一般納稅人申請(qǐng)條件（16篇）

【第1篇】一般納稅人申請(qǐng)條件

1、法人代表需上海市戶口，如非上海市戶口則需要2個(gè)上海市戶籍人員作為公司稅務(wù)擔(dān)保(上海大部分區(qū)沒有此項(xiàng)規(guī)定)；2、公司應(yīng)具有固定辦公場(chǎng)所，做到商住分離，并提供該辦公場(chǎng)所的租賃協(xié)議復(fù)印件及房產(chǎn)證復(fù)印件（部分郊區(qū)的開發(fā)區(qū)注冊(cè)公司，申請(qǐng)一般納稅人時(shí)，其辦公地址可以是住宅）；3、需配合稅務(wù)專管員做好約談和踏戶工作，需公司法人在場(chǎng)。

【第2篇】一般納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)

計(jì)稅方法：

一般納稅人：主要適用一般計(jì)稅方法，對(duì)于特殊業(yè)務(wù)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅；小規(guī)模納稅人：適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅；

銷售額：

一般納稅人：不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+稅率或征收率）；

小規(guī)模納稅人：不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）；

稅率：

一般納稅人：2023年4月起，適用13，9,6，稅點(diǎn)稅率和0稅率；

對(duì)于特殊業(yè)務(wù) 也可以選擇適用3%、5%稅率；

小規(guī)模納稅人：主要適用3%、5%征收率；

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人：可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，特殊業(yè)務(wù)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的，不抵扣；

小規(guī)模：不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

稅收優(yōu)惠角度：一般納稅人：發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，無論月銷售額是否超過10萬元，均不得享受小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠；

小規(guī)模納稅人:2023年4.1---2022.12.31號(hào)的，小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額未超過15萬元的，（季度不超過45萬元的）免征增值稅；

納稅期限：

一般納稅人：1日，3日，5,10,15,1個(gè)月；

小規(guī)模：可以以一個(gè)季度為納稅期限；

【第3篇】一般納稅人定義

許多人剛開公司不知道選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，今天為大家介紹一下一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。首先要明確一點(diǎn)，一般納稅人和小規(guī)模納稅人只是在增值稅上的概念。而對(duì)于所得稅并沒有直接的聯(lián)系。小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人。

稅率不同

小規(guī)模納稅人除了出租不動(dòng)產(chǎn)的征收率為5%以外，其他的都是3%。

一般納稅人一般適用0%，6%，9%，13%幾檔稅率

發(fā)票權(quán)限不同

小規(guī)模納稅人銷售貨物只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。(如接票方要求開具專票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)后亦可開具）

一般納稅人銷售貨物既可開具普通發(fā)票，亦可開具增值稅專用發(fā)票。

計(jì)算方式不同

一般納稅人增值稅抵扣計(jì)算：增值稅=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)

小規(guī)模納稅人增值稅直接計(jì)算：增值稅=不含稅收入*3%。

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，只能用作成本沖減所得稅應(yīng)納稅額。

一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票可作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

若是公司屬于住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，軟件及信息技術(shù)業(yè)可自行開具專用發(fā)票，不用去稅務(wù)局代開專票。

【第4篇】小規(guī)模改一般納稅人

最近筆者遇到這樣一個(gè)客戶，他的案例非常典型，于是經(jīng)過客戶同意，筆者打算把這個(gè)客戶的案例分享給大家，大家可以對(duì)照一下自己公司是否存在同樣的情況。

前段時(shí)間，有這樣一個(gè)客戶來找到筆者，說自己的公司缺少發(fā)票，想要解決發(fā)票的問題。詳談下來，筆者發(fā)現(xiàn)，其實(shí)這個(gè)客戶原本是小規(guī)模納稅人，但是由于銷售額增加，近段時(shí)間集中開票，利潤(rùn)表的收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于開票收入，稅務(wù)壓力急劇上升。

該客戶就是典型的小規(guī)模升一般納稅人。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)）規(guī)定：“第二條 增值稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱“納稅人”），年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（以下簡(jiǎn)稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”）的，除本辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。

銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅行為”）有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為的年應(yīng)稅銷售額。

……

第四條 下列納稅人不辦理一般納稅人登記：

（一）按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的；

（二）年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人。

……

第十二條 本辦法自2023年2月1日起施行,《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第22號(hào)公布）同時(shí)廢止?！?/p>

二、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知 》（財(cái)稅〔2018〕33號(hào)）規(guī)定：“一、增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

......

三、本通知自2023年5月1日起執(zhí)行?！?/p>

以上是原文件的內(nèi)容。

因?yàn)樾∫?guī)模納稅人和一般納稅人這兩類納稅人在稅款上的計(jì)算方式和適用稅率都有所不同，增值稅一般納稅人資格不是自動(dòng)就可以變成的，一般是符合條件的納稅人主要主動(dòng)的辦理，經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記后才能夠成為增值稅一般納稅人。

條件如下：

1、注冊(cè)資本達(dá)50萬；

2、從業(yè)人數(shù)達(dá)12人；

3、開設(shè)對(duì)公賬戶才能申請(qǐng)。

上文提到，小規(guī)模納稅人增值稅和一般納稅人的增值稅計(jì)算方式不同，小規(guī)模納稅人應(yīng)該按照銷售額和征收稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

計(jì)算方式如下：應(yīng)納稅額=不含稅銷售額*征收率=含稅銷售額/（1+征收率）*征收率。

一般納稅人實(shí)行憑票抵扣，即可以用購貨取得的增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證抵扣銷售貨物的銷項(xiàng)稅款，按照進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)的差額征稅。

