【導(dǎo)語】出口退稅稅率查詢?cè)趺磳懞茫亢芏嘧?cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的出口退稅稅率查詢，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】出口退稅稅率查詢
大家好，相信大家看了我的分享一定會(huì)學(xué)會(huì)出口退稅的，可以先收藏轉(zhuǎn)發(fā)，等到用的時(shí)候按照步驟操作，有問題大家可以留言，大家一起探索[笑]
出口退稅原理及計(jì)算
一、出口退稅原理
1.“免”稅:指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅;
2.“抵”稅:指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件等應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款;
3.“退”稅:指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)期內(nèi)因應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額而未抵頂完的稅額，經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，予以退稅；外貿(mào)企業(yè)出口外購的貨物而產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額；
二、出口退稅計(jì)算
1.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退免稅計(jì)稅依據(jù)，為單證收齊且信息齊全的出口貨物勞務(wù)實(shí)際離岸價(jià)（fob）。注意：fob=出口總金額-運(yùn)費(fèi)-保費(fèi)-雜費(fèi)
免抵退稅的計(jì)算步驟：
①出口貨物免抵退稅不得免抵和抵扣稅額=出口貨物fob價(jià)*（月初第一個(gè)工作日中間價(jià)或出口當(dāng)日中間價(jià)）匯率*（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）
②當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額11行-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額12行+上期留底稅額13行-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（含當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）14行-上期審批通過免抵退應(yīng)退稅額15行）
備注：上述公式所列行數(shù)為增值稅納稅主表行數(shù)；當(dāng)期應(yīng)納稅額得數(shù)若是負(fù)數(shù)為期末留底稅額。
a、當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 注意：免抵稅額需要繳納附加稅
b、當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
當(dāng)期免抵稅額=0
“當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》的“期末留抵稅額”。
2.外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅退免稅計(jì)稅依據(jù)，為單證收齊且信息齊全下分以下兩種情況：
①外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）：
增值稅應(yīng)退稅額=國內(nèi)不含稅購進(jìn)金額（增值稅專用發(fā)票注明金額）*出口貨物退稅率
②外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物：
出口委托加工修理修配貨物的增值稅應(yīng)退稅額=委托加工修理修配的（原材料成本+加工修理修配費(fèi)用）不含稅金額*出口貨物退稅率
出口退稅前期準(zhǔn)備及進(jìn)項(xiàng)票勾選認(rèn)證
一、出口退稅前期準(zhǔn)備
1、 備案
a、商務(wù)局進(jìn)行出口備案，獲取對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)；《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》
b、海關(guān)進(jìn)行出口備案，獲取海關(guān)進(jìn)出口權(quán)；《海關(guān)證》
c、外管局進(jìn)行出口備案登記；
d、市場(chǎng)監(jiān)督局變更營業(yè)執(zhí)照范圍，增加出口許可；《營業(yè)執(zhí)照》
e、首次申報(bào)出口退（免）稅前，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅備案手續(xù)；《出口退（免）稅備案表》
2、 出口退稅資料的準(zhǔn)備
a、 退稅申報(bào)主要包括出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票（外貿(mào)企業(yè)需要）、出口發(fā)票。
b、 外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅要注意提供的增值稅專用發(fā)票上的商品名稱、計(jì)量單位與其匹配的出口貨物報(bào)關(guān)單上的商品名稱、計(jì)量單位相符。
c、 妥善保存出口業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)的收匯憑證。
d、 做好出口貨物備案單證準(zhǔn)備，在申報(bào)出口退稅后15日內(nèi)，將備案單證按申報(bào)順序填寫《出口貨物備案單證目錄》，并注明備案單證存放地點(diǎn)。二、進(jìn)項(xiàng)票勾選認(rèn)證
生產(chǎn)企業(yè)增值稅專用發(fā)票勾選：正常抵扣勾選即可；
外貿(mào)企業(yè)增值稅專用發(fā)票勾選：退稅勾選；
出口退稅申報(bào)流程
離線版申報(bào)流程（以下以生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)為例）
一、軟件下載
1、 根據(jù)地區(qū)要求及使用習(xí)慣，選擇退稅申報(bào)軟件，可選擇的申報(bào)途徑包括：離線版出口退稅申報(bào)軟件、電子稅務(wù)局出口退稅在線申報(bào)、標(biāo)準(zhǔn)版國際貿(mào)易“單一窗口”。
2、 如果選擇使用離線版出口退稅申報(bào)軟件，需要先登陸“出口退稅咨詢網(wǎng)”進(jìn)行軟件的下載安裝，及相關(guān)企業(yè)信息的配置。
登陸出口退稅咨詢網(wǎng)，點(diǎn)擊產(chǎn)品服務(wù)——下載中心，下載最新版本的生產(chǎn)/外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)軟件及退稅率文庫并安裝。
二、下載后，安裝在電腦中。安裝時(shí)需要填寫企業(yè)的基本信息，注意不要填寫錯(cuò)誤。
安裝成功后，用戶名為sa，密碼為空，點(diǎn)擊確認(rèn)，進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，并輸入申報(bào)所屬期。
對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，申報(bào)所屬期應(yīng)與增值稅納稅申報(bào)期保持一致。
三、進(jìn)入系統(tǒng)后，首先看下申報(bào)系統(tǒng)及信息庫是否為最新版本，然后進(jìn)行數(shù)據(jù)的錄入。數(shù)據(jù)的采集分兩種方式，一種是外部數(shù)據(jù)采集，一種是手工錄入。
1、① a、外部數(shù)據(jù)導(dǎo)入。首先在電子口岸上下載海關(guān)的出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，然后登錄出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，點(diǎn)擊“退稅申報(bào)向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”→“出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)讀入”界面，點(diǎn)擊菜單“數(shù)據(jù)讀入”，選擇電子口岸出口報(bào)關(guān)單xml文件， 即可完成報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)的讀入。
b、讀入報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊“出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)處理”，可查看已讀入的報(bào)關(guān)單明細(xì)數(shù)據(jù)，可勾選本期要申報(bào)的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)檢查”，檢查報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)是否有誤，數(shù)據(jù)檢查通過后，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)確認(rèn)”按鈕，關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表對(duì)應(yīng)不同的申報(bào)系統(tǒng)業(yè)務(wù)申報(bào)表，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行選擇，關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表選擇“01”。如圖：
c、點(diǎn)擊“確定”按鈕，配置出口發(fā)票號(hào)（如果一條報(bào)關(guān)單，對(duì)應(yīng)多張出口發(fā)票的可以用“/”、“-”等符號(hào)隔開，實(shí)現(xiàn)錄入多個(gè)發(fā)票號(hào)），報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)可以確認(rèn)到出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表中。如圖：
② 若已完成第一步外部數(shù)據(jù)導(dǎo)入并生成申報(bào)明細(xì)，且無需修改相關(guān)明細(xì)，可直接進(jìn)入免抵退稅匯總申報(bào)表采集，如果未導(dǎo)入外部數(shù)據(jù)，可選擇申報(bào)系統(tǒng)“退稅申報(bào)向?qū)А钡诙健俺隹谪浳飫趧?wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表”，點(diǎn)擊“增加”按鈕，進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入。如圖：
幾個(gè)重要的錄入規(guī)則：
報(bào)關(guān)單號(hào)：18位報(bào)關(guān)單編號(hào)+0+兩位項(xiàng)號(hào)，共21位。
進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)：如果屬于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的請(qǐng)?zhí)顚?，否則此欄應(yīng)為空。
原幣/美元匯率：都是100原幣/美元兌人民幣匯率，例如美元兌人民幣匯率是6.9298，那么錄入出口明細(xì)時(shí)就應(yīng)錄入692.98。
如果錄入的條數(shù)超過一條，錄入完成后需要進(jìn)行序號(hào)重排。
2、明細(xì)數(shù)據(jù)采集后，選擇申報(bào)系統(tǒng)“退稅申報(bào)向?qū)А钡诙阶詈笠豁?xiàng)“免抵退稅申報(bào)匯總表”，點(diǎn)擊“增加”按鈕，輸入所屬期(注意所屬期要與當(dāng)期增值稅申報(bào)的所屬期一致），會(huì)帶出退稅匯總計(jì)算的對(duì)話框,進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入。如圖：
填寫之后就可自動(dòng)計(jì)算出免抵退稅匯總表數(shù)據(jù)，檢查無誤后點(diǎn)擊保存。如圖：
4、生成免抵退申報(bào)數(shù)據(jù)。選擇申報(bào)系統(tǒng)“退稅申報(bào)向?qū)А钡谌健吧沙隹谕耍猓┒惿陥?bào)數(shù)據(jù)”，生成免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)。如圖：
點(diǎn)擊“確定”按鈕后，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)選擇的申報(bào)路徑進(jìn)行數(shù)據(jù)的生成。如圖：
指定存儲(chǔ)路徑后，點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示“路徑不存在，是否創(chuàng)建路徑？”，繼續(xù)點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。如圖：
5、完成免抵退申報(bào)。數(shù)據(jù)生成后，系統(tǒng)提示“申報(bào)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)路徑”及 “申報(bào)數(shù)據(jù)列表”。如圖：
四、登錄電子稅務(wù)局我要辦稅-出口退稅管理-出口退（免）稅申報(bào)-免抵退稅申報(bào)-離線申報(bào)， 將生成的退稅數(shù)據(jù)包xml文件上傳到電子稅務(wù)局進(jìn)行自檢審核，讀入反饋信息查看疑點(diǎn)，自檢無疑點(diǎn)，進(jìn)行正式申報(bào)，等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。
五、相關(guān)報(bào)表打印。選擇申報(bào)系統(tǒng)“退稅申報(bào)向?qū)А钡谒牟健懊獾滞硕惿陥?bào)表”，可以打印相關(guān)報(bào)表。如圖：
線上版申報(bào)流程（以下以生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)為例）
登陸電子稅務(wù)局 首先，我們需要登陸電子稅務(wù)局，選擇“我要辦稅”——“出口退稅管理”。
進(jìn)入后，選擇免抵退稅申報(bào)的“在線申報(bào)”。
按照在線申報(bào)上方的操作指引，申報(bào)時(shí)應(yīng)先進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)的采集。明細(xì)數(shù)據(jù)的采集分為外部數(shù)據(jù)采集和手工錄入。
