【第1篇】費(fèi)用發(fā)票入賬時(shí)間
一眨眼2023年都已經(jīng)過(guò)去了一周，新的一年在忙碌中開(kāi)始了，會(huì)計(jì)人們，你們2023年的財(cái)稅報(bào)表都整理好了么？跨年最麻煩的就是發(fā)票問(wèn)題，22年的發(fā)票該如何入賬呢？小編早就為大家準(zhǔn)備好了，尤其是會(huì)計(jì)新人，還不趕緊收藏！
我們分為3種情況給大家講解：
1、23年合同生效，22年12月31日收到合同款項(xiàng)，并且對(duì)方公司開(kāi)具了發(fā)票，但23年1月才收到發(fā)票，這類情況該如何處理？
2023年12月31日支付款項(xiàng)時(shí)：
借：預(yù)付賬款/合同資產(chǎn)
貸：銀行存款
2023年1月收到發(fā)票時(shí)：
借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等
貸：預(yù)付賬款/合同資產(chǎn)
（提醒：因?yàn)閷儆陬A(yù)付性質(zhì)的款項(xiàng)，所以即使發(fā)票日期為2023年12月31日，也可以將該發(fā)票做在2023年1月份的賬里。）
2、費(fèi)用發(fā)生、發(fā)票開(kāi)具均在2023年，但2023年才來(lái)報(bào)銷怎么辦？
實(shí)務(wù)中最常見(jiàn)的就是員工的報(bào)銷款。費(fèi)用發(fā)生、發(fā)票開(kāi)具均在2023年，但2023年才來(lái)報(bào)銷，這時(shí)應(yīng)該怎么處理呢？
1、會(huì)計(jì)處理通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算。拿到發(fā)票時(shí)：借：以前年度損益調(diào)整貸：其他應(yīng)付款支付報(bào)銷款時(shí)：借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整2、稅務(wù)處理發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，在2023年的匯算清繳時(shí)（即2023年5月31日前）進(jìn)行補(bǔ)扣除。注意啦?。。「鶕?jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》第十七條的規(guī)定：企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒(méi)有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過(guò)五年。
【第2篇】企業(yè)所得稅無(wú)發(fā)票費(fèi)用
大家都知道，公司有真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生了費(fèi)用支出，如果不能夠取得費(fèi)用發(fā)票，就需要多交稅，從而增加企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)成本。那么，無(wú)發(fā)票的支出怎么處理？不開(kāi)票的費(fèi)用怎么做賬？比安財(cái)穗了解到，不少公司都會(huì)有如下操作：
公司自查
當(dāng)公司出現(xiàn)沒(méi)有成本費(fèi)用票或者費(fèi)用票不足的現(xiàn)象的時(shí)候，首先公司需要從自身出發(fā)進(jìn)行檢查，看看業(yè)務(wù)或者管理上有沒(méi)有疏漏從而引起費(fèi)用支出沒(méi)有成本票的現(xiàn)象。
向賣家索要發(fā)票
公司根據(jù)實(shí)際支出及相關(guān)收據(jù)，可以向賣家索要發(fā)票，索要發(fā)票的前提是業(yè)務(wù)真實(shí)且有收據(jù)。對(duì)于一些不能取得發(fā)票的人工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)，可以自己準(zhǔn)備一份收據(jù)，在付款時(shí)要求對(duì)方寫(xiě)明收款事由、價(jià)款、聯(lián)系人以及聯(lián)系方式，以保證業(yè)務(wù)的真實(shí)性，這樣只會(huì)對(duì)企業(yè)成本費(fèi)用產(chǎn)生較小的影響。
以上提到的都是不少企業(yè)的常規(guī)操作，但是也有一部分企業(yè)會(huì)通過(guò)洼地、個(gè)獨(dú)等手段來(lái)解決，比安財(cái)穗在這里也很負(fù)責(zé)地告訴大家，用這些老辦法來(lái)解決無(wú)發(fā)票的支出怎么處理以及不開(kāi)票的費(fèi)用怎么做賬這些問(wèn)題，如今已經(jīng)行不通。
企業(yè)想要降本增效，建議還是重組業(yè)務(wù)流程，在合規(guī)范圍重新搭建企業(yè)的用工模式。如今很多企業(yè)都會(huì)采用靈活用工的模式了，然而也有不少大企業(yè)會(huì)找到比安財(cái)穗靈活用工平臺(tái)合作。
比安財(cái)穗是一家監(jiān)管部門(mén)認(rèn)可的合規(guī)平臺(tái)，跨省標(biāo)準(zhǔn)直營(yíng)園區(qū)，擁有龐大的科技團(tuán)隊(duì)，高級(jí)財(cái)稅專家提供穩(wěn)定支持，能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，為企業(yè)量身制定針對(duì)性的綜合降本方案，一站式解決企業(yè)遇到的各類問(wèn)題。
【第3篇】支付一半的費(fèi)用發(fā)票未收到
導(dǎo)讀：一般情況下,預(yù)付了費(fèi)用就會(huì)收到發(fā)票,然后再進(jìn)行入賬.如果發(fā)生未收到發(fā)票需要入賬的情況在會(huì)計(jì)上應(yīng)該怎么處理?小編在此解答,應(yīng)該先做預(yù)付款處理,等收到發(fā)票后在進(jìn)行入賬.請(qǐng)看下文的詳細(xì)內(nèi)容.
預(yù)付費(fèi)用未收到發(fā)票怎樣走賬?
1、已付款,但是未收到發(fā)票.一般企業(yè)都是先做預(yù)付款處理.出納根據(jù)會(huì)計(jì)做的會(huì)計(jì)憑證,登記日記賬,做銀行支出.
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
2、收到發(fā)票,材料驗(yàn)收入庫(kù)后.
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:預(yù)付賬款
相關(guān)知識(shí):
成本核算的方法根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的特點(diǎn)來(lái)定:主要看產(chǎn)品是否是多步驟生產(chǎn)(生產(chǎn)工藝的特點(diǎn));半成品是否有銷售的情況(如果有銷售,可能需要采用分步核算,以便準(zhǔn)確核算半成品的成本);工作(成本/生產(chǎn))中心是按照產(chǎn)品來(lái)分還是工藝來(lái)分.
