出口退稅購買即征即退產(chǎn)品（16篇）

【第1篇】出口退稅購買即征即退產(chǎn)品

北京第二十四屆冬季奧林匹克運動會貫穿全程的低碳理念，主要體現(xiàn)在冬奧會場館和基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)、運維過程中。當(dāng)然，這離不開一些資源綜合利用企業(yè)積極參與。對這些企業(yè)來說，其踐行綠色低碳發(fā)展理念、不斷創(chuàng)新業(yè)務(wù)的背后，也離不開資源綜合利用增值稅即征即退、增值稅增量留抵退稅等政策的有力支持。

根據(jù)規(guī)定，增值稅即征即退、增值稅增量留抵退稅這兩項政策不能同時適用。那么相關(guān)企業(yè)如何在這兩個“互斥”方案中找到“最優(yōu)解”？這需要企業(yè)結(jié)合自身實際情況來進(jìn)行分析和選擇，本文通過案例據(jù)以說明。

案例：資源綜合利用企業(yè)符合留抵退稅條件

a公司成立于2023年5月，是一家從事新型墻體材料生產(chǎn)的增值稅一般納稅人，因籌建期購置生產(chǎn)設(shè)備、裝修生產(chǎn)車間，前期形成增值稅留抵稅額。同時，a公司是一家資源綜合利用企業(yè)，符合適用資源綜合利用增值稅即征即退政策的條件。2023年12月，a公司首次符合增值稅增量留抵退稅條件，進(jìn)項構(gòu)成比例為100%，期末留抵稅額為430萬元。假設(shè)不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的影響。

政策規(guī)定：即征即退與留抵退稅只能“二選一”

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號，以下簡稱“39號公告”）第八條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第20號）第一條的規(guī)定，享受增量留抵退稅的前提條件之一是：自2023年4月1日起，未享受過即征即退、先征后返（退）政策。

同時，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第2號）第六條規(guī)定，納稅人按照39號公告、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第84號）規(guī)定，取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。

換句話說，對a公司這類資源綜合利用企業(yè)來說，資源綜合利用增值稅即征即退優(yōu)惠政策與增值稅增量留抵退稅政策，企業(yè)只能選擇適用其中一個。那么，a公司究竟是應(yīng)該選擇享受資源綜合利用增值稅即征即退優(yōu)惠，還是申請退還增量留抵稅額呢？

1.方案一：選擇適用資源綜合利用增值稅即征即退政策

a公司可享受資源綜合利用增值稅即征即退優(yōu)惠政策。通過數(shù)據(jù)測算，由于a公司籌建期形成增值稅留抵稅額。從正式投入生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生收入起，至2023年9月，這些留抵稅額才被全部消化；2023年10月起，a公司開始產(chǎn)生增值稅應(yīng)納稅額，即可申請即征即退。

這種情況下，a公司在2023年12月~2023年12月共需要繳納增值稅602萬元，可退還增值稅602×70%=421.4（萬元），實際繳納增值稅602-421.4=180.6（萬元）。

選擇這一方案的優(yōu)點是，a公司如果在后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，存在實際入庫的增值稅款，可申請退還，長期來看有利于降低企業(yè)的實際稅負(fù)率；缺點是可能造成企業(yè)前期增值稅留抵稅額的閑置，企業(yè)資金的使用效率相對較低，資金緊缺時不利于降低融資成本。

2.方案二：選擇申請增值稅增量留抵退稅

a公司符合增值稅增量留抵退稅條件的時間分別為2023年12月、2023年6月，可退還的留抵稅額分別為258萬元、8.4萬元。

這種情況下，a公司如果選擇適用增值稅增量留抵退稅政策，2023年12月~2023年12月共需繳納增值稅868.4萬元，可取得留抵退稅款266.4萬元，實際繳納增值稅868.4-266.4=602（萬元）。

選擇這一方案的優(yōu)點是，a公司能夠充分消化前期產(chǎn)生的增值稅留抵稅額，提高資金使用效率，資金緊缺時可緩解融資壓力，降低企業(yè)的融資成本；缺點是，企業(yè)一旦選擇適用增量留抵退稅政策，將無法再享受即征即退政策，后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營過程中如果產(chǎn)生入庫稅款，實際稅負(fù)率可能相對較高。

分析決策：充分考慮對現(xiàn)金流的影響

通過比較，2023年12月~2023年12月，a公司存在銀行貸款的情況下，如果選擇留抵退稅，以貸款月利率0.7%計算，雖可以節(jié)約融資成本16.33萬元，但比適用資源綜合利用增值稅即征即退優(yōu)惠多繳納增值稅602-180.6=421.4（萬元）。綜合來看，不考慮貨幣時間價值的情況下，2023年~2023年，選擇方案一可增加企業(yè)稅前利潤405.07（421.4-16.33）萬元，故應(yīng)選擇方案一。

部分生產(chǎn)企業(yè)因籌建期購建不動產(chǎn)及生產(chǎn)設(shè)備，面臨資金的流動性緊缺的問題，同時還會形成金額較高的增值稅留抵稅額。對這些企業(yè)來說，申請留抵退稅，無疑解了企業(yè)燃眉之急，能夠在降低融資成本的同時，提高資金使用效率。

但需要注意的是，按照現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，已取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。從長期來看，一家正常生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，銷項稅額一般會大于進(jìn)項稅額，因此，企業(yè)還是應(yīng)該結(jié)合自身實際情況，提前做好測算，做好方案設(shè)計。特別是對退稅比例較高的資源綜合利用企業(yè)來說，在選擇適用增值稅增量留抵退稅政策時，不僅要考慮取得退稅款的當(dāng)期現(xiàn)金流情況，還應(yīng)綜合考量后期的資金流。

來源：中國稅務(wù)報

作者：林建華、潘平

【第2篇】出口退稅備案怎么導(dǎo)出

第一步

登陸電子稅務(wù)局，點擊【我要辦稅】—【出口退稅管理模塊】—【出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告】，進(jìn)入出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告模塊。

