出口退稅計算方法（16篇）

【第1篇】出口退稅計算方法

出口退稅(export rebates)

是指對出口商品已征收的國內稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對于出口商品，不但在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務機關還要退還該商品在國內生產、流通環(huán)節(jié)已負擔的稅款，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)貨物出口后，稅務部門應按照出口商品的進項稅額為企業(yè)辦理退稅，由于稅收減免等原因，商品的進項稅額往往不等于實際負擔的稅額，如果按出口商品的進項稅額退稅，就會產生少征多退的問題，于是就有了計算出口商品應退稅款的比率——出口退稅率。

出口退稅簡介

出口貨物退(免)稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環(huán)節(jié)實際繳納的產品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。

出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創(chuàng)匯。

1985年3月，國務院正式頒發(fā)了《關于批轉財政部〈關于對進出口產品征、退產品稅或增值稅的規(guī)定〉的通知》，規(guī)定從1985年4月1日起實行對出口產品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國家稅制的改革，我國改革了已有退還產品稅、增值稅、消費稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費稅制度為基礎的出口貨物退(免)稅制度。

2023年最新出口退稅流程

1、網(wǎng)上申領核銷單，順序登錄電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)——選擇出口收匯——核銷單申領;

2、領取紙質核銷單，順序憑申領過的電子口岸ic卡及加蓋企業(yè)公章的“出口企業(yè)核銷單介紹信”前往外匯管理局領取;

3、進行制止核銷單備案，順序是登錄電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)——選擇出口收匯——選擇口岸備案;

4、辦理報關手續(xù);

① 找貨代，告訴貨代本次出口的目的港、貨物的重量、出船時間。貨代據(jù)此聯(lián)系船公司，并給出報價。(報價包括：陸運費+海運費+訂艙費+thc+文件費+報關費+ebs(出口東南亞)+電放費+保險(fob形式買家出、cif形式買家出)。

② 將本次出口貨物編制托書加蓋公章傳給貨代。

③ 與貨代做好裝箱及出船時間的確認。

④ 將本次出口貨物的報關資料正本(裝箱單、形式發(fā)票、已備案的核銷單、報關單、報關委托書)、申報要素寄給貨代。

⑤ 貨代報關。

⑥ 在預定的時間裝箱，填裝箱單。

⑦ 正常在裝箱2——3天后出船。

⑧ 出船后2——3天貨代傳給公司船公司出的海運提單。

⑨ 報關后40天后貨代寄給公司海關報關后的報關資料(核銷單、報關單三聯(lián)、場運收據(jù))。

5. 填出口商品專用發(fā)票(至國稅局領出口專用發(fā)票)

6. 征免申報(出口退稅退免稅申報軟件上進行數(shù)據(jù)錄入，打印兩份。外匯局、出口單位各一份)

7. 電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單

出口退稅的操作明細流程!2023年最新出口退稅流程

8. 進入出口收匯網(wǎng)上核銷系統(tǒng)進行申報，并打印出出口收匯批次核銷信息登記表

9. 工行出口收匯核銷(收匯日期、核銷金額)

10. 外匯局辦核銷(核銷單、報關單、工行蓋章的核銷單、出口收匯批次核銷信息登記表、電子口岸ic卡)。

11. 進入國稅系統(tǒng)輸入報表及納稅申報表

12. 將出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)里的免稅數(shù)據(jù)上傳至國稅網(wǎng)站

13. 出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)進行退稅申報(申報成功后另存入u盤)

14. 準備出口退稅紙質材料(具體見出口退稅資料封底)并帶u盤到國稅局申報

15. 等國稅局電話通知拿退稅批復

16. 等國稅局電話通知，去國稅局辦理退稅申請手續(xù)(帶退稅批復、公司公章及印鑒章)

17. 一般辦理過退稅手續(xù)一周內銀行從國家金庫里撥入賬款至公司帳戶

出口退稅條件

(1)必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業(yè)生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退(免)稅只能對已經征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物(包括國家規(guī)定免稅的貨物)不能退稅，以充分體現(xiàn)”未征不退”的原則。

(2)必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業(yè)在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退(免)稅。

(3)必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出銷售處理后，才能辦理退(免)稅。也就是說，出口退(免)稅的規(guī)定只適用于貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退(免)稅。

(4)必須是已收匯并經核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收外匯并經外匯管理部門核銷的貨物。

一般情況下，出口企業(yè)向稅務機關申請辦理退(免)稅的貨物，必須同時具備以上4個條件。但是，生產企業(yè)(包括有進出口經營權的生產企業(yè)、委托外貿企業(yè)代理出口的生產企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同)申請辦理出口貨物退(免)稅時必須增中一個條件，即申請退(免)稅的貨物必須是生產企業(yè)的自產貨物(外商投資企業(yè)經省級外經貿主管部門批準收購出口的貨物除外。

出口退稅登記

1、出口企業(yè)應持對外貿易經濟合作部及其授權批準其出口經營權的批件、工商營業(yè)執(zhí)照、海關代碼證書和稅務登記證于批準之日起三十日內向所在地主管退稅業(yè)務的稅務機關填寫《出口企業(yè)退稅登記表》(生產企業(yè)填寫一式三份，退稅機關、基層退稅部門、企業(yè)各一份)，申請辦理退稅登記證;

出口企業(yè)辦理注銷出口退稅稅務登記時，應提交的資料包括：

1)上級主管部門批文或董事會、職代會的決議，外商投資企業(yè)

應報送政府部門的批復和董事會決議;

2)工商行政管理機關同意注銷登記的證件或吊銷執(zhí)照決定書;

3)原退稅機關核發(fā)的稅務登記證件(正、副本原件);

4)結清稅款、罰款、滯納金的繳款書復印件;

5)其他有關資料、證件。

2、未辦理出口退稅稅務登記證的企業(yè)，一律不予辦理出口退(免)稅，對逾期辦理出口退(免)稅登記的企業(yè)除令其限期糾正外，處以1000元罰款。

3、出口退稅稅務登記證實行年審和定期換證制度，時間由市局統(tǒng)一制定。

出口退稅范圍

(一)下列企業(yè)出口屬于增值稅、消費稅征收范圍貨物可辦理出口退(免)稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅：

l、有出口經營權的內(外)資生產企業(yè)自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物;

2、有出口經營權的外貿企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿企業(yè)代理出口的貨物;

3、生產企業(yè)(無進出口權)委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物;

4、保稅區(qū)內企業(yè)從區(qū)外有進出口權的企業(yè)購進直接出口或加工后再出口的貨物;

5、下列特定企業(yè)(不限于是否有出口經營權)出口的貨物;

(1)對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物;

(2)對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配的貨物;

(3)外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物;

(4)企業(yè)在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物;

(5)援外企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物;

(6)外商投資企業(yè)特定投資項目采購的部分國產設備;

(7)利用國際金融組織或國外政府貸款，采用國際招標方式，由國內企業(yè)中標銷售的機電產品;

(8)境外帶料加工裝配業(yè)務企業(yè)的出境設備、原材料及散件;

(9)外國駐華使(領)館及其外交人員、國際組織駐華代表機構及其官員購買的中國產物品。

以上“出口”是指報關離境，退(免)稅是指退(免)增值稅、消費稅，對無進出口權的商貿公司，借權、掛靠企業(yè)不予退(免)稅。上述“除另有規(guī)定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規(guī)定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。

(二)一般退免稅貨物應具備的條件

1、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物;

2、必須報關離境，對出口到出口加工區(qū)貨物也視同報關離境;

3、必須在財務上做銷售;

4、必須收匯并已核銷。

(四)下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅

1、屬于生產企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物;

2、外貿企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持管通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。但對下列出口貨物考慮其占出口比重較大及其生產、采購的特殊因素，特準退稅：

抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、漁網(wǎng)漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品。

3、外貿企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農產品)出口的，免稅但不予退稅。

4、外貿企業(yè)自非生產企業(yè)、非市縣外貿企業(yè)、非農業(yè)產品收購單位、非基層供銷社和非成機電設備供應公司收購出口的貨物。

(五)除經批準屬于進料加工復出口貿易以外，下列出口貨物不免稅也不退稅：

1、一般物資援助項下實行承包結算制的援外出口貨物;

2、國家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金(電解銅除外)白金等;

3、生產企業(yè)自營或委托出口的非自產貨物。

國家規(guī)定不予退稅的出口貨物，應按照出口貨物取得的銷售收入征收增值稅。

(六)貿易方式與出口退(免)稅

出口企業(yè)出口貨物的貿易方式主要有一般貿易、進料加工、易貨貿易、來料加工(來件裝配、來樣加工)補償貿易(現(xiàn)已取消)，對一般貿易、進料加工、易貨貿易、補償貿易可以按規(guī)定辦理退(免)稅，易貨貿易與補償貿易與一般貿易計算方式一致;來料加工免稅。

出口退稅的4個時限

出口企業(yè)在辦理出口退稅時要特別注意申報程序，注意時間觀念，以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時，應注意四個時限規(guī)定：

一是“30天”。外貿企業(yè)購進出口貨物后，應及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內辦理認證手續(xù)。

二是“90天”。外貿企業(yè)必須在貨物報關出口之日起90天內辦理出口退稅申報手續(xù)，生產企業(yè)必須在貨物報關出口之日起三個月后免抵退稅申報期內辦理免抵稅申報手續(xù)。

三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報關出口之日起180天內，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠期收匯除外)。

四是“3個月”。出口企業(yè)出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按有關規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報的申請，經批準后，可延期3個月申報。

出口退稅附送材料

1. 報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關辦理申報手續(xù)，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。

2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據(jù)。

3. 進貨發(fā)票。提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

4. 結匯水單或收匯通知書。

5. 屬于生產企業(yè)直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價cif結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。

6. 有進料加工復出口產品業(yè)務的企業(yè)，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

7. 產品征稅證明。

8. 出口收匯已核銷證明。

9. 與出口退稅有關的其他材料。

一般貿易出口貨物退稅計算方法

目前，外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。

“先征后退”是指生產企業(yè)自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務的稅務機關在國家出口退稅計劃內按規(guī)定的退稅率審批退稅。

一、計稅依據(jù)。

“先征后退”辦法按照當期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算應退稅額。

“離岸價”(英文編寫為fob價)是裝運港船上交貨價，但這個交貨價屬于象征性交貨，即賣方將必要的裝運單據(jù)交給買方按合同規(guī)定收取貨款，買賣雙方風險劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，fob價是由買方負責租船訂艙，辦理保險支付運保費。

最常用的fob、cfr和cif價的換算方法如下：

fob價=cfr價-運費=cif價×(1-投保加成×保險費率)-運費

因此，如果企業(yè)以到岸價格作為對外出口成交的，在貨物離境后，應扣除發(fā)生的由企業(yè)負擔的國外運費、保險費傭金和財務費用;以cfr價成交的，應扣除運費。

二、計算方法

1、一般貿易

(1)計算公式：

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額

當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率

(2)以上計算公式的有關說明：

①當期進項稅額包括當期全部國內購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進項稅額。

②外匯人民幣牌價應按財務制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業(yè)在一個納稅年度內不得更改。

③企業(yè)實際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時，稅務機關按金額大的征稅，按出口貨物報關單上記載的金額退稅。