一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。

因此很多公司從小規(guī)模納稅人變?yōu)橐话慵{稅人之后，增值稅壓力往往都會(huì)變大，但是企業(yè)此時(shí)往往以為自己銷售額增加稅負(fù)壓力變大可能只是缺少發(fā)票，沒有意識(shí)到自己已經(jīng)變?yōu)橐话慵{稅人，還在尋找解決進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的方法。這都是沒有提前進(jìn)行稅務(wù)籌劃的弊端。

如果企業(yè)有稅務(wù)籌劃的意識(shí)，提前規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)知道自己公司本質(zhì)存在的問題不是發(fā)票的問題，而是解決變成一邊納稅人之后如何解決增值稅的問題。

于是筆者給到客戶的建議是將公司變成一般納稅人，正常補(bǔ)交增加的增值稅，但是可以在地方享受產(chǎn)業(yè)扶持政策，享受增值稅的稅收優(yōu)惠政策，能夠合法合規(guī)操作的前提下減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力。

以上，就是筆者為大家分享的案例，如果您的企業(yè)也有同樣的問題，要趁早進(jìn)行稅務(wù)籌劃，避免稅務(wù)意識(shí)不到位給自己企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

感謝您的閱讀，如有不妥之處，愿您留下寶貴的建議！

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【第5篇】一般納稅人資格認(rèn)定

一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？今天西格集團(tuán)就給大家介紹一下！

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額）超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

西格集團(tuán)為您提供小規(guī)模企業(yè)向國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)登記增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱一般納稅人）在網(wǎng)上登記和實(shí)際交件的相關(guān)手續(xù)。

申請(qǐng)一般納稅人的好處：

一、一般納稅人多和一般納稅人做生意，因?yàn)榭梢韵嗷サ挚鄱叶鄶?shù)大公司都是一般納稅人，因此生意容易做大。

二、一般納稅人公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)、管理要求規(guī)范，財(cái)務(wù)人員要求高，可以減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

三、一般納稅人有一定的經(jīng)營(yíng)實(shí)力才能申請(qǐng)到，因此讓客戶感到值得信任。

四、一般納稅人取得增值稅進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，毛利低一點(diǎn)的生意也可以接單因此生意也容易做大。

辦事材料：

1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本（未做三證合一帶的稅務(wù)登記證）

2、企業(yè)印章：公章、發(fā)票章、人名章（朝陽地區(qū)不用法人章）

3、增值稅一般納稅人資格登記表（網(wǎng)上填寫）

服務(wù)項(xiàng)目：

1、稅務(wù)登記申請(qǐng)

2、文件制作

3、線上數(shù)據(jù)申報(bào)

4、流程輔導(dǎo)與答疑

辦理?xiàng)l件：

有符合一般納稅人的條件

（一）新開業(yè)的增值稅納稅人，預(yù)計(jì)開業(yè)當(dāng)年增值稅應(yīng)稅銷售額能夠達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)（營(yíng)業(yè)執(zhí)照登記日期算起三個(gè)月內(nèi)），申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定。

（二）已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)、個(gè)體工商業(yè)戶、經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位，年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)于第一次達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)年份的次年的1月底以前申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定。

（三）全部銷售免稅貨物的納稅人，恢復(fù)征稅后，符合一般納稅人條件的，應(yīng)自恢復(fù)征稅之日起30日內(nèi)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定。

（四）不在同一市、縣實(shí)行統(tǒng)一核算的總分支機(jī)構(gòu)，其分支機(jī)構(gòu)在總機(jī)構(gòu)認(rèn)定為一般納稅人之后，向其所在地的主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定。

以上就是一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的介紹了，大家如果有其他財(cái)稅問題，可隨時(shí)咨詢西格集團(tuán)！

【第6篇】小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別？

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認(rèn)定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于

【第7篇】小微企業(yè)、一般納稅人、小規(guī)模納稅人的區(qū)別

一般納稅人可以是小微企業(yè)嗎？小規(guī)模納稅人一定是小微企業(yè)嗎？很多企業(yè)老板其實(shí)對(duì)于這個(gè)概念還是模糊。

今天我們就來說說，這幾者之間的區(qū)別：

從增值稅的角度上來說，把企業(yè)分成了小規(guī)模納稅人和一般納稅人，這二者最大的區(qū)別，就是稅率的不同，小規(guī)模的征收率是3%，一般納稅人根據(jù)行業(yè)的不同稅率分為6%、9%、13%不等。

而小微企業(yè)呢，是站在企業(yè)所得稅上的角度，只跟3個(gè)指標(biāo)有關(guān)系，年資產(chǎn)總額不超過5000萬，利潤(rùn)不超過300萬，員工人數(shù)不超過300人，利潤(rùn)指標(biāo)就按稅法要求核算得出，資產(chǎn)和人數(shù)這兩個(gè)指標(biāo)都是先算季度平均值，再算年度平均值。只要你符合這3個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，那就可以享受到企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

如果當(dāng)年利潤(rùn)是在100萬以內(nèi)，優(yōu)惠以后實(shí)際稅率就是2.5%，即交稅2.5萬；利潤(rùn)超過100萬不超過300萬，優(yōu)惠以后實(shí)際稅率就是5%，例如當(dāng)年利潤(rùn)200萬，則應(yīng)交企業(yè)所得稅為100*2.5%+（200-100）*5%=7.5萬。

所以說不管你是小規(guī)模，還是一般納稅人，只要你符合小微企業(yè)的三大指標(biāo)，那你就是小微企業(yè)。大家記得收藏備查哦。

【第8篇】新成立公司申請(qǐng)一般納稅人

這要結(jié)合公司的業(yè)務(wù)和發(fā)展規(guī)劃來說，重點(diǎn)考慮上游供應(yīng)商和下游客戶的要求。

如果長(zhǎng)期合作的供應(yīng)商是一般納稅人，給你開的都是專票，這個(gè)時(shí)候如果是小規(guī)模納稅人則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，那成本核算下來可能比一般納稅人還高，不劃算。

