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2023年7月發(fā)票明細(xì)(4篇)

發(fā)布時(shí)間:2024-11-12 查看人數(shù):98

2023年7月發(fā)票明細(xì)

【第1篇】2023年7月發(fā)票明細(xì)

一、收到增值稅普通發(fā)票,發(fā)現(xiàn)沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào),不能報(bào)銷(xiāo)!

根據(jù)第一條規(guī)定:自2023年7月1日起,購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)向銷(xiāo)售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

銷(xiāo)售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)在“購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。

二、收到發(fā)票,品名是辦公用品等籠統(tǒng)的名稱,沒(méi)有具體明細(xì)不能報(bào)銷(xiāo)!

銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷(xiāo)售情況如實(shí)開(kāi)具,不得根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內(nèi)容,開(kāi)具不實(shí)的發(fā)票,不能報(bào)銷(xiāo)。

三、收到發(fā)票帶的清單,是自行用a4紙打印的不能報(bào)銷(xiāo)!

收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,帶有清單,但是清單不是從防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具打印出來(lái)的,不要拿去報(bào)銷(xiāo)。

四、發(fā)票與實(shí)際業(yè)務(wù)不吻合,比如你買(mǎi)的是茶葉,開(kāi)的卻是辦公用品不能報(bào)銷(xiāo)!

取得商品跟你開(kāi)具的發(fā)票不一樣,涉嫌虛開(kāi)發(fā)票,這樣的費(fèi)用發(fā)票不能報(bào)銷(xiāo)。

五、收到發(fā)票備注欄填寫(xiě)項(xiàng)目不全的費(fèi)用發(fā)票,不能報(bào)銷(xiāo)!

是否存在應(yīng)該填寫(xiě)發(fā)票備注欄但是未填寫(xiě)的發(fā)票,如:取得的裝修費(fèi)發(fā)票、施工費(fèi)發(fā)票、房屋租金發(fā)票等等。

六、收到發(fā)票章蓋的不規(guī)范的發(fā)票,不能報(bào)銷(xiāo)!

是否存在蓋章錯(cuò)誤(蓋得財(cái)務(wù)章或者是公章)、蓋章模糊、或者未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章等。遇到這種情況,必須退回。

七、成品油發(fā)票沒(méi)有這三個(gè)字不能報(bào)銷(xiāo)!

成品油增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票左上角打印“成品油”。退貨開(kāi)具紅字發(fā)票左上角第二行打印“銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)”。普通發(fā)票(卷式)無(wú)此要求。

八、成品油發(fā)票“單位欄”、“數(shù)量”欄填錯(cuò)不能報(bào)銷(xiāo)!

明確表示,發(fā)票“單位”欄應(yīng)選擇“噸”或“升”,藍(lán)字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項(xiàng)且不為“0”。同時(shí),第二十一條也明確,不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證,任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。

九、成品油發(fā)票不是通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開(kāi)具模塊開(kāi)具的不能報(bào)銷(xiāo)!

第一條就明確規(guī)定,2023年3月1日起,所有成品油發(fā)票均須通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開(kāi)具模塊開(kāi)具。

十、沒(méi)有購(gòu)物,直接虛開(kāi)發(fā)票不能報(bào)銷(xiāo)?。ㄍ耆撻_(kāi)發(fā)票)

這樣的費(fèi)用發(fā)票不僅不能報(bào)銷(xiāo),還涉嫌犯罪額。

十一、發(fā)票稅率選擇錯(cuò)誤的不能報(bào)銷(xiāo)!

會(huì)計(jì)人收到發(fā)票后,首先要檢查發(fā)票稅率是否開(kāi)具正確,尤其是增值稅普通發(fā)票,比如住宿費(fèi)增值稅普通發(fā)票稅率開(kāi)成了免稅的稅率。

發(fā)票稅率開(kāi)錯(cuò)就是不合格發(fā)票,不能報(bào)銷(xiāo),也不能作為扣稅憑證。

十二、生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物開(kāi)具發(fā)票必須備注!

明確表示:生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物,應(yīng)先按出口貨物離岸價(jià)和增值稅適用稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額并按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅,同時(shí)向綜服企業(yè)開(kāi)具備注欄內(nèi)注明“代辦退稅專(zhuān)用”的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,作為綜服企業(yè)代辦退稅的憑證。

十三、向甲方購(gòu)物,通過(guò)甲方介紹或同意甲方的安排,接受乙方開(kāi)具發(fā)票。(接受第三方開(kāi)發(fā)票)

十四、收到一張印有舊版發(fā)票監(jiān)制章的出租車(chē)發(fā)票。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2018第 41號(hào)公告《關(guān)于增值稅電子普通發(fā)票使用有關(guān)事項(xiàng)的公告》規(guī)定:2023年12月31日后舊版監(jiān)制章的發(fā)票不能繼續(xù)使用。

新版發(fā)票監(jiān)制章是什么樣的呢?

新啟用的發(fā)票監(jiān)制章形狀為橢圓型,長(zhǎng)軸為3厘米,短軸為2厘米,邊寬為0.1厘米,內(nèi)環(huán)加刻一細(xì)線,上環(huán)刻制“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣,中間刻制“國(guó)家稅務(wù)總局”字樣,下環(huán)刻制“××?。▍^(qū)、市)稅務(wù)局”字樣,下環(huán)字樣例如:“上海市稅務(wù)局”。字體為楷體7磅,印色為大紅色。

十五、沒(méi)有編碼簡(jiǎn)稱的發(fā)票不能報(bào)銷(xiāo)

2023年1月1日及以后的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票,“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次要有“簡(jiǎn)稱”,同時(shí)“簡(jiǎn)稱”還得對(duì),才算合規(guī)的發(fā)票。

1.發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中,沒(méi)有商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱,說(shuō)明發(fā)票不是發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具的,不能收!

2.發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中的商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱,出現(xiàn)類(lèi)似“*運(yùn)輸服務(wù)*+“不動(dòng)產(chǎn)”這樣的錯(cuò)誤,即使稅率一樣,也是不合規(guī)發(fā)票;出現(xiàn)“*紙制品*+”服裝”的這樣的錯(cuò)誤,也屬于不合規(guī)的發(fā)票,都不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也不能稅前扣除!因此要求大家對(duì)稅收分類(lèi)編碼表有一定掌握才行!