④應納稅額小于零的，結轉下期抵減應交稅額。

舉例說明：

例1、某鞋廠2000年3月出口鞋30000打，其中：(1)28000打以fob價成交，每打200美元，人民幣外匯牌價為1：8.2836元;(2)2000打以cif價格成交，每打240美元，并每打支付運費20元、保險費10元、傭金2元，人民幣外匯牌價為1：8.2836元。當期實現(xiàn)內銷鞋19400打，銷售收入34920000元，銷項稅額為5936400元，當月可予抵扣的進項稅額為10800000元，鞋的退稅率為13%。用“先征后退”方法計算應交稅額和應退稅額。

計算出口自產貨物銷售收入：出口自產貨物銷售收入=離岸價格×外匯人民幣牌價+(到岸價格-運輸費-保險費-傭金)×外匯人民幣牌=28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)

當期應退稅額=當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。

國家關于出口退稅的最新政策

經國務院批準，自2023年7月15日起取消部分鋼材、醫(yī)藥、化工產品、有色金屬加工材等商品的出口退稅，總數(shù)達406種。

具體執(zhí)行時間，以“出口貨物報關單(出口退稅專用)”海關注明的出口日期為準。

出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創(chuàng)匯。

中國上一次對出口退稅率進行調整是2023年6月，當時為了應對金融危機對出口帶來的嚴重挑戰(zhàn)，中國對部分商品實行最高達17%出口退稅率，對應產品涉及優(yōu)勢產品、勞動密集型產品、高技術含量產品和深加工產品共計2600多個10位稅號商品，據(jù)預計可增加退稅資金達252億元。

通知如下：

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、新疆生產建設兵團財務局：

經國務院批準，自2023年7月15日起取消下列商品的出口退稅：

1. 部分鋼材;

2. 部分有色金屬加工材;

3. 銀粉;

4. 酒精、玉米淀粉;

5. 部分農藥、醫(yī)藥、化工產品;

6. 部分塑料及制品、橡膠及制品、玻璃及制品。

查詢出口退稅的網(wǎng)站

http://www.qgtong.com/szcktxlbweb/

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【第2篇】貿易企業(yè)出口退稅

什么類型的企業(yè)可以申請出口退稅？

具備對外貿易經營者備案并承擔國家出口創(chuàng)匯的企業(yè)，目前外貿、電商類企業(yè)適用率高。

例如a公司在國內研發(fā)產品找工廠代工后準備銷售到國外或通過電商平臺，如亞馬遜銷售，企業(yè)通過運輸、報關等過程出口后并具備出口退稅的基本要求，如：企業(yè)經營場所、進項發(fā)票、運輸單據(jù)等等都需要審核。

出口退稅對于有些公司來說總覺得很難很麻煩， 因此錯過，甚至有的企業(yè)出口退稅的金額甚至比貨物銷售被扣完各種成本后還高。

那些企業(yè)能出口退稅？出口退稅金額怎么算出來的？

出口退稅的原理其實很簡單，首先需要先明白增值稅、明白增值稅后退稅學起來也就簡單了，商務從無到有，最終進入消費環(huán)節(jié)才停止增值，例如工廠購買原料，銷售方會給工廠開具增值稅發(fā)票，工廠批量將貨物賣給超市，工廠需要開具增值稅發(fā)票給超市，超市賣給消費者，超市也是需要繳稅的。我們會發(fā)現(xiàn)一層層的交稅，似乎重復繳稅了，這樣我們就無法判斷到底哪一環(huán)才是最終的消費環(huán)節(jié)，因此稅務部門為了避免重復交稅呢，很簡單，如果每個環(huán)節(jié)的購買方實際上并未用于消費而是讓商品繼續(xù)流通，比如工廠把貨物賣給了超市，超市把貨物賣給了消費者，這就是繼續(xù)流通，那么從工廠墊付進來的稅款就可以抵扣或是“退還”。

深圳出口退稅金額如何計算？

進出口退稅金額的計算方法如下:

1.出口企業(yè)單獨設立出口貨物庫存賬戶和銷售記錄的，按出口貨物增值稅專用發(fā)票中列出的購買金額和進項稅計算。

對庫存和銷售均采用加權平均核算的企業(yè)，也可按適用不同稅率的貨物計算應退稅額。公式如下:

應退稅額=出口貨物數(shù)量×加權平均進價×稅率。

2.出口企業(yè)從事國內銷售和出口業(yè)務，不能單獨計算出口貨物的，應當先計算銷售稅，扣除當期進項稅，然后按照下列公式計算出口貨物的退稅：

(1)銷售額×稅率≥未扣除的進項稅額。

應退稅額=未扣除的進項稅額。

(2)銷售額×稅率未扣除的進項稅額。

應退稅=銷售額×稅率。

進項稅=當期未扣除的進項稅-退稅。

溫馨提示：上述公式中的銷售金額是指出口貨物離岸價格和外匯價格的人民幣金額；稅率是指計算貨物退稅的稅率。

注意：文中內容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準！

【第3篇】為什么消費稅出口退稅

隨著全球經濟的發(fā)展，跨境電商已經成為了一種新的電子商務模式。中國的跨境電商市場規(guī)模正在不斷擴大，越來越多的中國電商企業(yè)開始向海外市場出口商品。為了鼓勵出口，政府采取了許多措施，其中之一就是出口退稅。本文將介紹中國跨境電商為什么要做出口退稅，并探討出口退稅對中國跨境電商的影響。

一、什么是出口退稅？

出口退稅是指對我國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定交納的增值稅和消費稅。在中國，出口退稅是為了支持出口型經濟和跨境電商的發(fā)展而設立的。

二、出口退稅對跨境電商的意義

1.降低成本，提高競爭力

出口退稅可以讓企業(yè)在出口商品的過程中獲得一定的稅費優(yōu)惠，從而減少企業(yè)的負擔，降低生產成本。這對于跨境電商企業(yè)來說尤其重要，因為跨境電商的市場競爭非常激烈，價格是重要的競爭手段之一。如果企業(yè)可以通過出口退稅降低生產成本，就可以以更具競爭力的價格銷售商品，提高市場占有率。

2.擴大市場，拓展出口

跨境電商企業(yè)面臨的主要挑戰(zhàn)之一是如何進入海外市場。出口退稅政策可以減少企業(yè)的負擔，提高企業(yè)的盈利能力，鼓勵企業(yè)拓展海外市場，擴大出口業(yè)務。

3.促進國際貿易平衡

跨境電商企業(yè)的發(fā)展需要依托全球化的貿易環(huán)境。出口退稅可以減少企業(yè)的負擔，提高企業(yè)的盈利能力，從而促進國際貿易的平衡。通過出口退稅政策，中國的跨境電商企業(yè)可以更好地參與國際貿易，增強企業(yè)的國際競爭力。

三、出口退稅的條件

出口退（免）稅的貨物范圍

出口貨物，是指向海關報關后實際離境并銷售給境外單位或個人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。除國家明確規(guī)定不予退（免）稅或者不符合出口退（免）稅條件的貨物，均是出口退（免）稅的貨物范圍。

但是一般條件下還必須符合以下四個條件：

①必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物。

②必須是報關離境的貨物。出口就是貨物輸出海關，這是區(qū)別是否符合退（免）稅的主要標準之一。

③必須是在財務上作銷售處理的貨物。一律以fob價格折算成人民幣入賬。

④必須是出口收匯的貨物。

跨境電商企業(yè)出口退稅政策的實施，為企業(yè)提供了重要的財務支持和稅收優(yōu)惠，有助于企業(yè)提高競爭力，擴大出口規(guī)模，增加出口收入，推動企業(yè)的發(fā)展和壯大。

但同時，跨境企業(yè)也需要注意政策的具體要求和變化，遵守相關的法律法規(guī)和稅收要求，確保自己的出口業(yè)務符合政策規(guī)定，避免因為違規(guī)操作而產生不必要的風險和損失。

【第4篇】外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表

注：新離線系統(tǒng)，大白菜會計學堂作過案例演示與操作講解并上傳官網(wǎng)，可以訪問《新退稅教程4-2：外貿企業(yè)退稅辦法賬務與操作》第5節(jié)

本期將為您介紹第二期的內容：外貿企業(yè)免退稅申報表變化。

一

申報表數(shù)量發(fā)生變化

現(xiàn)系統(tǒng)中，外貿企業(yè)進行免退稅申報時，有三張表是必須填寫的，分別是：《外貿企業(yè)出口退稅匯總表》（以下稱《匯總表》）、《外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表》（以下稱《出口明細表》）和《外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》（以下稱《進貨明細表》）。如果您申報數(shù)據(jù)存在換匯成本異常的情況，一般還需要填寫《出口情況說明表》。

新系統(tǒng)上線后，《匯總表》和《出口情況說明表》均被取消，您不再需要填寫。

二

申報表內容發(fā)生變化

新系統(tǒng)上線后，外貿企業(yè)免退稅申報必須報送的《出口明細表》和《進貨明細表》部分項目進行了優(yōu)化調整，具體是：

（一）《出口明細表》

1.表頭變化，主要是新增“申報退稅額”，方便您能確認本次免退稅申報退稅額情況，詳見下圖。

2.表內變化，主要是根據(jù)退稅額計算規(guī)則調整等情況將表內項目由20項減少為14項，減輕您的填報負擔，詳見下圖。

3.表尾變化，主要是因為刪除現(xiàn)系統(tǒng)《匯總表》后，《匯總表》部分內容需要保留，新系統(tǒng)將保留內容增加到表尾，詳見下圖。

（二）《進貨明細表》

1.表頭變化(同《出口明細表》)

2.表內變化，主要是新系統(tǒng)為優(yōu)化部分填報項目，刪除了2個項目，新增了2個項目，詳見下圖。

3.表尾變化（同《出口明細表》）

三

申報表填報規(guī)則發(fā)生變化

除了以上申報表內容發(fā)生變化，新系統(tǒng)申報表部分項目填報規(guī)則也發(fā)生了變化，具體是：

（一）《出口明細表》

項目

現(xiàn)系統(tǒng)

新系統(tǒng)

申報批次

兩位，從01-99，如不足，可使用字母替代,如a1、a2

三位，從001-999

序號

最長四位，從0001-9999，如不足，可使用字母替代，如a001、a002

八位，從00000001 - 99999999

出口發(fā)票號

非必錄

必錄

出口貨物報關單號

可以同時填寫

不可同時填寫

代理出口貨物證明號

出口數(shù)量

可按實際出口數(shù)量或申報退稅數(shù)量填寫

按申報退稅數(shù)量填寫

申報商品

代碼

新系統(tǒng)本欄次只有一種情況需要填寫，即按財稅〔2014〕98號公告規(guī)定需使用特定商品代碼申報退稅的情況。不屬于此類情況的，無需填寫。

關聯(lián)號

詳見上期推送內容（出口退稅新系統(tǒng)變化——外貿企業(yè)關聯(lián)號編寫規(guī)則）

（二）《進貨明細表》

申報批次、序號、關聯(lián)號填報規(guī)則變化同《出口明細表》。

（三）《出口明細表》和《進貨明細表》表間

新系統(tǒng)兩張明細表中，同一關聯(lián)號下，“出口商品代碼”、“商品名稱”、“計量單位”及“數(shù)量”必須一致。

本期主要內容就是這些，請結合實際情況學習了解，相關內容如有變化，請以實際情況為準。

來源：北京稅務出口退稅

【第5篇】申報出口退稅需要滿足那些條件申報出口退稅流程

對于一些新成立或剛剛開始有出口業(yè)務的外貿企業(yè)來說，對出口退稅的整個申報流程，都是處于懵圈狀態(tài)的，不知道怎么辦理，去哪辦理，辦理順序等等。