還有的客戶在篩選供貨商時(shí)也會(huì)要求對(duì)方是一般納稅人，尤其是招投標(biāo)更為明顯，感覺比較有經(jīng)濟(jì)實(shí)力吧，特別是大企業(yè)對(duì)供貨商的選擇更加嚴(yán)苛。這些都會(huì)對(duì)新公司選擇什么樣的納稅人身份產(chǎn)生影響。

當(dāng)然，小規(guī)模納稅人適用較低的征收率（最近還免增值稅），稅收優(yōu)惠政策也較多，總體稅負(fù)低很多。

以上都要納入整體考慮范疇，綜合評(píng)估作出有利選擇。一般情況下一開始成立公司都選擇的是小規(guī)模納稅人，等年銷售額超過500萬再申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記為一般納稅人；但只要會(huì)計(jì)核算健，能準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)和應(yīng)納稅額，也可以在一開始申請(qǐng)登記為一般納稅人。

【第9篇】a公司為增值稅一般納稅人

一、購貨對(duì)象的納稅籌劃

1、一般納稅人從一般納稅人處采購貨物，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

2、一般納稅人從小規(guī)模納稅人采購的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣（稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的除外），為了彌補(bǔ)購貨人的損失，小規(guī)模納稅人有時(shí)在價(jià)格上會(huì)有所優(yōu)惠。

二、案例分析

甲企業(yè)為生產(chǎn)并銷售a產(chǎn)品的增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，現(xiàn)有x、y、z三家公司可以為其提供生產(chǎn)所需原材料，期中x為一般納稅人，可以提供增值稅專用發(fā)票，適用增值稅稅率為13%；y為小規(guī)模納稅人，可以委托稅務(wù)機(jī)關(guān)開具增值稅稅率為3%的的發(fā)票；z為個(gè)體工商戶，目前只能開具普通發(fā)票。x、y、z三家公司提供的原材料質(zhì)量無差異，所提供的每單位原材料含稅價(jià)格分別為90.4元、84.46元和79元。a產(chǎn)品的單位含稅售價(jià)為113元，已經(jīng)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加稅稅率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。從利潤(rùn)最大化的角度考試甲企業(yè)應(yīng)選擇哪家公司作為材料供應(yīng)商？

解析：

a產(chǎn)品的不含稅單價(jià)=113/（1+13%）=100（元）

每單位a產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額=100*13%=13（元）

（1）從x處購貨（一般納稅人）：

單位成本=90.4/（1+13%）=80（元）

可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=80*13%=10.4（元）

應(yīng)納增值稅=13-10.4=2.6（元）

稅金及附加=2.6*（7%+3%）=0.26（元）

單位產(chǎn)品稅后利潤(rùn)=（100-80-0.26）*（1-25%）=14.805（元）

（2）從y處購貨（小規(guī)模納稅人）：

單位成本=84.46/（1+3%）=82（元）

可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=82*3%=2.46（元）

應(yīng)納增值稅=13-2.46=10.54（元）

稅金及附加=10.54*（7%+3%）=1.054（元）

單位產(chǎn)品稅后利潤(rùn)=（100-82-1.054）*（1-25%）=12.7095(元）

（3）從z處購貨（個(gè)體工商戶）：

單位成本=79（元）

可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=0（元）

應(yīng)納增值稅=13（元）

稅金及附加=13*（7%+3%）=1.3（元）

單位產(chǎn)品稅后利潤(rùn)=（100-79-1.3）*（1-25%）=14.775(元）

總結(jié)：由上計(jì)算可知，稅后利潤(rùn) x=14.805 > z=14.775 > y=12.7095,在一般納稅人處購買原材料獲利最大，所以應(yīng)該選擇x公司作為原材料供應(yīng)商。

三、結(jié)算方式的納稅籌劃

結(jié)算方式包括賒銷、現(xiàn)金、預(yù)付等。在價(jià)格無明顯差異的情況下，采用賒銷方式不僅可以獲得推遲付款的好處，還可以在賒銷當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；采用預(yù)付方式時(shí)，不僅要提前支付貨款，在付款當(dāng)期如果未獲取增值稅專用發(fā)票，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能被抵扣；因此，在購貨價(jià)格無明顯差異時(shí)，要盡可能選擇賒銷方式。在三種購貨方式的價(jià)格有明顯差異的情況下，要綜合考慮貨物價(jià)格，付款時(shí)間和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)間。

四、視同銷售的征稅規(guī)定

視同銷售貨物：

1.將貨物交付他人代銷—代銷中的委托方。

2.銷售代銷貨物—代銷中的受托方。

3.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。

4.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。

5.將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶。

6.將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或投資者。

7.將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給他人。

總結(jié)：

自產(chǎn)、委托加工的貨物用于“召集人”“投分送”屬于視同銷售；外購的貨物用于“投分送”視同銷售，但用于“集人”不視同銷售。

五、視同銷售和抵扣進(jìn)項(xiàng)問題

用途

自產(chǎn)及委托加工

外購

集體福利、個(gè)人消費(fèi)

視同銷售，可抵進(jìn)項(xiàng)

不視同銷售，不抵進(jìn)項(xiàng)

投資、分紅、贈(zèng)送

視同銷售，可抵進(jìn)項(xiàng)

視同銷售，可抵進(jìn)項(xiàng)

總結(jié)：視同銷售就是實(shí)際不是銷售也要按銷售納稅，沒有銷售也納稅無疑會(huì)增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。應(yīng)該視同銷售也納稅無疑會(huì)增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

【第10篇】某增值稅一般納稅人

今天，我們的主題是

財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

增值稅一般納稅人申報(bào)表的填報(bào)!

