【第1篇】無票收入如何補(bǔ)開發(fā)票嗎
【問題描述】
已報(bào)稅的未開票收入在補(bǔ)開發(fā)票時(shí)應(yīng)注意什么事項(xiàng)
我公司是一般納稅人，前期一筆銷售業(yè)務(wù)在當(dāng)時(shí)沒開發(fā)票，但是當(dāng)月也做賬、報(bào)稅了
現(xiàn)在對方提出要補(bǔ)開當(dāng)時(shí)的發(fā)票。補(bǔ)開發(fā)票需要注意什么？
【答疑解惑】
如果前期已通過增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷項(xiàng)情況明細(xì)）'未開具發(fā)票'欄次填報(bào)了正數(shù)未開票收入，在補(bǔ)開發(fā)票月份，可將當(dāng)期補(bǔ)開具的藍(lán)字發(fā)票如實(shí)填報(bào)在對應(yīng)爛次，同時(shí)在'未開具發(fā)票'一欄填報(bào)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期補(bǔ)開票銷售額。做未開票收入時(shí)需要保室有關(guān)的證據(jù)，如合同、收款記錄等，以備日后查證。
實(shí)務(wù)中，'未開具發(fā)票'欄次填寫負(fù)數(shù)已經(jīng)被列為申報(bào)比對異常項(xiàng)目，網(wǎng)上申報(bào)通常無法通過，一般要準(zhǔn)備資料去納稅大廳申報(bào)。準(zhǔn)備資料一般以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)，比如比對異常轉(zhuǎn)辦單（稅收管理員簽字確認(rèn)）、增值稅納稅申報(bào)表全套打印蓋章、未開票收入明細(xì)清單（自己制作，體現(xiàn)出未開票收入申報(bào)的來龍去脈，需蓋章）、金稅盤。
《增值稅納稅申報(bào)比對管理操作規(guī)程（試行）》（稅總發(fā)（2017)124號）:
四、申報(bào)比對范圍及內(nèi)容（一）比對信息范圍
1．增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料（以下簡稱'申報(bào)表'）信息。2．增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人開具的增值稅發(fā)票信息。
3．增值稅一般納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證信息。
4．納稅人稅款入庫信息。
5．增值稅優(yōu)惠備案信息。
6．申報(bào)比對所需的其他信息。（二）比對內(nèi)容
比對內(nèi)容包括表表比對、票表比對和表稅比對。表表比對是指申報(bào)表表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對。票表比對是指各類發(fā)票、憑證、備案資格等信息與申報(bào)表進(jìn)行比對。表稅比對是指納稅人當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅款與當(dāng)期的實(shí)際入庫稅款進(jìn)行比對。
【政策依據(jù)】
《增值稅納稅申報(bào)比對管理操作規(guī)程（試行）》（稅總發(fā)（2017)124號）第4條。
【第2篇】不開票無票收入太多
金稅三期施行以來的企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等等這些會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益總流入都需要開具發(fā)票。同時(shí)在發(fā)生費(fèi)用支出類業(yè)務(wù)時(shí)需要收取發(fā)票。這樣會(huì)計(jì)在做賬過程中能達(dá)到賬證相符的目的。
但是在現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營中情況復(fù)雜多變，因此就出現(xiàn)了一些未開票收入。
案情回放
廈門某食品有限公司于2023年12月補(bǔ)充申報(bào)了該公司2023年1-10月的未開票收入共計(jì)3806.75萬元。該公司辯稱：在銷售貨物時(shí)，有些客戶不能確定是否需要開具發(fā)票，以防客戶在申報(bào)納稅后又提出補(bǔ)開發(fā)票的要求，所以該公司在銷售當(dāng)月未開具這部分的發(fā)票，也未確認(rèn)這部分的收入。該公司在2023年12月確定客戶不需要開具發(fā)票后，再于2023年12月統(tǒng)一對這部分銷售收入作未開票收入進(jìn)行申報(bào)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)未認(rèn)定廈門某食品有限公司于2023年12月補(bǔ)充申報(bào)的共計(jì)3806.75萬元未開票收入為偷稅，廈門某食品有限公司還是為此繳納了51.9萬元的滯納金。
因此，企業(yè)應(yīng)以增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間確認(rèn)實(shí)際收入并申報(bào)納稅，包括當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的未開票收入。
下面我們就舉幾種例子，并看看會(huì)計(jì)如何做賬處理
上月無票收入這個(gè)月補(bǔ)開了發(fā)票怎么做賬?
公司（一般納稅人企業(yè)）銷售一批商品，對外銷售的不含稅價(jià)值為200萬。注：稅率為13%.
