【導語】軟件產品退稅備案怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經營的產品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的軟件產品退稅備案，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】軟件產品退稅備案
有企業(yè)問？現在推行電子化留存?zhèn)浒竼巫C，不用紙質裝訂了，企業(yè)有erp系統，所需的資料系統內都有，不關聯留存行嗎？
答案是：不行，必須關聯留存。岀口退稅備案單證，無論是紙質裝訂歸檔，還是電子化關聯留存，其目的：一是以備稅務機關檢查。二是強化風險內控，合法合規(guī)經營。
國家稅務總局推行出口退稅電子化留存?zhèn)浒竼巫C，其實質內容和要求沒有變化，只是由紙質裝訂方式變?yōu)殡娮踊P聯方式。企業(yè)有erp系統并不能代替電子化留存?zhèn)浒竼巫C，仍然需要按所屬期關聯歸檔。
關于實現電子化備案單證的方法，企業(yè)可以在外貿erp中增加備案單證功能，也可以釆用第三方備案單證管理系統，還可通過 excel電子化關聯備案單證實現電子化留存。無論釆用哪些方法，電子化備案單證仍然需要在退稅正式申報后十五日內完成。
按所屬期歸檔申報資料、電子化關聯備案單證的具體內容：
一、退稅申報資料保存期限十年，歸檔資料包括：
（一）退稅申報表。根據在電子稅務局或單一窗口退稅模塊網上生成的申報數據，或者離線申報制作的申報數據，完成正式申報后要下載申報表。
（二）岀口報關單。從電子口岸下載導出“報關單出口退稅聯 ”。
（三）增值稅進項發(fā)票。如是電子發(fā)票可下載導出。
（四）增值稅普通發(fā)票（出口發(fā)票）。
（五）代理證明等其它資料。
申報資料需要按所屬期制作封面，以出口報關單/代理證明號碼”為關聯號，按順序歸檔。
二、備案單證保存期限五年，內容包括：
（一）出口貨物退（免）稅備案單證目錄表。
(二）外貿企業(yè)購貨合同、生產企業(yè)收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；出口合同（形式發(fā)票）。
（三）岀口貨物裝貨單（以通關無紙化放行通知書代替）。
（四）出口貨物運輸單據，包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，以及出口企業(yè)承付運費的國內運輸發(fā)票。
（五）稅務機關要求的其他資料。
備案單證也要以 “出口報關單/代理證明號碼”為關聯號，整理對應的備案單證資料，并制作電子封面，按順序排列歸檔。
三、企業(yè)自定義資料。凡事能證明業(yè)務真實性的相關其他重要資料，建議一定要歸檔留存，在稅務檢查時，能夠提供更多證據，自證業(yè)務真實性。
總之，要認真落實出口退稅備案單證制度，做好電子化關聯留存?zhèn)浒竼巫C工作，用備案單證及自定義歸檔資料，充分證明岀口業(yè)務真實性，踏踏實實享受國家出口退稅優(yōu)惠政策。
【第2篇】軟件產品出口退稅
【1】
問：出口企業(yè)日常申報的時候有兩個反饋數據是用的比較多的，一個是全年反饋數據，一個是加貿反饋數據，這兩個數據分別是什么？如何下載讀入呢？
答：
全年反饋
首先，我們來說一下全年反饋數據，這個實事上是出口企業(yè)申報后審核通過的歷史數據，也就是我們申報給稅務機關后，審核通過的數據內容，此外還包括我們備案時的企業(yè)基本信息，比如企業(yè)的海關代碼、退稅銀行賬號，以及企業(yè)的退稅分類管理類別等。
因此，這個全年反饋數據一般是當我們在使用離線版申報軟件時、更換電腦重新安裝系統或者是在線版切換為離線版時、使用離線版出口退稅申報軟件做出口退（免）稅的備案變更時都需要下載反饋讀入，以確保我們的離線版申報軟件中的原備案內容一欄是有的，這樣才能進行變更的操作。
那么具體，如何下載呢？（以生產企業(yè)的操作為例）：
步驟1：登陸電子稅務局，點擊：“我要辦稅”-“出口退稅管理”-“出口退（免）稅申報”-“免抵退稅申報”-“離線申報”；
步驟2：點擊“免抵退稅申報”-“審核結果反饋”按照需要申請的年（月）來輸入申報年（月）；
步驟3：點擊“申請”，申請成功后點擊“下載”；
【2】
步驟4：進入”生產企業(yè)離線出口退稅申報軟件正式版”，點擊“審核反饋信息接收”-“讀入稅務機關反饋信息”即可在查詢里查看明細數據。
【3】
注意：建議讀入反饋數據之前，撤銷已經生成的明細數據，然后再讀入反饋數據即可。最好讀入反饋之前做好數據備份，以免數據丟失。
二、加貿反饋
加貿反饋，是指來自海關的加貿數據，主要是有進料加工業(yè)務的生產企業(yè)在做進料加工手賬冊核銷前，需要下載的。
離線版申報軟件下載加貿反饋需要登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”-“出口退稅管理”-“出口退（免）稅申報”-“進料加工業(yè)務核銷申請”-“離線申報”-“進料加工核銷反饋”，輸入所屬年度，點擊申請下載即可。
離線版申報系統中讀入加貿反饋信息需點擊“進料加工向導”里“審核反饋信息接收”中的“讀入稅務機關反饋信息”中進行讀入。
【4】
在線申報系統下載加貿反饋具體操作流程如下：
步驟1：點擊“進料加工業(yè)務核銷申請”-“加貿數據查詢”-“加貿數據下載”；
【5】
步驟2：點擊“數據下載”，輸入想要同步的年度數據，點擊“確認”按鈕；
【6】
步驟3：點擊“加貿數據查詢”界面即可查看“已核銷手冊數據查詢”、“已核銷賬冊數據查詢”、“已核銷進口報關單數據查詢”、“已核銷出口報關單數據查詢”。
更多內容查看學苑的相關課程。
【第3篇】軟件產品退稅政策
自今年3月1號起，前往個人所得稅app就能辦理退稅。今年退稅力度加大，過了6月30號，就領不了退稅的錢了。這次跟往年相比，有哪些新變化，具體內容是什么，怎么辦理更方便呢？下面詳細跟大家講下:
一、主要變化
1、新增了3歲以下嬰幼兒照護的專項附加扣除，和個人養(yǎng)老金的專項扣除。
