【第1篇】沒有發(fā)票的收入怎么入賬
問題描述
由于各種原因,建造廠房的基建方始終沒有提供發(fā)票給我方,造成我方大量工程基建無法最終入帳。現(xiàn)基建已完成,廠房也已辦理了不動產(chǎn)權(quán)證,在這種沒有相應(yīng)發(fā)票的情況下,我方財務(wù)上可以有什么辦法辦理固定資產(chǎn)的入帳手續(xù)嗎?
專家回復(fù)
你單位可以就對方未向你公司開具發(fā)票的行為,書面通知施工方,要求其按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定,向你公司開具發(fā)票。如果對方仍然不開具發(fā)票。你公司可以向施工方所在地稅務(wù)機關(guān)舉報上述違法行為。由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期向你公司開具發(fā)票。
如果對方單位已經(jīng)注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票,可憑以下資料證實支出真實性后,其支出允許稅前扣除:
專家分析
《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》國家稅務(wù)總局公告2023年28號
第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的,若支出真實且已實際發(fā)生,應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的,可以作為稅前扣除憑證。
第十四條 企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中,因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的,可憑以下資料證實支出真實性后,其支出允許稅前扣除:
(一)無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料);
(二)相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議;
(三)采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證;
(四)貨物運輸?shù)淖C明資料;
(五)貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證;
(六)企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。
政策依據(jù)
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定,應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。《增值稅專用發(fā)票管理制度》規(guī)定,一般納稅人未按規(guī)定開具專用發(fā)票的,不得領(lǐng)購使用專用發(fā)票,如已領(lǐng)購使用專用發(fā)票,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收繳其結(jié)存的專用發(fā)票。根據(jù)上述規(guī)定,如銷售方未開具發(fā)票,購買方可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)舉報,稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)案件情況對相對人采取相應(yīng)處罰措施。
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【第2篇】車船稅沒有單獨的發(fā)票嗎
導(dǎo)讀:車船稅是地方稅,根據(jù)每個地方的政策不同,車船稅也會分別征收,所有沒有特定的征收金額,不統(tǒng)一征收的。那么車船稅發(fā)票丟失怎么做賬?沒有發(fā)票或者資發(fā)票丟失的情況下,可以到稅務(wù)局代開發(fā)票,然后再來入賬處理。
車船稅發(fā)票丟失怎么做賬
答:很多學(xué)員以為車船稅沒有發(fā)票,但是其實不是的,車船稅可以在開具增值稅專票的時候注明發(fā)票類型,當(dāng)然這個政策也是從16年開始才有的。
沒有車船稅發(fā)票的情況下,可以到稅務(wù)局代開發(fā)票,然后由保險公司代為繳納,再來記賬。
車船稅收到稅務(wù)局開來的發(fā)票之后,可以記入到“管理費用”當(dāng)中,其二級科目標(biāo)明是“車船稅”,借:管理費用—車船稅。
貸方應(yīng)該填寫應(yīng)交稅金,二級科目也是寫“車船稅”。
車船使用稅怎么繳納計算?