如何核算成本:首先歸集產(chǎn)品的材料成本,一般都需要技術(shù)部門(mén)提供產(chǎn)品的bom(物料清單),以確保按訂單或者生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)的時(shí)候領(lǐng)料的準(zhǔn)確.(一般會(huì)問(wèn)生產(chǎn)線出現(xiàn)來(lái)料不良和損壞怎么處理:退倉(cāng)并補(bǔ)領(lǐng)即可,損壞部分需要當(dāng)月預(yù)提計(jì)入制費(fèi),損壞材料報(bào)廢的時(shí)候,沖預(yù)提,并將報(bào)廢材料的價(jià)值從原材料科目轉(zhuǎn)出,來(lái)料不良屬于供應(yīng)商的責(zé)任,退返供應(yīng)商有退貨和換貨兩種處理方式).
接下來(lái)是直接人工的分?jǐn)?選擇投入工時(shí)或者完成工時(shí)來(lái)分?jǐn)偖?dāng)月的人工費(fèi).在線是否分?jǐn)側(cè)斯?可根據(jù)公司的在線是否比例小,而且在線的量較穩(wěn)定,一般公司都希望不要將費(fèi)用分?jǐn)偨o在制品,如果核算在制品的人工,可以根據(jù)投入工時(shí)、完工程度、投料的比重作為依據(jù)來(lái)分?jǐn)?
制費(fèi)的分?jǐn)?選擇投入工時(shí)或者完成工時(shí)或者機(jī)器工時(shí)來(lái)分?jǐn)偖?dāng)月的制費(fèi),也可選擇人工工時(shí)和機(jī)器工時(shí)并行的辦法(部分費(fèi)用采用機(jī)器工時(shí)分?jǐn)?部分采用人工工時(shí)分?jǐn)?.在線是否分?jǐn)?同直接人工的做法.
【第4篇】費(fèi)用怎么抵扣增值稅專用發(fā)票
很多的人們可能還不知道費(fèi)用票是不是可以抵扣增值稅，下面萬(wàn)興偉業(yè)財(cái)務(wù)帶大家來(lái)看看成本費(fèi)用票有哪些。
成本費(fèi)用票類型
1、開(kāi)具的銷項(xiàng)發(fā)票、服務(wù)發(fā)票（收入）開(kāi)具出去的銷售（服務(wù)發(fā)票）；提供發(fā)票時(shí)、與開(kāi)票系統(tǒng)核對(duì)開(kāi)票信息、開(kāi)票數(shù)據(jù)、核對(duì)記賬聯(lián)、以免漏給我們；
2、銀行對(duì)賬單銀行對(duì)賬單是每月初至每月末的銀行對(duì)賬單；銀行對(duì)賬單的每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生回單、在整理銀行資料時(shí)要核對(duì)銀行對(duì)賬單每筆業(yè)務(wù)是否都有回單，如果沒(méi)有，需及時(shí)去銀行補(bǔ)單；有網(wǎng)銀的可以進(jìn)入網(wǎng)銀打印，同時(shí)導(dǎo)出電子版對(duì)賬單；
3、購(gòu)貨發(fā)票銷售或生產(chǎn)的企業(yè)、從供應(yīng)商購(gòu)買材料、產(chǎn)品開(kāi)具的發(fā)票。要與產(chǎn)品對(duì)應(yīng)上；
4、工資表每月員工工資表、建議員工簽字；核對(duì)人員是否有變動(dòng)，如有變動(dòng)，需要及時(shí)與財(cái)稅顧問(wèn)說(shuō)明；新增人員需要及時(shí)提供姓名、身份證號(hào)和手機(jī)號(hào)、方便申報(bào)個(gè)稅；
5、電話費(fèi)公司電話費(fèi)，需要開(kāi)具公司名稱和稅號(hào)；
6、辦公室租金發(fā)票、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)發(fā)票需要開(kāi)具公司名稱和稅號(hào)；企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)地址、員工的房租；
7、辦公費(fèi)發(fā)票需要開(kāi)具公司名稱和稅號(hào)；如辦公耗材、紙、文具、電腦等；單價(jià)5000元以下的入辦公費(fèi)；
8、差旅費(fèi)公司人員的客車票、火車票、飛機(jī)票、過(guò)路費(fèi)、汽車加油費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)等；定額發(fā)票也可以用機(jī)打發(fā)票需要開(kāi)具公司名稱和稅號(hào)；
9、招待費(fèi)餐飲費(fèi)、ktv、禮品等；發(fā)票需要開(kāi)具公司名稱和稅號(hào)；不能超過(guò)在這類發(fā)生總額60%之后與銷售收入的千分之五，比熟低原則；
10、福利費(fèi)用于職工的醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)護(hù)人員工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)、職工因公負(fù)傷付外地就醫(yī)路費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助、職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資費(fèi)用；不能超過(guò)工資薪金總額14%；個(gè)人電話費(fèi)可以開(kāi)具個(gè)人名稱（前提是此人屬于公司員工，最好是開(kāi)具所在單位的公司名稱和稅號(hào)）；
11、租賃費(fèi)用于企業(yè)日常租用固定資產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、辦公品等費(fèi)用；
12、加油費(fèi)公司業(yè)務(wù)開(kāi)展的用車費(fèi)用（企業(yè)的車或者租車）；
13、咨詢費(fèi)企業(yè)用于咨詢中介機(jī)構(gòu)、人員等費(fèi)用；
14、交通費(fèi)企業(yè)用于日常員工室內(nèi)外業(yè)務(wù)的打車、公交、地鐵等費(fèi)用；
15、快遞費(fèi)企業(yè)用于日常經(jīng)營(yíng)中的快遞費(fèi)；
16、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)企業(yè)日常發(fā)生的廣告宣傳費(fèi)用；不可超出當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%，超出部分向以后結(jié)轉(zhuǎn)；開(kāi)發(fā)票開(kāi)具所在單位的公司名稱和稅號(hào)；
17、社保需要確定本月社保有沒(méi)有變動(dòng)（增員或減員）；確保公賬上有沒(méi)有充足的金額扣費(fèi)；
18、其他其他公司運(yùn)營(yíng)中發(fā)生的費(fèi)用。例：貨物倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、保管費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等；
19、其他票據(jù)借款單、入庫(kù)單、出庫(kù)單等；
20、海關(guān)專用繳款書(shū)有進(jìn)出口業(yè)務(wù)的提供；
21、報(bào)關(guān)單有進(jìn)出口業(yè)務(wù)的提供；
費(fèi)用票可以抵扣增值稅嗎？
費(fèi)用票能否抵扣增值稅要看是什么費(fèi)用,抵扣政策對(duì)于各項(xiàng)費(fèi)用的規(guī)定是不一樣的.匯總開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,必須同時(shí)取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,否則不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.例如辦公用品、低耗等,開(kāi)具'貨物一批'的專票,如果沒(méi)有清單,是不可以抵扣的.