個人養(yǎng)老金扣除是在去年國家推行大力的，是讓大家自愿參與繳費的個人養(yǎng)老金制度，如果你參與了，那這個錢是可以享受個稅扣除的。
2、新增了對生活負擔較重的納稅人優(yōu)先退稅的規(guī)定。也就是說如果您2023年度收入降幅特別大的話，那就給你優(yōu)先退稅。
二、具體這個能退多少錢？
計算公式是：應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數]-已預繳稅額
三、怎么辦理？
辦理時間：3月1號-6月30號
個人所得稅app上預約辦理時間。沒預約的在3月16號就可以辦理了。
1、預約流程
在辦稅頁點擊“綜合所得年度匯算申報預約”
點擊開始預約，選擇預約退稅的時間。
2、如果沒有預約怎么申報？
在首頁點擊“綜合所得年度匯算”
匯繳地選一家公司就好，系統會把數據收集進行匯算，顯示收入情況以及應繳納的稅額。
然后點擊下一步，就可以看到能退多少錢了。
最后點擊提交申報，就可以等著領錢。
四、一招教你補稅變退稅
不過不是每個朋友都可以領到錢的，有的朋友發(fā)現自己的退稅是0，甚至還有補稅的。也不用擔心，教你兩招把補稅變退稅：
1、在首頁上點擊“專項附加扣除”填報，根據上面7個選項進行如實填報。
2、就是更改計稅方式。像很多朋友拿的是年終獎，我們直接退回到“申報”那里，點擊收入里的“工資薪金”，選擇：獎金計稅方式選擇，把年終獎這筆錢更改計稅方式為：單獨計稅。
這樣會少交不少錢甚至變成退稅，具體大家要根據實際情況來選擇。
五、如果操作完還是需要補稅，那一定要在6月30日之前給補上。
否則不僅要交滯納金還要上征信。如果你的年收入在12萬以下，或者補稅金額不超過400的，政策還是非常好的，直接不用補稅了。
學會了趕緊讓身邊的人也領錢吧。
【第4篇】軟件產品增值稅即征即退稅額
因為留抵退稅力度加大后，可能有此前選擇享受即征即退、先征后返（退）的納稅人，希望重新選擇留抵退稅；同時也有納稅人在申請留抵退稅時未考慮全面，也希望給予重新選擇享受即征即退、先征后返（退）的機會。那它們之間的區(qū)別是什么？能否同時享受？又該如何選擇呢？下文會給大家詳細解釋。
一、三者如何區(qū)分
1.即征即退是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務機關在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠。與出口退稅先征后退、投資退稅一并屬于退稅的范疇，其實質是一種特殊方式的免稅和減稅。如黃金交易所會員單位銷售標準黃金。
2.先征后退，是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務機關征收入庫后，再由稅務機關或財政部門按規(guī)定的程序給予部分或全部退稅或返還已納稅款的一種稅收優(yōu)惠，屬退稅范疇，其實這是一種特定方式的免稅或減免規(guī)定。與即征即退相比，先征后返具有嚴格的退稅程序和管理規(guī)定，但稅款返還滯后，特別是在一些財政比較困難的地區(qū)，存在稅款不能及時返還甚至政策落實不到位的問題。
3.留抵退稅
留抵退稅，其學名叫”增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠”，就是對現在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的”進項”增值稅，予以提前全額退還。那么：增值稅當期應納稅額，等于當期銷項稅額減去當期進項稅額。在現行增值稅制度下，如果一家企業(yè)納稅期內的增值稅銷項稅額小于進項稅額，就會形成留抵稅額。
二、享受即征即退、先征后返（退）的納稅人，如何重新選擇留抵退稅
點擊圖片查看
三、如何選擇
情況一：納稅人適用留抵退稅
如果企業(yè)目前進項稅額留抵金額很大，且根據財政部 稅務總局公告2023年第14號規(guī)定計算的留抵稅額大于企業(yè)自2023年4月1日起已享受增值稅即征即退、先征后返（退）款的金額，預計未來銷售業(yè)務增長不大不符合即征即退、先征后返（退）的條件，或雖符合條件但享受即征即退、先征后返（退）的金額遠遠小于留抵退稅金額，則企業(yè)可以選擇適用留抵退稅政策，企業(yè)及時取得留抵退稅資金用于企業(yè)生產，節(jié)省資金成本。
如果企業(yè)目前進項稅額留抵不大或沒有留抵稅額，但未來預計會產生大量進項留抵稅額，且預計根據財政部 稅務總局公告2023年第14號計算的留抵稅額大于企業(yè)自2023年4月1日起已享受增值稅即征即退、先征后返（退）款的金額，則企業(yè)可以選擇適用留抵退稅政策。
舉例：
甲公司為享受增值稅即征即退的企業(yè)，2023年4月1日至2023年1月企業(yè)享受的增值稅即征即退金額合計為150萬元。自2023年以來因疫情原因銷售大幅下降導致企業(yè)有大量的留抵稅額，截至2023年4月進項留抵稅額為300萬元，因以前甲企業(yè)享受了增值稅即征即退而無法享受留抵退稅，甲公司符合財政部 稅務總局公告2023年第14號留抵退稅的規(guī)定，根據該規(guī)定計算出可以享受的留抵退稅金額為290萬元。且甲公司預計未來銷售業(yè)務增長不大，不符合留抵退稅條件。
290萬元>150萬元，因此，甲公司可選擇繳回增值稅即征即退款150萬元后，適用留抵退稅政策。且甲公司預計未來銷售業(yè)務增長不大，不符合留抵退稅條件。
情況二：納稅人適用即征即退、先征后返（退）
如果企業(yè)目前沒有留抵稅額或留抵稅額金額很小，且未來預計銷項稅額大于進項稅額，企業(yè)如適用即征即退、先征后返（退）政策預計取得的即征即退、先征后返（退）稅款金額大于納稅人自2023年4月1日起已取得留抵退稅款，則可以選擇適用即征即退、先征后返（退）政策。
舉例：
乙公司為先進制造業(yè)，2023年享受了留抵退稅金額為20萬元，2023年至2023年2月享受留抵退稅共計150萬元，2023年3月至目前企業(yè)一直在繳納增值稅，且預計未來幾年企業(yè)應一直繳納增值稅，甲公司符合增值稅即征即退政策，如按享受增值稅即征即退政策計算，增值稅即征即退金額預計為380萬元。