如果數(shù)據(jù)量較大，可以選擇外部數(shù)據(jù)導(dǎo)入方式。從電子口岸下載xml格式的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，解密后再通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理—出口貨物報(bào)關(guān)單管理”模塊導(dǎo)入報(bào)關(guān)單。
如果是手工錄入的話，在生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)頁面，點(diǎn)擊“新建”按鈕，頁面將彈出采集框。具體內(nèi)容按照?qǐng)?bào)關(guān)單等資料進(jìn)行填寫。錄入完成后，點(diǎn)擊“保存”，如還需錄入數(shù)據(jù)可以點(diǎn)擊“保存并增加”。需要修改數(shù)據(jù)時(shí)，則勾選需要修改的記錄，點(diǎn)擊“修改”按鈕進(jìn)行修改。
明細(xì)數(shù)據(jù)采集完成后，如果沒有其他特殊表單需要填報(bào)，就可以進(jìn)行匯總表的確認(rèn)了。
點(diǎn)擊“確認(rèn)匯總表”模塊，彈出生成匯總彈窗，填寫對(duì)應(yīng)的“所屬期”、“不得抵扣累加”、“期末留抵稅額”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，即可生成匯總。如圖：
點(diǎn)擊操作指引的“退稅申報(bào)”，進(jìn)入后點(diǎn)擊“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”按鈕，輸入正確的所屬期，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，可生成申報(bào)數(shù)據(jù)。然后勾選生成的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。然后勾選生成的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。當(dāng)沒有不可挑過疑點(diǎn)后，勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“正式申報(bào)”按鈕，可將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)。數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)后，可在申報(bào)結(jié)果查詢界面查看申報(bào)后的審核狀態(tài)。稅務(wù)事項(xiàng)通知書可查看稅務(wù)機(jī)關(guān)受理結(jié)果。如圖：
附表二第18行填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)征退稅率差，在本期應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額
附表二第26行填報(bào)外貿(mào)企業(yè)本期退稅抵扣認(rèn)證專用發(fā)票：份數(shù)、不含稅金額、稅額
附表二第28行填報(bào)外貿(mào)企業(yè)期末已經(jīng)認(rèn)證的專用發(fā)票按稅法不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：份數(shù)、不含稅金額、稅額
主表第15行填報(bào)免抵退應(yīng)退稅額等于上期出口退稅額
企業(yè)出口賬務(wù)處理
一、生產(chǎn)企業(yè)出口賬務(wù)處理
1．貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額（fob價(jià)）做如下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）
2．根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本（或其他業(yè)務(wù)成本等）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
3．月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：
借：其他應(yīng)收款——出口退稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
4．月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“免抵稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
5．收到退稅款時(shí)的會(huì)計(jì)處理
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款出口退稅
二、外貿(mào)企業(yè)出口賬務(wù)處理
(一)購進(jìn)出口貨物時(shí),取得增值稅專用發(fā)票:
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
(二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:
借:應(yīng)收賬款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
(三)結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計(jì)算應(yīng)收出口退稅額:
借：其他應(yīng)收款——出口退稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
(六)收到出口退稅款:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——出口退稅
企業(yè)出口備查資料
以下資料為有紙化生產(chǎn)企業(yè)退稅提交稅務(wù)局資料，無紙化企業(yè)存檔備查
稅務(wù)局提交資料：
免抵退稅申報(bào)資料情況表2份
生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退申報(bào)明細(xì)表2份
免抵退申報(bào)匯總表附表2份
免抵退申報(bào)匯總表附表2份
出口退稅申報(bào)資料接收單1份
出口增值稅普通發(fā)票（第三聯(lián)）1份
生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅申請(qǐng)書1份
企業(yè)存檔資料：
出口退稅申報(bào)資料接收單1份
出口貨物備案單證目錄1份
中英文合同1份
出口貨物裝箱單（通關(guān)無紙化出口放行通知書）
運(yùn)輸單據(jù)（國內(nèi)運(yùn)輸單據(jù)：國內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票；國際運(yùn)輸單據(jù)：qqct出口單票查詢單(物流單)、提單）
填表說明：
一、第1欄填寫退稅申報(bào)所屬期，外貿(mào)企業(yè)填寫所屬期+批次；
二、第2欄填寫所屬期內(nèi)申報(bào)序號(hào)；
三、第4欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制出口發(fā)票號(hào)碼；
四、第7欄填寫該筆業(yè)務(wù)備案單證的總頁數(shù)。
到這里就結(jié)束了，謝謝大家觀看收藏
【第2篇】出口退稅條件
出口貨物退稅/免稅（export rebates)，簡稱出口退稅，其基本含義是指對(duì)出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。出口貨物退稅制度，是一個(gè)國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國際市場(chǎng)，與國外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競(jìng)爭，從而增強(qiáng)競(jìng)爭能力，擴(kuò)大出口的創(chuàng)匯。
退稅條件：
（1）必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。
（2）必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿耍猓┒愔荒軐?duì)已經(jīng)征收過增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)未征不退的原則。
對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。
（3）必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈(zèng)的禮品、在國內(nèi)個(gè)人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。
（4）必須是已收匯的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯的貨物。
國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時(shí)具備以上4個(gè)條件。生產(chǎn)企業(yè)（包括有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅時(shí)必須增加一個(gè)條件，即申請(qǐng)退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。
（一）下列企業(yè)出口屬于增值稅、消費(fèi)稅征收范圍貨物可辦理出口退（免）稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅：
l、有出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)（外）資生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；
2、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物；
3、生產(chǎn)企業(yè)（無進(jìn)出口權(quán)）委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；
4、保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)購進(jìn)直接出口或加工后再出口的貨物；
5、下列特定企業(yè)（不限于是否有出口經(jīng)營權(quán)）出口的貨物；
（1）對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物；
（2）對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物；
（3）外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物；
（4）企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為在國外投資的貨物；
（5）援外企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金方式下出口的貨物；
（6）外商投資企業(yè)特定投資項(xiàng)目采購的部分國產(chǎn)設(shè)備；
（7）利用國際金融組織或國外政府貸款，采用國際招標(biāo)方式，由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品；
（8）境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)企業(yè)的出境設(shè)備、原材料及散件；
（9）外國駐華使（領(lǐng)）館及其外交人員、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其官員購買的中國產(chǎn)物品。
以上“出口”是指報(bào)關(guān)離境，退（免）稅是指退（免）增值稅、消費(fèi)稅，對(duì)無進(jìn)出口權(quán)的商貿(mào)公司，借權(quán)、掛靠企業(yè)不予退（免）稅。上述“除另有規(guī)定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規(guī)定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。
（二）一般退免稅貨物應(yīng)具備的條件
1、必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物；
2、必須報(bào)關(guān)離境，對(duì)出口到出口加工區(qū)貨物也視同報(bào)關(guān)離境；
3、必須在財(cái)務(wù)上做銷售；
4、必須收匯。
（三）下列出口貨物，免征增值稅、消費(fèi)稅
1、來料加工復(fù)出口的貨物，即原材料進(jìn)口免稅，加工自制的貨物出口不退稅；
2、避孕藥品和用具、古舊圖書，內(nèi)銷免稅，出口也免稅；
3、出口卷煙：有出口卷煙，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅、消費(fèi)稅，出口環(huán)節(jié)不辦理退稅。其他非計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙照章征收增值稅和消費(fèi)稅，出口一律不退稅；
4、軍品以及軍隊(duì)系統(tǒng)企業(yè)出口軍需工廠生產(chǎn)或軍需部門調(diào)撥的貨物免稅。
5、國家現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策中享受免稅的貨物，如飼料、農(nóng)藥等貨物出口不予退稅。
6、一般物資援助項(xiàng)下實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷結(jié)算的援外出口貨物；
出口退稅登記的一般程序：
1. 有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取
企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。
2. 退稅登記的申報(bào)和受理
企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。
3. 填發(fā)出口退稅登記證
稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。
4. 出口退稅登記的變更或注銷
當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。
出口退稅附送材料
1. 報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。
2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。
3. 進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。
