【第1篇】2023年沖紅發(fā)票新規(guī)
一、增值稅專用發(fā)票（跨月需沖紅）
1，開(kāi)具專票紅字（在發(fā)票管理--信息表--信息表填開(kāi)--填好后信息無(wú)誤，就點(diǎn)保存或者打印，然后在信息表選信息表維護(hù)，點(diǎn)進(jìn)去，然后選擇上傳，狀態(tài)是審核通過(guò)后，最后去發(fā)票填開(kāi)，選專票，上面有紅字選項(xiàng)，點(diǎn)開(kāi)選擇網(wǎng)絡(luò)下載，查詢--下載，有信息就點(diǎn)，然后彈出數(shù)據(jù)，正常打印出來(lái)負(fù)數(shù)金額）
打開(kāi)稅控盤(pán)，找到發(fā)票管理，點(diǎn)擊信息表填開(kāi)
注意看自己符合哪個(gè)，然后選擇
然后去信息表維護(hù)
進(jìn)去這里，點(diǎn)擊上傳，審核通過(guò)
去發(fā)票填開(kāi)
點(diǎn)擊上方紅字，選擇網(wǎng)絡(luò)下載
有信息，點(diǎn)擊選擇，會(huì)自動(dòng)跳出，然后正常開(kāi)出負(fù)數(shù)發(fā)票
二、普票跨月沖紅
普票，直接找到需要沖紅的發(fā)票，直接點(diǎn)沖紅就行了，然后打印出來(lái)
【第2篇】增值稅普通發(fā)票沖紅
稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開(kāi)具紅字專用發(fā)票的方法處理。
紙質(zhì)發(fā)票作廢的兩個(gè)條件:
①銷售方已收到退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)且在開(kāi)票當(dāng)月
②銷售方未抄稅并且未記賬。
因此，銷售方收到退回發(fā)票時(shí)間超過(guò)當(dāng)月的，已抄稅或已記賬的都不能直接作廢，需要做紅沖處理。
所有的電子發(fā)票包括電子普通發(fā)票和電子專用發(fā)票都只能紅沖不能作廢。由于增值稅電子發(fā)票具有可復(fù)制性，無(wú)法回收的特點(diǎn)，因此增值稅電子發(fā)票一旦開(kāi)具不能作廢。發(fā)票開(kāi)具后，如發(fā)生開(kāi)票有誤、銷貨退回或銷售折讓等應(yīng)開(kāi)具紅字增值稅電子發(fā)票，無(wú)需退回增值稅電子發(fā)票。
無(wú)需追回開(kāi)。與紙質(zhì)發(fā)票不同，開(kāi)具紅字增值稅電子發(fā)票后無(wú)需追回對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子發(fā)票，這也是電子發(fā)票的便捷之處。
沒(méi)有沖紅時(shí)間限制，符合沖紅條件即可開(kāi)具紅字發(fā)票。
增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的可以按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào)規(guī)定進(jìn)行紅字發(fā)票的開(kāi)具處理，發(fā)票過(guò)了認(rèn)證期限但是符合該文件規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票情形的，可以按該文件規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票。
但根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證期限等增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào)）的規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的2023年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，不再需要在360日內(nèi)認(rèn)證確認(rèn)等，已經(jīng)超期的，也可以自2023年3月1日后，通過(guò)本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)。
免責(zé)聲明：本文內(nèi)容僅供參考，不應(yīng)視作針對(duì)特定事務(wù)的意見(jiàn)，不可作為詳盡說(shuō)明。內(nèi)容為中正信稅研院公眾安號(hào)原創(chuàng)，如需轉(zhuǎn)載（不得進(jìn)行修改），請(qǐng)聯(lián)系后臺(tái)，且須附注以上全部聲明。本文所有提供的內(nèi)容均不應(yīng)被視為正式的財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)或法律建議。
【第3篇】增值稅發(fā)票沖紅
紙質(zhì)專票紅沖。最近很多企業(yè)咨詢?cè)鲋刀悓Ｓ?，首先我們要先開(kāi)紅字信息表，找到發(fā)票管理,紅字信息表，點(diǎn)開(kāi)紙質(zhì)專票紅沖。最近很多企業(yè)咨詢?cè)鲋刀悓Ｓ?，首先我們要先開(kāi)紅字信息表，找到發(fā)票管理紅字信息表，點(diǎn)開(kāi)紅字信息表填開(kāi)，如果原發(fā)票已被購(gòu)買(mǎi)方抵扣，那就需要購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)，現(xiàn)在我們選擇銷售方申請(qǐng)，輸入需要紅沖發(fā)票的代碼和號(hào)碼，日期也要選一下，點(diǎn)下一步，這里就會(huì)顯示要紅沖發(fā)票的信息，如果無(wú)信息顯示，也可以，手工輸入，信息核對(duì)正確后點(diǎn)保存，再點(diǎn)上傳，上傳成功后關(guān)閉界面，可以點(diǎn)開(kāi)紅字信息表查詢，查看一下信息表是否審核通過(guò)，正常后就可以去下載信息表，點(diǎn)開(kāi)紅字信息表下載，選擇保存文件的位置，我選擇放在桌面上，然后點(diǎn)下載，提示'成功'，這樣紅字信息表就操作完成了，接下來(lái)就要開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票了，發(fā)票填開(kāi)-紅字-導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表。之后相應(yīng)的紅字發(fā)票信息就會(huì)出現(xiàn)，點(diǎn)擊打印即可然后打印到發(fā)票上就可以了。
