個人獨資企業(yè)稅收規(guī)定（13篇）

【第1篇】個人獨資企業(yè)稅收規(guī)定

個人獨資企業(yè)一般指獨資企業(yè)。獨資企業(yè)是指一人投資經(jīng)營的企業(yè)。獨資 企業(yè)投資者對企業(yè)債務負無限責任。企業(yè)負責人是投資者本人，下面頂呱呱小編和大家一起來看一看，有關個人獨資企業(yè)所得稅稅率多少？知識介紹。

個人獨資企業(yè)的稅收規(guī)定？

個人獨資企業(yè)的稅收規(guī)定主要是：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，個人所得稅按收入所得和利息、股息、紅利所得分兩種計算方法。個人獨資企業(yè)的收入所得計算個人所得稅，適用5%-35%的五級超額累進稅率。

個人獨資企業(yè)所得稅稅率多少?

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，納稅人范圍比公司所得稅大。

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

企業(yè)所得稅稅率計算方法：

1、基本稅率25%;低稅率20%，實際執(zhí)行10%稅率。

企業(yè)所得稅的納稅人不同，適用的稅率也不同。

2、居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)減按20%稅率征稅;國家重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%稅率征稅。

個人獨資企業(yè)交什么稅？

1、繳納個人所得稅，個人所得稅按收入所得和利息、股息、紅利所得分兩種計算方法。

2、收入所得：

計算個人所得稅，適用5％－35％的五級超額累進稅率。具體對應稅率如下：

①、全年收入所得額不超過15000，稅率5％；

②、全年收入所得額超過15000－30000的部分，稅率10％；

③、全年收入所得額超過30000－60000的部分，稅率20％

④、全年收入所得額超過60000－100000的部分，稅率30％；

⑤、全年收入所得額超過100000的部分，稅率35％；

3、利息、股息、紅利所得

利息、股息、紅利所得計算個人所得稅，適合比例稅率，稅率為20％。

【第2篇】個人獨資企業(yè)的稅收規(guī)定

一、2023年個人獨資企業(yè)的稅收規(guī)定

個人獨資免征企業(yè)所得稅，只對投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅，個人所得稅分為審計征收和核定征收。為了更好地享受折扣，一般采用核定征收的形式。

核定征收分為兩種方式：一是核準應稅所得率根據(jù)不同行業(yè)的3%-30%，一般為10%，個人所得稅最高稅率為35%。例如，有100萬的收入和個人所得稅=100萬*10%*35%=3.5萬，也就是說，個人獨資的稅率一般不高于3.5%。二是固定稅率，按行業(yè)確定的稅率在1.5%~2.5%之間。如果是小規(guī)模個人獨資，增值稅稅率為3%，綜合稅率不超過6.65%，遠低于有限責任公司。

【第3篇】個人獨資企業(yè)合伙企業(yè)稅收

客戶需求

趙先生經(jīng)營一家網(wǎng)店，2023年1月1日《中華人民共和國電子商務法》施行后，要求網(wǎng)店進行企業(yè)登記并向網(wǎng)站提交營業(yè)執(zhí)照。趙先生計劃設立甲公司（一人有限責任公司）來經(jīng)營該家網(wǎng)店。預計甲公司每年銷售收入為5000 萬元，利潤總額為500萬元，假設無納稅調(diào)整事項。稅后利潤全部分配給趙先生。

客戶方案納稅金額計算

甲公司需繳納企業(yè)所得稅：500×25%=125萬元。

稅后利潤：500-125=375 萬元。

稅后利潤全部分配，趙先生需要繳納個人所得稅：375×20%=75萬元。

獲得稅后凈利潤：375-75=300萬元。

綜合稅負：（125+75）÷500=40%。

納稅籌劃方案

納稅金額計算建議趙先生設立個人獨資企業(yè)，個人獨資企業(yè)本身并不繳納所得稅，其取得的利潤總額由投資人按照“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅，具體適用稅率見下表。

如設立乙個人獨資企業(yè)：

企業(yè)所得稅：0

個人所得稅：500×35%-6.55=168.45萬元

稅后凈利潤：500-168.45=331.55萬元。

綜合稅負：168.45÷500=33.69%。

通過納稅籌劃，提高稅后利潤：331.55-300=31.55萬元。

【第4篇】個人獨資企業(yè)的稅收籌劃

《企稅家》專注于稅務籌劃，您的貼身節(jié)稅專家，助您企業(yè)合規(guī)稅務籌劃，合規(guī)節(jié)稅！

個人獨資企業(yè)無需繳納企業(yè)所得稅，幫助企業(yè)節(jié)約高額稅金！

個人獨資企業(yè)企業(yè)無須繳納企業(yè)所得稅。4月1日以后，他們不再繳納增值稅或附加稅。他們可以選擇在一些低稅區(qū)或享有批準稅收政策的園區(qū)成立個人獨資企業(yè)。這將使企業(yè)所得稅減少90% ，而企業(yè)所得稅為25% 。除個人獨資企業(yè)外，個人獨資企業(yè)和合資企業(yè)同樣不征收企業(yè)所得稅。

一般小規(guī)模納稅人按3%征收增值稅。受去年疫情影響，2023年小規(guī)模納稅人按1%征收增值稅，增值稅計算為銷售額* 1%。4月1日以后，恢復3%的征收率，但如果不開具增值稅專用票，則不需要繳納增值稅。

如果我們公司是一般企業(yè)納稅人，按照不同行業(yè)進行稅率設計計算。如果有一個輸入，則按（輸出-輸入）計算。其中，服務業(yè)發(fā)展增值稅改革稅率為6％，建筑業(yè)為9％，交通道路運輸業(yè)為11％，商貿(mào)業(yè)為13％。相關研究報告明確提出后，小規(guī)模納稅人的增值稅稅收起征點已經(jīng)提高了，從以前的每月10萬提高學生到現(xiàn)在的每月15萬，只要月開票不超過15萬。

在所得稅方面，個人獨資公司是一種個人投資。相當于，該公司是個人所有的，所以不必繳納企業(yè)所得稅，只需要繳納個人所得稅。征收個人所得稅有兩種方式。賬戶托收和核銷征收，審計托收為（收入-成本）*使用稅率，沖銷為收入*征收稅率。

批準的稅收低于審計稅。 個人獨資企業(yè)的總體稅率也較低。 但要為個人獨資企業(yè)節(jié)稅通過核定征稅，必須有真實的業(yè)務聯(lián)系，這樣才能真正合理合法。 三合一是資金、合同、發(fā)票的流動。

目前，個人獨資企業(yè)、個人所得稅行業(yè)利潤率批準為10% 。個人所得稅按五級累進制計算，稅率基本為0.5% ー2.1% ，總稅率約為2% 。

目前獨資的政策不是很穩(wěn)定。企業(yè)要想長期發(fā)展，獲得更穩(wěn)定的稅收優(yōu)惠政策，就會利用地方性稅收優(yōu)惠政策，為其財政激勵獲得高額稅收優(yōu)惠。