選擇在線申報

點擊“采集”，進(jìn)入信息采集界面

第二步

填寫企業(yè)信息。

紅色*號為必填項，海關(guān)企業(yè)代碼、備案登記編號、退稅管理類型為選填項。

海關(guān)企業(yè)代碼：企業(yè)在海關(guān)備案后，登錄“中國海關(guān)企業(yè)進(jìn)出口信用信息公示平臺”查詢海關(guān)企業(yè)代碼。

備案登記編號：企業(yè)在商務(wù)局備案后，根據(jù)《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》填寫備案登記編號。

退稅管理類型：根據(jù)企業(yè)自身情況選擇，其中同時符合下列條件的出口企業(yè)可申請無紙化管理。

(一)出口退(免)稅企業(yè)分類管理類別為一類、二類、三類;

(二)能夠按規(guī)定報送出口退(免)稅電子申報數(shù)據(jù);

(三)能夠按規(guī)定將有關(guān)紙質(zhì)資料留存企業(yè)備查。

信息錄入完畢，點擊“保存”。

第三步

下載并上傳資料。

選擇“申報表單”，下載《出口退稅備案表》；

選擇“資料上傳”，上傳上一步下載好的《出口退稅備案表》。

第四步

備案數(shù)據(jù)正式申報。

勾選采集好的信息，點擊“申報上傳”，顯示“上傳數(shù)據(jù)成功”，等待稅務(wù)機關(guān)受理審核。

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【第3篇】出口退稅申報系統(tǒng)消費稅

出口退稅新系統(tǒng)免退稅申報常見疑點處理方法

發(fā)布時間：2021-04-16 08:24

來源：國家稅務(wù)總局北京市順義區(qū)稅務(wù)局

尊敬的納稅人：

上期為您介紹了新系統(tǒng)上線后免抵退稅和進(jìn)料核銷常見疑點處理方法，本期繼續(xù)為您介紹辦理免退稅申報時常見疑點處理方法。

一、申報表存在空項錯誤

（一）疑點內(nèi)容：

1.申報的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》（以下稱《出口明細(xì)表》）中（xxx)項為空。

2.申報的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表》（以下稱《進(jìn)貨明細(xì)表》）中（xxx)項為空。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細(xì)表》、《進(jìn)貨明細(xì)表》中某些必錄項為空。

（三）處理方法：根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的反饋信息，在對應(yīng)項目錄入正確數(shù)據(jù)后重新申報。

二、申報表存在數(shù)據(jù)錯誤

（一）疑點內(nèi)容：

1.申報的《出口明細(xì)表》中（xxx)項小于等于零。

2.申報的《進(jìn)貨明細(xì)表》中（xxx)項小于等于零。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細(xì)表》、《進(jìn)貨明細(xì)表》中某些項目小于等于零。

（三）處理方法：根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的反饋信息，在對應(yīng)項目錄入正確數(shù)據(jù)后重新申報。

三、《進(jìn)貨明細(xì)表》稅種錯誤

（一）疑點內(nèi)容：

1.申報稅種增值稅與進(jìn)貨憑證種類不符。

2.申報稅種消費稅與進(jìn)貨憑證種類不符。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報的《進(jìn)貨明細(xì)表》中第3欄“稅種”和第4欄“憑證種類”不匹配。

（三）處理方法：增值稅一般對應(yīng)的憑證種類是“增值稅專用發(fā)票”和“海關(guān)進(jìn)口增值稅專票繳款書”；消費稅一般對應(yīng)的憑證種類是“海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書”、“稅收繳款書（出口貨物專用）”。您需要根據(jù)以上對應(yīng)關(guān)系匹配“稅種”和“憑證種類”，調(diào)整數(shù)據(jù)后重新申報。

四、申報出口商品碼錯誤

（一）疑點內(nèi)容：申報的商品代碼（xxx)不是有效商品碼。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細(xì)表》中錄入的商品代碼在退稅率文庫中無效。

（三）處理方法：先檢查您申報的商品代碼在退稅率文庫中是否存在；如存在，確認(rèn)是否是基本商品代碼（基本商品標(biāo)志有“*”是基本商品代碼）；如是基本商品代碼，確認(rèn)申報的“出口日期”是否在退稅率文庫有效期內(nèi)。一般來說，您通過以上方法就能夠找出錯誤，調(diào)整為正確商品代碼后重新申報。

五、申報計量單位錯誤

（一）疑點內(nèi)容：申報的計量單位（xxx）不是退稅率文庫中的第一計量單位。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細(xì)表》中錄入的“計量單位”與退庫率文庫中的計量單位不符。

（三）處理方法：檢查您使用的退稅率文庫是否是最新的，如不是，進(jìn)行更新。更新后，調(diào)整為正確計量單位后重新申報。

六、申報數(shù)量錯誤

（一）疑點內(nèi)容：申報的數(shù)量不一致，其中出口明細(xì)為（aaa);進(jìn)貨明細(xì)為（bbb)。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細(xì)表》和《進(jìn)貨明細(xì)表》，同一關(guān)聯(lián)號下出口數(shù)量合計和進(jìn)貨數(shù)量合計不一致。

（三）處理方法：根據(jù)您的實際業(yè)務(wù)情況，將同一關(guān)聯(lián)號下出口數(shù)量合計和進(jìn)貨數(shù)量合計調(diào)整為一致后重新申報。

重點提示：申報數(shù)量按照退稅率文庫中第一計量單位對應(yīng)的數(shù)量填寫，一般進(jìn)貨憑證上計量單位和退稅率文庫第一計量單位不一致，需要您根據(jù)退稅率文庫第一計量單位對應(yīng)的數(shù)量折算《進(jìn)貨明細(xì)表》上的數(shù)量。比如您申報的某商品退稅率文庫第一計量單位為“個”，對應(yīng)的出口數(shù)量是5，那么您申報的《出口明細(xì)表》上該關(guān)聯(lián)號項下出口數(shù)量合計是5；對應(yīng)的進(jìn)貨憑證計量單位是“千克”，數(shù)量是100，那么您申報的《進(jìn)貨明細(xì)表》該關(guān)聯(lián)號項下數(shù)量也應(yīng)是5，需要您根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況將100折算為5，確保同一關(guān)聯(lián)號項下出口數(shù)量合計和進(jìn)貨數(shù)量合計一致。