會(huì)計(jì)在收到發(fā)票的時(shí)候一定要重點(diǎn)檢查7個(gè)方面!

一、發(fā)票有沒(méi)有填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方“納稅人識(shí)別號(hào)”?二、稅率適用是不是對(duì)的?三、發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)是不是相符?四、籠統(tǒng)的開(kāi)辦公用品、食品等名稱發(fā)票一律不行!五、發(fā)票章蓋的不規(guī)范的一律不行!六、開(kāi)具匯總辦公用品、食品等發(fā)票,必須附上稅控系統(tǒng)開(kāi)出的《銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,外加蓋上發(fā)票專(zhuān)用章,a4紙自行打印的一律不行!例如:在文具店里,買(mǎi)了一些簽字筆、筆記本和書(shū)架什么的。發(fā)票上必須把商品名稱、型號(hào)、數(shù)量都打印出來(lái)才行!七、開(kāi)具培訓(xùn)會(huì)議清單,必須由酒店系統(tǒng)或銷(xiāo)售系統(tǒng)開(kāi)具,并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章,其它途徑開(kāi)具的清單無(wú)效!

五種不需要填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)問(wèn)答:

1、開(kāi)給個(gè)人的普通發(fā)票,是否需要對(duì)方身份證號(hào)碼?16號(hào)公告第一條第一款規(guī)定,購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)向銷(xiāo)售方提供納說(shuō)人識(shí)別號(hào)或者統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。所以16號(hào)公告不適用給個(gè)人開(kāi)具普通發(fā)票的情形。

2、購(gòu)買(mǎi)方是政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位的,是否只填寫(xiě)開(kāi)票名稱?16號(hào)公告第一條第一款明確,本公告所稱企業(yè),包括公司、非公司制企法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。所以16號(hào)公告不適用給政府機(jī)構(gòu)及事業(yè)單位中的非企業(yè)單位開(kāi)具發(fā)票情形。

3、取得未填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)的普通發(fā)票是否可以報(bào)銷(xiāo)入賬?根據(jù)16號(hào)公告第一條第一款的表述,取得開(kāi)具日期為2023年7月1日后的普通發(fā)票,如果未填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)的,屬于不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務(wù),如計(jì)稅、退稅、抵免等。

4、國(guó)外客戶沒(méi)有信息,出口企業(yè)的發(fā)票如何填寫(xiě)?購(gòu)買(mǎi)方為國(guó)外客戶的,不適用16號(hào)公告的規(guī)定。

5、卷式增值稅發(fā)票及手工發(fā)票,沒(méi)有可以寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)的地方怎么辦?只要是增值稅普通發(fā)票,且有購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)欄次的,均應(yīng)16號(hào)公告規(guī)定執(zhí)行。發(fā)票上沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)欄次的,不適用16號(hào)公告規(guī)定。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)能不能只附一張發(fā)票?

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)能不能直用一張發(fā)票?有人就說(shuō)了,怎么不能,我們一直就是這么干的!這么說(shuō)的話小編也無(wú)話可說(shuō),不過(guò)我剛剛看到一個(gè)案例,建議大家都看一看。

重點(diǎn)看:企業(yè)所得稅核實(shí)情況,稅前列支不符合稅收規(guī)定的費(fèi)用未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。

2023年:經(jīng)查明,你單位在2023年3月17日記31號(hào)憑證中列支會(huì)務(wù)費(fèi)140,000.00元,并簽訂《會(huì)務(wù)費(fèi)協(xié)議》,《會(huì)務(wù)費(fèi)協(xié)議》中甲方為該企業(yè),乙方為廣州xx酒店有限公司,但《會(huì)務(wù)費(fèi)協(xié)議》中第四條注明:“...由乙方一次性將款項(xiàng)支付給甲方...”,第五條注明:“...甲方只提供會(huì)務(wù)服務(wù)?!?,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人已確認(rèn)該筆費(fèi)用為虛假的協(xié)議,稅收違法證據(jù)已經(jīng)復(fù)印并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),因此認(rèn)定該《會(huì)務(wù)費(fèi)協(xié)議》為虛假的協(xié)議,該筆費(fèi)用不符合稅法真實(shí)性的規(guī)定,根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條的規(guī)定,本次檢查調(diào)增應(yīng)納稅所得額158,401.89(18,401.89+140,000.00)元。

這是上個(gè)月27號(hào)才查處的案例,大家5月31號(hào)之前看到還不算晚,大家看完文章先去看看自己公司有沒(méi)有類(lèi)似的情況。光靠一張發(fā)票并不足以支撐業(yè)務(wù)是真實(shí)合理的,如果只靠一張發(fā)票入賬無(wú)論是在企業(yè)內(nèi)部控制管理還是稅務(wù)管理上都存在漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。

匯算清繳前必看!

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不能只附一張發(fā)票!

《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

當(dāng)然,發(fā)票這項(xiàng)證據(jù)也是非常重要的,雖然企業(yè)所得稅法并沒(méi)有明確將稅前扣除憑證限定為發(fā)票,但是對(duì)于能夠取得發(fā)票的行為來(lái)說(shuō),符合規(guī)定的發(fā)票和其他資料一樣是證明業(yè)務(wù)真實(shí)合理的有效憑證,也是不可或缺的,這點(diǎn)在其他的文件也是有規(guī)定的。

《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的意見(jiàn)》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕88號(hào))第二條第(三)3項(xiàng)規(guī)定:加強(qiáng)發(fā)票核實(shí)工作,不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù);

《稅收征收管理法》第二十一條規(guī)定,納稅人購(gòu)買(mǎi)商品必須取得合法有效的發(fā)票。

國(guó)稅發(fā)[2008]80號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知第八第(二)在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒(méi)有填開(kāi)付款方全稱的發(fā)票,不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告第二條不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。

那么,日常工作中主要的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性要件有哪些?包括但不限于下面這些情況。

1、實(shí)物資產(chǎn)

