【第1篇】自行申報(bào)收入2萬(wàn)元
翅兒昨天帶著大家一起看了2023年1號(hào)文的政策規(guī)定《2023年最新最全小規(guī)模納稅人申報(bào)干貨，清晰哭了》。
按照約定哈，咱們今天繼續(xù)來(lái)講新政策下，申報(bào)的落地情況，相信大家一看案例數(shù)據(jù)就能明白了。
一、個(gè)體戶、有限公司申報(bào)案例
案例1：有小翅有限公司，屬于季度納稅的小規(guī)模納稅人，選擇1個(gè)季度為納稅期限。2023年1季度銷售貨物自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票20萬(wàn)元。
同樣的數(shù)據(jù)，如果你是個(gè)體戶的話，免稅收入再哪里填寫(xiě)？
11行。未達(dá)起征點(diǎn)這里啊，不再是10行小微企業(yè)免稅銷售額了，這是有區(qū)別的哦。
二、開(kāi)具專票和普票的申報(bào)案例
由于小規(guī)模納稅人也可能有一般納稅人的客戶，有時(shí)會(huì)需要開(kāi)專票。
如果開(kāi)專票了，就按下面的例子來(lái)處理，結(jié)合兩個(gè)政策來(lái)填即可
案例2：有小翅有限公司（小規(guī)模納稅人），2023年1季度銷售貨物自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)21.63萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票20.2萬(wàn)；
分析：不含稅金額21萬(wàn)+20萬(wàn)，超過(guò)了30萬(wàn)免稅的標(biāo)準(zhǔn)，不能免了，普票也得交稅了。
三、未開(kāi)票收入如何申報(bào)--客戶群體是自然人行業(yè)填報(bào)必知
在上面的例子中是開(kāi)了發(fā)票的情況，但是有很多零售或服務(wù)行業(yè)面對(duì)自然人客戶時(shí)，很大一部分收入是不開(kāi)具發(fā)票的，又怎么填寫(xiě)呢？
案例3：有小翅有限公司（小規(guī)模納稅人）為便利店，2023年第1季度產(chǎn)生銷售額41萬(wàn)，未開(kāi)具發(fā)票。
分析：超過(guò)了30萬(wàn)免稅的標(biāo)準(zhǔn)就要交稅了。
四、小規(guī)模納稅人10萬(wàn)&30萬(wàn)以下免稅&超過(guò)免稅額如何進(jìn)行申報(bào)？
10萬(wàn)以下，免稅的，在申報(bào)表10、11行填寫(xiě)即可的；超過(guò)免稅標(biāo)準(zhǔn)的在2、3行填寫(xiě)即可。至于在貨物填寫(xiě)還是在服務(wù)列次填寫(xiě)，主要看你的業(yè)務(wù)類型了。
還有一些差額征收的業(yè)務(wù)，如果我們企業(yè)屬于差額納稅的小規(guī)模納稅人，如提供旅游服務(wù)、勞務(wù)派遣服務(wù)等，只要差額扣除以后的季度銷售額不超過(guò)2023年新政策30萬(wàn)，仍然可以享受免稅優(yōu)惠。（前提也是不開(kāi)具增值稅專用發(fā)票哦）
五、旅行社差額征稅申報(bào)案例
那么，適用差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策，以差額后的銷售額額填寫(xiě)“免稅銷售額”和應(yīng)征增值稅部分的欄次。
案例5：有小翅有限公司（小規(guī)模納稅人）提供旅游服務(wù)，2023年第1季度提供旅游服務(wù)取得收入52.23萬(wàn)元，開(kāi)具普票，其中按政策規(guī)定可扣除金額10萬(wàn)元。
建筑行業(yè)差額征稅申報(bào)是不是也可以類比上面的申報(bào)案例來(lái)理解呢？
當(dāng)然是可以的。那最后，翅兒再來(lái)給大家講勞務(wù)派遣服務(wù)的申報(bào)。
六、勞務(wù)派遣差額征稅申報(bào)案例
案例6：有小翅有限公司（小規(guī)模納稅人）屬于勞務(wù)派遣公司，選擇差額納稅。2023年1季度向用工單位收取238萬(wàn)，發(fā)放勞務(wù)派遣員工工資、社會(huì)保險(xiǎn)、公積金合計(jì)175萬(wàn)，開(kāi)具差額征稅普票。
這項(xiàng)服務(wù)有專門(mén)的政策，咱們先分析一下：
也就是說(shuō)提供派遣服務(wù)，選擇差額征稅的，可以扣掉支付給派遣員工的費(fèi)用。按照扣除以后的差額繳納5%的增值稅。
注意，這里還有一個(gè)政策，我們可以考慮享受??