1、會(huì)議費(fèi):可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
2、業(yè)務(wù)招待費(fèi):不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,'餐費(fèi)'不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
3、差旅費(fèi):酒店住宿費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,車票和餐費(fèi)不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.但是租車,可以抵扣.
4、培訓(xùn)費(fèi):培訓(xùn)發(fā)生的住宿、培訓(xùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
5、辦公品、低耗和電子耗材:可以抵扣
6、福利費(fèi):用于福利而購(gòu)買的商品不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,所以不用在意開(kāi)什么發(fā)票了
7、廣告費(fèi):可以抵扣
8、修理費(fèi):可以抵扣
9、水電費(fèi):記得去電網(wǎng)和自來(lái)水公司換專票,可以抵扣
10、租賃費(fèi):可以抵扣
【第5篇】費(fèi)用收到發(fā)票未認(rèn)證
問(wèn)題描述：認(rèn)證逾期可以開(kāi)紅沖發(fā)票嗎？
答：
不，但是可以申請(qǐng)逾期抵扣。
納人申請(qǐng)辦理逾期抵扣時(shí)，應(yīng)報(bào)送如下資料：
（一）《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)單》；
（二）值稅扣稅憑證逾期情況說(shuō)明；
三）客觀原因涉及第三方的，應(yīng)提供第三方證明或說(shuō)明。
【第6篇】百旺電子發(fā)票費(fèi)用
發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。
國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一負(fù)責(zé)全國(guó)發(fā)票管理工作。國(guó)家稅務(wù)總局省、自治區(qū)、直轄市分局和省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局（以下統(tǒng)稱省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)）依據(jù)各自的職責(zé)，共同做好本行政區(qū)域內(nèi)的發(fā)票管理工作。
我國(guó)發(fā)票種類眾多，發(fā)票大致分為增值稅發(fā)票和普通發(fā)票，企業(yè)一般開(kāi)具的發(fā)票為增值稅發(fā)票，但為滿足部分行業(yè)起征點(diǎn)以下納稅人的開(kāi)票需求，還存在一部分不能作為增值稅抵扣憑證的普通發(fā)票，而普通發(fā)票各地標(biāo)準(zhǔn)有所區(qū)別，票種繁多，難以逐一列舉。
以下為常見(jiàn)的幾類發(fā)票票種，供參考：
什么是電子發(fā)票？
【電子發(fā)票】是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的以電子方式存儲(chǔ)的收付款憑證。電子發(fā)票票面如下：
以下要點(diǎn)需特別注意：
電子發(fā)票目前專指增值稅電子普通發(fā)票，屬于增值稅普通發(fā)票票種；
電子發(fā)票不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；
電子發(fā)票法律效力與紙質(zhì)發(fā)票法律效力相同。
為什么要使用電子發(fā)票？
電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票想必，具有不可比擬的優(yōu)越性。從生命周期上看，電子發(fā)票生命周期更短，通過(guò)信息化手段，能夠有效提升效率，降低成本。
（紙質(zhì)發(fā)票生命周期）
（電子發(fā)票生命周期）
成本、體驗(yàn)與效益對(duì)比
電子發(fā)票是正規(guī)發(fā)票嗎？
首先，電子發(fā)票法律效力，已經(jīng)得到國(guó)家立法認(rèn)可。國(guó)務(wù)院印發(fā)《關(guān)于加快構(gòu)建大眾創(chuàng)業(yè)萬(wàn)眾創(chuàng)新支撐平臺(tái)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2015〕53號(hào)）“支持四眾平臺(tái)企業(yè)和采用眾包模式的中小微企業(yè)及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者按規(guī)定開(kāi)具電子發(fā)票，允許將電子發(fā)票作為報(bào)銷憑證?！眹?guó)家稅務(wù)總局公告（2023年第84號(hào)）規(guī)定“打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同”國(guó)家從法律效力上肯定了電子發(fā)票作為國(guó)家正式票種之一的地位，為電子發(fā)票在全國(guó)范圍的普及推廣提供了有利條件。
其次，電子發(fā)票已在全國(guó)范圍得以普及應(yīng)用。從2023年開(kāi)始網(wǎng)絡(luò)（電子）發(fā)票試點(diǎn)，根據(jù)管理咨詢機(jī)構(gòu)發(fā)布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2013-2023年全國(guó)電子發(fā)票開(kāi)票量整體復(fù)合增長(zhǎng)率高達(dá)315%， 2023年電子發(fā)票開(kāi)票量約20億份，2023年開(kāi)票量預(yù)估可達(dá)73.76億份。由此可見(jiàn)，電子發(fā)票作為國(guó)家正式票種的地位，以及在成本和效率上的優(yōu)勢(shì)，已經(jīng)得到全社會(huì)的廣泛認(rèn)可，電子發(fā)票開(kāi)具數(shù)量急劇增加。
目前電子發(fā)票應(yīng)用已實(shí)現(xiàn)全行業(yè)覆蓋，但由于電子發(fā)票具有可與電子支付緊密銜接，形成線上消費(fèi)場(chǎng)景閉環(huán)的特性，在大型電商、電信運(yùn)營(yíng)商、水電燃?xì)夤彩聵I(yè)、快遞物流、及零售連鎖行業(yè)普及率較高，在華中、華東、華南地區(qū)等開(kāi)放前沿和電子商務(wù)發(fā)展較為發(fā)達(dá)地區(qū)，得到廣泛的認(rèn)可和接受。
企業(yè)如何開(kāi)通電子發(fā)票？
①確認(rèn)已使用支持增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的硬件設(shè)備：國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第84號(hào)規(guī)定，電子發(fā)票統(tǒng)一通過(guò)增值稅管理新系統(tǒng)開(kāi)具，因此納稅人需確認(rèn)自己使用的稅控設(shè)備是能夠支持增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的稅控設(shè)備。
