【導(dǎo)語】2023年產(chǎn)品出口退稅率怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的2023年產(chǎn)品出口退稅率，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】2023年產(chǎn)品出口退稅率
9月7日訊，財(cái)政部發(fā)布關(guān)于提高機(jī)電、文化等產(chǎn)品出口退稅率的通知，將多元件集成電路、非電磁干擾濾波器、書籍、報(bào)紙等產(chǎn)品出口退稅率提高至16%。 將竹刻、木扇等產(chǎn)品出口退稅率提高至13%。 將玄武巖纖維及其制品、安全別針等產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。通知自2023年9月15日起執(zhí)行。
全文如下：
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局：
為完善出口退稅政策，對機(jī)電、文化等產(chǎn)品提高增值稅出口退稅率?，F(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、將多元件集成電路、非電磁干擾濾波器、書籍、報(bào)紙等產(chǎn)品出口退稅率提高至16%。
將竹刻、木扇等產(chǎn)品出口退稅率提高至13%。
將玄武巖纖維及其制品、安全別針等產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。
提高出口退稅率的產(chǎn)品清單見附件。
二、本通知自2023年9月15日起執(zhí)行。本通知所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期界定。
附件：提高出口退稅率的產(chǎn)品清單
財(cái)政部 稅務(wù)總局
2023年9月5日
【第2篇】機(jī)電產(chǎn)品出口退稅率
導(dǎo)讀：我國財(cái)稅體制改革一直進(jìn)行中，2023年3月份宣布從2023年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。相關(guān)的出口退稅稅率也發(fā)生變化，出口增值稅應(yīng)稅貨物的退稅率是多少呢？
出口增值稅應(yīng)稅貨物的退稅率
從1996年1月l日起報(bào)關(guān)離境的出口貨物，除已經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)按14%退稅率退稅的大型成套設(shè)備和大宗機(jī)電產(chǎn)品外，一律按下列退稅率計(jì)算退稅：
(1)煤炭、農(nóng)產(chǎn)品出口退稅率3%;
(2)以農(nóng)產(chǎn)品為原料加工生產(chǎn)的工業(yè)品「包括動(dòng)植物油、食品與飲料(罐頭除外)、毛紗、麻紗、絲毛條、麻條、經(jīng)過加工的毛皮、木制品(家具除外)、木漿、藤竹、柳草制品、奶油、乳酪、洗凈動(dòng)物毛、洗凈動(dòng)物級(jí)(包括洗凈羽絨)、洗凈腸衣、珍珠制品、木炭、植物增根劑、復(fù)布、混紡紗(棉化纖混紡紗除外)]和按13%的稅率征收增值稅的其他貨物，出口退稅率為6%;
(3)按17%稅率征收增值稅的其他貨物，出口退稅率為9%;
(4)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)特準(zhǔn)出口退稅的貨物(前文所述)，如果同屬于上述(1)項(xiàng)的貨物范圍，其退稅率為3%;如果同屬于上述(2)、(3)碩的貨物范圍，則其退稅率為6%。
1998年國務(wù)院決定對一些大類出口商品適當(dāng)調(diào)高出口退稅率：
(1)1998年6月1日起，煤為9% ;鋼材為11% ;水泥為11% ;船舶為14% ;
(2)1998年6月1日起，紡織原料及制品統(tǒng)一執(zhí)行11%的出口退稅率;
(3)1998年7月1日起，7類機(jī)電產(chǎn)品，5類輕工產(chǎn)品退稅率由9%提高到11% ;
(4)國家稅務(wù)總局規(guī)定，自1998年9月1日起，鋁、鋅鉛出口退稅率調(diào)為11% 。
7類機(jī)電產(chǎn)品，5類輕工產(chǎn)品包括：
(1)通訊設(shè)備、發(fā)電及輸變電設(shè)備、自動(dòng)數(shù)據(jù)處理設(shè)備、高檔家用電器、農(nóng)機(jī)及工程機(jī)械、飛機(jī)及航空設(shè)備、汽車(含摩托車)及零部件;
(2)自行車、鐘表、照明用具、鞋、陶器。
1999年國務(wù)院決定對一些大類出口商品適當(dāng)調(diào)高出口退稅率：
1999年7月1日起機(jī)械設(shè)備、電器及電子產(chǎn)品、運(yùn)輸工具、儀器儀表等四大類機(jī)電產(chǎn)品出口退稅 率維持17%不變，服裝的出口退稅率提高到17% 。
服裝以外的紡織原料及制品、四大類機(jī)電產(chǎn)品以外的其他機(jī)電產(chǎn)品及法定征稅率為 17%且現(xiàn)行退稅率為13%或11%的貨物的出口退稅率提高到15%;
法定征稅率為17%且現(xiàn)行退稅率為9%的其他貨物和農(nóng)產(chǎn)品以外的法定征稅率為13%且 現(xiàn)行退稅率未達(dá)到13%的貨物的出口退稅率提高到13%;
農(nóng)產(chǎn)品的出口退稅率維持5%不變。(國稅明電【1999】第11號(hào))
1999年8月財(cái)稅字【1999】第225號(hào)規(guī)定：為貫徹落實(shí)中央關(guān)于千方百計(jì)擴(kuò)大外貿(mào)出口的精神，緩解國內(nèi)重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營困難，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，決定提高部分貨物的出口退稅率?，F(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：
服裝的出口退稅率提高到17%。
服裝以外的紡織原料及制品，機(jī)電產(chǎn)品中除機(jī)械及設(shè)備、電器及電子產(chǎn)品、運(yùn)輸工具、儀器儀表等目前已執(zhí)行17%退稅率的四大類產(chǎn)品以外的其他機(jī)電產(chǎn)品，以及法定稅率為17%且現(xiàn)行退稅率為13%、11%的貨物，出口退稅率統(tǒng)一提高到15%;
法定稅率為17%且現(xiàn)行退稅率為9%的其他貨物的出口退稅率提高到13%;
農(nóng)產(chǎn)品以外的法定稅率為13%且現(xiàn)行退稅率未達(dá)到13%的貨物，出口退稅率提高到13%。
3月21日，財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。
出口退稅率的執(zhí)行時(shí)間及出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的時(shí)間按以下規(guī)定執(zhí)行：
①報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)（保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外），以海關(guān)出口報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)；
②保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時(shí)海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)；
③非報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時(shí)間為準(zhǔn)；
出口增值稅應(yīng)稅貨物的退稅率是多少？財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。相關(guān)出口退稅也要發(fā)生變化。
【第3篇】產(chǎn)品出口退稅率查詢
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3月17日，國家財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告。
財(cái)政部 稅務(wù)總局
關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)
現(xiàn)就提高部分產(chǎn)品出口退稅率有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、將瓷制衛(wèi)生器具等1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。具體產(chǎn)品清單見附件。
二、本公告自2023年3月20日起實(shí)施。本公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期界定。
財(cái)政部?稅務(wù)總局
2023年3月17日
附：具體商品清單
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【第4篇】生產(chǎn)企業(yè)外購產(chǎn)品出口免抵退稅
位于河北省t市的某特大型跨國鋼鐵集團(tuán)旗下子公司北方制造公司，自開業(yè)5年以來，一直遵紀(jì)守法，從未因偷稅騙稅以及虛開或接受虛開發(fā)票受過處罰，納稅信用等級(jí)一直為a級(jí)，雖具有對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，但，其所生產(chǎn)的甲產(chǎn)品一直全部內(nèi)銷，2023年實(shí)現(xiàn)銷售收入8億元，2023年2月花費(fèi)8000萬新購買一套生產(chǎn)線準(zhǔn)備擴(kuò)大生產(chǎn)，但因疫情導(dǎo)致市場萎縮，一直未投入使用。2023年8月，準(zhǔn)備將其出口到母公司旗下的某海外公司。該公司認(rèn)為，該出口的外購設(shè)備應(yīng)屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]39號(hào))附件4文件中第二條第九項(xiàng)視同“出口自產(chǎn)貨物”，可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]39號(hào))第二條第一項(xiàng)規(guī)定，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額，遂向稅務(wù)局提出免稅申請。
稅務(wù)機(jī)關(guān)對此持有2種意見。一種認(rèn)為，其具有合法的出口企業(yè)資質(zhì)，該外購設(shè)備也屬于39號(hào)文附件4第二條第九項(xiàng)所言“生產(chǎn)自產(chǎn)貨物的外購設(shè)備和原材料(農(nóng)產(chǎn)品除外)”，應(yīng)視同“出口自產(chǎn)貨物”，故，可以免稅。另一種認(rèn)為，其雖具有附件4第二條第九項(xiàng)之特征，但該設(shè)備并不符合39號(hào)文第一條第二項(xiàng)規(guī)定的視同“出口自產(chǎn)貨物”之法定列舉情形，且，其既未實(shí)際用于生產(chǎn)，又未與甲產(chǎn)品連帶出口，故，不可免稅。