2023年國家稅務總局聯(lián)合其他部門出臺了一系列支持出口退稅的政策和舉措，包括簡化出口退稅報送材料和辦理流程，把現(xiàn)行的出口退稅辦理平均時間從6個工作日以內大幅壓縮到3個工作日以內。

下面詢盤云就為大家講述一下關于從出口退（免）稅備案到出口退稅申報的流程，以及2023年的最新政策。

申報出口退稅必須滿足以下幾個條件

1、必須是增值稅一般納稅人，且辦理了退免稅備案。

2、出口的貨物屬于增值稅和消費稅的應稅產品，并且屬于退稅的產品，不是免稅或者征稅的產品。

3、出口貨物已報關離境并已結關，有報關單的相關電子信息。

4、已在財務上做了銷售。

5、已完成收匯。

6、出口單證齊全。

根據(jù)出口退稅的條件，

在申報出口退稅前需要做好以下準備工作

01取得報關單

報關單是出口退稅中最重要的單證，承載著出口貨物的所有信息，出口企業(yè)申報出口退稅錄入退稅軟件的數(shù)據(jù)也是從報關單中獲取，實操中一般會遇到兩種版式的報關單，一種是橫版的報關單，右上角有“僅供核對用”的字樣，也就是通常所說的預錄單。一般由貨代提供或者由企業(yè)從單一窗口取得。自主取得預錄單流程如下文：單一窗口打印報關單或通關無紙化放行通知書流程。

另一種報關單是豎版報關單，在右上角有“出口退稅聯(lián)”字樣，出口退稅需要此聯(lián)報關單，通過電子口岸打印取得：

如果是委托出口的貨物還需要取得《代理出口貨物證明》，《代理出口貨物證明》由受托方開具給委托方：

02查詢出口退稅率，根據(jù)實際開具出口發(fā)票

取得報關單后需要根據(jù)報關單開具出口發(fā)票，出口發(fā)票一般開具增值稅普通發(fā)票，有的地區(qū)直接用商業(yè)發(fā)票（commercial invoice）代替,開具發(fā)票前需要查詢出口貨物是退稅、免稅、還是征稅。

開具出口發(fā)票是出口業(yè)務中的一個重要的風險點，一般出口退稅的業(yè)務開具0%稅率（有的地區(qū)也可開具免稅）發(fā)票，免稅業(yè)務開具免稅的發(fā)票，征稅的業(yè)務開具適用稅率（比如13%）的發(fā)票，千萬當心的是不要把退稅的產品開成適用稅率的發(fā)票，會導致交

03取得進貨憑證

由于出口退稅是退還采購環(huán)節(jié)所負擔的增值稅或消費稅，此處采購環(huán)節(jié)必須取得增值稅專用發(fā)票或者海關增值稅專用繳款書，生產企業(yè)采購發(fā)票采用抵扣勾選認證，外貿企業(yè)根據(jù)出口產品的具體情況采用退稅業(yè)務退稅勾選，其他業(yè)務抵扣勾選。

04出口收匯

出口貨物必須收匯才可以退稅（視同出口的貨物除外），四類企業(yè)申報退稅必須提供收匯憑證，一類二類三類企業(yè)可以先退稅再收匯，但必須在次年的4月增值稅納稅申報期內完成收匯或者視同收匯，如果超過申報期退稅必須提供收匯憑證并填寫《出口貨物收匯情況表》，不收匯的出口貨物適應免稅政策，不可以申報出口退稅。

05收齊各類出口單證

單證齊全的出口業(yè)務才可以申報出口退稅，申報出口退稅后需要在15個工作日以內完成單證備案，最新需要備案的資料如下：

5.1.出口企業(yè)的購銷合同（包括：出口合同、外貿綜合服務合同、外貿企業(yè)購貨合同、生產企業(yè)收購非自產貨物出口的購貨合同等）;

5.2.出口貨物的運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運費的國內運輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸代理服務費發(fā)票等；

5.3.出口企業(yè)委托其他單位報關的單據(jù)（包括：委托報關協(xié)議、受托報關單位為其開具的代理報關服務費發(fā)票等）。

納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內容或作用的其他資料進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

納稅人發(fā)生零稅率跨境應稅行為不實行備案單證管理。

外貿企業(yè)電子稅務局在線申報功能中的

“退稅申報流程”具體操作如下

01在線申報

登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”--“出口退稅管理”--“出口退（免）稅申報”--“免退稅申報”--“在線申報”

02明細數(shù)據(jù)采集

外貿企業(yè)的數(shù)據(jù)采集可以通過智能配單和手工采集兩種方式。

2.1智能配單

（1）出口貨物報關單管理

從電子口岸下載xml格式報關單，解密后再通過基礎數(shù)據(jù)管理-出口貨物報關單管理模塊導入報關單。

①下載報關單：首先登錄中國電子口岸下載xml格式的報關單數(shù)據(jù)。

②下載解密軟件：選擇基礎數(shù)據(jù)管理-出口貨物報關單管理-報關單導入，點擊“客戶端工具（下載）”，將出口退稅客戶端工具下載至本地電腦。

③解密報關單：解壓縮客戶端工具壓縮包后，雙擊快捷方式運行客戶端工具。電腦上插入電子口岸卡，輸入口岸卡密碼，選擇已下載至本地電腦的xml格式的報關單，點擊“開始解密”按鈕，進行出口報關單解密。

④報關單導入：點擊“報關單導入”按鈕，選擇解密后的xml文件，點擊“確認”按鈕，完成關單導入。

⑤數(shù)據(jù)檢查：關單導入完成，勾選數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示匯率配置，輸入“當期匯率”，并點擊“保存”按鈕。

⑥報關單生成明細（如使用智能配單，此步驟無需做）

勾選檢查通過的數(shù)據(jù)，點擊“報關單生成明細”按鈕，根據(jù)系統(tǒng)彈窗提示選擇對應業(yè)務名稱，點擊“確認”按鈕，界面跳轉至“生成出口明細”界面。

界面跳轉后，基本信息可以進行編輯，各字段可依據(jù)稅務機關要求進行填寫。點擊“確認生成”，即可單獨生成對應的出口明細數(shù)據(jù)。

（2）增值稅專用發(fā)票管理

自動獲取的增值稅發(fā)票可用于智能配單或單獨進行外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報采集時生成進貨明細數(shù)據(jù)。

智能配單

基礎數(shù)據(jù)管理獲取出口貨物報關單和增值稅專用發(fā)票后，在基礎數(shù)據(jù)智能配單模塊進行配單，可自動生成出口進貨明細申報表，無需再進行手工錄入數(shù)據(jù)。

生成進貨明細

注意：如果使用配單功能，無需操作生成進貨明細，生成明細后將不能進行配單操作。

點擊基礎數(shù)據(jù)管理-增值稅專用發(fā)票管理的“生成進貨明細”按鈕，界面跳轉至“生成進貨明細”界面。

篩選對應的進貨發(fā)票數(shù)據(jù)，點擊“確認生成”，生成對應出口關聯(lián)號的進貨明細數(shù)據(jù)。

2.2 手工采集

明細數(shù)據(jù)手工采集包含了外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報和外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報(注意先錄入出口明細、再錄入進貨明細)。

（1）外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報

在外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報頁面，點擊“新建”按鈕，頁面將彈出采集框。

點擊“明細數(shù)據(jù)采集”-“外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報”，點擊“新建”，按照進貨發(fā)票錄入數(shù)據(jù)之后點擊“保存”。

03

生成申報數(shù)據(jù)

點擊“退稅申報”--“生成申報數(shù)據(jù)”，填寫對應“申報年月”和“批次”點擊“確認”。

04

數(shù)據(jù)自檢

勾選生成的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。申報狀態(tài)顯示為“已自檢”；自檢情況顯示疑點個數(shù)，點擊具體的數(shù)字可查看詳細的疑點描述。

05

正式申報

當沒有不可挑過疑點后，勾選數(shù)據(jù)，點擊“正式申報”按鈕，可將數(shù)據(jù)轉為正式申報。

出口退稅的四個時限

30天

外貿企業(yè)購進出口貨物后，應及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內辦理認證手續(xù)。

90天

外貿企業(yè)必須在貨物報關出口之日起90天內辦理出口退稅申報手續(xù)，生產企業(yè)必須在貨物報關出口之日起三個月后免抵退稅申報期內辦理免抵稅申報手續(xù)。

180天

出口企業(yè)必須在貨物報關出口之日起180天內，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）。3個月

出口企業(yè)出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按有關規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，經批準后，可延期3個月申報。

總而言之，符合條件的出口退稅企業(yè)，不僅要對出口退稅相關政策進行了解和把握，同時也要關注出口退稅時限方面的要求，從而切實做好企業(yè)出口退稅辦理材料的準備工作，進而確保出口退稅工作地順利進行。

【第6篇】出口企業(yè)增值稅和退稅費

a企業(yè)是一家生產型出口企業(yè)，財務人員當月申報'城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅（費）'（以下簡稱附加稅費）時發(fā)現(xiàn)上月a企業(yè)沒有內銷，產品全部出口且出口金額全額退稅，增值稅免抵稅額為零。因此，附加稅費計稅依據(jù)也應該為零，財務人員卻誤將退稅全額作為附加稅費計稅依據(jù)進行申報。

經過咨詢會易網(wǎng)專業(yè)顧問人員，a企業(yè)需要去申請退稅，具體操作過程如下：

1、首先，通過電子稅務更正附加稅費申報表，從'我要辦稅'—'稅費申報及繳納'—'申報更正'，選擇相關月份和申報表進入。如下圖所示：

2、免抵稅額欄將金額更正為0。如下圖所示：

3、附加稅費申報表更正成功后，a企業(yè)還需填寫一份《退（抵）稅費申請審批表》，并簽字蓋章。如下圖所示：

注意：表格中繳款憑證號就是之前申報扣款的電子稅票號碼，可以通過電子稅務局'我要辦稅'—'稅費申報及繳納'—'繳款查詢及打印'中查詢。如下圖所示：

4、a企業(yè)將上述的'退（抵）稅費申請審批表'一式三份填寫蓋章后，同時帶上此筆稅費繳納的銀行回單到所屬稅務大廳辦理退稅手續(xù)，待稅務機關審核完畢，稅款將會原路退回公司賬戶。

出口免抵退企業(yè)在申報附加稅費申報表時候需要注意：增值稅做為附加稅費計稅依據(jù)存在兩種類型，一種是'一般增值稅'指的是內銷需要繳納的增值稅，另一種是'免抵稅額'指的是出口增值稅免抵稅額。兩種類型增值稅不可以混填，如果造成繳稅錯誤也不可以互相抵扣，必須辦理退稅重新更正申報，由此產生的滯納金不免。