【第4篇】發(fā)票沖紅稅費(fèi)處理
全電發(fā)票后，無(wú)論是當(dāng)月還是跨月發(fā)票作廢，都不能在進(jìn)行作廢處理，而是要開(kāi)具紅字發(fā)票，沖掉需要作廢的發(fā)票。紅字發(fā)票開(kāi)具時(shí)的發(fā)起人，既可以是銷售方，也可以是購(gòu)買(mǎi)方。紅字發(fā)票開(kāi)具后，需要在納稅申報(bào)表中應(yīng)稅銷售額以負(fù)數(shù)體現(xiàn)，以表面退貨或作廢銷售。具體申報(bào)方式如下：
一、一般納稅人紅字發(fā)票申報(bào)
1、一般計(jì)稅下的紅字發(fā)票處理
紅字發(fā)票的本質(zhì)是減少收入、減少稅金、減少成本（這個(gè)容易被大家忽視，紅沖后發(fā)票對(duì)應(yīng)的成本也回到了公司），也就是說(shuō)，原來(lái)的銷售業(yè)務(wù)不存在了。我們假設(shè)a公司，11月份沒(méi)有開(kāi)具任何正數(shù)發(fā)票，但今年10月份銷售的一批產(chǎn)品，由于規(guī)格不符合客戶要求，全部退貨，全部?jī)r(jià)款10萬(wàn)（不含稅）也退還給對(duì)方。a公司期初留抵稅額1萬(wàn)。
會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)收賬款 -11.3萬(wàn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -10萬(wàn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 -1.3萬(wàn)
借：庫(kù)存商品 8萬(wàn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8萬(wàn)
ps：假定庫(kù)存商品原價(jià)值8萬(wàn)，如果商品報(bào)廢，需要做營(yíng)業(yè)外支出。如果庫(kù)存商品可以低價(jià)處理，處理前應(yīng)計(jì)提“存貨減值準(zhǔn)備”。
納稅申報(bào)
納稅申報(bào)時(shí)，我們?cè)诒硪回浳锛凹庸ば夼鋭趧?wù)的“銷售額”處填寫(xiě)負(fù)的銷售金額，系統(tǒng)自動(dòng)生產(chǎn)負(fù)的銷項(xiàng)稅金額。
主表會(huì)自動(dòng)生成，當(dāng)銷項(xiàng)稅是負(fù)數(shù)時(shí)，是可以進(jìn)行退稅操作的，但是企業(yè)為了方便處理，一般我們都是增加期末留抵稅額，留做后期抵扣。所以從表中你看到，期末留抵稅額在上期留抵稅額10000的基礎(chǔ)上增加了這張紅字發(fā)票的稅款，變成了23000。
2、簡(jiǎn)易計(jì)稅
如銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式。簡(jiǎn)易計(jì)稅是直接按照銷售額計(jì)稅增值稅，不存在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問(wèn)題，當(dāng)期發(fā)生多少就交了多少增值稅，是相對(duì)獨(dú)立的增值稅。退稅簡(jiǎn)易計(jì)稅的增值稅時(shí)，不能再將稅額記入留抵退稅總額。假設(shè)上案例中所有條件不變，銷售的貨物改為銷售固定資產(chǎn)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。則退貨時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：
借：固定資產(chǎn) 10萬(wàn)應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 0.5萬(wàn)貸：應(yīng)收賬款 10.5萬(wàn)
假設(shè)抵扣下期稅款，下期未交增值稅1萬(wàn)。
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 1萬(wàn)貸：銀行存款 0.5萬(wàn)應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 0.5萬(wàn)
納稅申報(bào)
表一中，找到不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷售， 依然填寫(xiě)負(fù)數(shù)銷售金額。
自動(dòng)生成的主表中，因?yàn)楹?jiǎn)易計(jì)稅不存在期末留抵，所以如果紅字，那就會(huì)形成期末應(yīng)退稅額。一般情況不做處理，留在表中，等下期抵扣。
3、免稅業(yè)務(wù)的紅字發(fā)票
免稅業(yè)務(wù)開(kāi)紅字發(fā)票，只會(huì)對(duì)總體的營(yíng)業(yè)額，利潤(rùn)產(chǎn)生影響。因免稅業(yè)務(wù)前面本身沒(méi)有交稅，所以負(fù)數(shù)申報(bào)不會(huì)影響留抵稅額等信息。分錄只記退貨中營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)成本的分錄，納稅時(shí)填寫(xiě)負(fù)數(shù)免稅產(chǎn)品銷售額即可。