七、申報出口年月錯誤

（一）疑點內(nèi)容：申報的出口日期與所屬期不在同一年度。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報《出口明細(xì)表》中錄入的“申報年月”與出口日期不在同一年度。

（三）處理方法：錄入“申報年月”時，如果是本年度出口的，按不大于當(dāng)前申報期年月填寫；以前年度出口的，按當(dāng)年的12月份填寫。比如您2023年3月5日申報的某商品，如果出口日期是2023年1月5日，那么申報年月可以錄入202201、202202、202203；如果出口日期是2023年3月5日，那么申報年月應(yīng)錄入202112；如果出口日期是2023年3月5日，那么申報年月應(yīng)錄入202012。您根據(jù)以上規(guī)則調(diào)整為正確申報年月后重新申報。

八、申報關(guān)聯(lián)號錯誤

（一）疑點內(nèi)容：

1.申報的《出口明細(xì)表》中，（xxx)關(guān)聯(lián)號下存在不相同的報關(guān)單號。

2.申報的關(guān)聯(lián)號（xxx)不符合編制要求。

（二）產(chǎn)生原因：關(guān)聯(lián)號未按規(guī)定編制。

（三）處理方法：按規(guī)定編制關(guān)聯(lián)號，具體編制要求見前期發(fā)布的《出口退稅新系統(tǒng)變化——外貿(mào)企業(yè)關(guān)聯(lián)號編寫規(guī)則》，本期不再詳述。

九、申報商品代碼錯誤

（一）疑點內(nèi)容：申報的商品代碼（xxx)不是財稅【2014】98號文中所列商品代碼。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)《出口明細(xì)表》第12欄填寫的“申報商品代碼”與財稅【2014】98號文附件所列商品代碼不一致。

（三）處理方法：您需確認(rèn)是否需要填寫“申報商品代碼”，該欄次需要填寫的情形極為特殊，絕大多數(shù)情況下您都不需要填寫。如您確認(rèn)不需要填寫，調(diào)整后重新申報；如您確認(rèn)需要填寫，按照財稅【2014】98號文要求調(diào)整數(shù)據(jù)后重新申報。

十、可退稅額錯誤

（一）疑點內(nèi)容：申報的《進(jìn)貨明細(xì)表》中“計稅金額（xxx)”乘以“退稅率(xxx)”不等于“可退稅額(xxx)”。

（二）產(chǎn)生原因：《進(jìn)貨明細(xì)表》申報的稅種為增值稅的，申報的可退稅額不等于第12欄“計稅金額”乘以第14欄“退稅率”。

（三）處理方法：您需按照“計稅金額”乘以“退稅率”調(diào)整“可退稅額”后重新申報。

以上為新系統(tǒng)上線后您在辦理免退稅時可能遇到的申報疑點，實際業(yè)務(wù)中還會存在其他申報疑點，如您無法處理，可與主管退稅機關(guān)聯(lián)系，獲取業(yè)務(wù)支持。相關(guān)內(nèi)容如有變化，請以實際情況為準(zhǔn)。

【第4篇】出口退稅產(chǎn)品有哪些

一、準(zhǔn)予辦理出口退稅的貨物

對屬于已征或應(yīng)征增值稅、消費稅的貨物，除國家明確規(guī)定不予退（免）稅的貨物外，在貨物報關(guān)離境并在財務(wù)上做銷售后，都屬于出口貨物退（免）稅的貨物范圍。

這里的離境是指貨物離開海關(guān)管轄境內(nèi)，貨物運往出口加工區(qū)、保稅物流園等海關(guān)監(jiān)管的特殊封閉區(qū)也應(yīng)視為離境。

未出口的貨物、走私出口的貨物以及不能提供出口證明的貨物不能退稅。

二、準(zhǔn)予辦理出口退稅的特殊貨物

準(zhǔn)予辦理出口退稅的特殊貨物一般由兩部分構(gòu)成，一是沒有直接出口，但最終為境外所消費的貨物，如對外承接修理修配業(yè)務(wù)耗用的貨物；二是雖在境內(nèi)消費，但出于公平或?qū)Φ仍瓌t的考慮視同出口的貨物。

如在國際招標(biāo)中國內(nèi)中標(biāo)的機電產(chǎn)品，由于境外中標(biāo)產(chǎn)品進(jìn)口時免征進(jìn)口稅收，為維護(hù)公平競爭，視同出口產(chǎn)品。

準(zhǔn)予辦理出口退稅的特殊貨物主要包括：

1、對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物；

2.外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物；

3.企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物；

4.出境口岸免稅店經(jīng)營國產(chǎn)物品；

5.外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備（這一政策隨著我國實行消費型增值稅而逐步取消）；

6.外國駐華使（領(lǐng)）館及其外交代表（領(lǐng)事官員）購買中國產(chǎn)物品；

7.出口加工區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)出口貨物耗用的水、電、氣和蒸汽；

8.對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物；

9.利用中國zf的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物；

10.利用國際金融組織或外國zf貸款采取國際招標(biāo)方式由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機電產(chǎn)品；

11.區(qū)外企業(yè)銷售給出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)并運入出口加工區(qū)供區(qū)內(nèi)企業(yè)使用的貨物；

12.境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)方式出口的貨物；

13.國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)向國內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)銷售海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品；