1、先做一筆沖銷上月無票收入的憑證。
(1)摘要寫：上月無票收入，本月已開票。
(2)會(huì)計(jì)分錄
借：現(xiàn)金/銀行存款等(紅字) 226萬
貸：主營業(yè)務(wù)收入 (紅字) 200萬
應(yīng)交稅金--增值稅(紅字)26萬
2、然后，根據(jù)開具的發(fā)票入賬
借：現(xiàn)金/銀行存款等 226萬
貸：主營業(yè)務(wù)收入 200萬
應(yīng)交稅金--增值稅 26萬
注：納稅申報(bào)時(shí)，在表一中無票收入中填負(fù)數(shù)就行了。
將自產(chǎn)商品作為員工福利發(fā)放
公司（一般納稅人企業(yè)）將自產(chǎn)的商品作為節(jié)日福利發(fā)放給公司員工，成本為100萬元，對外銷售的不含稅價(jià)值為200萬。
1、發(fā)放員工福利視同銷售處理
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 226萬元
貸：主營業(yè)務(wù)收入 200萬元
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 26萬元
2、同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本 100萬元
貸：庫存商品 100萬元
注：納稅申報(bào)時(shí)，不開票的情況下作收入，也要進(jìn)行價(jià)稅分離，增值稅上應(yīng)做未開票收入，計(jì)提13%銷項(xiàng)稅額。
銷售商品未開票
公司（一般納稅人企業(yè)）從事電商業(yè)務(wù)，對外銷售的不含稅價(jià)值為200萬。注：稅率為13%.沒有開具發(fā)票，全部屬于未開票收入。
借：銀行存款 200萬元
貸：主營業(yè)務(wù)收入 200萬元
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26萬元
注：納稅申報(bào)時(shí)，不開票的情況下作收入，也要進(jìn)行價(jià)稅分離，增值稅上應(yīng)做未開票收入，計(jì)提13%銷項(xiàng)稅額。
對于企業(yè)發(fā)生的營業(yè)收入，應(yīng)依法開具發(fā)票。
1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票。
2.《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條：對納稅人偷稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
3.《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十五條：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
【確認(rèn)收入，不開發(fā)票，但如實(shí)申報(bào)納稅】，完全沒問題，而且事后企業(yè)需要【補(bǔ)開發(fā)票】時(shí)，稅局有義務(wù)給予支持。
【確認(rèn)收入，不開發(fā)票，少申報(bào)或未申報(bào)甚至瞞報(bào)】，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，以【偷 稅】 論處。
劉備在給他的兒子劉禪的遺詔《三國志》里面說到，“勿以惡小而為之，勿以善小而不為”。其實(shí)在我們未開票收入是否要納稅中也有體現(xiàn)，該做的都應(yīng)該按照法律法規(guī)一一做到，我們財(cái)務(wù)人才能走的更高更遠(yuǎn)，否則你以為不開票的收入就不用納稅，遲早會(huì)將你拖下深淵。
【第3篇】無票銷售收入怎么申報(bào)
如果納稅人前期已通過增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷項(xiàng)情況明細(xì)）“未開具發(fā)票”欄次填報(bào)了正數(shù)未開票收入，在補(bǔ)開發(fā)票月份，可將當(dāng)期補(bǔ)開具的藍(lán)字發(fā)票如實(shí)填報(bào)在對應(yīng)欄次，同時(shí)在“未開具發(fā)票”一欄填報(bào)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期補(bǔ)開票銷售額。
例如：納稅人2023年1月份銷售貨物產(chǎn)生一筆未開票收入50萬元，申報(bào)1月屬期增值稅時(shí)已按照13%稅率申報(bào)繳稅。3月份應(yīng)購買方要求，又針對上述未開票收入補(bǔ)開了50萬元增值稅專用發(fā)票，那么納稅人在填寫3月屬期增值稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期補(bǔ)開具增值稅專用發(fā)票如實(shí)填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷項(xiàng)情況明細(xì)）第1行第1列至第2列“開具增值稅專用發(fā)票”對應(yīng)欄次，同時(shí)，在該行第5列“未開具發(fā)票”欄次填報(bào)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期補(bǔ)開票銷售額50萬元即可。
【第4篇】小規(guī)模納稅人無票收入怎么報(bào)稅
一、小規(guī)模納稅人無票收入如何報(bào)稅?
小規(guī)模納稅人在沒票的情形下一樣是能開展報(bào)稅的，在申報(bào)單上邊就有一行是能填寫無票收入的，在這個(gè)無票收入上邊填完有關(guān)的內(nèi)容并照常進(jìn)行報(bào)稅就可以。
無票收入指的是不開稅票的收入，一般全是付款方不用稅票的前提下所形成的。針對這類收入應(yīng)當(dāng)跟開票的收入一樣來開展報(bào)稅，按常規(guī)的具體情況來開展關(guān)于繳稅的計(jì)算，記賬根據(jù)收款憑證，還要履行上面的規(guī)定。
二、關(guān)于小規(guī)模無票收入，賬務(wù)上的正確處理方式：
1、按每一筆的業(yè)務(wù)流程來開展進(jìn)賬，無票收入進(jìn)賬會(huì)直接依照借款上邊的額度來除以1.17記入到主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)收入之中，然后乘以0.17記入應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅額，這里是用一般納稅人為例。
2、無票收入在報(bào)稅的操作系統(tǒng)之中擁有專門的入錄窗口，因而無票報(bào)稅方式是合理合法靠譜的存在。