二、小規(guī)模納稅人紅字發(fā)票申報(bào)
小規(guī)模其賬務(wù)處理與稅務(wù)申報(bào)都十分簡(jiǎn)單，由于小規(guī)模與簡(jiǎn)易計(jì)稅都沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，所以在賬務(wù)處理與稅務(wù)申報(bào)時(shí)是很相似的。
如上案例中，a公司為小規(guī)模納稅人，則季度納稅申報(bào)時(shí)，如下圖。
小規(guī)模納稅人多交的稅金，可以選擇退還，也可以選擇留作以后期間使用。
三、紅字發(fā)票經(jīng)常遇到的問(wèn)題
1、開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票是有時(shí)間限制嗎？
沒(méi)有紅沖時(shí)間限制，符合紅沖條件即可開(kāi)具紅字發(fā)票。
2、紅字增值稅專用發(fā)票的相應(yīng)聯(lián)次是否需要給客戶？
實(shí)務(wù)中一般區(qū)分以下兩種情況操作：
如果購(gòu)買(mǎi)方專用發(fā)票已經(jīng)申報(bào)抵扣，或者未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回，則須將紅字發(fā)票寄回，一并作為記賬憑證；如果專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回，則不應(yīng)將紅字發(fā)票寄給購(gòu)買(mǎi)方。
3、增值稅普通發(fā)票能否部分紅沖？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào)）第三條規(guī)定：納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。由于一張藍(lán)字發(fā)票的金額可以拆分填開(kāi)多張紅字信息表，因此一張藍(lán)字發(fā)票可以對(duì)應(yīng)多張紅字信息表。
4、一般納稅人開(kāi)具專用發(fā)票，之后發(fā)生退貨，紅沖發(fā)票是否需要在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案？
不需要。一般納稅人開(kāi)具專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓，按照規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后，不再將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
5、增值稅電子發(fā)票，只有紅沖嗎？當(dāng)月的能作廢嗎？
作廢不了，電子發(fā)票是實(shí)時(shí)上傳稅務(wù)系統(tǒng)，一但開(kāi)具不能作廢，只能紅沖。
6、代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，是否可以部分紅沖？
不能部分沖紅。代開(kāi)發(fā)票的紅沖需要納稅人交回已開(kāi)發(fā)票的全部聯(lián)次，無(wú)法部分金額紅沖。納稅人可以取回原有發(fā)票全部聯(lián)次紅沖，然后重新開(kāi)具一張新的發(fā)票。
7、購(gòu)買(mǎi)方已認(rèn)證相符的發(fā)票，如果被紅沖了，是否退回給銷售方？
不可以，也不需要退給銷售方。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買(mǎi)方的記賬憑證，不得退還銷售方。銷售后退貨是兩個(gè)業(yè)務(wù)，一筆業(yè)務(wù)一個(gè)憑證，退貨憑證是紅字發(fā)票。
【第5篇】跨年發(fā)票沖紅影響收入
去年的發(fā)票可以紅沖。增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為開(kāi)具發(fā)票后，發(fā)生銷售退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合作廢條件的，跨年發(fā)票可以紅沖。
普通發(fā)票紅沖相對(duì)比較簡(jiǎn)單，直接打開(kāi)需要開(kāi)具紅字的發(fā)票，點(diǎn)擊上方的紅字，在彈出的對(duì)話框中根據(jù)提示填寫(xiě)發(fā)票代碼以及發(fā)票號(hào)碼即可。
專用發(fā)票紅沖，需要先區(qū)分不同的情況。若購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票已經(jīng)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額了，需要由購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》)，購(gòu)買(mǎi)方需要根據(jù)信息表所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票時(shí)，與《信息表》一并作為記賬憑證。
若屬于銷售開(kāi)具增值稅專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，或雖然交付購(gòu)買(mǎi)方，但購(gòu)買(mǎi)方尚未認(rèn)證抵扣并且發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的情況下，由銷售方填開(kāi)《信息表》。
根據(jù)《關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告》( 國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào))規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2023年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。