本案的焦點(diǎn)就是：
第一、具有對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記的生產(chǎn)企業(yè)不出口自產(chǎn)貨物，單純出口外購設(shè)備，是否可以單獨(dú)享受出口免稅政策。換言之，39號(hào)文所言設(shè)備出口可視同“出口自產(chǎn)貨物”免增值稅，是否必須以出口自產(chǎn)貨物作為前置條件，或者必須是已經(jīng)用于了自產(chǎn)貨物的制造。第二、出口外購設(shè)備雖具備附件4描述特征，但并不具備39號(hào)文第一條第二項(xiàng)關(guān)于視同“出口自產(chǎn)貨物”中任何一種情形，可否無視第一條第二項(xiàng)規(guī)定，可以單獨(dú)免稅。
要搞清這些問題，就必須研究39號(hào)文的立法本意，就必須研究該文的邏輯結(jié)構(gòu)和具體的表述內(nèi)容。
第一、視同“出口自產(chǎn)貨物”不必然依托自產(chǎn)貨物出口而存在，也不必然是實(shí)際用于了制造出口自產(chǎn)貨物，才可免稅。
39號(hào)文所言出口企業(yè)，既可以是具有對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記的生產(chǎn)企業(yè)，也可以是無備案登記委托出口的企業(yè)。因此，持有對外貿(mào)易經(jīng)營者備案證僅是自營出口的一個(gè)必要條件，但并不一定因其具備備案登記，就必然推定他一定會(huì)是實(shí)際進(jìn)行出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)。稅務(wù)判定其是否具備自營出口貨物身份免征增值稅，需要依據(jù)其實(shí)際出口自產(chǎn)貨物和視同“出口自產(chǎn)貨物”以及對外提供加工修理修配勞務(wù)的情形而判定。只要符合這些列舉情形之一，即可給與出口免稅。而且，三大事項(xiàng)屬于并列關(guān)系，其可能有關(guān)聯(lián)，也可能并不關(guān)聯(lián)，不是因果關(guān)系，也不是隸屬關(guān)系，并不互為依托，更不存在前置問題，任何一個(gè)事項(xiàng)都完全可以單獨(dú)存在。故，即便北方制造公司并未出口自產(chǎn)的甲產(chǎn)品，其出口外購設(shè)備只要符合39號(hào)文第一條三大列舉事項(xiàng)中任何一個(gè)情形，即應(yīng)具有免稅的資格，而與其是否實(shí)際用于了制造出口的自產(chǎn)貨物無關(guān)。
第二、只有屬于三大明文列舉事項(xiàng)的，才可以實(shí)行免征和退還增值稅政策。
39號(hào)第一條規(guī)定：對下列出口貨物勞務(wù)，除適用本通知第六條和第七條規(guī)定的外，實(shí)行免征和退還增值稅[以下稱增值稅退(免)稅]政策。其以正列舉方式將該事項(xiàng)分了三大類，第一項(xiàng)是出口企業(yè)出口貨物;第二項(xiàng)是出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物;第三項(xiàng)是出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)。入圍方可免稅。本案中，北方制造公司只出口外購設(shè)備而非自產(chǎn)貨物和勞務(wù)，自然直接排除了其屬于第一項(xiàng)和第三項(xiàng)列舉事項(xiàng)的可能，只能在第二項(xiàng)中對號(hào)入座。第二項(xiàng)對于視同“自產(chǎn)出口貨物”這一類事項(xiàng)，又按照七個(gè)要點(diǎn)進(jìn)行闡述?，F(xiàn)逐點(diǎn)分析。
第一點(diǎn)規(guī)定的是出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物，是具有特定目的的在海外出口貨物。本案中，北方制造公司只是單純出口閑置的外購設(shè)備，根本不是海外投資，要取得海外買它設(shè)備公司的股權(quán);也非對外承包制造業(yè)務(wù)而出口該設(shè)備;更不是對外援助事項(xiàng)，故，其根本不符合本條所列情形。
第二點(diǎn)規(guī)定的是出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入國家批準(zhǔn)的出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、珠澳跨境工業(yè)區(qū)(珠海園區(qū))、中哈霍爾果斯國際邊境合作中心(中方配套區(qū)域)、保稅物流中心(b型)(以下統(tǒng)稱特殊區(qū)域)并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個(gè)人的貨物。很明顯，這些貨物雖報(bào)關(guān)但在國內(nèi)某些特殊區(qū)域內(nèi)銷售，并不銷往國外。本案是將外購設(shè)備銷往海外，故，也不符合本條列舉情形。
第三點(diǎn)規(guī)定的是免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物[國家規(guī)定不允許經(jīng)營和限制出口的貨物(見附件1)、卷煙和超出免稅品經(jīng)營企業(yè)《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》規(guī)定經(jīng)營范圍的貨物除外]，出口的是特定免稅貨物。第四點(diǎn)規(guī)定的是出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品，銷售的則是特定產(chǎn)品。第五點(diǎn)規(guī)定的是生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開采企業(yè)銷售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，也是特定銷售對象特定資產(chǎn)。第六點(diǎn)規(guī)定的是出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運(yùn)輸企業(yè)用于國際運(yùn)輸工具上的貨物，規(guī)定的還是對特定銷售對象的出口。第七點(diǎn)規(guī)定的是出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)耗用且不向海關(guān)報(bào)關(guān)而輸入特殊區(qū)域的水(包括蒸汽)、電力、燃?xì)?以下稱輸入特殊區(qū)域的水電氣)。該貨物既不銷往國外，也不報(bào)關(guān)，它是在國內(nèi)銷售的免稅待遇。由此可知，第三點(diǎn)至第七點(diǎn)這五個(gè)大點(diǎn)規(guī)定的銷售貨物要么具有特殊身份、要么具有特殊用途，要么必須在特定區(qū)域銷售，甚至很多根本就在國內(nèi)銷售并不實(shí)際出境銷售，才可視同“出口自產(chǎn)貨物”免稅。本案出口外購設(shè)備，既非免稅品和機(jī)電設(shè)備和水電燃?xì)?，又不具備特殊用途，更非在國?nèi)特殊區(qū)域銷售，根本不適合這五個(gè)條款情形。
執(zhí)行稅收政策必須堅(jiān)持“法有明文”。從39號(hào)文第一條正列舉的七大事項(xiàng)中根本找不到適合本案不是為了海外投資海外援助海外承包而僅是為了出口閑置外購設(shè)備的對應(yīng)條款，故，其不應(yīng)具備免增值稅身份。
第三、39號(hào)文附件4所列事項(xiàng)只有屬于第一條第二項(xiàng)七大點(diǎn)列舉事項(xiàng)范圍內(nèi)的，才可以免稅，而不可脫離這七大點(diǎn)情形單獨(dú)存在。
如上所述，39號(hào)文第一條非常明確地限定了免稅出口貨物范圍，其第一項(xiàng)和第三項(xiàng)直接規(guī)定了出口貨物或勞務(wù)免稅，第二項(xiàng)專門對視同“出口自產(chǎn)貨物”從貨物特定性質(zhì)、特定對象、特定地域、特定用途等角度分七大點(diǎn)進(jìn)行了分門別類的詳細(xì)闡述，表述清晰。列舉完七大點(diǎn)事項(xiàng)后，在第二項(xiàng)第二款更特別指出：除本通知及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，視同出口貨物適用出口貨物的各項(xiàng)規(guī)定。因此，超出這七個(gè)具體列舉事項(xiàng)范圍，即便出口貨物的使用功能、特點(diǎn)和銷售地點(diǎn)與之完全相同，也必然因其并未依法“入圍”，而不能享受免稅待遇。
不可否認(rèn)，39號(hào)文附件4所列內(nèi)容，有的可屬于文件第一條第二項(xiàng)七大類列舉事項(xiàng)，有的卻并不屬于列舉范圍。只有那些符合七大類列舉具體事項(xiàng)適用條件的，才能免稅。否則，就不能免稅。換言之，附件4必須遵循39號(hào)文本意。其所列舉事項(xiàng)只有與第一條第二項(xiàng)七大類列舉事項(xiàng)產(chǎn)生交集，才能免稅，其并不能脫離或超越第一條第二項(xiàng)七大類列舉事項(xiàng)而可單獨(dú)設(shè)定免稅條件。根據(jù)39號(hào)文表述順序，對于是否符合免稅條件，其第一條已經(jīng)做了規(guī)定，規(guī)定了誰可以免稅，即免稅條件和入圍范圍。第二條內(nèi)容規(guī)定了“增值稅退(免)稅辦法”，即明確了對第一條列舉免稅事項(xiàng)如何操作問題。對于如何退稅，其又分別按照生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的身份規(guī)定了兩種不同方法，即：(一)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行免抵退稅辦法;生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物(視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見附件4)及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)(具體范圍見附件5)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。(二)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免退稅辦法。不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)(以下稱外貿(mào)企業(yè))或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。
北方制造公司出口外購設(shè)備肯定不屬于外貿(mào)企業(yè)出口性質(zhì)，屬于生產(chǎn)企業(yè)自己出口外購設(shè)備，其出口外購設(shè)備也在附件四《視同自產(chǎn)貨物的具體范圍》第二條第(九)項(xiàng)之列，即屬于“生產(chǎn)自產(chǎn)貨物的外購設(shè)備和原材料(農(nóng)產(chǎn)品除外)”，但即便如此，因其并不具備39號(hào)文第一條第二項(xiàng)關(guān)于視同“自產(chǎn)貨物出口”的七大具體事項(xiàng)中任何一種情形，自然也就不具備可以享受出口免稅待遇的視同“自產(chǎn)貨物出口”身份，故，其只能按照正常出口外購設(shè)備進(jìn)行稅務(wù)處理。