②自建或者委托第三方搭建好電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)：國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅電子普通發(fā)票推行工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》（稅總發(fā)〔2017〕31號(hào)）規(guī)定：“電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)以納稅人自建為主，也可由第三方研發(fā)提供服務(wù)平臺(tái)。”
③增值稅電子發(fā)票票種核定：攜帶經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件、發(fā)票專用章印模，填制《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》（一式二份），到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳提出申請(qǐng)電子發(fā)票的票種核定，辦理流程、所需資料與辦理增值稅普通發(fā)票票種核定一致。（具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管部門(mén)規(guī)定為準(zhǔn)）。
④攜帶稅控設(shè)備到服務(wù)單位發(fā)行：為更好地后續(xù)跟蹤服務(wù)，原則上發(fā)行電子發(fā)票的服務(wù)單位和升級(jí)版服務(wù)單位應(yīng)一致。攜帶資料：公章、發(fā)票專用章、稅控盤(pán)（金稅盤(pán)）、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。
⑤攜帶稅控設(shè)備到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)行。
⑥服務(wù)單位安裝和調(diào)試 : 稅控服務(wù)單位（航天信息或百旺）進(jìn)行當(dāng)面或遠(yuǎn)程設(shè)備安裝調(diào)試。
⑦增值稅電子發(fā)票領(lǐng)用：通過(guò)網(wǎng)上辦稅平臺(tái)或稅局窗口提交申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理并發(fā)售成功，納稅人可使用稅控設(shè)備登錄開(kāi)票系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)下載發(fā)票數(shù)據(jù)，即可自行開(kāi)具增值稅電子發(fā)票。
⑧增值稅電子發(fā)票開(kāi)具：納稅人使用新系統(tǒng)開(kāi)具電子發(fā)票，開(kāi)票系統(tǒng)將發(fā)票信息上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)傳輸給對(duì)接的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，平臺(tái)按照電子發(fā)票現(xiàn)有機(jī)制和要求生成帶納稅人簽章的電子發(fā)票及其圖像文件，反饋給開(kāi)票方。其中電子發(fā)票上有稅控簽名和電子簽章，無(wú)需要再另外加蓋發(fā)票專用章。
開(kāi)具電子發(fā)票需要使用什么稅控設(shè)備？如何購(gòu)買？
為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)單位的監(jiān)督管理，規(guī)范電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)建設(shè)，國(guó)家稅務(wù)總局早在2023年6月就發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅電子普通發(fā)票推行所需稅控設(shè)備管理工作的通知》（稅總函【2017】第232號(hào)），推進(jìn)增值稅電子普通發(fā)票所需稅控設(shè)備管理工作，該文件指出：
一、 各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)為納稅人或其書(shū)面委托的電子發(fā)票服務(wù)商辦理稅控專用設(shè)備和其他稅控設(shè)備的錄入、發(fā)行等事宜，不得限定是否本省購(gòu)買等附加條件，不得以任何理由推諉、拖延或拒絕。
二、納稅人或其書(shū)面委托的電子發(fā)票服務(wù)商可以直接向服務(wù)單位總部購(gòu)買稅控專用設(shè)備和其他稅控設(shè)備，無(wú)需經(jīng)其他單位確認(rèn)。
三、服務(wù)單位不得以任何理由推諉、拖延或者拒絕向納稅人或其書(shū)面委托的電子發(fā)票服務(wù)商發(fā)售稅控專用設(shè)備和其他稅控設(shè)備。
四、主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立增值稅電子普通發(fā)票稅控設(shè)備監(jiān)督管理工作制度，設(shè)立“增值稅電子普通發(fā)票稅控設(shè)備監(jiān)督管理工作臺(tái)賬”，通過(guò)對(duì)稅控專用設(shè)備和其他稅控設(shè)備申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)時(shí)間、領(lǐng)購(gòu)?fù)戤厱r(shí)間、錄入完畢時(shí)間、發(fā)行完畢時(shí)間的及時(shí)記錄，進(jìn)行全流程監(jiān)控管理，保障納稅人及時(shí)開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票。
五、各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)服務(wù)單位的監(jiān)督管理，督促服務(wù)單位在接到申請(qǐng)后3～5個(gè)工作日內(nèi)向納稅人或其書(shū)面委托的電子發(fā)票服務(wù)商發(fā)售稅控專用設(shè)備和其他稅控設(shè)備。
因此，一切以稅控服務(wù)單位授權(quán)名義，指定稅控設(shè)備服務(wù)單位購(gòu)買稅控設(shè)備的行為，都是違法行為，納稅人可自主選擇百旺或航信的稅控設(shè)備，開(kāi)具電子發(fā)票。
如何選擇第三方電子發(fā)票平臺(tái)服務(wù)商？
企業(yè)自建電子發(fā)票平臺(tái)，需要花費(fèi)高昂的建設(shè)和運(yùn)維成本，對(duì)于大型集團(tuán)企業(yè)，有系統(tǒng)對(duì)接、數(shù)據(jù)整合需求，對(duì)數(shù)據(jù)安全性有嚴(yán)格要求，一般會(huì)選擇自建電子發(fā)票平臺(tái)。而更多的是數(shù)千萬(wàn)中小企業(yè)，并無(wú)充分預(yù)算自建電子發(fā)票平臺(tái)，因此，選擇第三方電子發(fā)票平臺(tái)成為中小企業(yè)主要采用的方式。而第三方平臺(tái)良莠不齊，讓納稅人眼花繚亂，到底如何選擇第三方電子發(fā)票平臺(tái)呢？主要看以下幾個(gè)方面：
一、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)安全性。第三方電子發(fā)票平臺(tái)一般采用云端部署方式，系統(tǒng)部署于公網(wǎng)，以saas形式提供服務(wù)，因此在數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和網(wǎng)絡(luò)安全性方面，天然存在安全隱患。發(fā)票數(shù)據(jù)是企業(yè)核心經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，關(guān)系到企業(yè)商業(yè)秘密，因此數(shù)據(jù)存儲(chǔ)位置的安全性、保密性，以及網(wǎng)絡(luò)和系統(tǒng)服務(wù)的穩(wěn)定性，是選擇第三方電子發(fā)票平臺(tái)的重要考量因素。
