國債利息收入納稅嗎（3篇）

【第1篇】國債利息收入納稅嗎

【導(dǎo)讀】：非金融企業(yè)之間因為某種原因發(fā)生的臨時性資金或者限制資金相互間的借貸，然后獲取相應(yīng)的利息收入。那么非金融企業(yè)利息收入納稅調(diào)整如何進(jìn)行？本文下述內(nèi)容會對此進(jìn)行簡單的說明，僅供大家參考！

非金融企業(yè)利息收入納稅調(diào)整

非金融企業(yè)之間發(fā)生臨時性資金（閑置資金）相互借貸，并收取利息。營改增后如果屬于臨時性的企業(yè)之間的借款，可以自行開具發(fā)票。如果是經(jīng)常性發(fā)生這種借款行為，需要經(jīng)常開具發(fā)票，則需要先辦理工商經(jīng)營項目的增項服務(wù)，然后辦理稅務(wù)登記的變更。

企業(yè)可以按“貸款服務(wù)”開具發(fā)票。商品及服務(wù)編碼為4107。不能按“直接收費金融服務(wù)”開具發(fā)票，雖然二者的稅率相同。

直接收費金融服務(wù)，是指為貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供相關(guān)服務(wù)并且收取費用的業(yè)務(wù)活動。包括提供貨幣兌換、賬戶管理、電子銀行、信用卡、信用證、財務(wù)擔(dān)保、資產(chǎn)管理、信托管理、基金管理、金融交易場所（平臺）管理、資金結(jié)算、資金清算、金融支付等服務(wù)。

企業(yè)債券利息收入進(jìn)行納稅調(diào)整時怎么調(diào)整？

企業(yè)債券利息收入進(jìn)行納稅調(diào)整時免征企業(yè)所得稅。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條 企業(yè)的下列收入為免稅收入：

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。

第二十七條 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：

（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；

（二）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得；

（三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；

（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；

（五）本法第三條第三款規(guī)定的所得。

對于非金融企業(yè)利息收入納稅調(diào)整是可以向稅務(wù)機關(guān)申報的，非金融企業(yè)之間可以相互借貸，獲取利息收入可以出具相應(yīng)的發(fā)票，然后在向稅務(wù)部門進(jìn)行稅收申報登記。如果需要辦理增項項目的話，可以辦理稅務(wù)登記變更即可。如果你想學(xué)習(xí)更多的會計知識，在會計學(xué)堂網(wǎng)上有很多相關(guān)的視頻教學(xué)，大家可以來會計學(xué)堂學(xué)習(xí)。

【第2篇】國債利息收入納稅調(diào)整

對于年齡稍大一些的儲戶，應(yīng)該會有些印象，以前到銀行存款時，存款的利息要交利息稅，而且好幾個階段利息稅征收時期的稅率還些差別，2023年存款利息還交稅嗎？

2023年，稅務(wù)總局和財政部還未發(fā)文表示要重新征收存款利息稅，目前到銀行存款產(chǎn)生的利息，利息稅仍然是暫免狀態(tài)。

征收利息稅的意義

征收利息稅，是我們經(jīng)濟發(fā)展的需要，建國初期，國家貧窮，百業(yè)待興，國家想發(fā)展強大，需要更多的稅收收入，用于各行各業(yè)的建設(shè)。

到了?90年代?，老百姓仍?保留著?攢錢?習(xí)慣?，把錢存到銀行去，這對我們的經(jīng)濟市場是不利的，直到1997年亞洲金融危機爆發(fā)，央行連續(xù)7次下調(diào)存款利率，但仍然扭轉(zhuǎn)不了儲蓄存款余額強勢增長，為了調(diào)控經(jīng)濟、拉動內(nèi)需、刺激消費，稅務(wù)總局決定恢復(fù)征收利息稅，并將稅率定為20%。