3、大家在做無票收入的進(jìn)賬前應(yīng)當(dāng)認(rèn)清另一方是否在將來需要稅票，假如確定需要稅票的話，就留到開稅票之后再做收入，那樣能防止調(diào)整。假如早已入賬且不用開票收入的話，可以先開展沖銷進(jìn)賬時(shí)的記賬憑證，再開票來開展再次進(jìn)賬，那樣成本費(fèi)無需處理，卻需要開展稅控系統(tǒng)的內(nèi)部調(diào)整，抵減無票收入來提升開票收入。
【第5篇】有限公司的無票收入
無票收入每家企業(yè)或多或少都會(huì)涉及，但你知道長期有無票收入有何風(fēng)險(xiǎn)嗎？今天匯一家就帶大家一起看看無票收入的幾種情況！
一、長期無票收入，不進(jìn)行申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)
1、若當(dāng)期銷售收入中存在無票收入，沒有記賬，也沒有進(jìn)行申報(bào)，企業(yè)需要繳納的增值稅減少，進(jìn)而可能導(dǎo)致企業(yè)增值稅稅負(fù)低于當(dāng)?shù)赝袠I(yè)平均值，那么金三系統(tǒng)就會(huì)出現(xiàn)增值稅稅負(fù)低的預(yù)警，出現(xiàn)異常引起關(guān)注，搞不好還要面對稅局核查。還有這種極端例子，企業(yè)為了偷逃稅款，都做無票收入，連續(xù)6個(gè)月以上都進(jìn)行增值稅零申報(bào)，不用多說，追征、滯納金和罰款少不了。
2.若無票收入記了賬，企業(yè)所得稅申報(bào)表上有這筆收入數(shù)據(jù)，增值稅申報(bào)表上卻沒有申報(bào)，那么增值稅的銷售額和企業(yè)所得稅上的收入差距太大，也會(huì)引起稅局關(guān)注。
3.若會(huì)計(jì)賬上做了無票收入，企業(yè)所得稅和增值稅都沒有申報(bào)，金三系統(tǒng)也會(huì)出現(xiàn)預(yù)警，稅局會(huì)對企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表以及發(fā)票等信息進(jìn)行各項(xiàng)指標(biāo)的分析、比對。
此外，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》 第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
二、長期無票收入，但是正常申報(bào)，是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
答案是肯定的，存在固定的購買方，而且長期存在無票收入，稅務(wù)會(huì)懷疑是不是還有隱匿的業(yè)務(wù)，可能會(huì)對進(jìn)項(xiàng)明細(xì)，庫存商品等進(jìn)行盤點(diǎn)，對公司的賬務(wù)流水、法人、負(fù)責(zé)人的個(gè)人賬戶流水進(jìn)行監(jiān)控；同時(shí)也會(huì)對下游單位是否有不實(shí)交易進(jìn)行核查。
有的小伙伴說了，不是不開具發(fā)票，客戶不要怎么辦？
對于有小型酒店、電商、小型商貿(mào)企業(yè)對應(yīng)的客戶有些是個(gè)人，難免會(huì)出現(xiàn)客戶不要發(fā)票的情形，但這不是不開具發(fā)票的借口。
納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生了應(yīng)稅銷售行為，需要開具發(fā)票，可以把發(fā)票聯(lián)留存，什么時(shí)候客戶需要可以提供。
【注意】這種情況不要開具增值稅專票，形成滯留票的風(fēng)險(xiǎn)
此外，不開具發(fā)票還可能被處以1萬元以下的罰款，讓企業(yè)蒙受額外的損失。因此，即使對方不要發(fā)票，也不能圖省事放棄開票。
三、相關(guān)政策依據(jù)
《 國家稅務(wù)總局國家稅務(wù)總局關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則>的決定》 （國家稅務(wù)總局令第37號）第二十六條 填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（財(cái)政部令1993年第6號） 第三十六條 違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：
（一）未按照法規(guī)印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽中專用品的；
（二）未按照法規(guī)領(lǐng)購發(fā)票的；
（三）未按照法規(guī)開具發(fā)票的；
（四）未按照法規(guī)取得發(fā)票的；
（五）未按照法規(guī)保管發(fā)票的；
（六）未按照法規(guī)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的。
對有前款所列行為之一的單位和個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。
總之，企業(yè)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)開具了發(fā)票，及時(shí)進(jìn)行了納稅申報(bào)，數(shù)據(jù)真實(shí)，就會(huì)遠(yuǎn)離稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
以上只是代表匯一家個(gè)人觀點(diǎn)，如有疑問歡迎來和匯一家一起探討哦！
【第6篇】小規(guī)模納稅人無票收入
正常的銷售情況下,發(fā)票有的人會(huì)開,有的不會(huì)開。如果對方不開的話,我們可以要求對方進(jìn)行開具。個(gè)人無法自行開具的話,是可以帶著有關(guān)資料到稅務(wù)部門進(jìn)行代開發(fā)票的。
那小規(guī)模納稅人的未開票收入如何入賬?關(guān)于小規(guī)模納稅人的未開票收入的做賬說明如下。
小規(guī)模納稅人的未開票收入如何入賬?
小規(guī)模企業(yè)取得的收入未開具發(fā)票的,也需要進(jìn)行賬務(wù)處理確認(rèn)收入,沒有發(fā)票做原始憑證,可用公司自制的銷售發(fā)貨單據(jù)做為原始憑證,收據(jù)一般用在收到款項(xiàng)時(shí)做為原始憑證,報(bào)稅時(shí)直接按入賬時(shí)拆分的增值稅銷項(xiàng)額申報(bào)即可。
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入(或產(chǎn)成品)。
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 (未開票收入/(1+征收率)*征收率
小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為:
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),一般只能開具普通發(fā)票,取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。
小規(guī)模納稅人無票收入怎么報(bào)稅?
一般來說,發(fā)生的正常銷售而客戶沒要發(fā)票,就視為無票銷售。無票銷售是正常的銷售,在很多小規(guī)模納稅人中普遍存在。例如便利店、餐飲、等個(gè)人消費(fèi)者較多的生活服務(wù)行業(yè)。它與有發(fā)票的銷售一樣處理,正常反映收入并計(jì)算銷售稅金。 如果小規(guī)模納稅人的申報(bào)表,不開票的收入只填寫到第一行(一)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額和本期應(yīng)納稅納;如果銷售額不超3萬元,填寫(三)免稅銷售額其中'小微企業(yè)免稅銷售額'。以及'本期免稅額'其中小微企業(yè)免稅額'。
掌上明租數(shù)字化租賃平臺(tái)，利用先進(jìn)的智能物聯(lián)系統(tǒng)和高效便捷的平臺(tái)交易系統(tǒng)，以管家式的貼心服務(wù)讓租賃過程大繁至簡。并可專業(yè)解決工程雙方機(jī)械租賃中往來票據(jù)及資金等痛難點(diǎn)問題！降本增效，賦能租賃！若有興趣，可以查閱了解一下，謝謝關(guān)注！
【第7篇】無票收入不報(bào)稅后果
許多企業(yè)在日常經(jīng)營過程中都會(huì)涉及到無票收入，很多人會(huì)很理所當(dāng)然地認(rèn)為只要企業(yè)收入都做無票收入就可以不用繳稅了。很顯然這是錯(cuò)誤的。今天小編就聊聊這個(gè)無票收入。
無票收入就是不開發(fā)票的收入，通常是企業(yè)發(fā)生的正常交易后客戶沒要發(fā)票。企業(yè)發(fā)生無票收入不代表無需納稅申報(bào)。無票收入是正常的收入，需要與有發(fā)票的收入一樣處理，正常反映收入并計(jì)算銷售稅金。比如很多零售店，超市都并未開發(fā)票，但他們收進(jìn)的錢都是營業(yè)收入，所以收入不是以有無開票為依據(jù)，而是以有無款項(xiàng)進(jìn)賬為依據(jù)。
如果確定了一筆無票收入后又開具了發(fā)票要如何處理呢？確認(rèn)無票收入后再開發(fā)票是否會(huì)重復(fù)納稅。
確認(rèn)無票收入后如果需要開發(fā)票還是可以開，但需要沖減之前的無票收入，不會(huì)造成重復(fù)納稅！若當(dāng)月存在無票收入，申報(bào)當(dāng)月可以暫按未開具發(fā)票做納稅收入，下月購貨方索取發(fā)票，那么在下月納稅申報(bào)時(shí)可將上月已做無票納稅收入，本次申報(bào)以負(fù)數(shù)填列；在開具增值稅發(fā)票里填正數(shù)，一正一負(fù)不影響當(dāng)月的實(shí)際稅負(fù)等。
【第8篇】無票收入做多少合適
前幾天有朋友問企業(yè)有無票收入，該如何申報(bào)增值稅。存在未開票收入的企業(yè)最常見的是商超零售行業(yè)和餐飲企業(yè)，因?yàn)榇蟛糠窒M(fèi)對象是個(gè)人，很少有個(gè)人消費(fèi)者要發(fā)票。那么，無票收入該怎么做賬、增值稅申報(bào)呢，不妨通過一案例學(xué)習(xí)了解下。
a企業(yè)為商超零售行業(yè)的增值稅一般納稅人，主要銷售增值稅稅率為13%貨物，收款方式以現(xiàn)金為主。假如10月份銷售情況如下：開票收入10萬（不含稅，下同），未開票收入100萬。
根據(jù)以上描述，確定無票收入的分錄應(yīng)為：
借：庫存現(xiàn)金 113
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13
在申報(bào)增值稅時(shí)，應(yīng)將未開票收入對應(yīng)的金額填寫在增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）“本期銷售情況明細(xì)一表格，未開票收入對應(yīng)填寫在“未開具發(fā)票”欄次里的銷售額、銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額，具體數(shù)據(jù)見表（一）。待各項(xiàng)數(shù)據(jù)正確填寫完畢后，按照正常的申報(bào)程序申報(bào)扣款即可。
借著本案例再延伸一步。如果本月開具了上月部分未開具的發(fā)票，上月的增值稅也按照實(shí)際情況真實(shí)申報(bào)，那么又該如何申報(bào)增值稅呢。假如11月開票收入25萬，包含10月份應(yīng)開未開收入為5萬，不開票收入是100萬。首先應(yīng)確認(rèn)本期收入為25-5+100=120萬，填寫在增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）為開票收入應(yīng)為100-5=95萬元
通過此案例我們學(xué)習(xí)了無票收入增值稅的如實(shí)申報(bào)方式，具體到每個(gè)企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況而定。如果提供現(xiàn)代服務(wù)的一般納稅人企業(yè)填寫的欄次不一樣，同樣還需要填寫“增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）”（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）。大型商超企業(yè)如果不申報(bào)無票收入，那么在日益完善的金稅系統(tǒng)面前必將暴露出更大更多的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
【第9篇】發(fā)票作廢錯(cuò)了做無票收入
據(jù)小e知道，工作中總是會(huì)遇到這樣的發(fā)問：發(fā)票作廢了怎么辦？發(fā)票作廢是不是扔了就行了？發(fā)票怎么會(huì)報(bào)廢呢？違規(guī)報(bào)廢發(fā)票有啥后果啊？通常納稅人發(fā)票作廢的條件是什么？
今天小e為大家?guī)戆l(fā)票蓋章的正確操作，以此為鑒，避免以后出現(xiàn)類似問題。
一、發(fā)票不是優(yōu)惠券，作廢后不是扔了就行了
1.作廢增值稅專用發(fā)票最主要的是在開票體系里報(bào)廢，在發(fā)票填開窗口里有個(gè)發(fā)票作廢一欄，單點(diǎn)需要報(bào)廢的發(fā)票，將其點(diǎn)成深色，再點(diǎn)擊下面的作廢按鈕，這張發(fā)票就在稅務(wù)體系里作廢了，這才叫實(shí)在的作廢，就可以不必上稅了。
然后再對紙質(zhì)發(fā)票作廢，這即是非有必要的了。假如單位有報(bào)廢章，蓋報(bào)廢章看起來規(guī)范點(diǎn)，假如單位沒有報(bào)廢章，就直接用筆寫在發(fā)票上（發(fā)票自帶復(fù)寫，每一張都報(bào)廢了），然后將作廢的三聯(lián)發(fā)票保管好（很主要，必定不能丟失），留單位備查。