如:購(gòu)買(mǎi)原材料、機(jī)器設(shè)備、辦公用品、低值易耗品、禮品等,是否有入庫(kù)單、入庫(kù)單簽章、審批手續(xù)是否齊全,是否有采購(gòu)合同,是否有質(zhì)量驗(yàn)收合格證明、發(fā)票日期和發(fā)票金額是否與采購(gòu)合同對(duì)應(yīng),是否有從第三方開(kāi)票,是否舍近求遠(yuǎn)采購(gòu),成本費(fèi)用率是否明顯超過(guò)行業(yè)合理水平。

2、租金發(fā)票

是否有行政辦公部門(mén)審核確認(rèn)手續(xù),是否有房屋租賃合同、發(fā)票日期金額是否與租賃合同吻合。

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo),是否有經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核簽批,大額發(fā)票是否有消費(fèi)清單。大額發(fā)票是稅務(wù)稽查重大,如果沒(méi)有清單,可能會(huì)認(rèn)為虛假消費(fèi)。

4、差旅費(fèi)

差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單內(nèi)容是否填寫(xiě)齊全,所附的車(chē)票是否為去出差地的車(chē)票、餐飲、住宿、交通費(fèi)發(fā)票是否為出差地的發(fā)票、人員和人員名單是否與派出的人數(shù)相吻合。

5、會(huì)議費(fèi)

會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)、是否有會(huì)議通知、會(huì)議議題、參會(huì)人員名單、簽到表等資料,是否有與會(huì)議無(wú)關(guān)費(fèi)用(如旅游費(fèi))列支。就比如案子所述,會(huì)務(wù)費(fèi)就一個(gè)發(fā)票和合同,14萬(wàn)的開(kāi)支,明細(xì)等這些都沒(méi)有,肯定是不可以的!稅務(wù)不查你查誰(shuí)?

6、工資薪金

是否有考勤記錄招聘合同、是否扣繳了工資薪金的個(gè)人所得稅,工資數(shù)額是否與勞動(dòng)合同和考勤紀(jì)律相吻合。

7、運(yùn)費(fèi)

運(yùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo),是否有運(yùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單,起運(yùn)地和運(yùn)達(dá)地是否與運(yùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單相吻合,是否由起運(yùn)地和運(yùn)達(dá)地以外的車(chē)輛運(yùn)輸、運(yùn)輸價(jià)格是否波動(dòng)較大。

8、油費(fèi)

加油費(fèi)報(bào)銷(xiāo),報(bào)銷(xiāo)的加油費(fèi)是否為本公司車(chē)輛,本公司賬面上是否有車(chē)輛,加油費(fèi)總額是否超過(guò)了車(chē)輛理論行車(chē)的最大油耗量。

9、水電費(fèi)

水電費(fèi)報(bào)銷(xiāo),發(fā)票上的字碼是否與水表、電表的字碼相符,是否與本公司的產(chǎn)能相吻合。有的企業(yè)賬面反映產(chǎn)量很少,但水電費(fèi)卻很高。

發(fā)票違規(guī)后果嚴(yán)重!

“金三系統(tǒng)”的強(qiáng)大,大家早就有目共睹,而隨著發(fā)票管理的逐漸完善,企業(yè)的一舉一動(dòng)更是暴露在稅局的法眼之下,因此,千萬(wàn)別拿發(fā)票開(kāi)玩笑。發(fā)票報(bào)銷(xiāo)更要注意,很可能一個(gè)小小的瑕疵就引發(fā)一系列問(wèn)題。

就拿企業(yè)取得增值稅發(fā)票,需納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼來(lái)說(shuō),目的就是使企業(yè)的購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)在金三系統(tǒng)中進(jìn)行全面的記錄。由于納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼具有唯一性,對(duì)金三系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)與分析,進(jìn)一步掌握納稅人的購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的相關(guān)性、成本費(fèi)用的配比度、業(yè)務(wù)流向的合理性等業(yè)務(wù)情況有著莫大的作用。

一旦有個(gè)環(huán)節(jié)有問(wèn)題,就可能引起稅局的注意,最終因小失大。而稅收編碼的使用,也為后臺(tái)大數(shù)據(jù)提供了數(shù)據(jù)源,進(jìn)一步防范企業(yè)虛開(kāi)、套票等行為。謹(jǐn)慎報(bào)銷(xiāo),規(guī)范使用發(fā)票,絲毫不要松懈!

【第2篇】2023年16號(hào)發(fā)票明細(xì)

四川辰開(kāi)財(cái)稅咨詢服務(wù)

發(fā)票業(yè)務(wù)是會(huì)計(jì)人員最基礎(chǔ)最常見(jiàn)的工作內(nèi)容,因此會(huì)計(jì)人員必須清楚地掌握這些業(yè)務(wù)。今天為大家整理了不得入賬的9中不合規(guī)發(fā)票及10類(lèi)發(fā)票開(kāi)具要點(diǎn),希望對(duì)大家的工作有幫助。

不得入賬的九種不合規(guī)發(fā)票

1.虛開(kāi)的發(fā)票

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào))第二十二條規(guī)定:

任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為:

(一)為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;

(二)讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;

(三)介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

2.專(zhuān)用發(fā)票壓線錯(cuò)格,票面信息項(xiàng)目不全或不清

根據(jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第十一條規(guī)定:

專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)按下列要求開(kāi)具:

(一)項(xiàng)目齊全,與實(shí)際交易相符;

(二)字跡清楚,不得壓線、錯(cuò)格;

(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者發(fā)票專(zhuān)用章;

(四)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具。

對(duì)不符合上列要求的專(zhuān)用發(fā)票,購(gòu)買(mǎi)方有權(quán)拒收。

3.未正確填開(kāi)購(gòu)貨方全稱的發(fā)票

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕80號(hào))第八條第(二)項(xiàng)規(guī)定:

在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒(méi)有填開(kāi)付款方全稱的發(fā)票,不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。

4.未按規(guī)定填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))第一條規(guī)定:

自2023年7月1日起,購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)向銷(xiāo)售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷(xiāo)售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)在“購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè),包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。

5.提供貨物運(yùn)輸服務(wù)未在備注欄注明規(guī)定信息

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第99號(hào))第一條規(guī)定:

增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù),使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車(chē)種車(chē)號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫(xiě)在發(fā)票備注欄中,如內(nèi)容較多可另附清單。

6.提供建筑服務(wù)未在備注欄注明規(guī)定信息

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào))第四條第(三)項(xiàng)規(guī)定:

提供建筑服務(wù),納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。

此外,根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第70號(hào))第五條規(guī)定:

營(yíng)改增后,土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務(wù)取得的增值稅發(fā)票,應(yīng)按照規(guī)定在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱,否則不得計(jì)入土地增值稅扣除項(xiàng)目金額。

7.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)未按規(guī)定要求填開(kāi)的發(fā)票

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào))第四條第(四)項(xiàng)規(guī)定:

銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫(xiě)不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)號(hào)碼(無(wú)房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)的可不填寫(xiě)),“單位”欄填寫(xiě)面積單位,備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

8.出租不動(dòng)產(chǎn)未在備注欄注明規(guī)定信息的發(fā)票

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào))第四條第(五)項(xiàng)規(guī)定:

出租不動(dòng)產(chǎn),納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

9.未按規(guī)定開(kāi)具的差額征稅發(fā)票

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào))第四條第(二)項(xiàng)的規(guī)定:

按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開(kāi)具增值稅發(fā)票的(財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外),納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí),通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能,錄入含稅銷(xiāo)售額(或含稅評(píng)估額)和扣除額,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額,備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣,發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開(kāi)。

10類(lèi)發(fā)票開(kāi)具要點(diǎn)

對(duì)于財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō),每天都少不了要跟發(fā)票打交道,作為開(kāi)票方我們?cè)趯?duì)外開(kāi)具發(fā)票時(shí)若不注意相關(guān)要求,很容易導(dǎo)致開(kāi)具不合規(guī)發(fā)票。本期,小編就將10種常見(jiàn)的發(fā)票開(kāi)具要點(diǎn)進(jìn)行匯總梳理,接下來(lái),我們一起看看吧~

1.開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

自2023年7月1日起,購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的,銷(xiāo)售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)在“購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。

所稱企業(yè),包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。

政策依據(jù):

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào))第一條

2.開(kāi)具建筑服務(wù)發(fā)票

提供建筑服務(wù),納稅人自行開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。

政策依據(jù):

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào))第四條

3.開(kāi)具貨物運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票

增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù),使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車(chē)種車(chē)號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫(xiě)在發(fā)票備注欄中,如內(nèi)容較多可另附清單。

政策依據(jù):

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第99號(hào))第一條

4.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開(kāi)具代收車(chē)船稅發(fā)票

保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車(chē)船稅扣繳義務(wù)人,在代收車(chē)船稅并開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車(chē)船稅稅款信息。具體包括:保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期(詳細(xì)至月)、代收車(chē)船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等。

政策依據(jù):

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車(chē)船稅開(kāi)具增值稅發(fā)票問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第51號(hào))

5.開(kāi)具銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票

銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫(xiě)不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)號(hào)碼(無(wú)房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)的可不填寫(xiě)),“單位”欄填寫(xiě)面積單位,備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

政策依據(jù):

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào))第四條

6.銷(xiāo)售機(jī)動(dòng)車(chē)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

銷(xiāo)售機(jī)動(dòng)車(chē)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí),應(yīng)正確選擇機(jī)動(dòng)車(chē)的商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼。增值稅專(zhuān)用發(fā)票“規(guī)格型號(hào)”欄應(yīng)填寫(xiě)機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)輛識(shí)別代號(hào)/車(chē)架號(hào),“單位”欄應(yīng)選擇“輛”,“單價(jià)”欄應(yīng)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)機(jī)動(dòng)車(chē)的不含增值稅價(jià)格。匯總開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,應(yīng)通過(guò)機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票開(kāi)具模塊開(kāi)具《銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)清單》,其中的規(guī)格型號(hào)、單位、單價(jià)等欄次也應(yīng)按照上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的填寫(xiě)要求填開(kāi)。

政策依據(jù):

《國(guó)家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部關(guān)于發(fā)布<機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票使用辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號(hào))第八條

7.銷(xiāo)售機(jī)動(dòng)車(chē)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

銷(xiāo)售機(jī)動(dòng)車(chē)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票時(shí),應(yīng)遵循以下規(guī)則:

① 按照“一車(chē)一票”原則開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票,即一輛機(jī)動(dòng)車(chē)只能開(kāi)具一張機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票,一張機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票只能填寫(xiě)一輛機(jī)動(dòng)車(chē)的車(chē)輛識(shí)別代號(hào)/車(chē)架號(hào)。

② 機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的“納稅人識(shí)別號(hào)/統(tǒng)一社會(huì)信用代碼/身份證明號(hào)碼”欄,銷(xiāo)售方根據(jù)消費(fèi)者實(shí)際情況填寫(xiě)。如消費(fèi)者需要抵扣增值稅,則該欄必須填寫(xiě)消費(fèi)者的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或納稅人識(shí)別號(hào),如消費(fèi)者為個(gè)人則應(yīng)填寫(xiě)個(gè)人身份證明號(hào)碼。

政策依據(jù):

《國(guó)家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部關(guān)于發(fā)布<機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票使用辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號(hào))

8.開(kāi)具出租不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票

① 出租不動(dòng)產(chǎn),納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

② 個(gè)人出租住房適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收,納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí),通過(guò)新系統(tǒng)中征收率減按1.5%征收開(kāi)票功能,錄入含稅銷(xiāo)售額,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額,發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開(kāi)。

政策依據(jù):

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào))第四條

9.開(kāi)具“差額征稅”發(fā)票

適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開(kāi)具增值稅發(fā)票的(財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外),納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí),通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能,錄入含稅銷(xiāo)售額(或含稅評(píng)估額)和扣除額,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額,備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣,發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開(kāi)。

政策依據(jù):

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào))第四條

10.開(kāi)具銷(xiāo)售預(yù)付卡發(fā)票

(一)單用途商業(yè)預(yù)付卡業(yè)務(wù)發(fā)票處理:

① 單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)銷(xiāo)售單用途卡,或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金,不繳納增值稅。售卡方可向購(gòu)卡人、充值人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

② 持卡人使用單用途卡購(gòu)買(mǎi)貨物或服務(wù)時(shí),貨物或者服務(wù)的銷(xiāo)售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,且不得向持卡人開(kāi)具增值稅發(fā)票。

③ 銷(xiāo)售方與售卡方不是同一個(gè)納稅人的,銷(xiāo)售方在收到售卡方結(jié)算的銷(xiāo)售款時(shí),應(yīng)向售卡方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