本案啟示
首先，執(zhí)行政策必須完整把握適用文件整體脈絡(luò)和立法本意，不可斷章取義。其次，任何一個(gè)文件的附件都是對文件的具體描述，不可能取代或超越文件本文規(guī)定的范圍。最后，任何一個(gè)稅收優(yōu)惠事項(xiàng)都有特定目的，都是對特定對象、特定區(qū)域、特定行業(yè)、特定商品、特定用途在特定時(shí)段內(nèi)的優(yōu)惠。離開這個(gè)認(rèn)知，必將陷入看似繁雜混亂實(shí)則一脈相承的文件中而迷失方向，甚至做出誤判。
作者：高繼峰
【第5篇】各類產(chǎn)品出口退稅率查詢
出口退稅率調(diào)整了哪些？稅率調(diào)整之后，很多人都對出口退稅率有了疑問，出口退稅率要怎么適用呢？從4月1日起就要適用13%、9%的退稅率嗎，別急，現(xiàn)在小編為大家分析一下具體內(nèi)容。
在3月21日，財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布一則關(guān)于稅率的報(bào)告——《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，為進(jìn)一步簡化稅制、完善出口退稅政策，對部分產(chǎn)品增值稅出口退稅率進(jìn)行調(diào)整。
自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。
對于出口退稅率的調(diào)整，業(yè)內(nèi)人士表示，出口退稅率的調(diào)整將對部分大宗商品出口貿(mào)易產(chǎn)生利好影響。
一、有利于促進(jìn)傳統(tǒng)大宗出口商品的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化
二、有利于轉(zhuǎn)變外貿(mào)增長方式，減少貿(mào)易摩擦
三、有利于企業(yè)降低成本和增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力
四、有利于提高產(chǎn)品的國際競爭力
納稅人請注意
出口退稅率的執(zhí)行時(shí)間及出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的時(shí)間按以下規(guī)定執(zhí)行：
①報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)(保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外)，以海關(guān)出口報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn);
②保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時(shí)海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn);
③非報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時(shí)間為準(zhǔn)。
來源：天天會(huì)計(jì)網(wǎng)
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【第6篇】怎樣查詢產(chǎn)品出口退稅率
財(cái)政部 稅務(wù)總局
關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)
現(xiàn)就提高部分產(chǎn)品出口退稅率有關(guān)事項(xiàng)公告如下:
一、將瓷制衛(wèi)生器具等1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。具體產(chǎn)品清單見附件。
二、本公告自2023年3月20日起實(shí)施。本公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期界定。
附件：提高出口退稅率的產(chǎn)品清單（點(diǎn)擊文末“了解更多”下載附件）
財(cái)政部 稅務(wù)總局
2023年3月17日
【第7篇】生產(chǎn)企業(yè)企業(yè)外購產(chǎn)品出口中退稅
我國出口退稅主要實(shí)行兩種辦法：一是對外貿(mào)企業(yè)出口貨物實(shí)行免稅和退稅的辦法，即對出口貨物銷售環(huán)節(jié)免征增值稅，對出口貨物在前各個(gè)生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)已繳納增值稅予以退稅；二是對生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口的貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法，對出口貨物本道環(huán)節(jié)免征增值稅，對出口貨物所采購的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內(nèi)銷貨物的應(yīng)繳稅款，對未抵減完的部分再予以退稅。
對于不同的企業(yè)有不同的依據(jù)和計(jì)算方法，現(xiàn)在讓我們分情況學(xué)習(xí)一下。
一、外貿(mào)企業(yè)
1．外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅稅額的依據(jù)及計(jì)算方法。
（1）對出口貨物單獨(dú)設(shè)立庫存帳和銷售帳記載的，應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額；對庫存和銷售均采用加權(quán)平均價(jià)核算的，可按適用不同退稅率的貨物分別確定：
退稅依據(jù)=出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均進(jìn)價(jià)。
應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率或征收率（從一般納稅人購進(jìn)出口貨物為退稅率，從小規(guī)模納稅人購進(jìn)出口貨物為征收率）
（2）對出口企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的，退稅依據(jù)為購買加工貨物的原材料、支付加工貨物的工繳費(fèi)等專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額。
原輔材料應(yīng)退稅額=購進(jìn)原輔材料增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)金額×原輔材料的退稅率
加工費(fèi)應(yīng)退稅額=加工費(fèi)發(fā)票所列金額×出口貨物的退稅率
合計(jì)應(yīng)退稅額=原輔材料應(yīng)退稅額+加工費(fèi)應(yīng)退稅額
２．外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退消費(fèi)稅的依據(jù)及計(jì)算方法。
凡屬于從價(jià)定率計(jì)征的貨物應(yīng)依外貿(mào)企業(yè)從工廠購進(jìn)時(shí)征收消費(fèi)稅的價(jià)格為依據(jù)；凡屬于從量定額計(jì)征的貨物應(yīng)依據(jù)購進(jìn)和報(bào)關(guān)出口的數(shù)量為依據(jù)。
應(yīng)退消費(fèi)稅稅款=出口貨物的工廠銷售額（出口數(shù)量）×稅率（單位稅額）
二、 生產(chǎn)企業(yè)
中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免、抵、退”稅額的計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算方法
根據(jù)國稅發(fā)〔2002〕11號(hào)規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。出口貨物離岸價(jià)（fob）以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。若申報(bào)數(shù)與實(shí)際支付數(shù)有差額的，在下次申報(bào)退稅時(shí)調(diào)整（或年終清算時(shí)一并調(diào)整）。若出口發(fā)票不能如實(shí)反映離岸價(jià)，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際離岸價(jià)申報(bào)“免、抵、退”稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。
（1）當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）
（2）免抵退稅額的計(jì)算
免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率
免稅購進(jìn)原材料包括國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。
進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅
（3）當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算
1．當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額
2．當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
當(dāng)期免抵稅額=0
“當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》的“期末留抵稅額”。
3．免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。
新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個(gè)月開始按免抵退稅計(jì)算公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。
三、出口退稅的會(huì)計(jì)處理
1．貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額（fob價(jià)）做如下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）
2．根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本（或其他業(yè)務(wù)成本等）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校3．月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：
借：其他應(yīng)收款——出口退稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
4．月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“免抵稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
5．收到退稅款時(shí)的會(huì)計(jì)處理
