2023出口退稅需要資料（16篇）

【第1篇】2023出口退稅需要資料

1、 《無(wú)紙化放行通知書(shū)》

2、 提單（海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)）

3、 訂艙確認(rèn)書(shū)

4、 出口合同（跨境電商出口企業(yè)用平臺(tái)銷(xiāo)售的訂單作為出口合同，委托出口的還需提供外貿(mào)綜合服務(wù)合同）

5、 涉外收入申報(bào)單（網(wǎng)上申報(bào)的可以截圖打印，須能顯示付款方名稱(chēng)、賬號(hào)、金額、國(guó)別等信息）、銀行收匯（有付款方名稱(chēng)、賬號(hào)等信息的）、結(jié)匯單

6、國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票、費(fèi)用明細(xì)、付款憑證（包括國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)或場(chǎng)站港雜thc等費(fèi)用，出口企業(yè)承擔(dān)的提供）

7、 委托報(bào)關(guān)的單據(jù)（委托報(bào)關(guān)協(xié)議和代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票）

8、 采購(gòu)合同（國(guó)內(nèi)）

9、 采購(gòu)付款憑證

10、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票、付款憑證（出口企業(yè)承擔(dān)的提供）

11、 房屋租賃合同或房產(chǎn)證

注：以下材料需要裝訂成冊(cè)，不能用訂書(shū)釘，可用膠水等粘貼

12、 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》

13、 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》

14、 報(bào)關(guān)單

15、 進(jìn)貨發(fā)票抵扣聯(lián)原件

注意事項(xiàng)： 以上資料簽字、蓋章、日期填寫(xiě)齊全，所有復(fù)印件加蓋公章，并在公章加蓋處注明：“與原件一致”字樣、簽名、復(fù)印時(shí)間。

【第2篇】出口退稅函調(diào)流程

我國(guó)為鼓勵(lì)企業(yè)走出去，在國(guó)際上與其他企業(yè)更好地競(jìng)爭(zhēng)，在企業(yè)出口環(huán)節(jié)，退還產(chǎn)品的增值稅和消費(fèi)稅，使得企業(yè)輕裝上陣，更有比拼優(yōu)勢(shì)。大家都知道，企業(yè)出口貨物后，滿足國(guó)家出口退稅條件可以申請(qǐng)出口退稅，為了防止出現(xiàn)騙稅的情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)出口企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)函調(diào)。

什么是退稅函調(diào)？

為了加強(qiáng)對(duì)出口退稅的管理，有效防范和打擊騙取出口退稅，國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)騙取出口退稅活動(dòng)的特點(diǎn)，制定了《出口貨物退稅函調(diào)管理辦法》，由出口退稅部門(mén)向出口企業(yè)的供貨商所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函，調(diào)查其是否有偷逃稅款等違法行為。

通俗來(lái)講，函調(diào)主要是指申報(bào)退稅所在地的稅務(wù)局向出口企業(yè)的供貨商所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函，來(lái)征詢所有貨物流、資金流，還有納稅情況等等的真實(shí)性；而接收函件的稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)根據(jù)實(shí)際核查，進(jìn)行回復(fù)，協(xié)助發(fā)函方審核，函調(diào)的實(shí)質(zhì)是國(guó)家防范騙稅的一種手段。

什么情況會(huì)被函調(diào)？

在正常情況下，一個(gè)出口企業(yè)每年會(huì)被函調(diào)一次。當(dāng)然，如果稅局認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)，也有可能會(huì)多次函調(diào)。出口退稅函調(diào)屬于比較正常的現(xiàn)象，只要你的外貿(mào)交易真實(shí)合法，資料完整，函調(diào)是沒(méi)有任何問(wèn)題的，只是退稅時(shí)間相對(duì)會(huì)延長(zhǎng)一些。

出口退稅過(guò)程中，哪些情形需要進(jìn)行函調(diào)？

1、從同一供貨企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品的出口業(yè)務(wù)，連續(xù)6個(gè)月累計(jì)申報(bào)退稅額超過(guò)50萬(wàn)元且同時(shí)符合下列條件：

(1)出口企業(yè)為一般風(fēng)險(xiǎn)出口企業(yè)。

(2)供貨企業(yè)一般風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別為二級(jí)以上。

(3)出口商品一般風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別為三級(jí)以上。

2、從新增供貨企業(yè)購(gòu)進(jìn)一般風(fēng)險(xiǎn)商品，自首次申報(bào)之日起連續(xù)6個(gè)月內(nèi)，累計(jì)申報(bào)退稅額超過(guò)50萬(wàn)元的。

3、出口一般風(fēng)險(xiǎn)商品，本月申報(bào)的退稅額超過(guò)50萬(wàn)元且環(huán)比增幅超過(guò)100%的。

4、跨商品大類(lèi)出口一般風(fēng)險(xiǎn)商品，連續(xù)6個(gè)月累計(jì)申報(bào)退稅額達(dá)到50萬(wàn)元以上的出口企業(yè)，從同一供貨企業(yè)購(gòu)進(jìn)一般風(fēng)險(xiǎn)商品累計(jì)退稅額超過(guò)10萬(wàn)元的。

5、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)申報(bào)代辦退稅的，委托其代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)出口商品跨大類(lèi)的。

6、稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。

委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)視同外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)的供貨企業(yè)，符合上述條件的，也是發(fā)函調(diào)查的對(duì)象。

退稅函調(diào)具體流程

退稅企業(yè)在辦理退稅過(guò)程中，稅局審核系統(tǒng)提示存在特定的疑點(diǎn)時(shí)，稅局會(huì)讓該企業(yè)填寫(xiě)自查表并提交相應(yīng)憑證資料，并對(duì)該資料進(jìn)行審核、約談企業(yè)或?qū)嵉睾瞬閬?lái)確認(rèn)該出口業(yè)務(wù)是否真實(shí)，對(duì)不能排除疑點(diǎn)的，稅局通過(guò)函調(diào)系統(tǒng)把需調(diào)查的信息發(fā)給該企業(yè)供應(yīng)商所在地稅局并讓其協(xié)助調(diào)查，供應(yīng)商稅局收到調(diào)查函后找供應(yīng)商落實(shí)并復(fù)函。

以一家外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)為例，外貿(mào)企業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該外貿(mào)企業(yè)滿足發(fā)函標(biāo)準(zhǔn)的情況，會(huì)對(duì)供貨企業(yè)發(fā)起函調(diào)，供貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)接收到函件，通知供貨方。供貨方開(kāi)始準(zhǔn)備資料，將資料提供給當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，供貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核資料后，向外貿(mào)企業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)回函，最后外貿(mào)企業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)回函結(jié)果。

退稅函調(diào)的處理

出口企業(yè)在收到退稅函調(diào)時(shí)，先填寫(xiě)好出口退稅函調(diào)信息表，再按照以下步驟來(lái)填寫(xiě)出口退稅函調(diào)（具體的流程按照實(shí)際情況來(lái)操作）：

弄清楚貨物出口的準(zhǔn)確日期，如果貨物滯銷(xiāo)了，也要如實(shí)報(bào)告，保存好具體的貨入場(chǎng)地證明單和進(jìn)倉(cāng)單等票據(jù)；

辦理好合同和貨物出庫(kù)手續(xù)；

讓被委托的外加工企業(yè)備好合同以及出庫(kù)單證和入庫(kù)單證，配合函調(diào)工作。

直到稅務(wù)函調(diào)完成且復(fù)函結(jié)果不存在問(wèn)題，出口企業(yè)的出口退稅業(yè)務(wù)才能辦理完成。因此，平時(shí)的資料收集整理及正確的賬務(wù)處理會(huì)直接影響出口企業(yè)的退稅進(jìn)度。對(duì)于出口企業(yè)來(lái)說(shuō)，花費(fèi)的時(shí)間與精力要比其他企業(yè)要多些，在做賬過(guò)程中，也要盡量符合企業(yè)的真實(shí)狀況。