車船稅的衡量標(biāo)準(zhǔn)是地方標(biāo)準(zhǔn),每個地方需要繳納的金額數(shù)都不一樣,以北京為例的話:
車船稅可以隨交強險一起,由保險公司代收代繳。
按北京標(biāo)準(zhǔn)——1.0l以下——300元/年1.0l-1.6l——420元/年1.6l-2.0l——480元/年2.0l-2.5l——900元/年2.5l-3.0l——1920元/年3.0l-4.0l——3480元/年4.0l以上 ——5280元/年。
希望上文內(nèi)容介紹解答的“車船稅發(fā)票丟失怎么做賬?”的內(nèi)容,方便你們解答!車船稅是由國家征收的一種地方稅,不管是什么車?yán)镆约按欢夹枰鶕?jù)地方不同分別繳納。
【第3篇】2023契稅發(fā)票沒有稅率
幸福里百科詞條:沒有調(diào)整,江蘇契稅具體適用稅率繼續(xù)保持3%。關(guān)于公眾普遍關(guān)注的個人購買住房契稅優(yōu)惠問題,符合條件的個人購買住房契稅優(yōu)惠政策保持不變。比如,個人購買家庭唯一住房,面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的,減按1.5%的稅率征收契稅。
江蘇省稅率繼續(xù)保持3%
9月1日,《中華人民共和國契稅法》正式施行。稅率平移,保持3%—5%不變。免征范圍有變化,《契稅法》規(guī)定,夫妻婚內(nèi)過戶、法定繼承土地、房屋權(quán)屬等,無需繳納契稅。
截至目前,31?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市)已發(fā)布最新契稅稅率,基本保持平移,27個省市維持在3%,河北、遼寧、湖南、河南4地將契稅的適用稅率確定為4%。其中,河南將住房權(quán)屬轉(zhuǎn)移契稅稅率由現(xiàn)在的4%下調(diào)至3%。
其中,江蘇契稅具體適用稅率繼續(xù)保持3%。7月29日,《江蘇省人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于契稅具體適用稅率等有關(guān)事項的決定》由江蘇省十三屆人大常委會第二十四次會議通過,根據(jù)《契稅法》授權(quán),江蘇省契稅立法體現(xiàn)稅制平移的總體思路,遵循平穩(wěn)過渡、公平合理、征管便利的原則,維持現(xiàn)行具體適用稅率3%不變??紤]當(dāng)前國家房地產(chǎn)市場調(diào)控目標(biāo)及我省房地產(chǎn)市場發(fā)展?fàn)顩r,本次立法暫不對“不同主體、不同地區(qū)、不同類型”的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。
江蘇省契稅優(yōu)惠政策還在
關(guān)于公眾普遍關(guān)注的個人購買住房契稅優(yōu)惠問題,現(xiàn)行的財稅[2016]23號文件稅收優(yōu)惠政策仍然有效,符合條件的個人購買住房契稅優(yōu)惠政策保持不變。具體內(nèi)容如下:
(一)對個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女,下同),面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的,減按1.5%的稅率征收契稅。
(二)對個人購買家庭第二套改善性住房,面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的,減按2%的稅率征收契稅。家庭第二套改善性住房是指已擁有一套住房的家庭,購買的家庭第二套住房。
注:以上內(nèi)容來源于網(wǎng)絡(luò)綜合整理 具體政策以各地信息為準(zhǔn)。
【第4篇】費用沒有發(fā)票是否可稅前扣除
小張小張,遇事不慌,最近他卻犯了愁,公司買的消毒液拿不到增值稅發(fā)票,這可怎么在企業(yè)所得稅稅前扣除?
01稅前扣除的憑證主要有哪些?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第28號)第九條的規(guī)定,企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目的,對方為已辦理稅務(wù)登記的納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星營業(yè)業(yè)務(wù)的個人,其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。
02無法取得發(fā)票如何稅前列支?
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(稅務(wù)總局公告2023年第28號)第十四條規(guī)定, 企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中,因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的,可憑以下資料證實支出真實性后,其支出允許稅前扣除:
(一)無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料);
(二)相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議;
(三)采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證;
(四)貨物運輸?shù)淖C明資料;
(五)貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證;
(六)企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。
注意:前款第一項至第三項為必備資料。
因此,若能夠提供對方工商注銷的資料、相關(guān)合同及付款憑證,即使沒有取得發(fā)票,也可以稅前列支。
相關(guān)規(guī)定:
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》(財稅〔2009〕57 號)第十條規(guī)定,企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額,可以與存貨損失一起在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