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款出口退稅
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【第8篇】軟件產(chǎn)品出口退稅編碼
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出口退稅審核關(guān)注商品目錄
序號(hào)
商品代碼
商品名稱
商品大類
類別編碼
1
8471709000
自動(dòng)數(shù)據(jù)處理設(shè)備的其他存儲(chǔ)部件
電子產(chǎn)品
01
2
8471800000
其他自動(dòng)數(shù)據(jù)處理設(shè)備的部件
電子產(chǎn)品
01
3
8473309000
品目8471所列其他機(jī)器零附件
電子產(chǎn)品
01
4
8525802200
非特種用途的單鏡頭反光型數(shù)字照相機(jī)
電子產(chǎn)品
01
5
8525802900
非特種用途的其他數(shù)字照相機(jī)〔單鏡頭反光型除外〕
電子產(chǎn)品
01
6
8525803300
非特種用途的家用型視頻攝錄一體機(jī)
電子產(chǎn)品
01
7
8525803900
非特種用途的其他視頻攝錄一體機(jī)〔非廣播級(jí)、非多用途〕
電子產(chǎn)品
01
8
9002113100
單反相機(jī)鏡頭
電子產(chǎn)品
01
9
9002113900
其他相機(jī)用鏡頭（單反相機(jī)除外）
電子產(chǎn)品
01
10
9504100000
電視電子游戲機(jī)〔指與電視接收機(jī)配套使用的〕
電子產(chǎn)品
01
11
9006109000
其他制版照相機(jī)
電子產(chǎn)品
01
12
9006400000
一次成像照相機(jī)
電子產(chǎn)品
01
13
9006510000
通過鏡頭取景的照相機(jī)〔單鏡頭反光式(slr),使用膠片寬度≤35mm〕
電子產(chǎn)品
01
14
9006521000
縮微照相機(jī),使用縮微膠卷、膠片或其他縮微品〔使用膠片寬度＜35mm〕
電子產(chǎn)品
01
15
9006529000
使用膠片寬＜35mm的其他照相機(jī)
電子產(chǎn)品
01
16
9006530000
其他照相機(jī)〔使用膠片寬度為35mm〕
電子產(chǎn)品
01
17
9006599010
分幅相機(jī)〔記錄速率超過每秒225000幀〕
電子產(chǎn)品
01
18
9006599020
電子(或電子快門)分幅相機(jī)〔幀曝光時(shí)間為51納秒或更短〕
電子產(chǎn)品
01
19
9006599030
條紋相機(jī)〔書寫速度超過每微秒0. 5mm〕
電子產(chǎn)品
01
20
9006599040
電子條紋相機(jī)〔時(shí)間分辨率為51納秒或更小〕
電子產(chǎn)品
01
21
9006599090
使用膠片寬＞35mm的其他照相機(jī)
電子產(chǎn)品
01
22
9007110000
膠片寬＜16mm的攝影機(jī)〔包括雙8mm的〕
電子產(chǎn)品
01
23
9007191000
膠片寬度≥16mm的高速電影攝影機(jī)
電子產(chǎn)品
01
24
9007199000
膠片寬≥16mm的其他電影攝影機(jī)
電子產(chǎn)品
01
25
8517110010
無繩加密電話機(jī)
電子產(chǎn)品
01
26
8517110090
其他無繩電話機(jī)
電子產(chǎn)品
01
27
8517121011
gsm數(shù)字式手持無線電話整套散件
電子產(chǎn)品
01
28
8517121019
其他gsm數(shù)字式手持無線電話機(jī)
電子產(chǎn)品
01
29
8517121021
cdma數(shù)字式手持無線電話整套散件
電子產(chǎn)品
01
30
8517121029
其他cdma數(shù)字式手持無線電話機(jī)
電子產(chǎn)品
01
31
8517121090
其他手持式無線電話機(jī)〔包括車載式無線電話機(jī)〕
電子產(chǎn)品
01
32
8517122000
對講機(jī)〔用于蜂窩網(wǎng)絡(luò)或其他無線網(wǎng)絡(luò)的〕
電子產(chǎn)品
01
33
8517129000
其他用于蜂窩網(wǎng)絡(luò)或其他無線網(wǎng)絡(luò)的電話機(jī)
電子產(chǎn)品
01
34
8517180010
其他加密電話機(jī)
電子產(chǎn)品
01
35
8517180090
其他電話機(jī)
電子產(chǎn)品
01
36
8519812990
其他使用光學(xué)媒體的聲音錄制或重放設(shè)備
電子產(chǎn)品
01
37
8519813100
裝有聲音重放裝置的閃速存儲(chǔ)器型聲音錄制設(shè)備
電子產(chǎn)品
01
38
8519813900
其他使用半導(dǎo)體媒體的聲音錄制或重放設(shè)備
電子產(chǎn)品
01
39
8521101100
廣播級(jí)磁帶錄像機(jī)〔不論是否裝有高頻調(diào)諧放大器〕
電子產(chǎn)品
01
40
8521101900
其他磁帶型錄像機(jī)〔不論是否裝有高頻調(diào)諧放大器〕
電子產(chǎn)品
01
41
8521909001
光盤型廣播級(jí)錄像機(jī)
電子產(chǎn)品
01
42
8523211000
未錄制的磁條卡
電子產(chǎn)品
01
43
8523212000
已錄制的磁條卡
電子產(chǎn)品
01
44
8523291100
未錄制磁盤
電子產(chǎn)品
01
45
8523291900
已錄制磁盤
電子產(chǎn)品
01
46
8523292100
未錄制的寬度不超過4毫米的磁帶
電子產(chǎn)品
01
47
8523292200
未錄制的寬度超過4毫米,但不超過6.5毫米的磁帶
電子產(chǎn)品
01
48
8523292300
未錄制的寬度超過6.5毫米的磁帶
電子產(chǎn)品
01
49
8523292800
重放聲音或圖像信息的磁帶〔已錄制的錄音帶、錄像帶〕
電子產(chǎn)品
01
50
8523292900
已錄制的其他磁帶
電子產(chǎn)品
01
51
8523299000
其他磁性媒體
電子產(chǎn)品
01
52
8523401000
僅用于重放聲音信息的已錄制光盤
電子產(chǎn)品
01
53
8523402000
用于重放聲音、圖像以外信息的光學(xué)媒體〔品目8471所列機(jī)器用〕
電子產(chǎn)品
01
54
8523409100
其他未錄制光學(xué)媒體
電子產(chǎn)品
01
55
8523409900
其他光學(xué)媒體
電子產(chǎn)品
01
56
8523511000
未錄制的固態(tài)非易失性存儲(chǔ)器件(閃速存儲(chǔ)器)
電子產(chǎn)品
01
57
8523512000
已錄制的固態(tài)非易失性存儲(chǔ)器件(閃速存儲(chǔ)器)
電子產(chǎn)品
01
58
8523521000
未錄制的'智能卡'
電子產(chǎn)品
01
59
8523529000
其他“智能卡”
電子產(chǎn)品
01
60
8523591000
其他未錄制的半導(dǎo)體媒體
電子產(chǎn)品
01
61
8523592000
其他已錄制的半導(dǎo)體媒體
電子產(chǎn)品
01
62
8523801100
已錄制唱片
電子產(chǎn)品
01
63
8523801900
其他唱片
電子產(chǎn)品
01
64
8523802100
未錄制的品目8471所列機(jī)器用其他媒體〔磁性、光學(xué)或半導(dǎo)體媒體除外〕
電子產(chǎn)品
01
65
8523802900
其他品目8471所列機(jī)器用其他媒體〔磁性、光學(xué)或半導(dǎo)體媒體除外〕
電子產(chǎn)品
01
66
8523809100
未錄制的其他媒體〔磁性、光學(xué)或半導(dǎo)體媒體除外〕
電子產(chǎn)品
01
67
8523809900
其他媒體〔磁性、光學(xué)或半導(dǎo)體媒體除外〕
電子產(chǎn)品
01
68
8471300000
便攜式自動(dòng)數(shù)據(jù)處理設(shè)備〔重量≤10千克,至少有一個(gè)中央處理器,鍵盤和顯示器組成〕
電子產(chǎn)品
06
69
8471492000
以系統(tǒng)形式報(bào)驗(yàn)的小型計(jì)算機(jī)〔計(jì)算機(jī)指自動(dòng)數(shù)據(jù)處理設(shè)備〕
電子產(chǎn)品
06
70
8471504000
微型機(jī)的處理部件〔不論是否在同一機(jī)殼內(nèi)有一或兩存儲(chǔ),輸入或輸出部件〕
電子產(chǎn)品
06
71
8471609000
計(jì)算機(jī)的其他輸入或輸出部件〔計(jì)算機(jī)指自動(dòng)數(shù)據(jù)處理設(shè)備〕
電子產(chǎn)品
06
72
8471701000
計(jì)算機(jī)硬盤驅(qū)動(dòng)器〔計(jì)算機(jī)指自動(dòng)數(shù)據(jù)處理設(shè)備〕
電子產(chǎn)品
06
73
8473301000
大、中、小型計(jì)算機(jī)的零件〔包括大、中、小型機(jī)的中央處理部件的零件〕
電子產(chǎn)品
06
74
8542310010
用作處理器及控制器的加密集成電路〔不論是否帶有存儲(chǔ)器、轉(zhuǎn)換器、邏輯電路、放大器、時(shí)鐘及時(shí)序電路或其他電路〕
電子產(chǎn)品
06
75
8542310090
其他用作處理器及控制器的集成電路〔不論是否帶有存儲(chǔ)器、轉(zhuǎn)換器、邏輯電路、放大器、時(shí)鐘及時(shí)序電路或其他電路〕
電子產(chǎn)品
06
76
8542320000
用作存儲(chǔ)器的集成電路
電子產(chǎn)品
06
77
8542330000
用作放大器的集成電路
電子產(chǎn)品
06
78
8542390000
其他集成電路
電子產(chǎn)品
06
79
8542900000
其他集成電路及微電子組件零件
電子產(chǎn)品
06
80
8471419000
其他數(shù)據(jù)處理設(shè)備〔同一機(jī)殼內(nèi)至少一個(gè)cpu和一個(gè)輸入輸出部件;包括組合式〕
電子產(chǎn)品
06
81
8471709000
自動(dòng)數(shù)據(jù)處理設(shè)備的其他存儲(chǔ)部件
電子產(chǎn)品
06
82
8471900090
未列名的磁性或光學(xué)閱讀器〔包括將數(shù)據(jù)以代碼形式轉(zhuǎn)錄的機(jī)器及處理這些數(shù)據(jù)的機(jī)器〕
電子產(chǎn)品
06
83
8504409990
其他未列名靜止式變流器
電子產(chǎn)品
06
84
8517623500
集線器
電子產(chǎn)品
06
85
8517623900
其他有線數(shù)字通信設(shè)備
電子產(chǎn)品
06
86
8517629900
其他接收、轉(zhuǎn)換并發(fā)送或再生音像或其他數(shù)據(jù)用的設(shè)備
電子產(chǎn)品
06
87
8518220000
多喇叭音箱
電子產(chǎn)品
06
88
8523511000
未錄制的固態(tài)非易失性存儲(chǔ)器件(閃速存儲(chǔ)器)
電子產(chǎn)品
06
89
8525801390