【第3篇】出口產(chǎn)品退稅率查詢

頭條

中國(guó)提高1464項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局17日發(fā)布公告稱(chēng)，自2023年3月20日起，將瓷制衛(wèi)生器具、消毒劑等1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長(zhǎng)調(diào)節(jié)劑等380項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。

官方公告地址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5146338/content.html

預(yù)警

出口到這些國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)急劇上升

受疫情蔓延，以及國(guó)際油價(jià)下跌等因素的影響，多國(guó)已處于高風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，請(qǐng)務(wù)必注意貨款安全。

歐洲已經(jīng)成為了疫情的“震中”，累計(jì)確診病例過(guò)千的國(guó)家包括意大利、西班牙、德國(guó)、法國(guó)、瑞士、英國(guó)、挪威、荷蘭等，多國(guó)宣布進(jìn)入緊急狀態(tài)。據(jù)德國(guó)智庫(kù)zew于3月17日公布的數(shù)據(jù)，歐元區(qū)3月zew經(jīng)濟(jì)景氣指數(shù)為-49.5，為2023年12月以來(lái)最低水平，表明歐洲的經(jīng)濟(jì)情況已經(jīng)亮起了紅色警告信號(hào)燈。

此外，多國(guó)本幣出現(xiàn)匯率大跌的情況。包括俄羅斯盧布、馬來(lái)西亞令吉、印度盧比、伊朗里亞爾、南非蘭特、巴西雷亞爾、墨西哥比索。當(dāng)一國(guó)本幣大幅貶值時(shí)，進(jìn)口成本將被抬高，部分進(jìn)口商可能會(huì)為了逃避損失而選擇棄貨、拒收、拖延支付貨款，甚至不付款。

更多詳情請(qǐng)見(jiàn) 這里。

形勢(shì)

國(guó)家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布前兩個(gè)月宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)

3月16日，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布今年前兩個(gè)月國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要指標(biāo)數(shù)據(jù)。受新冠肺炎疫情影響，前兩個(gè)月我國(guó)工業(yè)生產(chǎn)下滑，服務(wù)業(yè)生產(chǎn)下降，市場(chǎng)銷(xiāo)售減少，固定資產(chǎn)投資降低。

對(duì)于國(guó)內(nèi)1-2月份“工業(yè)、投資和消費(fèi)領(lǐng)域均出現(xiàn)了大幅下降，超出預(yù)期”的問(wèn)題，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局國(guó)民經(jīng)濟(jì)綜合統(tǒng)計(jì)司司長(zhǎng)、新聞發(fā)言人毛盛勇16日表示，新冠肺炎疫情給經(jīng)濟(jì)運(yùn)行帶來(lái)較大沖擊。但綜合看，疫情的影響是短期的、外在的，也是可控的。

韓國(guó)

對(duì)進(jìn)口口罩限時(shí)實(shí)施零關(guān)稅

據(jù)韓聯(lián)社報(bào)道，韓國(guó)企劃財(cái)政部3月17日通過(guò)《關(guān)于適用關(guān)稅配額的規(guī)定》修訂案，決定針對(duì)進(jìn)口口罩和口罩核心原材料暫停征收關(guān)稅，零關(guān)稅措施從本月18日起實(shí)施，截至6月30日。

阿根廷

對(duì)非電動(dòng)三輪車(chē)作出反傾銷(xiāo)初裁

3月13日，阿根廷生產(chǎn)發(fā)展部公告稱(chēng)，對(duì)原產(chǎn)于中國(guó)的非電動(dòng)三輪車(chē)作出反傾銷(xiāo)初裁，對(duì)涉案產(chǎn)品征收離岸價(jià)24%的臨時(shí)反傾銷(xiāo)稅。涉案產(chǎn)品的南共市海關(guān)編碼為9503.00.10。決議自發(fā)布之日起生效，有效期為六個(gè)月。

尼日利亞

兩大港口嚴(yán)重?fù)矶?/p>

根據(jù)赫伯羅特近日的一份官方通知中，在尼日利亞apm terminals旗下的阿帕帕apapa碼頭的等待時(shí)間超過(guò)了30天，此外，而博洛雷(bollore)的坎廷tincan集裝箱碼頭也出現(xiàn)了超過(guò)3周的船只延誤。

近期出貨尼日利亞請(qǐng)注意。

英國(guó)

手機(jī)零售商dixons關(guān)閉531間店鋪

英國(guó)手機(jī)零售商carphone warehouse的母公司dixons carphone在3月17日宣布，將關(guān)閉531間獨(dú)立店鋪。盡管該公司稱(chēng)40%的零售員工將被安排到其他崗位，但此舉預(yù)計(jì)仍將致使2900人失業(yè)。該公司的電話銷(xiāo)售將轉(zhuǎn)到線上，以及旗下更大的currys pcworld商店內(nèi)的carphone品牌下。

政策

上海推11條支持舉措穩(wěn)外貿(mào)

上海市商務(wù)委員會(huì)3月16日印發(fā)《關(guān)于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情 支持外貿(mào)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的政策措施》，從稅收、金融、海關(guān)等方面提出了11條支持舉措，以進(jìn)一步發(fā)揮外貿(mào)企業(yè)在疫情防控中的作用，切實(shí)減輕疫情對(duì)外貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響。

具體包括：支持企業(yè)妥善安排復(fù)工運(yùn)營(yíng)；加大對(duì)外貿(mào)企業(yè)的融資支持；優(yōu)化通關(guān)監(jiān)管服務(wù)；進(jìn)一步發(fā)揮信用保險(xiǎn)作用；支持企業(yè)調(diào)整境外參展計(jì)劃；支持企業(yè)開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)，等。

官方公告地址：

http://sww.sh.gov.cn/zxxxgk/247911.htm

延長(zhǎng)受疫情影響的暫時(shí)進(jìn)出境貨物期限

3月13日，海關(guān)總署公告稱(chēng)，為支持幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情影響，對(duì)已辦理過(guò)3次延期、受疫情影響無(wú)法按期復(fù)運(yùn)進(jìn)出境的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，主管地海關(guān)可憑暫時(shí)進(jìn)出境貨物收發(fā)貨人、ata單證冊(cè)持證人的延期辦理材料，辦理不超過(guò)6個(gè)月的延期手續(xù)，可通過(guò)“互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)”一體化網(wǎng)上辦事平臺(tái)辦理延期。

商務(wù)部支持出口企業(yè)對(duì)外供應(yīng)口罩

3月12日，商務(wù)部召開(kāi)網(wǎng)上例行新聞發(fā)布會(huì)。商務(wù)部外貿(mào)司司長(zhǎng)李興乾明確表示，中國(guó)政府將繼續(xù)支持出口企業(yè)組織口罩等醫(yī)療物資對(duì)外供應(yīng)，為全球防疫作出應(yīng)有貢獻(xiàn)。

李興乾在3月5日的例行發(fā)布會(huì)上也坦言，口罩屬于自由貿(mào)易產(chǎn)品，中國(guó)政府未設(shè)置任何貿(mào)易管制措施。疫情發(fā)生以來(lái)，商務(wù)部作為對(duì)外貿(mào)易歸口管理部門(mén)，從未發(fā)布過(guò)有關(guān)口罩及其生產(chǎn)原材料出口的禁令，企業(yè)可以按照市場(chǎng)化原則開(kāi)展相關(guān)貿(mào)易。

根據(jù)國(guó)家藥監(jiān)局公布信息，截至3月11日，全國(guó)共有醫(yī)用防護(hù)服醫(yī)療器械注冊(cè)證216張，因疫情防控應(yīng)急審批共新增加175張；共有相關(guān)生產(chǎn)企業(yè)184家，因此次新冠肺炎疫情防控應(yīng)急審批的企業(yè)新增了143家。我國(guó)防護(hù)服最大日產(chǎn)能力已達(dá)842000多套。

全國(guó)共有醫(yī)用防護(hù)口罩注冊(cè)證119張，因疫情防控應(yīng)急審批了66張；現(xiàn)在共有生產(chǎn)企業(yè)96家，因疫情防控急需，國(guó)家藥品監(jiān)督管理局應(yīng)急審批的企業(yè)新增了43家。據(jù)統(tǒng)計(jì)，醫(yī)用口罩最大日產(chǎn)能已經(jīng)超過(guò)180萬(wàn)個(gè)。