案例

a公司于2023年11月成立，2023年6月登記為增值稅一般納稅人，a公司2023年3月底期末留抵稅額3萬元。2023年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

詳情

1、采購貨物一批，取得供貨方開具的3張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的金額合計(jì)100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)13萬元，4月已經(jīng)全部認(rèn)證通過;

2、銷售貨物取得銷售額226萬元，開具13%稅率的增值稅專用發(fā)票， 發(fā)票注明金額200萬元，稅額26萬元;當(dāng)月開具一張16%稅率的藍(lán)字發(fā)票，發(fā)票注明金額50萬元，稅額8萬元，開具原因是2023年1月發(fā)生的一筆銷售業(yè)務(wù)，a公司在1月稅款所屬期已經(jīng)按未開具發(fā)票申報(bào)繳納增值稅;

3、a公司2023年4月提供企業(yè)管理服務(wù)取得銷售額265萬元,開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額250萬元，稅額15萬元。

4、a公司8名員工2023年4月10號(hào)出差沈陽，當(dāng)月15號(hào)返回濟(jì)南，發(fā)生的往返飛機(jī)票票價(jià)與燃油費(fèi)合計(jì)10900元，員工報(bào)銷時(shí)提供了注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單;

5、a公司2023年1月購入一層寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，截止到2023年5月當(dāng)前尚有購入寫字樓的不動(dòng)產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額20萬元未抵扣(購入寫字樓進(jìn)項(xiàng)稅額的40%)。

提問

根據(jù)上述業(yè)務(wù)計(jì)算a公司2023年4月份應(yīng)繳納的增值稅額?如何填報(bào)2023年4月所屬期的增值稅申報(bào)表?

應(yīng)繳納增值稅計(jì)算

解析

一、根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)六、納稅人購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

△ a公司航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=10900(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%=900元

△ a公司4月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=130000+900+200000=330900元

△ a公司4月銷項(xiàng)稅額=260000+150000+80000-80000=410000元

△ a公司4月應(yīng)納增值稅額=410000-330900-30000=49100元

二、a公司提供的企業(yè)管理服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)---商務(wù)輔助服務(wù)，a公司經(jīng)計(jì)算，2023年4月1日至2023年3月31日提供企業(yè)管理服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%，根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)第七條規(guī)定，a公司能夠享受2023年的加計(jì)抵減政策，加計(jì)抵減政策享受期從2023年4月稅款所屬期起。

當(dāng)期加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額*10%

△ a公司4月加計(jì)抵減額=(130000+900+200000)*10%=33090元

三、a公司4月應(yīng)納增值稅額49100元>加計(jì)抵減額33090元

應(yīng)納稅額-抵減額的余額繳納增值稅

△ a公司4月應(yīng)繳納增值稅=49100-33090=16010元

報(bào)表填報(bào)

來源：濱州會(huì)計(jì)群

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【第11篇】山東一般納稅人

《益稅捷》專注于稅務(wù)籌劃，通過當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)！

隨著上海核定征收的取消，也有部分地區(qū)取消了核定征收。如果企業(yè)在核定取消前，沒有及時(shí)注銷或是遷移，那就會(huì)有補(bǔ)稅的風(fēng)險(xiǎn)了，之前一般納稅人享受核定征收，企業(yè)按13％的稅率納稅，園區(qū)還會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行扶持獎(jiǎng)勵(lì)，再對(duì)所得稅進(jìn)行核定，所以稅率是相當(dāng)?shù)偷?。這也就是大多企業(yè)喜歡用核定征收來減少稅負(fù)的原因了

受到上海取消核定的影響，山東的一般納稅人核定也取消了。所以對(duì)于目前的大環(huán)境來說，一般納稅人的核定征收，可能都會(huì)隨之取消。

所以企業(yè)不能在通過核定征收減輕企業(yè)稅負(fù)，又該怎樣減少企業(yè)的稅負(fù)負(fù)擔(dān)呢？企業(yè)還可以通過地方性稅收優(yōu)惠政策來減輕企業(yè)的稅負(fù)。就是在園區(qū)登記注冊(cè)企業(yè)，從而獲得地方財(cái)政的高額獎(jiǎng)勵(lì)。

一、有限公司的稅收扶持政策：

園區(qū)將在地方保留的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)繳納的稅金進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)扶持，主要是扶持企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅。按照我國(guó)稅法，一部分上交中央財(cái)政，一部分地方財(cái)政保留。增值稅上交中央財(cái)政50％，地方留存50％，企業(yè)所得稅則是上交60％到中央財(cái)政，地方保留40％。

園區(qū)企業(yè)進(jìn)行正常的經(jīng)營(yíng)，正常納稅就行。當(dāng)月繳納稅收，地方財(cái)政下月進(jìn)行扶持，而且園區(qū)對(duì)不同的企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)也是有差異的。常規(guī)是地方財(cái)政的75％--90％。

二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定（小規(guī)模納稅人）

首先企業(yè)可以從主公司拆分一部分業(yè)務(wù)到園區(qū)建立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，保持主公司和園區(qū)的業(yè)務(wù)往來，然后以園區(qū)企業(yè)向主企業(yè)開票，可以很好的解決企業(yè)稅負(fù)的問題。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行核定后，綜合稅率在3.16％左右，個(gè)人所得稅核定后的稅率為0.5％-2.1％。且增值稅是可以開專票的。稅后，賬戶的資金可自由支配。