其他非特種用途電視攝像機(jī)及其他攝像組件〔其他攝像組件由非廣播級(jí)鏡頭+ccd/cmos+數(shù)字信號(hào)處理電路構(gòu)成〕
電子產(chǎn)品
06
90
8544421900
額定電壓≤80伏有接頭電導(dǎo)體
電子產(chǎn)品
06
91
8708299000
其他車身未列名零部件〔包括駕駛室的零件、附件〕
電子產(chǎn)品
06
92
8541402000
太陽能電池
電子產(chǎn)品
06
93
9101110000
機(jī)械指示式的貴金屬電子手表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕
鐘表
03
94
9101191000
光電顯示式的貴金屬電子手表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕
鐘表
03
95
9101199000
其他貴金屬電子手表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕
鐘表
03
96
9101210090
其他自動(dòng)上弦貴金屬機(jī)械手表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕
鐘表
03
97
9101290090
其他非自動(dòng)上弦貴金屬機(jī)械手表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕
鐘表
03
98
9101910000
貴金屬電子懷表及其他電子表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕
鐘表
03
99
9101990000
貴金屬機(jī)械懷表及其他機(jī)械表〔指表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕
鐘表
03
100
9102110000
機(jī)械指示式的其他電子手表〔貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕
鐘表
03
101
9102120000
光電顯示式的其他電子手表〔貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕
鐘表
03
102
9102190000
其他電子手表〔貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕
鐘表
03
103
9102210090
其他自動(dòng)上弦的機(jī)械手表〔用貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕
鐘表
03
104
9102290090
其他非自動(dòng)上弦的機(jī)械手表〔用貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕
鐘表
03
105
9102910000
電力驅(qū)動(dòng)的電子懷表及其他電子表〔手表除外,也不包括表殼用貴金屬或包貴金屬制成的表〕
鐘表
03
106
9102990000
其他機(jī)械懷表、秒表及其他表〔用貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕
鐘表
03
107
9111200000
賤金屬制的表殼〔不論是否鍍金或鍍銀〕
鐘表
03
108
9108110000
已組裝的機(jī)械指示式完整電子表芯
鐘表
03
109
9108120000
已組裝的光電顯示式完整電子表芯
鐘表
03
110
9108190000
其他已組裝的完整電子表芯〔編號(hào)91081100和91081200除外〕
鐘表
03
111
9108200000
已組裝的自動(dòng)上弦完整表芯
鐘表
03
112
9108901000
已組裝表面≤33.8mm機(jī)械完整表芯〔表面尺寸在33.8毫米及以下,非自動(dòng)上弦〕
鐘表
03
113
9108909000
其他已組裝完整機(jī)械表芯〔表面尺寸超過33.8毫米,非自動(dòng)上弦〕
鐘表
03
114
9109110000
已組裝的電子完整鬧鐘芯
鐘表
03
115
9109190000
已組裝的其他完整電子鐘芯〔電子鬧鐘芯除外〕
鐘表
03
116
9109900000
已組裝的完整機(jī)械鐘芯
鐘表
03
117
9110110000
未組裝的完整表機(jī)芯〔包括部分組裝〕
鐘表
03
118
9110120000
已組裝的不完整表機(jī)芯
鐘表
03
119
9110190000
未組裝的不完整表機(jī)芯
鐘表
03
120
9110901000
未組裝的完整的鐘機(jī)芯〔包括部分組裝〕
鐘表
03
121
9110909000
不完整的鐘機(jī)芯〔不論是否已組裝〕
鐘表
03
122
3303000000
香水及花露水
化妝品
02
123
3304100000
唇用化妝品
化妝品
02
124
3304200000
眼用化妝品
化妝品
02
125
3304300000
指(趾)甲化妝品
化妝品
02
126
3304990010
護(hù)膚品〔包括防曬油或曬黑油,但藥品除外〕
化妝品
02
127
3304990099
其他美容品或化妝品
化妝品
02
128
3305100090
其他洗發(fā)劑(香波)
化妝品
02
129
3305900000
其他護(hù)發(fā)品
化妝品
02
130
3307100000
剃須用制劑
化妝品
02
131
3307200000
人體除臭劑及止汗劑
化妝品
02
132
3307300000
香浴鹽及其他沐浴用制劑
化妝品
02
133
3307900000
其他編號(hào)未列名的芳香料制品〔包括化妝盥洗品〕
化妝品
02
134
9001300000
隱形眼鏡片
眼鏡
02
135
9001401000
玻璃制變色鏡片
眼鏡
02
136
9001409100
玻璃制太陽鏡片
眼鏡
02
137
9001409900
玻璃制其他眼鏡片〔變色鏡片、太陽鏡片除外〕
眼鏡
02
138
9001501000
非玻璃材料制變色鏡片
眼鏡
02
139
9001509100
非玻璃材料制太陽鏡片
眼鏡
02
140
9001509900
非玻璃材料制其他眼鏡片〔變色鏡片、太陽鏡片除外〕
眼鏡
02
141
9001901000
彩色濾光片
眼鏡
02
142
9003110000
塑料制眼鏡架
眼鏡
02
143
9003190090
其他非塑料材料制眼鏡架
眼鏡
02
144
9003900000
眼鏡架零件
眼鏡
02
145
9004100000
太陽鏡
眼鏡
02
146
9004901000
變色鏡
眼鏡
02
147
9004909000
其他眼鏡〔但太陽鏡,變色鏡除外〕
眼鏡
02
148
9005100000
雙筒望遠(yuǎn)鏡
眼鏡
02
149
9005801000
天文望遠(yuǎn)鏡及其他天文儀器
眼鏡
02
150
9005809000
其他光學(xué)望遠(yuǎn)鏡〔包括單筒望遠(yuǎn)鏡〕
眼鏡
02
#弗布克##職位#
領(lǐng)取本資料的word、pdf版完整內(nèi)容方法：
1.本資源編號(hào)：1977。
2.關(guān)注+評論+轉(zhuǎn)發(fā)，然后私信“資料”#弗布克##職位#
【第9篇】怎么查產(chǎn)品出口退稅
一/出口退稅的操作明細(xì)流程(史上最詳細(xì)
很多朋友不太清楚具體的出口退稅的操作明細(xì)流程，為了讓大家對出口退稅的具體操作流程有一個(gè)詳細(xì)的了解，小編搜集整理了大家公認(rèn)的最詳細(xì)的出口退稅的操作明細(xì)流程，具體如下：
歸納：
“出口外匯核銷單”指由國家外匯管理局制發(fā)，海關(guān)憑此受理報(bào)關(guān)，外匯管理部門憑此核銷收匯的有順序編號(hào)的憑證(核銷單附有存根)。
核銷單 certificate of verification 共有三聯(lián)，企業(yè)存根聯(lián)，銀行簽注聯(lián)和出口退稅專用聯(lián).由于我國出口政策的不斷改變，目前核銷單在實(shí)際操作中就只有出口退稅聯(lián)還在發(fā)揮其功效。
空白核銷單在報(bào)關(guān)以前所需要做的準(zhǔn)備：
1、 核銷單三聯(lián)的出口單位和單位代碼需要填寫，蓋章或手寫均可
2、 聯(lián)與聯(lián)之間騎縫蓋出口單位公章
按出口收匯核銷細(xì)則第十四條
空白核銷單長期有效。
下面講講電子口岸關(guān)于核銷單方面的操作
一、 登錄電子口岸
www.chinaport.gov.cn/pub 插入操作員ic卡，輸入密碼
圖1、
圖1中如果系統(tǒng)登錄有問題，可以選擇“一鍵恢復(fù)”，頁面上方有電子口岸的電話，如有問題，可以向電子口岸咨詢
二、 進(jìn)入操作頁面
圖2
a、 修改密碼可以在左側(cè)頁面進(jìn)行
b、 一般常用的是圖中所示“出口收匯”、“出口退稅”、“95199卡注冊”三個(gè)子操作系統(tǒng)
現(xiàn)在點(diǎn)擊進(jìn)入“出口收匯”頁面，進(jìn)行核銷單相關(guān)的操作
三、“出口收匯”子系統(tǒng)相關(guān)操作
(一)、核銷單申領(lǐng)
企業(yè)到外管局去申領(lǐng)核銷單之前，應(yīng)先在電子口岸上進(jìn)入核銷單申請
圖3
進(jìn)入“出口收匯”頁面后，頁面左側(cè)點(diǎn)擊“核銷單申請”，申請份數(shù)中輸入企業(yè)所需核銷單數(shù)量、點(diǎn)擊“申請”，彈出對話窗口后點(diǎn)擊“確定”
圖4
彈出“核銷單申請成功”的對話窗口后，點(diǎn)擊“確定”
網(wǎng)上申請成功后，企業(yè)核銷員帶身份證復(fù)印件、電子口岸操作員ic卡等相關(guān)資料到主管外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單。首次申領(lǐng)還需附外銷合同。外管局根據(jù)企業(yè)出口規(guī) 模、核銷狀況等因素向企業(yè)發(fā)放核銷單，如發(fā)放核銷單數(shù)量未達(dá)到企業(yè)申請數(shù)量，且企業(yè)有實(shí)際需要時(shí)，可以向外管局提交核銷單申請報(bào)告，說明企業(yè)對核銷單實(shí)際 需要狀況，申請?zhí)嘏?/p>
(二)、口岸備案
圖5
步驟1在值中輸入核銷單號(hào)
步驟2 點(diǎn)擊“條件設(shè)定”
步驟3 點(diǎn)擊“開始查找“
圖6
出現(xiàn)核銷單頁面，點(diǎn)擊紅圈所示的，藍(lán)色核銷單號(hào)碼的鏈接
進(jìn)入圖7
步驟1、在“使用口岸“中填入需備案口岸(代碼、文字都可以，也可以按頁面左下角提示”使用口岸輸入口岸代碼，或輸入0，按回車鍵在下拉菜單中選擇)
步驟2、點(diǎn)擊確認(rèn)
步驟3、彈出對話窗口后確認(rèn)
圖8
彈出“設(shè)置成功”的對話窗口后點(diǎn)擊確定，備案成功。一般電子口岸操作成功后，海關(guān)會(huì)在半小時(shí)內(nèi)收到電子信息。
提示：核銷單必須在電子口岸備案后方可使用。企業(yè)交單
核銷單報(bào)關(guān)后，海關(guān)會(huì)出報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)和退稅聯(lián)，并在核銷單的退稅聯(lián)上蓋海關(guān)驗(yàn)訖章，并退回報(bào)關(guān)單位。收到從海關(guān)退回的核銷單和報(bào)關(guān)單，應(yīng)在電子口岸上提交數(shù)據(jù)，現(xiàn)在先介紹提交核銷單
操作頁面左側(cè)選擇企業(yè)交單