【第7篇】軟件產品出口退稅編碼

關注【本頭條號】更多關于制度、流程、體系、崗位、模板、方案、工具、案例、故事、圖書、文案、報告、技能、職場等內容，弗布克15年積累免費與您分享！

出口退稅審核關注商品目錄

序號

商品代碼

商品名稱

商品大類

類別編碼

1

8471709000

自動數(shù)據(jù)處理設備的其他存儲部件

電子產品

01

2

8471800000

其他自動數(shù)據(jù)處理設備的部件

電子產品

01

3

8473309000

品目8471所列其他機器零附件

電子產品

01

4

8525802200

非特種用途的單鏡頭反光型數(shù)字照相機

電子產品

01

5

8525802900

非特種用途的其他數(shù)字照相機〔單鏡頭反光型除外〕

電子產品

01

6

8525803300

非特種用途的家用型視頻攝錄一體機

電子產品

01

7

8525803900

非特種用途的其他視頻攝錄一體機〔非廣播級、非多用途〕

電子產品

01

8

9002113100

單反相機鏡頭

電子產品

01

9

9002113900

其他相機用鏡頭（單反相機除外）

電子產品

01

10

9504100000

電視電子游戲機〔指與電視接收機配套使用的〕

電子產品

01

11

9006109000

其他制版照相機

電子產品

01

12

9006400000

一次成像照相機

電子產品

01

13

9006510000

通過鏡頭取景的照相機〔單鏡頭反光式(slr),使用膠片寬度≤35mm〕

電子產品

01

14

9006521000

縮微照相機,使用縮微膠卷、膠片或其他縮微品〔使用膠片寬度＜35mm〕

電子產品

01

15

9006529000

使用膠片寬＜35mm的其他照相機

電子產品

01

16

9006530000

其他照相機〔使用膠片寬度為35mm〕

電子產品

01

17

9006599010

分幅相機〔記錄速率超過每秒225000幀〕

電子產品

01

18

9006599020

電子(或電子快門)分幅相機〔幀曝光時間為51納秒或更短〕

電子產品

01

19

9006599030

條紋相機〔書寫速度超過每微秒0. 5mm〕

電子產品

01

20

9006599040

電子條紋相機〔時間分辨率為51納秒或更小〕

電子產品

01

21

9006599090

使用膠片寬＞35mm的其他照相機

電子產品

01

22

9007110000

膠片寬＜16mm的攝影機〔包括雙8mm的〕

電子產品

01

23

9007191000

膠片寬度≥16mm的高速電影攝影機

電子產品

01

24

9007199000

膠片寬≥16mm的其他電影攝影機

電子產品

01

25

8517110010

無繩加密電話機

電子產品

01

26

8517110090

其他無繩電話機

電子產品

01

27

8517121011

gsm數(shù)字式手持無線電話整套散件

電子產品

01

28

8517121019

其他gsm數(shù)字式手持無線電話機

電子產品

01

29

8517121021

cdma數(shù)字式手持無線電話整套散件

電子產品

01

30

8517121029

其他cdma數(shù)字式手持無線電話機

電子產品

01

31

8517121090

其他手持式無線電話機〔包括車載式無線電話機〕

電子產品

01

32

8517122000

對講機〔用于蜂窩網(wǎng)絡或其他無線網(wǎng)絡的〕

電子產品

01

33

8517129000

其他用于蜂窩網(wǎng)絡或其他無線網(wǎng)絡的電話機

電子產品

01

34

8517180010

其他加密電話機

電子產品

01

35

8517180090

其他電話機

電子產品

01

36

8519812990

其他使用光學媒體的聲音錄制或重放設備

電子產品

01

37

8519813100

裝有聲音重放裝置的閃速存儲器型聲音錄制設備

電子產品

01

38

8519813900

其他使用半導體媒體的聲音錄制或重放設備

電子產品

01

39

8521101100

廣播級磁帶錄像機〔不論是否裝有高頻調諧放大器〕

電子產品

01

40

8521101900

其他磁帶型錄像機〔不論是否裝有高頻調諧放大器〕

電子產品

01

41

8521909001

光盤型廣播級錄像機

電子產品

01

42

8523211000

未錄制的磁條卡

電子產品

01

43

8523212000

已錄制的磁條卡

電子產品

01

44

8523291100

未錄制磁盤

電子產品

01

45

8523291900

已錄制磁盤

電子產品

01

46

8523292100

未錄制的寬度不超過4毫米的磁帶

電子產品

01

47

8523292200

未錄制的寬度超過4毫米,但不超過6.5毫米的磁帶

電子產品

01

48

8523292300

未錄制的寬度超過6.5毫米的磁帶

電子產品

01

49

8523292800

重放聲音或圖像信息的磁帶〔已錄制的錄音帶、錄像帶〕

電子產品

01

50

8523292900

已錄制的其他磁帶

電子產品

01

51

8523299000

其他磁性媒體

電子產品

01

52

8523401000

僅用于重放聲音信息的已錄制光盤

電子產品

01

53

8523402000

用于重放聲音、圖像以外信息的光學媒體〔品目8471所列機器用〕

電子產品

01

54

8523409100

其他未錄制光學媒體

電子產品

01

55

8523409900

其他光學媒體

電子產品

01

56

8523511000

未錄制的固態(tài)非易失性存儲器件(閃速存儲器)

電子產品

01

57

8523512000

已錄制的固態(tài)非易失性存儲器件(閃速存儲器)

電子產品

01

58

8523521000

未錄制的'智能卡'

電子產品

01

59

8523529000

其他“智能卡”

電子產品

01

60

8523591000

其他未錄制的半導體媒體

電子產品

01

61

8523592000

其他已錄制的半導體媒體

電子產品

01

62

8523801100

已錄制唱片

電子產品

01

63

8523801900

其他唱片

電子產品

01

64

8523802100

未錄制的品目8471所列機器用其他媒體〔磁性、光學或半導體媒體除外〕

電子產品

01

65

8523802900

其他品目8471所列機器用其他媒體〔磁性、光學或半導體媒體除外〕

電子產品

01

66

8523809100

未錄制的其他媒體〔磁性、光學或半導體媒體除外〕

電子產品

01

67

8523809900

其他媒體〔磁性、光學或半導體媒體除外〕

電子產品

01

68

8471300000

便攜式自動數(shù)據(jù)處理設備〔重量≤10千克,至少有一個中央處理器,鍵盤和顯示器組成〕

電子產品

06

69

8471492000

以系統(tǒng)形式報驗的小型計算機〔計算機指自動數(shù)據(jù)處理設備〕

電子產品

06

70

8471504000

微型機的處理部件〔不論是否在同一機殼內有一或兩存儲,輸入或輸出部件〕

電子產品

06

71

8471609000

計算機的其他輸入或輸出部件〔計算機指自動數(shù)據(jù)處理設備〕

電子產品

06

72

8471701000

計算機硬盤驅動器〔計算機指自動數(shù)據(jù)處理設備〕

電子產品

06

73

8473301000

大、中、小型計算機的零件〔包括大、中、小型機的中央處理部件的零件〕

電子產品

06

74

8542310010

用作處理器及控制器的加密集成電路〔不論是否帶有存儲器、轉換器、邏輯電路、放大器、時鐘及時序電路或其他電路〕

電子產品

06

75

8542310090

其他用作處理器及控制器的集成電路〔不論是否帶有存儲器、轉換器、邏輯電路、放大器、時鐘及時序電路或其他電路〕

電子產品

06

76

8542320000

用作存儲器的集成電路

電子產品

06

77

8542330000

用作放大器的集成電路

電子產品

06

78

8542390000

其他集成電路

電子產品

06

79

8542900000

其他集成電路及微電子組件零件

電子產品

06

80

8471419000

其他數(shù)據(jù)處理設備〔同一機殼內至少一個cpu和一個輸入輸出部件;包括組合式〕

電子產品

06

81

8471709000

自動數(shù)據(jù)處理設備的其他存儲部件

電子產品

06

82

8471900090

未列名的磁性或光學閱讀器〔包括將數(shù)據(jù)以代碼形式轉錄的機器及處理這些數(shù)據(jù)的機器〕

電子產品

06

83

8504409990

其他未列名靜止式變流器

電子產品

06

84

8517623500

集線器

電子產品

06

85

8517623900

其他有線數(shù)字通信設備

電子產品

06

86

8517629900

其他接收、轉換并發(fā)送或再生音像或其他數(shù)據(jù)用的設備

電子產品

06

87

8518220000

多喇叭音箱

電子產品

06

88

8523511000

未錄制的固態(tài)非易失性存儲器件(閃速存儲器)

電子產品

06

89

8525801390

其他非特種用途電視攝像機及其他攝像組件〔其他攝像組件由非廣播級鏡頭+ccd/cmos+數(shù)字信號處理電路構成〕

電子產品

06

90

8544421900

額定電壓≤80伏有接頭電導體

電子產品

06

91

8708299000

其他車身未列名零部件〔包括駕駛室的零件、附件〕

電子產品

06

92

8541402000

太陽能電池

電子產品

06

93

9101110000

機械指示式的貴金屬電子手表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕

鐘表

03

94

9101191000

光電顯示式的貴金屬電子手表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕

鐘表

03

95

9101199000

其他貴金屬電子手表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕

鐘表

03

96

9101210090

其他自動上弦貴金屬機械手表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕

鐘表

03

97

9101290090

其他非自動上弦貴金屬機械手表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕

鐘表

03

98

9101910000

貴金屬電子懷表及其他電子表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕

鐘表

03

99

9101990000

貴金屬機械懷表及其他機械表〔指表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕

鐘表

03

100

9102110000

機械指示式的其他電子手表〔貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕

鐘表

03

101

9102120000

光電顯示式的其他電子手表〔貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕

鐘表

03

102

9102190000

其他電子手表〔貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕

鐘表

03

103

9102210090

其他自動上弦的機械手表〔用貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕

鐘表

03

104

9102290090

其他非自動上弦的機械手表〔用貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕

鐘表

03

105

9102910000

電力驅動的電子懷表及其他電子表〔手表除外,也不包括表殼用貴金屬或包貴金屬制成的表〕

鐘表

03

106

9102990000

其他機械懷表、秒表及其他表〔用貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕

鐘表

03

107

9111200000

賤金屬制的表殼〔不論是否鍍金或鍍銀〕

鐘表

03

108

9108110000

已組裝的機械指示式完整電子表芯

鐘表

03

109

9108120000

已組裝的光電顯示式完整電子表芯

鐘表

03

110

9108190000

其他已組裝的完整電子表芯〔編號91081100和91081200除外〕

鐘表

03

111

9108200000

已組裝的自動上弦完整表芯

鐘表

03

112

9108901000

已組裝表面≤33.8mm機械完整表芯〔表面尺寸在33.8毫米及以下,非自動上弦〕

鐘表

03

113

9108909000

其他已組裝完整機械表芯〔表面尺寸超過33.8毫米,非自動上弦〕

鐘表

03

114

9109110000

已組裝的電子完整鬧鐘芯

鐘表

03

115

9109190000

已組裝的其他完整電子鐘芯〔電子鬧鐘芯除外〕

鐘表

03

116

9109900000

已組裝的完整機械鐘芯

鐘表

03

117

9110110000

未組裝的完整表機芯〔包括部分組裝〕

鐘表

03

118

9110120000

已組裝的不完整表機芯

鐘表

03

119

9110190000

未組裝的不完整表機芯

鐘表

03

120

9110901000

未組裝的完整的鐘機芯〔包括部分組裝〕

鐘表

03

121

9110909000

不完整的鐘機芯〔不論是否已組裝〕

鐘表

03

122

3303000000

香水及花露水

化妝品

02

123

3304100000

唇用化妝品

化妝品

02

124

3304200000

眼用化妝品

化妝品

02

125

3304300000

指(趾)甲化妝品

化妝品

02

126

3304990010

護膚品〔包括防曬油或曬黑油,但藥品除外〕

化妝品

02

127

3304990099

其他美容品或化妝品

化妝品

02

128

3305100090

其他洗發(fā)劑(香波)