選擇差額征稅的派遣業(yè)務(wù)。
差額以后，沒(méi)有超過(guò)30萬(wàn)，仍舊可以享受免稅優(yōu)惠。
因此，有小翅有限公司一季度差額后不含稅銷售額=（2380000-1750000）?（1+5%）=600000（元），超過(guò)季度銷售額30萬(wàn)元，不滿足小規(guī)模納稅人增值稅免征政策。
應(yīng)納稅額=差額后不含稅銷售額*征收率=600000*5% =30000（元）
申報(bào)表填寫(xiě)如下：
這是今天給大家分享的內(nèi)容了，翅兒建議大家細(xì)看收藏，下次報(bào)稅就能用上了～
【第2篇】?jī)商幰陨鲜杖胱孕猩陥?bào)
12萬(wàn)及兩處以上所得個(gè)人所得稅自行申報(bào)政策
主要內(nèi)容
一、自行申報(bào)的概念、范圍、申報(bào)地點(diǎn)及期限
二、十二萬(wàn)申報(bào)相關(guān)政策
三、兩處以上所得申報(bào)相關(guān)政策及要求
四、相關(guān)法律責(zé)任
一、什么是個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)
所謂自行納稅申報(bào)，是由納稅人在稅法規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)，自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)取得的應(yīng)稅所得項(xiàng)目和數(shù)額，如實(shí)填寫(xiě)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，并按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，據(jù)此申報(bào)并繳納個(gè)人所得稅的一種方法。
我國(guó)個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)包括兩種情況：
（一）納稅人取得應(yīng)稅所得時(shí)，由于沒(méi)有扣繳義務(wù)人，因而必須按照稅法的規(guī)定，根據(jù)取得的應(yīng)納稅所得項(xiàng)目、數(shù)額，計(jì)算出應(yīng)納的個(gè)人所得稅額，并在稅法規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，如實(shí)填寫(xiě)相應(yīng)的個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。
（二）納稅人在取得收入時(shí)，有法定的扣繳義務(wù)人，而且扣繳義務(wù)人也按照規(guī)定代扣代繳了稅款，但由于相關(guān)收入需要合并、稅率檔次可能發(fā)生變化以及收入達(dá)到一定規(guī)模等因素，稅法作出特別規(guī)定，要求這些特定納稅人在一定時(shí)期后（多為一個(gè)納稅年度終了后），根據(jù)全年取得的應(yīng)納稅所得項(xiàng)目、數(shù)額、應(yīng)納稅額、已納稅額、應(yīng)補(bǔ)退稅額，在稅法規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，如實(shí)填寫(xiě)相應(yīng)的個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、辦理相應(yīng)事項(xiàng)。
年所得12萬(wàn)元及兩處以上所得個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)屬于后一種自行納稅申報(bào)。
二、哪些人需要辦理自行納稅申報(bào)？
按照個(gè)人所得稅法負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：
（一）年所得12萬(wàn)元以上的；
（二）從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得；
（三）從中國(guó)境外取得所得的；
（四）取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；
（五）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。
年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，無(wú)論取得的各項(xiàng)所得是否已經(jīng)足額繳納了個(gè)人所得稅，均應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定于納稅年度終了后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅自行納稅申報(bào)。
三、在什么地方辦理個(gè)人所得稅自行納稅申 報(bào)？
（一）年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，納稅申報(bào)地點(diǎn)分別為：
1．在中國(guó)境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
2．在中國(guó)境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
3．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中有個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得或者對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得（以下統(tǒng)稱生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得）的，向其中一處實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
4．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中無(wú)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國(guó)境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有戶籍的，向中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
（二）其他情況下的納稅申報(bào)地點(diǎn)
1．從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
2．從中國(guó)境外取得所得的，向中國(guó)境內(nèi)戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國(guó)境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有戶籍的，向中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