二、服務(wù)商背景。目前第三方電子發(fā)票平臺(tái)魚(yú)龍混雜，因電子發(fā)票數(shù)據(jù)包含企業(yè)商事交易數(shù)據(jù)，可產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟(jì)利益，因此不規(guī)范、不正規(guī)的第三方平臺(tái)，可能會(huì)將用戶的開(kāi)票數(shù)據(jù)，用于大數(shù)據(jù)挖掘，從中牟利，因此第三方平臺(tái)的資質(zhì)很重要，一定要選擇大平臺(tái)，最好是選擇國(guó)有資本背景，或國(guó)家行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位直接進(jìn)行數(shù)據(jù)管理的第三方電子發(fā)票服務(wù)商。
三、開(kāi)票效率及負(fù)載能力。電子發(fā)票可通過(guò)稅控服務(wù)器和盤(pán)介質(zhì)稅控設(shè)備（稅控盤(pán)/金稅盤(pán)）開(kāi)具，但不同設(shè)備的開(kāi)票效率，穩(wěn)定性，和成本投入都有所區(qū)別。稅控服務(wù)器開(kāi)票（目前僅百旺提供稅控服務(wù)器開(kāi)票方式），最快開(kāi)具發(fā)票速度可達(dá)到0.6毫秒/張，支持200個(gè)開(kāi)票終端同時(shí)開(kāi)票，滿足大型集團(tuán)企業(yè)高負(fù)載高并發(fā)需求，但成本也相對(duì)更高。而稅控盤(pán)/金稅盤(pán)開(kāi)具電子發(fā)票，因盤(pán)介質(zhì)稅控設(shè)備最初主要為紙質(zhì)發(fā)票開(kāi)具設(shè)計(jì)，因此在電子發(fā)票開(kāi)具方面，只支持單線程開(kāi)票，即無(wú)法支持并發(fā)開(kāi)具，平均每張開(kāi)票速度約在8-10秒左右，但無(wú)需購(gòu)置新的稅控設(shè)備，成本低廉，適合中小微企業(yè)。
四、盡量選擇大平臺(tái)大企業(yè)。俗話說(shuō)：“大家說(shuō)好，才是真的好！”大企業(yè)服務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富，系統(tǒng)的穩(wěn)定性、安全性都經(jīng)得起考驗(yàn)，因此更值得信賴。如發(fā)票通（fapiao.com）平臺(tái)等電子發(fā)票平臺(tái)，已經(jīng)經(jīng)過(guò)15萬(wàn)家企業(yè)用戶的考量，累計(jì)開(kāi)出12億張電子發(fā)票，為國(guó)家電網(wǎng)、中國(guó)聯(lián)通、電信、京東、順豐、中國(guó)國(guó)航等大型企業(yè)提供定制開(kāi)發(fā)服務(wù)，具有豐富的服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，能夠滿足各類系統(tǒng)需求。數(shù)據(jù)存儲(chǔ)于國(guó)家大數(shù)據(jù)中心，是國(guó)內(nèi)唯一按照電子政務(wù)外網(wǎng)安全標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行數(shù)據(jù)存管的電子發(fā)票平臺(tái)，數(shù)據(jù)安全得以充分保證。
總而言之，電子發(fā)票，是未來(lái)稅務(wù)信息化的趨勢(shì)，同時(shí)也是配合“金稅四期”工程建設(shè)發(fā)展的要求，同時(shí)為廣大納稅人最大限度提供便利，大家不妨積極嘗試。
【第7篇】費(fèi)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
在實(shí)際工作中，增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，這時(shí)購(gòu)貨方是否要退回發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)？
另外開(kāi)紅字發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額是做“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”？還是把紅字發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額作為“負(fù)數(shù)”？今天就一起來(lái)給大家分享這些問(wèn)題如下：
一、購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》)，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
可見(jiàn)，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額即已記賬并申報(bào)納稅了，賬也申報(bào)表要一致，所以這時(shí)購(gòu)買方原做購(gòu)進(jìn)的發(fā)票聯(lián)及記賬聯(lián)就不用退回去了（你要留著做為開(kāi)始購(gòu)進(jìn)憑證的依據(jù)），待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一起做為“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”記賬憑證的附件，其分錄如下（假如退貨金額為10000，稅額為1300，合計(jì)為11300）：
借：銀行存款（應(yīng)付賬款）11300
貸：庫(kù)存商品 10000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
二、 購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
即已入賬，就不用退回發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)，銷售方憑購(gòu)買方填開(kāi)的《信息表》開(kāi)據(jù)紅字發(fā)票。
一般退貨是部分退回，所以原購(gòu)進(jìn)發(fā)票照常勾選認(rèn)證，這時(shí)收到的紅字發(fā)票的稅額參照上面做“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。
三、銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的（購(gòu)買方未入賬），銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
這時(shí)購(gòu)買方原開(kāi)據(jù)的發(fā)票不用做賬，根據(jù)銷售方新開(kāi)的藍(lán)字專用發(fā)票正常入賬就是了。
綜上所見(jiàn)，購(gòu)買方收到紅字發(fā)票應(yīng)該做“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。