(二)支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡業(yè)務(wù)發(fā)票處理:

① 支付機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售多用途卡取得的等值人民幣資金,或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金,不繳納增值稅。支付機(jī)構(gòu)可向購(gòu)卡人、充值人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

② 持卡人使用多用途卡,向與支付機(jī)構(gòu)簽署合作協(xié)議的特約商戶購(gòu)買(mǎi)貨物或服務(wù),特約商戶應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,且不得向持卡人開(kāi)具增值稅發(fā)票。

③ 特約商戶收到支付機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷(xiāo)售款時(shí),應(yīng)向支付機(jī)構(gòu)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

政策依據(jù):

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第53號(hào))第三條、第四條

【第3篇】運(yùn)費(fèi)發(fā)票必須要附明細(xì)清單

導(dǎo)讀:即使是新手的會(huì)計(jì),也都知道發(fā)票是入賬的重要憑證之一,如果支付運(yùn)費(fèi)無(wú)發(fā)票用什么憑據(jù)入帳?這個(gè)時(shí)候我們可以到稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票,或者說(shuō)先做沒(méi)有發(fā)票的賬務(wù)處理,發(fā)票到了再確認(rèn)收入也是可以的。

支付運(yùn)費(fèi)無(wú)發(fā)票用什么憑據(jù)入帳

答:發(fā)票是支付費(fèi)用的法定憑證。如果你沒(méi)有運(yùn)費(fèi)發(fā)票,年終所得稅匯算清繳是要做納稅調(diào)增的。

已付款,但是未收到發(fā)票。一般企業(yè)都是先做預(yù)付款處理。出納根據(jù)會(huì)計(jì)做的會(huì)計(jì)憑證,登記日記賬,做銀行支出。

借:預(yù)付賬款

貸:銀行存款

運(yùn)費(fèi)發(fā)票需不需要繳納印花稅?

需要,按運(yùn)輸合同計(jì)算 按0.05%計(jì)算。

國(guó)家稅務(wù)局《關(guān)于貨運(yùn)憑證征收印花稅幾個(gè)具體問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[1990]173號(hào))第一條規(guī)定:“在貨運(yùn)業(yè)務(wù)中,凡是明確承、托運(yùn)雙方業(yè)務(wù)關(guān)系的運(yùn)輸單據(jù)均屬于合同性質(zhì)的憑證。

鑒于目前各類(lèi)貨運(yùn)業(yè)務(wù)使用的單據(jù),不夠規(guī)范統(tǒng)一,不便計(jì)稅貼花,為了便于征管,現(xiàn)規(guī)定以運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證作為各類(lèi)貨運(yùn)的應(yīng)稅憑證”,從這一規(guī)定可以看出,運(yùn)輸車(chē)隊(duì)開(kāi)給貨代公司的發(fā)票屬于印花稅應(yīng)稅憑證。

【第4篇】增值稅發(fā)票明細(xì)清單

全電發(fā)票操作指引

自2023年7月18日起,安徽省納稅人作為受票方接收內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省(不含深圳市)(以下簡(jiǎn)稱“試點(diǎn)地區(qū)”)的試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票,包括帶有“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票。

一、系統(tǒng)登錄

(一)登錄

在客戶端(電腦)上連接好稅控設(shè)備,打開(kāi)瀏覽器,輸入平臺(tái)網(wǎng)址(https://fpdk.anhui.chinatax.gov.cn),輸入稅控設(shè)備的證書(shū)密碼后,點(diǎn)擊“登錄”按鈕即可。

證書(shū)密碼驗(yàn)證正確且身份認(rèn)證通過(guò)時(shí),則直接進(jìn)入平臺(tái)首頁(yè)頁(yè)面,如下圖所示:

(二)首頁(yè)簡(jiǎn)介

登錄成功后,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)至首頁(yè)頁(yè)面,首頁(yè)如下圖所示:

在首頁(yè)中,分為主要分為下圖所示的4大部分和彈框提醒,即:

(1)右上側(cè)部分為企業(yè)信息維護(hù)和退出系統(tǒng)的功能按鈕,可以保存納稅人的企業(yè)信息用于后續(xù)的納稅服務(wù)管理和安全退出本系統(tǒng)。納稅人可通過(guò)用鼠標(biāo)點(diǎn)擊企業(yè)名稱來(lái)進(jìn)行企業(yè)信息的維護(hù)。

(2)上部分為系統(tǒng)的主要功能菜單,包括:抵扣勾選、退稅勾選、代辦退稅勾選、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票查詢、稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)、成品油消費(fèi)稅管理、發(fā)票下載、企業(yè)檔案信息等功能菜單。

(3)中間部分為工作臺(tái)區(qū)域,可以查看本企業(yè)當(dāng)年或之前年度內(nèi)各月增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證情況(含抵扣認(rèn)證情況、退稅認(rèn)證情況、代辦退稅認(rèn)證情況)。在申報(bào)期內(nèi),支持符合回退條件的企業(yè)回退稅款所屬期。

(4)支持首頁(yè)刷新申報(bào)狀態(tài):對(duì)于已經(jīng)確認(rèn)且征管已調(diào)用一窗式比對(duì)的情況,支持納稅人自行刷新(已確認(rèn))申報(bào)結(jié)果。

二、稅務(wù)數(shù)字賬戶介紹

稅務(wù)稅字賬戶向納稅人提供查詢、下載開(kāi)具和取得發(fā)票的功能。根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件,點(diǎn)擊“查詢”,則在發(fā)票列表區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。

有兩種展示發(fā)票的形式,視圖展示(默認(rèn))和列表展示,如下圖:

(1)視圖展示

(2)列表展示

如果視圖展示發(fā)票,可以直接下載或打印發(fā)票信息。如果以列表形式展示,則可查詢單張發(fā)票的發(fā)票信息。

三、抵扣勾選操作

(一)抵扣勾選

本功能主要提供按照稅款所屬期查詢、逐票勾選(支持同時(shí)勾選多份發(fā)票)的操作方式實(shí)現(xiàn)納稅人勾選用于申報(bào)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票(包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票、具有抵扣功能的全電發(fā)票)和海關(guān)繳款書(shū)的功能。