380萬元>150萬元（需要繳回的留抵退稅款自2023年4月1日開始計算，因此不包括2023年享受了留抵退稅金額為20萬元）。
因此，乙公司可選擇繳回增值稅留抵退稅款150萬元后，適用增值稅即征即退政策。
我想大家看完后，了解了留抵退稅和即征即退、先征后退的區(qū)別和利弊，希望大家根據自己實際情況去選擇。
【第5篇】軟件產品退稅會計分錄
一、如果退的是當年的
借:銀行存款
貸:所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
收到退稅款
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交所得稅。
同時
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配--未分配利潤
退還增值稅留抵稅額如何做賬務處理?
1.進項稅
借:庫存商品- 應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款
2.銷項稅
借:銀行存款/庫存現金/應收賬款
貸:主營業(yè)務收入-應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
【第6篇】軟件產品退稅申請報告
一年一度的個稅匯算，，昨天正式開始啦！
有人收獲頗豐，幾百到幾千的退稅，甚至還有網友退稅高達上萬！這是國家在發(fā)年終獎??！
當然，也有人不但沒得退稅，反而還要補稅，簡直整個人不開心了一下午。。。
一、2023年個稅匯繳新變化
1、個人可享受的稅前扣除部分，增加了“3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除”、“個人養(yǎng)老金”。
2、在第十一條“匯算服務”部分，進一步完善了預約辦稅制度，在維持預約辦稅起始時間（2月16日）基礎上，將預約結束時間延長至3月20日，為納稅人提供更優(yōu)的辦理體驗；
3、在第十一條“匯算服務”部分，新增了“對生活負擔較重的納稅人優(yōu)先退稅”的規(guī)定。
二、匯算主要內容
2023年度終了后，居民個人（以下稱“納稅人”）需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數，計算最終應納稅額，再減去2023年已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。
三、無需辦理匯算的情形
納稅人在2023年已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算：
（一）匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；
（二）匯算需補稅金額不超過400元的；
（三）已預繳稅額與匯算應納稅額一致的；
（四）符合匯算退稅條件但不申請退稅的。
四、可享受的稅前扣除
下列在2023年發(fā)生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報或補充扣除：
（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；
（二）符合條件的3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除；
（三）符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈；
（四）符合條件的個人養(yǎng)老金扣除。
同時取得綜合所得和經營所得的納稅人，可在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。
五、手把手教你退稅
納稅人如需在3月1日至3月20日之間辦理年度匯算，可在2月16日至3月20日每天的6時至22時登錄手機個人所得稅app進行預約。
六、報稅這些怎么做能節(jié)稅？
① 年終獎選擇“單獨計稅”還是“合并計稅”，哪個能節(jié)稅？
張三收到一筆6萬的年終獎，在個稅app申報時，選擇“年終獎單獨計稅”，根據他的全年收入，他要補稅81元；若選擇“年終獎合并計稅”，則需補稅6000多元。
如何選擇？當年終獎并入綜合所得后，應納稅所得額超過36000元建議“單獨計稅”，否則建議“合并計稅”。
② 個人養(yǎng)老金
新增的稅前扣除項目，納稅人每年最多可以稅前扣除12000元。年綜合所得越高節(jié)稅越多，年收入10萬-20萬，當年可節(jié)稅1200元；年收入 20萬-36萬，當年可節(jié)稅2400元；年最高節(jié)稅 5400元。
關于個人養(yǎng)老金賬戶：年收入低于10萬不建議為了節(jié)稅去參與個人養(yǎng)老金賬戶，年收入20萬以上現金流充?？梢钥紤]，年入超過36萬的強烈建議開通個人養(yǎng)老金使用。
③新增了“3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除”，不要漏掉。
七、幾類人可獲得退稅
第一類，年度匯算時總收入不超過6萬元的。比如，有人第一個月收入8000元， 其他月份收入4000元，第一個月應繳稅為90元。年度匯算時，其一年的總收入只有52000元，不到6萬元的起征點，無需納稅，于是可以退稅90元。
第二類，有可以稅前扣除的開支，但是平時沒申報扣除的。比如平時沒有申報子女教育專項扣除的，在年度匯算時申報了這項費用，可以退稅。
第三類，一年中就業(yè)中斷導致扣除數不充分的。比如有人在某公司8個月后辭職，辭職時工資1萬。月度預繳時，以10%稅點計稅。年度匯算時，因其年度收入只有8萬，僅需按4%稅率計稅，故可獲退稅。
第四類，自由職業(yè)人群。以自由職業(yè)的身份交了職工養(yǎng)老金和職工醫(yī)保。繳納的養(yǎng)老金和醫(yī)保是可以再稅前扣除的，但由于沒有單位為其交“五險一金“，在月度預繳時，只能按照月收入扣稅。年度匯算時，需要把交的養(yǎng)老金核醫(yī)?？鄢谑窃露阮A繳的稅就比年度匯算時多，因此產生退稅。