2.作廢發(fā)票有必要是當(dāng)月的發(fā)票，假如跨月的發(fā)票，是不可能作廢的（金稅體系里是不認(rèn)可的），只能采取開紅字的方法沖掉該發(fā)票。開具紅字發(fā)票時(shí)需持回收的原發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意后才干進(jìn)行紅字發(fā)票打印。開具的紅字發(fā)票不予交付受票人，與回收的原發(fā)票聯(lián)一同張貼，作廢、紅字發(fā)票驗(yàn)銷時(shí)，交稅務(wù)機(jī)關(guān)查看。
由以上可見，發(fā)票不是你想廢想廢就能廢，這是有一套完整的流程的，假如不按流程就事，作廢的不是發(fā)票，而是你。
二、那么，啥導(dǎo)致發(fā)票報(bào)廢的呢？
發(fā)票作廢的正常因素——
開具過錯(cuò)
銷貨退回
出售折讓
效勞中止
發(fā)票作廢的非正常因素
歹意隱秘收入
歹意勾結(jié)，出售方違規(guī)報(bào)廢，接票方虛列本錢
涉嫌虛開發(fā)票等
發(fā)票作廢的正常因素我們是對比好了解的，小編這兒側(cè)重給我們擺一擺發(fā)票作廢的非正常因素！
1.歹意隱秘收入
這本來是在生活中常見的情況，比如一家小規(guī)模公司當(dāng)月發(fā)票現(xiàn)已開具了101000啦，為了不上稅，老板與顧客洽談將已開具的票報(bào)廢，下月重開，將當(dāng)月發(fā)票開具金額降入100000以下，到達(dá)不上稅的意圖。
2.惡意勾結(jié)，出售方違規(guī)作廢，接票方虛列本錢
出售方與接票方在有實(shí)在業(yè)務(wù)的前提下歹意勾結(jié)，出售方將開具的有些發(fā)票違規(guī)作廢（未回收發(fā)票聯(lián)），接票方將發(fā)票聯(lián)虛列本錢，到達(dá)偷稅意圖。
3.涉嫌虛開發(fā)票
有些違法企業(yè)從事虛開發(fā)票陰謀，但為了防止呈現(xiàn)稅收危險(xiǎn)疑點(diǎn)或許出售額、稅負(fù)反常波動(dòng)導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)置疑，將有些發(fā)票進(jìn)行作廢，以平銷、微利到達(dá)虛開發(fā)票的意圖。
三、稅務(wù)機(jī)關(guān)的查辦方法
以下將發(fā)票作廢的非正常因素，看似獲利，本來算算賬，看看稅務(wù)機(jī)關(guān)核對方法，你會(huì)發(fā)現(xiàn)危險(xiǎn)>收益。暫且不說上門查看的事項(xiàng)，只給你說說大數(shù)據(jù)下的監(jiān)控，你就理解你的做法是如此的不明智：
1.同一筆出售發(fā)票當(dāng)月作廢，次月重開，而且在起征點(diǎn)范圍擺布必然歸入危險(xiǎn)掃描要點(diǎn)，記住是系統(tǒng)自動(dòng)提醒哦，還不是人為分析！
2.如今發(fā)票基本上歸入增值稅發(fā)票辦理新體系啦，知道比對么？不論你是一張還是兩張，你這邊作廢系統(tǒng)立刻就有提示！再發(fā)個(gè)協(xié)查函，你懂的！
3.還有你不可能知道稅負(fù)預(yù)警值是多少；第二你以為天衣無縫，成果漏洞百出，誰給你的自傲不來查你；第三牽出蘿卜帶出泥，法網(wǎng)難逃，疏而不漏！
違規(guī)作廢發(fā)票承擔(dān)的結(jié)果
1、補(bǔ)繳稅款
2、加收滯納金
3、罰款
4、嚴(yán)重者移送司法機(jī)關(guān)
通常納稅人發(fā)票作廢條件：
通常納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)作銷貨退回、開票有誤等景象，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；
開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)報(bào)廢。符合作廢條件，是指一起具有以下景象：
1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超越出售方開票當(dāng)月；
2、出售方未抄稅而且未記賬；
3、購買方未認(rèn)證或許認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。
蕓窗e財(cái)會(huì)，為千萬財(cái)會(huì)人服務(wù)
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【第10篇】無票收入先報(bào)稅在開票
導(dǎo)讀：本文中會(huì)計(jì)學(xué)堂將重點(diǎn)為大家解析無票收入確認(rèn)后期需開票怎么處理？對這個(gè)話題感興趣的朋友可以將以下內(nèi)容作為參考依據(jù)進(jìn)行閱讀理解。收入的確認(rèn)和發(fā)票的開具都不復(fù)雜，大家不妨認(rèn)真閱讀全文，希望能夠得到一些啟發(fā)。
無票收入確認(rèn)后期需開票怎么處理?
1、收入入賬不是按有票和無票入賬的,而是按每一筆業(yè)務(wù)入賬的.無票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營業(yè)務(wù)收入,再乘0.17記入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅.
2、無票收入的報(bào)稅在稅控系統(tǒng)中有專門的錄入窗口,這樣做是正規(guī)做法,稅局當(dāng)然歡迎,更談不上要去找你的麻煩了.
3、無票收入入賬前,應(yīng)確認(rèn)清楚,對方是否在今后會(huì)要發(fā)票,確認(rèn)需要發(fā)票的話可以留到開票后再做收入,避免進(jìn)行調(diào)整.當(dāng)然,確實(shí)有已經(jīng)入賬的不需開票收入后來需要開票時(shí),可以先沖銷入賬時(shí)的記賬憑證,再開票重做收入,成本不用處理.但是,稅控系統(tǒng)內(nèi)要做適當(dāng)調(diào)整,沖減無票收入,增加開票收入.
直接確認(rèn)收入會(huì)計(jì)分錄怎么做?
答：一般是開票后才確認(rèn)收入要好處理一些,先確認(rèn)收人后開票分兩種,一種是開普票,可以在發(fā)票的備注欄上注明是補(bǔ)開某年某月某日的;開好后將記賬聯(lián)附在先確認(rèn)收入的那張憑證后面作附件,在申報(bào)時(shí)正常申報(bào);第二種是開專用發(fā)票,也要在發(fā)票的備注欄上注明是補(bǔ)開某年某月某日的,將發(fā)票附在確認(rèn)收入憑證后面作附件,申報(bào)時(shí)要異常申報(bào).沒有差額最好不作賬務(wù)處理;有差額的還要調(diào)賬.