溫馨提示:
無票列支在有些情況下也可以稅前扣除,但有兩點需注意:
1.提供相關(guān)的稅前扣除憑證
稅前扣除憑證,按來源其實可以分為內(nèi)部憑證和外部憑證。
員工工資薪金、差旅津貼支出、個人 500 元以下零星支出等,都是無票稅前扣除最常見的場景。
2.企業(yè)內(nèi)控
這是企業(yè)管理層設(shè)計和建立的用來保護(hù)企業(yè)合法、有效經(jīng)營的制度安排,也是我們向稅局證明業(yè)務(wù)支出發(fā)生真實性的有效證據(jù)之一。
來源:中稅答疑新媒體知識庫
【第5篇】購入農(nóng)產(chǎn)品沒有發(fā)票
導(dǎo)讀:買產(chǎn)品沒有發(fā)票每個企業(yè)都會碰到這種情況,在購買個人物品時,讓他們提供發(fā)票是不太現(xiàn)實的,那么作為一個正規(guī)企業(yè),碰到這情況應(yīng)該怎么處理呢,小編今天就具體的來帶大家了解一下購買農(nóng)產(chǎn)品沒有發(fā)票怎么做賬 的有關(guān)內(nèi)容,請大家閱讀下面的文章了解。
購買農(nóng)產(chǎn)品沒有發(fā)票怎么做賬
答:國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告2023年第28號第九條 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目(以下簡稱“應(yīng)稅項目”)的,對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人,其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。
小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。
因此,按此規(guī)定收集原始憑證記賬即可。
預(yù)收賬款什么時候確認(rèn)收入
銷售商品收入同時滿足下列條件的,才能予以確認(rèn):
(1)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
(2)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實施有效控制;
(3)收入的金額能夠可靠地計量;
(4)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);
(5)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。
很多會計,沒了發(fā)票就完全抓瞎,感覺連賬都不會做了,其實就是沒有會計思維,亦或是說用稅務(wù)思維在做賬,沒有了發(fā)票就不知道如何做賬了,做賬我們都是以會計準(zhǔn)則、會計制度來的,會計人需要知道準(zhǔn)則是怎么規(guī)定的,也需要清楚稅法和準(zhǔn)則的差異所在,而千萬不要把稅法規(guī)定當(dāng)成準(zhǔn)則來做賬。以上就是小編帶給大家的購買農(nóng)產(chǎn)品沒有發(fā)票怎么做賬的全部內(nèi)容了 ,如更多精彩的財務(wù)知識盡在會計學(xué)堂,想提高自己專業(yè)技能的朋友可
【第6篇】車船稅沒有發(fā)票嘛
對于很多會計新人而言,車船稅的實務(wù)操作相對會陌生些。計提車保險車船稅會計分錄怎么做?繳納時又該如何做賬?沒有發(fā)票的情況下如何入賬?下面一文將為大家詳細(xì)介紹。
車保險車船稅賬務(wù)處理
1、計提時,會計分錄如下:
借:稅金及附加——車船稅
貸:應(yīng)交稅費——車船稅
2、繳納時:
借:應(yīng)交稅費——車船稅
貸:銀行存款
車保險車船稅沒有發(fā)票怎么入賬?
答:車保險車船稅沒有發(fā)票的情況下,可以憑借保險發(fā)票上的備注車船稅信息來確認(rèn)車船稅。也可以選擇到稅局大廳打印車船稅完稅證明入賬。
相關(guān)會計分錄如下:
借:管理費用等——保險費
稅金及附加——車船稅
貸:銀行存款等
車船稅沒有發(fā)票如何做賬?
答:可以憑借繳稅憑證做賬。購買交強險時出具相關(guān)繳稅憑證,就無需購買車船稅。
賬務(wù)處理具體如下:
借:管理費用——車輛保險費
管理費用——車船稅
貸:現(xiàn)金或銀行存款
知識拓展:車輛購置稅的賬務(wù)處理
保險公司代繳車船稅的賬務(wù)處理
借:管理費用——稅金——車船使用稅
貸:其他應(yīng)付款——xx保險公司
付款時:
借:其他應(yīng)付款——保險公司
貸:銀行存款
來源于會計網(wǎng),責(zé)編:慕溪
【第7篇】沒有發(fā)票直接入費用
財務(wù)工作中最容易與業(yè)務(wù)起沖突的窗口有兩個:一是費用報銷窗口,另一是開發(fā)票的窗口(開不合規(guī)、多次開等)。費用報銷時發(fā)生沖突很大程度上是因為發(fā)票的問題:
一是發(fā)票不合規(guī)。這個很多原因,如替代發(fā)票,發(fā)票與具體業(yè)務(wù)實質(zhì)不符,發(fā)票本身不合規(guī)(已過時作廢發(fā)票)……
二是沒有發(fā)票。如:零售店無法開具發(fā)票、零星采購、餐飲小店、娛樂業(yè)等無法開具發(fā)票,另外公司不方便開發(fā)票等業(yè)務(wù)。
開票窗口發(fā)生沖突的主要原因是不符合開票條件。財務(wù)或許有理,但這兩個窗口都直接面向業(yè)務(wù),關(guān)乎財務(wù)的形象,要時刻提醒自己戒急用忍。
沒有發(fā)票如何報銷,這可能是大多數(shù)會計人都碰到過的問題。企業(yè)的《費用報銷制度》一般都有規(guī)定“必須憑發(fā)票報銷費用”,這一規(guī)定并非財務(wù)部門嚴(yán)苛,主要是為了迎合稅務(wù)的“以票控稅”的要求。沒有發(fā)票,相應(yīng)費用稅務(wù)不允許其在所得稅前扣除。
不可否認(rèn),現(xiàn)實中確實存在費用發(fā)生了但拿不到發(fā)票的情形。如何解決呢?如果一味強調(diào)憑票報銷,難免膠柱鼓瑟。憑票報銷如果影響到了業(yè)務(wù)的正常開展,該如何應(yīng)對?