圖16 以核銷單043119173為例
步驟1 “值”中輸入核銷單號(hào)043119173
步驟2 點(diǎn)擊“條件設(shè)定”，核銷單號(hào)出現(xiàn)在紅圈3位置
步驟3 點(diǎn)擊紅圈4所示“開始查找”
圖17
點(diǎn)擊核銷單號(hào)的藍(lán)色鏈接
圖18
彈出“設(shè)置成功”的對話窗口后點(diǎn)擊確定，備案成功。一般電子口岸操作成功后，海關(guān)會(huì)在半小時(shí)內(nèi)收到電子信息。
提示：核銷單必須在電子口岸備案后方可使用。企業(yè)交單
核銷單報(bào)關(guān)后，海關(guān)會(huì)出報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)和退稅聯(lián)，并在核銷單的退稅聯(lián)上蓋海關(guān)驗(yàn)訖章，并退回報(bào)關(guān)單位。收到從海關(guān)退回的核銷單和報(bào)關(guān)單，應(yīng)在電子口岸上提交數(shù)據(jù)，現(xiàn)在先介紹提交核銷單
操作頁面左側(cè)選擇企業(yè)交單
圖16 以核銷單043119173為例
步驟1 “值”中輸入核銷單號(hào)043119173
步驟2 點(diǎn)擊“條件設(shè)定”，核銷單號(hào)出現(xiàn)在紅圈3位置
步驟3 點(diǎn)擊紅圈4所示“開始查找”
圖17
點(diǎn)擊核銷單號(hào)的藍(lán)色鏈接
圖18
右上紅圈所示“出口報(bào)關(guān)單”可以點(diǎn)擊，并查看此核銷單對應(yīng)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，如果有誤，應(yīng)要求海關(guān)更改數(shù)據(jù)
步驟1 ，點(diǎn)擊“交單”
步驟2 彈出對話窗口后選擇“確定”
圖19
彈出對話窗口后，點(diǎn)擊“確定”
四、“出口退稅”子系統(tǒng)的操作
出口退稅子系統(tǒng)比較簡單，主要用來提交出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)(因此用黃色紙張，所以俗稱黃聯(lián))
本文重點(diǎn)提下報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)報(bào)送
報(bào)關(guān)單樣本
數(shù)據(jù)報(bào)送
(一)、查詢報(bào)送
從前面圖2頁面進(jìn)入出口退稅操作子系統(tǒng)，點(diǎn)擊左側(cè)的“數(shù)據(jù)報(bào)送”子菜單的“查詢報(bào)送”
圖26 以前面提到的核銷單043119173對應(yīng)的報(bào)關(guān)單號(hào)(后九位)：537517822舉例
步驟1 “值“中輸入537517822
步驟2 點(diǎn)擊條件設(shè)定，報(bào)關(guān)單編號(hào)條件設(shè)定在紅圈3處
步驟3 點(diǎn)擊紅圈4所示“開始查找“
圖27
點(diǎn)擊報(bào)關(guān)單號(hào)的藍(lán)色鏈接
圖28
a處“表體“可以查詢到報(bào)關(guān)單的報(bào)關(guān)狀況，提交數(shù)據(jù)前建議核對電子數(shù)據(jù)和真實(shí)數(shù)據(jù)、紙面數(shù)據(jù)是否有誤，如有，應(yīng)要求海關(guān)修改。如正確可以報(bào)送
步驟1 點(diǎn)擊“報(bào)送“
步驟2 彈出對話窗口后確定
圖29
彈出對話窗口后點(diǎn)擊“確定“
上面電子口岸的備案，交單是摘自雙魚a的，假設(shè)發(fā)生外銷，貨物已加工完成，9月12日的船期，那我們肯定要在9月10日以前在電子口岸出口收匯里備案，你 備案好了，可以把相關(guān)的單證(報(bào)關(guān)單，報(bào)關(guān)委托書，裝箱單，發(fā)票，核銷單)送交貨代了，中間的幾天可以讓貨代有時(shí)間去報(bào)關(guān)。。。船開后的一周內(nèi)你可以向貨 代索取提單(要正式提單的時(shí)候貨代一般是要你把中間所發(fā)生的費(fèi)用結(jié)算的)，預(yù)錄入單;有了提單，你可以傳給客戶了，憑著預(yù)錄入單你也可以先開外銷發(fā)票了。
大概一個(gè)月左右的時(shí)間，也就是10月15號(hào)左右吧，你就可以拿到報(bào)關(guān)單，可以憑借報(bào)關(guān)單在出口收匯和出口退稅里做交單了;順便寫下流程吧，前面的圖示很清 楚的。1：核銷單的交單：點(diǎn)擊出口收匯—企業(yè)交單—輸入核銷單號(hào)碼—條件設(shè)定—開始查找—點(diǎn)擊核銷單號(hào)碼—核對一下—點(diǎn)擊交單—點(diǎn)擊確定—完成交單。2： 退稅的報(bào)送：點(diǎn)擊出口退稅—輸入報(bào)關(guān)單號(hào)，出口日期—點(diǎn)擊條件設(shè)定—點(diǎn)擊報(bào)關(guān)單號(hào)—核對—點(diǎn)擊報(bào)送—點(diǎn)擊確定—完成交單。理論上是拿到正式的報(bào)關(guān)單才可以 交單，其實(shí)做起來我們只要拿到預(yù)錄入單能確保和報(bào)關(guān)單一致的情況下我們是可以做交單的，為了預(yù)防萬一，還是等到報(bào)關(guān)單下來在做。
9月12日-10月15日之間 ，你可以催客戶匯款，t/t的話比較快的，款到賬后，你可以去銀行結(jié)匯，結(jié)匯的同時(shí)可以付掉傭金，有海運(yùn)費(fèi)的也把海運(yùn)費(fèi)付了。
上面的講完了，中間插一個(gè)在9月份出口的我們可以做免稅申報(bào)的(申報(bào)期限自出口之日起90天內(nèi)，申報(bào)時(shí)間每月1-10號(hào)，也就是10月的1-10號(hào))在出 口貨物退免稅申報(bào)系統(tǒng)里， 今天打不開那個(gè)系統(tǒng)，就說一下怎么操作吧，
發(fā)票部分 1：所屬期，根據(jù)出口貨物申報(bào)的月份填寫，共6位，前四位為年份，后2位薇月份，注意申報(bào)填寫時(shí)向前遞減一個(gè)(本月填報(bào)上月);2：申報(bào)序號(hào)：系統(tǒng)自動(dòng)生 成;3：出口發(fā)票號(hào)：即出口外銷發(fā)票代碼后四位+no:發(fā)票流水號(hào)(格式0670+12345678);4：出口日期：根據(jù)報(bào)關(guān)單上實(shí)際出口日期填寫，考 慮到第一次免稅申報(bào)時(shí)有可能報(bào)關(guān)單還沒有下來，可以依據(jù)預(yù)錄入單填寫;5：貿(mào)易性質(zhì)：根據(jù)報(bào)關(guān)單上填寫;6：發(fā)票金額：出口發(fā)票的外幣總額*當(dāng)期匯率換成 人民幣;7：記賬憑證號(hào)：根據(jù)記賬的憑證號(hào)碼填寫;報(bào)關(guān)單部分 1：序號(hào)：系統(tǒng)自動(dòng)生成;2：報(bào)關(guān)單號(hào)：報(bào)關(guān)單上18位海關(guān)編碼后9位+三位項(xiàng)號(hào)(格式123456789 001)因?yàn)榇虿婚_系統(tǒng)那只能記住這些了，報(bào)關(guān)單部分應(yīng)該還有些的，但都是很好填的。
發(fā)票和報(bào)關(guān)單部分都填好之后，要做免稅申報(bào)數(shù)據(jù)處理了。
1：打印免稅明晰申報(bào)表 申報(bào)數(shù)據(jù)處理—打印申報(bào)數(shù)據(jù)—免稅申報(bào)(輸入所屬期)—打印免稅申報(bào)明細(xì)表;
2：生成免稅數(shù)據(jù) 免稅數(shù)據(jù)處理—生成申報(bào)數(shù)據(jù)—免稅申報(bào)數(shù)據(jù)—輸入所屬期—村委軟盤或者電腦上;
3：上傳免稅數(shù)據(jù)文件 將生成的免稅數(shù)據(jù)文件導(dǎo)入國稅綜合電子申報(bào)系統(tǒng)和增值稅同期申報(bào)。
在你貨款已結(jié)匯，報(bào)關(guān)單已收到的情況下，你可以去外管局核銷了(報(bào)關(guān)單，核銷單，銀行水單，說明表2張)。核銷之后，進(jìn)入出口收匯核銷單系統(tǒng)，
1：點(diǎn)擊核銷單信息—核銷單錄入—報(bào)送所屬期自動(dòng)生成—核銷單號(hào)碼——核銷單金額—點(diǎn)擊確定;
2：數(shù)據(jù)報(bào)送—上傳核銷單信息—所屬期自動(dòng)生成—選擇所屬期內(nèi)所有—確定傳輸—打印上報(bào)數(shù)據(jù)。
核銷單信息輸入好以后，經(jīng)過這個(gè)系統(tǒng)上傳國稅。
現(xiàn)在可以做退稅申報(bào)了(申報(bào)期限自出口之日起90天內(nèi)，申報(bào)時(shí)間每月1-10號(hào)，也就是10月的1-15號(hào)) 退稅申報(bào)包括預(yù)申報(bào)和正式申報(bào)：
1：退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入——第四欄錄入報(bào)關(guān)單號(hào)(格式同免稅)輸入回車鍵，系統(tǒng)自動(dòng)帶入相關(guān)的信息，第8欄錄入相對應(yīng)的核銷單號(hào)，核對保存。
2：納稅匯總表錄入 根據(jù)當(dāng)期增值稅申報(bào)表錄入;
3:預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)處理—生成上報(bào)數(shù)據(jù)—預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)(輸入所屬期)—存為軟盤或者電腦，講生成的數(shù)據(jù)導(dǎo)入這個(gè)系統(tǒng)，上傳退稅處;等待退稅 審核無誤，打印反饋表中的5張表格;
4：打印退稅數(shù)據(jù)申報(bào)表 申報(bào)數(shù)據(jù)處理—打印申報(bào)數(shù)據(jù)—退稅申報(bào)—選擇下一步，打印報(bào)表;3張表格，納稅匯總表，退稅明細(xì)申報(bào)表，退稅匯總表;
5：生成退稅數(shù)據(jù)文件 申報(bào)數(shù)據(jù)處理—生成上報(bào)數(shù)據(jù)—正式申報(bào)數(shù)據(jù)—存為軟盤或者電腦，將生成的數(shù)據(jù)導(dǎo)入這個(gè)系統(tǒng)，上傳退稅處，同時(shí)打印上傳憑證。
到現(xiàn)在為止，系統(tǒng)里的操作已經(jīng)完成了，最后只剩下把在出口退稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)正式申報(bào)打印出來的張申報(bào)記錄+5張反饋表+3張退稅明細(xì)表+增值稅申報(bào)表+出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)+外銷發(fā)票送交退稅處，這樣所以的就完成了，記得把這些東西備案一份。
二 /淺談退稅的計(jì)算方法
舉例說明：假如c企業(yè)為國家規(guī)定實(shí)行先征后退原則的出口企業(yè)，他把這批貨物加工后出口，出口fob價(jià)為300(已折成人民幣)(不含稅)，此時(shí)他要交納的增值稅為
銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=300x17%=51