14.國內(nèi)航空供應(yīng)公司生產(chǎn)并銷售給國外航空公司的航空食品；??15.補償貿(mào)易、易貨貿(mào)易出口的貨物；

16.進(jìn)入出口監(jiān)管倉庫的國內(nèi)貨物；

17.進(jìn)入保稅物流中心（b型）的貨物；

18.經(jīng)保稅區(qū)倉儲的出口貨物；

19.保稅區(qū)（不包括保稅物流園區(qū)）內(nèi)企業(yè)在區(qū)內(nèi)出口的貨物；

20.邊境小額貿(mào)易出口的貨物；

21.出口企業(yè)出口的自用舊設(shè)備。

三、免稅但不退稅的出口貨物

1.來料加工復(fù)出口的貨物；

2.避孕藥品和用具、古舊圖書；

3.有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家出口卷煙計劃內(nèi)的卷煙；

4.軍品以及軍隊系統(tǒng)企業(yè)出口軍需部門調(diào)撥的貨物；

5.計算機軟件；

6.含金產(chǎn)品；

7.按簡易辦法征稅的貨物；

8.國家規(guī)定的其它免稅貨物。

四、不予辦理退免稅的出口貨物

1、原油以及中外合作油（氣）田開采的天然氣；

2.柴油；

3.國家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金白金等（進(jìn)料加工復(fù)出口除外）；

4.援外出口貨物（利用中國zf的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項目基金援外方式下出口的貨物除外）；

5.有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家出口卷煙計劃外的卷煙；

6.從非保稅區(qū)運往保稅區(qū)的貨物；

7.非列名生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口的非自產(chǎn)貨物；

8.國家規(guī)定的其他視同內(nèi)銷征稅的出口貨物。

【第5篇】出口企業(yè)增值稅和退稅費

a企業(yè)是一家生產(chǎn)型出口企業(yè)，財務(wù)人員當(dāng)月申報'城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅（費）'（以下簡稱附加稅費）時發(fā)現(xiàn)上月a企業(yè)沒有內(nèi)銷，產(chǎn)品全部出口且出口金額全額退稅，增值稅免抵稅額為零。因此，附加稅費計稅依據(jù)也應(yīng)該為零，財務(wù)人員卻誤將退稅全額作為附加稅費計稅依據(jù)進(jìn)行申報。

經(jīng)過咨詢會易網(wǎng)專業(yè)顧問人員，a企業(yè)需要去申請退稅，具體操作過程如下：

1、首先，通過電子稅務(wù)更正附加稅費申報表，從'我要辦稅'—'稅費申報及繳納'—'申報更正'，選擇相關(guān)月份和申報表進(jìn)入。如下圖所示：

2、免抵稅額欄將金額更正為0。如下圖所示：

3、附加稅費申報表更正成功后，a企業(yè)還需填寫一份《退（抵）稅費申請審批表》，并簽字蓋章。如下圖所示：

注意：表格中繳款憑證號就是之前申報扣款的電子稅票號碼，可以通過電子稅務(wù)局'我要辦稅'—'稅費申報及繳納'—'繳款查詢及打印'中查詢。如下圖所示：

4、a企業(yè)將上述的'退（抵）稅費申請審批表'一式三份填寫蓋章后，同時帶上此筆稅費繳納的銀行回單到所屬稅務(wù)大廳辦理退稅手續(xù)，待稅務(wù)機關(guān)審核完畢，稅款將會原路退回公司賬戶。

出口免抵退企業(yè)在申報附加稅費申報表時候需要注意：增值稅做為附加稅費計稅依據(jù)存在兩種類型，一種是'一般增值稅'指的是內(nèi)銷需要繳納的增值稅，另一種是'免抵稅額'指的是出口增值稅免抵稅額。兩種類型增值稅不可以混填，如果造成繳稅錯誤也不可以互相抵扣，必須辦理退稅重新更正申報，由此產(chǎn)生的滯納金不免。

【第6篇】出口退稅管理辦法

出口退稅基本知識

出口退稅是指一個國家或地區(qū)對已報關(guān)離境的出口貨物，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)本國稅法規(guī)定，將其在出口前國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅等間接稅款退還給出口企業(yè)的一種稅收管理制度。

按照國家新外貿(mào)法規(guī)定，出口退稅的主體可以是企業(yè)、其他組織、個人。

我們說起出口退稅的企業(yè)范圍主要指按國家政策規(guī)定可以享受出口退（免）稅政策的企業(yè)，它是出口退（免）稅的主體，也是出口退（免）稅的享受人。

它與稅法中規(guī)定的納稅人，既有聯(lián)系又有區(qū)別，凡是出口退（免）稅的享受人都是納稅人。

按現(xiàn)行政策規(guī)定，出口貨物退稅的稅種為增值稅和消費稅。

增值稅是指對在中華人民共和國境內(nèi)的銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，就其應(yīng)稅貨物銷售、加工、修理修配過程中的增值額和進(jìn)口貨物金額征收的一種稅。

其特點是：①征稅范圍廣泛。

包括一切有形動產(chǎn)即貨物以及工業(yè)性勞務(wù)即加工、修理修配勞務(wù)都是增值稅的征稅對象。

②多環(huán)節(jié)課稅即道道征稅。

對貨物的生產(chǎn)（包括進(jìn)口）和流通過程中的每一銷售環(huán)節(jié)都要課稅。

③實行稅款抵扣制。

即在每一征稅環(huán)節(jié)都允許納稅人將應(yīng)稅貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)由以前環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)嫁而來的增值稅進(jìn)行抵扣。

由于實行稅款抵扣制，增值稅的稅率就一般地表現(xiàn)了征稅貨物在生產(chǎn)和流通全過程的稅負(fù)水平。

增值稅之所以稱之為增值稅，也是由于它實行稅款抵扣制，使它在各環(huán)節(jié)的稅基可以抽象地表現(xiàn)為增值額。

消費稅是指對我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定中列舉的應(yīng)稅消費品征收的一種稅。

其特點是：①征稅范圍窄。

只選擇特殊貨物（消費品）為征稅對象，一般只起特殊調(diào)節(jié)作用。

②單環(huán)節(jié)課稅，只在消費品生產(chǎn)或流通的個別環(huán)節(jié)征收一次。

我國現(xiàn)行的增值稅和消費稅是間接稅，而且我國的增值稅是價外稅。

這種價外稅在生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)是采取價稅分開記賬，價稅分欄開票，價稅合計收費方法實施的，它最終轉(zhuǎn)嫁給了消費者。