發(fā)貨時(shí):
借: 發(fā)出商品
貸:庫存商品
開票時(shí):
借:應(yīng)收賬款
貸:收入
貸:應(yīng)交稅金(如果銷售該批商品的納稅義務(wù)尚未發(fā)生,則不做這筆處理,待納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)再做應(yīng)交增值稅處理)
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:銷售成本
貸:發(fā)出商品
【第11篇】一般納稅人無票收入怎么報(bào)稅
許多企業(yè)在日常經(jīng)營過程中都會(huì)涉及到無票收入，很多人會(huì)很理所當(dāng)然地認(rèn)為只要企業(yè)收入都做無票收入就可以不用繳稅了。很顯然這是錯(cuò)誤的。今天小編就聊聊這個(gè)無票收入。
無票收入就是不開發(fā)票的收入，通常是企業(yè)發(fā)生的正常交易后客戶沒要發(fā)票。企業(yè)發(fā)生無票收入不代表無需納稅申報(bào)。無票收入是正常的收入，需要與有發(fā)票的收入一樣處理，正常反映收入并計(jì)算銷售稅金。比如很多零售店，超市都并未開發(fā)票，但他們收進(jìn)的錢都是營業(yè)收入，所以收入不是以有無開票為依據(jù)，而是以有無款項(xiàng)進(jìn)賬為依據(jù)。
如果確定了一筆無票收入后又開具了發(fā)票要如何處理呢？確認(rèn)無票收入后再開發(fā)票是否會(huì)重復(fù)納稅。
確認(rèn)無票收入后如果需要開發(fā)票還是可以開，但需要沖減之前的無票收入，不會(huì)造成重復(fù)納稅！若當(dāng)月存在無票收入，申報(bào)當(dāng)月可以暫按未開具發(fā)票做納稅收入，下月購貨方索取發(fā)票，那么在下月納稅申報(bào)時(shí)可將上月已做無票納稅收入，本次申報(bào)以負(fù)數(shù)填列；在開具增值稅發(fā)票里填正數(shù)，一正一負(fù)不影響當(dāng)月的實(shí)際稅負(fù)等。
【第12篇】公司無票收入要不要交稅
稅局如何查無票收入？要如何避免？
無票收入是什么意思呢？其實(shí)就是，該企業(yè)發(fā)生了業(yè)務(wù)，但是應(yīng)稅的增值稅，沒有進(jìn)行開具發(fā)票其中不包含增值稅的收入。
1）如果是屬于無票收入，那么要確定當(dāng)期間的收入，必須要驚醒稅務(wù)處理，應(yīng)及時(shí)的繳納相應(yīng)的稅款。無票的收入，入賬是有一個(gè)規(guī)定得算法的，按照貨款的金額除以1.17，在計(jì)入主要的營業(yè)中的業(yè)務(wù)收入，再乘以0.17后計(jì)入應(yīng)繳納稅金減去應(yīng)繳納增值稅再減去銷項(xiàng)稅金，就可以了。
2）無票的收入，在進(jìn)行報(bào)稅的時(shí)候，是在專門的稅控系統(tǒng)中有錄入窗口的，這樣是最正規(guī)，最合理的做法。
3）無票的收入在進(jìn)行入賬前，應(yīng)該要在確定清楚，對方在在以后，會(huì)不會(huì)在主要發(fā)票，如果是確認(rèn)要發(fā)票的話，要發(fā)票的時(shí)候開票在進(jìn)行入賬，這種做法是為了避免調(diào)整。還有，如果已經(jīng)有入賬的，則不需要后面在進(jìn)行開發(fā)票時(shí)，該可以沖銷入賬時(shí)，成為記賬的憑證。要是再開票，就在重新做收入。成本是不用處理的，但，稅務(wù)控的系統(tǒng)，是會(huì)要做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整多的，減少無票受如，增加開票的收入。
如有大額的無票收入，稅務(wù)局有關(guān)部門會(huì)查該企業(yè)嗎？
一有大額的無票收入，稅務(wù)局是會(huì)對該企業(yè)，進(jìn)行稽查的。假如，該企業(yè)已經(jīng)按照規(guī)定，進(jìn)行了這筆大額無票收入的納稅申報(bào)，該企業(yè)沒有違反法律法規(guī)，責(zé)就不用擔(dān)心，稅務(wù)局是不會(huì)進(jìn)行稽查的。但是如果要是沒有做，納稅申報(bào)，那么這筆無票收入就要進(jìn)行核查了，稅務(wù)局的對這些違規(guī)違法的方法，可是抓的很緊，一有違反規(guī)定，那么就逃不掉了。
發(fā)生真實(shí)的業(yè)務(wù)，獲得正規(guī)的發(fā)票，如果是要真的實(shí)在是沒辦法取得發(fā)票，那么就要提前的做好稅務(wù)籌劃。不要以為，沒有發(fā)票，這筆稅費(fèi)就消失不見了，就不用進(jìn)行繳納稅款了。切記，可以享受稅收園區(qū)的優(yōu)惠政策，合理合規(guī)合法的來解決納稅人的稅務(wù)問題。
央媽出手：加強(qiáng)銀行賬戶管理
個(gè)人賬戶5萬以上交易、20萬以上轉(zhuǎn)賬注意了，可能受大額可疑監(jiān)控。
央行關(guān)于非銀支付機(jī)構(gòu)開展大額交易報(bào)告的施行：
個(gè)人賬戶的大額交易及流水異常將接受央行監(jiān)控管理；這之中，不僅僅包括銀行賬戶收支情況、網(wǎng)絡(luò)銀行收支記錄，還將包括支付寶、微信支付等非銀支付機(jī)構(gòu)的記錄。
今天開始，這4大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將劇增！
1、虛開發(fā)票將清算
稅務(wù)已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制，今年可能將有更多企業(yè)因?yàn)闅v史欠賬虛開發(fā)票被識別出來！
2、高收入個(gè)人所得稅將面臨嚴(yán)格管控
今年中國將參與涉稅信息交換，高工資、多渠道、多類型收入的將面臨嚴(yán)查！
3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)政策面臨變數(shù)！
之前中國各地?zé)峄鸪斓暮匣锘鸬谋芏愓呖赡芤謇?，甚至要改正。因?yàn)槟壳捌鋵?shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓這一塊個(gè)稅已經(jīng)明確了，有些地方執(zhí)行出現(xiàn)了偏差，必須清理和改正！
4、新業(yè)態(tài)征稅將有大進(jìn)展！
之前北京地稅查處的某直播平臺(tái)主播個(gè)稅巨額補(bǔ)稅案就是一個(gè)經(jīng)典案例，中國沒有業(yè)態(tài)不再稅務(wù)監(jiān)管范圍之外！目前稅務(wù)監(jiān)管沒有法外之地！
教你十個(gè)企業(yè)稅務(wù)籌劃的方法
第一：改變公司架構(gòu)
舉例：成立一家家族公司去控股你所有的業(yè)務(wù)公司，家族公司不用做任何業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)公司賺錢分紅給到家族公司，是不需要交企業(yè)所得稅的，家族公司再去投資其他產(chǎn)業(yè)或購買你所需要的東西，如車子，房子，家具等都可以免稅。