所以就算一般納稅人的核定征收取消了，企業(yè)也要通過合理合法的方法節(jié)稅。

【第12篇】一般納稅人稅收籌劃

當(dāng)你的公司一年的銷售額超過500萬的時(shí)候，你的公司就會(huì)成為一般納稅人，那么你知道一般納稅人的稅務(wù)籌劃方案都有哪些嗎？

一般納稅人合理開展稅務(wù)籌劃的六種方式

1. 利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃，選擇投資地區(qū)與行業(yè)；

2. 合理利用企業(yè)的組織形式開展稅務(wù)籌劃；

3. 利用折舊方法開展稅務(wù)籌劃；

4. 利用存貨計(jì)價(jià)方法開展稅務(wù)籌劃；

5. 利用收入確認(rèn)時(shí)間的選擇開展稅務(wù)籌劃；

6. 利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇開展稅務(wù)籌劃。

比如說在增值稅方面，一般納稅人公司大多存在的問題就是前期的進(jìn)項(xiàng)票獲取不夠，后期抵扣不夠，或者是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模足夠大，業(yè)務(wù)足夠多，抵扣之后的納稅額依然很高等等，那么在這種情況下，可以在稅收洼地或者是園區(qū)成立新公司，用新公司對(duì)外承接一部分業(yè)務(wù)，享受增值稅的扶持政策。

不過一般納稅人公司稅務(wù)籌劃的具體方案，還得看公司實(shí)際情況來決定，稅務(wù)籌劃都是根據(jù)企業(yè)從事的行業(yè)、公司結(jié)構(gòu)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、解決的問題等方面針對(duì)性進(jìn)行籌劃，比如說，企業(yè)是什么類型的，服務(wù)類、信息類、交通運(yùn)輸類等等，與之相對(duì)應(yīng)的節(jié)稅方案也是有所不同的。

以上就是一般納稅人稅務(wù)籌劃方案都有哪些的內(nèi)容，最后小金要提醒各位小伙伴，公司要進(jìn)行稅務(wù)籌劃，一定要找專業(yè)人士或者專業(yè)的財(cái)稅公司進(jìn)行咨詢，千萬不要直接套用別人的節(jié)稅方案！

今天分享的內(nèi)容就到這里，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以留言小金，小金在看到后的第一時(shí)間都會(huì)回復(fù)的！如果遇到財(cái)務(wù)、稅務(wù)、公司注冊(cè)、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊(cè)等方面的難題，咨詢小金哦！

內(nèi)容來源于網(wǎng)絡(luò)，由金島企服小編收集整理，引用或轉(zhuǎn)載，請(qǐng)注明轉(zhuǎn)自金島企服。如有侵權(quán)，聯(lián)系，予以修正致歉。

【第13篇】一般納稅人軟件

軟件企業(yè)我們?cè)谥熬驼f過不少問題，我們也知道軟件企業(yè)有很多的福利 政策，但是這樣的企業(yè)類型，在稅務(wù)上面也是麻煩重重。所以今天我們就來解讀一下軟件企業(yè)發(fā)票開票問題。歡迎閱讀！

軟件企業(yè)發(fā)票開票問題解讀

軟件研發(fā)企開發(fā)票流程：

1、插上金稅盤在電腦上，進(jìn)入開票系統(tǒng)；

2、點(diǎn)擊發(fā)票填開后，就能選擇是開增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，選擇增值稅專用發(fā)票，點(diǎn)擊確認(rèn)；

3、填寫開票信息，購買方的信息，及貨物應(yīng)稅勞務(wù)的名稱等，按規(guī)定填完；

4、開票信息填完后，點(diǎn)擊打??；

5、打印完后，在發(fā)票的每一聯(lián)都蓋上發(fā)票專用章，把發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)寄給對(duì)方即可。

軟件企業(yè)開具發(fā)票時(shí)應(yīng)注意的問題？

1.發(fā)票上軟件產(chǎn)品的名稱一定要與合同名稱及軟件著作權(quán)的名稱一致

2.嵌入式軟件銷售合同開具發(fā)票時(shí)應(yīng)分別開具硬件和軟件產(chǎn)品的發(fā)票

3.軟件產(chǎn)品發(fā)票開具時(shí)盡量集中在一個(gè)時(shí)段內(nèi)開具，發(fā)票開具完集中裝訂在一起

4.銷售軟件產(chǎn)品，提供軟件服務(wù)需要區(qū)別稅率開具發(fā)票

軟件企業(yè)可以開零稅率的增值稅發(fā)票嗎

企業(yè)需要報(bào)稅，開增值稅發(fā)票，當(dāng)我們?cè)诙悇?wù)局申領(lǐng)發(fā)票后，稅務(wù)部門會(huì)將外設(shè)稅控盤交給我們。

開票軟件是指增值稅納稅人安裝使用的增值稅發(fā)票稅控開票軟件（金稅盤版）和增值稅發(fā)票稅控開票軟件（稅控盤版）。

增值稅發(fā)票稅控開票軟件金稅盤開票步驟如下：

1、在電腦上插入稅控盤，雙擊運(yùn)行開票軟件，選擇開票員名字、輸入用戶密碼和證書口令。

2、錄入客戶編碼，點(diǎn)擊系統(tǒng)設(shè)置，客戶編碼，增加，錄入客戶資料，保存。

3、錄入商品編碼：點(diǎn)擊系統(tǒng)設(shè)置，商品編碼，增加，錄入商品資料，保存。

4、發(fā)票開具：點(diǎn)擊發(fā)票管理，發(fā)票填開，選擇所需填開發(fā)票類型，核對(duì)紙質(zhì)發(fā)票號(hào)碼，填寫發(fā)票信息，核對(duì)好發(fā)票信息，直接打印就可以了。