增值稅：70％到90％作為稅收獎勵返還到公司的公賬上（50％地方留存）。

企業(yè)所得稅：70%至90%作為稅收獎勵返還到公司的公賬上（40%地方留存）。

公司當月納稅，財政政策扶持企業(yè)資金下月返還。

以上方案僅供參考，如有疑問或需要更加詳細的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！

版權聲明：本文轉(zhuǎn)自《企稅家》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可關注公眾號了解~

【第5篇】個人獨資企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓稅收

個人獨資企業(yè)轉(zhuǎn)讓個人所得稅應該如何處理？

問題描述：個人獨資企業(yè)的投資人整體轉(zhuǎn)讓股權，原投資人a和新投資人b，轉(zhuǎn)讓協(xié)議價格45萬，變更時的資產(chǎn)負債表上：實收資本10萬、未分配利潤33萬，到稅局繳納個稅的時候，a的個稅為：（45-10-33）*20%。

如果b公司經(jīng)營一段時間之后，再次轉(zhuǎn)讓給c投資人，這時報表上實收資本是10萬，未分配利潤40萬，那么b如何繳納個稅？現(xiàn)在的情況是，稅務局讓計算個稅時，扣除未分配利潤33萬，因為投資者之前按生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納了個稅，33萬不能重復繳稅?，F(xiàn)在她糾結的是，再次轉(zhuǎn)讓的時候，40萬是否可以扣除，以及b的股權原值45萬是否可以扣除？

【解答】

一、個人獨資企業(yè)不能轉(zhuǎn)讓股權

根據(jù)《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》第二條規(guī)定，“個人獨資企業(yè)，是指依照本法在中國境內(nèi)設立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任的經(jīng)營實體?！?/p>

因此，個人獨資企業(yè)是沒有股東這個概念，與之對應叫法是個人獨資企業(yè)的投資人而不叫股東。所以，個人獨資企業(yè)投資人也沒有股權轉(zhuǎn)讓的說法。

二、個人獨資企業(yè)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的個人所得稅處理

《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》第十七條規(guī)定：“個人獨資企業(yè)投資人對本企業(yè)的財產(chǎn)依法享有所有權，其有關權利可以依法進行轉(zhuǎn)讓或繼承。”因此，雖然個人獨資企業(yè)投資人不能轉(zhuǎn)讓獨資企業(yè)的股權，但是可以轉(zhuǎn)讓個人獨資企業(yè)的財產(chǎn)權利進行轉(zhuǎn)讓。

《國務院關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》（國發(fā)[2000]16號）規(guī)定，自2000年1月1日起，對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅。

根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》(財稅[2000]91號)規(guī)定，“投資者應納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預繳，由投資者在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補?！?/p>

因此，個人獨資企業(yè)實現(xiàn)的利潤無論是是否分配，都需要繳納個人所得稅。如果個人獨資企業(yè)投資者在將企業(yè)的財產(chǎn)和債務全部轉(zhuǎn)讓時，企業(yè)財報上顯示的“未分配利潤”屬于已經(jīng)依法繳納過個人所得稅的，在轉(zhuǎn)讓時可以作為計稅基礎進行扣除。

由于個人獨資企業(yè)投資人轉(zhuǎn)讓的是獨資企業(yè)的財產(chǎn)，其轉(zhuǎn)讓所得屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，不屬于經(jīng)營所得，應單獨按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。

三、公司股權轉(zhuǎn)讓

根據(jù)描述，投資人b如果把投資企業(yè)變更為b公司的話，已經(jīng)不再是個人獨資企業(yè)了，可以轉(zhuǎn)讓股權，應按照股權轉(zhuǎn)讓計算個人所得稅。投資人b原支付的45萬元，可以作為股權投資的計稅基礎，可以在股權轉(zhuǎn)讓時扣除。股權轉(zhuǎn)讓按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計算，應納稅所得額=轉(zhuǎn)讓收入額-財產(chǎn)原值-合理費用-允許扣除的捐贈支出，應交稅額=應納稅所得額×20%。至于b公司賬面上新增實現(xiàn)的“未分配利潤”由于未給投資人b實際分紅，不涉及到個人所得稅，b公司會涉及到企業(yè)所得稅。

四、個人獨資企業(yè)再次轉(zhuǎn)讓的個人所得稅處理

如果描述不準確的話，投資人b接受了投資人a的個人獨資企業(yè)財產(chǎn)等，還是注冊為個人獨資企業(yè)，而不是公司制企業(yè)，則投資人b再次轉(zhuǎn)讓時涉及的個人所得稅分析如下：

根據(jù)描述，投資人b接手后，個人獨資企業(yè)新增了7萬元的“未分配利潤”，該部分所得屬于個人獨資企業(yè)正常的“經(jīng)營所得”，應按規(guī)定以“經(jīng)營所得”預繳個人所得稅，稅率5%-35%，次年3月31日前按規(guī)定對“經(jīng)營所得”進行匯算清繳，多退少補。

投資人b再次轉(zhuǎn)讓時，可以扣除該項投資的計稅基礎45萬元，轉(zhuǎn)讓所得按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計稅，稅率20%。

【第6篇】個人獨資企業(yè)轉(zhuǎn)讓稅收

來源：中國稅務報

作者：蔡婧嫻 包海燕

在“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的背景下，個人獨資企業(yè)大量存在，投資人整體轉(zhuǎn)讓個人獨資企業(yè)的情況也較為普遍。本文結合基層實際，對該類情形適用個人所得稅政策進行簡要分析。

需要厘清的幾個法律問題

根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》第二條規(guī)定，個人獨資企業(yè)指在中國境內(nèi)設立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任的經(jīng)營實體。因此，投資人以個人財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任，個人獨資企業(yè)不是法人，它的民事權利義務由投資人享有和承擔。

個人獨資企業(yè)能否轉(zhuǎn)讓？《個人獨資企業(yè)法》第十七條規(guī)定，個人獨資企業(yè)投資人對本企業(yè)的財產(chǎn)依法享有所有權，有關權利可以依法進行轉(zhuǎn)讓或繼承。《個人獨資企業(yè)登記管理辦法》第十七條規(guī)定，個人獨資企業(yè)因轉(zhuǎn)讓或者繼承致使投資人變化的，可向原登記機關提交轉(zhuǎn)讓協(xié)議書或者法定繼承文件，申請變更登記。上述規(guī)定明確個人獨資企業(yè)允許整體轉(zhuǎn)讓，其實質(zhì)為一種財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”稅目繳納個人所得稅。