具體的操作方法:

第一步:勾選狀態(tài)選擇“未勾選”,根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件,然后點(diǎn)擊“查詢”按鈕,則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。管理狀態(tài)為“疑點(diǎn)發(fā)票”的發(fā)票顯示黃色,企業(yè)勾選該類(lèi)發(fā)票時(shí)系統(tǒng)將進(jìn)行相應(yīng)提示,請(qǐng)謹(jǐn)慎勾選;管理狀態(tài)為“非正常”的發(fā)票顯示紅色,且不允許勾選,請(qǐng)聯(lián)系上游納稅人處理。

第二步:確認(rèn)本次需要勾選的發(fā)票全部勾選完成后,點(diǎn)擊“提交”,彈出勾選認(rèn)證信息對(duì)話框如下:

第三步:確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊“確定”,即可將本次勾選的操作進(jìn)行保存處理,提交成功將出現(xiàn)如下圖所示。

(二)不抵扣勾選

本功能主要提供按照稅款所屬期查詢和逐票勾選(支持同時(shí)勾選多份發(fā)票)的操作方式,實(shí)現(xiàn)納稅人選擇相應(yīng)申報(bào)期內(nèi)用于申報(bào)不抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單信息(包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票和具有抵扣功能的全電發(fā)票)和海關(guān)繳款書(shū)的功能。

具體的操作方法:

(1)將勾選狀態(tài)設(shè)置為未勾選,并對(duì)發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期范圍以及銷(xiāo)方稅號(hào)進(jìn)行設(shè)置,點(diǎn)擊“查詢”按鈕,即可得到符合篩選條件的未勾選的發(fā)票查詢結(jié)果。管理狀態(tài)為“疑點(diǎn)發(fā)票”的發(fā)票顯示黃色,企業(yè)勾選該類(lèi)發(fā)票時(shí)系統(tǒng)將進(jìn)行相應(yīng)提示,請(qǐng)謹(jǐn)慎勾選,管理狀態(tài)為“非正?!钡陌l(fā)票顯示紅色,且不允許勾選,請(qǐng)聯(lián)系上游納稅人處理。

(2)納稅人根據(jù)查詢結(jié)果選擇發(fā)票進(jìn)行不抵扣勾選操作,對(duì)于本次需要勾選的發(fā)票對(duì)應(yīng)的不抵扣原因,確認(rèn)本次需要勾選的發(fā)票全部勾選完成后,可以點(diǎn)擊“提交”按鈕,彈出勾選認(rèn)證信息對(duì)話框如下:

(3)確認(rèn)無(wú)誤后,在上圖中點(diǎn)擊“確定”完成本次操作。

(4)數(shù)據(jù)提交成功,提示如下圖:

(三)抵扣勾選統(tǒng)計(jì)

該功能主要向用戶提供:對(duì)當(dāng)前稅款所屬期所認(rèn)證數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)申請(qǐng),申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)提交后實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì);當(dāng)前稅款所屬期可用于申報(bào)抵扣的發(fā)票匯總統(tǒng)計(jì)表及異常發(fā)票統(tǒng)計(jì)表;歷史稅款所屬期發(fā)票統(tǒng)計(jì)表及異常發(fā)票統(tǒng)計(jì)表。

在抵扣勾選統(tǒng)計(jì)頁(yè)面,默認(rèn)顯示“當(dāng)前屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)”頁(yè)面內(nèi)容,“當(dāng)前屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)”頁(yè)面內(nèi)容和“歷史屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)”頁(yè)面內(nèi)容可通過(guò)點(diǎn)擊“當(dāng)前屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)”按鈕和“歷史屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)”按鈕,切換頁(yè)面內(nèi)容。

具體的操作方法:

(1)申請(qǐng)統(tǒng)計(jì):如果當(dāng)前稅款所屬期還未生成統(tǒng)計(jì)表,納稅人可以點(diǎn)擊“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)提交后,平臺(tái)會(huì)進(jìn)行實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì),在申報(bào)期內(nèi)點(diǎn)擊“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”后,平臺(tái)將鎖定當(dāng)期抵扣勾選操作,如需繼續(xù)勾選,可點(diǎn)擊“撤銷(xiāo)統(tǒng)計(jì)”按鈕,撤銷(xiāo)成功后系統(tǒng)將自動(dòng)解鎖當(dāng)期抵扣勾選操作。

(2)統(tǒng)計(jì)查詢:點(diǎn)擊“統(tǒng)計(jì)查詢”按鈕,如果統(tǒng)計(jì)完成,則會(huì)出現(xiàn)如下頁(yè)面:

(3)申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)完成后,需要對(duì)統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行確認(rèn),才能進(jìn)行當(dāng)期申報(bào)抵扣工作,點(diǎn)擊“確認(rèn)”后,平臺(tái)會(huì)彈出提示信息,“是否確認(rèn),確認(rèn)后當(dāng)前統(tǒng)計(jì)表將作為申報(bào)的依據(jù)”,點(diǎn)擊提示對(duì)話框中的“確定”按鈕。

系統(tǒng)會(huì)要求納稅人輸入設(shè)置過(guò)的確認(rèn)密碼,見(jiàn)下圖:

輸入正確的密碼,會(huì)彈出“確認(rèn)成功”提示框,點(diǎn)擊“確定”按鈕即可。如下圖:

如果尚未設(shè)置確認(rèn)密碼,系統(tǒng)會(huì)提示如下圖:

平臺(tái)將自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到確認(rèn)密碼設(shè)置的功能頁(yè)面,納稅人可以自行設(shè)置確認(rèn)密碼,如圖:

(四)申報(bào)

完成抵扣勾選確認(rèn)后,該發(fā)票可以作為申報(bào)抵扣的依據(jù)。納稅人可在安徽省電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報(bào),申報(bào)流程與原有流程一致。申報(bào)比對(duì)通過(guò)后稅控設(shè)備解鎖。

四、退稅勾選操作

(一)退稅勾選

僅外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)適用退稅勾選功能。主要提供按照開(kāi)票日期查詢和逐票勾選(支持同時(shí)勾選多份發(fā)票)的操作方式,實(shí)現(xiàn)納稅人選擇可退稅的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單信息(包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和具備抵扣功能的全電發(fā)票)和海關(guān)繳款書(shū)的功能。