這樣一張發(fā)票就開好了。打印的時(shí)候注意打印機(jī)的設(shè)置，一開始可以先拿廢紙來打印測(cè)試，直到測(cè)試好了再拿紙質(zhì)發(fā)票來打印。

法律依據(jù)：

增值稅條例的第十九條第一款規(guī)定：銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

軟件公司開具的技術(shù)服務(wù)發(fā)票稅率可以開多少?答:1、一般納稅人增值稅稅率6%。

2、小規(guī)模納稅人增值稅稅率3%。一、具體稅種:

1、增值稅，稅率5%。

2、城建稅，按實(shí)際繳納的(營(yíng)業(yè)稅+增值稅+消費(fèi)稅)繳納。稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為:市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)5%，鄉(xiāng)村1%。大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。

3、教育費(fèi)附加，按實(shí)際繳納的(營(yíng)業(yè)稅+增值稅+消費(fèi)稅)的3%繳納。4、地方教育費(fèi)附加，按實(shí)際繳納的(營(yíng)業(yè)稅+增值稅＋消費(fèi)稅)的2%繳納。5、水利基金，按實(shí)際繳納的(營(yíng)業(yè)稅+增值稅＋消費(fèi)稅)的1%繳納。

6、個(gè)印花稅，按租賃合同金額的萬分之三收取。

7、人所得稅(稅率1%-2%，各地稍有差別)或企業(yè)所得稅(所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。)。

軟件企業(yè)發(fā)票開票問題就是這些，希望上述對(duì)您有所幫助。如若您還有其他軟件企業(yè)想要咨詢的問題，請(qǐng)致電咨詢我們豐和會(huì)邦顧問。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以豐和會(huì)邦顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第14篇】一般納稅人附加稅稅率

今天看一般納稅人應(yīng)交稅種，參考網(wǎng)上和稅務(wù)公眾號(hào)上查找到的相關(guān)內(nèi)容，然后做了一下簡(jiǎn)單筆記。

做完整理后發(fā)現(xiàn)稅種真是名目挺多。。。

但是因?yàn)椴惶?，所以有幾個(gè)不太確定的地方：【ps:昨晚做的筆記，今天又去請(qǐng)教了下，今天補(bǔ)充下回答】

a、國(guó)家征收的印花稅，是只要有買賣合同，就按萬分之三收取是嗎？

是。

b、增值稅和增值稅的那些附加稅，只要有買賣銷售，這些稅加上印花稅都是必須交的？

是。c、是不是只有企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅才可以用其他費(fèi)用抵扣呢？

企業(yè)所得稅可以用費(fèi)用作為成本進(jìn)行抵扣。

以下為整理內(nèi)容：

1、一般納稅人應(yīng)繳納的稅種 通常情況下，其主要包括以下幾個(gè)：

（1）增值稅。

一般納稅人增值稅按銷售收入13%、9%繳納，不同行業(yè)適用稅率有所不同。

附加稅：

（2）城建稅。城建稅按繳納的增值稅的7%繳納。應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅*7%（月報(bào))

（3）教育費(fèi)附加。教育附加費(fèi)按繳納的增值稅的3%繳納。應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅*3%（月報(bào))

（4）地方教育費(fèi)附加。按繳納的增值稅的2%繳納。

濟(jì)南附加稅率合計(jì)是12.5%，分別是:城市維護(hù)建設(shè)稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2% 、地方水利建設(shè)基金0.5%

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（5）印花稅（2023年新印花稅法實(shí)施）

明確增值稅不作為計(jì)繳印花稅的依據(jù)注意：如果納稅人簽訂合同是含稅價(jià)，未單獨(dú)列明增值稅的，則需按全額計(jì)繳印花稅。

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（6）城鎮(zhèn)土地使用稅。按實(shí)際占用的土地面積繳納（各地方規(guī)定不一）

（7）房產(chǎn)稅。按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；

（8）車船稅。按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）

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（9）企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅：指企業(yè)一年所開票的總額減去總的支出成本所剩下的余額，即：納稅所得額。這個(gè)錢是需要繳納企業(yè)所得稅的。企業(yè)所得稅率一般是25%，符合條件的小型微利企業(yè)， 所得稅的稅率一般為20%。國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，所得稅的稅率一般為15%。企業(yè)所得稅=應(yīng)繳納所得額*25%。

小微企業(yè)認(rèn)定

（10）個(gè)人所得稅是向個(gè)人征收的，企業(yè)需要進(jìn)行代扣代繳。一提到個(gè)人所得稅，幾乎所有人都會(huì)想到工資超過5000元后應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，但是個(gè)人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個(gè)人所得稅范圍的一種。

企業(yè)交完所得稅后剩的錢屬于凈利潤(rùn)，凈利潤(rùn)里面有20%屬于個(gè)人所得稅部分。

【第15篇】增值稅一般納稅人申報(bào)表填寫說明

政策指引

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)），對(duì)增值稅納稅申報(bào)表涉及政策變化的部分申報(bào)表附列資料進(jìn)行局部調(diào)整，同時(shí)廢止部分申報(bào)表附列資料。

自2023年5月1日起，一般納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，需要填報(bào)“一主表四附表”，既滿足降低增值稅稅率、加計(jì)抵減、不動(dòng)產(chǎn)一次性抵扣等政策實(shí)施的需要，也減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)。

“一主表四附表”：

《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》?

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》?

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》?

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》?

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》?