個人獨資企業(yè)轉(zhuǎn)讓后債務由誰承擔？個人獨資企業(yè)實行的是由投資人最終承擔無限責任的制度，《個人獨資企業(yè)法》第三十一條規(guī)定，個人獨資企業(yè)不足清償債務的，投資人應當以其個人其他財產(chǎn)予以清償。因此，個人獨資企業(yè)的債務與投資人的最終責任一體化。

轉(zhuǎn)讓個人獨資企業(yè)是否需要清算？《個人獨資企業(yè)法》第二十七條規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散，由投資人自行清算或者由債權人申請人民法院指定清算人進行清算。筆者認為，轉(zhuǎn)讓個人獨資企業(yè)意味著納稅主體的變更，稅務機關應當對前一納稅主體履行稅收義務的情況進行清算。雖然轉(zhuǎn)讓個人獨資企業(yè)在工商和稅務上不是必須辦理注銷登記，但無論是從債權債務分割還是從稅收管理的角度，轉(zhuǎn)讓個人獨資企業(yè)前都應當進行清算。

計稅步驟

整體轉(zhuǎn)讓個人獨資企業(yè)應如何繳納個人所得稅，現(xiàn)行稅收規(guī)范性文件的規(guī)定不夠明確。按照所得稅法原理以及相關法律規(guī)定，應根據(jù)不同時點確定不同的應稅所得項目課稅。具體如下：

（一）轉(zhuǎn)讓前生產(chǎn)經(jīng)營所得按照個體工商業(yè)戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅。

《財政部、國家稅務總局關于印發(fā)〈關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的法規(guī)〉的通知》（財稅〔2000〕91號）第十八條規(guī)定，企業(yè)在年度中間合并、分立、終止時，投資者應當在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務機關辦理當期個人所得稅匯算清繳。第十九條規(guī)定，企業(yè)在納稅年度的中間開業(yè)，或者由于合并、關閉等原因，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。根據(jù)上述規(guī)定，個人獨資企業(yè)轉(zhuǎn)讓，應當首先計算當年1月1日至轉(zhuǎn)讓時的應納稅所得額，并按照個體工商業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和5%～35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

（二）清算所得按照個體工商業(yè)戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅。

財稅〔2000〕91號文件第十六條規(guī)定，企業(yè)進行清算時，投資者應當在注銷工商登記之前，向主管稅務機關結清有關稅務事宜；清算所得應當視為年度生產(chǎn)經(jīng)營所得，由投資者依法繳納個人所得稅。因此，個人獨資企業(yè)在轉(zhuǎn)讓前應當就整個生產(chǎn)經(jīng)營期進行一次清算，就清算所得按照個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%～35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

（三）整體轉(zhuǎn)讓所得按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅。

經(jīng)過清算繳稅后，個人獨資企業(yè)投資者獲取的“剩余財產(chǎn)”，實際上屬于其稅后投資收益。再轉(zhuǎn)讓這些財產(chǎn)，屬于一般的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為轉(zhuǎn)讓收入減原值及合理稅費，適用20%的稅率。

舉例說明

2023年1月1日，自然人王某現(xiàn)金出資100萬元設立a獨資企業(yè)，當年實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營所得30萬元。2023年上半年實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營所得20萬元，7月1日王某以150萬元的價格將a企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓給張某。經(jīng)第三方評估，轉(zhuǎn)讓時a企業(yè)全部資產(chǎn)公允價值為180萬元，欠某公司貨款30萬元，賬面凈資產(chǎn)135.45萬元，清算費用5萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)王某負擔稅費3萬元。王某該行為應繳個人所得稅計算如下：

1.王某就2023年上半年的生產(chǎn)經(jīng)營所得，應繳納個人所得稅=200000×35%-14750=55250（元）。

2.王某清算所得=全部資產(chǎn)的公允價值-清算費用-損失-負債-以前年度留存的利潤-實繳資本=1800000-50000-300000-354500-1000000=95500（元）。

清算所得應繳納個人所得稅=95500×30%-9750=18900（元）。

3.王某財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓收入-原值-合理稅費=1500000-（1000000+354500+95500-18900）-30000=38900（元）。

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應繳納個人所得稅=38900×20%=7780（元）。

通過上述三個步驟，王某轉(zhuǎn)讓a企業(yè)前后共需繳納個人所得稅=55250+18900+7780=81930（元）。

【第7篇】一人公司與個人獨資企業(yè)稅收方面那個更省

個人獨資企業(yè)和一人有限公司，初看起來都是一個人完全控股的，似乎應該一樣，其實兩種企業(yè)類型的區(qū)別多了去了。

一人有限公司是指屬于公司全部股份或者資產(chǎn)都只屬于一個股東的公司，且股東對公司債務承擔的是有限責任；

一人有限公司

個人獨資企業(yè)是指個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔經(jīng)營風險和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)。對公司承擔的是無限責任。

個人獨資企業(yè)

個人獨資企業(yè)不具備法人資格，因為出資人負有無限責任，也就是須以自己的全部財產(chǎn)對企業(yè)承擔責任，出現(xiàn)問題直接由出資的個人承擔，出資人和企業(yè)之間具有很強的一體性，不需要個人與企業(yè)劃分的特別清楚，所以就不具備法人資格。

一人有限公司作為公司的一種，是擁有法人資格的，是以公司的名義依法獨立享有民事權利和承擔民事義務，而不能以出資人的名義來進行。

在流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)稅等方面，兩種公司類型在稅種上沒有區(qū)別，都是根據(jù)經(jīng)營行為繳納不同的稅款。只是在所得稅方面，兩者的區(qū)別非常大。

個人獨資企業(yè)

個人獨資企業(yè)需要繳納的所得稅是個人所得稅，按經(jīng)營所得的應稅項目來繳納，適用5%--35%的稅率。

舉例分析：

增值稅：500萬÷1.03×3%≈14.56萬；

附加稅：145631.07×10%≈1.45萬；

個人所得稅：500萬÷1.03×0.9%≈4.36萬；

稅金合計：20.38萬；

綜合稅負才：4%！

每個行業(yè)計算方式一樣！

開的增值稅專用發(fā)票，可正常抵扣！

注意：上面的0.9%是以我區(qū)某行業(yè)稅務核定的稅率為案例，每個地區(qū)，核定征收政策，核定稅率有所不同，最終以稅務出的核定征收標準為準！

一人有限公司

一人有限公司需要繳納企業(yè)所得稅，正常的稅率是25%。

根據(jù)是否屬于高新技術企業(yè)、小型微利企業(yè)的不同可以享受15%、20%的優(yōu)惠稅率。

可以按照稅法的規(guī)定享受相應的稅收優(yōu)惠。不過，如果進行利潤分配時，出資人還要根據(jù)分配的股息紅利來繳納個人所得稅，適用的稅率為20%。

【第8篇】個人獨資企業(yè)稅收優(yōu)惠

日常經(jīng)濟業(yè)務中，經(jīng)濟組織形式除了有限責任公司、股份有限公司外還有一個被經(jīng)常被大家忽略的：個人獨資企業(yè)。

那么，個人獨資企業(yè)是什么？有哪些特點？個人獨資企業(yè)常見的經(jīng)營項目有哪些？涉及哪些稅種？有什么稅收優(yōu)惠？下面一一為大家介紹

01.個人獨資企業(yè)是什么？

個人獨資企業(yè)是指依照《個人獨資企業(yè)法》在中國境內(nèi)設立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任的經(jīng)營實體。