實(shí)務(wù)中，年前納稅人銷售貨物，勞務(wù)、服務(wù)等應(yīng)稅銷售行為，開(kāi)具發(fā)票后，年后發(fā)生銷售退回，發(fā)現(xiàn)開(kāi)票有誤的情況，也屬于正?，F(xiàn)象，此類跨年發(fā)票準(zhǔn)予紅沖。但是對(duì)于一些有業(yè)績(jī)要求的公司，比如上市公司為了年底收官業(yè)績(jī)好看，達(dá)到某些績(jī)效考核要求，或?yàn)榱算y行貸款等虛構(gòu)業(yè)績(jī)，年前銷售貨物開(kāi)具發(fā)票，年后年報(bào)之后再退貨紅沖，這種情況下，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。
跨年紅沖發(fā)票，若其原因涉及到銷售退回等損益事項(xiàng)時(shí)，紅沖分錄時(shí)，對(duì)應(yīng)的損益類科目需要改為“以前年度損益調(diào)整”(跨年了，屬于以前年度損益事項(xiàng)，不計(jì)入當(dāng)期損益類科目)。以銷售退回為例：
紅沖收入：
借：應(yīng)收賬款等(紅字)
貸：以前年度損益調(diào)整(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)
收回貨物，紅沖成本：
借：以前年度損益調(diào)整(紅字)
貸：庫(kù)存商品(紅字)
同理，對(duì)于采購(gòu)方而言，若跨年紅沖涉及到調(diào)整損益類科目，相關(guān)損益類科目，需要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”代替。
“以前年度損益調(diào)整”科目余額，不通過(guò)“本年利潤(rùn)”，直接結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”。
【第6篇】增值稅發(fā)票沖紅流程最新版本
各位航信用戶大家好！開(kāi)票軟件已升級(jí)為v3.0，以下步驟教您一鍵快速?zèng)_紅！
增值稅電子普通發(fā)票沖紅方式
傳統(tǒng)方式
增值稅電子普通發(fā)票一旦開(kāi)具不能作廢，只能開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票沖紅（電子發(fā)票開(kāi)錯(cuò)不管是本月或跨月只能沖紅，不能直接作廢）。
第一步：進(jìn)入開(kāi)票軟件——“發(fā)票管理”——“發(fā)票填開(kāi)”——“電子增值稅普通發(fā)票填開(kāi)”——點(diǎn)擊票面【紅字】按鈕；
第二步：錄入需要紅沖的正數(shù)電子增值稅普通發(fā)票的代碼和號(hào)碼，填寫(xiě)兩遍必須要保持一致，點(diǎn)擊【下一步】，在彈出的提示框核對(duì)發(fā)票信息，點(diǎn)擊【確定】按鈕；
第三步：系統(tǒng)如果能夠從發(fā)票庫(kù)中查找到對(duì)應(yīng)正數(shù)發(fā)票信息，則點(diǎn)擊【確定】按鈕后，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開(kāi)界面并自動(dòng)調(diào)出票面信息；如不能調(diào)出票面信息，則需要在負(fù)數(shù)發(fā)票填開(kāi)界面手工填寫(xiě)各項(xiàng)信息（數(shù)量和金額為負(fù)數(shù)）；
第四步：確認(rèn)發(fā)票填開(kāi)界面上的所有信息正確后，點(diǎn)擊【保存】按鈕完成開(kāi)具。
快捷方式
點(diǎn)擊“發(fā)票管理”——“發(fā)票查詢”，雙擊打開(kāi)要沖紅的電子發(fā)票，直接點(diǎn)擊票面上方的【沖紅】按鈕，快速進(jìn)行沖紅。
增值稅普通發(fā)票沖紅方式
傳統(tǒng)方式
第一步：【發(fā)票管理】——【發(fā)票填開(kāi)】——【增值稅普通發(fā)票填開(kāi)】。
第二步：點(diǎn)擊票面上方【紅字】。
第三步：填寫(xiě)需要開(kāi)具紅字發(fā)票的藍(lán)字發(fā)票的代碼號(hào)碼——確認(rèn)信息點(diǎn)擊【完成】。
第四步：【核對(duì)票面信息】——【打印】。
快捷方式
第一步：【發(fā)票管理】——【發(fā)票查詢】——選中發(fā)票點(diǎn)擊【查看明細(xì)】。
第二步：點(diǎn)擊【沖紅】——核實(shí)票面無(wú)誤后點(diǎn)擊【打印】完成增值稅普通發(fā)票沖紅。
增值稅專用發(fā)票沖紅方式
“
增值稅專用發(fā)票沖紅流程共兩個(gè)部分，先開(kāi)具信息表，上傳審核通過(guò)后再根據(jù)信息表開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票沖紅，接下來(lái)已專票是否認(rèn)證分為兩種情況詳細(xì)講解，可自行選擇對(duì)應(yīng)情況。
”
第一種情況：未認(rèn)證增值稅專用發(fā)票沖紅流程
【增值稅專用發(fā)票紅字信息表（購(gòu)方未認(rèn)證由銷售方填開(kāi)）】
第一步：進(jìn)入開(kāi)票軟件——“發(fā)票管理”——“信息表”模塊——“紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開(kāi)”——選擇”銷售方申請(qǐng)”，填寫(xiě)“發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼”后，點(diǎn)擊“下一步”。
快捷方式（僅供銷售方開(kāi)具信息表使用）：
也可以通過(guò)發(fā)票發(fā)票查詢，找到需要紅沖的發(fā)票點(diǎn)擊查看明細(xì)——開(kāi)具信息表 快速開(kāi)具信息表