4. 結(jié)匯水單或收匯通知書。
5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。
6. 有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。
7. 產(chǎn)品征稅證明。
8. 與出口退稅有關(guān)的其他材料出口退稅
買單可以退稅嗎？
不可以。首先，您知道了什么條件才能退稅，您就知道為什么買單出口不能退稅了， 這個(gè)也是國家鼓勵(lì)出口的一個(gè)有效措施 退稅需要生產(chǎn)方按照國家法律規(guī)定能開具的增值稅發(fā)票為依據(jù) 也就是說退稅最基本的條件就是要有增值稅發(fā)票 在國家出口操作中，如果要想拿退稅，那么從工廠買貨時(shí)就要讓工廠開出增值稅發(fā)票。如果沒有增值稅發(fā)票就沒有任何辦法能享受到退稅的 也就是說沒有增值稅發(fā)票是不可以報(bào)退稅的 所以增值稅發(fā)票是必須物，你要退稅只能找其他辦法。比如找別的工廠代開增值稅發(fā)票，最好是找工廠而不是找外貿(mào)公司，貨代公司 要知道貨代公司，他們連假的都開不出來，只能買一份報(bào)關(guān)資料，根本沒資格開發(fā)票，這個(gè)毋庸置疑。 而如今有很多外貿(mào)公司也經(jīng)常開具的是假增值稅發(fā)票，一旦被查將非常麻煩。 所以，只有工廠和少數(shù)正規(guī)的外貿(mào)公司才有條件開增值稅發(fā)票，才有資格退稅。
【第3篇】2023出口退稅計(jì)算方法
國內(nèi)購銷及出口銷售情況下：
1月份，期初增值稅留抵5萬元，購進(jìn)原材料等貨物500萬元，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅稅額85萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷售額300萬元，出口貨物離岸價(jià)折合人民幣1200萬元。增值稅16%退稅率13%
1. 外購原材料等貨物會(huì)計(jì)分錄為：
借：原材料5000000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 850000
貸：銀行存款5850000
2. 產(chǎn)品外銷時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款12000000
貸：主營業(yè)務(wù)收入12000000
3. 內(nèi)銷產(chǎn)品會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款3480000
貸：主營業(yè)務(wù)收入3000000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 480000
4. 計(jì)算當(dāng)月出口貨物不得免征和抵扣稅額
1200*（16%-13%）=36萬
借：主營業(yè)務(wù)成本360000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）360000
5. 計(jì)算本月應(yīng)納稅額
48-（85-36）-5=-6萬（應(yīng)納稅額小于0，說明當(dāng)期期末留抵為-6萬）
應(yīng)退稅額和免抵稅額12000000*13%=156萬
當(dāng)期期末留抵稅額（-6萬）< 當(dāng)期免抵退稅額（156萬）
即當(dāng)期應(yīng)退稅額=6萬
當(dāng)期免抵稅額=156-6=150萬
借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額）60000
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額） 60000
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額（免抵額）1500000
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額） 1500000
6. 收到退稅款時(shí)
借：銀行存款60000
貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款（出口退稅）60000
7. 假如第五步應(yīng)納稅額是正數(shù)6萬元
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 10000
8. 計(jì)算免抵退稅額=120*13%=156 退稅額為0，免抵稅額=156
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 1560000
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅 1560000
【例】某外貿(mào)公司2006年5月從某日用化妝品公司購進(jìn)出口用化妝品1000箱，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬元，貨款已用銀行存款支付。當(dāng)月該批商品已全部出口，售價(jià)為每箱150美元(當(dāng)日匯率為1美元=8元人民幣)，申請(qǐng)退稅的單證齊全。該化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，增值稅稅率為17%，退稅率為13%。要求計(jì)算應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅并編制會(huì)計(jì)分錄。
應(yīng)退增值稅稅額=1000000*13%=130000元
轉(zhuǎn)出增值稅稅額=170000-130000=40000元
應(yīng)退消費(fèi)稅稅額=1000000*30%=300000元
購進(jìn)貨物時(shí)：
借：物資采購 1000000
應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 170000
貸：銀行存款 1170000
貨物入庫時(shí)，
借：庫存商品——庫存出口商品 1000000
貸：物資采購 1000000
出口報(bào)關(guān)銷售時(shí)，
借：應(yīng)收賬款 1200000
貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 1200000
結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，
借：主營業(yè)務(wù)成本 1000000
貸：庫存商品 1000000
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，
借：主營業(yè)務(wù)成本 40000
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 40000
計(jì)算出應(yīng)收增值稅退稅款，
借：應(yīng)收出口退稅 130000
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 130000
收到增值稅退稅款時(shí)，
借：銀行存款 130000
貸：應(yīng)收出口退稅(增值稅) 130000
計(jì)算出應(yīng)收消費(fèi)稅退稅款，
借：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅) 300000
貸：主營業(yè)務(wù)成本 300000
收到消費(fèi)稅退稅款時(shí)，
借：銀行存款 300000
貸：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅) 300000
【第4篇】出口退稅產(chǎn)品代碼
近期有多家在2023年1月后出口的企業(yè)退稅申報(bào)自檢時(shí)，會(huì)出現(xiàn)：
疑點(diǎn)描述：商品代碼（xxxxxx）為無效商品碼
原因：排除掉前八位問題，擴(kuò)展商品代碼問題以及調(diào)整表問題，真正原因是：海關(guān)2023年調(diào)整或修訂了原來的商品代碼，但是稅務(wù)總局和軟件還沒發(fā)布相應(yīng)版本的商口退稅率文庫。
解決辦法：先不進(jìn)行申報(bào)，等后續(xù)客戶端和審核端升級(jí)商品代碼庫，再進(jìn)行申報(bào)！
轉(zhuǎn)發(fā)以下文章內(nèi)容：
近期，根據(jù)世界海關(guān)組織發(fā)布的2023年版《商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度注釋》及相關(guān)修訂情況，海關(guān)總署對(duì)《進(jìn)出口稅則商品及品目注釋》進(jìn)行了同步修訂，出口企業(yè)應(yīng)注意后續(xù)退（免）稅申報(bào)時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)同類商品出口代碼變更的情形，具體情形可區(qū)分處理如下：一、生產(chǎn)企業(yè)涉及商品代碼變化的情形該情形僅指生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品未發(fā)生變化，即同類產(chǎn)品出口但商品代碼發(fā)生了變化，此類情形申報(bào)出口退（免）稅時(shí)可能導(dǎo)致稅務(wù)系統(tǒng)提示出口企業(yè)產(chǎn)品跨大類異常，需稅務(wù)機(jī)關(guān)開展調(diào)查評(píng)估等疑點(diǎn)，遇到此類情況時(shí)出口企業(yè)可提供相關(guān)同類出口產(chǎn)品說明提交稅務(wù)機(jī)關(guān)，證明出口產(chǎn)品與原出口商品一致，只是由于海關(guān)調(diào)整商品代碼原因（企業(yè)的篡碼申報(bào)不屬于此類情形）導(dǎo)致跨大類疑點(diǎn)提示即可。注：如出口產(chǎn)品發(fā)生變化或?qū)儆谕赓徎蛭屑庸な栈氐囊曂援a(chǎn)產(chǎn)品則應(yīng)按現(xiàn)行稅收政策中的相關(guān)視同自產(chǎn)規(guī)定處理。二、涉及需要填寫出口商品代碼調(diào)整表的情形該情形僅指在出口貨物報(bào)關(guān)單上的申報(bào)日期和出口日期期間，若海關(guān)調(diào)整商品代碼，導(dǎo)致出口貨物報(bào)關(guān)單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致的，出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅時(shí)需填寫報(bào)送《海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對(duì)應(yīng)表》。注：該表適用范圍相對(duì)較小，并非企業(yè)申報(bào)時(shí)遇到商品代碼錯(cuò)誤的提示就需要填寫該表；如申報(bào)時(shí)遇到商品代碼錯(cuò)誤提示應(yīng)首先查看申報(bào)的商品代碼是否正確，比如使用前8位代碼申報(bào)或查看商品代碼是否存在擴(kuò)展碼！三、注意升級(jí)出口商品退稅率文庫隨著海關(guān)《進(jìn)出口稅則商品及品目注釋》的修訂，后續(xù)稅務(wù)總局會(huì)及時(shí)下發(fā)相應(yīng)版本的出口商品退稅率文庫，出口企業(yè)申報(bào)辦理退（免）稅時(shí)如出現(xiàn)查找不到新的相應(yīng)出口商品代碼情況，可等待稅務(wù)總局出口商品退稅率文庫下發(fā)升級(jí)后再行申報(bào)退（免）稅。注：新版出口商品退稅率文庫下發(fā)后，出口企業(yè)離線版系統(tǒng)是否升級(jí)應(yīng)以當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)通知是否升級(jí)為準(zhǔn)（電子稅務(wù)局在線版系統(tǒng)會(huì)自行升級(jí)與稅務(wù)系統(tǒng)保持一致），避免出現(xiàn)稅企雙方系統(tǒng)因文庫版本不一致導(dǎo)致無法申報(bào)的問題。
【第5篇】出口退稅增值稅申報(bào)表
同樣是出口，生產(chǎn)企業(yè)要走免抵退流程，而外貿(mào)企業(yè)則相對(duì)簡單一些，一般是出口環(huán)節(jié)免銷項(xiàng)稅并且退還進(jìn)項(xiàng)稅；也有只免不退的，比如沒有進(jìn)項(xiàng)稅額的小規(guī)模納稅人，或者本身產(chǎn)品是免稅；還有不免不退的，就是那些禁止出口的產(chǎn)品。
今天我們簡單介紹一下外貿(mào)企業(yè)增值稅免退稅具體是如何申報(bào)的。
內(nèi)容
一、申報(bào)期限及程序
外貿(mào)企業(yè)出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)，將適用免退稅政策的出口貨物銷售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表的“免稅貨物銷售額”欄。
外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間可辦理免退稅申報(bào)。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免退稅。
“逾期”是指超過次年4月30日前最后一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期截止之日納稅人出口貨物勞務(wù)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅的，在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退（免）稅。
二、申報(bào)資料
出口企業(yè)進(jìn)行免退稅申報(bào)，需在申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)生成電子數(shù)據(jù)，需打印的資料打印，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求申報(bào)的其他資料（無紙化申報(bào)的企業(yè)，紙質(zhì)資料按規(guī)定留存?zhèn)洳椋?。具體資料要求包括：
（一）申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)采集并生成資料：
1.《外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅匯總申報(bào)表》
2.《外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》
3.《外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅出口明細(xì)申報(bào)表》:
4.出口貨物退（免）稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)
（二）下列原始憑證：
1.出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退（免）稅專用，以下未作特別說明的均為此聯(lián)）；