這里需要注意：

（1）個人獨資企業(yè)投資人以個人財產(chǎn)出資或者以其家庭共有財產(chǎn)作為個人出資的，應當在設立申請書中予以明確，沒有明確以其家庭共有資產(chǎn)出資的通常默認為以個人資產(chǎn)出資。

（2）個人獨資企業(yè)投資人對本企業(yè)的財產(chǎn)依法享有所有權，其有關權利可以依法進行轉(zhuǎn)讓或繼承。由于個人獨資企業(yè)并非公司，在轉(zhuǎn)讓相關權力是按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓繳納個稅而非按照股權轉(zhuǎn)讓繳納個稅，這是兩個完全不一樣的概念，一定要區(qū)分。

02.個人獨資企業(yè)的特點

（1）股東身份為具有完全民事行為能力的自然人，法人是不能成立個人獨資企業(yè)的，這個從“個人獨資”四個字，字面上也能理解；

（2）個人承擔經(jīng)營風險和享有全部經(jīng)營收益；

（3）個人獨資企業(yè)為非法人組織，沒有法人資格，不具備獨立承擔民事責任的能力。所以業(yè)主對企業(yè)的債務承擔無限責任。當企業(yè)的資產(chǎn)不足以清償其債務時，業(yè)主以其個人財產(chǎn)償付企業(yè)債務，當然如果是以家庭共有資產(chǎn)出資的就要以家庭共有資產(chǎn)承擔無限責任；

（4）個人獨資企業(yè)的名稱應當符合名稱登記管理有關規(guī)定，并與其責任形式及從事的經(jīng)營業(yè)務相符合，個人獨資企業(yè)的名稱中不得使用“有限”、“有限責任”或者“公司”字樣。

03.個人獨資企業(yè)常見的經(jīng)營項目

個人獨資企業(yè)的經(jīng)營范圍一般無嚴格限制，但是由于個人獨資企業(yè)是由自然人投資設立的，在實務中常見的經(jīng)營項目主要為企業(yè)管理咨詢、會議會展服務、建筑設計規(guī)劃服務、市場營銷策劃服務、廣告的設計、制作、代理、發(fā)布、中介服務等，生產(chǎn)經(jīng)營類和銷售類的較少。

04.個人獨資企業(yè)涉及的稅種

我們這里主要列舉通常情況下個人獨資企業(yè)涉及的稅種：增值稅、附加稅、印花稅、個人所得稅等。

通過與公司制企業(yè)的對比，個人獨資企業(yè)與公司制企業(yè)在稅種上的主要差異在于：公司制企業(yè)繳納企業(yè)所得稅，個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅。其他稅種并無本質(zhì)區(qū)別，根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容按照稅法規(guī)定繳納相關稅款。

01增值稅

個人獨資企業(yè)只要涉及到增值稅應稅業(yè)務就要繳納增值稅，不同行業(yè)，適用不同的增值稅率，個人獨資企業(yè)如果滿足了一般納稅人的條件，可以申請為一般納稅人，升為一般納稅人后就按照一般納稅人計稅方法繳納稅款。符合條件的個人獨資企業(yè)也可以享受增值稅優(yōu)惠政策。

02消費稅

個人獨資企業(yè)發(fā)生銷售應稅消費品的行為，按照消費稅的規(guī)定繳納消費稅。

03附加稅

以實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據(jù)按照規(guī)定的稅率計算繳納。主要有城建稅、教育費附加、地方教育費附加。

04印花稅

發(fā)生了印花稅稅目列舉的應稅行為就按照不同稅目的稅率規(guī)定計算繳納印花稅。

05個人所得稅

個人獨資企業(yè)的個稅征收分為：查賬征收和核定征收

①查賬征收基本原理是：根據(jù)個人獨資企業(yè)的收入減成本減費用得出利潤，乘以對應的個人所得稅稅率計算應納稅額。

適用的個人所得稅稅率表為：5%-35%的超額累進稅率表。

稅率表具體如下：

應納稅所得額＝該年度收入總額－成本、費用及損失－當年投資者本人的費用扣除額(當年投資者本人的費用扣除額＝月減除費用（5000元/月）×當年實際經(jīng)營月份數(shù))

應納稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)

②核定征收的基本原理：根據(jù)稅務局核定的“應稅所得率”計算出應納稅所得額，再用應納稅所得額乘以對應的個人所得稅稅率減去速算扣除數(shù)計算應納稅額。

應納稅所得額=不含稅收入*應稅所得率

應納稅額=應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)

注意：個人所得稅核定征收主要針對的是個人獨資企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，通常情況下個人獨資企業(yè)中的一般納稅人是不能核定征收的。

05.個人獨資企業(yè)的稅收優(yōu)惠

個人獨資企業(yè)的稅收優(yōu)惠主要給大家介紹增值稅和個人所得稅的優(yōu)惠。

01增值稅

①根據(jù)國家稅務總局公告2023年第4號規(guī)定：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

②疫情期間的增值稅優(yōu)惠政策：參考財政部 稅務總局公告2023年第13號和財政部 稅務總局公告2023年第24號。從2023年3月1日起至2023年12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅（最后一天）

02個人所得稅

我們這里給大家介紹的個人獨資企業(yè)個稅優(yōu)惠政策主要是針對核定征收的。實務中多為特定地區(qū)的優(yōu)惠政策，比如上海崇明區(qū)、陜西銅川、西安灃東等。當然想要核定征收需要按照規(guī)定辦理相關的手續(xù)。

核定征收的計算方法：

應納稅所得額=不含稅收入*應稅所得率

應納稅額=應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)從

計算方法中我們可以看出核定征收的核心在于核定的應稅所得率。

（1）根據(jù)財稅〔2000〕91號 財政部、國家稅務總局關于印發(fā)《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》的通知不同行業(yè)的應稅所得率如下表:

（2）由于不同地區(qū)個人獨資企業(yè)個稅核定的情況不同，沒有辦法一概而論。故選取了服務行業(yè)應稅所得率按照10%及建筑行業(yè)應稅所得率按照7%計算的個稅稅負率及綜合稅負率供大家參考。