第二步：若可以開(kāi)具系統(tǒng)會(huì)給出提示“本張發(fā)票可以開(kāi)紅字發(fā)票”，點(diǎn)擊“確定”。
第三步：確認(rèn)信息表票面信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊右上角“打印”，在彈出的對(duì)話框中，選擇“不打印”。
第四步：點(diǎn)開(kāi)“信息表——紅字增值稅專用發(fā)票信息表維護(hù)”。選中已開(kāi)具的紅字信息表，點(diǎn)擊“上傳”，等待“信息表描述”顯示“審核通過(guò)”，“信息表編號(hào)”生成后，即可開(kāi)具紅字發(fā)票。
【增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票開(kāi)具（必須由銷售方填開(kāi)）】
第一步：“發(fā)票管理”——“發(fā)票填開(kāi)”——“增值稅專用發(fā)票填開(kāi)”
第二步：選擇“紅字——導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表”。
第三步：選中已經(jīng)“審核通過(guò)”的信息表進(jìn)行選擇。
第四步：審核票面信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊“打印”，即完成增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票開(kāi)具。
第二種情況：已認(rèn)證或認(rèn)證不通過(guò)增值稅專用發(fā)票沖紅流程
【增值稅專用發(fā)票紅字信息表（購(gòu)方已認(rèn)證或認(rèn)證不通過(guò)由購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)）】
第一步：進(jìn)入開(kāi)票軟件——“發(fā)票管理”模塊——“信息表”模塊——“紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開(kāi)” 。
第二步：發(fā)票已勾選認(rèn)證，需要購(gòu)方開(kāi)具紅字信息表，選擇“已抵扣”選擇發(fā)票種類后，不需要填寫(xiě)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開(kāi)界面。
第三步：進(jìn)入“開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表”填開(kāi)界面，準(zhǔn)確填寫(xiě)藍(lán)字發(fā)票信息。
注意：“數(shù)量、金額”必須為負(fù)數(shù)， “數(shù)量”填寫(xiě)負(fù)數(shù)后，“單價(jià)”填寫(xiě)正數(shù)，則“金額”會(huì)自動(dòng)換算為負(fù)數(shù)；若沒(méi)有“數(shù)量”，則無(wú)需填寫(xiě)“單價(jià)”，直接在“金額”欄填寫(xiě)負(fù)數(shù)。
第四步：填寫(xiě)完畢點(diǎn)擊“打印”即可開(kāi)具完成。根據(jù)實(shí)際需求選擇是否打印信息表（可用a4紙打?。?/p>
第五步：點(diǎn)開(kāi)“信息表——紅字增值稅專用發(fā)票信息表維護(hù)”。選中已開(kāi)具的紅字信息表，點(diǎn)擊“上傳”，等待“信息表描述”顯示“審核通過(guò)”，“信息表編號(hào)”生成后，即可開(kāi)具紅字發(fā)票。
購(gòu)買(mǎi)方的操作流程到此為止！
【增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票開(kāi)具（紅字信息表審核通過(guò)后可以告知【銷售方】開(kāi)具紅字發(fā)票?。?/strong>
第一步：“發(fā)票管理”——“發(fā)票填開(kāi)”——“增值稅專用發(fā)票填開(kāi)”。
第二步：選擇“紅字——導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表”——“下載”——輸入信息查詢到購(gòu)方開(kāi)具的信息表——選擇“信息表”。
第三步：審核票面信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊“打印”，即完成增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票開(kāi)具。
來(lái)源：稅控服務(wù)小蜜蜂
【第7篇】發(fā)票沖紅后稅金怎么辦
紅沖發(fā)票，就是沖減原銷項(xiàng)，然后開(kāi)具正確的發(fā)票重新入帳，跨月的就需要開(kāi)紅字發(fā)票了。相信不少企業(yè)有過(guò)如此的情況，那么發(fā)票沖紅后怎么處理？可以退稅嗎？
發(fā)票要沖紅已經(jīng)抵扣怎么操作
發(fā)票沖紅后怎么處理？可以退稅嗎？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告[2016]47號(hào))規(guī)定,增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱'專用發(fā)票')后,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的,按以下方法處理:(一)購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱'新系統(tǒng)')中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》,詳見(jiàn)附件),在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.