出行

多國(guó)宣布關(guān)閉邊境

3月17日消息，歐盟成員國(guó)領(lǐng)導(dǎo)人已同意將暫時(shí)關(guān)閉歐盟邊境，為期30天。4月份的歐洲展會(huì)是不要想了。不僅如此，歐盟內(nèi)部各國(guó)之間也關(guān)閉了部分邊境。

加拿大3月16日宣布將對(duì)大多數(shù)非居民關(guān)閉邊境；

美國(guó)將與加拿大臨時(shí)關(guān)閉邊境，暫停非必要的往來(lái)；

俄羅斯從3月18日起至5月1日，暫時(shí)限制外國(guó)公民和無(wú)國(guó)籍人士入境；

澳大利亞3月20日起對(duì)所有非澳大利亞公民和非永久居民執(zhí)行旅行禁令；

新西蘭19日宣布關(guān)閉邊境；

馬來(lái)西亞從18日起禁止馬來(lái)西亞人離境及非馬來(lái)西亞人入境；

智利從18日起暫時(shí)關(guān)閉邊境；

哈薩克斯坦與烏茲別克斯坦15日關(guān)閉了邊境。

此外，一些國(guó)家的簽證政策也有調(diào)整：

美國(guó)從3月18日起在全球大部分國(guó)家停止提供簽證服務(wù)；

阿聯(lián)酋3月19日起暫停免簽落地簽政策；

印尼3月20日起將暫停所有國(guó)家免簽落地簽。

近期有出行計(jì)劃的朋友，務(wù)必隨時(shí)查詢目的國(guó)的入境管制政策。

另外請(qǐng)放心，目前關(guān)閉邊境的國(guó)家基本都有聲明，貨物運(yùn)輸不受邊境管控措施影響。

廣交會(huì)

春季廣交會(huì)是否延期？商務(wù)部回應(yīng)

國(guó)務(wù)院聯(lián)防聯(lián)控機(jī)制3月13日舉行發(fā)布會(huì)，商務(wù)部外貿(mào)司司長(zhǎng)李興乾就今年春季廣交會(huì)是否考慮延期問(wèn)題給予回應(yīng)：廣交會(huì)是中國(guó)對(duì)外貿(mào)易和對(duì)外開(kāi)放的重要平臺(tái)，是中國(guó)外貿(mào)的晴雨表和風(fēng)向標(biāo)。目前，第127屆廣交會(huì)的籌備工作正按計(jì)劃有序進(jìn)行，商務(wù)部、廣東省將按照3月10日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議精神，繼續(xù)做好準(zhǔn)備工作，助力企業(yè)拿訂單、拓市場(chǎng)，穩(wěn)住外貿(mào)基本盤(pán)。

廣州市人民政府官方網(wǎng)站13日也刊登消息稱(chēng)，“廣交會(huì)按原計(jì)劃推進(jìn)籌備”。文中介紹：今年的春季廣交會(huì)正將外防輸入、防控防疫作為工作重點(diǎn)。據(jù)稱(chēng)，本屆廣交會(huì)防控防疫方案，會(huì)按照國(guó)家防控防疫的最高標(biāo)準(zhǔn)來(lái)做。參展商們除了配齊口罩、免洗洗手液、消毒酒精等各類(lèi)防疫物品，多手段避免用餐、洽談人員聚集，還采用了釘釘、微信、公司內(nèi)部視頻網(wǎng)絡(luò)會(huì)議等多種形式聯(lián)絡(luò)新老客戶。往年廣交會(huì)期間客商熱門(mén)預(yù)訂的酒店，消毒殺菌嚴(yán)格防控、無(wú)接觸服務(wù)等已經(jīng)普及，大部分星級(jí)住宿型酒店都能為客商提供送餐到客房服務(wù)，還上線了安心住服務(wù)。

官網(wǎng)地址：

http://www.gd.gov.cn/gdywdt/ydylygd/content/post_2929925.html

而近日在網(wǎng)上流傳的參加廣交會(huì)“需要提前14天到廣州進(jìn)行隔離”的消息有不準(zhǔn)確之處。

廣東的規(guī)定是：從3月19日零時(shí)起，廣東所有從國(guó)外入境來(lái)粵的中國(guó)籍旅客，以及在來(lái)粵之前14天內(nèi)，有韓國(guó)、意大利、伊朗、日本、德國(guó)、法國(guó)、美國(guó)、西班牙、英國(guó)、泰國(guó)、菲律賓、瑞士、瑞典、比利時(shí)、挪威、荷蘭、丹麥、奧地利、馬來(lái)西亞等19個(gè)國(guó)家旅居史的外國(guó)籍旅客，都要實(shí)施居家或集中隔離醫(yī)學(xué)觀察14天的防控措施。

此外，網(wǎng)絡(luò)流傳的廣交會(huì)推遲到5月15日舉辦的消息，目前沒(méi)有任何官方證實(shí)，請(qǐng)以廣交會(huì)官方通知為準(zhǔn)！

【第4篇】出口退稅申報(bào)平臺(tái)

出口企業(yè)申報(bào)2020及以前年度出口數(shù)據(jù)，請(qǐng)認(rèn)真閱讀下面的內(nèi)容，并進(jìn)行操作：

以下四種企業(yè)在申報(bào)出口貨物退稅時(shí)，必須同時(shí)在電子稅務(wù)局在線版或離線版錄入收匯或不能收匯明細(xì)進(jìn)行申報(bào)：

（1）退稅管理類(lèi)別為四類(lèi)的企業(yè)；

（2）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的收匯憑證是冒用的；

（3）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的不能收匯原因是虛假的；

（4）超期申報(bào)出口退稅業(yè)務(wù)的(即在次年4月份申報(bào)期截止后再申報(bào)以前年度業(yè)務(wù)的出口退稅)

以上四類(lèi)企業(yè)，在申報(bào)出口退稅的同時(shí)要填寫(xiě)收匯明細(xì)一并進(jìn)行申報(bào)。如果不能收匯的，對(duì)于符合稅務(wù)總局公告2023年第30號(hào)公告附件3所列的9種不能收匯情況的，需同時(shí)填寫(xiě)不能收匯明細(xì)進(jìn)行申報(bào)。

以上企業(yè)的收匯或不能收匯申報(bào)數(shù)據(jù)跟出口退稅明細(xì)數(shù)據(jù)一并生成申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行自檢和正式申報(bào)。

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【第5篇】出口未申報(bào)退稅轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)

你好，大白菜老師。

我想問(wèn)下，我們公司正常出口報(bào)關(guān)的貨物，都得申報(bào)出口退稅嗎?如果進(jìn)項(xiàng)稅不足，能不能不申報(bào)退稅？

關(guān)于你的問(wèn)題，大白菜答復(fù)如下：

對(duì)于出口報(bào)關(guān)的貨物，我們可以總體分為以下三種情形：不免稅不退稅、免稅但不退稅、免稅+退稅。

1、屬于政策上不免稅不退稅的出口貨物，需視同內(nèi)銷(xiāo)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額，當(dāng)然就不需要進(jìn)行出口退稅申報(bào)了；

2、屬于政策上免稅但不退稅的出口貨物，也不需要進(jìn)行出口退稅申報(bào)，但需要作免稅申報(bào)。不過(guò)全國(guó)除江蘇省以外，該免稅申報(bào)僅需在增值稅納稅申報(bào)的表一第18行填寫(xiě)免稅銷(xiāo)售額即可，不用再操作退稅申報(bào)系統(tǒng)。如果還貨物進(jìn)項(xiàng)稅抵扣了，其相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出計(jì)入成本；

3、排除以上兩種情況，則屬于免稅+退稅的出口貨物。對(duì)這類(lèi)貨物，你公司需在出口之日的次年4月增值稅納稅申報(bào)期前進(jìn)行出口退稅申報(bào)(如2023年的業(yè)務(wù)要在2023年4月18日前完成退稅申報(bào)）；如果逾期，需在出口之日的次年5月增值稅納稅申報(bào)期進(jìn)行出口免稅申報(bào)；如果再逾期，即超過(guò)上述退免稅申報(bào)期限的，則視同內(nèi)銷(xiāo)計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