（1）2023年5月1日（以海關(guān)出口報(bào)關(guān)單電子信息注明的出口日期為準(zhǔn)）以后，僅申報(bào)適用啟運(yùn)港退稅政策的貨物提供紙出口貨物報(bào)關(guān)單：2023年4月10日（含）以后，實(shí)施啟運(yùn)港退稅政策的出口貨物，不再提供紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單證明聯(lián)（出口退稅專用）；
（2）保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單，稱出境貨物備案清單；
2.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；
3.委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本；
4.屬應(yīng)稅消費(fèi)品的，還應(yīng)提供消費(fèi)稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書；
5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料
三、申報(bào)數(shù)據(jù)的調(diào)整
外貿(mào)企業(yè)如果有前期申報(bào)錯(cuò)誤，可在當(dāng)期進(jìn)行調(diào)整，需要按申報(bào)關(guān)聯(lián)號(hào)將錯(cuò)誤數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)的關(guān)聯(lián)號(hào)下的全部業(yè)務(wù)申報(bào)沖減，再重新全額申報(bào)
四、其他相關(guān)規(guī)定
（一）2023年5月1日以后報(bào)關(guān)出口的貨物（以出口貨物報(bào)關(guān)單上的出口日期或海關(guān)出口報(bào)關(guān)單電子信息注明的出口日期為準(zhǔn)），除下款規(guī)定以外，出口企業(yè)或其他單位申報(bào)出口退（免）稅提供的出口貨物報(bào)關(guān)單上的第一計(jì)量單位、第二計(jì)量單位，及出口企業(yè)申報(bào)的計(jì)量單位，至少有一個(gè)應(yīng)同與其匹配的增值稅專用發(fā)票上的計(jì)量單位相符，且上述出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上的商品名稱相符，否則不得申報(bào)出口（免）稅。
如屬同一貨物的多種零部件需要合并報(bào)關(guān)為同一商品名稱的，企業(yè)應(yīng)將出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上不同商品名稱的相關(guān)性及不同計(jì)量單位的折算標(biāo)準(zhǔn)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可申報(bào)退（免）稅。
（二）根據(jù)《國家務(wù)總局關(guān)于増值稅發(fā)票合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）有關(guān)規(guī)定，納稅人取得增值稅專用發(fā)票，如需用于申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途。
納稅人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票用途確認(rèn)結(jié)果申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅。納稅人已經(jīng)申報(bào)抵扣的發(fā)票，如改用于出口退稅或代辦退稅，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)情況并調(diào)整用途。納稅人已經(jīng)確認(rèn)用途為申請(qǐng)出口退稅或代辦退稅的發(fā)票，如改用于申報(bào)抵扣，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)該發(fā)票尚未申報(bào)出口退稅，并將發(fā)票電子信息回退后，由納稅人調(diào)整用途。
納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅退稅憑證。
稅人丟失已開具増稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅退稅憑證。
案例/解析
外貿(mào)出口退稅的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理
1.采購貨物時(shí)（有專票）
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款
2.出口貨物收入，根據(jù)fob價(jià)核算
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
出口免銷項(xiàng)稅，不計(jì)提銷項(xiàng)稅。
3.結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
4.出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分是需要轉(zhuǎn)到成本去。
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
5.計(jì)提出口退稅款，根據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)）增設(shè)“應(yīng)收出口退稅款”一級(jí)科目，核算銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)退回及實(shí)際收到的增值稅、消費(fèi)稅等，替代原來的“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”科目。
借：應(yīng)收出口退稅款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
6.收到出口退稅
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅款
來源：中稅答疑新媒體知識(shí)庫
【第6篇】出口退稅逾期免稅收入
在實(shí)務(wù)工作中，中小型企業(yè)都會(huì)涉及到出口退稅這一塊。但現(xiàn)在納稅申報(bào)都是智能化，有些數(shù)據(jù)直接就能生成，根本不需要你去計(jì)算。但問題就來了，如果你不知道原理，你是不是如鯁在喉，總覺得缺點(diǎn)什么。
首先出口退稅，它是分外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)的。這兩種所涉及到的退稅的發(fā)生完全是不一樣的。外貿(mào)企業(yè)是沒有加工能力，類似于二道販子。所以它的計(jì)算方法就很簡單，出口實(shí)行的就是免稅和退稅，免的是出口環(huán)節(jié)的增值稅銷項(xiàng)稅額，那么為出口所承擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么辦呢，全部都退給你。當(dāng)然這是在征稅率和退稅率一樣的情況下，如果退稅率小于征稅率怎么辦，那稅率差的部分是要進(jìn)成本的。所以這無疑是加重了企業(yè)的成本。
最麻煩的是生產(chǎn)型企業(yè)，使用免抵退政策。但它既有內(nèi)銷還有外銷，稅法規(guī)定只能退外銷所承擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅，這時(shí)候就分不清哪些進(jìn)項(xiàng)是為了外銷而承擔(dān)的。有人說，我能分得清，這就離譜，你購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備的機(jī)器的進(jìn)項(xiàng)，你能知道這個(gè)機(jī)器的進(jìn)項(xiàng)哪些用于出口了？你分不清。這個(gè)時(shí)候就一刀切，直接用fob價(jià)乘以退稅率。
重點(diǎn)來了，fob乘以的這個(gè)退稅率就是稅務(wù)局給我們退的金額嗎？沒有那么簡單，你得算下，當(dāng)期應(yīng)納稅額，如果是正數(shù)，那就沒有退稅的事了，你直接去稅務(wù)局交稅就好了。當(dāng)期應(yīng)納稅額算出來是負(fù)數(shù)才涉及到退稅，此時(shí)要比較兩者的絕對(duì)值，哪個(gè)小就退哪個(gè)，如果fob價(jià)乘以退稅率小，那就是退fob價(jià)乘以退稅率的金額。
敲黑板，這還涉及到留抵的事。如果是fob價(jià)乘以退稅率大呢，退的是當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值。涉及到免抵的事。免抵就要交附加稅了。留抵和免抵不會(huì)同時(shí)存在的哈。
如有進(jìn)項(xiàng)有免稅的項(xiàng)目，情況又不一樣了。今天分享到這，有什么問題，可以留言哦
【第7篇】出口退稅購買即征即退產(chǎn)品
北京第二十四屆冬季奧林匹克運(yùn)動(dòng)會(huì)貫穿全程的低碳理念，主要體現(xiàn)在冬奧會(huì)場(chǎng)館和基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)、運(yùn)維過程中。當(dāng)然，這離不開一些資源綜合利用企業(yè)積極參與。對(duì)這些企業(yè)來說，其踐行綠色低碳發(fā)展理念、不斷創(chuàng)新業(yè)務(wù)的背后，也離不開資源綜合利用增值稅即征即退、增值稅增量留抵退稅等政策的有力支持。
根據(jù)規(guī)定，增值稅即征即退、增值稅增量留抵退稅這兩項(xiàng)政策不能同時(shí)適用。那么相關(guān)企業(yè)如何在這兩個(gè)“互斥”方案中找到“最優(yōu)解”？這需要企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際情況來進(jìn)行分析和選擇，本文通過案例據(jù)以說明。
案例：資源綜合利用企業(yè)符合留抵退稅條件
a公司成立于2023年5月，是一家從事新型墻體材料生產(chǎn)的增值稅一般納稅人，因籌建期購置生產(chǎn)設(shè)備、裝修生產(chǎn)車間，前期形成增值稅留抵稅額。同時(shí)，a公司是一家資源綜合利用企業(yè)，符合適用資源綜合利用增值稅即征即退政策的條件。2023年12月，a公司首次符合增值稅增量留抵退稅條件，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為100%，期末留抵稅額為430萬元。假設(shè)不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的影響。
政策規(guī)定：即征即退與留抵退稅只能“二選一”
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)，以下簡稱“39號(hào)公告”）第八條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第20號(hào)）第一條的規(guī)定，享受增量留抵退稅的前提條件之一是：自2023年4月1日起，未享受過即征即退、先征后返（退）政策。
同時(shí)，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）第六條規(guī)定，納稅人按照39號(hào)公告、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第84號(hào)）規(guī)定，取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。
換句話說，對(duì)a公司這類資源綜合利用企業(yè)來說，資源綜合利用增值稅即征即退優(yōu)惠政策與增值稅增量留抵退稅政策，企業(yè)只能選擇適用其中一個(gè)。那么，a公司究竟是應(yīng)該選擇享受資源綜合利用增值稅即征即退優(yōu)惠，還是申請(qǐng)退還增量留抵稅額呢？
1.方案一：選擇適用資源綜合利用增值稅即征即退政策
a公司可享受資源綜合利用增值稅即征即退優(yōu)惠政策。通過數(shù)據(jù)測(cè)算，由于a公司籌建期形成增值稅留抵稅額。從正式投入生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生收入起，至2023年9月，這些留抵稅額才被全部消化；2023年10月起，a公司開始產(chǎn)生增值稅應(yīng)納稅額，即可申請(qǐng)即征即退。
這種情況下，a公司在2023年12月~2023年12月共需要繳納增值稅602萬元，可退還增值稅602×70%=421.4（萬元），實(shí)際繳納增值稅602-421.4=180.6（萬元）。
選擇這一方案的優(yōu)點(diǎn)是，a公司如果在后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，存在實(shí)際入庫的增值稅款，可申請(qǐng)退還，長期來看有利于降低企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)率；缺點(diǎn)是可能造成企業(yè)前期增值稅留抵稅額的閑置，企業(yè)資金的使用效率相對(duì)較低，資金緊缺時(shí)不利于降低融資成本。
2.方案二：選擇申請(qǐng)?jiān)鲋刀愒隽苛舻滞硕?/strong>
a公司符合增值稅增量留抵退稅條件的時(shí)間分別為2023年12月、2023年6月，可退還的留抵稅額分別為258萬元、8.4萬元。
這種情況下，a公司如果選擇適用增值稅增量留抵退稅政策，2023年12月~2023年12月共需繳納增值稅868.4萬元，可取得留抵退稅款266.4萬元，實(shí)際繳納增值稅868.4-266.4=602（萬元）。
選擇這一方案的優(yōu)點(diǎn)是，a公司能夠充分消化前期產(chǎn)生的增值稅留抵稅額，提高資金使用效率，資金緊缺時(shí)可緩解融資壓力，降低企業(yè)的融資成本；缺點(diǎn)是，企業(yè)一旦選擇適用增量留抵退稅政策，將無法再享受即征即退政策，后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營過程中如果產(chǎn)生入庫稅款，實(shí)際稅負(fù)率可能相對(duì)較高。
分析決策：充分考慮對(duì)現(xiàn)金流的影響
通過比較，2023年12月~2023年12月，a公司存在銀行貸款的情況下，如果選擇留抵退稅，以貸款月利率0.7%計(jì)算，雖可以節(jié)約融資成本16.33萬元，但比適用資源綜合利用增值稅即征即退優(yōu)惠多繳納增值稅602-180.6=421.4（萬元）。綜合來看，不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的情況下，2023年~2023年，選擇方案一可增加企業(yè)稅前利潤405.07（421.4-16.33）萬元，故應(yīng)選擇方案一。
部分生產(chǎn)企業(yè)因籌建期購建不動(dòng)產(chǎn)及生產(chǎn)設(shè)備，面臨資金的流動(dòng)性緊缺的問題，同時(shí)還會(huì)形成金額較高的增值稅留抵稅額。對(duì)這些企業(yè)來說，申請(qǐng)留抵退稅，無疑解了企業(yè)燃眉之急，能夠在降低融資成本的同時(shí)，提高資金使用效率。