進(jìn)項(xiàng)稅額與帳套里不會(huì)對(duì)不起來(lái),可以嘗試進(jìn)行以下操作:
1、先與銷售方取得聯(lián)系;
2、在你購(gòu)買(mǎi)方的開(kāi)票機(jī)系統(tǒng)里做1份紅字發(fā)票申請(qǐng)單:
(1)進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)/紅字發(fā)票申請(qǐng)單/申請(qǐng)單填開(kāi)/紅字發(fā)票申請(qǐng)單信息選擇/選購(gòu)買(mǎi)方/選已抵扣/確定;
(2)紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開(kāi)/銷售方名稱稅號(hào)/商品名稱/數(shù)量/單價(jià)(不含稅)/金額(不含稅,自動(dòng)給出)/稅率及稅額自動(dòng)給出/聯(lián)系電話(你的)/申請(qǐng)理由:發(fā)票號(hào)碼有誤;
3、做好了的申請(qǐng)單還需'申請(qǐng)單導(dǎo)出',導(dǎo)出到桌面并拷到u盤(pán);
4、把原來(lái)有誤的發(fā)票發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)原件及復(fù)印件,該發(fā)票的記帳憑證復(fù)印件及原件,付款給銷售方的記帳憑證原件及復(fù)印件,有該有誤發(fā)票的認(rèn)證清單;
5、把以上的所有紙質(zhì)的復(fù)印件加蓋單位的公章,寫(xiě)上'與原件一致'字樣.然后,帶上原件與復(fù)印件和u盤(pán)到你的稅務(wù)局,你稅局會(huì)開(kāi)給你正式的負(fù)數(shù)發(fā)票通知單,你把該通知單給你的銷售方,他就可以開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票了.他再重新開(kāi)一份正確的發(fā)票給你.你收到銷售方一負(fù)一正的發(fā)票后:負(fù)數(shù)發(fā)票作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,正數(shù)發(fā)票正常入帳即可.
發(fā)票沖紅是針對(duì)原開(kāi)的發(fā)票有誤或因?yàn)槠渌蛐韪?需要重新開(kāi)具的發(fā)票調(diào)整賬目.可以在3日內(nèi)予以辦理完畢.
如果是小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物后退回而開(kāi)具(稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi))紅字發(fā)票，應(yīng)按納稅人多繳稅款對(duì)待，按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。
《稅收征管法》第五十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。第七十九條當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后有余額的，退還納稅人。增值稅實(shí)行即征即退方式。由納稅人提出申請(qǐng),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后報(bào)國(guó)庫(kù)退轉(zhuǎn)稅款。
發(fā)票沖紅后怎么處理？可以退稅嗎？針對(duì)此項(xiàng)問(wèn)題我們就說(shuō)到這里，希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽！
注意：上文內(nèi)容僅供參考，一切以釔財(cái)稅顧問(wèn)為主！
聲明：本文圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)
【第8篇】發(fā)票沖紅后多交稅款
導(dǎo)讀：紅沖發(fā)票的做賬問(wèn)題在會(huì)計(jì)中一直是一個(gè)重難點(diǎn)問(wèn)題.如果發(fā)票沖紅后再重新開(kāi)具發(fā)票,應(yīng)該怎樣做賬呢?本文對(duì)此進(jìn)行了解答,并闡述相關(guān)的一般納稅人所開(kāi)具的紅字發(fā)票的做賬問(wèn)題,請(qǐng)閱讀文章.
發(fā)票沖紅后再重新開(kāi)的發(fā)票怎么做賬?
藍(lán)字發(fā)票正常銷售處理,紅字發(fā)票做負(fù)數(shù)分錄沖銷,如果金額一至,不影響當(dāng)月的損益和增值稅.
一般納稅人開(kāi)了紅字發(fā)票怎么做賬?
首先,開(kāi)具紅字發(fā)票要經(jīng)過(guò)稅務(wù)局批準(zhǔn)后方能開(kāi)具的,然后用紅字發(fā)票做沖回銷售的分錄;最后再開(kāi)正確的發(fā)票,并據(jù)以入帳做銷售即可.
1、紅字發(fā)票會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)收賬款(負(fù)數(shù))
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(負(fù)數(shù))
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅(負(fù)數(shù))
2、開(kāi)具正確的發(fā)票會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅
3、當(dāng)月的稅額為零,因?yàn)樵撲N項(xiàng)稅之前月份已申報(bào).
但:第一點(diǎn)要注意,
紅票不能給對(duì)方,連原來(lái)的發(fā)票也要全部聯(lián)次收回.
第三點(diǎn)要注意:
紅票就是沖紅原來(lái)的發(fā)票,所以入賬也應(yīng)該按原分錄沖紅
所以,不需要辦進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,直接做原來(lái)的進(jìn)項(xiàng)紅字沖銷即可.