總結(jié)下來(lái)，你企業(yè)的貨物即使符合免稅+退稅的條件，如果超過(guò)了退稅申報(bào)期，也是可以按免稅或征稅申報(bào)的。這里需要一個(gè)平衡點(diǎn)的計(jì)算，呵呵。

關(guān)注這個(gè)頭條號(hào)，跟大白菜一起，學(xué)學(xué)出口退稅！

【第6篇】軟件產(chǎn)品出口退稅

【1】

問(wèn)：出口企業(yè)日常申報(bào)的時(shí)候有兩個(gè)反饋數(shù)據(jù)是用的比較多的，一個(gè)是全年反饋數(shù)據(jù)，一個(gè)是加貿(mào)反饋數(shù)據(jù)，這兩個(gè)數(shù)據(jù)分別是什么？如何下載讀入呢？

答：

全年反饋

首先，我們來(lái)說(shuō)一下全年反饋數(shù)據(jù)，這個(gè)實(shí)事上是出口企業(yè)申報(bào)后審核通過(guò)的歷史數(shù)據(jù)，也就是我們申報(bào)給稅務(wù)機(jī)關(guān)后，審核通過(guò)的數(shù)據(jù)內(nèi)容，此外還包括我們備案時(shí)的企業(yè)基本信息，比如企業(yè)的海關(guān)代碼、退稅銀行賬號(hào)，以及企業(yè)的退稅分類(lèi)管理類(lèi)別等。

因此，這個(gè)全年反饋數(shù)據(jù)一般是當(dāng)我們?cè)谑褂秒x線版申報(bào)軟件時(shí)、更換電腦重新安裝系統(tǒng)或者是在線版切換為離線版時(shí)、使用離線版出口退稅申報(bào)軟件做出口退（免）稅的備案變更時(shí)都需要下載反饋?zhàn)x入，以確保我們的離線版申報(bào)軟件中的原備案內(nèi)容一欄是有的，這樣才能進(jìn)行變更的操作。

那么具體，如何下載呢？（以生產(chǎn)企業(yè)的操作為例）：

步驟1：登陸電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊：“我要辦稅”-“出口退稅管理”-“出口退（免）稅申報(bào)”-“免抵退稅申報(bào)”-“離線申報(bào)”；

步驟2：點(diǎn)擊“免抵退稅申報(bào)”-“審核結(jié)果反饋”按照需要申請(qǐng)的年（月）來(lái)輸入申報(bào)年（月）；

步驟3：點(diǎn)擊“申請(qǐng)”，申請(qǐng)成功后點(diǎn)擊“下載”；

【2】

步驟4：進(jìn)入”生產(chǎn)企業(yè)離線出口退稅申報(bào)軟件正式版”，點(diǎn)擊“審核反饋信息接收”-“讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息”即可在查詢里查看明細(xì)數(shù)據(jù)。

【3】

注意：建議讀入反饋數(shù)據(jù)之前，撤銷(xiāo)已經(jīng)生成的明細(xì)數(shù)據(jù)，然后再讀入反饋數(shù)據(jù)即可。最好讀入反饋之前做好數(shù)據(jù)備份，以免數(shù)據(jù)丟失。

二、加貿(mào)反饋

加貿(mào)反饋，是指來(lái)自海關(guān)的加貿(mào)數(shù)據(jù)，主要是有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在做進(jìn)料加工手賬冊(cè)核銷(xiāo)前，需要下載的。

離線版申報(bào)軟件下載加貿(mào)反饋需要登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”-“出口退稅管理”-“出口退（免）稅申報(bào)”-“進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷(xiāo)申請(qǐng)”-“離線申報(bào)”-“進(jìn)料加工核銷(xiāo)反饋”，輸入所屬年度，點(diǎn)擊申請(qǐng)下載即可。

離線版申報(bào)系統(tǒng)中讀入加貿(mào)反饋信息需點(diǎn)擊“進(jìn)料加工向?qū)А崩铩皩徍朔答佇畔⒔邮铡敝械摹白x入稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息”中進(jìn)行讀入。

【4】

在線申報(bào)系統(tǒng)下載加貿(mào)反饋具體操作流程如下：

步驟1：點(diǎn)擊“進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷(xiāo)申請(qǐng)”-“加貿(mào)數(shù)據(jù)查詢”-“加貿(mào)數(shù)據(jù)下載”；

【5】

步驟2：點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)下載”，輸入想要同步的年度數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕；

【6】

步驟3：點(diǎn)擊“加貿(mào)數(shù)據(jù)查詢”界面即可查看“已核銷(xiāo)手冊(cè)數(shù)據(jù)查詢”、“已核銷(xiāo)賬冊(cè)數(shù)據(jù)查詢”、“已核銷(xiāo)進(jìn)口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)查詢”、“已核銷(xiāo)出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)查詢”。

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【第7篇】出口退稅如何申報(bào)

出口退稅系統(tǒng)升級(jí)調(diào)整，生產(chǎn)企業(yè)向出口退稅系統(tǒng)申報(bào)業(yè)務(wù)應(yīng)該如何操作？

一、出口退稅系統(tǒng)升級(jí)體現(xiàn)在哪些方面？

二、出口退稅業(yè)務(wù)介紹

1、電子稅務(wù)局出口退稅功能介紹

基于《電子稅務(wù)局規(guī)范（2023年修訂版）》，在納稅人端“出口退稅管理”目錄下新增“出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告”、“出口退（免）稅申報(bào)”、“出口企業(yè)分類(lèi)管理”、“出口退稅自檢服務(wù)”4個(gè)子模塊，并新增下級(jí)目錄。在“查詢中心”目錄下子模塊“發(fā)票信息查詢”，新增“出口退稅信息查詢”子模塊，并新增下級(jí)目錄。修改“開(kāi)具出口退（免）稅證明”目錄下13個(gè)子模塊內(nèi)容。

2、出口退（免）稅申報(bào)

給大家展示一下相關(guān)的申報(bào)表變動(dòng)情況

3、出口退稅的步驟是怎樣內(nèi)？以一般貿(mào)易為例演示說(shuō)明一下！

第一步：生成數(shù)據(jù)

第二步：數(shù)據(jù)自檢

第三步：正式申報(bào)

第四步：打印報(bào)表

第五步：審核結(jié)果查詢

好了，因?yàn)槠邢蓿P(guān)于出口退稅業(yè)務(wù)的操作比較復(fù)雜，這里只能展示一小部分，想要詳細(xì)學(xué)習(xí)的朋友可以直接扣一獲得教程！

【第8篇】出口消費(fèi)稅退稅稅率

導(dǎo)讀：相信大家都知道現(xiàn)在是有出口退稅的，但是只是部分商品，不是全部，而且商品不同，退稅率也不同，不知道大家有沒(méi)有想過(guò)，現(xiàn)行出口退稅稅率有多少種吶？今天會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家答疑解惑哦。

現(xiàn)行出口退稅稅率有多少種？

答：退稅率是出口貨物的實(shí)際退稅額與計(jì)稅依據(jù)之間的比例。它是出口退稅的中心環(huán)節(jié)，體現(xiàn)國(guó)家在一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)政策，反映出口貨物實(shí)際征稅水平，退稅率是根據(jù)出口貨物的實(shí)際整體稅負(fù)確定的，同時(shí)，也是零稅率原則和宏觀調(diào)控原則相結(jié)合的產(chǎn)物。從2004年1月1日起，我國(guó)對(duì)不同出口貨物主要有17%、13%、11%、8%、5%等五檔退稅率。出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物出口準(zhǔn)予退稅的，規(guī)定出口退稅率為5％的貨物，按5％的退稅率執(zhí)行；規(guī)定出口退稅率高于5％的貨物一律按6％的退稅率執(zhí)行。

出口退稅的一般程序？

答：1、有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取

企業(yè)在取得有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門(mén)核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記