第五類，勞務報酬、稿酬太高，月度預繳稅率過高。有的人主要收入構成部分是勞務報酬，單筆勞務報酬高，但數量不多。這種情況在年度匯算時可以退稅。
第六種，本來享受個稅優(yōu)惠，但在月度預扣時沒有申報享受的。比如，殘疾人享有稅收優(yōu)惠，但是平時沒有申報享受，于是可以享受退稅。
第七類，平時有為公益慈善事業(yè)捐贈，可以稅前扣除，但平時沒有在預扣預繳時申報的。
八、三類人可能要補稅
第一類，收入渠道不止一個的人群。比如有的人在兩家公司領取工資，每家公司的月薪都是8000元。月度預繳時，兩份收入分開計稅，該人的稅點為3%，每份收入繳納額為（8000-5000）x3%=90元，兩份收入應繳額共計180元。年度匯算時，該人的兩份收入合并計稅， 一個月實際收入16000元，一年收入共計19.2萬元。按照這一收入的計稅標準，其稅點為10%，該人應補繳10500元。
第二類，有副業(yè)的人群。有的人除了領工資，還借了其他的私活，因此會獲得一些勞務報酬、稿酬或者特許權使用費等。這些收入平時單獨計稅，小筆收入的稅率低，等到年度匯算的時候，加起來發(fā)現年收入很高，適用更高的個人所得稅率，于是平時征少了，最后也得補回去。
第三類，一年中有更換過工作單位的人。比如有人上半年度在a公司工作，后半年在b公司工作還是按最新累計，于是平時也征少了，年度核算時需要補稅 。
【第7篇】軟件產品出口退稅編碼
關注【本頭條號】更多關于制度、流程、體系、崗位、模板、方案、工具、案例、故事、圖書、文案、報告、技能、職場等內容，弗布克15年積累免費與您分享！
出口退稅審核關注商品目錄
序號
商品代碼
商品名稱
商品大類
類別編碼
1
8471709000
自動數據處理設備的其他存儲部件
電子產品
01
2
8471800000
其他自動數據處理設備的部件
電子產品
01
3
8473309000
品目8471所列其他機器零附件
電子產品
01
4
8525802200
非特種用途的單鏡頭反光型數字照相機
電子產品
01
5
8525802900
非特種用途的其他數字照相機〔單鏡頭反光型除外〕
電子產品
01
6
8525803300
非特種用途的家用型視頻攝錄一體機
電子產品
01
7
8525803900
非特種用途的其他視頻攝錄一體機〔非廣播級、非多用途〕
電子產品
01
8
9002113100
單反相機鏡頭
電子產品
01
9
9002113900
其他相機用鏡頭（單反相機除外）
電子產品
01
10
9504100000
電視電子游戲機〔指與電視接收機配套使用的〕
電子產品
01
11
9006109000
其他制版照相機
電子產品
01
12
9006400000
一次成像照相機
電子產品
01
13
9006510000
通過鏡頭取景的照相機〔單鏡頭反光式(slr),使用膠片寬度≤35mm〕
電子產品
01
14
9006521000
縮微照相機,使用縮微膠卷、膠片或其他縮微品〔使用膠片寬度＜35mm〕
電子產品
01
15
9006529000
使用膠片寬＜35mm的其他照相機
電子產品
01
16
9006530000
其他照相機〔使用膠片寬度為35mm〕
電子產品
01
17
9006599010
分幅相機〔記錄速率超過每秒225000幀〕
電子產品
01
18
9006599020
電子(或電子快門)分幅相機〔幀曝光時間為51納秒或更短〕
電子產品
01
19
9006599030
條紋相機〔書寫速度超過每微秒0. 5mm〕
電子產品
01
20
9006599040
電子條紋相機〔時間分辨率為51納秒或更小〕
電子產品
01
21
9006599090
使用膠片寬＞35mm的其他照相機
電子產品
01
22
9007110000
膠片寬＜16mm的攝影機〔包括雙8mm的〕
電子產品
01
23
9007191000
膠片寬度≥16mm的高速電影攝影機
電子產品
01
24
9007199000
膠片寬≥16mm的其他電影攝影機
電子產品
01
25
8517110010
無繩加密電話機
電子產品
01
26
8517110090
其他無繩電話機
電子產品
01
27
8517121011
gsm數字式手持無線電話整套散件
電子產品
01
28
8517121019
其他gsm數字式手持無線電話機
電子產品
01
29
8517121021
cdma數字式手持無線電話整套散件
電子產品
01
30
8517121029
其他cdma數字式手持無線電話機
電子產品
01
31
8517121090
其他手持式無線電話機〔包括車載式無線電話機〕
電子產品
01
32
8517122000
對講機〔用于蜂窩網絡或其他無線網絡的〕
電子產品
01
33
8517129000
其他用于蜂窩網絡或其他無線網絡的電話機
電子產品
01
34
8517180010
其他加密電話機
電子產品
01
35
8517180090
其他電話機
電子產品
01
36
8519812990
其他使用光學媒體的聲音錄制或重放設備
電子產品
01
37
8519813100
裝有聲音重放裝置的閃速存儲器型聲音錄制設備
電子產品
01
38
8519813900
其他使用半導體媒體的聲音錄制或重放設備
電子產品
01
39
8521101100
廣播級磁帶錄像機〔不論是否裝有高頻調諧放大器〕
電子產品
01
40
8521101900
其他磁帶型錄像機〔不論是否裝有高頻調諧放大器〕
電子產品
01
41
8521909001
光盤型廣播級錄像機
電子產品
01
42
8523211000
未錄制的磁條卡
電子產品
01
43
8523212000
已錄制的磁條卡
電子產品
01
44
8523291100
未錄制磁盤
電子產品
01
45
8523291900
已錄制磁盤
電子產品
01
46
8523292100
未錄制的寬度不超過4毫米的磁帶
電子產品
01
47
8523292200
未錄制的寬度超過4毫米,但不超過6.5毫米的磁帶
電子產品
01
48
8523292300
未錄制的寬度超過6.5毫米的磁帶
電子產品
01
49
8523292800
重放聲音或圖像信息的磁帶〔已錄制的錄音帶、錄像帶〕