化妝品

02

129

3305900000

其他護發(fā)品

化妝品

02

130

3307100000

剃須用制劑

化妝品

02

131

3307200000

人體除臭劑及止汗劑

化妝品

02

132

3307300000

香浴鹽及其他沐浴用制劑

化妝品

02

133

3307900000

其他編號未列名的芳香料制品〔包括化妝盥洗品〕

化妝品

02

134

9001300000

隱形眼鏡片

眼鏡

02

135

9001401000

玻璃制變色鏡片

眼鏡

02

136

9001409100

玻璃制太陽鏡片

眼鏡

02

137

9001409900

玻璃制其他眼鏡片〔變色鏡片、太陽鏡片除外〕

眼鏡

02

138

9001501000

非玻璃材料制變色鏡片

眼鏡

02

139

9001509100

非玻璃材料制太陽鏡片

眼鏡

02

140

9001509900

非玻璃材料制其他眼鏡片〔變色鏡片、太陽鏡片除外〕

眼鏡

02

141

9001901000

彩色濾光片

眼鏡

02

142

9003110000

塑料制眼鏡架

眼鏡

02

143

9003190090

其他非塑料材料制眼鏡架

眼鏡

02

144

9003900000

眼鏡架零件

眼鏡

02

145

9004100000

太陽鏡

眼鏡

02

146

9004901000

變色鏡

眼鏡

02

147

9004909000

其他眼鏡〔但太陽鏡,變色鏡除外〕

眼鏡

02

148

9005100000

雙筒望遠鏡

眼鏡

02

149

9005801000

天文望遠鏡及其他天文儀器

眼鏡

02

150

9005809000

其他光學望遠鏡〔包括單筒望遠鏡〕

眼鏡

02

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【第8篇】出口退稅提供資料

企業(yè)辦理出口退稅，需要提供以下材料：

（1）出口貨物報關單原件。

（2）出口銷售發(fā)票。

（3）進貨發(fā)票。

（4）結匯水單或收匯通知書。

（5）屬于生產企業(yè)直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價cif結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。

（6）有進料加工復出口產品業(yè)務的企業(yè)，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

（7）產品征稅證明。

（8）出口收匯已核銷證明。

（9）與出口退稅有關的其他材料。

企業(yè)在退稅過程具體流程步驟如下：

（1）證件的送驗及登記表的領取。一般情況下，企業(yè)在取得有關部門批準其經營出口產品業(yè)務的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業(yè)退稅登記。

（2）退稅登記的申報和受理。企業(yè)領到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關要求進行填寫，并在加蓋企業(yè)公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關。隨后，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。

（3）填發(fā)出口退稅登記證。稅務機關接到企業(yè)的正式申請，經審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。至此，出口退稅辦理基本完成。

【第9篇】出口退稅業(yè)務操作實務

一般來說，“免、抵、退”是各有含義的，

①、“免”是指生產企業(yè)出口自產貨物免征生產銷售環(huán)節(jié)的增值稅;

②、“抵”是指以本企業(yè)本期出口產品應退稅額抵頂內銷產品應納稅額。

③、“退”是指按照上述過程確定的實際應退稅額符合一定標準時，即生產企業(yè)出口的自產貨物在當月內應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完成的部分予以退稅。

我國對出口貨物實行增值稅“免、抵、退”稅辦法已兩年多了，但有一些出口生產企業(yè)的財務人員對“免、抵、退”稅計算及賬務處理仍不能很好掌握，在一定程度上影響了“免、抵、退”工作的進行。筆者現(xiàn)將“免、抵、退”稅計算方法簡介如下并舉例說明。

歸納起來，“免、抵、退”稅的計算可分為四個步驟：

一、計算不得免征和抵扣稅額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯牌價×(增值稅率-出口退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)

即：

本期不得免抵稅額=(出口貨物離岸價×外匯牌價-國內購進免稅原材料價格-進料加工免稅進口料件組成計稅價格即貨物到岸價和海關實征關稅及消費稅)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率),

二、計算當期應納稅額

當期應納稅額=當期國內銷貨物的銷項稅額-當期進項稅額+當期不得免抵稅額-上期末留抵稅額

若應納稅額為正數(shù)，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)，則仍應交納交納增值稅;

若應納稅額為負數(shù)，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進行計算比較。

三、計算免抵退稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進原料價格×出口貨物退稅率

免稅購進原料包括從國內購進免稅原料和進料加工免稅進口料件。

其中進料加工免稅進口料件的組成計稅價格公式為：

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價+海關實征關稅和消費稅

即：

免抵退稅額=(出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價-國內購進免稅原材料價格-進料加工免稅進口料件組成計稅價格即貨物到岸價和海關實征關稅和消費稅)×出口貨物退稅率

四、確定應退稅額和免抵稅額

若期末未抵扣稅額≤免抵退稅額，

則當期應退稅額=期末未抵扣稅額，

當期免抵稅額=免抵退稅額-期末未抵扣稅額(相當于當期免抵稅額=免抵退稅額-當期應退稅額);

若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額，

則當期應退稅額=免抵退稅額，

當期免抵稅額=0。

即：

若當期免抵退稅額≤期末未抵扣稅額，

則當期應退稅額=免抵退稅額，

當期免抵稅額=0。

若當期免抵退稅額>期末未抵扣稅額，

則當期應退稅額=期末未抵扣稅額，

當期免抵稅額=免抵退稅額-期末未抵扣稅額。

現(xiàn)結合實例說明如何進行計算和賬務處理。

例：某自營出口生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，退稅率13%，2003年1—3月有關業(yè)務資料如下：

1、一月份，期初增值稅留抵5萬元，購進原材料等貨物500萬元，允許抵扣的進項稅額85萬元，內銷產品銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣1200萬元。

①外購原材料、備件、能耗等，會計分錄為：

借：原材料等科目 5000000

應交稅金—應交增值稅(進項稅額) 850000

貸：銀行存款等科目 5850000

②產品外銷時，會計分錄為：

借：銀行存款等科目 12000000

貸：主營業(yè)務收入 12000000

③內銷產品，會計分錄為：

借：銀行存款等科目 3510000

貸：主營業(yè)務收入 3000000

應交稅金—應交增值稅(銷項稅額) 510000

④計算當月出口貨物不得免征和抵扣稅額(即剔稅)

不得免征和抵扣稅額=1200×(17%-13%)=48(萬元)

借：主營業(yè)務成本 480000

貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅額轉出) 480000

⑤計算應納稅額

本月應納稅額=51-(85-48)-5=9(萬元)>0，仍應交稅。

借：應交稅金—應交增值稅(轉出未交增值稅) 140000

貸：應交稅金—未交增值稅 140000

結轉后，月末“應交稅金—未交增值稅”賬戶貸方余額為90000元。

2、二月份，外購原材料、燃料等支付價款850萬元、允許抵扣的進項稅額144.5萬元;內銷貨物取得不含稅銷售額300萬元;出口銷售貨物取得銷售額500萬元。

①采購原料、出口及內銷的會計分錄與1月份類似，不再贅述。

②計算當月出口貨物不得免征和抵扣稅額(即剔稅)

不得免征和抵扣稅額=500×(17%-13%)=20(萬元)

借：主營業(yè)務成本 200000

貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅額轉出) 200000

③計算應納稅額(即抵稅)

應納稅額=300×17%-(144.5-20)=-73.5(萬元)

④計算免抵退稅額(即算尺度)

免抵退稅額=500×13%=65(萬元)<73.5(萬元)，可全部申請退稅

⑤確定應退稅額和免抵稅額

應退稅額=65萬元

免抵稅額=0

期末留抵稅額=73.5-65=8.5(萬元)

借：應收補貼款 650000

貸：應交稅金—應交增值稅(出口退稅) 650000

借：應交稅金—未交增值稅 85000

貸：應交稅金—應交增值稅(轉出多交增值稅) 85000

3、三月份，免稅進口料件一批，支付國外買價300萬元、運抵我國海關前的運輸費用、保管費和裝卸費用50萬元，該料件進口關稅稅率20%，料件已驗收入庫;出口貨物銷售取得銷售額600萬元;本月無內銷。

①免稅進口料件組成計稅價格=(300+50)×(1+20%)=420(萬元)

借：原材料 4200000

貸：銀行存款等科目 3500000

應交稅金—應交關稅 700000

②出口的會計分錄與前2個月類似，不再贅述。

③計算當月出口貨物不得免征和抵扣稅額(即剔稅)

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=420×(17%-13%)=16.8(萬元)

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=600×(17%-13%)-16.8=7.2(萬元)

借：主營業(yè)務成本 72000

貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅額轉出) 72000

④計算應納稅額(即抵稅)

應納稅額=0-(0-7.2)-8.5=-1.3(萬元)

⑤計算免抵退稅額(即算尺度)

免抵退稅額抵減額=420×13%=54.6(萬元)

免抵退稅額=600×13%-54.6=23.4(萬元)

⑥確定應退稅額和免抵稅額

應退稅額=1.3萬元

當期免抵稅額=23.4-1.3=22.1(萬元)

借：應收補貼款 13000

應交稅金—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 221000

貸：應交稅金—應交增值稅(出口退稅) 234000

借：應交稅金—應交增值稅(轉出未交增值稅) 85000 【把上月分錄反向注銷】

貸：應交稅金—未交增值稅 85000

通過實務處理我們可以看出，在免抵退稅的計算方法中，計算“當期免抵稅額”主要是為了賬務處理的需要。因為當應納稅額為負數(shù)，且留抵稅額小于“免抵退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=“免抵退”稅額-留抵稅額。

賬務處理為：

借：應收補貼款

應交稅金—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)

免抵稅額即為“應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)”科目的數(shù)額，如果不計算出免抵稅額，在財務處理時將無法平衡。

【第10篇】出口退稅逾期免稅收入

在實務工作中，中小型企業(yè)都會涉及到出口退稅這一塊。但現(xiàn)在納稅申報都是智能化，有些數(shù)據(jù)直接就能生成，根本不需要你去計算。但問題就來了，如果你不知道原理，你是不是如鯁在喉，總覺得缺點什么。

首先出口退稅，它是分外貿企業(yè)和生產企業(yè)的。這兩種所涉及到的退稅的發(fā)生完全是不一樣的。外貿企業(yè)是沒有加工能力，類似于二道販子。所以它的計算方法就很簡單，出口實行的就是免稅和退稅，免的是出口環(huán)節(jié)的增值稅銷項稅額，那么為出口所承擔的進項稅額怎么辦呢，全部都退給你。當然這是在征稅率和退稅率一樣的情況下，如果退稅率小于征稅率怎么辦，那稅率差的部分是要進成本的。所以這無疑是加重了企業(yè)的成本。

最麻煩的是生產型企業(yè)，使用免抵退政策。但它既有內銷還有外銷，稅法規(guī)定只能退外銷所承擔的進項稅，這時候就分不清哪些進項是為了外銷而承擔的。有人說，我能分得清，這就離譜，你購進一臺設備的機器的進項，你能知道這個機器的進項哪些用于出口了？你分不清。這個時候就一刀切，直接用fob價乘以退稅率。

重點來了，fob乘以的這個退稅率就是稅務局給我們退的金額嗎？沒有那么簡單，你得算下，當期應納稅額，如果是正數(shù)，那就沒有退稅的事了，你直接去稅務局交稅就好了。當期應納稅額算出來是負數(shù)才涉及到退稅，此時要比較兩者的絕對值，哪個小就退哪個，如果fob價乘以退稅率小，那就是退fob價乘以退稅率的金額。

敲黑板，這還涉及到留抵的事。如果是fob價乘以退稅率大呢，退的是當期應納稅額的絕對值。涉及到免抵的事。免抵就要交附加稅了。留抵和免抵不會同時存在的哈。

如有進項有免稅的項目，情況又不一樣了。今天分享到這，有什么問題，可以留言哦

【第11篇】2002年出口退稅解釋

增值稅出口退稅是國際貿易中經常采用并為世界各國普遍接受，目的在于鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種退還或免征間接稅的稅收措施。由于這項制度比較公平合理，因此已經成為國際社會通行的慣例。那么增值稅出口退稅如何處理，增值稅出口退稅如何計算?下面一起來看看！