關(guān)于發(fā)票沖紅后再重新開(kāi)的發(fā)票怎么做賬的問(wèn)題,文章的解答就到此結(jié)束了.大家學(xué)到了嗎?如果您還想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)咨詢,敬請(qǐng)關(guān)注
【第9篇】普通發(fā)票沖紅風(fēng)險(xiǎn)
2021 年 8 月 17 日，國(guó)家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局稽查局就廣東賽諾科技股份有限公司取得虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票作出稅務(wù)處理決定，主要內(nèi)容如下：
一、涉嫌違規(guī)事實(shí)：
公司于 2017 年 7-12 月取得江西省宏偉勞務(wù)有限公司的增值稅普通發(fā)票 5份，價(jià)稅合計(jì) 2,112,305.04 元；2018 年 11-12 月取得江西省宏偉勞務(wù)有限公司的增值稅普通發(fā)票 2 份，價(jià)稅合計(jì) 1,584,693.40 元；2018 年 11 月取得深圳市樂(lè)澤源廣告設(shè)計(jì)有限公司的增值稅普通發(fā)票 1 份，價(jià)稅合計(jì) 3,811 元；2019 年 1-3月和 12 月取得江西省宏偉勞務(wù)有限公司的增值稅普通發(fā)票 5 份，價(jià)稅合計(jì)2,605,932.50 元；2020 年 2 月取得江西省宏偉勞務(wù)有限公司的增值稅普通發(fā)票3 份，價(jià)稅合計(jì) 2,050,050.00 元；并分別于 2017 年企業(yè)所得稅前列支成本2,112,305.04 元，2018 年企業(yè)所得稅前列支成本 2,818,004.40 元，2019 年企業(yè)所得稅前列支成本 3,426,482.50 元。根據(jù)上述供應(yīng)商所在地稅務(wù)稽查部門(mén)國(guó)家稅務(wù)總局南昌市稅務(wù)局稽查局、國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)第二稽查局出具的《已證實(shí)虛開(kāi)通知單》及發(fā)票清單，公司取得的上述 16 份增值稅普通發(fā)票已證實(shí)為虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票。
二、處罰/處理依據(jù)及結(jié)果：
（一）企業(yè)所得稅
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十九條、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第二十九條、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十三條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的意見(jiàn)》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕88 號(hào)）、《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2018 年第 28 號(hào)）的規(guī)定，公司取得虛開(kāi)的增值稅普通發(fā)票不能作為稅前扣除憑證，相應(yīng)支出不得在企業(yè)所得稅前列支，追繳企業(yè)所得稅1,253,518.80 元（其中：2017 年企業(yè)所得稅 316,845.76 元，2018 年企業(yè)所得稅 422,700.67 元，2019 年企業(yè)所得稅 513,972.37 元）。
（二）滯納金
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條及《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十五條規(guī)定，從滯納稅款之日起至實(shí)際繳納之日止，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金（至補(bǔ)繳完成時(shí)滯納金合計(jì) 471,185.53元）。
來(lái)源：巨潮資訊網(wǎng)
短評(píng)
對(duì)于建筑、勞務(wù)、軟件等以人力資源為主要成本的行業(yè)，虛開(kāi)普通發(fā)票的現(xiàn)象并不少見(jiàn)。究其原因，一方面，這些企業(yè)缺少進(jìn)項(xiàng)抵扣，增值稅負(fù)擔(dān)較重。由于增值稅很難規(guī)避，而龐大的員工數(shù)量天然具有取得普票的“優(yōu)勢(shì)”，這些企業(yè)便取得虛開(kāi)普票作稅前列支，降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。通過(guò)納稅義務(wù)的此長(zhǎng)彼消，一定程度上緩解增值稅成本過(guò)高的問(wèn)題；另一方面，人力成本伴隨著個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)，而且個(gè)人所得稅累進(jìn)性很強(qiáng)，跨越稅級(jí)距的薪酬級(jí)別意味著更高的邊際稅前工資標(biāo)準(zhǔn)。這些企業(yè)通過(guò)虛開(kāi)普票，將支出的性質(zhì)由工資、薪金“調(diào)整”為成本費(fèi)用，降低個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。