但需要注意的是，按照現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，已取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。從長期來看，一家正常生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，銷項(xiàng)稅額一般會(huì)大于進(jìn)項(xiàng)稅額，因此，企業(yè)還是應(yīng)該結(jié)合自身實(shí)際情況，提前做好測(cè)算，做好方案設(shè)計(jì)。特別是對(duì)退稅比例較高的資源綜合利用企業(yè)來說，在選擇適用增值稅增量留抵退稅政策時(shí)，不僅要考慮取得退稅款的當(dāng)期現(xiàn)金流情況，還應(yīng)綜合考量后期的資金流。
來源：中國稅務(wù)報(bào)
作者：林建華、潘平
【第8篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)
問：已經(jīng)做完出口退（免）稅備案，想要了解最新的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程？
答：出口企業(yè)在進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)可以通過離線版出口退稅申報(bào)軟件、電子稅務(wù)局出口退稅在線申報(bào)功能等途徑進(jìn)行申報(bào)，本次給大家介紹的是最新版的外貿(mào)企業(yè)離線版出口退稅申報(bào)流程。
一、系統(tǒng)的下載安裝
首先，登陸出口退稅咨詢網(wǎng)，點(diǎn)擊“產(chǎn)品服務(wù)”——“下載中心”，下載最新版本的外貿(mào)企業(yè)出口退稅離線版申報(bào)軟件。
【1】
【2】
下載后，安裝在電腦中。然后雙擊運(yùn)行，運(yùn)行后彈出登錄界面，登錄時(shí)默認(rèn)用戶名為小寫sa ，密碼為空，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。
【3】
登錄后即可進(jìn)入“登記企業(yè)信息”界面，在此界面配置“企業(yè)海關(guān)代碼”、“社會(huì)信用代碼”、“納稅人識(shí)別號(hào)”和“企業(yè)名稱”的信息，然后點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，即可進(jìn)入系統(tǒng)。
【4】
如果下載安裝的時(shí)候填寫了錯(cuò)誤的企業(yè)信息，可以在系統(tǒng)中的“系統(tǒng)維護(hù)”——“系統(tǒng)配置信息”中進(jìn)行修改。
【5】
二、數(shù)據(jù)的采集錄入
外貿(mào)企業(yè)在錄入申報(bào)數(shù)據(jù)的時(shí)候，需要分別錄入出口明細(xì)和進(jìn)貨明細(xì)，錄入的方法分為外部采集和手工錄入。
（一）外部數(shù)據(jù)采集
1.出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)采集
（1）參數(shù)設(shè)置
報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)在讀入前，要檢查當(dāng)前計(jì)算機(jī)已有效連接電子口岸卡設(shè)備，并且配置的電子口岸卡信息與連接的電子口岸卡設(shè)備相符，需要在出口退稅申報(bào)軟件中的“系統(tǒng)維護(hù)”——“系統(tǒng)配置”——“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”——“功能配置i”中進(jìn)行“ic卡號(hào)”和“ic卡密碼”的配置。
【6】
（2）報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)讀入
參數(shù)配置完成后，就可以將從電子口岸下載的出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，讀入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中，讀入過程中系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行解密。
【7】
【報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)如何下載？】
搜索網(wǎng)址e.chinaport.gov.cn/，進(jìn)入后，點(diǎn)擊“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”。
【8】
登錄后，點(diǎn)擊報(bào)關(guān)單查詢下載，查詢時(shí)可以按報(bào)關(guān)單號(hào)查詢，也可以按照出口日期進(jìn)行查詢，按照出口日期查詢時(shí)，出口日期可以設(shè)定區(qū)間為一個(gè)月內(nèi)。查詢后可以進(jìn)行報(bào)關(guān)單的下載及打印。
【9】
（3）報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)處理
點(diǎn)擊“退稅申報(bào)向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”——“出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)處理”，查看已讀入的報(bào)關(guān)單明細(xì)數(shù)據(jù)。
【10】
（4）數(shù)據(jù)檢查
勾選需要申報(bào)的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示“存在以下匯率為配置，請(qǐng)輸入相應(yīng)匯率”，需手工輸入?yún)R率。
【11】
（5）數(shù)據(jù)確認(rèn)
數(shù)據(jù)檢查通過后，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)確認(rèn)”按鈕，輸入正確的所屬期和批次。
【12】
點(diǎn)擊“確定”按鈕，報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)會(huì)確認(rèn)到退稅申報(bào)向?qū)У诙矫馔硕惷骷?xì)數(shù)據(jù)采集中的“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表”中，同時(shí)需要我們配置出口發(fā)票號(hào)。
【13】
增值稅專用發(fā)票信息采集
登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”——“出口退稅管理”，進(jìn)入免退稅離線版申報(bào)的模塊，選擇“增值稅專用發(fā)票下載”，在窗口中輸入要下載發(fā)票的開始日期和截止日期，然后點(diǎn)擊“查詢”系統(tǒng)進(jìn)行篩選。
【14】
【15】
（2）增值稅專用發(fā)票信息讀入
認(rèn)證發(fā)票下載后，進(jìn)入出口退稅離線版申報(bào)軟件中，點(diǎn)擊“退稅申報(bào)向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”——“增值稅發(fā)票信息處理”界面，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)讀入”按鈕，選擇下載的認(rèn)證發(fā)票文件后點(diǎn)擊“打開”按鈕。
【16】
（二）手工明細(xì)數(shù)據(jù)采集
如果數(shù)據(jù)量比較少，可以直接采用手工采集，直接在第二步“免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)采集”模塊，進(jìn)行出口和進(jìn)貨明細(xì)的采集錄入。
【17】
三、數(shù)據(jù)的生成
數(shù)據(jù)錄入完成后，在“退稅申報(bào)向?qū)А钡谌缴沙隹谕耍猓┒惿陥?bào)，點(diǎn)擊“生成出口退免稅申報(bào)數(shù)據(jù)”按鈕, 輸入正確的所屬期和批次，點(diǎn)擊“確認(rèn)”。
【18】
【19】
系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行免退稅數(shù)據(jù)檢查，若數(shù)據(jù)檢查無疑點(diǎn)，則不會(huì)出現(xiàn)彈窗提示，若數(shù)據(jù)檢查存在不可忽略的疑點(diǎn)，則彈窗提示檢查結(jié)果，需根據(jù)檢查結(jié)果進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)的修改。
【20】
數(shù)據(jù)上傳申報(bào)
生成完申報(bào)數(shù)據(jù)后，我們需要通過登錄電子稅務(wù)局，在出口退稅管理模塊，將生成的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行上傳自檢、正式申報(bào)。
【21】
【22】
【23】
報(bào)表的打印
如需打印報(bào)表，我們選擇“退稅申報(bào)向?qū)А钡谒牟酱蛴〕隹谕耍猓┒惿陥?bào)表，點(diǎn)擊“免退稅申報(bào)表”按鈕，選擇相應(yīng)所屬期，批次，打印相應(yīng)表單即可。
【24】
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【第9篇】出口銷售額乘征退稅率之差賬務(wù)處理
外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理
1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定
出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。
2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
（1）購進(jìn)出口貨物時(shí)，
借：庫存出口商品
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額
借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
應(yīng)收出口退稅
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）
—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（3）收到出口退稅款，
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅
3、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算
外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。
（1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款
借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）
貸：主營業(yè)務(wù)成本
（2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）
4、比如，
（1）1月購入一批商標(biāo)1000個(gè)，含稅1170元
憑證是這樣做：
借：庫存商品-商標(biāo) 1000.00
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣出口退稅 170.00
貸：現(xiàn)金 1170.00
（2）2月出口銷售
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
結(jié)轉(zhuǎn) 主營業(yè)務(wù)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
（3）5月申報(bào) 進(jìn)轉(zhuǎn)出40
借：主營業(yè)務(wù)成本 40
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)轉(zhuǎn)出 40
待確定當(dāng)期應(yīng)退稅金額之后
借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅
之后當(dāng)期免抵退稅額金額則
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅抵扣內(nèi)銷
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅
收到退稅的金額后
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款
外貿(mào)企業(yè)的出口退稅申報(bào)流程
一、出口退稅申報(bào)流程：
1、預(yù)審反饋處理—〉確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)，顯示文本查看器，關(guān)閉后提示“確定本次預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)數(shù)據(jù)嗎（y/n）？”，點(diǎn)擊是，提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報(bào)。
2、打印退稅進(jìn)貨、申報(bào)明細(xì)表
a、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的打印。退稅正式申報(bào)—〉查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)—〉進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢，按打印鍵，企業(yè)根據(jù)自己需要，選中所需的打印設(shè)置，按確定鍵，再按生成報(bào)表 ，所需要的報(bào)表已經(jīng)生成?？蛇x擇報(bào)表預(yù)覽和打印報(bào)表進(jìn)行操作。
導(dǎo)出數(shù)據(jù) 功能：將需打印的報(bào)表不直接輸出到打印機(jī)，按execl格式輸出，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際調(diào)整報(bào)表格式。
b、出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的打印。參考a的方法,包括：關(guān)聯(lián)號(hào)、申報(bào)批次、序號(hào)、出口發(fā)票號(hào)、報(bào)關(guān)單號(hào)、核銷單號(hào)、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價(jià)。