這時?征收?利息稅?的?目的?是?將銀行大量?存款擠向市場，讓?錢在市場上流通起來，經(jīng)濟?市場擁有?充足?的資金?，不管是投資創(chuàng)業(yè)還是?消費?，對于我們?國家?來說，都是促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展的一大助力。

從?2008年10月9日起，居民?在?銀行?的儲蓄?存款，不管是1萬?、10萬?、100萬?甚至更多，都是???暫免征收利息稅的?。

哪些金融產(chǎn)品會收稅呢？我將收稅和不收稅的產(chǎn)品分別做下整理

收益免稅金融產(chǎn)品

儲蓄存款利息、國債利息、境內(nèi)股票轉(zhuǎn)讓收益、買賣基金份額

收益應(yīng)稅金融產(chǎn)品

股息紅利收入、非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓、境外上市公司股票轉(zhuǎn)讓、企業(yè)債券利息收入、債券轉(zhuǎn)讓收益

介紹?以上內(nèi)容，是為了?大家以后?購買?金融產(chǎn)品?時?，可以?根據(jù)?收益和繳稅兩方面去考慮，購買前?，向銀行工作人員咨詢清楚，保障好?自己的利益。

【第3篇】國債利息收入納稅

導(dǎo)讀：公司債券投資指的是公司投資各種債券獲得的利息收入，這種收入在會計上需要確認(rèn)為一種收入額度，但是在稅法上，企業(yè)投資的債券是不用繳納所得稅的，所以申報稅的時候可以條件收入。那么公司債券投資的利息收入納稅調(diào)減如何進(jìn)行呢？

公司債券投資的利息收入納稅調(diào)減

答：企業(yè)債的利息收入和國債的利息收入是不是都要納稅

債券利息收入免征企業(yè)所得稅是一項長期的稅收優(yōu)惠政策。

現(xiàn)結(jié)合稅收案例分析。

某公司2023年發(fā)生有關(guān)債券投資業(yè)務(wù)如下：

1.2023年4月1日取得到期國庫券利息收入10萬元。

2.2023年5月12日以100.5萬元在滬市購買記賬式國債（單位面值為100元，共計面值100萬元），該國債起息日為2023年4月21日，每年4月21日兌付利息，票面利率為3％。2023年3月8日，該公司將購買的國債轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓價款105.5萬元。

3.2023年4月1日在某商業(yè)銀行債券市場認(rèn)購了某地方政府發(fā)行的2023年債券，票面金額合計80萬元，票面注明年利率為1.5％，付息日期為每年4月1日。在2023年4月1日，該公司收到地方政府債券利息收入1.2萬元，并于同年7月1日將該債券轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價款合計83.5萬元。

4.取得其他公司債券利息收入15萬元。

全年會計利潤300萬元，企業(yè)所得稅稅率25％。若無其他納稅調(diào)整事項，計算企業(yè)所得稅及稅后凈利潤。

案例分析

1.國庫券利息收入免稅；

2.在兌付期前轉(zhuǎn)讓國債的，應(yīng)在國債轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)時確認(rèn)利息收入的實現(xiàn)；

3.國債持有者在二級市場轉(zhuǎn)讓國債取得的收入，應(yīng)征收企業(yè)所得稅；

4.地方政府債券利息所得免征；

5.其他債券利息收入應(yīng)征收企業(yè)所得稅。

上述業(yè)務(wù)1中取得的國庫券利息收入10萬元免稅；業(yè)務(wù)2中的國債持有天數(shù)為300天（從2023年5月12日到2023年3月7日），國債利息2.46萬元[100×（3％÷365）×300]，國債轉(zhuǎn)讓所得2.54萬元（105.5－2.46－100.5）應(yīng)申報納稅；業(yè)務(wù)3取得的地方債券利息收入1.2萬元免征，轉(zhuǎn)讓地方政府債券投資所得3.5萬元（103.5－100）應(yīng)申報納稅。