另外關(guān)于是否退貨發(fā)票聯(lián)所抵扣聯(lián)，就要看購(gòu)買方是否已入賬或已抵扣，因?yàn)橐讶胭~或已抵扣，要有入賬與抵扣的依據(jù)，所以就不用退發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)了，但這是要由購(gòu)買方申請(qǐng)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》；
如果購(gòu)買方?jīng)]有入賬或沒(méi)有抵扣，那就把發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)都退給銷售方，購(gòu)買方憑銷售方重新開(kāi)據(jù)的藍(lán)字發(fā)票入賬就是了。
【第8篇】不能取得發(fā)票的費(fèi)用
實(shí)務(wù)中，有一些會(huì)計(jì)人員對(duì)只要是未取得發(fā)票的，一律不予入賬，理由是白條稅務(wù)機(jī)關(guān)不讓稅前扣除。白條入賬大不了不讓稅前扣除，即便白條全部都不允許稅前扣除，白條入賬和不入賬的結(jié)果是一樣，既然企業(yè)所得稅結(jié)果都一樣，何必要把白條放到帳外呢？
其實(shí)，會(huì)計(jì)處理與企業(yè)所得稅是兩碼事。會(huì)計(jì)制度要求賬務(wù)要真實(shí)反映，也就是只要有發(fā)生，就應(yīng)該按要求進(jìn)行賬務(wù)處理，不管是否有發(fā)票，是否是白條。況且，有些支出沒(méi)有發(fā)票也是可以稅前扣除，如小額零星支出在500元以下的費(fèi)用；對(duì)方注銷、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照特殊情況；支付政府機(jī)關(guān)、團(tuán)體的支出等。況且納稅人即便未取得發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)現(xiàn)后還有改正的機(jī)會(huì)：稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)未取得發(fā)票，自告知之日起60日內(nèi)仍未取得發(fā)票或無(wú)法取得發(fā)票的證據(jù)資料不允許稅前扣除。尤其是對(duì)“貨到單未到”，務(wù)必要估價(jià)入賬，否則會(huì)出現(xiàn)收入成本不匹配，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)找上門(mén)來(lái)。
【第9篇】若沒(méi)有收到發(fā)票能計(jì)入相關(guān)費(fèi)用嗎
案 例 分 享
經(jīng)常遇到會(huì)計(jì)人員問(wèn)，去年的一張費(fèi)用發(fā)票比如2000元的咨詢費(fèi)，去年忘記報(bào)銷，去年也未計(jì)提，2023年了想報(bào)銷，編制會(huì)計(jì)分錄如下：
借：管理費(fèi)用-咨詢服務(wù)費(fèi) 2000元
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000元
請(qǐng)問(wèn)：
是否正確？有無(wú)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
風(fēng) 險(xiǎn) 解 析
上述賬務(wù)處理是錯(cuò)誤的，不得計(jì)入當(dāng)期損益，應(yīng)該通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目處理，正確的報(bào)銷分錄：
借：以前年度損益調(diào)整 2000元
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000元
計(jì)算多交的企業(yè)所得稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 500元
貸：以前年度損益調(diào)整 500元
結(jié)轉(zhuǎn)
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 1500元
貸：以前年度損益調(diào)整 1500元
政 策 參 考
（1）《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定：
企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。
（2）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第15號(hào)）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱《企業(yè)所得稅法》)及其實(shí)施條例(以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施條例》)以及相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題公告如下：
六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問(wèn)題
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。
企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。
虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過(guò)追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。
涉 稅 提 醒
通過(guò)以上分析：
（1）2023年費(fèi)用未入賬，應(yīng)當(dāng)在做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)?023年計(jì)算扣除；
（2）對(duì)于跨年度費(fèi)用稅前扣除問(wèn)題，一定要注意不要超過(guò)5年追補(bǔ)期。
來(lái)源郝老師說(shuō)會(huì)計(jì)，每日會(huì)計(jì)實(shí)操整理發(fā)布
【第10篇】營(yíng)改增后房地產(chǎn)企業(yè)成本費(fèi)用發(fā)票管理
所謂的費(fèi)用，主要是指利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用三大期間費(fèi)用，主要包括以下明細(xì)內(nèi)容：福利費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、電話費(fèi)、郵遞費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、咨詢費(fèi)、廣告費(fèi)、修理費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等。全面營(yíng)改增以后，理論上發(fā)生上述費(fèi)用都可以取得增值稅專用發(fā)票，但企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中是不是一定需要取得專用發(fā)票呢？取得專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅能不能抵扣呢？分析如下：
1、進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣的費(fèi)用
根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)（根據(jù)2023年第39號(hào)公告規(guī)定，從2023年4月1日起允許抵扣）、貸款服務(wù)（包括該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用）、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。