舉個例子,公司到偏遠(yuǎn)山區(qū)做項目,沒有賓館、飯店,只能吃住在當(dāng)?shù)乩相l(xiāng)家,持續(xù)兩三個月。工程結(jié)束了,為表示感謝,封伍仟元現(xiàn)金送給老鄉(xiāng)。這樣的費用,如何取得發(fā)票,沒有發(fā)票就不合理嗎?
站在正常邏輯思考這個問題,條件所限不能取得發(fā)票“情”,費用因公發(fā)生是“理”,沒有發(fā)票不能稅前扣除是“法”,上述案例“情理法”出現(xiàn)了矛盾。面對這樣的困境,會計人有兩點是一定要把握的:
(1)首先應(yīng)該遵從的是“法”,要遵照稅務(wù)的要求。這一點不以我們的個人意志為轉(zhuǎn)移,也不能因個別企業(yè)的具體情況為轉(zhuǎn)移。
(2)會計人員要站在企業(yè)角度,維護(hù)企業(yè)的利益,據(jù)理力爭。
替票報銷。碰到這種情形,很多企業(yè)會采用替票報銷,即用a發(fā)票來報銷b費用。先聲明,這種方式是不合規(guī)、不合法的。會計人員不能提議如此操作,也不應(yīng)縱容這種操作。費用報銷應(yīng)盡可能做到“四統(tǒng)一”,即分錄、會計摘要、審批單、發(fā)票一致。這么做一方面可讓會計做賬更規(guī)范,另一方面可規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。會計人員要堅持一點:只認(rèn)發(fā)票,不聽解釋。
費用發(fā)生了,沒有發(fā)票怎么辦?譬如,業(yè)務(wù)人員借支備用金后遲遲不拿發(fā)票來報銷。還有,給客戶傭金、回扣、好處費了,無從正常做賬。碰到這種情況怎么辦?
如果財務(wù)強調(diào)憑票報銷,否則從工資中扣款,這樣強勢而為很容易激化矛盾,顯然不是有效的溝通。怎么解決呢?提醒財會人員注意幾點:
(1)不要被業(yè)務(wù)人員的氣勢所壓倒。首先說明一點,業(yè)務(wù)說的聽起來似有道理,實際并不占理。你們公司碰到的問題,別的公司同樣也會碰到,只要別的公司能規(guī)范操作,你們也應(yīng)該可以。
(2)怎么規(guī)范呢?光有財務(wù)推動是不夠的,因為財務(wù)沒有足夠的權(quán)威。真打算規(guī)范,必須得到一把手的支持,把相應(yīng)的風(fēng)險告訴一把手,讓一把手施壓。
很多業(yè)務(wù)人員有個錯誤觀點:費用發(fā)生了沒有發(fā)票,財務(wù)人員應(yīng)該想辦法解決。財務(wù)人員是沒有辦法可想的。誰請款就應(yīng)該由誰提供發(fā)票報銷,這是個起碼的道理。財務(wù)人員應(yīng)對費用報銷履行監(jiān)督職能,千萬不可越殂代皰找發(fā)票平賬。
沒有發(fā)票也可報銷
長期掛賬的其他應(yīng)收款怎么平賬,建議如下:
(1)由責(zé)任人提供發(fā)票來報銷,如果提供不了發(fā)票,公司認(rèn)可這筆費用的,可以對費用暫估入賬,但要提供相應(yīng)說明作為證據(jù)。暫估入賬的費用在納稅申報時要做調(diào)整,不能在所得稅前扣除。
(2)如果無法證明費用真實發(fā)生了,其他應(yīng)收款又確定收不回來,可以計提壞賬準(zhǔn)備。當(dāng)然壞賬準(zhǔn)備同樣不能在所得稅前扣除。
普及兩個概念:①沒有發(fā)票能不能報銷;②費用能不能在所得稅前扣除。這倆個概念是不一樣的。費用發(fā)生了且能提供佐證的,有沒有發(fā)票沒關(guān)系,會計都應(yīng)將之作為費用處理。稅務(wù)要求更嚴(yán)格,不僅要求費用必須真實發(fā)生,還需要提供發(fā)票做佐證。
做個總結(jié)吧!如果費用真實發(fā)生了,即便沒有發(fā)票,會計做賬可以作為費用處理,但不得在所得稅前扣除。
費用報銷,一項沒有被重視的重要工作。它是會計人員日常處理最多的事務(wù),因為規(guī)范性強、重復(fù)度高、操作難度小,因而財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對此多不重視。有沒有想過呢,費用報銷占到了會計憑證量的70%以上,但凡會計能把費用報銷做規(guī)范了,基礎(chǔ)賬務(wù)工作的質(zhì)量很大程度就可放心了。
企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生費用未能及時取得有效憑證,能稅前扣除嗎
一、取得有效憑證的時間規(guī)定1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第34號 )第六條“六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題”規(guī)定:
企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時,應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。
2.《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2023年第28號發(fā)布)第十三條規(guī)定:
企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的,若支出真實且已實際發(fā)生,應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的,可以作為稅前扣除憑證。