一、免、抵、退稅的計算方法及會計處理

按照財政部、國家稅務總局財稅[2002]7號《關于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》規(guī)定：自2002年1月1日起，生產企業(yè)自營或委托外貿企業(yè)代理出口自產貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。其中免稅是指對生產企業(yè)出口的自產貨物免征本企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)增值稅;抵稅是指生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額;退稅是指生產企業(yè)出口的自產貨物在當月內應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

二、增值稅出口退稅計算方法與計算公式

1.當期應納稅額的計算：

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)其中：

(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;

(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

2.免抵退稅的計算：

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率免抵退稅額抵減額其中

(1)出口貨物離岸價以出口發(fā)票計算的離岸價為準;

(2)免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件。

3.當期應退稅額和免抵稅額的計算：

(1)如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則：當期應退稅額=當期期末留抵稅額當期免抵稅額=當期免抵退稅額當期應退稅額

(2)如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則：當期應退稅額=當期免抵退稅額當期免抵稅額=0

三、企業(yè)免、抵、退稅計算實例

某自營出口生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為15%。2002年8月有關經營業(yè)務為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額為34萬元，貨已驗收入庫。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業(yè)當期的免、抵、退稅額。

(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率出口貨物退稅率)=100×(17%-15%)=2(萬元)

(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=200×(17%-15%)-2=2(萬元)

(3)當期應納稅額=100×17%-(34-2)-6=-21(萬元)

(4)免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率=100×15%=15(萬元)

(5)出口貨物免抵退稅額=200×15%-15=15(萬元)

(6)按規(guī)定，如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時：當期應退稅額=當期免抵退稅額即該企業(yè)應退稅額=15萬元

(7)當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=15-15=0(萬元)

(8)8月期末留抵結轉下期繼續(xù)抵扣稅額為6(21-15)萬元。

【第12篇】出口退稅如何申報

出口退稅系統(tǒng)升級調整，生產企業(yè)向出口退稅系統(tǒng)申報業(yè)務應該如何操作？

一、出口退稅系統(tǒng)升級體現(xiàn)在哪些方面？

二、出口退稅業(yè)務介紹

1、電子稅務局出口退稅功能介紹

基于《電子稅務局規(guī)范（2023年修訂版）》，在納稅人端“出口退稅管理”目錄下新增“出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告”、“出口退（免）稅申報”、“出口企業(yè)分類管理”、“出口退稅自檢服務”4個子模塊，并新增下級目錄。在“查詢中心”目錄下子模塊“發(fā)票信息查詢”，新增“出口退稅信息查詢”子模塊，并新增下級目錄。修改“開具出口退（免）稅證明”目錄下13個子模塊內容。

2、出口退（免）稅申報

給大家展示一下相關的申報表變動情況

3、出口退稅的步驟是怎樣內？以一般貿易為例演示說明一下！

第一步：生成數(shù)據(jù)

第二步：數(shù)據(jù)自檢

第三步：正式申報

第四步：打印報表

第五步：審核結果查詢

好了，因為篇幅有限，關于出口退稅業(yè)務的操作比較復雜，這里只能展示一小部分，想要詳細學習的朋友可以直接扣一獲得教程！

【第13篇】出口退稅調查核實風險

從當前經濟和對外貿易環(huán)境來說，出口企業(yè)在用好各項促進外貿的利好措施的同時，應增強稅務風險防控意識，提前做好應對工作，避免踏進“雷區(qū)”。讓我們一起來了解一下，關于出口企業(yè)需要注意的風險點。

1、發(fā)票管理不規(guī)范

惡意虛開增值稅專用發(fā)票，或取得失控發(fā)票或異常憑證，將給出口企業(yè)帶來極大的稅務風險。

通常，騙稅企業(yè)實施出口騙稅，往往需要先取得虛開的增值稅專用發(fā)票。因此，查處虛開，是稅務機關實現(xiàn)騙稅行為全鏈條打擊的必要環(huán)節(jié)。

發(fā)票管理不規(guī)范，給出口企業(yè)帶來的負面影響很大。出口企業(yè)如果惡意虛開騙稅，將面臨罰款、停止出口退稅權等處罰；如果發(fā)生2次涉稅違法行為，此后其出口的貨物、勞務和服務，還將面臨不得適用免稅政策等法律后果。如果企業(yè)以取得的虛開發(fā)票為憑證申報了出口退稅，這些企業(yè)的出口貨物，很有可能被主管稅務機關認定為不適用增值稅退（免）稅政策，應視同內銷繳納增值稅。

不僅如此，如果上游供應商被列為非正常戶或走逃失聯(lián)，外貿企業(yè)所取得的增值稅專用發(fā)票，還將被列為失控發(fā)票或異常憑證。這很有可能導致外貿企業(yè)不能申報退稅，會給企業(yè)帶來很大的風險。

2、假自營、真代理

外貿企業(yè)以自營的名義進行出口，所產生的法律后果將由自己承擔。如果被認定為“假自營、真代理”，企業(yè)將難以通過行政救濟途徑進行權利的救濟。

實務中，出口退稅領域的業(yè)務模式，主要有自營出口、委托代理出口、外貿綜服代辦退稅三種。為了預防騙取出口退稅這一違法犯罪行為的發(fā)生，主管稅務機關一般要求企業(yè)嚴格按照正常的貿易程序開展出口業(yè)務，禁止以“假自營、真代理”方式出口并申報退稅。

從形式上看，外貿企業(yè)以自營名義出口，所簽訂的購銷合同、所開具的增值稅專用發(fā)票、報關單和收匯憑證等證明資料，顯示的相關主體均是該企業(yè)。在稅收征管中，稅務機關一般以“誰出口、誰收匯、誰退稅、誰負責”為原則。因此，如果稅務機關作出了追繳出口退稅款、暫不辦理、視同內銷征稅等決定，那么，這些不利后果通常都將由名義上的出口方來承擔。即使有真實的貨物和出口貿易，不存在騙稅的行為，但如果被稅務機關認定為“假自營、真代理”，外貿企業(yè)也難以通過行政救濟途徑進行權利的救濟，只能通過民事救濟途徑向委托方企業(yè)進行追償。

為避免潛在的稅務風險，建議出口企業(yè)按照出口退稅管理的規(guī)定申報退稅，保證貨物真實交易和出口。

3、“產能不足”涉嫌虛開

如果生產企業(yè)或外貿企業(yè)的供應商被稅務機關認定為“產能不足”，生產企業(yè)出口自產貨物，或外貿企業(yè)以自營名義從上游供應商采購貨物并出口，將無法辦理出口退稅，甚至可能需要視同內銷，繳納增值稅。

生產企業(yè)出口自產貨物，或外貿企業(yè)以自營名義從上游供應商采購貨物并出口，常會遇到稅務機關的函調。如果生產企業(yè)或外貿企業(yè)供貨商，被認定為生產設備、工具不能生產其所出口的貨物，也就是說，生產企業(yè)或供貨企業(yè)被稅務機關認定“產能不足”，則生產企業(yè)和外貿企業(yè)很有可能面臨虛開嫌疑。這種情況下，企業(yè)所出口的貨物很有可能不能辦理出口退稅，甚至需要視同內銷，繳納增值稅。

這種情況下，對出口企業(yè)，尤其是外貿企業(yè)來說，謹慎選擇供應商，核查其生產能力，并關注交易過程的動態(tài)追蹤，就顯得尤為關鍵。

4、備案單證虛假或不齊

實務中，不少出口企業(yè)往往不重視單證的備案和出口文件的存檔管理，對出口退稅單證備案規(guī)定認識不到位，進而導致備案單證虛假或不齊，被稅務機關追繳稅款和滯納金。

根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）和《國家稅務總局關于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第24號）等稅收規(guī)范性文件的規(guī)定，出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后15日內，將購貨合同、出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據(jù)，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。

實務中，不少出口企業(yè)往往不重視單證的備案和出口文件的存檔管理，對出口退稅單證備案規(guī)定認識不到位，進而導致備案單證虛假或不齊。筆者所服務的客戶中，因單證不齊或單證虛假，被稅務機關追繳稅款和滯納金，甚至罰款的出口企業(yè)有很多。出口企業(yè)應高度重視備案單證管理。

【第14篇】出口退稅操作流程完整版

隨著網(wǎng)絡的發(fā)達，大小企業(yè)都有機會把貨物賣出口，加上國家的鼓勵出口退（免）稅政策，降低了出口貨物的價格，同時也提高了國貨在國際市場的競爭力。

那么問題來了：您公司是可以享受免稅、免退稅、免抵退稅中的哪一種呢？

1. 免稅：出口貨物退（免）稅是在國際貿易業(yè)務中，對我國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定交納的增值稅和消費稅。比如小規(guī)模納稅人、免稅產品，都是沒有進項的情況，適用只免不退。

2. 免退稅：適用屬于一般納稅人的外貿型企業(yè)，既有銷項，又有進項，銷項免，進項退，又免又退。

3. 免抵退：適用屬于一般納稅人的生產企業(yè)，外銷項免，進項抵扣內銷貨物應納稅額，對未抵完的進項給予退稅。

另外舉一些例子：如出口貨樣廣告品，如果收匯了，可以確認收入申請退稅，也可以直接免稅處理；如非報關快件，不論是否收匯都視同內銷征稅；最常見的一般貿易出口，小規(guī)模企業(yè)只能享受免稅，無需備案，直接在季報增值稅時候填寫出口免稅銷售額。

所以想要退稅還是得成為一般納稅人，根據(jù)企業(yè)自身情況備案成為外貿企業(yè)或者是生產企業(yè)。今天，我們來重點介紹生產企業(yè)出口退稅全流程，有知識點有案例有實操還有疑難解答！

一：出口退稅基礎政策知識及實務

1. 出口退稅業(yè)務流程：

2.出口退稅基礎知識：

出口貨物退（免）稅簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅和消費稅。

出口貨物，是指向海關報關后實際離境并銷售給境外單位或個人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。

視同出口貨物，出口企業(yè)經海關報關進入國家批準的出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、珠澳跨境工業(yè)區(qū)（珠海園區(qū)）、中哈霍爾果斯國際邊境合作中心（中方配套區(qū)域）、保稅物流中心（b型）（以下統(tǒng)稱特殊區(qū)域）并銷售給特殊區(qū)域內單位或境外單位、個人的貨物。

增值稅出口退稅率：除財政部和國家稅務總局根據(jù)國務院決定而明確的增值稅出口退稅率（以下稱退稅率）外，出口貨物的退稅率為其適用稅率。

退稅率有調整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時間以貨物（包括被加工修理修配的貨物）出口貨物報關單（出口退稅專用）上注明的出口日期為準。

3. 增值稅免抵退計算：

【舉個例子】:

某具有進出口經營權的生產企業(yè)，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業(yè)2023年7月份購進所需原材料等貨物，允許抵扣的進項稅額150萬元，內銷產品取得銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元。假設上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率13%，退稅率9%，假設不考慮其他問題