以下材料不再需要填報(bào)：

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》

《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》

填表指引

1

適用加計(jì)抵減政策的納稅人，怎么申報(bào)加計(jì)抵減額？

答：適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人：

（1）當(dāng)期按照規(guī)定可計(jì)提、調(diào)減、抵減的加計(jì)抵減額，在申報(bào)時(shí)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》 “二、加計(jì)抵減情況”相關(guān)欄次。

（2）以前稅款所屬期可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提，在申報(bào)時(shí)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》“二、加計(jì)抵減情況”第2列“本期發(fā)生額”中。

（3）納稅人發(fā)生了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，按規(guī)定調(diào)減加計(jì)抵減額后，形成的可抵減額負(fù)數(shù)，應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》 “二、加計(jì)抵減情況”第4列“本期可抵減額”中，通過表中公式運(yùn)算，可抵減額負(fù)數(shù)計(jì)入當(dāng)期“期末余額”欄中。

2

不動(dòng)產(chǎn)實(shí)行一次性抵扣政策后，截至2023年3月稅款所屬期待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，怎樣進(jìn)行申報(bào)？

答：按照規(guī)定，截至2023年3月稅款所屬期，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額，可以自2023年4月稅款所屬期結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。

注意：第9欄“（三）本期用于購建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期用于購建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證上注明的金額和稅額。

3

納稅人購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么申報(bào)？

答：納稅人購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)：

（1）取得增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在申報(bào)時(shí)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》“（一）認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”對(duì)應(yīng)欄次中。

（2）取得增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據(jù)，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在申報(bào)時(shí)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。

注意：第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計(jì)算的金額和稅額。

案例分析

【1】開具13%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫案例

【2】開具16%稅率紅字發(fā)票申報(bào)表填寫案例

【3】旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫案例

【4】適用加計(jì)抵減政策申報(bào)表填寫案例

【5】綜合申報(bào)表填寫案例

填寫案例1：開具13%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。

分析

根據(jù)39號(hào)公告第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%”，企業(yè)銷售適用13%稅率應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開具13%稅率發(fā)票。

根據(jù)15號(hào)公告第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)，以下稱《附列資料（一）》）中的第1欄項(xiàng)目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，第2欄項(xiàng)目名稱由“16%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”調(diào)整為“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的對(duì)應(yīng)欄次。

1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=100000（元）

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=13000（元）

《附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：

本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=50000（元）

本行“開具其他發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=6500（元）

本月銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)=13000+6500=19500（元）

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報(bào)如下所示：

填寫案例2：開具16%稅率紅字發(fā)票申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開具一張16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。

分析

根據(jù)15號(hào)公告第一條規(guī)定，原《附列資料（一）》中的第1欄項(xiàng)目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的對(duì)應(yīng)欄次。根據(jù)15號(hào)公告第三條“本公告施行后，納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次”規(guī)定，因此該企業(yè)開具的16%稅率紅字專用發(fā)票，應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”欄次。

1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=-40000+60000=20000（元）

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”列=-6400+7800=1400（元）

該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報(bào)如下所示：

填寫案例3：旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計(jì)2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)5150元。

分析

根據(jù)39號(hào)公告第六條規(guī)定，納稅人購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即1800元；

取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即720元；

取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%=（2200+120）÷（1+9%）×9%=191.56（元）

需要注意，民航發(fā)展基金不作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)。

取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=2180÷（1+9%）×9%=180（元）

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=5150÷（1+3%）×3%=150（元）

1.《附列資料（二）》第2行“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：

本行“份數(shù)”列=1（份）

本行“金額”列=20000（元）

本行“稅額”列=1800（元）

《附列資料（二）》第8b行“其他”：

本行“份數(shù)”列=22（份）

本行“金額”列=8000+（2200+120）÷（1+9%）+2180÷（1+9%）+5150÷（1+3%）=17128.44（元）

本行“稅額”列=720+191.56+180+150=1241.56（元），本行填寫企業(yè)取得的除增值稅專用發(fā)票以外的其他扣稅憑證允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：

本行“份數(shù)”列=23（份）

本行“金額”列=20000+17128.44=37128.44

本行“稅額”列=1800+1241.56=3041.56（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：

填寫案例4：適用加計(jì)抵減政策申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)2023年3月20日成立，自2023年1月1日起登記為一般納稅人。在2023年4月至2023年12月小規(guī)模期間，僅提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷售額400000元，2023年1月至2023年3月一般納稅人期間，提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷售額580000元，銷售應(yīng)稅貨物取得銷售額200000元。企業(yè)2023年4月，發(fā)生銷項(xiàng)稅額50000元，取得一般計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額100000元。

分析

根據(jù)39號(hào)公告第七條第一項(xiàng)規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計(jì)抵減政策）。

本公告所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項(xiàng)服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）執(zhí)行。

2023年3月31日前設(shè)立的納稅人，自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月的，按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的，自2023年4月1日起適用加計(jì)抵減政策。

該企業(yè)在2023年4月至2023年3月期間，提供現(xiàn)代服務(wù)取得銷售額占全部銷售額比重=（400000+580000）÷（400000+580000+200000）=83%，超過50%，適用加計(jì)抵減政策。需要注意的是，在計(jì)算銷售額比重時(shí)，應(yīng)包含小規(guī)模期間發(fā)生的銷售額。

1.情景一：如企業(yè)于2023年4月通過電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》，確認(rèn)適用政策有效期為2023年4月1日至2023年12月31日。

企業(yè)2023年4月可計(jì)提的加計(jì)抵減額=100000×10%=10000（元）

按照15號(hào)公告規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的加計(jì)抵減額應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表，以下稱《附列資料（四）》）相關(guān)欄次。由于該企業(yè)2023年4月銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，本期應(yīng)納稅額為0，所以計(jì)提的加計(jì)抵減額不應(yīng)在本期抵減，應(yīng)填寫在《附列資料（四）》第6行“期末余額”列，留待下期抵減。