3、退稅正式申報(bào)—〉查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)—〉退稅匯總申報(bào)表錄入，點(diǎn)擊增加，錄入本次申報(bào)的申報(bào)年月，按回車，系統(tǒng)自動(dòng)生成退稅匯總申報(bào)表，核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)擊保存，退出。
4、退稅正式申報(bào)—〉生成退稅申報(bào)軟盤，選擇“本地申報(bào)”，輸入路徑，點(diǎn)擊確定，正式申報(bào)完成。到此，已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報(bào)，企業(yè)辦稅人員將正式申報(bào)的軟盤和有關(guān)退稅申報(bào)資料上報(bào)到國稅主管分局。
二、外貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)出口退稅必須提供下列憑證資料：
1、出口貨物退(免)稅申報(bào)表(一式5份)；
2、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)；
3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)；
4、出口商品銷售發(fā)票；
5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書；
6、出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表；
7、出口退稅貨物退稅申報(bào)明細(xì)表；
8、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書及清單。
看完以上內(nèi)容后相信大家對(duì)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理的問題都有了一定的理解，外貿(mào)企業(yè)如果遇到退稅的情況可以收集相關(guān)的收據(jù)憑證在網(wǎng)上進(jìn)行申報(bào)，一般稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后都會(huì)進(jìn)行多退少補(bǔ)的。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號(hào)，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！
【第10篇】最新出口退稅稅率
出口退稅注意事項(xiàng)：
1.企業(yè)要想出口后能盡早拿到出口退稅， 不僅要早申報(bào)，還應(yīng)早開發(fā)票、早認(rèn)證。在相關(guān)原始退稅單證及申報(bào) 資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關(guān)電子信息和進(jìn)行增值稅專用 發(fā)票認(rèn)證后，方可辦理申報(bào)，未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證不符及密文有誤的增值 稅專用發(fā)票不能申報(bào)出口退稅。
2.不要忽略出口報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)的提 交。企業(yè)在貨物 報(bào)關(guān)出口 后，須通過“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”的“出口 退稅”子系統(tǒng)提交報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)，否則就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)申報(bào)退稅時(shí)信 息不齊、不一致而遲延退稅。
3.深入、透徹、及時(shí)了解和掌握出口退 稅政策。如《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退稅管理有關(guān)問題的補(bǔ)充通 知》中規(guī)定：因改制、改組以及合并、分立等原因新設(shè)立并重新辦理 出口退稅登記的出口企業(yè)，如原出口企業(yè)符合相關(guān)要求，經(jīng)省級(jí)稅務(wù) 機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，在申報(bào)退稅時(shí)可不提供出口收匯核銷單，按有關(guān)規(guī)定可采 取事后審核。也就是說，因改制、改組以及合并、分立等原因新設(shè)立 并重新辦理出口退稅登記的出口企業(yè)如果能充分利用此文件精神，完 全可比照原企業(yè)退稅待遇退稅。
4.在電子申報(bào)軟件中，將進(jìn)貨明細(xì)及 申報(bào)退稅明細(xì)逐條錄入。錄入時(shí)須注意：需要辦稅票函調(diào)的應(yīng)集中在 一塊申報(bào)，不能與正常的申報(bào)混在一起，影響退稅;申報(bào)前應(yīng)與退稅 處核對(duì)是否有海關(guān)信息，無信息者不報(bào)，且錄入應(yīng)規(guī)范，以免撤單反 復(fù)而延誤時(shí)間;遠(yuǎn)期收匯應(yīng)單獨(dú)申報(bào);報(bào)關(guān)單上的品名與增值稅票的 品名、商品數(shù)量、計(jì)量單位應(yīng)嚴(yán)格一致，若有出入按微機(jī)中揭示的計(jì) 量單位錄入。企業(yè)辦稅人員根據(jù)關(guān)單經(jīng)常上退稅處核對(duì)海關(guān)信息，避 免申報(bào)后因信息原因撤單，耽誤時(shí)間，實(shí)際業(yè)務(wù)避免上述情況出現(xiàn)不 一致的做法是先報(bào)關(guān)，后開發(fā)票。
5.為了有效掌握退稅單證的回收情 況，防止單證丟失，做好退稅前期的單據(jù)準(zhǔn)備工作，主管會(huì)計(jì)對(duì)主要 退稅單據(jù)、退稅額、發(fā)票號(hào)逐筆追單(特別是即將到達(dá)清算期限的單 證)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。
6.理順與海關(guān)、銀行、外匯局和稅務(wù)等有 關(guān)部門的關(guān)系，加強(qiáng)溝通，經(jīng)常匯報(bào)在退稅工作中遇到的情況，聽取 退稅反饋信息，從而使遇到的問題能夠得到政策上的指導(dǎo)和具體操作 上的幫助。
7.出口企業(yè)若是委托外地報(bào)關(guān)行或航運(yùn)公司代理報(bào)關(guān)和運(yùn) 輸，一般不要拖欠運(yùn)、保費(fèi)，以免核銷單、關(guān)單被扣壓，影響核銷和 退稅。
8.企業(yè)各有關(guān)部門在取得退稅原始單證時(shí)要認(rèn)真、細(xì)致、逐一審核檢查。
出口退稅時(shí)，需要注意4個(gè)時(shí)限。
出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)要特別注意申報(bào)程序，注意時(shí)間觀念，以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)，應(yīng)注意四個(gè)時(shí)限規(guī)定：
一是“30天”。外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。
二是“90天”。外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。
三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。
四是“3個(gè)月”。出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。
常見問題
哪些企業(yè)可以出口退稅？
1．具有外貿(mào)出口經(jīng)營權(quán)并承擔(dān)國家出口創(chuàng)匯任務(wù)的企業(yè)，經(jīng)過經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)，享有獨(dú)立對(duì)外出口經(jīng)營權(quán)的中央和地方外貿(mào)企業(yè)、工貿(mào)公司和部分工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)。
2．委托出口的企業(yè)主要指具有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)代理出口，承擔(dān)出口盈虧的企業(yè)。
一般貿(mào)易出口貨物退稅計(jì)算方法
外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。
“先征后退”是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在國家出口退稅計(jì)劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。
外貿(mào)企業(yè)免退稅計(jì)算
一、 外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算
外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)金額和退稅率計(jì)算。實(shí)行出口退(免)稅電子化管理后，外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算，具體有兩種方法。
(一) 單票對(duì)應(yīng)法
所謂單票對(duì)應(yīng)法，是指在出口和進(jìn)貨的關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)進(jìn)貨數(shù)據(jù)和出口數(shù)據(jù)配齊申報(bào)，對(duì)進(jìn)貨數(shù)據(jù)實(shí)行加權(quán)平均，合理分配各出口占用的數(shù)量，計(jì)算出每筆出口的實(shí)際退稅額。它是出口退稅二期網(wǎng)絡(luò)版審核系統(tǒng)中設(shè)置的一種退稅基本方法。在一次申報(bào)的同關(guān)聯(lián)號(hào)的同一商品代碼下應(yīng)保持進(jìn)貨數(shù)量和出口數(shù)量完全一致，進(jìn)貨。出口均不結(jié)余。對(duì)每一筆進(jìn)貨分批出口的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具進(jìn)貨分批申報(bào)單。其基本公式如下：
應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額*退稅率
或=出口貨物數(shù)量*加權(quán)平均單價(jià)*退稅率
現(xiàn)行的出口與與進(jìn)貨的對(duì)應(yīng)方式主要有以下4種，一是出口一票進(jìn)貨一票，二是出口多票進(jìn)貨一票，三是出口一票進(jìn)貨多票，四是出口多票進(jìn)口多票。
（二）加權(quán)平均法
采用加權(quán)平均法是指出口企業(yè)進(jìn)貨按企業(yè)代碼+部門代碼+商品代碼匯總，加權(quán)平均計(jì)算每種商品代碼下的 加權(quán)平均單價(jià)和平均退稅率；出口申報(bào)按同樣的關(guān)鍵字計(jì)算本次實(shí)際進(jìn)貨占用，既用上述加權(quán)平均單價(jià)乘以實(shí)際退稅數(shù)量乘以平均退稅率計(jì)算每種商品代碼下的應(yīng)退稅額。審核數(shù)據(jù)按月（按期）保存，進(jìn)貨結(jié)余自動(dòng)保留（注：二期網(wǎng)絡(luò)版保留進(jìn)貨結(jié)余而忽略出口結(jié)余；一期網(wǎng)絡(luò)版自動(dòng)保留進(jìn)貨及出口結(jié)余），可供下期退稅時(shí)繼續(xù)使用。
1、進(jìn)貨憑證審核后：
進(jìn)貨本次可用金額=上期結(jié)余金額+本期發(fā)生金額+釋放出口金額
（指調(diào)整出口數(shù)據(jù)后返回進(jìn)貨已占用金額）
進(jìn)貨本次可用數(shù)量=上期結(jié)余數(shù)量+本期發(fā)生數(shù)量+釋放出口數(shù)量
（指調(diào)整出口數(shù)據(jù)后返回進(jìn)貨已占用數(shù)量）
進(jìn)貨本次可退稅額=上期結(jié)余可退稅額+本期發(fā)生可退稅額+釋放出口退稅額
（指調(diào)整出口數(shù)據(jù)后返回進(jìn)貨已占用的可退稅額）
平均單價(jià)=進(jìn)貨本次可用金額/進(jìn)貨本次可用數(shù)量
平均退稅率=進(jìn)貨本次可退稅額/進(jìn)貨本次可用金額
2、出口申報(bào)基本審核后：
出口進(jìn)貨金額=出口數(shù)量*平均單價(jià)
應(yīng)退稅額=出口進(jìn)貨金額*平均退稅率
3、出口申報(bào)綜合審核后，根據(jù)增值稅進(jìn)貨憑證累計(jì)（剩余）可用數(shù)量及出口數(shù)量對(duì)比確認(rèn)實(shí)際退稅數(shù)量，計(jì)算實(shí)退稅額。
出口進(jìn)貨金額=實(shí)退數(shù)量*平均單價(jià)
應(yīng)退稅額=出口進(jìn)貨金額*平均退稅率
二、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易復(fù)出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算
出口企業(yè)將經(jīng)主管出口退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章的申報(bào)表報(bào)送主管征稅稅務(wù)機(jī)關(guān)， 征稅稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此可按規(guī)定稅率計(jì)算銷售料件的稅款，但增值稅專用發(fā)票上注明的應(yīng)交稅款不計(jì)征入庫，而由主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)在出口企業(yè)辦理出口貨物退稅時(shí)，在其應(yīng)退稅額中抵扣。調(diào)低退稅率后，由于征。退稅有差異，現(xiàn)行政策規(guī)定實(shí)際應(yīng)抵扣稅額占按復(fù)出口貨物退稅率計(jì)算扣除。從而保證進(jìn)料加工業(yè)務(wù)在國內(nèi)加工生產(chǎn)環(huán)節(jié)能按照增值稅的原理計(jì)征經(jīng)加工增值部分的增值稅款。同時(shí)也保證出口企業(yè)將進(jìn)料加工復(fù)出口貨物按一般貿(mào)易的原則作自營銷售后，其進(jìn)口料件已減免稅部分不再計(jì)算退稅。
外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工計(jì)算公式為：
應(yīng)退稅額=出口貨物數(shù)量*加權(quán)平均進(jìn)價(jià)*退稅率-銷售進(jìn)口料件的應(yīng)抵扣稅額
銷售進(jìn)口料件應(yīng)抵扣稅額=銷售進(jìn)口料件金額*復(fù)出口貨物退稅額-
進(jìn)口料件海關(guān)實(shí)征增值稅稅款