【賬務處理】（計算我取了整數(shù)） ：

① 外購原輔材料、備件、能耗等：

借：原材料等科目 11538461

應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1500000

貸：銀行存款 13038461

② 產品外銷產生納稅義務時：

借：應收外匯賬款 24000000

貸：主營業(yè)務收入 24000000

③ 內銷產品產生納稅義務時：

借：銀行存款 3390000

貸：主營業(yè)務收入 3000000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）390000

b.【退稅相關處理】：

④ 月末，計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額

不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（13%-9%）=96（萬元）

借：產品銷售成本 960000

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）960000

⑤ 計算應納稅額

本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額）=300×13%-150-5+96=-20（萬元）

⑥ 計算應退稅額和應免抵稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×9%=216（萬元）

當期期末留抵稅額20萬元≤當期免抵退稅額216萬元

當期應退稅額=當期期末留抵稅額=20（萬元）

當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額=216-20=196（萬元）

借：應收補貼款 200000

應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）1960000

貸：應交稅費——出口退稅 2160000

⑦ 收到退稅款

借：銀行存款 200000

貸：應收補貼款 200000

二：出口退稅需要準備的事項。

1.退稅前準備資料

（1）辦理對外貿易經營者資格備案（商務部）

（2）備案進出口貨物收發(fā)貨人報關注冊登記證書（海關）

（3）開通電子口岸，領法人卡、操作員卡 （電子口岸）

（4）登記名錄，開通外匯收支申報、貨物貿易監(jiān)測系統(tǒng)（外管局）

（5）辦理出口退稅登記手續(xù)（當?shù)厮鶎俣惥郑?/p>

（6）領購增值稅普通發(fā)票（五聯(lián)）

2.出口退稅申報軟件安裝要求：一臺電腦安裝一套報稅系統(tǒng)，電腦硬件配置不宜老舊。

3.出口退稅軟件及退稅文庫的下載：中國出口退稅咨詢網(wǎng)、當?shù)仉娮佣悇站止倬W(wǎng)都可以下載。

4.最新出口退稅申報軟件及事項：做到及時升級更新。

三：出口退稅實操及需注意事項。

1.出口發(fā)票開具注意事項：

a.出口的發(fā)票應該開具怎樣的發(fā)票？

2023年12月1日起，通用機打發(fā)票（出口專用）停止使用。

出口企業(yè)在防偽稅控系統(tǒng)升級后，一律使用升級后的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具出口發(fā)票，使用增值稅普通發(fā)票（五聯(lián)）代替原有的出口發(fā)票，今后原出口發(fā)票不再使用，如有未繳銷的盡快繳銷。

b. 出口的發(fā)票開具時，稅率和金額如何確定？

①稅率為0（選擇免稅）；

②需以本位幣（人民幣）開具；

③匯率：參照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十五條規(guī)定：“納稅人按人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應在事先確定采用何種折合率，確定后1年內不得變更?！碧幚?。

c.購方企業(yè)的信息為外文，應如何處理？

購方企業(yè)可以使用外文填寫，納稅人識別號、地址電話、銀行賬號等可不填寫，在地址電話處可填寫外商所在國家或地區(qū)出口銷售到國內特殊監(jiān)管區(qū)域，如有購方企業(yè)納稅人識別號、地址電話、銀行賬號則需填寫。

d. 票面金額能都以cif價開具？

如果票面開具的是cif價，則在備注欄注明fob價。

合同號、貿易方式、結算方式、外幣金額、匯率等可在備注中填寫。

e.發(fā)票開票限額不夠怎么辦？

發(fā)票開票限額不夠，申請?zhí)岣唛_票限額。提高限額后仍舊不能滿足的，可以每條報關單項目對應開一張發(fā)票。

①如果出口報關單金額大于開票限額，將總金額拆分，并開具多張連續(xù)號碼的出口發(fā)票。

②在出口退稅申報軟件中申報時，金額填寫多張發(fā)票的匯總金額，發(fā)票號碼填寫第一張發(fā)票的發(fā)票號碼+最后一張發(fā)票的截止號碼。

2.出口退稅需要注意的時間點：

a.退（免）稅申報期限。公司在2023年的出口業(yè)務，未在2023年4月申報期限結束以前辦理出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的，可以在收齊退（免）稅憑證及相關電子信息后申報辦理。

簡言之，退（免）稅申報和代理證明開具，只要憑證信息齊全就可以辦理，不再因逾期改為免稅或征稅。

b.收匯期限。由于國家稅務總局2023年第30號公告和2023年16號公告收匯有關規(guī)定仍然有效，因此2023年的出口業(yè)務，仍需在2023年4月申報期結束以前收匯或者辦理不能收匯手續(xù)，避免出現(xiàn)逾期后沖減、符合條件又重新申報退（免）稅的復雜處理。

c.無相關電子信息備案和退（免）稅延期申報。由于相關規(guī)定調整，無相關信息備案和退（免）稅延期申報在實際上已失去原有的重要意義，企業(yè)可以自主選擇是否辦理。

d.來料加工免稅核銷。來料加工業(yè)務的免稅核銷期限在5月15日之前，但取消了逾期申報由免稅改為征稅的規(guī)定。簡言之，來料加工免稅核銷無論在5月15日前后，均可享受免稅。

e.其他事項。《委托出口貨物證明》開具（每年3月15日前）、進料加工年度核銷（每年4月20日前）、單證備案期限（申報后15日內）、免稅申報期限（國家稅務總局規(guī)定期限內，但逾期不再改為征稅）。

四：出口退稅申報流程：

1. 根據(jù)報關單信息采集出口明細；

注：

a. 如上表編號為1234567欄次需要錄入數(shù)據(jù)；

b. 出口報關單號錄入規(guī)則：18位海關編號+0+兩位項號。

2. 數(shù)據(jù)一致性檢查、確認明細申報數(shù)據(jù)；

注：

a. 確認數(shù)據(jù)時一定看好條數(shù)，匯總表根據(jù)確認的明細數(shù)據(jù)自動生成不是錄入的明細；

b. 確認后明細數(shù)據(jù)會從二免退稅明細數(shù)據(jù)采集轉到三確認免退稅明細數(shù)據(jù)里；

c. 如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)需要修改，必須進行撤銷確認明細數(shù)據(jù)，讓數(shù)據(jù)回到二退稅明細數(shù)據(jù)采集里修改。

3.匯總表數(shù)據(jù)錄入；

注：上述三個重要數(shù)據(jù)是簡化以前納稅表錄入內容，具體填寫規(guī)則如下：

a.如果是連續(xù)月份申報退稅，例如201803所屬期出口退稅已申報完，本次申報201804出口退稅所屬期則：

納稅表出口銷售額累加：為201804當月出口銷售額

納稅表不得抵扣稅額累加：為201804當月不得抵扣稅額

期末留抵稅額：為201804申報當月期末留抵稅額

b.如果是不連續(xù)月份申報退稅，例如201801所屬期出口退稅已申報完，本次申報201804出口退稅所屬期則：

納稅表出口銷售額累加：為201802當月出口銷售額+201803當月出口銷售額+201804當月出口銷售額

納稅表不得抵扣稅額累加：為201802當月不得抵扣稅額+201803當月不得抵扣稅額+201804當月不得抵扣稅額

期末留抵稅額：為201804申報當月期末留抵稅額

4. 申報資料錄入：點擊“增加”然后保存即可；

5. 數(shù)據(jù)一致性檢查、生成匯總免抵退申報數(shù)據(jù)：需要記得保存路徑；

6.數(shù)據(jù)在線申報（國家稅務官網(wǎng)有出口退稅綜合服務平臺入口）：上傳生成的匯總數(shù)據(jù)壓縮包；數(shù)據(jù)自檢沒有疑點點擊確認申報；

7.反饋讀入，退稅進度已發(fā)放后，生產企業(yè)需要將正式申報反饋更新到系統(tǒng)中，反饋下載可以按年也可以按月下載。

以上實操總結：

a. 只有在采集的位置才可以：錄入，修改；

b. 單機版匯總表是根據(jù)確認的明細數(shù)據(jù)生成的，跟采集的明細數(shù)據(jù)沒關系；

c. 單機版匯總相關表單要手動增加錄入：匯總表和匯總資料情況表，自動生成兩個匯總附表；

d. 無紙化企業(yè)生成申報數(shù)據(jù)時要插入無紙化設備、安裝設備驅動、配置正確的無紙化密碼，在線版企業(yè)還得安裝客戶端工具、加簽方式選擇工具加簽；

e. 生成申報數(shù)據(jù)包后,要進行自檢；

f. 沒有疑點或者沒有不可跳過疑點后務必進行“確認申報”;

g.建議先在出口退稅綜合服務平臺進行退稅預審，然后再到電子稅務局進行增值稅一般納稅人申報，最后再回到本平臺進行免抵退稅的正式申報。

最后發(fā)福利，我們列舉一些大家經常遇到的疑難問題：

一、 問：免稅申報應如果操作？

答：第一，按照國家稅務總局公告2023年第65號要求，“出口企業(yè)或其他單位出口適用增值稅免稅政策的貨物勞務，在向主管稅務機關辦理增值稅、消費稅免稅申報時，不再報送《免稅出口貨物勞務明細表》以及電子數(shù)據(jù)。出口/p>;

第二，一般納稅人免稅申報涉及的報表有《增值稅減免稅申報明細表》、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》及《增值稅納稅申報表》的主表。

具體填報規(guī)則如下：

1. 《增值稅減免稅申報明細表》

第8欄：填寫本期出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。

2. 《增值稅納稅申報表附列資料（一）》

第18欄：填寫免征增值稅的貨物及勞務和適用零稅率的出口貨物及勞務，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物及勞務。

第19欄：填寫免征增值稅的服務、不動產、無形資產適用零稅率的服務、不動產、無形資產，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的服務、不動產和無形資產。

3. 《增值稅納稅申報表附列資料（二）》

第14欄：填寫免征增值稅項應在本期轉出的進項稅額。

4. 《增值稅納稅申報表》主表

第8欄：填寫本期免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。

第9欄：填寫本期免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物的銷售額。

第10欄：填寫本期免征增值稅的勞務銷售額及適用零稅率的勞務銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務的銷售額。

二、 問：進入申報系統(tǒng)時提示“系統(tǒng)出現(xiàn)異常，如影響正常操作或操作受限，請與客服人員聯(lián)系”，怎么辦呢？

答：有以下兩種情況會引發(fā)此類報錯。

情況一：申報系統(tǒng)沒有安裝在默認的c盤路徑下。申報系統(tǒng)安裝時更改了申報系統(tǒng)安裝路徑，有可能會導致此類報錯。

解決辦法：雖然提示系統(tǒng)異常，倒數(shù)10秒后仍可進去系統(tǒng)，建議做好數(shù)據(jù)備份，卸載系統(tǒng)，重新安裝在默認c盤的路徑下。如果無法進入系統(tǒng)，可以尋找申報系統(tǒng)的初始備份。操作方法為：右/p>;

情況二：殺毒軟件不兼容。部分殺毒軟件會阻攔申報系統(tǒng)運行環(huán)境導致軟件運行時報錯。

解決辦法：建議先查看殺毒軟件“隔離區(qū)”是否有被查殺的運行組件，如存在被查殺的組件，先將申報系統(tǒng)組件恢復，再將申報系統(tǒng)在殺毒軟件中設置為白名單，重新運行系統(tǒng)即可。

三、 問：怎么變更公司的類型，把生產企業(yè)改為外貿企業(yè)呢？

答：根據(jù)國家稅務總局公告2023年第56號要求，《出口退（免）稅備案表》中的內容發(fā)生變更的，出口企業(yè)或其他單位須自變更之日起30日內，向主管稅務機關提供相關材料，辦理備案內容的變更。