3．個(gè)體工商戶向?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
4．個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，區(qū)分不同情形確定納稅申報(bào)地點(diǎn)：
（1）興辦的企業(yè)全部是個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)的，分別向各企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
（2）興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
（3）興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)，個(gè)人投資者經(jīng)常居住地與其興辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理所在地不一致的，選擇并固定向其參與興辦的某一合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
4．除以上情形外，納稅人應(yīng)當(dāng)向取得所得所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
經(jīng)常居住地，是指納稅人離開(kāi)戶籍所在地最后連續(xù)居住一年以上的地方。
四、申報(bào)期限
1、從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資薪金所得的、取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形的，在取得所得次月15日內(nèi)申報(bào)，即所謂按月自行申報(bào)。
2、從中國(guó)境外取得所得，在年度終了后30日申報(bào)，也是按年申報(bào)（時(shí)間是年終30日內(nèi)）。
3、年所得12萬(wàn)元以上的，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)申報(bào)，即所謂按年申報(bào)（時(shí)間是年終3個(gè)月內(nèi)）；
五、年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人都必須進(jìn)行自行申報(bào)嗎？
按照規(guī)定，年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人，無(wú)論取得的各項(xiàng)所得是否已足額繳納了個(gè)人所得稅，均應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，在納稅年度終了后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
但是，年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，不包括在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住不滿１年的個(gè)人。即：在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住不滿１年的個(gè)人不存在年所得12萬(wàn)元個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)義務(wù)。
六、“年所得12萬(wàn)元以上”中的“年所得”都包括哪些項(xiàng)目？
（一）工資、薪金所得；
（二）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；
（三）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；
（四）勞務(wù)報(bào)酬所得；
（五）稿酬所得；
（六）特許權(quán)使用費(fèi)所得；
（七）利息、股息、紅利所得；
（八）財(cái)產(chǎn)租賃所得；
（九）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
（十）偶然所得；
（十一）經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得。
七、如何計(jì)算各個(gè)所得項(xiàng)目的“年所得”？
（一）工資、薪金所得：是指未扣除“減除費(fèi)用”（每月3500元）及“附加減除費(fèi)用”（每月1300元）的收入額。更具體地講就是個(gè)人從任職單位取得的與任職、受雇有關(guān)的各種所得（包括單位所發(fā)未計(jì)入工資單的工資性收入），剔除按照國(guó)家規(guī)定實(shí)際繳納的“五險(xiǎn)一金”以及獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助等不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼后的余額。
年終獎(jiǎng)主要是依據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)文，還是有范圍限定的，是單位根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金，也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，繳納個(gè)人所得稅。
（二）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得：是指應(yīng)納稅所得額。即：實(shí)行查賬征收的，按照每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額計(jì)算；實(shí)行定期定額征收的，按照應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納稅所得額。例如：某個(gè)體工商戶2023年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入總額為120萬(wàn)元，核定應(yīng)稅所得率為10%，則該個(gè)體工商戶2023年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額＝120萬(wàn)元×10%＝12萬(wàn)元。按照征收率核定個(gè)人所得稅的，應(yīng)將征收率換算為應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納稅所得額。例如：某個(gè)體工商戶2023年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入總額為x萬(wàn)元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照y%附征個(gè)人所得稅，則該個(gè)體工商戶2023年應(yīng)納稅所得額＝（x萬(wàn)元×y%＋速算扣除數(shù)）÷適用稅率。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的應(yīng)納稅所得額，比照上述方法計(jì)算。合伙企業(yè)投資者按照上述方法確定應(yīng)納稅所得額后，合伙人應(yīng)根據(jù)合伙協(xié)議規(guī)定的分配比例確定其應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議未規(guī)定分配比例的，按合伙人數(shù)平均分配確定其應(yīng)納稅所得額。對(duì)于同時(shí)參與兩個(gè)以上企業(yè)投資的，合伙人應(yīng)將其投資所有企業(yè)的應(yīng)納稅所得額相加后的總額作為年所得。