2、退稅登記的申報(bào)和受理

企業(yè)領(lǐng)到'出口企業(yè)退稅登記表'后，即按登記表及有關(guān)要求填寫(xiě)，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無(wú)誤后，即受理登記。

3、填發(fā)出口退稅登記證

稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核無(wú)誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)'出口退稅登記';

4、出口退稅登記的變更或注銷(xiāo)

當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷(xiāo)退稅登記。

現(xiàn)行出口退稅稅率有多少種，相信大家都理解了吧，如果還有疑問(wèn)，可直接向會(huì)計(jì)學(xué)堂答疑老師咨詢哦，會(huì)計(jì)學(xué)堂有非常nice的老師，非常專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)資訊，隨時(shí)歡迎大家的到來(lái)，隨時(shí)準(zhǔn)備為大家充電。

【第9篇】出口企業(yè)免抵退稅

出口退稅，實(shí)際是出口免、退稅。由于增值稅實(shí)行的間接計(jì)稅法，也就是通常所說(shuō)的應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)，所以在實(shí)際操作中，銷(xiāo)項(xiàng)是免的，進(jìn)項(xiàng)是退的，取得退稅款。

對(duì)于生產(chǎn)型出口企業(yè)，出口退稅采用免、抵、退的計(jì)算方法。

一、銷(xiāo)項(xiàng)免

免：免征出口這一銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的增值稅

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

二、進(jìn)項(xiàng)退

對(duì)于生產(chǎn)型出口企業(yè)，進(jìn)項(xiàng)退分為抵、退兩步實(shí)現(xiàn)。

1、出口退稅的最高限額：當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物的退稅率

難點(diǎn)

a、退稅，理論上退的是出口貨物購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)，但計(jì)算退稅指標(biāo)金額時(shí)，是用離岸價(jià)格，而不是購(gòu)進(jìn)金額，原因在于無(wú)法明確企業(yè)外購(gòu)的貨物中多少用于生產(chǎn)出口貨物，多少用于內(nèi)銷(xiāo)，而內(nèi)銷(xiāo)部分對(duì)應(yīng)原材料的進(jìn)項(xiàng)是不能退稅的，所以只能采用離岸價(jià)格。

b、進(jìn)項(xiàng)不是百分之百退，不同出口產(chǎn)品有不同的退稅率，應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅款不能超過(guò)“出口退稅最高限額”)

2、征稅率大于退稅率，稅法上不予抵退的部分，稅務(wù)處理時(shí)，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出增加出口產(chǎn)品的成本

當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×(稅率-出口貨物的退稅率)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3、抵：出口對(duì)應(yīng)的應(yīng)退進(jìn)項(xiàng)，抵頂內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額=內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)-內(nèi)銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)-(出口對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)-2(征稅率大于退稅率，稅法上不予抵退的部分，稅務(wù)處理時(shí)，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出增加出口產(chǎn)品的成本))

a:大于零，交稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

b:小于零，進(jìn)項(xiàng)留抵

4、退：本期應(yīng)退還的進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)留抵與1(出口退稅的最高限額)兩者取小

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款(其他應(yīng)收款1133070000)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

5、確認(rèn)免抵部分：1(出口退稅的最高限額)減4(本期應(yīng)退還的進(jìn)項(xiàng)稅額)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口產(chǎn)品抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

【第10篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅需要哪些資料

2023生產(chǎn)企業(yè)出口退稅該怎么申報(bào)？賬務(wù)處理如何做？一文讓你搞懂

出口退稅其實(shí)不難，難就難在流程復(fù)雜，涉及方面太多了，報(bào)關(guān)、收款、結(jié)匯、稅務(wù)等等一系列的事情就很繁瑣，難者不會(huì)，會(huì)者不難，只要接觸多了慢慢就熟練了。

2023生產(chǎn)企業(yè)出口退稅該怎么申報(bào)？賬務(wù)處理如何做？憑證管理該怎么做？詳細(xì)的解答都整理在下方了，一文讓你搞懂，感覺(jué)來(lái)學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧??！

2023生產(chǎn)企業(yè)出口退稅詳細(xì)講解

生產(chǎn)企業(yè)退稅政策

免抵退稅的計(jì)算步驟

自營(yíng)出口貨物退稅的特點(diǎn)及退稅規(guī)定

退稅的流程

免抵退稅的申報(bào)

主要環(huán)節(jié)流程如下：

收入申報(bào)

申報(bào)表

出口退稅申報(bào)期限

申報(bào)表

出口退稅賬務(wù)處理的流程

.......內(nèi)容太多了，篇幅有限就不一一展示了~~

【第11篇】2023年最新出口退稅

最近接了好幾個(gè)關(guān)于雙抬頭報(bào)關(guān)的咨詢，客戶均是外貿(mào)企業(yè)，有的由于報(bào)關(guān)單填寫(xiě)錯(cuò)誤，而在申請(qǐng)退稅時(shí)受到阻礙，有的被稅局初步認(rèn)定為“代理”而不予退稅。今天索性在這里做一個(gè)分析和總結(jié)，聊聊雙抬頭報(bào)關(guān)以及申請(qǐng)出口退稅的那些事兒。

一、什么是雙抬頭？

所謂“雙抬頭”報(bào)關(guān)，指的是出口企業(yè)在填寫(xiě)海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單時(shí)，在“境內(nèi)收發(fā)貨人”一欄填寫(xiě)了一個(gè)單位，而在“生產(chǎn)銷(xiāo)售單位”一欄中填寫(xiě)了另一個(gè)的單位。根據(jù)《關(guān)于修訂<中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單填制規(guī)范>的公告》（海關(guān)總署公告2023年第18號(hào)），“境內(nèi)收發(fā)貨人”欄目應(yīng)當(dāng)填報(bào)在海關(guān)備案的對(duì)外簽訂并執(zhí)行進(jìn)出口貿(mào)易合同的中國(guó)境內(nèi)法人、其他組織名稱(chēng)及編碼，“生產(chǎn)銷(xiāo)售單位”應(yīng)當(dāng)填報(bào)出口貨物在境內(nèi)的生產(chǎn)或銷(xiāo)售單位的名稱(chēng)。

因此，若是自營(yíng)出口，則出口企業(yè)本身既是對(duì)外簽訂并執(zhí)行進(jìn)出口貿(mào)易合同的單位，又是在境內(nèi)銷(xiāo)售的單位，故在“境內(nèi)收發(fā)貨人”和“生產(chǎn)銷(xiāo)售單位”欄目均應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)企業(yè)自身。若是委托代理出口，由于境內(nèi)收發(fā)貨人和生產(chǎn)銷(xiāo)售單位不同，因此就會(huì)出現(xiàn)“雙抬頭”的情形。

二、委托代理出口是否能退稅？

自營(yíng)出口自然不用說(shuō)，只要沒(méi)有特殊情況，基本都能夠滿足申請(qǐng)出口退稅的條件。那么委托代理出口是否能夠進(jìn)行退稅呢？

委托代理出口又分為兩類(lèi)，一類(lèi)是委托外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“綜服企業(yè)”）。根據(jù)商貿(mào)函〔2017〕759號(hào)文，綜服企業(yè)是指具備對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者身份，接受?chē)?guó)內(nèi)外客戶委托，依法簽訂綜合服務(wù)合同（協(xié)議），依托綜合服務(wù)信息平臺(tái)，代為辦理包括報(bào)關(guān)報(bào)檢、物流、退稅、結(jié)算、信保等在內(nèi)的綜合服務(wù)業(yè)務(wù)和協(xié)助辦理融資業(yè)務(wù)的企業(yè)。若生產(chǎn)企業(yè)委托綜服企業(yè)出口貨物，可以由綜服企業(yè)代生產(chǎn)企業(yè)集中申報(bào)出口退稅，其中生產(chǎn)企業(yè)為退稅主體、承擔(dān)主體責(zé)任，綜服企業(yè)承擔(dān)連帶責(zé)任。