另外，家族公司還可以作為“防火墻”，規(guī)避老板個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)，即使業(yè)務(wù)公司出事，也只承擔(dān)x公司的注冊資本，【如注冊資本10萬，就只承擔(dān)10萬】
第二：改變供應(yīng)鏈
在業(yè)務(wù)公司與供應(yīng)商之間成立一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，原本是公司直接向供貨商進(jìn)貨，現(xiàn)在由個(gè)獨(dú)統(tǒng)一采購后再賣給公司，做到“四流合一”，解決公司缺進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的問題。
另外，個(gè)獨(dú)核定后征收，綜合稅率只有5%。
第三：業(yè)務(wù)拆分
原本是賣空調(diào)產(chǎn)品的，現(xiàn)在改成賣空調(diào)+安裝空調(diào)服務(wù)，增值稅就能從13%變成6%。
第四：申請為高新企業(yè)。
第五：改變交易方式和地點(diǎn)。
第六：轉(zhuǎn)移利潤。
第七：重組，合并與分立。
第八：利用稅收優(yōu)惠政策。
第九：改變經(jīng)營方式。
第十：利用外部專家。
智慧的老板“節(jié)稅”，聰明的老板“避稅”，愚蠢的老板“偷稅”。
不懂財(cái)務(wù)的老板：
不是在“交稅”的路上，就是在“交罰款”的路上。
不是在“監(jiān)獄”的路上，就是去“監(jiān)獄”的路上。
中國國家稅收環(huán)境極其復(fù)雜，不管是老板還是個(gè)人，雖然不是財(cái)務(wù)，但一定要有財(cái)稅意識。
說到稅收，除了個(gè)人之外，可以說這也是所有企業(yè)需要考慮的一個(gè)大問題。就連馬云和劉強(qiáng)東也在其中。否則，馬云怎么可能沒有工資，劉強(qiáng)東的年薪只有一元？
【第13篇】無票收入怎么報(bào)增值稅
未開票收入，顧名思義就是沒有開發(fā)票的收入。在實(shí)際銷售中，有的銷售金額很小，且是對自然人銷售的，很多都不開發(fā)票（比如買包鹽）。
未開票收入怎么申報(bào)？如何申報(bào)增值稅？后期補(bǔ)票又怎么申報(bào)？今天就一起來學(xué)習(xí)一下！
1
什么是未開票收入？
一定要申報(bào)嗎？
部分納稅人認(rèn)為申報(bào)增值稅只填報(bào)開票收入，其實(shí)這種理解是錯(cuò)誤的！
先來看看，什么是未開票收入？
實(shí)務(wù)中存在，企業(yè)（一般納稅人，下同）向客戶（特別是個(gè)人）銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，收取款項(xiàng)后，客戶沒有索要發(fā)票，按規(guī)定增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)在增值稅申報(bào)表中“未開票收入”中填報(bào)。
未開票收入可以不申報(bào)嗎？
不可以！
按照相關(guān)規(guī)定，增值稅申報(bào)收入包括開票收入、未開票收入、納稅評估收入、稽查查補(bǔ)收入等，因此只申報(bào)開票收入既不合規(guī)，也不合法！
2
未開票申報(bào)操作寶典
一、申報(bào)注意事項(xiàng)
根據(jù)稅法規(guī)定取得收入應(yīng)按照納稅義務(wù)時(shí)間來申報(bào)增值稅，當(dāng)達(dá)到納稅義務(wù)時(shí)間，就算沒有開票也應(yīng)申報(bào)納稅。未開票收入的申報(bào)，成都市國家稅務(wù)局在《關(guān)于增值稅納稅申報(bào)比對新規(guī)的最新溫馨提示》第五條對一般納稅人申報(bào)未開票收入時(shí)需要注意事項(xiàng)如下：
1、發(fā)生未開票納稅義務(wù)期間：申報(bào)增值稅仍然在“未開票收入”欄填列正數(shù)銷售額即可，但需要保留有關(guān)的證據(jù)，如合同、收款記錄等，以備日后查證
2、如果對未開票收入在日后開具發(fā)票，則對開具發(fā)票期間，申報(bào)增值稅在“未開票收入”填列負(fù)數(shù)沖減，系統(tǒng)會(huì)啟動(dòng)異常比對處理程序，需要到大廳接受審核，并提交前期取得未開票收入的記賬憑證、當(dāng)期開具的發(fā)票等作為證明，申請正常申報(bào)和解鎖稅控設(shè)備。
二、具體通過案例，我們給您來演示如何填報(bào)！
在粉絲留言中，發(fā)現(xiàn)部分人認(rèn)為申報(bào)增值稅只填報(bào)開票收入，其實(shí)這種理解是錯(cuò)誤的！這是為啥呢？我們先來看看申報(bào)表！
（以增值稅一般納稅人為例）
案例一：某一般納稅人a從事餐飲行業(yè)，因客人大部分是散客，就餐后一般沒有索要發(fā)票，6月取得的60萬元不含稅銷售收入中，有40萬元未開具發(fā)票，那么a企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，這40萬元應(yīng)該如何處理呢？
明確規(guī)定了銷售服務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，a企業(yè)收取餐費(fèi)的當(dāng)天就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)，雖然客戶沒有索取發(fā)票，但是這部分收入屬于a企業(yè)的正常營業(yè)收入，所以應(yīng)當(dāng)申報(bào)40萬元的未開票收入。
申報(bào)表應(yīng)這樣填！
案例二：某納稅人b，將自產(chǎn)的食品作為節(jié)日福利發(fā)放給公司員工，未開具發(fā)票，成本為50萬元，對外銷售的不含稅價(jià)值為100萬元，那么，b企業(yè)又應(yīng)該如何申報(bào)呢？
按照《增值稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，b企業(yè)的行為：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，符合視同銷售貨物情形，即使沒有開具發(fā)票，也應(yīng)當(dāng)申報(bào)100萬元的未開票收入。
申報(bào)表應(yīng)這樣填！
案例三：某納稅人c是一家房產(chǎn)租賃企業(yè)，2023年與客戶簽訂一份不含稅總金額為280萬元的租賃合同，并在合同中約定采用預(yù)收款方式支付，且年底集中開票。2023年1月，c企業(yè)收到第一筆預(yù)收款140萬元，7月，收到第二筆預(yù)收款140萬元，對于這兩筆未開票的預(yù)收款收入，c企業(yè)應(yīng)該如何申報(bào)呢？
對于納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，c企業(yè)在1月、7月收到兩筆款項(xiàng)，則應(yīng)當(dāng)在此時(shí)間計(jì)算應(yīng)繳稅款，并在收款次月分別申報(bào)這兩筆收款，若沒有開票就做未開票收入申報(bào)。