生產企業(yè)變更為外貿企業(yè)，涉及到企業(yè)類型和退稅計算方法的變更。企業(yè)應將票批準變更前全部出口貨物按變更前退（免）稅辦法申報退（免）稅，變更后不得申報變更前出口貨物退（免）稅。

注意！原執(zhí)行免抵退稅辦法的企業(yè)，應將批準變更當月的《免抵退稅申報匯總表》中“當期應退稅額”填報在批準變更次月的《增值稅申報表》“免、抵、退應退稅額”欄中。批準變更前已通過認證的增值稅專用發(fā)票或取得的海關進口增值稅專用繳款書，出口企業(yè)或其他單位不得作為申報免退稅的原始憑證。

出口企業(yè)或其他單位辦理出口退免稅備案變更，應提前準備好《出口退（免）稅備案表》及其他相關辦理資料，通過出口退（免）稅申報軟件采集備案變更信息生成退（免）稅備案變更的電子申報數(shù)據(jù)。

具體操作：登錄申報系統(tǒng)后，選擇備案向導-出口退（免）稅備案變更。

點擊“增加”，其中“變更事項”選擇要變更的內容，點擊保存。

然后在備案變更向導的第二步打印申報表，第三步生產電子申報數(shù)據(jù)。然后攜帶相關資料和電子申報數(shù)據(jù)向主管稅務機關進行申報。

四、 問：報關單上的成交方式為非fob時，退稅申報怎么換算？

答：《中華人民共和國海關出口貨物報關單》上的“成交方式”，可以填報的形式為“fob”、“c&f”和“cif”。其他的國際貿易術語比如exw 、fca和dap等，根據(jù)是否包含“運費”和/或“保費”，分別歸并到“fob”、“c&f”和“cif”，也就是成交方式、運費和保費這三欄是互相聯(lián)系的。

貿易術語的換算方式如下：

c&f=fob+運費

cif=fob+運費+保費

運費在報關單的體現(xiàn)為三種模式：

502/3/1（幣種、運費率、運費按運費率計算）

502/30/2（幣種/單價/運費按噸數(shù)計算）

502/3000/3（幣種/總價/運費按總價計算）

保費在報關單的體現(xiàn)為兩種模式：

502/0.3/1（幣種/保費率/保費按保費率計算）

502/3000/3（幣種/總保費/保費按總價計算）

下面來舉個例子：

計算如下：

1. 運費+保費=3000+2000=5000

2. 計算分攤百分比：（30000+20000+50000-5000）/（30000+20000+50000）=0.95

3. 項號1fob價格=30000*0.95=28500

項號2fob價格=20000*0.95=19000

項號3fob價格=50000*0.95=47500

注：計算fob時需考慮運保費不同幣值的關單，運保費應換算為與成交幣值相同再計算。

五、 問：貨物發(fā)生退運了怎么辦？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布＜出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法＞的公告》（國家稅務總局公告2023年第24號）第十條第三項規(guī)定：‘出口貨物發(fā)生退運的，出口企業(yè)應先向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》，并攜其到海關申請辦理出口貨物退運手續(xù)。’生產型企業(yè)發(fā)生退運時，如果此筆貨物退運之前已申報完出口退稅，需要在出口退稅申報系統(tǒng)將其做負數(shù)沖減掉，申報流程如下：

第一步，登錄生產企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，輸入申報的所屬期。

第二步，點擊左側向導，選擇單證申報向導—單證明細數(shù)據(jù)采集，選擇“退運已補稅（未退稅）證明申請”

第三步，進去數(shù)據(jù)錄入界面。點擊“增加”按鈕，開始錄入報關單數(shù)據(jù)。退運數(shù)量根據(jù)實際情況填寫，注意退貨計稅金額是折算的人民幣金額。如果這筆貨物已經申報過出口退稅了，則還需要進行明細數(shù)據(jù)的沖減，對應的需要錄入“已沖減免抵退”和“沖減所屬期”，具體以實際情況為準。錄入完成后，保存。最后別忘了點擊“設置標志”。

第四步，回到向導模塊，點擊“打印單證申請表”，選擇“退運已補稅（未退稅）證明申請”，進行申請表的打印。

第五步，在單證向導中點擊“生產單證申報數(shù)據(jù)”，然后選中“退運已補稅（未退稅）證明申請”，點擊確定，進行數(shù)據(jù)申報。

最后攜帶相關資料到所在稅務局開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》即可。

六、 問：發(fā)現(xiàn)進料核銷數(shù)據(jù)有誤怎么辦？

答：按照國家稅務總局公告2023年16號第九條，第四款“生產企業(yè)發(fā)現(xiàn)核銷數(shù)據(jù)有誤的，應在發(fā)現(xiàn)次月按照本條第（一）項至第（三）項的有關規(guī)定向主管稅務機關重新辦理核銷手續(xù)。”因此，企業(yè)可以在發(fā)現(xiàn)申報有誤及時跟所在地稅務機關聯(lián)系，重新辦理核銷手續(xù)。下面給大家總結下核銷流程及常見問題。

第一， 生產企業(yè)申請核銷前，應從主管稅務機關獲取海關聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿易電子數(shù)據(jù)進料加工“電子賬冊電子化手冊核銷數(shù)據(jù)”以及進料加工業(yè)務的進口和出口貨物報關單數(shù)據(jù)。

第二， 將獲取的反饋數(shù)據(jù)與進料加工手冊賬冊實際發(fā)生的進口和出口情況進項核對。核對無誤后填報《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》向主管稅務機關申請核銷。

第三，如果發(fā)現(xiàn)實際業(yè)務與反饋數(shù)據(jù)不一致的，應填寫《已核銷手冊（賬冊）海關數(shù)據(jù)調整表》并連同電子數(shù)據(jù)和證明材料一并報送主管稅務機關。其中不一致的情形包括a存在確實的現(xiàn)象，調整時需要采集缺失的進出口報關單數(shù)據(jù)；b存在多余的現(xiàn)象，調整時進行紅沖；c數(shù)據(jù)錯誤的現(xiàn)象，調整時負數(shù)紅沖數(shù)據(jù)，再按正確的進出口報關單數(shù)據(jù)進行采集調整。

第四， 主管稅務機關確認核銷后，生產企業(yè)應以《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》中的“已核銷手冊（賬冊）綜合實際分配率”，作為當年度進料加工計劃分配率。

第五， 企業(yè)應在核銷確認的次月，根據(jù)《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》確認的不得免征和抵扣稅額在納稅申報時申報調整。

第六， 應在確認核銷后的首席免抵退稅申報時，根據(jù)《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》確認的調整免抵退稅額申報調整當月免抵退稅額。

注意！如果獲取了最終審核通過的進料反饋數(shù)據(jù)，單機版用戶在將反饋數(shù)據(jù)讀入申報系統(tǒng)后，需要在稅務機關反饋信息中進行處理。然后到出口退稅申報系統(tǒng)的進料向導—進料加工反饋查詢—免抵退核銷申報查詢中查看一下已審核通過的核銷申報數(shù)據(jù)，核對一下數(shù)據(jù)是否正確。

好了！關于生產企業(yè)出口退稅的的流程就介紹到這里，準備工作以及實際操作其實并不難，都有章可循；我們最重要是理解生產免抵退稅其實是退采購原料的進項稅額，在同時有內銷有外銷的情況下，合理安排進項，實現(xiàn)退稅金額的最優(yōu)！

【第15篇】出口退稅收匯申報金融機構代碼

來源：會計學堂

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導讀：出口企業(yè)的各項支付或者收入的費用，和一般的納稅企業(yè)是不一樣的。今天我們會計學堂就來為大家解答關于“出口退稅的企業(yè)每個月需要申報哪些表格?”

出口退稅的企業(yè)每個月需要申報哪些表格?

答：1、報關單向海關購買取得，出口貨物紙質報關單為一式六聯(lián)，分別是：海關作業(yè)聯(lián)、海關留存聯(lián)、企業(yè)留存聯(lián)、海關核銷聯(lián)、證明聯(lián)(出口結匯用)、證明聯(lián)(出口退稅用)。報關并經海關簽證后退回出口企業(yè)兩聯(lián)—出口結匯聯(lián)(白色)和退稅證明聯(lián)(黃色)。

報關單須在90天內申報出口退稅,否則會計賬務上按出口轉內銷處理。

2、核銷單向外匯管理局取得，“出口收匯核銷單”指由國家外匯管理局制發(fā)，核銷單為一張三聯(lián)式，核銷單左第一聯(lián)存根外匯管理局存，中第二聯(lián)核銷后企業(yè)留存，右第三聯(lián)核銷后撕下來做出口退稅聯(lián)報稅務局使用。

出口單位和受托行及解付行填寫，海關憑此受理報關，外匯管理部門憑此核銷收匯的有順序編號的憑證(核銷單附有存根)。

如何將已認證發(fā)票信息導入到出口退稅系統(tǒng)中?

1.打開“中天易稅網(wǎng)上認證企業(yè)端軟件”，點擊左欄的“數(shù)據(jù)查詢”，設置

需要導出的認證時間區(qū)間，檢索記錄，之后選擇“認證通過”，操作處就有了“數(shù)據(jù)導出”，選擇保存地址后保存(應該是.xml文件)

2.進入退稅申報系統(tǒng)，首先進入系統(tǒng)維護—系統(tǒng)配置設置與修改，檢查自己的稅號是否準確，不對的修改正確。

3.進入基礎數(shù)據(jù)采集—外部數(shù)據(jù)采集—認證發(fā)票信息讀入，文件類型改成xml文件，之后選擇剛才保存的文件，打開導入。

4.導入的發(fā)票不需要進行認證發(fā)票信息處理。

希望上文“出口退稅的企業(yè)每個月需要申報哪些表格?”的內容可以幫助到大家閱讀!如果你們還有其他的問題不知道怎么解答的話，不妨在線向我們咨詢!

【第16篇】出口退稅進項轉出

導讀：簡單的政策文件也能將人的頭腦弄暈，比如出口退稅的文件，金老師下面就來講講出口退稅進項發(fā)票如何認證抵扣認證退稅，以及與之有關的變相的問題，這些大家或許有興趣。

出口退稅進項發(fā)票如何認證抵扣認證退稅

出口企業(yè)在辦理出口退稅時要特別注意申報程序，注意時間觀念，以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時，應注意四個時限規(guī)定：一是“30天”。外貿企業(yè)購進出口貨物后，應及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內辦理認證手續(xù)。二是“90天”。

外貿企業(yè)必須在貨物報關出口之日起90天內辦理出口退稅申報手續(xù)，生產企業(yè)必須在貨物報關出口之日起三個月后免抵退稅申報期內辦理免抵稅申報手續(xù)。三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報關出口之日起180天內，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠期收匯除外)。四是“3個月”。

出口企業(yè)出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按有關規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報的申請，經批準后，可延期3個月申報。

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布的公告》(國家稅務總局公告2023年第24號)規(guī)定:外貿企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物征稅的,以及已申報退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運并轉內銷的,外貿企業(yè)應于發(fā)生內銷或視同內銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明。

出口退稅進項稅額認證后并且抵扣了,怎么辦?

出口退稅退的是進項稅額那部分，所以不能抵扣，因我國根據(jù)自身的國情,將不同的行業(yè)及產品分成不同的退稅率，企業(yè)根據(jù)退稅率退稅，差額那部分要做進項稅額轉出。若已經抵扣，要對這部分做紅沖，重新開具增值稅。申報增值稅報表時，出口退稅這部分的金額放在待抵扣欄進行申報。