計算如下：

應(yīng)納稅所得額＝300－10－2.46－1.2＝286.34（萬元）

應(yīng)納企業(yè)所得稅＝286.34×25％＝71.59（萬元）

稅后凈利潤＝300－71.59＝228.41（萬元）。

政策依據(jù)

1.國債利息收入免稅法定

《企業(yè)所得稅法》第二十六條明確企業(yè)取得的“國債利息收入”為免稅收入，其實施條例對其具體范圍作出了更為明確的規(guī)定。稅法規(guī)定的免稅國債利息收入，是指企業(yè)持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入，不包括持有外國政府國債取得的利息收入，也不包括持有企業(yè)發(fā)行的債券取得的利息收入，而僅限于持有中國中央政府發(fā)行的國債。

換言之，對由外國政府發(fā)行的國債利息收入應(yīng)計征企業(yè)所得稅。

值得注意的是，稅法雖規(guī)定國債利息收入為免稅收入，但并不意味著與國債有關(guān)的收入都可以免稅，對于國債持有者在二級市場轉(zhuǎn)讓國債取得的收入，應(yīng)作為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入計算繳納企業(yè)所得稅。

2.地方政府債券利息所得免征

為增強地方安排配套資金和擴大政府投資的能力，國家允許發(fā)行地方政府債券，且實行財政部代理發(fā)行和還本付息的辦法。在這種“代辦”模式下，地方債信用等級接近于國債。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕76號）及《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財稅〔2013〕5號）規(guī)定，對稅法規(guī)定的債券利息免稅收入擴圍，將企業(yè)和個人取得的2023年、2023年、2023年、2023年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，列入免征企業(yè)所得稅和個人所得稅范圍。

注意事項

到期前轉(zhuǎn)讓國債利息收入的確認(rèn)。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第36號），對企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，其持有期間尚未兌付的國債利息收入，按以下公式計算確定：國債利息收入＝國債金額×（適用年利率÷365）×持有天數(shù)。

債券利息收入免征實行自行申報管理方式，無須審批。

申報時須提交資料清單：

1.購買國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債及取得利息的證明資料；

2.購買地方政府債券及取得利息的證明資料。

企業(yè)債的利息收入和國債的利息收入是不是都要納稅

大多數(shù)國家都規(guī)定，購買國債所獲的利息收入不納稅，購買企業(yè)債所獲利息收入應(yīng)納稅，我國也規(guī)定國債利息收入兔稅，企業(yè)債的利息收入應(yīng)按有關(guān)規(guī)定納稅。

國債是中央政府發(fā)行的債券，國家可以在國債市場上籌資彌補財政赤字，或者為國家重點項h融通資金，還可以利用同債市場調(diào)節(jié)貨幣流通量。

為了鼓勵投資者購買國債，促進(jìn)國債市場的發(fā)展，備同一般都規(guī)定投資者購買同債所獲得的利息收入不納稅。

投資者投資企業(yè)債券所獲取的利息收入，屬于投資者的證券投資收入，在沒有特殊的減兔稅規(guī)定時，均須按章納稅。此外．企業(yè)發(fā)行債券的利息支出是納入企業(yè)成本的，在稅前支付。

對企業(yè)向言，在其發(fā)放債券利息前的利潤中，用于支付債券利息的那部分實際上是免稅的，這也是投資者獲取的債券利息應(yīng)納稅的原因之一。

國債利息收入的免稅待遇對投資者，尤其是收入較高的投資者，有很大的吸引力。因為大多數(shù)國家的稅率都是逐級累進(jìn)的，投資者購買國債，可以不用擔(dān)心自己的收入增加而使稅率再上一個等級。

相反，企業(yè)債券的利率雖然高，卻有可能仗投資者按更高的稅率納稅，稅后收益反而可能下降。

以上詳細(xì)介紹了公司債券投資的利息收入納稅調(diào)減怎么進(jìn)行，也介紹了企業(yè)債的利息收入和國債的利息收入是不是都要納稅。