06.個人獨資企業(yè)的3大優(yōu)勢

一、個人獨資企業(yè)無需繳納企業(yè)所得稅

按照我國現(xiàn)行稅法有關規(guī)定，私營獨資企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，應按規(guī)定繳納私營個人所得稅。

二、總部經(jīng)濟園區(qū)個人獨資企業(yè)，核定征收所得稅入駐稅收優(yōu)惠園區(qū)，核定所得稅2%，增值稅3%，附加稅0.15%，綜合稅率2.6左右%。

三、個人獨資在降低增值稅、所得稅的應用

在稅收優(yōu)惠園區(qū)成立與主公司經(jīng)營范圍相匹配的一般納稅人個人獨資企業(yè)分流部分業(yè)務，讓個人獨資承擔部分利潤去交稅。

1、降低員工個稅：

讓高收入員工成立工作室和公司簽立合同，把工資以合作費形式公對公打款，工作室可以代開專票進一步為企業(yè)減少增值稅負擔，在稅收洼地成立的工作室增值稅還可以享受增值稅獎勵。

2、降低股東分紅稅：

在稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊有限合伙企業(yè)，讓有限合伙企業(yè)成為公司股東，20%分紅稅照常交，但是交完稅后會有地方財政獎勵稅款地方留存部分30%-60%；

注冊配套主公司經(jīng)營范圍相符的個人獨資企業(yè)，通過業(yè)務分流讓個人獨資承擔主公司部分利潤去交稅，可以避免部分利潤交股東分紅稅。

個人獨資企業(yè)節(jié)稅比較

比如某咨詢公司一年收入有500萬，假設沒有任何成本和費用支出的情況下，選擇最佳的方案？選擇服務型個人獨資企業(yè)的模式和常規(guī)的有限公司繳稅情況的比較如下：

有限公司：

企業(yè)所得稅：500w*25%=125w

股東分紅：（500w-125w）*20%=75w

合計：200w

個人獨資企業(yè)：

增值稅：500w/1.03*3%=14.56w

附加稅：14.56*5%=0.73w

所得稅：500w/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

合計25.73w

綜上所述，可知在總部經(jīng)濟園區(qū)成立個人獨資企業(yè)，是一種很好的方式，核定收稅后，可極大的減少企業(yè)稅收負擔。

在實操中，“個人獨資”核定征收比“一人公司”適用范圍更廣、流程更簡單、園區(qū)政策相對穩(wěn)定。

【第9篇】個人獨資企業(yè)的稅收

個人獨資企業(yè)

個人獨資企業(yè)簡稱獨資企業(yè)，是指依照《個人獨資企業(yè)法》在中國境內(nèi)設立，由一個自然人投資，全部資產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人(或者家庭)財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任的經(jīng)營實體。個人獨資企業(yè)不具有法人資格。

個人獨資企業(yè)和個體工商戶、一人有限公司是個人投資可供選擇的三種不同法律形式。在法律、稅收、出資人三方面，他們有這樣的區(qū)別：

根據(jù)我國法律，民事法律關系的主體可分為自然人和法人。

個體工商戶不具有法人資格。公民在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準隹登記從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。

個人獨資企業(yè)是依法在中國境內(nèi)設立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任的經(jīng)營實體。個人獨資企業(yè)不具有法人資格。

一人有限責任公司，是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司，是具有完全法人資格的經(jīng)濟實體。

其次，出資人不同。

個體工商戶可以由一個自然人或家庭共同出資設立。

個人獨資企業(yè)出資人是一個自然人;

一人有限公司是由一名自然人或法人股東投資設立。

從稅收管理上看，稅局對個體工商戶和個人獨資企業(yè)的稅收管理相對寬松，而對于一人有限責任公司，要求則嚴格得多。

其次是涉及的所得稅不同。個體工商戶或個人獨資企業(yè)只需繳納個人所得稅，不用繳納企業(yè)所得稅；而一人有限責任公司必須繳納企業(yè)所得稅，對股東進行利潤分配時還要繳納個人所得稅。從這個角度講，個體工商戶和個人獨資企業(yè)比“一人公司”更有利。

相關問答

問：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)為什么繳納個人所得稅？

答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第一條規(guī)定:“在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法?！?/p>

根據(jù)《國務院關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》（國發(fā)〔2000〕16號）：“自2000年1月1日起，對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅?！?/p>

根據(jù)《財政部國家稅務總局關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）：“合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。”

問：個人獨資企業(yè)如何納稅？

答：個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務人，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人(以下簡稱投資者)。個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應納稅所得額;合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應納稅所得額。

前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當年留存的所得(利潤)。

問：個人獨資企業(yè)是否可以核定征收個人所得稅？

答：根據(jù)財政部、國家稅務總局《關于印發(fā)<關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>的通知》(財稅〔2000〕91號)第七條規(guī)定，有下列情形之一的，主管稅務機關應采取核定征收方式征收個人所得稅：

(一)企業(yè)依照國家有關規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；

(二)企業(yè)雖設置賬薄，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

(三)納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

問：個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人取得的經(jīng)營所得按月征收個人所得稅的，如何申報繳納2023年各月份經(jīng)營所得個人所得稅？

答：根據(jù)征收方式的不同，辦理途徑有所不同：

（1）實行定期定額征收方式征收個人所得稅的，仍按各地稅務局此前規(guī)定的方式和渠道辦理申報納稅。

（2）實行查賬征收、非定期定額核定征收個人所得稅的，具體的辦理途徑有三種：

一是通過各地電子稅務局自然人辦稅服務平臺（web端）辦理納稅申報，可采用銀聯(lián)卡在線支付或個人三方協(xié)議等方式繳納稅款。納稅人辦理納稅申報時，可先注冊個人所得稅app，再通過掃描二維碼或者用戶名登錄自然人辦稅服務平臺（web端）辦理申報繳稅。

二是通過辦稅服務廳辦理納稅申報，可采用個人三方協(xié)議或pos機刷卡等方式繳納稅款。

三是個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人可由被投資單位通過扣繳客戶端代為辦理申報，并通過個人三方協(xié)議或銀行端查詢等方式繳稅。

問：個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策嗎？

答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，“在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人”“個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法”。因此,個體工商戶、個人獨資企業(yè)以及合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務人，也就不能享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策。

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【第10篇】個人獨資企業(yè)稅收

個人獨資企業(yè)一直是很多創(chuàng)業(yè)者想要注冊的公司類型，究其根本原因，就是個人獨資企業(yè)有稅收優(yōu)惠還可以節(jié)稅，這對于初創(chuàng)企業(yè)家來說可謂是不小的誘惑，這可是明擺著省了好多錢，下面就跟小編一起看看個人獨資企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些？幫助老板們一起省錢。