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=51-34(b企業(yè)已交)=17(c企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)
出口后可以獲得退稅額為(假設(shè)退稅率為17%)
應(yīng)退稅額=fob價(jià)x退稅率=300x17%=51
此時(shí)c的成本和收入和利潤為
成本=進(jìn)價(jià)+所交增值稅=234+17=251
收入=賣價(jià)+所退增值稅=300+51=351
利潤=收入-成本=351-251=100
如果退稅率為15%則
應(yīng)退稅額=fob價(jià)x退稅率=300x15%=45
此時(shí)c的成本和收入和利潤為
成本=進(jìn)價(jià)+所交增值稅=234+17=251
收入=賣價(jià)+所退增值稅=300+45=345
利潤=收入-成本=345-251=94 比上面少了6元的利潤。這6元就叫做不可抵扣額，應(yīng)用公式也可得出這個(gè)結(jié)果。
當(dāng)期不可抵扣額=fob價(jià)x外匯牌價(jià)x(增值稅稅率-退稅率)=300x(17%-15%)=6
假設(shè)c為則根據(jù)國家規(guī)定，實(shí)行“免，抵，退”原則出口企業(yè)，加工后自己出口，出口fob價(jià)300(已折成人民幣)(不含稅)。本來要向上述那樣先交納增值稅如下
銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=300x17%=51
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=51-34(b企業(yè)已交)=17(c企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)
但根據(jù)“免，抵，退”中的“免”，出口企業(yè)的最后一道增值環(huán)節(jié)免征增值稅，所以不用交納這17元增值稅。
貨物出口后，c企業(yè)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅，根據(jù)“免，抵，退”中的“抵”，
假如退稅稅率為17%，c企業(yè)可以抵扣的稅額為34(前面環(huán)節(jié)所交的增值稅)，而不是51，因?yàn)樽詈笠坏拉h(huán)節(jié)的17元沒有交，根據(jù)“不交不退”原則，這17不給予退。這34元就是c企業(yè)實(shí)得的退稅額，
此時(shí)c的成本和收入和利潤為
成本=進(jìn)價(jià)=234(此時(shí)沒有交17元的增值稅)
收入=賣價(jià)+所退增值稅=300+34=334
利潤=收入-成本=334-234=100
假如退稅稅率為15%，此時(shí)要先算出不予抵扣額
當(dāng)期不可抵扣額=fob價(jià)x外匯牌價(jià)x(增值稅稅率-退稅率)=300x(17%-15%)=6
此時(shí)c的成本和收入和利潤為
成本=進(jìn)價(jià)=234(此時(shí)沒有交17元的增值稅)
收入=賣價(jià)+所退增值稅=300+34=334
利潤=收入-成本-不予抵扣額=334-234-6=94
大家可以看出，其實(shí)不予抵扣額就是當(dāng)退稅稅率小于增值稅稅率時(shí)產(chǎn)生的差額。
根據(jù)max的提醒補(bǔ)充：
外貿(mào)公司退稅使用這個(gè)公式：應(yīng)退稅額=購迸貨物的進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率，而不是前述的“先征后退”或“免，抵，退”那么復(fù)雜的公式。
出口工廠和外貿(mào)企業(yè)最終的退稅額有可能不同，也有可能不同，舉例說明如下
c是外貿(mào)公司，它購進(jìn)是234，出口也是234(不加價(jià))，則套用這個(gè)公式的結(jié)果是
應(yīng)退稅額=購迸貨物的進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率=200x17%=34
使用“先征后退”公式計(jì)算如下
銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=200x17%=34
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=34-34(b企業(yè)已交)=0(c企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)
出口后可以獲得退稅額為(假設(shè)退稅率為17%)
應(yīng)退稅額=fob價(jià)x退稅率=200x17%=34(與上述方法結(jié)果相同)
但此時(shí)如果加價(jià)且退稅率為15%的話，結(jié)果就不同，
c是外貿(mào)公司，它以234購進(jìn)，以300出口，套用公式為
應(yīng)退稅額=購迸貨物的進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率=200x15%=30
使用先征后退公式計(jì)算為
銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=300x17%=51
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=51-34(b企業(yè)已交)=17(c企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)
出口后可以獲得退稅額為(假設(shè)退稅率為15%)
應(yīng)退稅額=fob價(jià)x退稅率=300x15%=45
實(shí)際得到45-17=28(<30)，結(jié)果不同了，少收入2元，這兩元其實(shí)就是最后一道環(huán)節(jié)產(chǎn)生增值(300-200=100)后的不予抵扣額=100x(17%-15%)=2。
所以無論實(shí)行“先征后退”還是“免，抵，退”，所得的結(jié)果是一樣的，但是“先征后退”的缺點(diǎn)在于企業(yè)要先交納增值稅，而且要等到下一年度才能把所有的增值稅退回，而“免，抵，退”則可以每個(gè)月從內(nèi)銷應(yīng)繳稅額中扣除，不存在退不回來和擠占流動(dòng)資金的問題。
【第10篇】工廠外購產(chǎn)品出口退稅
最近收到許多小伙伴的咨詢：我公司原來出口的是家電（服裝、家具、陶瓷……）等產(chǎn)品，現(xiàn)在由于海外疫情嚴(yán)重，國外客戶增加了口罩等防疫物資的訂單，請問我公司外購這類防疫物資的出口可以申請退稅嗎？
具體我們來分析及分類來說。
問：我是一家生產(chǎn)型出口企業(yè)，屬于一般納稅人，現(xiàn)在需要外購一部分口罩進(jìn)行出口，請問這種情況能申請退（免）稅嗎？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)），生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，適用免抵退稅辦法。
視同自產(chǎn)貨物的具體范圍及條件
持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為且同時(shí)符合下列條件的生產(chǎn)企業(yè)出口的外購貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策：
一）已取得增值稅一般納稅人資格。
（二）已持續(xù)經(jīng)營2年及2年以上。
（三）納稅信用等級(jí)a級(jí)。
（四）上一年度銷售額５億元以上。
（五）外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關(guān)性。
持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為但不能同時(shí)符合本附件第一條規(guī)定的條件的生產(chǎn)企業(yè)，出口的外購貨物符合下列條件之一的，可視同自產(chǎn)貨物申報(bào)適用增值稅退（免）稅政策：
（一）同時(shí)符合下列條件的外購貨物：
1.與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同。
2.使用本企業(yè)注冊商標(biāo)或境外單位或個(gè)人提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)。
3.出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人。
（二）與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物屬于配套出口，且出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人的外購貨物，符合下列條件之一的：
1.用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的工具、零部件、配件。
2.不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套設(shè)備的貨物。
（三）經(jīng)集團(tuán)公司總部所在地的地級(jí)以上國家稅務(wù)局認(rèn)定的集團(tuán)公司，其控股（按照《公司法》第二百一十七條規(guī)定的口徑執(zhí)行）的生產(chǎn)企業(yè)之間收購的自產(chǎn)貨物以及集團(tuán)公司與其控股的生產(chǎn)企業(yè)之間收購的自產(chǎn)貨物。
（四）同時(shí)符合下列條件的委托加工貨物：
1.與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工的貨物。
2．出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人。
3.委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議，且主要原材料必須由委托方提供，受托方不墊付資金，只收取加工費(fèi)，開具加工費(fèi)（含代墊的輔助材料）的增值稅專用發(fā)票。
（五）用于本企業(yè)中標(biāo)項(xiàng)目下的機(jī)電產(chǎn)品。
（六）用于對外承包工程項(xiàng)目下的貨物。
（七）用于境外投資的貨物。
（八）用于對外援助的貨物。
（九）生產(chǎn)自產(chǎn)貨物的外購設(shè)備和原材料（農(nóng)產(chǎn)品除外）。
問：我是一家外貿(mào)型出口企業(yè)，屬一般納稅人，現(xiàn)在從國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購進(jìn)防護(hù)服進(jìn)行出口，取得的是增值稅專用發(fā)票，不含稅發(fā)票金額100萬，請問可以申請退稅嗎？能退多少稅？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）第二條，外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物出口，適用免退稅辦法。
防護(hù)服的現(xiàn)行退稅率為13%，退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)×出口貨物退稅率。
——所以此種情況下，你公司購進(jìn)防護(hù)服出口，可以申請退稅。退稅額為進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的計(jì)稅依據(jù)乘以退稅率，即100×13%=13萬元。