3.《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2023年第28號發(fā)布)第十五條規(guī)定:
匯算清繳期結(jié)束后,稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。其中,因?qū)Ψ教厥庠驘o法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十四條的規(guī)定,自被告知之日起60日內(nèi)提供可以證實其支出真實性的相關(guān)資料。 二、實際發(fā)生與有效憑證的理解
1.實際發(fā)生,應(yīng)該是會計上已經(jīng)計入當(dāng)期損益,同時已經(jīng)實際支付。如果只是會計上進(jìn)行計提,只是計入了損益,但是并未實際支付的,不能算作實際支付。對于工資有特殊規(guī)定,只要是在次年的5月31日前發(fā)放的,也可以算作上年度的實際支付。其他費用,沒有工資一樣的特殊規(guī)定,不能隨便套用。
2.有效憑證——并不是單單指發(fā)票。企業(yè)用于付款的付款憑證、合同等都是有效憑證的組成部分。
【第8篇】沒有發(fā)票稅法扣除文件
“麗姐,匯算清繳時,沒有附上發(fā)票的憑證,都不能在稅前扣除嗎?”
很多財務(wù)人員都有這樣的誤區(qū),認(rèn)為所有的業(yè)務(wù)都必須取得發(fā)票才能在企業(yè)所得稅稅前扣除,今天,我就給大家推薦一篇文章,介紹了8種無需取得發(fā)票也可以稅前扣除的情形,歡迎收藏轉(zhuǎn)發(fā)哦~
企業(yè)銷售給乙公司10萬元的貨物,按照協(xié)議約定:為鼓勵客戶及早付款,10天內(nèi)付款給予5%的現(xiàn)金折扣。
借:銀行存款 9.5萬元
財務(wù)費用-現(xiàn)金折扣 0.5萬元
貸:應(yīng)收賬款-乙公司 10萬元
提醒:
以上5000元的現(xiàn)金折扣不需要發(fā)票就可以稅前扣除。可以憑借雙方合同、折扣結(jié)算單據(jù)、銀行付款單據(jù)等據(jù)實扣除。
參考:
《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號):一、除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外,企業(yè)銷售收入的確認(rèn),必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。(五)企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣,商品銷售涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣,銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額,現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。
甲方與乙方簽訂銷售合同,甲方向乙方銷售鋼材,由于各種原因,合同并未實際履行,按照合同約定甲方支付乙方違約金20萬元,目前款項已經(jīng)轉(zhuǎn)賬支付,但是乙方不愿意開具發(fā)票。
提醒:
甲方支付的違約金支出,屬于不涉及經(jīng)營行為(即經(jīng)營行為增值稅納稅義務(wù)為發(fā)生)的賠償金,取得收據(jù)即可。
甲方賬務(wù)處理:
借:營業(yè)外支出-違約金支出 20萬元
貸:銀行存款 20萬元
企業(yè)支付外邊的臨時工王師傅修理門窗費用300元。
提醒:
付個人不超過500元的小額零星支出,需要取得一張個人開具的收款憑證就可以。也就是只需收據(jù)完全可以入賬并稅前扣除。
借:管理費用-修理費 300元
貸:銀行存款 300元
注意:
需要注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息,就可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。
支付境外的費用1萬元。
取得境外形式發(fā)票、賬單、合同、付款證明等就可以稅前扣除。
注意:
單位和個人從中國境外取 得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證,稅務(wù)機關(guān)在納稅審查時有疑義的,可以要求其提供境外公證機構(gòu)或者注冊 會計師的確認(rèn)證明,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核認(rèn)可后, 方可作為記賬核算的憑證。
參考:
國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告2023年第28號)第十一條規(guī)定, 企業(yè)從境外購進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出,以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。
企業(yè)舉辦促銷活動,針對客戶進(jìn)行抽獎,獎品為現(xiàn)金,獎金已代扣代繳個人所得稅,沒有發(fā)票也可以作為企業(yè)的銷售費用稅前扣除。
借:銷售費用-促銷費