個人獨資企業(yè)節(jié)稅是否合法？

這一直是很多人關心的問題，畢竟通過不合理的手段節(jié)稅等于偷稅漏稅，是違法的犯罪手段。小編在這里要告訴老板們，個人獨資企業(yè)節(jié)稅是完全合法合規(guī)的，并且是受到政策和地方政府支持的

某些地方園區(qū)為了發(fā)展當?shù)亟?jīng)濟會有相應的稅收優(yōu)惠政策招商引資，而在園區(qū)內(nèi)注冊個人獨資企業(yè)是可以核定征收的，所得稅稅率2%！比起25%企業(yè)所得稅是大大地減少了稅收，并且享受稅收優(yōu)惠政策會有一部分的返還，最重要的是在園區(qū)內(nèi)可以不用實體入駐，只要注冊式的就可以享受稅收優(yōu)惠政策。

那么我們就可以通過在園區(qū)內(nèi)注冊一家個人獨資企業(yè)與主公司以合作的方式存在，以公對公的方式把一部分的利潤當作成本轉(zhuǎn)移到個人獨資企業(yè)，個人獨資企業(yè)則開給主公司可接受的成本票（咨詢、服務類）。這樣一來主公司的企業(yè)所得稅有了成本減少了稅收，轉(zhuǎn)移的利潤則以個人獨資企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策核定征收進行繳納稅務，從而把25%的所得稅降到5%左右！

個人獨資企核定征收是一種通過改變商業(yè)模式或者業(yè)務拆分等方式，將部分收入導入有稅收扶持的地區(qū)，即成立個人獨資企?業(yè)申請核定征收，從而實現(xiàn)降稅的目的。這種合法合規(guī)的節(jié)稅方式是國家允許的，也是地方政府為了扶持企業(yè)提供的一種支持。

個人獨資企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策？

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中主要涉及的有四種稅，分別是增值稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅和增值稅附加。企業(yè)在進行稅務籌劃的時候一般都是從這四種稅下手，來為企業(yè)控制成本。

個人獨資企業(yè)最大的稅收優(yōu)惠體現(xiàn)在企業(yè)所得稅和個人所得稅上面，《國務院關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》(國發(fā)〔2000〕16號)要求，從2000年1月1日起，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅。這跟別的企業(yè)類型相比是個不小的優(yōu)勢。

2021個人獨資企業(yè)稅收最新優(yōu)惠政策有哪些？

1.所得稅：小規(guī)模納稅人應繳所得稅稅額=銷項稅額-進項稅

一般納稅人應繳所得稅稅額=可含所得稅的銷售總額×稅率

要是歸屬于中小企業(yè)，月銷售總額不超出3萬余元，按季交納不超出9萬余元的，免交所得稅。

2.個稅：按收益?zhèn)€人所得和貸款利息、股息、收益所得分二種計算公式。收益?zhèn)€人所得測算個稅，可用5%-35%的五級超額累進稅率。

3.附加稅：本期呢要是交了所得稅，就勢必需交附加稅，主要計算公式給出：

城市建設費=本期應繳所得稅額×7%

教育附加費=本期應繳所得稅額×3%

地區(qū)文化教育額外=本期應繳所得稅額×本地所定征收率

以上就是關于2021個人獨資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的相關知識，對于個人獨資企業(yè)稅收的相關政策，大家要仔細地了解一下，根據(jù)相關部門規(guī)定及時的交納稅費。

【第11篇】個人獨資企業(yè)稅收政策

個人獨資企業(yè)是企業(yè)一種組織形式，其不具有獨立的法律人格,不具有法人地位,是典型的非法人企業(yè)。因其集所用權、控制權、經(jīng)營權、收益權于一體，適合業(yè)主個人創(chuàng)業(yè)，很受創(chuàng)業(yè)者的青睞。

個人獨資企業(yè)生命周期中究竟涉及哪些稅收呢？它主要涉及個人所得稅、增值稅、城建稅及教育費附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。

個人所得稅

個人獨資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅。那如何計算個人所得稅呢？

主要有兩種方法：查賬征收和核定征收。

（一）查賬征收

應納稅所得額=收入總額-成本-費用（管理費用、銷售費用、財務費用）-損失-稅金及附加

應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅額-速算扣除數(shù)

經(jīng)營所得適用5%-35%的五級超額累進稅率。

（二）核定征收

核定征收具體涉及三種方式，不同省份的具體規(guī)定不一樣，現(xiàn)將收集的部分省份的核定征收方式總結如下：

1、定期定額

（1）應納稅額=核定收入總額（不含增值稅）×附征率

或（2)應納稅額=收入總額（不含增值稅）×核定征收率

其中：云南、黑龍江采用附征率方式，吉林、青海、深圳采用核定征收率方式，青海明確核定征收率為0.4%。

四川省稅務局規(guī)定季度銷售額（營業(yè)額）不超過9萬元的，核定個人所得稅應納稅所得額為零。季度銷售額（營業(yè)額）超過9萬元的，以不含增值稅的銷售額（營業(yè)額）全額核定征收個人所得稅。

海南、江西兩省的定期定額主要針對的是個體工商戶，不適用于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

2、核定應稅所得稅

（1）應納稅所得額=收入總額（不含增值稅）×應稅所得率

或=成本費用總額÷（1-應稅所得率）×應稅所得率

（2）應納稅額=應納稅所得額×適用稅額-速算扣除數(shù)

海南、黑龍江、吉林、江西、寧夏、深圳、云南省份明確發(fā)文采用分行業(yè)確定應稅所得率。

3、定率征收

應納所得稅額=收入總額（不含增值稅）×核定征收率（0.8%）

目前只用深圳明確規(guī)定可以采用此種方式，且核定征收率為0.8%。

當納稅人經(jīng)營多個項目，應根據(jù)主營項目所屬行業(yè)（以實際營業(yè)額占總營業(yè)額最大比例為主營項目）確定適用的附征率或應稅所得率。

增值稅

個人獨資企業(yè)是增值稅納稅人，應該分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。根據(jù)其經(jīng)營的業(yè)務適用不同的稅率或征收率。

個人獨資企業(yè)如是小規(guī)模納稅人，根據(jù)《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第4號）文件規(guī)定，可以享受月度銷售額10萬元（季度銷售額30萬元）以下，免征增值稅。

城建稅及教育費附加

小規(guī)模納稅人

1、月度銷售額10萬元（季度銷售額30萬元）以下，因免增值稅，城建稅及教育費附加也相應免征。

2、月度銷售額超過10萬元（季度銷售額30萬元）以上，需要全額計算繳納增值稅，根據(jù)《財政部、稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅[2019]13號）文件規(guī)定，城建稅、教育費附加及地方教育費附加可以減半征收。具體執(zhí)行口徑要按照當?shù)氐奈募?guī)定執(zhí)行。