從主觀認(rèn)識(shí)角度來(lái)看，這些企業(yè)大多認(rèn)為，只有虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票才可能承擔(dān)嚴(yán)重的法律責(zé)任，虛開(kāi)普通發(fā)票是普遍的“避稅”行為，不會(huì)被查處或追究，甚至鼓勵(lì)員工幫助企業(yè)取得普通發(fā)票，倡導(dǎo)以費(fèi)用報(bào)銷列支工資的“潛規(guī)則”。值得注意的是，虛開(kāi)普票的問(wèn)題不僅僅局限于中小企業(yè)，大型企業(yè)甚至上市企業(yè)也難除虛開(kāi)普票的痼疾。例如本案中的賽諾科技，作為新三板掛牌公司，本應(yīng)具備更加嚴(yán)格的發(fā)票合規(guī)體系，但仍然實(shí)施了虛開(kāi)發(fā)票的行為。
虛開(kāi)普通發(fā)票不僅可能面臨補(bǔ)繳稅款和滯納金的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重的還可能構(gòu)成犯罪，被追究刑事責(zé)任。具體來(lái)說(shuō)：
1、虛開(kāi)普通發(fā)票用于稅前扣除可能構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪。企業(yè)為了降低賬面利潤(rùn)，減輕所得稅負(fù)擔(dān)，在有真實(shí)采購(gòu)的情況下取得虛開(kāi)普通發(fā)票入賬，可能構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪，最高面臨七年有期徒刑的刑罰。
2、虛開(kāi)普通發(fā)票用于個(gè)人開(kāi)支可能構(gòu)成職務(wù)侵占罪或貪污罪。企業(yè)員工在發(fā)生個(gè)人開(kāi)支后，要求服務(wù)方開(kāi)具抬頭為企業(yè)的發(fā)票，并利用自身對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)事項(xiàng)作最終審批的便利條件，以餐費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等名義報(bào)銷開(kāi)支的，可能構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪和職務(wù)侵占罪的牽連犯，應(yīng)擇一重罪從重處罰，即按照職務(wù)侵占罪定罪量刑，最高面臨無(wú)期徒刑的刑罰。如果企業(yè)屬于國(guó)有企業(yè)，企業(yè)員工屬于國(guó)家工作人員，可能構(gòu)成貪污罪，最高面臨死刑的刑罰。
來(lái)源：大喬稅務(wù)規(guī)劃研究院、巨潮資訊網(wǎng)
【第10篇】2023年4月發(fā)票沖紅
電子發(fā)票普及使用后，雖然方便了大家使用，但是發(fā)票的合規(guī)性遠(yuǎn)不如紙質(zhì)發(fā)票。電子發(fā)票是有一定的漏洞的，之前有客戶反應(yīng)，別人給他開(kāi)了一張電子普票，后來(lái)發(fā)現(xiàn)金額有誤就要求對(duì)方重新開(kāi)，對(duì)方把原來(lái)那張電子普票沖紅了然后再開(kāi)了一張新的電子普票給他，后面出于好奇查了一下被沖紅的那張電子普票，稅務(wù)系統(tǒng)顯示那張發(fā)票是正常票，然后打電話給12366和所屬稅務(wù)局，告訴他們這是個(gè)漏洞，他們說(shuō)應(yīng)該沒(méi)有人會(huì)故意沖紅，說(shuō)他想多了 。
如果是紙質(zhì)票就不會(huì)出現(xiàn)這種問(wèn)題，因?yàn)樽鲝U或者沖紅會(huì)收回發(fā)票聯(lián)。
那購(gòu)方收到電子票入賬后，如何避免該發(fā)票被沖紅呢？
增值稅電子普通發(fā)票被銷售方?jīng)_紅，但是購(gòu)買(mǎi)方卻不知道的問(wèn)題。
這個(gè)問(wèn)題是否存在？
答案是肯定的。增值稅電子普通發(fā)票的紅沖是不需要像專票一樣，先上傳一下紅字信息表，然后審核通過(guò)后才能開(kāi)具的。
增值稅電子普通發(fā)票的紅沖，從軟件操作層面講，銷售方是可以“自由”紅沖的。
那么從銷售方取得的一張?jiān)鲋刀愲娮悠胀òl(fā)票，買(mǎi)方已經(jīng)入賬，計(jì)入了成本費(fèi)用，但是銷售方把這張發(fā)票紅沖了，那入賬用的這張發(fā)票還有用嗎？
自然是沒(méi)有用，是一張廢票。
那購(gòu)買(mǎi)方如何發(fā)現(xiàn)這種行為呢？
目前只有一種有效的途徑可以發(fā)現(xiàn)，那就是通過(guò)增值稅勾選平臺(tái)的紅字發(fā)票提醒功能。
如果有人紅沖了開(kāi)給你公司的發(fā)票，那么當(dāng)你登錄勾選平臺(tái)時(shí)候就會(huì)提示
收到這個(gè)提醒，你點(diǎn)擊提醒中的數(shù)字，就可以進(jìn)去，看到紅字發(fā)票的詳細(xì)信息。
但是我們要想知道發(fā)票是否被紅沖是需要登錄國(guó)稅局官網(wǎng)進(jìn)行逐張查詢的，操作復(fù)雜又費(fèi)時(shí)間。通過(guò)我們“票總管發(fā)票管理系統(tǒng)”可以輕松應(yīng)對(duì)發(fā)票先開(kāi)后廢現(xiàn)象。票總管配備發(fā)票專用掃描儀，可對(duì)發(fā)票批量掃描，掃描過(guò)程中對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核查驗(yàn)，假票、錯(cuò)票、先開(kāi)后廢發(fā)票都可以精準(zhǔn)查驗(yàn)。