三、 外貿(mào)企業(yè)收購小規(guī)模納稅人出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算
1、 凡從小規(guī)模納稅人購進(jìn)持普通發(fā)票特準(zhǔn)退稅的抽紗。工藝品等12類出口貨物，同樣實(shí)行銷售出口貨物的收入免稅，并退還出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額的方法，由于小規(guī)模納稅人使用的是普通發(fā)票，其銷售稅額和應(yīng)納稅額沒有單獨(dú)計(jì)價(jià)，但小規(guī)模納稅人應(yīng)納的增值稅也是價(jià)外計(jì)征的，這樣，必須將合并定價(jià)的銷售額先換算成不含稅價(jià)格，然后據(jù)以計(jì)算出口貨物退稅，其計(jì)算公式為：
應(yīng)退稅額=(普通發(fā)票所列<含增值稅>銷售金額)/(1+征收率)*6%或5%
2、 凡從小規(guī)模納稅人購進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的出口貨物，按以下公式計(jì)算退稅：
應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票注明的金額*6%或5%
四、 外貿(mào)企業(yè)委托加工出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算
外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的貨物，按購進(jìn)國內(nèi)原輔材料的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額，依原輔材料的退稅率計(jì)算原輔材料應(yīng)退稅額。支付的加工費(fèi)，依復(fù)出口貨物的退稅率計(jì)算加工費(fèi)的應(yīng)退稅額。
五、 外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)退消費(fèi)稅的計(jì)算
外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品出口，除退還其已納的增值稅外，還應(yīng)退還其已納的消費(fèi)稅。消費(fèi)稅的退稅辦法分別依據(jù)該消費(fèi)品的征稅辦法確定，即退還該消費(fèi)品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅。計(jì)算公式分別為：
(1) 實(shí)行從價(jià)定率征收辦法：
應(yīng)退稅款=購進(jìn)出口貨物的進(jìn)貨金額*消費(fèi)稅稅額
(2) 實(shí)行從量定額征收辦法：
應(yīng)退稅款=出口數(shù)量*單位稅額
退稅申報(bào)資料要求
一、稅收（出口貨物）專用繳款書和稅收出口貨物完稅分割單；
二、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；
三、出口貨物外銷發(fā)票；
四、出口貨物銷售明細(xì)賬；
五、出口收匯核銷單（出口退稅聯(lián)）；
六、中華人民共和國海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；
七、同上七；
八、預(yù)審疑點(diǎn)反饋表；
九、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
稅收專用繳款書和完稅分割單
（一）是否加蓋繳款單位公章或財(cái)務(wù)章，是否有繳款單位征稅部門的征稅專用章，是否有銀行（國庫）簽章；
（二）法定稅率和征收率填開是否正確；
（三）繳款書上注明的發(fā)票號(hào)是否與所對(duì)應(yīng)地增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）的號(hào)碼相符；
（四）產(chǎn)品的名稱、數(shù)量、金額、計(jì)量單位是否與增值稅專用發(fā)票相符；
（五）稅收（出口貨物）專用繳款書中的納稅人識(shí)別號(hào)和海關(guān)代碼與增值稅專用發(fā)票和出口貨物報(bào)關(guān)單注明的是否一致；
（六）一張（出口貨物專用）繳款書在銷售發(fā)票號(hào)碼欄，最多只能填五張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票號(hào)碼；
（七）按照電子化管理要求專用繳款書最多只能填開三欄；
（八）凡繳款書上所列項(xiàng)目有錯(cuò)誤的，不得在原繳款書上更改，應(yīng)由開具繳款書所在的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具更正證明；
（九）分割單中的金額填開是否正確；
（十）其他總局、省局規(guī)定的要求。
增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）
（一）是否加蓋發(fā)票專用章；
（二）電腦版的增值稅專用發(fā)票，是否經(jīng)過防偽稅控的認(rèn)證（無密碼區(qū)除外）；
（三）銷貨單位名稱是否與繳款書中的供貨單位一致；
（四）從騙稅多發(fā)地區(qū)（廣東汕尾市：陸豐、陸河、海豐；廣東汕頭市：潮陽、澄海、南澳；廣東揭陽市：揭東、揭西、普寧；廣東潮州市：潮安、饒平）廠家購進(jìn)貨物，是否單獨(dú)申報(bào)函調(diào)；
（五）2003年7月1日之后開具的增值稅專用發(fā)票手寫版，除小規(guī)模納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開外，一律不予認(rèn)可；
（六）其他總局、省局規(guī)定的要求。
出口貨物外銷發(fā)票
（一）是否有出口企業(yè)的法人代表簽字或蓋章；
（二）發(fā)票上開具的貨物是否與報(bào)關(guān)單一致；
（三）其他應(yīng)按外貿(mào)財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行的內(nèi)容。
重點(diǎn)審核內(nèi)容
（一）是否加蓋財(cái)務(wù)章或出口企業(yè)單位公章；
（二）申報(bào)銷售明細(xì)賬上注明的外幣金額是否與出口發(fā)票和報(bào)關(guān)單的外幣金額一致；
（三）其他應(yīng)按外貿(mào)財(cái)務(wù)規(guī)定及稅法規(guī)定執(zhí)行的內(nèi)容。
報(bào)關(guān)單
（一）報(bào)關(guān)單中注明的生產(chǎn)廠家或發(fā)貨單位是否與繳款書中的供貨單位一致；
（二）是否加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章；
（三）報(bào)關(guān)單中注明的貨物名稱和數(shù)量是否與繳款書或分割單及專用發(fā)票三者是否一致；
（四）其他應(yīng)符合出口貨物報(bào)關(guān)管理要求的內(nèi)容。
同上七
（一）關(guān)聯(lián)號(hào)填報(bào)是否正確；
（二）數(shù)據(jù)填報(bào)是否按要求準(zhǔn)確填報(bào)，是否與所附原始憑證一致；
（三）“匯總申報(bào)表”印鑒、簽字是否齊全；
（四）“匯總表、明細(xì)表”中數(shù)據(jù)是否與申報(bào)軟盤電子數(shù)據(jù)一致；
（五）其他應(yīng)符合出口退稅電子化管理要求的內(nèi)容。
出口退稅稅率
一、將照相機(jī)、攝影機(jī)、內(nèi)燃發(fā)動(dòng)機(jī)、汽油、航空煤油、柴油等產(chǎn)品的出口退稅率提高至17%。
二、本通知自2023年11月1日起執(zhí)行。本通知所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期界定。
【第11篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅資料裝訂
外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程
第一部分 商檢、報(bào)???關(guān)資料
1、發(fā)票
2、裝箱單
3、合同
4、出口建筑衛(wèi)生陶瓷符合性證明（廠檢單）
5、涵蓋表（即用特殊材料證明）
1) 用材料明細(xì)
2) 出口貨品素備案書涵蓋產(chǎn)品表
3) 出口貨品素備案書
6、某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票
7、出口收匯核銷單：電子口岸網(wǎng)——口令——出口收匯
8、口岸備案：口岸備案——輸入核銷單編號(hào)——條件設(shè)定——開始查找——使用口岸（代碼）（廣州海關(guān)5100）——確認(rèn)——成功
9、以上1-4為商檢資料，5-8為報(bào)關(guān)資料
注： 代理商檢提供通關(guān)單或轉(zhuǎn)證憑條（深圳出關(guān)）
將以上資料交報(bào)關(guān)公司辦理報(bào)關(guān)
貨物發(fā)出后大概一個(gè)月左右催報(bào)關(guān)公司取回相關(guān)單證，到外管局辦理核銷。
第二部分 核銷操作流程
1、 出口收匯核銷網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng)——批次報(bào)審——新建
2、 單證回來后的操作
a、 電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單——輸入核銷單號(hào)——查找——交單
b、 電子口岸——出口退稅——數(shù)據(jù)報(bào)送——選擇報(bào)送
c、 查詢——數(shù)據(jù)查詢——狀態(tài)查詢
2、 核銷系統(tǒng)
a、 核銷系統(tǒng)——數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)提取——全部——開始
b、 折算率——起始日期——截止日期（指款項(xiàng)發(fā)生周期）
c、 批次報(bào)審——新建——貿(mào)易方式——一般貿(mào)易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加
d、 保存——預(yù)覽打印——放入待報(bào)郵箱
e、 數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)報(bào)送——核銷數(shù)據(jù)報(bào)送——開始
第三部分 出口退稅操作
進(jìn)入外貿(mào)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅，操作如下：
2 外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)——用戶名（小寫sa）——確定
1、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入——增加
1) 關(guān)聯(lián)號(hào)：年月加第一批加序號(hào)，比如：0610010001（不變）
2) 申報(bào)年月：報(bào)關(guān)單所屬期
3) 申報(bào)批次：01
4) 序號(hào)：0001 逐筆
5) 報(bào)關(guān)單號(hào)：海關(guān)編號(hào)后9位加三位商品序號(hào)，共12位
6) 出口日期：報(bào)關(guān)單出口日期
7) 美元離岸價(jià)：出口發(fā)票銷售總額，（逐筆，不是合計(jì)）
8) 核銷單號(hào)：
9) 商品代碼：報(bào)關(guān)單上的商品編號(hào)
10) 出口數(shù)量
11) 審核認(rèn)可
2、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入——增加
1) 關(guān)聯(lián)號(hào)：年月加第一批加序號(hào)，比如：0610010001（不變）
2) 申報(bào)年月：報(bào)關(guān)單所屬期
3) 申報(bào)批次：01
4) 序號(hào)：0001
5) 發(fā)票號(hào)碼：進(jìn)貨發(fā)票號(hào)碼
6) 發(fā)票代碼：進(jìn)貨發(fā)票代碼
7) 進(jìn)貨憑證號(hào)：進(jìn)貨發(fā)票代碼加進(jìn)貨發(fā)票號(hào)碼
8) 發(fā)票開票日期：進(jìn)貨發(fā)票日期
9) 商品代碼：報(bào)關(guān)單商品編號(hào)
10) 稅率：進(jìn)貨發(fā)票稅率
11) 審核認(rèn)可
3、 數(shù)據(jù)加工處理：按順序逐項(xiàng)檢查
4、 生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)：保存e盤
5、 預(yù)審反饋處理——確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)
6、 退稅正式申報(bào)——查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)——出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)查詢——退稅匯總申報(bào)錄入——增加——選擇月份
7、 打印必須要在擴(kuò)展功能處打印——打印excel
8、 打印報(bào)表：
1) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表一式二份
2) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表一式二份
3) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表一式二份
9、 填寫《退稅申請(qǐng)書》其中增值稅內(nèi)容不用填
10、 生成申報(bào)盤——退稅正式申報(bào)——生成退稅申報(bào)軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數(shù)據(jù)或生成第二只軟盤
1) 審核反饋處理——已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢——篩選——填寫關(guān)聯(lián)號(hào)——確定——認(rèn)可申報(bào)
以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關(guān)報(bào)表、封面、封底要求：
1） 進(jìn)貨增值稅發(fā)票
2) 某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票
3) 報(bào)關(guān)單
4) u盤
6) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表一式三份
7) 出口收匯批次核銷信息登記表
8) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)有一式一份
外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表一式一份
裝訂方式靠下方向裝訂。
整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請(qǐng)。
更多退稅問題，請(qǐng)留言!