這種轉(zhuǎn)嫁，稅負(fù)實際上是由消費者承擔(dān)了。

因此，可以說價外稅（間接稅）是在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)直接或間接地對消費者征收的一種稅。

由于出口貨物不在國內(nèi)消費，而是在國外消費，按照消費地課稅原則，應(yīng)該予以退（免）稅。

退稅率的存在是我國出口退稅制度的特色，其存在的根本前提是退稅不徹底。

我國目前對出口貨物采取區(qū)別對待政策，即對絕大多數(shù)貨物給予退稅，對個別貨物實行免稅，對那些政府禁止出口或者限制出口的貨物不僅不予退稅和免稅，而且還視同內(nèi)銷貨物予以征稅。

即使退稅貨物，在退稅程度上，也實行差別政策，即對出口貨物不一定給予完全退稅，征多少不一定退多少，不同貨物退稅程度不盡相同。

這就是我國出口貨物既有征稅稅率也有退稅稅率以及存在多檔退稅率的原因。

我國對出口貨物稅收政策的靈活性反映了國家對出口退稅在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等方面作用的深刻認(rèn)識和熟練運用。

一、出口貨物的增值稅退稅率

目前的出口貨物的增值稅退稅率主要為17%、16%、14%、13%、11%、9%、5%。

除特殊規(guī)定外，正常按照法定征稅稅率征收的商品，應(yīng)按法定退稅率退稅。

從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的符合退稅條件的出口貨物可按照3%計算退稅。

二、出口貨物應(yīng)退消費稅的稅率

目前的出口貨物的消費稅退稅主要分為稅率形式（從價定律）及單位稅額（從量定額）兩種方式，實行消費稅復(fù)合征稅方法的出口貨物采用稅率、單位稅額方式同時計算退稅。

一、出口貨物退增值稅的方法

現(xiàn)行出口貨物增值稅的退（免）稅辦法主要有5種：

（一）免抵退稅方法

免抵退稅方法是生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的主要方法，免抵退稅的定義

實行免、抵、退稅辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

（二）先征后退方法

生產(chǎn)企業(yè)先征后退方法從1996年開始正式提出，一直執(zhí)行到2002年。

該方法原理簡單，容易操作，但是極易占用出口企業(yè)的資金流，造成了稅收收入虛增，退稅規(guī)模龐大，容易引發(fā)騙稅。

因此，到2002年該方法被完善的免抵退稅方法取代。

（三）免退稅方法

免退稅方法主要適用于外貿(mào)企業(yè)，歷經(jīng)時間比較長。

外貿(mào)企業(yè)出口的貨物，在出口環(huán)節(jié)免征稅收，對購進(jìn)環(huán)節(jié)出口貨物增值稅專用發(fā)票所列明的進(jìn)項金額按照退稅率進(jìn)行退稅。

（四）免稅方法

免稅方法的原理是：企業(yè)出口貨物出口環(huán)節(jié)免征增值稅，對出口貨物所發(fā)生的進(jìn)項稅額需要轉(zhuǎn)入成本，不得在內(nèi)銷銷項稅額中抵扣。

免稅辦法主要應(yīng)用于兩種類型。

一種是應(yīng)用于生產(chǎn)型小規(guī)模納稅人出口貨物。

同樣是小規(guī)模的企業(yè)，小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不能申請出口退稅，小規(guī)模商業(yè)企業(yè)可以享受出口退稅，這就形成了出口相同的商品卻因為稅務(wù)機關(guān)按不同企業(yè)類型的劃分，得不到相同的出口退稅待遇的局面。

另一種主要適用于以來料加工貿(mào)易方式出口的貨物、有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家計劃內(nèi)的卷煙、計算機軟件出口等其他國家統(tǒng)一規(guī)定免稅的貨物（如軍品、古舊圖書等）。

（五）免抵不退稅方法

免抵不退稅只是一種特殊的政策，開始主要應(yīng)用于加工出口專用鋼材（也稱為“以產(chǎn)頂進(jìn)”鋼材）。

它的方法為：稅務(wù)機關(guān)列名的鋼鐵企業(yè)銷售“以產(chǎn)頂進(jìn)”鋼材，在財務(wù)上做銷售處理后，持有效憑證向主管其征稅的稅務(wù)機關(guān)申報辦理免、抵稅，如果企業(yè)有留抵稅額，也不對企業(yè)實行退稅。

2005年，隨著加工出口專用鋼材這項特殊業(yè)務(wù)的取消，免抵不退稅方法也同時取消

二、出口貨物退消費稅的方法

現(xiàn)行出口貨物消費稅的退（免）稅辦法主要有2種：

1. “免稅”

生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品，實行免征消費稅辦法。

2. “退稅”

對外貿(mào)企業(yè)收購后出口的應(yīng)稅消費品實行退稅。

實行“免、抵、退”稅辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；

“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；

“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，自2002年1月1日起，增值稅一律實行免抵退稅管理辦法。

其中生產(chǎn)企業(yè)，是指獨立核算，經(jīng)主管國稅機關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。

對外貿(mào)易經(jīng)營者按《中華人民共和國對外貿(mào)易法》和商務(wù)部《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法》的規(guī)定辦理備案登記后，沒有出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物（含視同自產(chǎn)產(chǎn)品，下同），應(yīng)分別在備案登記、代理出口協(xié)議簽定之日起30日內(nèi)持有關(guān)資料，填寫《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》，到所在地稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)。

增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

增值稅實行價外稅，也就是由消費者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅。但在實際中，商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準(zhǔn)確計算的，因此采用了稅款抵扣的辦法。即應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額，銷項稅額=不含稅銷售額*稅率，進(jìn)項稅=購進(jìn)貨物的不含稅購進(jìn)額*稅率。