電子產品
01
50
8523292900
已錄制的其他磁帶
電子產品
01
51
8523299000
其他磁性媒體
電子產品
01
52
8523401000
僅用于重放聲音信息的已錄制光盤
電子產品
01
53
8523402000
用于重放聲音、圖像以外信息的光學媒體〔品目8471所列機器用〕
電子產品
01
54
8523409100
其他未錄制光學媒體
電子產品
01
55
8523409900
其他光學媒體
電子產品
01
56
8523511000
未錄制的固態(tài)非易失性存儲器件(閃速存儲器)
電子產品
01
57
8523512000
已錄制的固態(tài)非易失性存儲器件(閃速存儲器)
電子產品
01
58
8523521000
未錄制的'智能卡'
電子產品
01
59
8523529000
其他“智能卡”
電子產品
01
60
8523591000
其他未錄制的半導體媒體
電子產品
01
61
8523592000
其他已錄制的半導體媒體
電子產品
01
62
8523801100
已錄制唱片
電子產品
01
63
8523801900
其他唱片
電子產品
01
64
8523802100
未錄制的品目8471所列機器用其他媒體〔磁性、光學或半導體媒體除外〕
電子產品
01
65
8523802900
其他品目8471所列機器用其他媒體〔磁性、光學或半導體媒體除外〕
電子產品
01
66
8523809100
未錄制的其他媒體〔磁性、光學或半導體媒體除外〕
電子產品
01
67
8523809900
其他媒體〔磁性、光學或半導體媒體除外〕
電子產品
01
68
8471300000
便攜式自動數據處理設備〔重量≤10千克,至少有一個中央處理器,鍵盤和顯示器組成〕
電子產品
06
69
8471492000
以系統形式報驗的小型計算機〔計算機指自動數據處理設備〕
電子產品
06
70
8471504000
微型機的處理部件〔不論是否在同一機殼內有一或兩存儲,輸入或輸出部件〕
電子產品
06
71
8471609000
計算機的其他輸入或輸出部件〔計算機指自動數據處理設備〕
電子產品
06
72
8471701000
計算機硬盤驅動器〔計算機指自動數據處理設備〕
電子產品
06
73
8473301000
大、中、小型計算機的零件〔包括大、中、小型機的中央處理部件的零件〕
電子產品
06
74
8542310010
用作處理器及控制器的加密集成電路〔不論是否帶有存儲器、轉換器、邏輯電路、放大器、時鐘及時序電路或其他電路〕
電子產品
06
75
8542310090
其他用作處理器及控制器的集成電路〔不論是否帶有存儲器、轉換器、邏輯電路、放大器、時鐘及時序電路或其他電路〕
電子產品
06
76
8542320000
用作存儲器的集成電路
電子產品
06
77
8542330000
用作放大器的集成電路
電子產品
06
78
8542390000
其他集成電路
電子產品
06
79
8542900000
其他集成電路及微電子組件零件
電子產品
06
80
8471419000
其他數據處理設備〔同一機殼內至少一個cpu和一個輸入輸出部件;包括組合式〕
電子產品
06
81
8471709000
自動數據處理設備的其他存儲部件
電子產品
06
82
8471900090
未列名的磁性或光學閱讀器〔包括將數據以代碼形式轉錄的機器及處理這些數據的機器〕
電子產品
06
83
8504409990
其他未列名靜止式變流器
電子產品
06
84
8517623500
集線器
電子產品
06
85
8517623900
其他有線數字通信設備
電子產品
06
86
8517629900
其他接收、轉換并發(fā)送或再生音像或其他數據用的設備
電子產品
06
87
8518220000
多喇叭音箱
電子產品
06
88
8523511000
未錄制的固態(tài)非易失性存儲器件(閃速存儲器)
電子產品
06
89
8525801390
其他非特種用途電視攝像機及其他攝像組件〔其他攝像組件由非廣播級鏡頭+ccd/cmos+數字信號處理電路構成〕
電子產品
06
90
8544421900
額定電壓≤80伏有接頭電導體
電子產品
06
91
8708299000
其他車身未列名零部件〔包括駕駛室的零件、附件〕
電子產品
06
92
8541402000
太陽能電池
電子產品
06
93
9101110000
機械指示式的貴金屬電子手表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕
鐘表
03
94
9101191000
光電顯示式的貴金屬電子手表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕
鐘表
03
95
9101199000
其他貴金屬電子手表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕
鐘表
03
96
9101210090
其他自動上弦貴金屬機械手表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕
鐘表
03
97
9101290090
其他非自動上弦貴金屬機械手表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕
鐘表
03
98
9101910000
貴金屬電子懷表及其他電子表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕
鐘表
03
99
9101990000
貴金屬機械懷表及其他機械表〔指表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕
鐘表
03
100
9102110000
機械指示式的其他電子手表〔貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕
鐘表
03
101
9102120000
光電顯示式的其他電子手表〔貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕
鐘表
03
102
9102190000
其他電子手表〔貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕
鐘表
03
103
9102210090
其他自動上弦的機械手表〔用貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕
鐘表
03
104
9102290090
其他非自動上弦的機械手表〔用貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕
鐘表
03
105
9102910000
電力驅動的電子懷表及其他電子表〔手表除外,也不包括表殼用貴金屬或包貴金屬制成的表〕
鐘表
03
106
9102990000
其他機械懷表、秒表及其他表〔用貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕
鐘表
03
107
9111200000
賤金屬制的表殼〔不論是否鍍金或鍍銀〕
鐘表
03
108
9108110000
已組裝的機械指示式完整電子表芯
鐘表
03
109
9108120000
已組裝的光電顯示式完整電子表芯
鐘表
03
110
9108190000
其他已組裝的完整電子表芯〔編號91081100和91081200除外〕
鐘表
03
111
9108200000
已組裝的自動上弦完整表芯
鐘表
03
112
9108901000
已組裝表面≤33.8mm機械完整表芯〔表面尺寸在33.8毫米及以下,非自動上弦〕
鐘表
03
113
9108909000
其他已組裝完整機械表芯〔表面尺寸超過33.8毫米,非自動上弦〕
鐘表
03
114
9109110000
已組裝的電子完整鬧鐘芯
鐘表
03
115
9109190000
已組裝的其他完整電子鐘芯〔電子鬧鐘芯除外〕
鐘表
03
116
9109900000
已組裝的完整機械鐘芯
鐘表
03
117
9110110000
未組裝的完整表機芯〔包括部分組裝〕
鐘表
03
118
9110120000
已組裝的不完整表機芯
鐘表
03
119
9110190000
未組裝的不完整表機芯
鐘表
03
120
9110901000
未組裝的完整的鐘機芯〔包括部分組裝〕
鐘表
03
121
9110909000
不完整的鐘機芯〔不論是否已組裝〕
鐘表
03
122
3303000000
香水及花露水
化妝品
02
123
3304100000
唇用化妝品
化妝品
02
124
3304200000
眼用化妝品
化妝品
02
125
3304300000
指(趾)甲化妝品
化妝品
02
126
3304990010
護膚品〔包括防曬油或曬黑油,但藥品除外〕
化妝品
02
127
3304990099
其他美容品或化妝品
化妝品
02
128
3305100090
其他洗發(fā)劑(香波)
化妝品
02
129
3305900000
其他護發(fā)品
化妝品
02
130
3307100000
剃須用制劑
化妝品
02
131
3307200000
人體除臭劑及止汗劑
化妝品
02
132
3307300000
香浴鹽及其他沐浴用制劑
化妝品
02
133
3307900000
其他編號未列名的芳香料制品〔包括化妝盥洗品〕
化妝品
02
134
9001300000
隱形眼鏡片
眼鏡
02
135
9001401000
玻璃制變色鏡片
眼鏡
02
136
9001409100
玻璃制太陽鏡片
眼鏡
02
137
9001409900
玻璃制其他眼鏡片〔變色鏡片、太陽鏡片除外〕
眼鏡
02
138
9001501000
非玻璃材料制變色鏡片
眼鏡
02
139
9001509100
非玻璃材料制太陽鏡片
眼鏡
02
140
9001509900
非玻璃材料制其他眼鏡片〔變色鏡片、太陽鏡片除外〕
眼鏡
02
141
9001901000
彩色濾光片
眼鏡
02
142
9003110000
塑料制眼鏡架
眼鏡
02
143
9003190090
其他非塑料材料制眼鏡架
眼鏡
02
144
9003900000
眼鏡架零件
眼鏡
02
145
9004100000
太陽鏡
眼鏡
02
146
9004901000
變色鏡
眼鏡
02
147
9004909000
其他眼鏡〔但太陽鏡,變色鏡除外〕
眼鏡
02
148
9005100000
雙筒望遠鏡
眼鏡
02
149
9005801000
天文望遠鏡及其他天文儀器
眼鏡
02
150
9005809000
其他光學望遠鏡〔包括單筒望遠鏡〕
眼鏡
02
#弗布克##職位#
領取本資料的word、pdf版完整內容方法：
1.本資源編號：1977。
2.關注+評論+轉發(fā)，然后私信“資料”#弗布克##職位#
【第8篇】軟件產品退稅的城建稅
【關注】增值稅期末留抵退稅退還后，如何在城建稅的計稅依據中扣除？熱點問答來啦~
上海稅務2022-06-23 16:55
近期收到稅務部門退還增值稅期末留抵退稅的納稅人注意啦，期末留抵退稅退還增值稅后，如何在城建稅的計稅依據中扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額？什么時間開始抵減？申稅小微一文帶您了解相關操作。
問題1：增值稅期末留抵退稅抵減城建稅計稅依據從什么時間開始，當期未抵減完的是否可以結轉抵減？
答：《國家稅務總局關于城市維護建設稅征收管理有關事項的公告》【國家稅務總局公告2023年第26號】：“納稅人自收到留抵退稅額之日起，應當在下一個納稅申報期從城建稅計稅依據中扣除。
留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城建稅計稅依據中扣除。當期未扣除完的余額，在以后納稅申報期按規(guī)定繼續(xù)扣除。”
※劃重點：留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城建稅計稅依據中扣除。
問題2：企業(yè)收到稅務部門核準增值稅免抵稅額，對增值稅免抵稅額征收的城建稅，是否可以用增值稅留抵退稅額抵減城建稅的計稅依據？