處理方法：對(duì)于此類費(fèi)用，對(duì)方一般不會(huì)開(kāi)具專用發(fā)票，企業(yè)根據(jù)取得的普通發(fā)票，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用科目即可；如果取得專用發(fā)票的情況下，為防止滯留票的產(chǎn)生，正常認(rèn)證（選擇不抵扣勾選），認(rèn)證后按價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)入有關(guān)費(fèi)用科目。
2、專門(mén)用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的費(fèi)用
根據(jù)規(guī)定，用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的費(fèi)用，也不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，同時(shí)規(guī)定，納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。
處理方法：集體福利和個(gè)人消費(fèi)不是從費(fèi)用內(nèi)容上區(qū)分，而應(yīng)從用途上進(jìn)行區(qū)分，具體處理如下：
（1）對(duì)于發(fā)生時(shí)即可以明確用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的費(fèi)用，比如租入集體宿舍或公寓；職工食堂及職工活動(dòng)中心發(fā)生的費(fèi)用；發(fā)放過(guò)節(jié)物品；接待發(fā)生的會(huì)務(wù)費(fèi)、住宿費(fèi)、禮品費(fèi)等；獎(jiǎng)勵(lì)職工的物品；組織員工外出旅游等，無(wú)需取得增值稅專用發(fā)票，取得普通發(fā)票即可。
（2）初始發(fā)生時(shí)符合進(jìn)項(xiàng)稅抵扣條件，且已抵扣，以后發(fā)生用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，則應(yīng)在發(fā)生當(dāng)月，將對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理，無(wú)法確定對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
3、無(wú)一般計(jì)稅項(xiàng)目的費(fèi)用
如果納稅人某一期間只有簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目或免稅項(xiàng)目，則該企業(yè)（包括機(jī)關(guān)和項(xiàng)目部）對(duì)應(yīng)期間所發(fā)生的所有的費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)稅一律不得抵扣。在這種情況下，無(wú)需取得增值稅專用發(fā)票，取得普通發(fā)票即可，省去了認(rèn)證的過(guò)程，省時(shí)又省力。
4、企業(yè)采用一般計(jì)稅方法同時(shí)又有簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的費(fèi)用
在這種情況下，如果能明確區(qū)分某項(xiàng)費(fèi)用屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的，處理方法同第3條；如果不能明確區(qū)分某項(xiàng)費(fèi)用的用途而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。
總而言之，對(duì)于費(fèi)用類發(fā)票，如果允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，最好取得專用發(fā)票，享受進(jìn)項(xiàng)稅抵扣；對(duì)于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的費(fèi)用，無(wú)需取得專用發(fā)票，取得普票即可，不用認(rèn)證，省時(shí)省力。
【第11篇】?jī)r(jià)外費(fèi)用怎么開(kāi)具發(fā)票
稅收優(yōu)惠政策《二時(shí)稅》為您解答。
在我們?nèi)粘Ｉ町?dāng)中，也經(jīng)常會(huì)遇見(jiàn)一些中介服務(wù)，這些服務(wù)也可以成為居間服務(wù)，好處費(fèi)，喝茶費(fèi)等，常見(jiàn)的比如現(xiàn)在房產(chǎn)買賣，中介收取雙方服務(wù)費(fèi)，但是我們今天要講的是商業(yè)服務(wù)，個(gè)人給公司介紹一筆業(yè)務(wù)，從中獲取一筆居間費(fèi)用，該如何來(lái)納稅，開(kāi)具發(fā)票呢？
個(gè)人跟公司進(jìn)行合作之后，公司在業(yè)務(wù)達(dá)成之后，都會(huì)按照約定支付個(gè)人相應(yīng)的費(fèi)用，但同時(shí)也會(huì)要求個(gè)人提供相應(yīng)的成本發(fā)票給到公司，因?yàn)楣疽彩切枰龀杀具M(jìn)行抵扣的，那么個(gè)人獲取費(fèi)用之后，只能到稅務(wù)大廳申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票，按照勞務(wù)報(bào)酬所得來(lái)進(jìn)行繳納，稅率為20%-40%,稅負(fù)壓力還是比較大的，那么這種情況，個(gè)人有什么方法可以降低自身的稅負(fù)壓力嗎？
如果甲方公司沒(méi)有要求，那么用個(gè)人名義來(lái)跟公司簽訂合同是最方便的，直接以公對(duì)私的方式付款，個(gè)人除了到稅務(wù)大廳申請(qǐng)代開(kāi)外，也是可以到稅收洼地園區(qū)申請(qǐng)代開(kāi)的，享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策，個(gè)稅為0.5%-1.5%，綜合稅率不超過(guò)3%，今年增值稅是可以享受免征政策的，三個(gè)工作日左右就能出票，出完票就出示完稅證明。
個(gè)人到稅收洼地園區(qū)申請(qǐng)代開(kāi)，前提是需要保證業(yè)務(wù)的真實(shí)性，保障三流合一，（資金流水，合同，發(fā)票），一年可以代開(kāi)500萬(wàn)，也可以滿足大部分個(gè)人的需求，而且全程也不需要自然人親自到場(chǎng)，只需要提供相關(guān)信息即可。
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【第12篇】咨詢費(fèi)用發(fā)票稅率
公司費(fèi)用支出無(wú)發(fā)票，很多公司都會(huì)有這種情況，比如向個(gè)人采購(gòu)，或者支付給個(gè)人的勞務(wù)費(fèi)，以及其他隱形費(fèi)用支出等等，這些費(fèi)用支出都很難有發(fā)票，要知道公司費(fèi)用支出無(wú)發(fā)票，就不能計(jì)賬抵扣企業(yè)所得稅，公司賬面就會(huì)利潤(rùn)虛高，企業(yè)所得稅就會(huì)過(guò)高。
那么公司要如何解決費(fèi)用支出無(wú)發(fā)票的問(wèn)題？