出口商品，不僅在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務(wù)機關(guān)還要退還該商品在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已經(jīng)負(fù)擔(dān)的稅款，即按照出口商品的進(jìn)項稅額為企業(yè)辦理退稅。退稅，是生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物占本企業(yè)當(dāng)期全部貨物銷售額的50%以上的，在一個季度內(nèi)，因應(yīng)抵稅額大于應(yīng)納稅額而未抵扣完時，對未抵扣完的稅額部分予以退稅。

出口退稅，是對出口產(chǎn)品退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅進(jìn)項、消費稅。

未含稅的產(chǎn)品不予退稅。

對于含稅價，轉(zhuǎn)為不含稅價，計算進(jìn)項稅額；不含稅價，直接計算進(jìn)項稅額。

【第7篇】出口退稅數(shù)字簽名密碼

外貿(mào)企業(yè)在使用單一窗口出口退稅（外貿(mào)全國版）系統(tǒng)操作“遠(yuǎn)程自檢”成功后，經(jīng)常遇到“海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報關(guān)單號”、“該發(fā)票在總局發(fā)票信息中不存在”等反饋問題，出現(xiàn)這種情況的原因是什么？有哪些解決辦法呢？

一、原因以及解決辦法

1、“海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報關(guān)單號”的處理方法

可進(jìn)入電子口岸出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)查詢出口報關(guān)單的傳輸情況，查詢網(wǎng)址：（https://e.chinaport.gov.cn/）

情況一：發(fā)送國稅總局成功：說明電子口岸已將您的退稅數(shù)據(jù)成功發(fā)送至稅務(wù)總局。若此狀態(tài)或發(fā)送時間超過3個工作日，可點擊“重新發(fā)往稅務(wù)總局”按鈕后向稅務(wù)總局重發(fā)數(shù)據(jù)。

情況二：國稅總局接收成功：國稅總局反饋該票數(shù)據(jù)已經(jīng)正常接收并入庫，如果此時您當(dāng)?shù)貒惥秩匀粵]有退稅數(shù)據(jù)，這屬于國稅總局與您當(dāng)?shù)囟惥值膬?nèi)部數(shù)據(jù)傳輸問題，則需向退稅主管部門提出電子信息查詢申請。

情況三：未查到結(jié)關(guān)報關(guān)單信息：說明海關(guān)的結(jié)關(guān)報關(guān)單電子數(shù)據(jù)還未傳輸至電子口岸系統(tǒng)，建議耐心等待或聯(lián)系申報海關(guān)重新簽發(fā)電子數(shù)據(jù)。

2、“該發(fā)票在總局發(fā)票信息中不存在”的處理方法

情況一：發(fā)票認(rèn)證一般需要1-3個月才能傳輸至總局，您的發(fā)票信息可能還在傳輸過程中，建議企業(yè)耐心等待或聯(lián)系退稅主管部門核實。

情況二：企業(yè)在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺做發(fā)票認(rèn)證時，未將發(fā)票用途勾選為“退稅”，導(dǎo)致發(fā)票信息無法傳送給出口退稅主管部門，需使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺“回退稅款所屬期”功能撤銷或作廢當(dāng)期增值稅申報，撤銷“確認(rèn)簽名”、撤銷抵扣勾選后，再重新進(jìn)行退稅勾選；如不能撤銷或作廢當(dāng)期增值稅申報，則需向主管稅務(wù)部門提出調(diào)整發(fā)票用途申請，相關(guān)稅務(wù)部門收到申請后會主動聯(lián)系企業(yè)進(jìn)行下一步操作。

情況三：企業(yè)在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺做發(fā)票認(rèn)證時，發(fā)票用途已勾選為“退稅”，則需向退稅主管部門提出電子信息查詢申請，對于符合要求的申請，主管退稅部門會進(jìn)行補發(fā)，操作成功后，可恢復(fù)正常申報并辦理退稅。

二、注意事項

1、企業(yè)進(jìn)行出口退稅數(shù)據(jù)申報前，結(jié)關(guān)報關(guān)單電子數(shù)據(jù)需傳輸至稅務(wù)系統(tǒng)。企業(yè)可使用ic卡進(jìn)入電子口岸出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)查詢傳輸狀態(tài)：

2、企業(yè)進(jìn)行出口退稅數(shù)據(jù)申報前，需要先完成發(fā)票退稅勾選認(rèn)證，北京增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺入口：https://fpdk.beijing.chinatax.gov.cn/

3、退稅勾選認(rèn)證注意事項：

（1）出口退稅企業(yè)類型為外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)或其他企業(yè)的出口退稅企業(yè)可以進(jìn)行發(fā)票退稅勾選，勾選確認(rèn)的發(fā)票歸屬于當(dāng)前自然月；勾選成功后，還需要在“退稅確認(rèn)勾選”功能對已勾選為退稅用途的發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)成功后方可完成退稅發(fā)票的認(rèn)證

（2）對于已勾選未確認(rèn)的發(fā)票，支持撤銷勾選操作，已確認(rèn)的發(fā)票不支持撤銷勾選操作；

（3）每個自然月內(nèi)可以進(jìn)行多次勾選和確認(rèn)操作；

（4）異常發(fā)票（發(fā)票狀態(tài)為已作廢、已紅沖、已失控等，管理狀態(tài)為非正常）不能進(jìn)行勾選操作；

（5）如已取得的發(fā)票在發(fā)票退稅勾選時查詢不到，請前往進(jìn)項發(fā)票查詢模塊進(jìn)行查詢核實。

4、檢查以上信息正確，確保出口信息中的報關(guān)單號和進(jìn)貨信息中的發(fā)票代碼、發(fā)票號碼采集正確，建議企業(yè)每隔一段時間重新操作一次遠(yuǎn)程自檢，刷新最新時間的自檢審查結(jié)果，以便刷新疑點信息。

編輯：amanda

校審：snow

排版：yoga

【第8篇】出口退稅退消費稅

為核算納稅人出口貨物應(yīng)收取的出口退稅款，設(shè)置“應(yīng)收出口退稅款”科目，該科目借方反映銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)退回的增值稅、消費稅等，貸方反映實際收到的出口貨物應(yīng)退回的增值稅、消費稅等。期末借方余額，反映尚未收到的應(yīng)退稅額。