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費-個人所得稅
提醒:
應(yīng)取得下列內(nèi)部憑證后可從稅前扣除:有中獎人姓名、身份證號、中獎人簽字,支出項目,收款金額的收款憑證、支出憑證,代扣代繳個人所得稅完稅憑證。
房地產(chǎn)公司支付業(yè)主個人違約金1萬元,對業(yè)主來說,不屬于增值稅應(yīng)稅項目,不用開具發(fā)票就可以稅前扣除。
借:營業(yè)外支出 1萬元
貸:銀行存款 1萬元
提醒:
需要業(yè)主的以下手續(xù)才可以稅前扣除:
①業(yè)主收款收據(jù);
②收據(jù)上應(yīng)注明姓名、身份證號碼、房號等。
政策:
國家稅務(wù)總局公告2023年第28號《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十條規(guī)定:企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于應(yīng)稅項目的,對方為單位的,以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證;對方為個人的,以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。
企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目雖不屬于應(yīng)稅項目,但按稅務(wù)總局規(guī)定可以開具發(fā)票的,可以發(fā)票作為稅前扣除憑證。
甲公司2023年11月份購進(jìn)一批貨物,當(dāng)月已經(jīng)售出,由于當(dāng)月沒有取得發(fā)票,憑入庫單、合同、以及付款單據(jù)入賬的。后來由于供貨商注銷,導(dǎo)致進(jìn)貨發(fā)票永遠(yuǎn)沒法取得了,請問:能否稅前扣除?
借:庫存商品 100萬元
貸:銀行存款 100萬元
提醒:
由于采取的非現(xiàn)金支付,只要具有合同、對方注銷證明等完全可以稅前扣除。
參考:
國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告國家稅務(wù)總局公告2023年第28號)規(guī)定,自2023年7月1日起,應(yīng)該取得發(fā)票作為稅前扣除憑證,因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法取得發(fā)票,憑相關(guān)資料證實支出真實性后,相應(yīng)支出可以稅前扣除。
第十四條 企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中,因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的,可憑以下資料證實支出真實性后,其支出允許稅前扣除:
(一)無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料);
(二)相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議;
(三)采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證;
(四)貨物運輸?shù)淖C明資料;
(五)貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證;
(六)企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。
前款第一項至第三項為必備資料。
取得的增值稅專用發(fā)票不慎丟失了,如何抵扣增值稅?如何稅前扣除?
提醒:
丟失發(fā)票聯(lián)可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為稅前扣除憑證;發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)均丟失的,可以憑銷售方提供的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為稅前扣除憑證。
參考:
北京2023年所得稅匯算清繳解答:
問:企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票丟失,可否用開票企業(yè)的發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為稅前扣除憑證?
答:丟失發(fā)票聯(lián)可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為稅前扣除憑證;發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)均丟失的,可以憑銷售方提供的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為稅前扣除憑證。
來源:郝老師說會計
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【第9篇】活動費用沒有發(fā)票
會計人員做賬都是“憑票入賬”,但是往往會出現(xiàn)其他的情況,比如:公司業(yè)務(wù)已發(fā)生,但是沒有票據(jù)的情況,或者說沒有發(fā)票,那么,這種情況也如何處理呢?