【第12篇】出口退稅申報(bào)平臺(tái)
出口企業(yè)申報(bào)2020及以前年度出口數(shù)據(jù)，請(qǐng)認(rèn)真閱讀下面的內(nèi)容，并進(jìn)行操作：
以下四種企業(yè)在申報(bào)出口貨物退稅時(shí)，必須同時(shí)在電子稅務(wù)局在線版或離線版錄入收匯或不能收匯明細(xì)進(jìn)行申報(bào)：
（1）退稅管理類別為四類的企業(yè)；
（2）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的收匯憑證是冒用的；
（3）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的不能收匯原因是虛假的；
（4）超期申報(bào)出口退稅業(yè)務(wù)的(即在次年4月份申報(bào)期截止后再申報(bào)以前年度業(yè)務(wù)的出口退稅)
以上四類企業(yè)，在申報(bào)出口退稅的同時(shí)要填寫收匯明細(xì)一并進(jìn)行申報(bào)。如果不能收匯的，對(duì)于符合稅務(wù)總局公告2023年第30號(hào)公告附件3所列的9種不能收匯情況的，需同時(shí)填寫不能收匯明細(xì)進(jìn)行申報(bào)。
以上企業(yè)的收匯或不能收匯申報(bào)數(shù)據(jù)跟出口退稅明細(xì)數(shù)據(jù)一并生成申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行自檢和正式申報(bào)。
#出口退稅# 微信：wangjunkuaiji
【第13篇】出口退稅金額如何查詢
出口退稅功能近期進(jìn)行了升級(jí)改造，相關(guān)界面發(fā)生了變化，本文對(duì)查詢位置做一個(gè)講解，主要包括8部分內(nèi)容，如下圖：
有的地區(qū)設(shè)置仍保留了出口退稅綜合服務(wù)中心，例如山東，進(jìn)入路徑如下圖：
山東
出口退稅綜合服務(wù)中心
查詢“出口退（免）稅備案”信息
圖一
圖二
查詢出口企業(yè)管理類別
圖一
圖二
注：是否為無紙化企業(yè)，同樣在此處查詢！
外貿(mào)企業(yè)查詢購貨發(fā)票是否可以
申報(bào)出口退稅
提醒
1、出口企業(yè)管理類別為三、四類，進(jìn)入系統(tǒng)后查詢到的發(fā)票狀態(tài)為“已認(rèn)證/未稽核”，說明該發(fā)票還沒有稽核信息，不能申報(bào)出口退稅，查詢的發(fā)票狀態(tài)顯示“已認(rèn)證/已稽核”，說明該發(fā)票已有相符信息，可以申報(bào)退稅；
2、出口企業(yè)管理類別一、二類企業(yè)，發(fā)票狀態(tài)顯示“已認(rèn)證/未稽核”，可以申報(bào)出口退稅；
3、查看發(fā)票是否已經(jīng)辦理出口退稅，可以查看“退稅狀態(tài)”及“申報(bào)發(fā)票計(jì)稅金額”，退稅狀態(tài)“全部退稅”，代表發(fā)票已經(jīng)全部申報(bào)出口退稅，申報(bào)發(fā)票計(jì)稅金額可以查看已申報(bào)的金額，如下圖：
4、出口企業(yè)管理類別三、四類企業(yè)購貨增值稅專用發(fā)票勾選后如果超過3個(gè)月還沒有顯示“已認(rèn)證/已稽核”，可以操作信息查詢。
查詢報(bào)關(guān)單是否已申報(bào)退稅
查詢代理出口貨物證明
是否有電子信息
查詢退稅審核進(jìn)度
查詢查詢出口申報(bào)數(shù)據(jù)
查詢查詢出口退稅率
本文來源：出口退稅綜合服務(wù)網(wǎng) 作者張培楠。
【第14篇】外貿(mào)企業(yè)首次申報(bào)出口退稅，需要做哪些準(zhǔn)備工作？
外貿(mào)企業(yè)首次申請(qǐng)出口退（免）稅申報(bào)需要做哪些準(zhǔn)備工作呢？下面來了解一下吧！
外貿(mào)企業(yè)
1、外貿(mào)企業(yè)先要完成出口退（免）稅備案。外貿(mào)企業(yè)可以通過電子稅務(wù)局或者外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報(bào)軟件申請(qǐng)“出口退（免）稅備案”，出口退稅的企業(yè)類型選擇“外貿(mào)企業(yè)”，退（免）稅計(jì)算方法選擇“免退稅”。
2、發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)上完成退稅勾選。用于出口的增值稅專用發(fā)票需要先完成退稅勾選，然后等待發(fā)票的稽核相符數(shù)據(jù)同步到申報(bào)系統(tǒng)。在完成出口退（免）稅備案后，外貿(mào)企業(yè)一般會(huì)認(rèn)定為出口退（免）稅企業(yè)分類管理三類企業(yè)，三類企業(yè)以稽核相符信息作為申請(qǐng)出口退（免）稅的數(shù)據(jù)，而增值稅專用發(fā)票稽核相符數(shù)據(jù)一般需要2個(gè)月的等待時(shí)間。如果申報(bào)系統(tǒng)中提示“發(fā)票沒有信息”，那就是尚未取得稽核相符數(shù)據(jù)。
3、出口貨物符合收入確認(rèn)的條件應(yīng)及時(shí)確認(rèn)。不要有出口退稅時(shí)才需要確認(rèn)銷售收入的誤區(qū)。
4、確認(rèn)出口退（免）稅申報(bào)的所屬期。外貿(mào)企業(yè)出口報(bào)關(guān)單和購貨增值稅專用發(fā)票有信息可以申報(bào)出口退稅，申報(bào)時(shí)應(yīng)正確選擇所屬期。由于外貿(mào)企業(yè)在申報(bào)退稅時(shí)，有不同年度的數(shù)據(jù)，如外貿(mào)企業(yè)有2023年出口的和2023年出口的海關(guān)出口報(bào)關(guān)單，在申報(bào)時(shí)，需要將不同年份的海關(guān)出口報(bào)關(guān)單分開申報(bào)。2023年的數(shù)據(jù)以“202112”的申報(bào)年月進(jìn)行申報(bào)，而2023年出口的則以“2021xx”的申報(bào)年月進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)的批次從001批次開始計(jì)算。
注意：出口企業(yè)管理類別為三類的出口企業(yè)（新辦理出口退免稅備案企業(yè)一般會(huì)被認(rèn)定為三類），次年四月份增值稅納稅申報(bào)期后申報(bào)之前年度報(bào)關(guān)單時(shí)，應(yīng)報(bào)送收匯材料。也就是說，出口企業(yè)管理類別為一、二、三類的出口企業(yè)，逾期（超過次年四月份增值稅納稅申報(bào)期）申報(bào)出口退稅，需要收匯（或符合視同收匯的條件）后才能申報(bào)。
5、按照出口商品的購銷關(guān)系，將海關(guān)出口報(bào)關(guān)單和購進(jìn)的增值稅專用發(fā)票逐一匹配。同時(shí)增值稅專用發(fā)票上的商品名稱應(yīng)與海關(guān)出口報(bào)關(guān)單的相符，增值稅專用發(fā)票上的單位應(yīng)與海關(guān)出口報(bào)關(guān)單的至少一個(gè)計(jì)量單位相符。
6、做好出口貨物備案單證管理。出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，需要將外貿(mào)企業(yè)購銷合同、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)、委托報(bào)關(guān)單據(jù)等單證按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)。具體如下圖：
點(diǎn)開看大圖
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【第15篇】出口退稅率文庫是怎么回事
尊敬的出口企業(yè)：
根據(jù)國家稅收政策的調(diào)整情況，已對(duì)部分商品的退稅率進(jìn)行了調(diào)整。請(qǐng)對(duì)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中的商品代碼庫進(jìn)行升級(jí)，升級(jí)版本為2019a版。
為了保證您的出口退（免）稅申報(bào)順利進(jìn)行，具體升級(jí)時(shí)間請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，升級(jí)后在“出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”中碼庫版本顯示為：cmcode2019a。
更新商品代碼庫，步驟如下：
1.用戶訪問【中國出口退稅咨詢網(wǎng)】（www.taxrefund.com.cn）申報(bào)系統(tǒng)下載，獲取最新稅率庫文件。
2.打開出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，點(diǎn)擊“系統(tǒng)維護(hù)”→“代碼維護(hù)”→“一鍵升級(jí)商品碼”，選擇下載的稅率庫文件，然后點(diǎn)擊“確定”。
3.系統(tǒng)會(huì)提示“本次商品代碼讀入會(huì)清空代碼中原有數(shù)據(jù)”，直接點(diǎn)擊“確認(rèn)”進(jìn)行升級(jí)。
4.根據(jù)系統(tǒng)彈出的更新提示，選擇“確認(rèn)”進(jìn)行更新。
5.讀入完畢后系統(tǒng)會(huì)提示“是否直接將全部商品設(shè)置為自用商品”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”將所有代碼設(shè)為自用商品，則商品代碼庫更新完成。
6.可在“系統(tǒng)維護(hù)”→“系統(tǒng)配置”→“系統(tǒng)配置信息”中查看“商品代碼版本”是否為最新版本號(hào)，以確認(rèn)是否更新成功。
資料來源：cargo airport news 勤運(yùn)鏈編輯整理
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柏壽聯(lián)盟，是來自于全國各個(gè)城市的外綜服公司自發(fā)成立的貿(mào)易服務(wù)聯(lián)盟組織，致力于為各個(gè)外貿(mào)企業(yè)提供通關(guān)、收匯和退稅的一站式服務(wù)，做您外貿(mào)路上的最佳伙伴！
【第16篇】出口退稅怎么辦理
一、出口退稅是什么？
事實(shí)上，嚴(yán)格來說，進(jìn)口也是出口。出口退稅是國家利用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一種措施。一般分為兩種類型:一是退還進(jìn)口稅,也就是說,出口產(chǎn)品的企業(yè)使用進(jìn)口原材料或半成品,加工和生產(chǎn)產(chǎn)品出口,退還他們已經(jīng)支付的進(jìn)口稅;第一,退還已經(jīng)支付的國內(nèi)稅,也就是說,當(dāng)企業(yè)申報(bào)海關(guān)出口商品時(shí)，他們將退還他們已經(jīng)支付的國內(nèi)稅。出口退稅申請(qǐng)有利于提高國內(nèi)商品在國際市場(chǎng)上的競(jìng)爭力，并被世界各國采用。在國內(nèi)生產(chǎn)和流通鏈中，出口商品按照增值稅規(guī)定以不含稅的價(jià)格進(jìn)入國際市場(chǎng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照出口商品的投入稅、征稅、企業(yè)退稅、減稅等原因，商品的投入稅往往不等于實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)，如果按照出口退稅規(guī)定，出口商品退稅的比例會(huì)有越來越多的問題。
說到出口退稅，很多人會(huì)感到困惑，因?yàn)槊糠N商品的退稅率不同，他們不知道商品可以退還多少稅。事實(shí)上，這并不難。有一個(gè)計(jì)算出口退稅金額的標(biāo)準(zhǔn)公式。退稅金額=（增值稅發(fā)票金額）/（1+增值稅率）*出口退稅率。
除了進(jìn)出口退稅，還有一種叫做進(jìn)出口免稅。進(jìn)出口免稅是指外商投資企業(yè)生產(chǎn)或購買商品后直接出口或委托出口，國家免征增值稅和消費(fèi)稅。外商投資企業(yè)目前的出口免稅可分為一般出口免稅。有三種情況：加工貿(mào)易免稅和間接出口免稅。當(dāng)然，進(jìn)出口免稅也是進(jìn)出口退稅的一種。
二、辦理出口退稅的程序是什么？
辦理出口退稅的條件：
1.貨物必須應(yīng)征增值稅和消費(fèi)稅；
2.貨物必須是報(bào)關(guān)和離境；
3.貨物必須在財(cái)務(wù)上進(jìn)行銷售；
4.貨物必須收匯；
5.必須是自產(chǎn)或視同自產(chǎn)產(chǎn)品。
對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來說，其申報(bào)出口退稅的條件不同于生產(chǎn)企業(yè)，只需滿足以下四個(gè)條件：
1.貨物必須應(yīng)征增值稅和消費(fèi)稅；
2.貨物必須是報(bào)關(guān)和離境；
3.貨物必須在財(cái)務(wù)上進(jìn)行銷售；
4.貨物必須收回。
三.辦理出口退稅流程是什么？
1.領(lǐng)取相關(guān)證件送檢和登記表；
2.申報(bào)和受理退稅登記；
3.填寫出口退稅登記證；
4.變更或注銷出口退稅登記。
以上就是進(jìn)出口退稅辦理的流程，前海天盈財(cái)稅希望這將有助于您了解出口退稅辦理。
出口退稅辦理流程是怎樣的？