具體的操作方法:

(1)勾選狀態(tài)選擇“未勾選”,并錄入其他相關(guān)條件,并點(diǎn)擊“查詢”按鈕,則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。管理狀態(tài)為“疑點(diǎn)發(fā)票”的發(fā)票顯示黃色,企業(yè)勾選該類(lèi)發(fā)票時(shí)系統(tǒng)將進(jìn)行相應(yīng)提示,請(qǐng)謹(jǐn)慎勾選,管理狀態(tài)為“非正?!钡陌l(fā)票顯示紅色,且不允許勾選。

(2)在數(shù)據(jù)列表中,選中要勾選的記錄,點(diǎn)擊“提交”。

(3)點(diǎn)擊“提交”,系統(tǒng)將提示如下圖,確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊“確定”,提交本次勾選的數(shù)據(jù)。

(4)提交成功后,平臺(tái)將提示如下圖。

(二)退稅確認(rèn)勾選

退稅確認(rèn)勾選功能目前適用于增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)繳款書(shū)和具備退稅的功能的全電發(fā)票,僅外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)具有退稅確認(rèn)勾選功能權(quán)限。此功能模塊是對(duì)當(dāng)期已勾選為退稅的發(fā)票信息和海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)行確認(rèn)操作,納稅人可在每個(gè)自然月所屬期對(duì)當(dāng)期勾選的發(fā)票和海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)行多次確認(rèn)。

具體的操作方法:

(1)在“退稅確認(rèn)勾選”模塊中,選擇確認(rèn)標(biāo)志為“已勾選未確認(rèn)”,則系統(tǒng)將實(shí)時(shí)查詢出當(dāng)期已勾選未確認(rèn)的發(fā)票明細(xì)情況,如下圖所示:

納稅人需要確認(rèn)頁(yè)面顯示的當(dāng)次確認(rèn)的發(fā)票數(shù)量、金額、稅額是否無(wú)誤,確認(rèn)無(wú)誤后,點(diǎn)擊“確認(rèn)”。

(2)點(diǎn)擊“確認(rèn)”后,平臺(tái)自動(dòng)彈出如下提示:

(3)在當(dāng)期退稅勾選確認(rèn)操作成功后,系統(tǒng)彈出信息提交狀態(tài)的提示如下:

(三)退稅統(tǒng)計(jì)

該功能主要向納稅人提供可用于申報(bào)退稅的發(fā)票匯總統(tǒng)計(jì)表,僅外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)具有退稅統(tǒng)計(jì)功能權(quán)限。本統(tǒng)計(jì)表包括指定屬期內(nèi)所有勾選認(rèn)證(即勾選確認(rèn))的退稅發(fā)票和海關(guān)繳款書(shū)。

抵扣統(tǒng)計(jì)的頻率為每天準(zhǔn)實(shí)時(shí)執(zhí)行,新增勾選認(rèn)證數(shù)據(jù)會(huì)觸發(fā)報(bào)表更新,請(qǐng)您關(guān)注統(tǒng)計(jì)表上方的“報(bào)表更新時(shí)間”。

具體的操作方法:

(1)選擇所屬月份后,點(diǎn)擊統(tǒng)計(jì)查詢按鈕,在下方出現(xiàn)查詢統(tǒng)計(jì)結(jié)果。

在申報(bào)退稅發(fā)票統(tǒng)計(jì)表的表頭會(huì)顯示當(dāng)前所屬期報(bào)表最新的更新時(shí)間。

(2)異常發(fā)票統(tǒng)計(jì)表展示的異常發(fā)票清單,為認(rèn)證后產(chǎn)生的異常發(fā)票(含作廢、失控、紅沖、管理狀態(tài)為非正常),這部分發(fā)票雖然已成功進(jìn)行了勾選認(rèn)證,但是不能作為參與退稅業(yè)務(wù)的有效依據(jù)。您可以下載發(fā)票清單,并對(duì)這部分認(rèn)證后的異常發(fā)票進(jìn)行相應(yīng)處理。

(3)頁(yè)面下方展示的退稅發(fā)票清單,可查看具體勾選的發(fā)票信息,本功能支持對(duì)已認(rèn)證數(shù)據(jù)的查詢和下載導(dǎo)出。

(四)出口退稅辦理

納稅人完成退稅勾選確認(rèn)后,該發(fā)票可以作為辦理出口退稅業(yè)務(wù)的依據(jù)。納稅人可在安徽省電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)大廳辦理出口退稅業(yè)務(wù),辦理流程與原有流程一致。

五、代辦退稅操作

(一)代辦退稅勾選

僅外綜服企業(yè)適用代辦退稅勾選功能。本功能只適用于有代辦退稅標(biāo)識(shí)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)繳款書(shū)和具備代辦退稅功能的全電發(fā)票,代辦退稅勾選功能勾選即確認(rèn),且不可撤銷(xiāo)。

具體的操作方法:

(1)根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件,然后點(diǎn)擊“查詢”按鈕。管理狀態(tài)為“疑點(diǎn)發(fā)票”的發(fā)票顯示黃色,企業(yè)勾選該類(lèi)發(fā)票時(shí)系統(tǒng)將進(jìn)行相應(yīng)提示,請(qǐng)謹(jǐn)慎勾選,管理狀態(tài)為“非正常”的發(fā)票顯示紅色,且不允許勾選。

(2)選中一張勾選標(biāo)志為“未勾選”的發(fā)票,選中第一列的勾選狀態(tài),點(diǎn)擊“提交”按鈕,即可實(shí)現(xiàn)對(duì)該份發(fā)票的勾選處理。

(3)如果確認(rèn)無(wú)誤,點(diǎn)擊“確定”,平臺(tái)顯示如下信息:

(4)代辦退稅勾選即確認(rèn),點(diǎn)擊“確定”即可,提交成功后系統(tǒng)將提示如下圖:

(二)代辦退稅統(tǒng)計(jì)

僅外綜服企業(yè)適用該功能。該功能主要向納稅人提供可用于代辦退稅的發(fā)票匯總統(tǒng)計(jì)表。本統(tǒng)計(jì)表包括指定勾選月份內(nèi)所有勾選認(rèn)證為代辦退稅或掃描認(rèn)證的代辦退稅發(fā)票。