另一類(lèi)是委托有進(jìn)出口權(quán)的外貿(mào)企業(yè)（非綜服企業(yè)）出口。委托出口貨物的單位，依法辦理了相關(guān)登記、提供相關(guān)資料后，還是可以申請(qǐng)出口退稅的。但需要注意，委托方需要取得受托方從其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具的《代理出口貨物證明》。

簡(jiǎn)而言之，如果是委托出口貨物，報(bào)關(guān)單中的“境內(nèi)收發(fā)貨人”欄目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)的是代理方或者受托方，“生產(chǎn)銷(xiāo)售單位”欄目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)的是委托方，委托方均為退稅主體。不同的是委托綜服企業(yè)出口貨物，可以由綜服企業(yè)代為申報(bào)出口退稅，而委托非綜服企業(yè)出口貨物，是由委托方自行申報(bào)出口退稅的。

三、謹(jǐn)防“假自營(yíng)、真代理”

上述提到的委托非綜服企業(yè)出口，在現(xiàn)實(shí)中往往存在很多的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，若通過(guò)這種方式出口貨物，要謹(jǐn)防被認(rèn)定為 “假自營(yíng)、真代理”?！蛾P(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）中就明確規(guī)定了，若出口企業(yè)或其他單位具有以下情形之一的出口貨物勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)適用增值稅征稅政策：

（1）將空白的出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷(xiāo)單等退（免）稅憑證交由除簽有委托合同的貨代公司、報(bào)關(guān)行，或由境外進(jìn)口方指定的貨代公司（提供合同約定或者其他相關(guān)證明）以外的其他單位或個(gè)人使用的。

（2）以自營(yíng)名義出口，其出口業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的單位或個(gè)人借該出口企業(yè)名義操作完成的。

（3）以自營(yíng)名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購(gòu)貨合同，又簽訂代理出口合同（或協(xié)議）的。

（4）出口貨物在海關(guān)驗(yàn)放后，自己或委托貨代承運(yùn)人對(duì)該筆貨物的海運(yùn)提單或其他運(yùn)輸單據(jù)等上的品名、規(guī)格等進(jìn)行修改，造成出口貨物報(bào)關(guān)單與海運(yùn)提單或其他運(yùn)輸單據(jù)有關(guān)內(nèi)容不符的。

（5）以自營(yíng)名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風(fēng)險(xiǎn)之一的，即出口貨物發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題不承擔(dān)購(gòu)買(mǎi)方的索賠責(zé)任（合同中有約定質(zhì)量責(zé)任承擔(dān)者除外）；不承擔(dān)未按期收款導(dǎo)致不能核銷(xiāo)的責(zé)任（合同中有約定收款責(zé)任承擔(dān)者除外）；不承擔(dān)因申報(bào)出口退(免)稅的資料、單證等出現(xiàn)問(wèn)題造成不退稅責(zé)任的。

（6）未實(shí)質(zhì)參與出口經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務(wù)，但仍以自營(yíng)名義出口的。

四、雙抬頭報(bào)關(guān)，可否以“境內(nèi)收發(fā)貨人”為主體退稅？

說(shuō)回到本文最開(kāi)頭提到的問(wèn)題，有的來(lái)咨詢我們的客戶，本身是外貿(mào)出口企業(yè)，填寫(xiě)報(bào)關(guān)單的時(shí)候也在“境內(nèi)收發(fā)貨人”一欄填寫(xiě)的是該企業(yè)自身名稱(chēng)，但卻錯(cuò)誤的將“生產(chǎn)銷(xiāo)售單位”填寫(xiě)成了上游供應(yīng)商。通過(guò)上面的講解，無(wú)論是自營(yíng)出口（單抬頭）還是委托代理出口（雙抬頭），退稅的主體其實(shí)都應(yīng)當(dāng)是“生產(chǎn)銷(xiāo)售單位”，尤其是對(duì)于雙抬頭報(bào)關(guān)出口，一般都不會(huì)是由“境內(nèi)收發(fā)貨人”以自己的名義為自己申報(bào)出口退稅（非醫(yī)用口罩除外）。

其實(shí)這反映出來(lái)的不僅僅是手寫(xiě)錯(cuò)誤，而是企業(yè)整體的合規(guī)出現(xiàn)了漏洞，對(duì)于整個(gè)出口鏈條各個(gè)環(huán)節(jié)的相關(guān)要求不重視、不了解。由于形式要件的問(wèn)題，而使實(shí)質(zhì)上本來(lái)完全合規(guī)的業(yè)務(wù)在申請(qǐng)退稅時(shí)遇到重重阻礙，結(jié)果在海關(guān)和稅局之間來(lái)回奔波、協(xié)調(diào)，甚至招致稅局的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，其實(shí)是非常遺憾并且耗時(shí)耗力的事情。

進(jìn)出口企業(yè)往往比其他企業(yè)受到更多方面的監(jiān)管，我們還是建議每一家進(jìn)出口企業(yè)能夠在事前做好應(yīng)有的合規(guī)和培訓(xùn)，事先做好全面的了解和防范，總比事后彌補(bǔ)的時(shí)間和金錢(qián)成本小的多。

【聲明】以上內(nèi)容具有較強(qiáng)時(shí)效性，且不構(gòu)成任何法律意見(jiàn)或建議。

【第12篇】出口退稅賬務(wù)處理

對(duì)于外貿(mào)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期間通常涉及出口退稅相關(guān)業(yè)務(wù)，了解出口退稅流程和賬務(wù)處理預(yù)防措施，幫助出口企業(yè)順利完成工作，盡快獲得退稅。接下來(lái)，前海天盈將詳細(xì)介紹出口退稅流程和賬務(wù)處理預(yù)防措施。

1.出口退稅流程。

一般情況下，企業(yè)辦理出口退稅，多按以下流程辦理：

(1)提交相關(guān)證件和登記表。

企業(yè)取得有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)文件和工商行政管理部門(mén)頒發(fā)的工商登記證書(shū)后，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

(2)申請(qǐng)受理退稅登記。

企業(yè)收到出口企業(yè)退稅登記表后，應(yīng)當(dāng)按照登記表和有關(guān)要求填寫(xiě)，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章，并與出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件一起提交稅務(wù)機(jī)關(guān)。工商登記證書(shū)等證明材料經(jīng)審核后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接受登記。

(3)填寫(xiě)出口退稅登記證。

稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核正確并按規(guī)定程序批準(zhǔn)后，發(fā)給企業(yè)辦理出口退稅登記。

（4）變更或取消出口退稅登記。

當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或取消退稅登記。

2.出口退稅會(huì)計(jì)處理注意事項(xiàng)。

出口企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)掌握以下免.抵.退稅計(jì)算方法：

(1)計(jì)算不免稅和扣稅=出口貨物離岸價(jià)×外匯價(jià)格×(增值稅率-出口退稅率)-免稅和扣稅不免稅。

免稅退稅免稅額=免稅購(gòu)買(mǎi)原材料價(jià)格×(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)

(2)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額。

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免稅退稅不得免稅扣除)-上期末留稅扣除額。

如果應(yīng)納稅額為正，則無(wú)可退稅（因?yàn)闊o(wú)可退稅），仍應(yīng)繳納增值稅；如果應(yīng)納稅額為負(fù)，則有資格在期末申請(qǐng)退稅，但應(yīng)計(jì)算并比較可退還多少。

(3)計(jì)算免稅額。

免稅退稅=出口貨物離岸價(jià)×外匯價(jià)×出口貨物退稅率-免稅退稅。

免稅退稅扣除=免稅購(gòu)買(mǎi)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率。

免稅采購(gòu)原材料包括從國(guó)內(nèi)采購(gòu)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口材料。進(jìn)料加工免稅進(jìn)口材料的稅價(jià)公式如下：

進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅。

(4)確定應(yīng)退稅額和免稅額。

期末未扣稅額≤免稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額=期末未扣稅額，當(dāng)期免稅額=免稅額-期末未扣稅額；

期末未扣稅額≥免稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額=免稅額，當(dāng)期免稅額=0。