1.生產(chǎn)企業(yè)直接出口或通過外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，按規(guī)定直接予以免稅的，可不計算應(yīng)交消費稅。

2.外貿(mào)企業(yè)在應(yīng)退消費稅貨物報關(guān)出口后申請出口退稅時，借記“應(yīng)收出口退稅款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”科目。實際收到退回的稅金，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收出口退稅款”科目。發(fā)生退關(guān)或退貨而補交已退的消費稅，作相反會計分錄。

為了區(qū)分應(yīng)收出口退稅款是增值稅還是消費稅，需在“應(yīng)收出口退稅款”科目下按稅種設(shè)置明細(xì)科目。

【第9篇】怎么查出口退稅的稅率

相關(guān)政策

《 財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》

財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號

原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。

出口退稅率的執(zhí)行時間及出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的時間，按照以下規(guī)定執(zhí)行：

報關(guān)出口的貨物勞務(wù)（保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外）

海關(guān)出口報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)

非報關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為

出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準(zhǔn)

保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物

貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)

答疑補充

q：退稅率調(diào)整的過渡政策是什么？

a：在此次出口退稅率下調(diào)中，為保障企業(yè)的合法權(quán)益，針對退稅率調(diào)整前，出口企業(yè)已經(jīng)按原16%（10%）稅率購進(jìn)的貨物服務(wù)，我們設(shè)置了3個月的過渡政策。

下面具體講一下過渡政策。首先強調(diào)一下，過渡政策是針對此次調(diào)整出口退稅率的出口貨物服務(wù)，對于此次不調(diào)整出口退稅率的貨物服務(wù)，不涉及過渡政策問題。過渡政策區(qū)分不同的退稅方式而不同：

39號公告第三條第二款在表述過渡期政策時，在“2023年6月30日前”之后有個“（含4月1日前）”。

例1：一家外貿(mào)企業(yè)4月1日前報關(guān)出口了一批適用稅率16%、10%的貨物，4月1日之后取得13%、9%的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照13%、9%的退稅率辦理退稅，取得16%、10%的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)執(zhí)行16%、10%的退稅率。

例2：一家生產(chǎn)企業(yè)4月1日前報關(guān)出口了一批適用稅率16%、10%的貨物，應(yīng)執(zhí)行16%、10%的退稅率。

【第10篇】出口退稅備案資料管理辦法

出口退稅，是出口的貨物退還國內(nèi)在流通或者生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的增值稅或者消費稅，這個主要分成兩大類：

一、退的是進(jìn)口稅，主要是來料加工這一類的，本身有進(jìn)口材料的時候，本身又做出口，那就能退回去了。

二、退了國內(nèi)稅，因為我們的貨物在國內(nèi)產(chǎn)生了一些相應(yīng)的增值稅，那出口后，為避免雙重征稅。所以，把國內(nèi)的這部分的增值稅和消費稅去扣掉。

那么它最主要的目的：

1、就是增加出口商品的在國際市場上的競爭力，因為這個有了出口的退稅了之后，我的商品的成本價格降下來了。那我在海外進(jìn)行銷售的時候，我的銷售的價格能夠占據(jù)一定的競爭市場。

2、也是眾多的貿(mào)易公司的主要利潤來源。

退稅主要是兩種類型企業(yè)

01

貿(mào)易型的企業(yè)

是貿(mào)易型的企業(yè)，退稅方式比較簡單。

02

生產(chǎn)型企業(yè)

是生產(chǎn)型的企業(yè)，生產(chǎn)型的企業(yè)相對比較復(fù)雜，它主要采用的是免抵退稅的一種方式。

今天，我們就先講貿(mào)易公司，后說生產(chǎn)型的企業(yè)。

貿(mào)易公司為例，首先講一下什么樣的情況才符合出口退稅：

第一個，是出口的產(chǎn)品，必須是我們國家增值稅、消費稅范圍內(nèi)的貨物。

第二個，是必須是報關(guān)出口離境的貨物。

第三個，是財務(wù)做賬的時候，一定要做出口銷售處理的貨物。

第四個，是收了外匯，并且已經(jīng)核銷的貨物，但是現(xiàn)在很多情況，都已經(jīng)不需要我們自己手動去核銷。

出口產(chǎn)品退稅的稅率，不是所有的產(chǎn)品都一樣的。

我們國家現(xiàn)在增值稅發(fā)票的稅點是13%，現(xiàn)在可以出口退稅的產(chǎn)品大部分都可以退13個點。

但是還是有不少的產(chǎn)品，他們的退稅的稅點是低于13%的。

具體是多少？那么你們就需要根據(jù)你們的產(chǎn)品去查詢一下你們的退稅稅點。

那么出口退稅的金額如何計算？很多的外貿(mào)新人或者是外行的人都會誤以為，報關(guān)的金額*退稅的稅點，就是我們所能拿到的退稅。

比如說我們報關(guān)的金額是1萬美金，假如現(xiàn)在的匯率是7的話，那就是7萬人民幣。然后我們退稅的稅點是10，然后那就用7萬乘以10%來計算。那么如果你這樣計算的話，你就會給你們公司的退稅利潤增加一大批，但是事實上你們公司根本都拿不到這么多錢的退稅。

我們一定要明確一點，我們退稅的金額并不是根據(jù)報關(guān)單上報關(guān)的金額*稅點來計算的，而是根據(jù)我們產(chǎn)品所能取得的進(jìn)項發(fā)票的金額來計算的，也就是你從工廠購買這批貨物所花費的金額，也就是工廠給你開發(fā)票的這個金額來計算的。

比方說，盡管這一單你報關(guān)的金額是1萬美金，7萬人民幣，但是你的這批貨物從工廠采購只有5萬塊錢含稅的話，那么工廠也就是給你開了一個5萬元的增值稅專用發(fā)票，那么你的退稅如何計算？