答：可以，增值稅留抵退稅額抵減城建稅的計稅依據，包括增值稅免抵稅額。
問題3：企業(yè)申請的增值稅期末留抵退稅退還后，在哪里可查看到本企業(yè)可用于扣除的留抵退稅額的額度？
答：納稅人可通過《增值稅及附加稅費申報（一般納稅人適用）》內的《附列資料五（附加稅費情況表）》內查看。
如下圖：當期新增可用于扣除的留抵退稅額、上期結存可用于扣除的留抵退稅額、結轉下期可用于扣除的留抵退稅額等欄次可查看企業(yè)可用于扣除的留抵退稅額。
問題4：企業(yè)本月如需使用留抵退稅額抵減城建稅計稅依據，怎么操作進行抵減？
答：系統會自動識別，抵減城建稅計稅依據。
如下圖：納稅人本月一般計稅應補稅額為69367.31元，留抵退稅本期扣除額69367.31元，本期應補（退）稅（費）額0元。（相應的，結轉下期可用于扣除的留抵退稅額發(fā)生變動）
問題5：企業(yè)本月附表五內可用于扣除的留抵退稅額大于0，但是申報后，未進行抵減城建稅計稅依據，需繳納城建稅？
答：此類問題常見于納稅人申報產生的增值稅稅額非一般計稅方法產生。如：系“簡易計稅辦法計算的應納稅額”，按政策規(guī)定：“留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城建稅計稅依據中扣除”，故未抵減。
如下圖：企業(yè)《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》內銷項稅額為0，簡易計稅辦法計算的應納稅額100,000.00元，故未抵減，需繳納城建稅及附加，且可用于扣除的留抵退稅額未變動。
the end
【第9篇】怎么辦理軟件產品退稅
a公司是小規(guī)模納稅人，今年3月份在稅務局代開了一張增值稅專用發(fā)票，開具時繳納了增值稅和附加稅費共計320.24元，由于開票金額有誤，經辦人到稅務局申請了發(fā)票作廢。那么對于已繳納的稅款要如何在網上辦理退稅呢？ 會易網小編以福建省電子稅務局為例講解網上辦理誤繳稅款的退稅操作流程。 1、登錄電子稅務局，選擇“我要辦稅”——“事項辦理”——“涉稅事項辦理”——“征收”——“誤收多繳退抵”。如下圖所示：
2、填寫《退（抵）稅申請表》，退抵稅費原因類型選擇“誤征稅（費）款退庫”；申請退抵稅（費）方式選擇“退稅”；然后點擊“稅票信息查詢”，輸入稅款所屬期，點擊“查詢”，勾選對應的稅款，點擊“確認”——“保存”——“下一步”即可提交。如下圖所示：
網上辦理相比稅務大廳窗口辦理最大的好處就是：足不出戶且無需提供一堆退稅相關資料，提高了財務辦事人員的工作效率，節(jié)省了您寶貴的時間。
【第10篇】嵌入式軟件產品即征即退稅額計算表
一、軟件即征即退是什么？
增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，按13%稅率申報繳納增值稅，稅款繳納入庫后，再對其增值稅實際稅負超過3%的部分申請退稅。這是一種增值稅先征后退的政策。
舉個例子，當月銷售100萬（不含稅）的自行開發(fā)的軟件產品，抵扣完進項后交了13萬的增值稅，增值稅稅負為13%，對超過3%的部分返還，即退還10萬，最終增值稅稅負為3%。
二、哪些軟件產品能夠享受即征即退政策？
首先，軟件產品是必須自行開發(fā)的，非自行研發(fā)的軟件產品，如外購軟件產品、僅進行漢字化處理的進口軟件產品、著作權屬于委托方或雙方共有的受托開發(fā)軟件產品等都不能享受。
其次，軟件產品是指信息處理程序及相關文檔和數據，包括計算機軟件產品、信息系統和嵌入式軟件產品。
>>嵌入式軟件產品是指嵌入在計算機硬件、機器設備中并隨其一并銷售，構成計算機硬件、機器設備組成部分的軟件產品。例如，智能語音機器人芯片中的語音軟件。
三、審核條件
根據財稅[2011]100號的規(guī)定和工業(yè)和信息化部關于廢止10件規(guī)章的決定，《軟件產品管理辦法》已經廢止，《軟件產品登記書》和軟件企業(yè)認定取消。
△享受即征即退的軟件產品條件如下：
① 著作權行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權登記證書》；
② 軟件產品評估申報（辦事指南：廣東省2023年度軟件產品評估申報須知）
四、如何正確核算軟件產品和劃分進項稅額
（1）銷售嵌入式軟件產品
必須區(qū)分核算軟件部分與計算機硬件、機器設備等非軟件部分的成本，軟件部分才能享受即征即退優(yōu)惠；未分別核算或者核算不清的，不能享受即征即退政策。
可以在合同中分別注明嵌入式軟件產品價格和硬件產品價格，或者內部明確口徑確定硬件產品的毛利率。
（2）同時銷售自行開發(fā)生產的軟件產品和其他產品（外購軟件、硬件產品等）
自行開發(fā)生產的軟件產品才能享受即征即退優(yōu)惠，應單獨核算；未分別核算或核算不清的，也不能享受即征即退優(yōu)惠。
（3）銷售軟件產品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的
軟件產品的成本及進項稅額應單獨核算。
◇不需分攤的進項稅額
① 專用于軟件產品開發(fā)生產設備及工具的進項稅額，應全部在軟件部分進行抵扣
② 能夠劃分清晰的，應單獨核算軟件產品的進項稅額
◇需分攤的進項稅額
無法劃分的進項稅額（如共用的水、電），應按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產品應分攤的進項稅額。
需先將選定的分攤方式報主管稅務機關備案，填寫《無法劃分進項稅額分攤方式備案表》，并自備案之日起一年內不得變更。
憑證后應補充自制的分攤計算表作為劃分依據，例如：
五、如何計算即征即退稅額
（1）軟件產品增值稅即征即退稅額
即征即退稅額=（當期軟件產品銷售額×13%-當期軟件產品可抵扣進項稅額）-當期軟件產品銷售額×3%
（2）嵌入式軟件產品增值稅即征即退稅額
即征即退稅額=（當期嵌入式軟件產品銷售額×13%-當期嵌入式軟件產品可抵扣進項稅額）-當期嵌入式軟件產品銷售額×3%