“公司宣傳推廣,找人做了個ppt,方案做完了要付款。財務(wù)讓你拿發(fā)票報賬,但是這個人是業(yè)務(wù)兼職干這個ppt的,沒辦法提供發(fā)票,怎么辦?”
財務(wù)人員遇到這類的情況的時候,要求個人勞務(wù)項目提供發(fā)票確實很難。做賬一般都是以會計準(zhǔn)則、會計制度來做的。會計需要知道準(zhǔn)則是怎么規(guī)定的,需要知道稅法和準(zhǔn)則的差異所在,千萬不能把稅法規(guī)定當(dāng)準(zhǔn)則來做賬。
一、憑發(fā)票做賬,法律是怎樣規(guī)定的?
《稅收征管法》第二十一條規(guī)定:“單位、個人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票。”
《發(fā)票管理辦法》第二十一條規(guī)定:“不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財務(wù)報銷憑證,任何單位和個人有權(quán)拒收。”
這兩條稅法條文是直接針對發(fā)票的規(guī)定。從條文的意思來分析,只是規(guī)定了在各種經(jīng)營活動中,“應(yīng)當(dāng)”取得發(fā)票,同時強調(diào)的是發(fā)票的合規(guī)性。符合規(guī)定的發(fā)票,可以作為財務(wù)報銷憑證,反之則不能。
《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條規(guī)定:“企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目(以下簡稱“應(yīng)稅項目”)的,對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證?!?/p>
這一條規(guī)定比較明確,那就是在特定情況下,要以發(fā)票作為稅前扣除憑證。
但同時,《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第二條規(guī)定:“本辦法所稱稅前扣除憑證,是指企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實際發(fā)生,并據(jù)以稅前扣除的各類憑證。”
從該規(guī)定可以看到,從稅法的角度,發(fā)票僅僅是“各類憑證”中的一種而已。
二、哪些業(yè)務(wù)可以沒有發(fā)票?
通常,企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的業(yè)務(wù)、以及收付款業(yè)務(wù),都不需要發(fā)票就可以直接做賬,比如以下這些業(yè)務(wù)都不需要發(fā)票:
1、工資計算和發(fā)放
2、稅金計算
3、折舊計提
4、無形資產(chǎn)攤銷
5、各種往來業(yè)務(wù)
6、生產(chǎn)成本核算
7、銷售成本核算
8、低值易耗品核算
9、獎金、補助、節(jié)假日禮金等發(fā)放
10、期末損益結(jié)轉(zhuǎn)
11、年末處理
【第10篇】公司沒有費用發(fā)票
疑問
我公司經(jīng)常存在支付費用沒有發(fā)票的現(xiàn)象,我們都是找票來代替,這樣合法嗎?是否有稅務(wù)風(fēng)險?
答復(fù)
首先你單位這種找票行為是違法的,屬于虛開發(fā)票行為,而且即便是你找票替換了白條,也沒法在企業(yè)所得稅前扣除。
建議一
1、杜絕找票、替票現(xiàn)象;
2、支付了費用即便是沒有發(fā)票,也要入賬,次年企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額;
3、以后不管是采購還是支付費用,最好找正規(guī)單位合作,都是可以開具發(fā)票的。
建議二
(1)發(fā)票不是商品,不是你想開具什么就開什么;
(2)開具發(fā)票應(yīng)如實填報發(fā)票內(nèi)容,賣的什么就要開具什么;
(3)購買方取得發(fā)票時,不得要求變更品名和金額;
(4)一張發(fā)票、一個稅號,一種商品、一個編碼,規(guī)范開票、才能規(guī)避風(fēng)險。
參考一
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令〔2010〕第587號)第二十二條 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋發(fā)票專用章。
任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為:
(一)為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;
(二)讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;
(三)介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
參考二
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定,不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財務(wù)報銷憑證,任何單位和個人有權(quán)拒收。以其他憑證代替發(fā)票使用的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬元以下的罰款。
參考三
《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定,單位、個人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票。
參考四
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例》規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
參考五
國家稅務(wù)總局公告2023年第28號關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告:
第十二條 企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票(以下簡稱“不合規(guī)發(fā)票”),以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證(以下簡稱“不合規(guī)其他外部憑證”),不得作為稅前扣除憑證。
參考六
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第16號,以下簡稱公告)第二條規(guī)定:
銷售方開具增值稅發(fā)票時,發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實際銷售情況如實開具,不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容。銷售方開具發(fā)票時,通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接,導(dǎo)入相關(guān)信息開票的,系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符,如不相符應(yīng)及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)。
郝守勇 郝老師說會計
【第11篇】當(dāng)月發(fā)生的費用沒有發(fā)票
導(dǎo)讀:一般情況下,本月一旦有費用發(fā)生,但是還沒有收到發(fā)票的這種情況下,也是可以先入賬處理的。所以,本月費用發(fā)生了發(fā)票沒開來怎么做賬?我們來看看會計學(xué)堂是怎么來解答這個問題的!