問：我是一家外貿(mào)型出口企業(yè)，屬一般納稅人，現(xiàn)在從國內(nèi)小規(guī)模企業(yè)購進(jìn)護(hù)目鏡出口，取得的是征收率為1%的代開增值稅專用專票，不含稅發(fā)票金額100萬，請問可以申請退稅嗎？能退多少稅？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）第三條，外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)按簡易辦法征稅的出口貨物、從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的出口貨物，其退稅率分別為簡易辦法實(shí)際執(zhí)行的征收率、小規(guī)模納稅人征收率。上述出口貨物取得增值稅專用發(fā)票的，退稅率按照增值稅專用發(fā)票上的稅率和出口貨物退稅率孰低的原則確定。
目前，護(hù)目鏡的退稅率為13%，購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上的征收率為1%，所以該筆業(yè)務(wù)的退稅率為1%。
——所以此種情況下，你公司購進(jìn)護(hù)目鏡出口，可以申請退稅。退稅額為進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的計(jì)稅依據(jù)乘以退稅率，即100×1%=1萬元。
問：我是一家外貿(mào)型出口企業(yè)，屬一般納稅人，現(xiàn)在從國內(nèi)小規(guī)模企業(yè)外購體溫計(jì)出口，取得的是增值稅普通發(fā)票，請問可以申請退稅嗎？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）第六條，外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票，適用增值稅免稅政策。
——所以此種情況下，你公司外購的體溫計(jì)出口，不可以申請退稅，適用免稅政策。
問：我是一家小規(guī)模納稅人企業(yè)，請問可以申請退稅嗎？與一般納稅人企業(yè)相比稅收政策有什么不同？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）第六條，小規(guī)模納稅人出口貨物勞務(wù)不能辦理退稅，實(shí)行出口免稅政策。一般納稅人企業(yè)出口的貨物，生產(chǎn)型的為免抵退，外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免退稅。
【第11篇】軟件產(chǎn)品出口退稅
【1】
問：出口企業(yè)日常申報(bào)的時(shí)候有兩個(gè)反饋數(shù)據(jù)是用的比較多的，一個(gè)是全年反饋數(shù)據(jù)，一個(gè)是加貿(mào)反饋數(shù)據(jù)，這兩個(gè)數(shù)據(jù)分別是什么？如何下載讀入呢？
答：
全年反饋
首先，我們來說一下全年反饋數(shù)據(jù)，這個(gè)實(shí)事上是出口企業(yè)申報(bào)后審核通過的歷史數(shù)據(jù)，也就是我們申報(bào)給稅務(wù)機(jī)關(guān)后，審核通過的數(shù)據(jù)內(nèi)容，此外還包括我們備案時(shí)的企業(yè)基本信息，比如企業(yè)的海關(guān)代碼、退稅銀行賬號(hào)，以及企業(yè)的退稅分類管理類別等。
因此，這個(gè)全年反饋數(shù)據(jù)一般是當(dāng)我們在使用離線版申報(bào)軟件時(shí)、更換電腦重新安裝系統(tǒng)或者是在線版切換為離線版時(shí)、使用離線版出口退稅申報(bào)軟件做出口退（免）稅的備案變更時(shí)都需要下載反饋?zhàn)x入，以確保我們的離線版申報(bào)軟件中的原備案內(nèi)容一欄是有的，這樣才能進(jìn)行變更的操作。
那么具體，如何下載呢？（以生產(chǎn)企業(yè)的操作為例）：
步驟1：登陸電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊：“我要辦稅”-“出口退稅管理”-“出口退（免）稅申報(bào)”-“免抵退稅申報(bào)”-“離線申報(bào)”；
步驟2：點(diǎn)擊“免抵退稅申報(bào)”-“審核結(jié)果反饋”按照需要申請的年（月）來輸入申報(bào)年（月）；
步驟3：點(diǎn)擊“申請”，申請成功后點(diǎn)擊“下載”；
【2】
步驟4：進(jìn)入”生產(chǎn)企業(yè)離線出口退稅申報(bào)軟件正式版”，點(diǎn)擊“審核反饋信息接收”-“讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息”即可在查詢里查看明細(xì)數(shù)據(jù)。
【3】
注意：建議讀入反饋數(shù)據(jù)之前，撤銷已經(jīng)生成的明細(xì)數(shù)據(jù)，然后再讀入反饋數(shù)據(jù)即可。最好讀入反饋之前做好數(shù)據(jù)備份，以免數(shù)據(jù)丟失。
二、加貿(mào)反饋
加貿(mào)反饋，是指來自海關(guān)的加貿(mào)數(shù)據(jù)，主要是有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在做進(jìn)料加工手賬冊核銷前，需要下載的。
離線版申報(bào)軟件下載加貿(mào)反饋需要登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”-“出口退稅管理”-“出口退（免）稅申報(bào)”-“進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷申請”-“離線申報(bào)”-“進(jìn)料加工核銷反饋”，輸入所屬年度，點(diǎn)擊申請下載即可。
離線版申報(bào)系統(tǒng)中讀入加貿(mào)反饋信息需點(diǎn)擊“進(jìn)料加工向?qū)А崩铩皩徍朔答佇畔⒔邮铡敝械摹白x入稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息”中進(jìn)行讀入。
【4】
在線申報(bào)系統(tǒng)下載加貿(mào)反饋具體操作流程如下：
步驟1：點(diǎn)擊“進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷申請”-“加貿(mào)數(shù)據(jù)查詢”-“加貿(mào)數(shù)據(jù)下載”；
【5】
步驟2：點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)下載”，輸入想要同步的年度數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕；
【6】
步驟3：點(diǎn)擊“加貿(mào)數(shù)據(jù)查詢”界面即可查看“已核銷手冊數(shù)據(jù)查詢”、“已核銷賬冊數(shù)據(jù)查詢”、“已核銷進(jìn)口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)查詢”、“已核銷出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)查詢”。
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【第12篇】最新全部產(chǎn)品出口退稅率
中新經(jīng)緯客戶端3月17日電 17日，財(cái)政部發(fā)布關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告，將布洛芬、消毒劑等產(chǎn)品出口退稅率提高至13%。
來源：財(cái)政部官網(wǎng)
公告明確，將瓷制衛(wèi)生器具等1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。
來源：財(cái)政部官網(wǎng)
財(cái)政部官網(wǎng)的提高出口退稅率的產(chǎn)品清單顯示，出口退稅率提高至13%的產(chǎn)品包括布洛芬、消毒劑等，出口退稅率提高至9%的產(chǎn)品包括龍涎香、鹿茸及其粉末、犀牛角等。
公告自2023年3月20日起實(shí)施。公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期界定。(中新經(jīng)緯app)
【第13篇】視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口退稅
問：什么時(shí)候需要填報(bào)《視同自產(chǎn)進(jìn)貨明細(xì)清單》，具體如何填報(bào)呢？
答：非列名的生產(chǎn)企業(yè)外購的貨物出口，如果符合財(cái)稅(2012)39號(hào)附件4所規(guī)定的視同自產(chǎn)條件的，生產(chǎn)企業(yè)在錄入該筆出口明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí)，需要在出口貨物免抵退申報(bào)明細(xì)表中的“業(yè)務(wù)類型代碼”中勾選相應(yīng)的視同自產(chǎn)代碼。同時(shí)，如果是退稅管理類別為四類的生產(chǎn)企業(yè)，在勾選了業(yè)務(wù)類型代碼后，還需要再填寫《視同自產(chǎn)進(jìn)貨明細(xì)清單》一并進(jìn)行申報(bào)。（如果是一、二、三、類企業(yè)，視同自產(chǎn)進(jìn)貨明細(xì)清單是否需要填寫，以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)。）
具體如何操作呢？（離線版申報(bào)軟件操作流程）
步驟1
請依次點(diǎn)擊“退稅申報(bào)向?qū)А薄岸?免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集”“視同自產(chǎn)進(jìn)貨明細(xì)清單”，點(diǎn)擊“增加”按鈕后進(jìn)行錄入。
【1】
步驟2
當(dāng)期所有的數(shù)據(jù)都錄入完成后，請依次點(diǎn)擊“退稅申報(bào)向?qū)А薄叭?生成免抵退稅申報(bào)”“生成免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)”，勾選“免抵退稅申報(bào)”，輸入所屬期，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，生成申報(bào)數(shù)據(jù)包。
【2】
步驟3
請依次點(diǎn)擊“退稅申報(bào)向?qū)А薄八?打印免抵退稅報(bào)表”“免抵退稅申報(bào)表，勾選“視同自產(chǎn)進(jìn)貨明細(xì)清單”，輸入“所屬期”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。
【3】
步驟4
需將步驟2生成的數(shù)據(jù)包通過電子稅務(wù)局進(jìn)行上傳審核。
步驟5
若數(shù)據(jù)需要修改，請依次點(diǎn)擊“退稅申報(bào)向?qū)А薄傲?免抵退稅數(shù)據(jù)撤銷”“撤銷出口退(免)稅申報(bào)數(shù)據(jù)”，勾選“免抵退稅申報(bào)”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。
【4】