通過(guò)稅收?qǐng)@區(qū)自然人代開(kāi)獲取發(fā)票，通過(guò)稅收?qǐng)@區(qū)自然人代開(kāi)發(fā)票，個(gè)人所得稅稅率僅為0.8%，開(kāi)票100萬(wàn)，只需要繳納0.8萬(wàn)的個(gè)人所得稅。自然人代開(kāi)沒(méi)有區(qū)域限制，開(kāi)票品目基本不限，每個(gè)人每年或單次開(kāi)票限額500萬(wàn)，最快當(dāng)天開(kāi)票當(dāng)天出票，發(fā)票開(kāi)出后，沒(méi)張發(fā)票都分別對(duì)應(yīng)有一張個(gè)人所得稅的完稅憑證，因此不用擔(dān)心后期再補(bǔ)繳個(gè)稅。
例如：某公司向小明支付了500萬(wàn)居間費(fèi)，原本公司無(wú)法獲取成本發(fā)票，這種情況就可以用小明的個(gè)人名義，通過(guò)稅收?qǐng)@區(qū)自然人代開(kāi)獲取發(fā)票，那么通過(guò)稅收?qǐng)@區(qū)代開(kāi)500萬(wàn)發(fā)票，需要繳納多少稅費(fèi)？
增值稅：0（普票免征）
附加稅：0
個(gè)人所得稅：500萬(wàn)*0.8%≈4萬(wàn)
通過(guò)稅收?qǐng)@區(qū)代開(kāi)500萬(wàn)發(fā)票，只需要繳納4萬(wàn)的稅。
通過(guò)稅收?qǐng)@區(qū)自然人代開(kāi)，沒(méi)有自然人區(qū)域限制，但是要求業(yè)務(wù)真實(shí)，不得虛開(kāi)發(fā)票，做好三流一致，甚至有的稅收?qǐng)@區(qū)代開(kāi)發(fā)票，還會(huì)要求自然人提供業(yè)務(wù)合同，以及相關(guān)的個(gè)人信息證件。更多稅收政策詳情，以及稅籌疑難問(wèn)題，詳情關(guān)注了解。
【第13篇】營(yíng)改增后定額發(fā)票還能報(bào)銷費(fèi)用嗎
導(dǎo)讀：發(fā)票報(bào)銷是公司日常必不可少的動(dòng)作，在報(bào)銷問(wèn)題上一定要慎之又慎。對(duì)此，本篇文章將會(huì)給您主要講述的是營(yíng)改增后常用發(fā)票報(bào)銷的種類，詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)您參考如下，相信您看完后就會(huì)有一定的了解了。
營(yíng)改增后常用發(fā)票報(bào)銷的種類有哪些呢？
答：小編了解到，銷售方開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開(kāi)具，不得根據(jù)購(gòu)買方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內(nèi)容，這樣開(kāi)具的發(fā)票，不能報(bào)銷。
那么，對(duì)于營(yíng)改增后常用發(fā)票報(bào)銷的種類，會(huì)計(jì)學(xué)堂給您整理了如下：
一、普通發(fā)票
1、通用機(jī)打發(fā)票
（1）卷式
（2）平推式
（3）醫(yī)療門(mén)診發(fā)票
2、通用手工發(fā)票
3、通用定額發(fā)票
二、增值稅發(fā)票
1、增值稅普通發(fā)票
2、增值稅專用發(fā)票
3、增值稅電子普通發(fā)票
三、交通類發(fā)票
1、公共交通發(fā)票
2、高速公路通行費(fèi)專用發(fā)票
3、航空運(yùn)輸電子客票行程單
4、專業(yè)發(fā)票
四、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
【第14篇】核定征收費(fèi)用發(fā)票
1.完整流程
詳細(xì)流程
2、第三步需要實(shí)名認(rèn)證
實(shí)名認(rèn)證
3.資料采集
資料采集
采集身份證正面即可，稅務(wù)登記（營(yíng)業(yè)執(zhí)照）都可以，紅色標(biāo)記必須上傳
4核定操作查詢，跟其他查詢一樣都是這個(gè)地方
結(jié)果查詢
【第15篇】增值稅電子發(fā)票申請(qǐng)費(fèi)用
1.以自然人身份登錄電子稅務(wù)局
點(diǎn)擊【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票代開(kāi)】-【自然人代開(kāi)增值稅電子普通發(fā)票】。
2.選擇要辦理的業(yè)務(wù)
根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇“代開(kāi)申請(qǐng)”。
3.代開(kāi)發(fā)票需刷臉實(shí)名認(rèn)證
進(jìn)入頁(yè)面后，通過(guò)掃描頁(yè)面彈出的二維碼，先進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證。
4.填寫(xiě)發(fā)票信息
實(shí)名認(rèn)證通過(guò)后，填寫(xiě)付款方（購(gòu)買方）信息、貨物、勞務(wù)信息和銷貨單位 信息。發(fā)票信息填寫(xiě)完成后，點(diǎn)擊【下一步】，進(jìn)入確認(rèn)發(fā)票信息頁(yè)面。
5.確認(rèn)發(fā)票信息
在確認(rèn)發(fā)票信息頁(yè)面，確認(rèn)發(fā)票信息是否有誤，若需要修改，點(diǎn)擊【上一 步】，返回至填寫(xiě)發(fā)票信息頁(yè)面；若確認(rèn)無(wú)誤，點(diǎn)擊【提交申請(qǐng)】，進(jìn)入完 成頁(yè)面。
6.完成
確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊【提交申請(qǐng)】，進(jìn)入完成頁(yè)面，系統(tǒng)自動(dòng)開(kāi)具出增值稅電 子普通發(fā)票。點(diǎn)擊【查看申請(qǐng)資料】，可以查詢填寫(xiě)的發(fā)票信息。點(diǎn)擊【去下 載打印】，直接下載電子普通發(fā)票。
7.歷史代開(kāi)記錄查詢
返回代開(kāi)發(fā)票模塊，點(diǎn)擊“代開(kāi)記錄查詢”，進(jìn)入查看歷史代開(kāi)記錄頁(yè)面。納 稅人可以在歷史代開(kāi)記錄查詢中，查詢到之前代開(kāi)過(guò)的發(fā)票信息。對(duì)應(yīng)的不 同狀態(tài)，可以進(jìn)行不同的系統(tǒng)操作。
1.【我要辦】，再選擇 【@深稅】。進(jìn)入主界面，以“個(gè)人”身份實(shí)名認(rèn)證登錄。
【第16篇】單位采購(gòu)車需要費(fèi)用發(fā)票嗎
今天呢，有個(gè)老板，他問(wèn)我，他說(shuō)他們公司采購(gòu)沒(méi)有成本發(fā)票，想著去搞個(gè)個(gè)體戶，然后自己給自己開(kāi)發(fā)票的，問(wèn)風(fēng)險(xiǎn)大不大，自己給自己公司開(kāi)發(fā)票，那如果你是以轉(zhuǎn)移利潤(rùn)少交稅為目的的，那就是虛開(kāi)，虛開(kāi)的風(fēng)險(xiǎn)大不大，不用我說(shuō)那你肯定知道哈，但是如果你確實(shí)是這個(gè)真實(shí)的交易價(jià)格呢，也是按照咱們供應(yīng)商的價(jià)格，只要是你不是隨便定個(gè)價(jià)來(lái)轉(zhuǎn)移你的利潤(rùn)，符合呢？咱們跟供應(yīng)商市場(chǎng)定價(jià)的交易規(guī)則。那就是另外的一種說(shuō)法了，對(duì)吧？比如說(shuō)那我成立的供應(yīng)鏈公司，我采購(gòu)的干貨、食材等等，我既會(huì)供應(yīng)給我的各個(gè)門(mén)店，分子公司，還會(huì)把它賣給我的一些同行或者是其他的一些餐飲店，定價(jià)原則，我也是那個(gè)供應(yīng)商的市場(chǎng)價(jià)格，只有這樣做的業(yè)務(wù)，然后才是真實(shí)的就可以，而不是以轉(zhuǎn)移利潤(rùn)少繳稅為目的的。