（1）該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報(bào)如下所示：

（2）該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報(bào)如下所示：

該企業(yè)2023年4月銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額為0元。

2.情景二：如企業(yè)于2023年6月通過電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》，按照39號(hào)公告相關(guān)規(guī)定，適用政策有效期應(yīng)為2023年4月至2023年12月。企業(yè)2023年5月取得的進(jìn)項(xiàng)稅額為120000元，期末留抵稅額為0元，2023年6月取得的進(jìn)項(xiàng)稅額為80000元，2023年6月發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為160000元。

納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提。

（1）企業(yè)2023年6月可計(jì)提的加計(jì)抵減額=（100000+120000+80000）×10%=30000（元）

該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報(bào)如下所示：

（2）按照15號(hào)公告附件2《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明的規(guī)定，適用加計(jì)抵減政策的納稅人，應(yīng)納稅額按以下公式填寫：

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”；

本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項(xiàng)稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”。

該企業(yè)2023年6月應(yīng)納稅額=本期銷項(xiàng)稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額-本期實(shí)際抵減額=160000-80000-30000=50000（元）

該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）主表填報(bào)如下所示：

需注意主表第19行“應(yīng)納稅額”等于主表第11行-主表第18行-《附列資料（四）》第6行本期實(shí)際抵減額。

填寫案例5：綜合申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，開具4張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額合計(jì)1200000元，稅額合計(jì)156000元；銷售應(yīng)稅貨物，開具1張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額80000元，稅額10400元。購進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得1張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，金額50000元，稅額4500元；取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2000元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元；取得5張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)2060元。購進(jìn)一棟不動(dòng)產(chǎn)，取得1張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，金額1500000元，稅額135000元。企業(yè)2023年4月符合加計(jì)抵減政策，并已通過電子稅務(wù)局提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》。

分析

本期銷項(xiàng)稅額=156000+10400=166400（元）

購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即4500元；

取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%=（2000+120）÷（1+9%）×9%=175.05（元）

需要注意，民航發(fā)展基金不作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)。

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=2060÷（1+3%）×3%=60（元）

購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=4500+175.05+60=4735.05（元）

購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即135000元；

本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=4735.05+135000=139735.05（元）

企業(yè)2023年4月可計(jì)提的加計(jì)抵減額=139735.05×10%=13973.51（元）

本期應(yīng)納稅額=本期銷項(xiàng)稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額-本期實(shí)際抵減額=166400-139735.05-13973.51=12691.44（元）

1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=80000（元）

本行“開具其他發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=10400（元）

《附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=1200000（元）

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=156000（元）

本月銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)=156000+10400=166400（元）

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報(bào)如下所示：

2.《附列資料（二）》第2行“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：

本行“份數(shù)”列=2（份）

本行“金額”列=50000+1500000=1550000（元）

本行“稅額”列=4500+135000=139500（元）

《附列資料（二）》第8b行“其他”：

本行“份數(shù)”列=6（份）

本行“金額”列=（2000+120）÷（1+9%）+2060÷（1+3%）=3944.95（元）

本行“稅額”列=175.05+60=235.05（元），本行填寫企業(yè)取得的除增值稅專用發(fā)票以外的其他扣稅憑證允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

《附列資料（二）》第9行“（三）本期用于購建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”：

本行“份數(shù)”列=1（份）

本行“金額”列=1500000（元）

本行“稅額”列=135000（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。

《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：

本行“份數(shù)”列=7（份）

本行“金額”列=50000+3944.95=53944.95（元）

本行“稅額”列=4500+235.05=4735.05（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：

3.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報(bào)如下所示：

4.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報(bào)如下所示：

【第16篇】一般小公司怎么納稅

更多園區(qū)稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號(hào)《稅蝦蝦》

現(xiàn)在大多數(shù)人都知道，小規(guī)模納稅企業(yè)可以在地方稅收?qǐng)@區(qū)里面享受核定征收政策。在方稅收?qǐng)@區(qū)內(nèi)注冊(cè)企業(yè)，經(jīng)過核定后，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅稅率為0.3%~0.75%。核定征收的稅收優(yōu)惠政策，可有效幫助企業(yè)解決企業(yè)所得稅等稅負(fù)問題。

在園區(qū)內(nèi)的小規(guī)模企業(yè)可開具專票，也可開具普票。小規(guī)模納稅企業(yè)需要繳納增值稅附加稅，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅。它依法不需要繳納企業(yè)所得稅，因此就沒有企業(yè)所得稅這一塊兒的稅收問題。如果企業(yè)只開具普票，還可以享受增值稅免征政策。這是國(guó)家針對(duì)小規(guī)模納稅企業(yè)出臺(tái)的普惠性政策。而附加稅是在增值稅的基礎(chǔ)之上征收的，增值稅免征，因此也不需要繳納附加稅。就只需要繳納個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅。個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅經(jīng)過核定后稅率為0.75％。非常的優(yōu)惠，這是針對(duì)小規(guī)模納稅企業(yè)的，那一般納稅企業(yè)有什么樣的稅收優(yōu)惠政策呢？

按照國(guó)家規(guī)定而言，一般納稅企業(yè)是不可以享受核定征收政策的。一般納稅企業(yè)可以享受稅收返還，也就是說稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策。在園區(qū)內(nèi)注冊(cè)一家有限公司即可享受。以業(yè)務(wù)分包的方式在園區(qū)正常經(jīng)營(yíng)。把相應(yīng)的稅收也留在園區(qū)內(nèi)，在繳納完稅收之后，地方政府根據(jù)企業(yè)實(shí)際繳納的稅收情況，在地方留存一級(jí)的基礎(chǔ)上，按照一定的比例將稅收返還給企業(yè)。返還增值稅以及企業(yè)所得稅，返還比例高達(dá)80％。可以有效解決企業(yè)增值稅以及所得稅的稅負(fù)問題。