（三）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得：按照每一納稅年度的收入總額計(jì)算。即：按照承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)者實(shí)際取得的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，加上從承包、承租的企事業(yè)單位中取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。
（四）勞務(wù)報(bào)酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得：是指未減除法定費(fèi)用（每次800元或者每次收入的20%）和納稅人在提供勞務(wù)或讓渡特許權(quán)使用權(quán)過(guò)程中繳納的有關(guān)稅費(fèi)的收入額。
（五）稿酬所得：是指未減除法定費(fèi)用（每次800元或者每次收入的20%）的收入額。
（六）財(cái)產(chǎn)租賃所得：是指未減除法定費(fèi)用（每次800元或者每次收入的20%）、修繕費(fèi)用（每月不超過(guò)800元）和納稅人在出租財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的有關(guān)稅費(fèi)的收入額。對(duì)于納稅人一次取得跨年度財(cái)產(chǎn)租賃所得的，全部視為實(shí)際取得所得年度的所得。
（七）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：是指轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的余額，即應(yīng)納稅所得額。股票轉(zhuǎn)讓所得以一個(gè)納稅年度內(nèi)，個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報(bào)所得數(shù)額，盈虧相抵為負(fù)數(shù)的此項(xiàng)所得按“零”填寫(xiě)。
（八）利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得：均指不減除任何費(fèi)用的收入額。其中，個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息所得、企業(yè)債券利息所得全部視為納稅人實(shí)際取得所得年度的所得。
上述“所得”的統(tǒng)計(jì)口徑，均為納稅人于當(dāng)年1月1日至12月31日期間實(shí)際取得的所得，而不論所取得的是所屬何時(shí)的所得，如補(bǔ)發(fā)往年、預(yù)發(fā)下年等。往年預(yù)發(fā)當(dāng)年、以后年度補(bǔ)發(fā)當(dāng)年等收入，均不計(jì)入當(dāng)年所得中。
八、在計(jì)算年所得12萬(wàn)元時(shí)，哪些所得可以 不計(jì)算在內(nèi)？
在計(jì)算12萬(wàn)元年所得時(shí)，對(duì)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的免稅所得以及允許在稅前扣除的有關(guān)所得，可以不計(jì)算在年所得中。主要包括以下三項(xiàng)：
（一）個(gè)人所得稅法第四條第一項(xiàng)至第九項(xiàng)規(guī)定的免稅所得，即：
1．省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委、中國(guó)人民解放軍軍以上單位,以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；
2．國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；
3．按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，即個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第十三條規(guī)定的按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國(guó)務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼；
4．福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；
5．保險(xiǎn)賠款；
6．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；
7．按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；
8．依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；
9．中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
（二）個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第六條規(guī)定可以免稅的來(lái)源于中國(guó)境外的所得。即在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是居住一年以上五年以下的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，如果經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可就來(lái)源于中國(guó)境外的所得繳納免征個(gè)人所得稅的，在計(jì)算所得12萬(wàn)元時(shí)，從境外取得的所得可不計(jì)入到年所得中。
（三）個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第二十五條規(guī)定的按照國(guó)家規(guī)定單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金（以下簡(jiǎn)稱“五險(xiǎn)一金”）。