當期嵌入式軟件產品銷售額=當期嵌入式軟件產品與計算機硬件、機器設備銷售額合計-當期計算機硬件、機器設備銷售額
計算機硬件、機器設備銷售額按照下列順序確定：
① 納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格
② 按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格
③ 按計算機硬件、機器設備組成計稅價格計算確定：
計算機硬件、機器設備組成計稅價格= 計算機硬件、機器設備成本×（1+10%）
備注：此處的10%為成本利潤率
六、如何正確開具發(fā)票
① 發(fā)票上應注明軟件產品名稱及版本號，且必須與《計算機軟件著作權登記證書》的相關內容一致；
② 銷售嵌入式軟件產品時，應在發(fā)票備注欄分別注明軟件、硬件部分的銷售額；
③ 隨同機器設備等硬件產品一并銷售的軟件產品，應單獨開具軟件收入部分發(fā)票；若不能單獨開具，應在發(fā)票備注欄注明包括與登記證書一致的軟件產品。
七、辦理流程
八、其他疑問
1）增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產的軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，是否可以享受軟件產品增值稅即征即退政策？
答：可以。應按照增值稅混合銷售的有關規(guī)定征收增值稅。
2）軟件產品享受增值稅即征即退優(yōu)惠，那在其基礎上計算的稅金及附加是否也可以享受退稅?
答：不可以。隨“三稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退（返）還。
3）是不是得申請為軟件企業(yè)后，軟件產品才能享受即征即退?
答：不是，只要符合條件的軟件產品就可以享受，非軟件企業(yè)也可以享受。
依據：財稅[2011]100號、財稅[2005]165號、財稅[2005]72號
【第11篇】軟件產品增值稅退稅
軟件開發(fā)企業(yè)可以享受增值稅即征即退的稅收優(yōu)惠政策，但并不是所有的軟件開發(fā)企業(yè)都可以享受。那么符合什么條件的軟件開發(fā)企業(yè)才能享受該優(yōu)惠政策呢？應該怎么操作呢？共享會計師 “一對一清單”欄目里會計師高淑梅女士回答的一個相關問答告訴你該怎么操作，供大家借鑒參考。
問：
我司是一家軟件開發(fā)企業(yè)，聽說有政策可以享受增值稅即征即退。請問我司應該怎么享受這個政策？需要具備什么條件？具體應該怎么操作？
高級會計師、注冊會計師、稅務師高淑梅回答道：
一、即征即退政策的規(guī)定
（一）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
（二）增值稅一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產品可享受本條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進口軟件產品進行重新設計、改進、轉換等，單純對進口軟件產品進行漢字化處理不包括在內?！?/p>
二、享受增值稅即征即退政策，軟件生產需滿足的條件
1.取得省級軟件產業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料；
2.取得軟件產業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權登記證書》。
三、即征即退稅額的計算
(一）軟件產品增值稅即征即退稅額的計算方法：
即征即退稅額＝當期軟件產品增值稅應納稅額－當期軟件產品銷售額 ×3%
當期軟件產品增值稅應納稅額＝當期軟件產品銷項稅額－當期軟件產品可抵扣進項稅額
當期軟件產品銷項稅額＝當期軟件產品銷售額×13%
（二）嵌入式軟件產品增值稅即征即退稅額的計算：
1.嵌入式軟件產品增值稅即征即退稅額的計算方法
即征即退稅額＝當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額－當期嵌入式軟件產品銷售額×3%
當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額＝當期嵌入式軟件產品銷項稅額－當期嵌入式軟件產品可抵扣進項稅額
當期嵌入式軟件產品銷項稅額＝當期嵌入式軟件產品銷售額×13%
2.當期嵌入式軟件產品銷售額的計算公式
當期嵌入式軟件產品銷售額＝當期嵌入式軟件產品與計算機硬件、機器設備銷售額合計－當期計算機硬件、機器設備銷售額
計算機硬件、機器設備銷售額按照下列順序確定：
①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；
②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；
③按計算機硬件、機器設備組成計稅價格計算確定。
計算機硬件、機器設備組成計稅價格＝計算機硬件、機器設備成本×（1＋10%）。
（三）計算退稅額時，可抵扣的進項稅額需注意的事項：
增值稅一般納稅人在銷售軟件產品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的，對于無法劃分的進項稅額，應按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產品應分攤的進項稅額；對專用于軟件產品開發(fā)生產設備及工具的進項稅額，不得進行分攤。納稅人應將選定的分攤方式報主管稅務機關備案，并自備案之日起一年內不得變更。
上述回復依據的政策文件為《財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）。您可根據貴公司的實際情況，參考比照文件的具體規(guī)定，例如關于嵌入式軟件產品的規(guī)定等。貴公司如為深圳的企業(yè)，同時可以參照《深圳市軟件產品即征即退管理辦法》（深國稅【2011】9號公告）。
上述會計師高淑梅女士的回答僅代表個人觀點。
收集整理：共享會計師，專注于財稅問題咨詢解答。