就是5萬除以1.13。為什么要除以1.13？我們現(xiàn)在的增值稅發(fā)票的稅率是13%，除以1.13之后，就是這批貨物的不含稅的價格。

就是這個金額，退稅的稅點是10%，再乘以10%，也就是0.1，那么我們這批貨物就可以得到4424.78。

這個金額的退稅，是不是比你剛才報關(guān)單的金額直接乘以10%，少了很多，所以你一定要注意，千萬不要把你們自己的利潤算錯了，算高了的話，到時候就不太好了，對不對？

下面再講一下退稅的大概流程，那么我們的貨物在出口報關(guān)之后，并且有了報關(guān)單之后，我們也已經(jīng)取得了貨物的進(jìn)項發(fā)票，之后我們就可以將我們貨物的一些單證和這個數(shù)據(jù)給我們的會計，然后會計就會去制作退稅的資料，會計在制作好這些退稅資料以后，他就可以去稅務(wù)系統(tǒng)里面提交。

那如果我們公司是新成立的，并且是首次退稅的話，我們需要人工去現(xiàn)場，去提交給負(fù)責(zé)稅務(wù)退稅的老師。第一次退稅的時候，在退稅之前，稅務(wù)的老師還會到你們公司來上門核查。

他核查什么？

第一個，是公司地址的真實存在性。

第二個，是可能會查一下公司的一些業(yè)務(wù)等。

第三個，就是查詢核查你退稅的備案資料。

那么下面我們就來講一講，退稅備案需要哪些資料？

其實通常情況下，退稅的備案資料也是會計部門或者是相關(guān)的單證部門去制作的，我們外貿(mào)業(yè)務(wù)員也很少去接觸。

但是，這個退稅的備案資料，很多資料都是由外貿(mào)業(yè)務(wù)員來提供的，因為有一些資料，會計部門和單車部門他們并沒有，所以只能找外貿(mào)業(yè)務(wù)員要。

那么退稅包括哪些資料？

1、出口退稅備案資料的一個封面，這個封面包含單位的名稱，稅款所屬期，退稅額，這個出口貨物備案單證的一個目錄，這個目錄，包含他所屬哪個期，然后有幾個就是序號，出口報關(guān)的報關(guān)單號，出口發(fā)票的發(fā)票號，備案日期是哪一天，備案單證的存放在哪里，頁數(shù)，然后底下，就是一些簽字等等。

2、就是外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總表的申報表，外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總表和申報表，這些都是會計去做。

3、就是外貿(mào)企業(yè)出口退稅明細(xì)申報表。

4、是出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表，也就是進(jìn)貨所向，進(jìn)貨明細(xì)申報表。

5、就是出口退稅，免稅企業(yè)簽字備案表，這是一個簽字的備案表，這個備案資料也是會計做的，這些資料本身就不是需要去外貿(mào)業(yè)務(wù)員去準(zhǔn)備的。

6、就是出口企業(yè)的出口報關(guān)的報關(guān)單。這個就是報關(guān)行，可以提供單證員或者外貿(mào)員。

7、是我們跟客戶之間的合同或者是形式發(fā)票。

8、就是我們產(chǎn)品的購銷合同，指的是我們貿(mào)易公司跟工廠之間購買這批產(chǎn)品所簽的這個合同。

9、就是我們出口報關(guān)時所用到的這個商業(yè)發(fā)票。

10、還有這個裝箱單packing list。

11、還有一些其他的資料，比如，我們發(fā)貨的物流單，比如存的入貨通知。

12、還有一個出口裝箱單的一個理貨單設(shè)備交接單，通常是拖車給我們，拖車司機去場站提柜子的時候會有一張空白的表，然后那張表我們在裝柜返廠之后，或者司機會將這張表返還給場站，這張表，我們最好要掃描備份一下。

13、就是這個貨物出口的提單，這個提單是雖然是提供給客戶的，但是我們出口備案資料，也是需要的，所以提單你需要有一份復(fù)印件。

14、還有一個出口通關(guān)放行的通知書。

15、比如還有某些保險等

16、物流和港雜費的一個費用清單。然后以及付這些費用所取得的一個發(fā)票。

17、所取得的進(jìn)項進(jìn)項的增值稅發(fā)票以及我們會計開出的這一單對應(yīng)的出口的出口發(fā)票。

這些都是需要去備案的一套完整的備案資料，都所有的單證都需要去備案上。

上面說的是外貿(mào)企業(yè)，下面簡單來說下生產(chǎn)型的企業(yè)，生產(chǎn)型的企業(yè)相對比較復(fù)雜，它主要采用的是免抵退稅的一種方式。

免的是什么？免得是企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)中的一個增值稅。

抵的是什么？抵的是原材料、燃料、動力等等的進(jìn)項的一個稅款。

退的，就是我當(dāng)期應(yīng)該可以退的款，大于我的應(yīng)繳納的稅收的款，這部分的差額的部分，我可以退回來的。

其實簡單一點說，就是我材料原材料我產(chǎn)生了這個增值稅我已經(jīng)繳納了，那么在出口的時候，我可以把這一部分退回來。

整個退稅的過程其實略是比較復(fù)雜的，包括我們報關(guān)單的獲取，包括我們的進(jìn)項發(fā)票，銷項發(fā)票的制作等等，這一系列的過程比較復(fù)雜。

所以大家一定要做好備案資料，然后配合我們的單證，或者是配合我們的會計去將這些資料提供完整，讓他們?nèi)浒浮?/p>

其實我們外貿(mào)退稅大部分的工作都是由我們的單證和會計去完成的。

外貿(mào)業(yè)務(wù)員，很少接觸，但是我們作為外貿(mào)業(yè)務(wù)員，我們一定要清楚地知道我們的外貿(mào)退稅是如何計算的？

否則的話，你會教你自己每一批貨物所能賺取的這個利潤計算錯誤，對不對？

還有一個，是我們要將我們在整個貿(mào)易過程當(dāng)中，所有的單據(jù)一定要保存和備份好。

然后會計或者是單證，他們在做退稅備案資料的時候找你要這些資料，你能及時和方便的提供給他們，讓他們?nèi)浒浮?/strong>