以上出口退稅流程及賬務(wù)處理是什么樣的相關(guān)信息。我希望它能對(duì)你有所幫助。畢竟，經(jīng)營(yíng)一家公司并不是一件容易的事。如果您計(jì)劃辦理進(jìn)出口權(quán)，建議您提前了解更多信息。如果您對(duì)進(jìn)出口退稅有任何疑問(wèn)，歡迎咨詢前海天盈財(cái)稅主要提供財(cái)稅服務(wù)，旨在幫助企業(yè)家和企業(yè)解決創(chuàng)業(yè)、記賬和納稅申報(bào)問(wèn)題。為企業(yè)提供全生命周期的一站式企業(yè)，為每一個(gè)創(chuàng)業(yè)者助力前行。

【第13篇】關(guān)于出口業(yè)務(wù)退稅

出口退稅是指一國(guó)或地區(qū)對(duì)申報(bào)出境的出口貨物，退還稅務(wù)機(jī)關(guān)向出口企業(yè)繳納的國(guó)內(nèi)增值稅或消費(fèi)稅等間接稅的稅制。它是一種鼓勵(lì)出口、增加外匯、吸引投資和促進(jìn)就業(yè)的手段。接下來(lái)，我們來(lái)介紹一下出口退稅的一些常識(shí)。讓我們來(lái)看看。

出口退稅登記的一般程序：

1提交有關(guān)文件以供查閱和領(lǐng)取登記表。

企業(yè)取得有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)其出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門(mén)簽發(fā)的公司登記證書(shū)后，應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2.退稅登記申報(bào)驗(yàn)收。

企業(yè)收到《出口企業(yè)退稅登記表》后，填寫(xiě)《出口企業(yè)退稅登記表》及相關(guān)要求，加蓋企業(yè)公章和相關(guān)人員印章，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證等證明材料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后受理登記。

3.填寫(xiě)并簽發(fā)出口退稅登記證。

稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)的正式申請(qǐng)后，按規(guī)定程序?qū)徟筠D(zhuǎn)發(fā)至《出口退稅登記證》。

4.變更或者注銷(xiāo)出口退稅登記。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或者部分退稅政策發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要變更或者注銷(xiāo)退稅登記。

出口退稅所附材料

1.海關(guān)申報(bào)單。

報(bào)關(guān)單是進(jìn)出口企業(yè)在貨物進(jìn)出口時(shí)向海關(guān)辦理的，供海關(guān)在本次查驗(yàn)的基礎(chǔ)上填報(bào)的單據(jù)。

2.出口銷(xiāo)售發(fā)票。

這是出口企業(yè)根據(jù)與出口采購(gòu)商簽訂的銷(xiāo)售合同填寫(xiě)的文件。

它是外商進(jìn)貨的主要憑證，也是出口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)以此為依據(jù)計(jì)算出口產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的依據(jù)。

3.采購(gòu)發(fā)票。

提供采購(gòu)發(fā)票的主要目的是確定出口產(chǎn)品的供應(yīng)單位、產(chǎn)品名稱(chēng)、計(jì)量單位和數(shù)量，是否為生產(chǎn)企業(yè)的銷(xiāo)售價(jià)

格，從而劃分和計(jì)算采購(gòu)成本等。

4.結(jié)匯回單或收匯通知書(shū)。

5.自制產(chǎn)品直接出口或受生產(chǎn)企業(yè)委托出口的，以c「到岸價(jià)結(jié)算的，還應(yīng)附上出口貨運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。

6.從事進(jìn)口物資和轉(zhuǎn)口產(chǎn)品加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口物資和零部件的合同號(hào)和日期、進(jìn)口物資的名稱(chēng)和數(shù)量、轉(zhuǎn)口產(chǎn)品的名稱(chēng)、進(jìn)口物資的成本金額、應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅額等。

7.產(chǎn)品稅證明。

8.出口收匯核銷(xiāo)證明。

9.與出口退稅有關(guān)的其他材料。

以上是對(duì)出口退稅常識(shí)的介紹。我希望它能對(duì)你有所幫助。如果您想了解更多關(guān)于外貿(mào)的知識(shí)，歡迎您繼續(xù)關(guān)注。

【第14篇】出口退稅增值稅申報(bào)表

同樣是出口，生產(chǎn)企業(yè)要走免抵退流程，而外貿(mào)企業(yè)則相對(duì)簡(jiǎn)單一些，一般是出口環(huán)節(jié)免銷(xiāo)項(xiàng)稅并且退還進(jìn)項(xiàng)稅；也有只免不退的，比如沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額的小規(guī)模納稅人，或者本身產(chǎn)品是免稅；還有不免不退的，就是那些禁止出口的產(chǎn)品。

今天我們簡(jiǎn)單介紹一下外貿(mào)企業(yè)增值稅免退稅具體是如何申報(bào)的。

內(nèi)容

一、申報(bào)期限及程序

外貿(mào)企業(yè)出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷(xiāo)售的貨物，須在做銷(xiāo)售的次月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)，將適用免退稅政策的出口貨物銷(xiāo)售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表的“免稅貨物銷(xiāo)售額”欄。

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間可辦理免退稅申報(bào)。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免退稅。

“逾期”是指超過(guò)次年4月30日前最后一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期截止之日納稅人出口貨物勞務(wù)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅的，在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退（免）稅。

二、申報(bào)資料

出口企業(yè)進(jìn)行免退稅申報(bào)，需在申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)生成電子數(shù)據(jù)，需打印的資料打印，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求申報(bào)的其他資料（無(wú)紙化申報(bào)的企業(yè)，紙質(zhì)資料按規(guī)定留存?zhèn)洳椋?。具體資料要求包括：

（一）申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)采集并生成資料：

1.《外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅匯總申報(bào)表》

2.《外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》

3.《外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅出口明細(xì)申報(bào)表》:

4.出口貨物退（免）稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)

（二）下列原始憑證：

1.出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退（免）稅專(zhuān)用，以下未作特別說(shuō)明的均為此聯(lián)）；

（1）2023年5月1日（以海關(guān)出口報(bào)關(guān)單電子信息注明的出口日期為準(zhǔn)）以后，僅申報(bào)適用啟運(yùn)港退稅政策的貨物提供紙出口貨物報(bào)關(guān)單：2023年4月10日（含）以后，實(shí)施啟運(yùn)港退稅政策的出口貨物，不再提供紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單證明聯(lián)（出口退稅專(zhuān)用）；

（2）保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國(guó)海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單，稱(chēng)出境貨物備案清單；

2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)；

3.委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本；

4.屬應(yīng)稅消費(fèi)品的，還應(yīng)提供消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)或分割單、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)；

5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

三、申報(bào)數(shù)據(jù)的調(diào)整

外貿(mào)企業(yè)如果有前期申報(bào)錯(cuò)誤，可在當(dāng)期進(jìn)行調(diào)整，需要按申報(bào)關(guān)聯(lián)號(hào)將錯(cuò)誤數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)的關(guān)聯(lián)號(hào)下的全部業(yè)務(wù)申報(bào)沖減，再重新全額申報(bào)

四、其他相關(guān)規(guī)定

（一）2023年5月1日以后報(bào)關(guān)出口的貨物（以出口貨物報(bào)關(guān)單上的出口日期或海關(guān)出口報(bào)關(guān)單電子信息注明的出口日期為準(zhǔn)），除下款規(guī)定以外，出口企業(yè)或其他單位申報(bào)出口退（免）稅提供的出口貨物報(bào)關(guān)單上的第一計(jì)量單位、第二計(jì)量單位，及出口企業(yè)申報(bào)的計(jì)量單位，至少有一個(gè)應(yīng)同與其匹配的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的計(jì)量單位相符，且上述出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的商品名稱(chēng)相符，否則不得申報(bào)出口（免）稅。

如屬同一貨物的多種零部件需要合并報(bào)關(guān)為同一商品名稱(chēng)的，企業(yè)應(yīng)將出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票上不同商品名稱(chēng)的相關(guān)性及不同計(jì)量單位的折算標(biāo)準(zhǔn)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可申報(bào)退（免）稅。