一般納稅人

一般納稅人的企業(yè)，如果月度銷售額10萬元（季度銷售額30萬元）需要申報繳納增值稅及城建稅，但根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅[2016]12號）文件規(guī)定，教育費附加和地方教育費附加免征。

房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

根據(jù)《財政部、稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅[2019]13號）文件規(guī)定，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅及印花稅可以減半征收。具體執(zhí)行口徑要按照當?shù)氐奈募?guī)定執(zhí)行。

如發(fā)現(xiàn)不足，歡迎增改完善。

相關政策文件:

1、《國務院關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》（國發(fā)[2000]16號）

2、《財政部、國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅[2016]12號）

3、《財政部、稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅[2019]13號）

4、《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第4號）

5、《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例

6、《國家稅務總局云南省稅務局關于經(jīng)營所得個人所得稅核定征收有關事項的公告》（國家稅務總局云南省稅務局公告2023年第2號）

7、《國家稅務總局四川省稅務局關于經(jīng)營所得核定征收等個人所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局四川省稅務局公告2023年第8號）

8、《國家稅務總局深圳市稅務局關于經(jīng)營所得核定征收個人所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局深圳市稅務局公告2023年第3號）

9、《國家稅務總局青海省稅務局 關于調(diào)整個人所得稅核定征收率的公告》（國家稅務總局青海省稅務局公告2023年第3號）

10、《國家稅務總局寧夏回族自治區(qū)稅務局關于經(jīng)營所得核定征收個人所得稅有關事項的公告》（國家稅務總局寧夏回族自治區(qū)稅務局公告2023年第6號）

11、《國家稅務總局江西省稅務局關于經(jīng)營所得核定征收個人所得稅等有關問題的公告》（國家稅務總局江西省稅務局公告2023年第4號）

12、《國家稅務總局吉林省稅務局關于經(jīng)營所得項目個人所得稅核定征收有關問題的公告》（國家稅務總局吉林省稅務局公告2023年第1號）

13、《國家稅務總局黑龍江省稅務局關于經(jīng)營所得征收個人所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局黑龍江省稅務局公告2023年第3號）

14、《國家稅務總局海南省稅務局關于經(jīng)營所得核定征收個人所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局海南省稅務局公告2023年第15號）

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【第12篇】個人獨資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

企業(yè)經(jīng)營最主要涉及的稅種有4個，分別是增值稅、增值稅附加、企業(yè)所得稅和個人所得稅。增值稅和增值稅附加的稅率只跟經(jīng)營的業(yè)務類型有關系，跟企業(yè)類型關系不大，個人獨資企業(yè)最大的政策優(yōu)勢是體現(xiàn)在所得稅稅種。

首先，個人獨資企業(yè)免征企業(yè)所得稅?！秶鴦赵宏P于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》(國發(fā)〔2000〕16號)規(guī)定，從2000年1月1日起，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅。

個人獨資企業(yè)的個人所得稅稅率按照5%～35%五級累進制執(zhí)行。

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用） 級數(shù) 全年應納稅所得額 稅率（%） 1 不超過15000元的 5 2 超過15000元至30000元的部分 10 3 超過30000元至60000元的部分 20 4 超過60000元至100000元的部分 30 5 超過100000元的部分 35 （注：本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。）

具體的執(zhí)行方式又分為查賬征收和核定征收兩種方式。查賬征收方式大家都比較熟悉了，在此不贅述，主要介紹核定征收。

核定征收有兩種征收方式，一種是核定應稅所得率，依據(jù)不同行業(yè)在3%～30%之間，

實際的交稅額=應納稅所得額*應稅所得率*個稅稅率，核定下來的實際稅負率一般不超過3.5%。

一種是固定稅率，依據(jù)行業(yè)確定的稅負率在1.5%～2.5%之間?？傮w核算下來，一家核定征收、小規(guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)，綜合稅負率在4.8%～6.6%之間，遠低于有限責任公司。

企業(yè)可以根據(jù)自己的經(jīng)營情況，與當?shù)刂鞴芏悇諜C關溝通，確定一種最適合自己的個稅繳納方式。不管是哪種繳稅方式，只要是主管稅務部門核準的，都合法合規(guī)。

【第13篇】個人獨資企業(yè)稅收籌劃

個人獨資企業(yè)由于注冊資金較少、內(nèi)部機構設置簡單、經(jīng)營管理方式靈活，成為廣大創(chuàng)業(yè)者投資創(chuàng)業(yè)的一種常見形式。本文針對個人獨資企業(yè)的特點，探討在企業(yè)組織形式、出資方式、籌資方式、征稅方式、成本費用支出等方面納稅籌劃方法，希望能為個人投資者提供有益的借鑒。

一、個人獨資企業(yè)與一人有限責任公司的選擇

個人獨資企業(yè)是指依照《個人獨資企業(yè)法》在中國境內(nèi)設立的，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資者個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任的經(jīng)營實體。個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅，適用5%—35%的超額累進稅率。

我國《公司法》允許設立一人有限責任公司。一人有限責任公司是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司。由于一人公司與其股東是兩個不同的法律主體，因此在征稅時將一人公司與股東實行雙重征稅，即對一人公司征收企業(yè)所得稅，再對股東取得的工資薪金、分得的稅后利潤征收個人所得稅。

例：假定某個人獨資企業(yè)與一人有限責任公司從業(yè)人數(shù)均為30人，資產(chǎn)總額300萬元，不考慮納稅調(diào)整項目，在未扣除投資者費用（工資）的情況下，年度利潤均為25萬元，個人獨資企業(yè)和一人有限責任公司的投資者每月取得13000元工資，經(jīng)稅務機關認定，一人有限責任公司的投資者取得的工資、薪金支出合理，公司符合小型微利企業(yè)的認定條件，適用企業(yè)所得稅稅率20%，稅后利潤都用來分配股利，比較個人獨資企業(yè)和一人有限責任公司的稅負。

個人獨資企業(yè)應納個人所得稅＝（250000－24000）×35%－6750＝72350（元）

一人有限責任公司納稅情況：

投資者工資薪金應納個人所得稅＝[（13000－2000）×20%－375]×12＝21900（元）

應納企業(yè)所得稅＝（250000－12×13000）×20%＝18800（元）

股利應納個人所得稅＝（250000－12×13000－18800）×20%＝15040（元）

個人所得稅與企業(yè)所得稅合計＝21900＋18800＋15040＝55740（元）

通過比較不難發(fā)現(xiàn)，盡管存在雙重征稅，由于企業(yè)所得稅法取消了計稅工資的限制，一人有限責任公司的稅負較個人獨資企業(yè)輕。此外，一人有限責任公司作為獨立的法人實體，只承擔有限責任，風險相對較小，個人獨資企業(yè)要承擔無限責任，風險較大。一人有限責任公司的注冊資本不得低于10萬元，并且必須一次繳足；個人獨資企業(yè)沒有最低注冊資金的限制。因此，投資者要綜合考慮所得稅稅負及企業(yè)的經(jīng)營風險、經(jīng)營規(guī)模、管理模式、投資額等因素，選擇適合自身實際情況的企業(yè)組織形式，實現(xiàn)投資效益的最大化。