勾選統(tǒng)計(jì)的頻率為每天準(zhǔn)實(shí)時(shí)執(zhí)行,新增勾選認(rèn)證數(shù)據(jù)和掃描認(rèn)證的代辦退稅數(shù)據(jù)會(huì)觸發(fā)報(bào)表更新。其中,勾選認(rèn)證或掃描認(rèn)證的代辦退稅數(shù)據(jù)會(huì)準(zhǔn)實(shí)時(shí)在本統(tǒng)計(jì)表中體現(xiàn),納稅人需關(guān)注統(tǒng)計(jì)表上方的“報(bào)表更新時(shí)間”。具體操作方法與退稅統(tǒng)計(jì)類(lèi)似,不再贅述。

六、成品油相關(guān)操作(油類(lèi)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè))

(一)購(gòu)進(jìn)數(shù)據(jù)選擇

該功能適用于成品油經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)將取得的成品油增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口專(zhuān)用繳款書(shū)和具備成品油功能的全電發(fā)票信息進(jìn)行選擇確認(rèn),作為開(kāi)具成品油發(fā)票油品總量。開(kāi)具的某一商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼的油品,應(yīng)不大于所勾選確認(rèn)的成品油增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口專(zhuān)用繳款書(shū)和具備成品油功能的全電發(fā)票信息中對(duì)應(yīng)的同一商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼的油品總量。

具體的操作方法:

(1)在功能界面中,根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件,然后點(diǎn)擊“查詢”。

(2)系統(tǒng)自動(dòng)返回相關(guān)的查詢結(jié)果信息,用戶可以根據(jù)需要選擇發(fā)票進(jìn)行勾選操作,確認(rèn)本次需要勾選的發(fā)票全部勾選完成后,可以點(diǎn)擊“保存”,即可將本次勾選的操作進(jìn)行保存處理,對(duì)已勾選的發(fā)票不能進(jìn)行撤銷(xiāo)操作。

(3)查詢電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票可在數(shù)據(jù)類(lèi)型選擇“全電發(fā)票”、選擇開(kāi)票日期,并點(diǎn)擊“查詢”。

選中發(fā)票,即可實(shí)現(xiàn)對(duì)該份發(fā)票的勾選處理。

(4)接著點(diǎn)擊“上一頁(yè)”或“下一頁(yè)”,重復(fù)(1)的勾選操作,一次對(duì)需操作的發(fā)票進(jìn)行勾選處理,每個(gè)查詢結(jié)果分頁(yè)中需要分別點(diǎn)擊保存操作,按頁(yè)進(jìn)行保存。

(5)平臺(tái)提示如下信息,點(diǎn)擊“確定”按鈕即可。

(6)提交成功后,平臺(tái)會(huì)給出如下提示:

(7)如果查詢不到符合條件的發(fā)票記錄,系統(tǒng)會(huì)顯示如下信息:

(二)購(gòu)進(jìn)明細(xì)查詢

為了納稅人能更好掌握勾選確認(rèn)的油品購(gòu)進(jìn)數(shù)量,平臺(tái)提供了購(gòu)進(jìn)數(shù)據(jù)選擇,稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)錄、調(diào)撥數(shù)據(jù)的明細(xì)查詢。

具體操作方法:

(1)根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件,點(diǎn)擊“查詢”。

(2)平臺(tái)自動(dòng)返回相關(guān)的查詢結(jié)果信息,納稅人可根據(jù)需要選擇發(fā)票、海關(guān)繳款書(shū)、稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)錄的稅務(wù)繳款書(shū)明細(xì)。

七、紅字發(fā)票操作

通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票不能作廢,只能開(kāi)具紅字發(fā)票。納稅人接收到通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票后,因銷(xiāo)貨退回、開(kāi)具有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止及銷(xiāo)售折讓等原因,需要開(kāi)具紅字發(fā)票的,需由銷(xiāo)貨方納稅人提起紅字發(fā)票申請(qǐng),并由購(gòu)買(mǎi)方納稅人在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行紅字申請(qǐng)確認(rèn)后,方可開(kāi)具紅字發(fā)票。

紅字申請(qǐng)確認(rèn)功能支持錄入發(fā)票號(hào)碼、銷(xiāo)方識(shí)別號(hào)等條件,實(shí)現(xiàn)查詢紅字發(fā)票申請(qǐng)信息及確認(rèn)紅字申請(qǐng)的功能。該功能頁(yè)面如下圖所示:

具體的操作如下:

(1)點(diǎn)擊頁(yè)面“查詢”,查詢待確認(rèn)的紅字發(fā)票信息,如下圖所示:

(2)點(diǎn)擊“操作”,查看紅字發(fā)票信息確認(rèn)單。

(3)核對(duì)紅字發(fā)票信息確認(rèn)單,并對(duì)紅字申請(qǐng)進(jìn)行審核,“同意”或“拒絕”。

八、回退稅款所屬期

在納稅人符合回退稅款所屬期條件,且納稅人需要回退稅款所屬期到上一期繼續(xù)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證工作時(shí),平臺(tái)支持回退稅款所屬期到上一屬期的功能。對(duì)于符合回退稅款所屬期條件時(shí),在本平臺(tái)首頁(yè)出現(xiàn)“回退稅款所屬期”按鈕,企業(yè)可點(diǎn)擊“回退稅款所屬期”按鈕,實(shí)現(xiàn)稅款所屬期的回退,回退后平臺(tái)顯示的當(dāng)前稅款所屬期的月份轉(zhuǎn)到上個(gè)月。

回退稅款所屬期具體條件如下:

(1)上一屬期撤銷(xiāo)申報(bào)或征期截止日第二天平臺(tái)未接收到已申報(bào)結(jié)果切換稅款所屬期到下期的。

(2)平臺(tái)從征管獲取到的需要回退的稅款所屬期申報(bào)結(jié)果為“未申報(bào)”。

(3)回退稅款所屬期功能只在申報(bào)期內(nèi)有效。

2023年7月發(fā)票明細(xì)(4篇)

一、收到增值稅普通發(fā)票,發(fā)現(xiàn)沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào),不能報(bào)銷(xiāo)!根據(jù)第一條規(guī)定:自2017年7月1日起,購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)向銷(xiāo)售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼?!?
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