申報(bào)表應(yīng)這樣填！
案例四：某納稅人d在接受稅務(wù)局檢查時(shí)，查補(bǔ)去年未申報(bào)的一筆不含稅20萬元銷售收入，面對這筆納稅檢查調(diào)整收入，d企業(yè)應(yīng)該申報(bào)嗎？
根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，d企業(yè)除了申報(bào)開票收入外，還應(yīng)申報(bào)稽查查補(bǔ)收入、納稅評估收入等各項(xiàng)收入，并繳納相應(yīng)增值稅，才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)健康地發(fā)展。
申報(bào)表應(yīng)這樣填！
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即日起，未開票收入都這樣處理！
稅局上門查，也不用怕！
對于未開票收入企業(yè)會(huì)計(jì)該如何處理，我們先來看看相關(guān)規(guī)定：
1、票據(jù)規(guī)定：
企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營收入，應(yīng)依法按時(shí)開具發(fā)票！根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票。
2、處罰規(guī)定：
第六十三條：對納稅人偷稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第六十五條：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
【第14篇】無票收入怎么報(bào)稅
無票收入是否需要繳稅是財(cái)務(wù)工作中的常見問題，無票收入指的是不開票的收入，以收款單及履約證明等作為做賬依據(jù)。本文就針對無票收入是否需要繳稅做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解下吧!
無票收入需要繳稅嗎?
答：無票收入是需要繳稅的。
無票收入指的是不開票收入，一般是付款人不需要發(fā)票。繳稅一般是因?yàn)橛辛藨?yīng)稅收入才要繳稅，這個(gè)收入并不會(huì)因?yàn)椴婚_發(fā)票就不存在了，也不是因?yàn)殚_發(fā)票才繳稅。所以無論開不開發(fā)票，都不會(huì)影響應(yīng)稅收入的事實(shí)存在。所以對于不開票收入，應(yīng)當(dāng)與開票收入一樣進(jìn)行正常核算且繳稅。
無票收入如何核算?
答：無票收入的賬務(wù)處理上與正常的收入無差別，報(bào)稅環(huán)節(jié)無需做特殊處理。
會(huì)計(jì)上對于收入的認(rèn)定和稅務(wù)上是不一樣的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，收入的確認(rèn)包括了多項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。比如主要的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移、能夠明確計(jì)量成本等。
稅務(wù)上則將是否移庫作為收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)上的確認(rèn)涉及了增值稅、城建稅、教育附加等。
無票收入會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借：庫存現(xiàn)金等科目
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅費(fèi)——增值稅——銷項(xiàng)稅
無票收入結(jié)轉(zhuǎn)成本如何做會(huì)計(jì)分錄?
確認(rèn)收入時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
稅務(wù)認(rèn)定的無票收入的含義
無票收入指的是企業(yè)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為未開具發(fā)票的不含增值稅收入。無票收入，只是形式上沒有開具發(fā)票，但是收入確認(rèn)的實(shí)質(zhì)和其他類型的收入是一樣的，必須符合收入確認(rèn)的條件。
來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪
【第15篇】什么要做無票收入
我們客戶大部分是自然人，幾乎不要發(fā)票，是做無票收入還是直接開票給個(gè)人更好？
答復(fù)
建議把發(fā)票開出來，如實(shí)開具，對于部分顧客不提供姓名全稱的，發(fā)票抬頭可以開具“個(gè)人”，即便是客戶不要發(fā)票，你們開了發(fā)票可以暫時(shí)替客戶保存一下，一旦有個(gè)別個(gè)人客戶想起來要發(fā)票了，可以隨時(shí)翻出來交還顧客。
提醒一
不開發(fā)票，違法了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定。因此不管對方是否索要發(fā)票，企業(yè)發(fā)生了應(yīng)稅行為必須開具。只要是你銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)了，就需要依法開具發(fā)票，否則面臨罰款風(fēng)險(xiǎn)。
提醒二
由于你們進(jìn)項(xiàng)都有進(jìn)貨發(fā)票，若是銷售都不開票而是做未開票收入，在稅局的發(fā)票電子底賬系統(tǒng)中還是顯示有進(jìn)無銷，容易產(chǎn)生稅務(wù)預(yù)警評估的風(fēng)險(xiǎn)提示，因此為了規(guī)避類似風(fēng)險(xiǎn)，建議如實(shí)開票。電子底賬系統(tǒng)建立了及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的發(fā)票電子底賬庫，即開具發(fā)票信息庫，納稅人開具的發(fā)票的全票面信息，包括漢字和數(shù)字內(nèi)容都會(huì)實(shí)時(shí)加密上傳，生成電子底賬庫。
提醒三
若是先做未開票收入，以后若是有顧客重新想起來索取發(fā)票，你們公司還要先沖掉之前的未開票收入，再重新補(bǔ)開開具發(fā)票，這樣納稅申報(bào)上也比較麻煩，有的納稅人平時(shí)還需要做好未開票收入的明細(xì)臺(tái)賬，無形中增加會(huì)計(jì)工作量。
參考政策
1、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第九條規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。