九、為什么要進(jìn)行兩處以上所得申報(bào)？
從兩個(gè)或兩個(gè)以上單位都取得工資的要做兩處以上所得的申報(bào)
個(gè)人所得稅法規(guī)定了稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的，支付工資的單位在扣繳個(gè)稅時(shí)分別都扣除了費(fèi)用3500或4800元，而個(gè)人所得稅法規(guī)定個(gè)人取得工資薪金所得每月只能扣除一個(gè)3500或4800，有多處所得的人就比只有一處所得的人多扣除了，因此必須將多處取得的工資薪金合并，也就是只能扣除一個(gè)3500或4800元，計(jì)算當(dāng)月實(shí)際應(yīng)繳的個(gè)人所得稅，減除單位已扣繳的個(gè)稅稅款，就余額進(jìn)行自行申報(bào)補(bǔ)交稅款。
舉例說(shuō)明
例如：小華2023年2月在南通公司取得工資6000元，在無(wú)錫公司取得工資4000元；以上所得不包括個(gè)人負(fù)擔(dān)的三險(xiǎn)一金。（小華常住南通）
1、小華在南通公司扣的個(gè)人所得稅=（6000-3500）×10%-105=145（元）；
2、小華在無(wú)錫公司扣的個(gè)人所得稅=（4000-3500)×3%=15（元）；
3、小華應(yīng)繳個(gè)人所得稅=（6000+4000-3500）×20%-555=745（元）；
小華應(yīng)自行申報(bào)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=745-145-15=585（元）；
4、納稅地點(diǎn)：小華選擇南通公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)（固定后就不準(zhǔn)隨意變化）
十、兩處以上所得申報(bào)問(wèn)題處理
納稅人上門(mén)反映說(shuō)明、聲明其本人并無(wú)兩處工資薪金所得，或反映未在相關(guān)單位取得工資薪金所得的，應(yīng)由自然人個(gè)人出具書(shū)面說(shuō)明和承諾，寫(xiě)明本人真實(shí)姓名、身份證件號(hào)碼、通訊住址、聯(lián)系電話等基本信息，并簽名承諾對(duì)其反映問(wèn)題的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
對(duì)于納稅人認(rèn)為無(wú)兩處工資申報(bào)的 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)部門(mén)將按照要求開(kāi)展信息核實(shí)，對(duì)扣繳單位實(shí)施納稅評(píng)估、日常檢查等 ，看看是否企業(yè)有虛列工資的行為。
十一、 12萬(wàn)及兩處以上所得個(gè)稅申報(bào)的相關(guān)法律責(zé)任
主要從兩個(gè)角度分析：應(yīng)申報(bào)未申報(bào)的后果和已申報(bào)但屬虛假申報(bào)后果
一、應(yīng)申報(bào)未申報(bào)
1、如果納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)（12萬(wàn)元所得的納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)、兩處以上取得工資薪金的每月15日前）辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，根據(jù)稅收征管法第六十二條的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。（未申報(bào)的行為，列為稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控范圍的）
2、納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知仍拒不申報(bào)，不繳或者少繳稅款的，屬偷稅行為，根據(jù)稅收征管法第六十三條的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并對(duì)其處不繳或者少繳的稅款50%以上五倍以下的罰款。（通知申報(bào)拒不申報(bào)且有稅補(bǔ)）
3、如果納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，因此造成不繳或者少繳稅款的，按照稅收征管法第六十四條第二款的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。（1、2稅務(wù)機(jī)關(guān)已納入管理，并通知改正申報(bào)，3沒(méi)構(gòu)成偷稅未申報(bào)且有稅補(bǔ)）
二是雖已申報(bào)了，但申報(bào)虛假或不如實(shí)申報(bào)的法律后果
1、納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，根據(jù)稅收征管法第六十四條第一款的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期限期改正，并處5萬(wàn)元以下的罰款。（虛假申報(bào)未產(chǎn)生稅款少繳，僅對(duì)虛假申報(bào)行為的處罰）
2、納稅人不如實(shí)進(jìn)行年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅申報(bào)，有可能構(gòu)成偷稅（偷稅：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的）。對(duì)納稅人偷稅的，根據(jù)稅收征管法第六十三條的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并對(duì)其處不繳或者少繳的稅款50%以上五倍以下的罰款；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
要提醒大家的是，隨著國(guó)家對(duì)個(gè)人誠(chéng)信體系建設(shè)的完善，個(gè)人的涉稅管理信息將是誠(chéng)信體系建設(shè)的內(nèi)容之一，12萬(wàn)元以上所得的自行申報(bào)及兩處以上取得工資薪金的申報(bào)可信度將會(huì)影響個(gè)人的征信。個(gè)人的誠(chéng)信度一旦低了，會(huì)影響個(gè)人后續(xù)的好多方面，如個(gè)人貸款、出國(guó)、公職晉升、坐高鐵、乘飛機(jī)等等，希望大家引起重視。
【第3篇】年收入超12萬(wàn)自行申報(bào)個(gè)稅
兼職（臨時(shí)工)的人員的工資要發(fā)票還是列表，交稅是如何交的？
01兼職工資如何交稅
案例：比如說(shuō)，a公司找了個(gè)程序猿，做了一個(gè)小程序，共花費(fèi)3000元，但是做完，付錢(qián)了，沒(méi)有發(fā)票，這種情況如何繳稅？我們公司應(yīng)該如何做帳呢？
答：勞務(wù)報(bào)酬繳稅，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算，余額便為應(yīng)納稅所得額。
勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)
以上面為例計(jì)算如下：
預(yù)扣預(yù)繳稅額=（3000-800）*0.2=440，所以程序員能拿到手的工資就是2560元。
那我們公司如何做帳呢？首先我們明確一點(diǎn)，我們和程序員之間是勞務(wù)關(guān)系，不屬于雇傭關(guān)系，那勞務(wù)費(fèi)到底是要發(fā)票還是列表發(fā)放呢？看看稅局是怎么說(shuō)的：
02什么是勞務(wù)報(bào)酬？/勞務(wù)報(bào)酬如何繳稅？
新的個(gè)人所得稅規(guī)定工資薪金，勞務(wù)報(bào)酬，稿酬，特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)并入綜合所得，一并適用綜合稅率表。下面我們就來(lái)了解一下勞務(wù)報(bào)酬到底是怎么回事吧！
1、勞務(wù)報(bào)酬是什么
勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)，裝潢，安裝，制圖，化驗(yàn)，測(cè)試，醫(yī)療，法律，會(huì)計(jì)，咨詢，講學(xué)，新聞，廣播，翻譯，審稿，書(shū)畫(huà)，雕刻，影視，錄音，錄像，演出，表演，廣告，展覽，技術(shù)服務(wù)，介紹服務(wù)，代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
2、勞務(wù)報(bào)酬的預(yù)扣預(yù)繳率（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）
級(jí)數(shù)
預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
預(yù)扣率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過(guò)20000元的
20
2
超過(guò)20000元至50000元的部分
30
2000
3
超過(guò)50000元的部分
40
7000
居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許使用費(fèi)所得的收額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。
稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*20%
3、勞務(wù)報(bào)酬”次”和”月”的規(guī)定
勞務(wù)報(bào)酬所得屬于一次性收入的，已取得該項(xiàng)目收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。
4、綜合所得匯算清繳
根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。
03勞務(wù)報(bào)酬不繳稅也要申報(bào)！
問(wèn)：單位向個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得每次不超過(guò)800元，需要申報(bào)個(gè)稅嗎？
解析如下：
勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入未超過(guò)800元的，由于計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳時(shí)“勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算”，所以應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為0。
預(yù)扣預(yù)繳/代扣代繳/應(yīng)繳稅額為0，并不代表不需要申報(bào)，比如：某居民個(gè)人月工資4100，不考慮其他特殊情況，當(dāng)月肯定不需要預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，但是也需要申報(bào)。
個(gè)稅對(duì)居民個(gè)人取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)按照匯總為綜合所得。且辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。
也就是說(shuō)，如果勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入未超過(guò)800元，不申報(bào)必然會(huì)導(dǎo)致匯算清繳時(shí)綜合所得的應(yīng)納所得額不準(zhǔn)確，進(jìn)而造成稅款流失。
【第4篇】年收入12萬(wàn)自行申報(bào)
為遏制日益猖狂的金融犯罪，個(gè)人建議，國(guó)家將開(kāi)始逐步普及全民年收入申報(bào)制度。
1.首先，在目前需要財(cái)產(chǎn)申報(bào)的公務(wù)員基礎(chǔ)上，增加國(guó)資企業(yè)和機(jī)構(gòu)的各級(jí)工作人員，時(shí)機(jī)成熟后，逐步增加到私人企業(yè)和外資企業(yè)的所有工作人員，最后到普通個(gè)人。
申報(bào)收入時(shí)，可以以個(gè)人為單位，也可以以家庭為單位進(jìn)行申報(bào)。
2.新的財(cái)產(chǎn)申報(bào)制度，將以年收入和年支出為目標(biāo)，只申報(bào)上一年度其單位的各項(xiàng)貨幣收入?yún)R總，以及各項(xiàng)支出匯總。包括并不局限于工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助、意外所得、房貸、車貸等。
3.國(guó)家稅務(wù)總局將擴(kuò)大監(jiān)察隊(duì)伍，在各省市自治區(qū)成立一個(gè)獨(dú)立核算部門(mén)，對(duì)本地的收入申報(bào)進(jìn)行審核。
4.審核的目的，是檢查其是否完成各項(xiàng)稅務(wù)繳納（未完成的，將對(duì)其進(jìn)行正常補(bǔ)繳），并調(diào)控個(gè)人或家庭收入。如，某些家庭人口多，但收入過(guò)低，支出過(guò)大，則稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)該家庭交稅情況，進(jìn)行一定額度的返稅，補(bǔ)助該家庭。
5.公民財(cái)產(chǎn)申報(bào)，全憑自愿！但稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)某些個(gè)人進(jìn)行抽查，一旦發(fā)現(xiàn)有偷稅漏稅等逃稅行為，除了要求補(bǔ)繳稅款外，還將進(jìn)行加重處罰。而若有家庭收入過(guò)低，本來(lái)可以返稅的，則不予返稅。
以上，屬于個(gè)人建議。
請(qǐng)大家不要誤會(huì)！
也希望大家留下自己的看法，萬(wàn)一被國(guó)家采納了呢？