（二）根據(jù)《國(guó)家務(wù)總局關(guān)于増值稅發(fā)票合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）有關(guān)規(guī)定，納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如需用于申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途。

納稅人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票用途確認(rèn)結(jié)果申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅。納稅人已經(jīng)申報(bào)抵扣的發(fā)票，如改用于出口退稅或代辦退稅，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)情況并調(diào)整用途。納稅人已經(jīng)確認(rèn)用途為申請(qǐng)出口退稅或代辦退稅的發(fā)票，如改用于申報(bào)抵扣，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)該發(fā)票尚未申報(bào)出口退稅，并將發(fā)票電子信息回退后，由納稅人調(diào)整用途。

納稅人同時(shí)丟失已開(kāi)具增值稅的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷(xiāo)售方專(zhuān)用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅退稅憑證。

稅人丟失已開(kāi)具増稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅退稅憑證。

案例/解析

外貿(mào)出口退稅的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

1.采購(gòu)貨物時(shí)（有專(zhuān)票）

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款

2.出口貨物收入，根據(jù)fob價(jià)核算

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

出口免銷(xiāo)項(xiàng)稅，不計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅。

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

4.出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分是需要轉(zhuǎn)到成本去。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

5.計(jì)提出口退稅款，根據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)）增設(shè)“應(yīng)收出口退稅款”一級(jí)科目，核算銷(xiāo)售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)退回及實(shí)際收到的增值稅、消費(fèi)稅等，替代原來(lái)的“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”科目。

借：應(yīng)收出口退稅款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

6.收到出口退稅

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款

來(lái)源：中稅答疑新媒體知識(shí)庫(kù)

【第15篇】出口退稅跟出口零稅率

還真不違反

出口退稅：是指在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。

通俗點(diǎn)，一旦產(chǎn)品出口了，就是賣(mài)給老外了，這個(gè)產(chǎn)品本來(lái)在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)出來(lái)交的增值稅等，返還給企業(yè)

核心知識(shí)點(diǎn)：

一、出口退稅只要不低于零稅率，就不違反wto的規(guī)定，低于0，就會(huì)被判定為出口補(bǔ)貼，出口補(bǔ)貼是違反wto規(guī)定的

二、出口退稅是為了避免出現(xiàn)雙重征稅。

雙重征稅：某一或不同征稅主體如果對(duì)某一或不同的征稅對(duì)象或稅源同時(shí)進(jìn)行了兩次或兩次以上征稅。

通俗點(diǎn)，某個(gè)產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)出來(lái)時(shí)，按照中國(guó)國(guó)內(nèi)的稅法，已經(jīng)交稅了。當(dāng)出口到外國(guó)時(shí)，還要按照出口國(guó)的當(dāng)?shù)胤稍俳灰淮味?，前后兩次交的稅有可能是同一種性質(zhì)的稅，比如增值稅或者消費(fèi)稅，此時(shí)咱們出口的產(chǎn)品就很沒(méi)有價(jià)格優(yōu)勢(shì)或者成本虛高了

三、在wto規(guī)則允許范圍內(nèi)，實(shí)際是國(guó)家扶持和幫助出口企業(yè)在國(guó)際上競(jìng)爭(zhēng)的有力工具，同樣，也是限制某些行業(yè)出口的有力方法，比如高科技企業(yè)的產(chǎn)品出口，直接通過(guò)稅務(wù)規(guī)定不實(shí)行出口退稅。

這就再次提現(xiàn)了稅的核心內(nèi)涵，國(guó)家參與、調(diào)控社會(huì)資源分配的手段。

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【第16篇】出口退稅風(fēng)險(xiǎn)防控

近年來(lái)，外貿(mào)行業(yè)騙取出口退稅刑事案件數(shù)量呈遞增趨勢(shì)，每年全國(guó)各地查處的涉及騙稅的案件多達(dá)數(shù)百件，國(guó)家對(duì)于騙取出口退稅行為的打擊始終處于高壓態(tài)勢(shì)，其騙稅風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為行業(yè)不可承受之重。

此前，國(guó)家稅務(wù)局便公布了一則騙取出口退稅案件，打掉犯罪團(tuán)伙2個(gè)，搗毀犯罪窩點(diǎn)8個(gè)，抓獲犯罪嫌疑人21名。

經(jīng)查，涉案犯罪團(tuán)伙采取虛開(kāi)進(jìn)項(xiàng)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票、偽造虛假銷(xiāo)售合同、利用非法手段取得報(bào)關(guān)單、購(gòu)買(mǎi)虛假外匯等手段，操縱4家出口企業(yè)，騙取出口退稅8062.98萬(wàn)元。

目前，法院已對(duì)其中9名被告人以騙取出口退稅罪作出一審判決，分別判處有期徒刑2年6個(gè)月至13年不等。

騙取出口退稅是外貿(mào)行業(yè)面臨的最主要、最嚴(yán)重的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，其手段主要有以下幾種：

1.虛構(gòu)已稅商品出口的事實(shí)；

2.虛報(bào)出口貨物退(免)稅計(jì)稅依據(jù)；

3.以低退稅率商品虛報(bào)高退稅率商品出口；

4.采取偽造、涂改等不正當(dāng)手段，提供虛假出口貨物退(免)稅憑證；

5.騙取出口貨物退(免)稅資格；

6.其他假報(bào)出口的手段，包括利用非法的銀行賬戶、證明等。

我們提醒企業(yè)，構(gòu)成騙稅不僅會(huì)面臨行政罰款甚至刑事處罰，還會(huì)受到其他相應(yīng)的懲處。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)騙取出口退稅款的，經(jīng)省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，要被停止半年以上出口退稅權(quán)，而在停止出口退稅權(quán)期間，企業(yè)自營(yíng)、委托或代理出口的貨物，一律不予辦理出口退（免）稅。

因此，企業(yè)一旦卷入騙稅風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)發(fā)展造成巨大不利影響。那么，外貿(mào)企業(yè)出口退稅風(fēng)險(xiǎn)防范有哪些要注意呢？我們總結(jié)后大概有如下幾點(diǎn)：

1. 外貿(mào)企業(yè)想出口退稅須辦理一般納稅人，小規(guī)模納稅人只能免稅。

2. 選擇供應(yīng)商盡量選擇注冊(cè)時(shí)間超過(guò)2年、信用級(jí)別較高的企業(yè)。

3. 出口后符合收入確認(rèn)的條件應(yīng)及時(shí)確認(rèn)收入，確認(rèn)收入實(shí)操中一般是在出口當(dāng)月，是否開(kāi)具出口發(fā)票以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求為準(zhǔn)，如主管稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)要求，可用商業(yè)發(fā)票作收入入賬的單據(jù)。

4. 及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商開(kāi)具購(gòu)貨增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得發(fā)票后應(yīng)對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢查，檢查無(wú)誤應(yīng)及時(shí)勾選確認(rèn)。

5. 電子口岸出口退稅模塊打印出口貨物報(bào)關(guān)單，打印出的報(bào)關(guān)單應(yīng)與已勾選的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)配對(duì)整理好。電子稅務(wù)局的我要查詢中查看報(bào)關(guān)單及購(gòu)貨發(fā)票是否有電子信息，有信息及時(shí)申報(bào)出口退稅。

6. 出口企業(yè)應(yīng)及時(shí)對(duì)申報(bào)出口退稅的貨物進(jìn)行單證備案。

7. 年度末應(yīng)注意核查出口退稅申報(bào)情況，未申報(bào)出口退稅應(yīng)做好記錄，如屬于未取得購(gòu)貨增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)及時(shí)催發(fā)票，如屬于購(gòu)貨增值稅專(zhuān)用發(fā)票或出口報(bào)關(guān)單無(wú)電子信息應(yīng)及時(shí)申報(bào)信息查詢。

8. 核查出口退稅貨物收匯情況，如屬于企業(yè)操作不正規(guī)應(yīng)及時(shí)修正，出口申報(bào)退稅貨物未收匯且不符合視同收匯的9類(lèi)情形只能做免稅處理。

9. 發(fā)生出口免稅（免稅不退稅）收入，出口企業(yè)應(yīng)自主備案。