二、出資方式的籌劃

由于個人獨資企業(yè)的出資人承擔無限責任，并不是以出資額為限承擔責任，因此法律對個人獨資企業(yè)沒有最低注冊資本金的要求，僅要求投資人有自己申報的出資即可，這一規(guī)定有利于個人獨資企業(yè)的設立和發(fā)展。在設立個人獨資企業(yè)時允許以個人財產(chǎn)出資，如果以家庭共有財產(chǎn)作為個人出資，應當以家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任，因此在以家庭共有財產(chǎn)出資時更需要慎重，以免企業(yè)經(jīng)營失敗造成整個家庭陷入財務困境。

在出資方式的選擇上，法律允許投資者以貨幣、實物、無形資產(chǎn)出資，不允許以勞務出資。

三、籌資方式的籌劃

稅法規(guī)定，股利只能用稅后利潤支付，不得稅前扣除，因此資金成本較高，稅負相對較重；利息允許稅前扣除，具有節(jié)稅作用，相當于國家通過減少所得稅的方式為企業(yè)承擔了部分利息支出，降低了借人資金的成本。值得注意的是，在籌資決策的稅收籌劃中，稅負的減少并不一定等于所有者權益的增加，負債資本比例過高，將提高資金總成本，增加破產(chǎn)風險，尤其是個人獨資企業(yè)的投資者，承擔無限責任，因此不能只關注籌資中的稅負，必須以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化作為選擇籌資方案的標準。

此外，租賃作為一種特殊的籌資方式，對減輕企業(yè)稅負具有重要意義。對承租人而言，經(jīng)營租賃不僅可以避免設備更新?lián)Q代較快的風險，而且支付的租金允許稅前扣除；在融資租賃中，承租方支付的手續(xù)費及安裝交付使用后支付的利息，可以在支付當期直接從稅前扣除，籌資成本比權益資本要低，對融資租人設備的改良支出，可作為遞延資產(chǎn)，在不短于五年的時間內(nèi)攤銷，因此，利用租賃籌資可實現(xiàn)快速攤銷、快速節(jié)稅效應。

四、查賬征稅與核定征收方式的籌劃

個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得應納個人所得稅的計算有兩種方法：查賬征收與核定征收。查賬征收允許比照企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算方法，扣除與其經(jīng)營所得有關的成本、費用、損失等，再按照個人所得稅法扣除投資者本人費用計算應納稅所得額。核定征收包括定額征收、核定應稅所得率征收及其他合理的征收方式。以核定應稅所得率的征收方式而言，對不同行業(yè)的應稅所得率僅規(guī)定了比例范圍，同一行業(yè)最低比例與最高比例差異較大。

稅法規(guī)定，企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均應根據(jù)其主營項目確定適用的應稅所得率，可能導致適用較低應稅所得率的業(yè)務按照較高的應稅所得率征稅；實行核定征稅的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策；實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補。對核定征收方式而言，這些因素都可能加重企業(yè)稅負。

相比之下，查賬征收的方式可以享受部分稅收優(yōu)惠待遇，涉稅風險較小，便于投資者和稅務機關全面掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，綜合權衡后，投資者最好選擇查賬征收方式，這需要個人獨資企業(yè)依照國家規(guī)定設置賬簿，核算收入、成本、費用，并按期辦理納稅申報。

五、對成本費用支出的籌劃

個人獨資企業(yè)在收入總額一定的前提下，應盡可能增加準予扣除項目金額，合理增加成本費用支出，從而減少個人所得稅。

（一）工資、薪金支出的籌劃。根據(jù)財稅[2008]65號文件，個人獨資企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理工資、薪金支出，撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、教育經(jīng)費支出，分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標準內(nèi)據(jù)實扣除。由于投資者的工資不得在稅前扣除，如果投資者的家人或親屬在個人獨資企業(yè)工作，應該加大對其工資和福利支出；對于企業(yè)聘用的管理人員、技術人員，應向其支付合理的工資報酬，將部分工資福利化，既留住了人才，又增加了稅前列支的費用。

（二）廣告費和業(yè)務宣傳費的籌劃。個人獨資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分準予在以后的納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。由于不區(qū)分廣告費和業(yè)務宣傳費，在盈利較低的年份，個人獨資企業(yè)可以不通過廣告公司和媒體，將自產(chǎn)或委托加工的印有企業(yè)標志的禮品、紀念品贈送給客戶，既宣傳了企業(yè)，又降低了廣告的成本；在盈利較多的年份，為避免收入爬升適用較高的稅率，可以增加廣告費支出，超過限額的廣告費允許在以后年度結轉(zhuǎn)扣除，在宣傳企業(yè)的同時減輕稅負。

（三）業(yè)務招待費的籌劃。個人獨資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰，按照此規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費無論是否合理，都不允許全額扣除，因此，不要把差旅費、會議費、交通費等其他開支混入業(yè)務招待費，企業(yè)參加產(chǎn)品交易會、展覽會發(fā)生的餐飲費、住宿費，應作為業(yè)務宣傳費列支。

（四）分別核算家庭開支和企業(yè)經(jīng)營開支。稅法規(guī)定投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許稅前扣除。因此，應分別核算家庭開支和企業(yè)經(jīng)營開支，特別是利用自有房產(chǎn)經(jīng)營的投資者，應將辦公場所和生活住所分開，分別核算房租、水電費、電話費、物業(yè)管理費等，使企業(yè)經(jīng)營費用能在稅前列支。

六、預繳所得稅的籌劃

個人獨資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納的稅款，分月預繳的，納稅人在每月終了后7日內(nèi)辦理納稅申報；分季預繳的，納稅人在每個季度終了后7日內(nèi)辦理納稅申報；納稅年度終了后，納稅人在3個月內(nèi)進行匯算清繳。如何預繳稅款，既能節(jié)省成本，增加可流動資金，又不違反稅法達到節(jié)稅目的呢？企業(yè)可以按照月度或季度的實際利潤預繳稅額，也可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳，或者按照稅務機關認可的其他方法預繳。企業(yè)可以根據(jù)實際情況確定最佳預繳方法，如果預計今年的效益比上一年好，可選擇按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳；反之，則按本年月度或季度的實際利潤預繳稅額。在納稅時間的選擇上，可以在年度終了核算出會計利潤和應納稅所得額后申報，而且只申報不繳納，待年度終了后3個月的最后一天繳納稅款，既按期繳納了稅款，又可以在這3個月內(nèi)擁有更多的流動資金。