本月費用發(fā)生了發(fā)票沒開來怎么做賬
答:這種情況,一般可以不體現(xiàn)本期收入,賬務(wù)處理過程中視同在庫未發(fā)出,即不再當(dāng)期登記或申報銷項稅,在發(fā)票開出的會計期間確認(rèn)收入,核算并申報增值稅;
或者,賬面不處理,仍視為庫存,而在增值稅申報時,在附表一中'未開票銷售'那一欄填報相關(guān)信息,于發(fā)貨當(dāng)期申報增值稅;而正式開票時,在申報表相關(guān)欄次用紅字沖,然后根據(jù)開票內(nèi)容填寫。
如要賬面及申報的同時處理,申報同上,會計處理如下:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入/視同銷售收入
應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅---銷項稅;
費用增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎?
企業(yè)經(jīng)營費用支出,取得增值稅專用發(fā)票的,可以抵扣進(jìn)項稅。
借:管理費用(或銷售費用)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款等)
好了,本月費用發(fā)生了發(fā)票沒開來怎么做賬?這種情況,一般可以不體現(xiàn)本期收入,賬務(wù)處理過程中視同在庫未發(fā)出,即不再當(dāng)期登記或申報銷項稅,發(fā)票到了之后再做稅務(wù)處理!
【第12篇】公司費用沒有發(fā)票
很多企業(yè)都會面臨有實際開銷卻缺少發(fā)票的情況,這種缺票現(xiàn)象會給企業(yè)帶來很大的財稅負(fù)擔(dān)。費用票不夠怎么辦?公司開銷沒有發(fā)票怎么辦呢?發(fā)票主要是作為企業(yè)的稅前抵扣憑證而存在的,在繳稅前可以憑借發(fā)票抵扣一部分稅款,如果沒有發(fā)票,會導(dǎo)致企業(yè)多繳稅不說,還會因為一些違規(guī)開票行為讓企業(yè)陷入風(fēng)險的境地。
費用票不夠怎么辦
公司大量費用沒有發(fā)票案例分析
公司因大量費用支出沒有取得發(fā)票,然后采用不合規(guī)手段獲取發(fā)票,會對企業(yè)的影響有多大?比安財穗帶大家來看一個實際發(fā)生的案例:
某建筑企業(yè)b老板為降低成本,低價從供應(yīng)商手中購買了價值300萬元的河沙,因無發(fā)票無法入賬。于是b老板聯(lián)系袁某進(jìn)行“代開發(fā)票”,以票面金額的1.5%向袁某購買了300萬元的增值稅普通發(fā)票入賬材料成本,逃避繳納企業(yè)所得稅。后袁某被抓,由此查出了b老板讓他人為自己虛開發(fā)票的違法事實。最終,b因虛開發(fā)票被稅務(wù)機關(guān)處以行政處罰并移交公安部門追究刑事責(zé)任。
由此案例看出,部分企業(yè)抱著稅務(wù)機關(guān)不會監(jiān)管等僥幸心理接受虛開發(fā)票,但是在稅務(wù)機關(guān)日益嚴(yán)密的數(shù)據(jù)情報監(jiān)控下,虛開違法無所遁形,鋌而走險最終得不償失。那么費用票不夠怎么辦?公司開銷沒有發(fā)票怎么辦?最安全的方式還是在源頭上解決發(fā)票的問題。
公司開銷沒有發(fā)票怎么辦
很多企業(yè)會通過使用比安財穗靈活用工平臺重新搭建企業(yè)的用工模式來杜絕缺票問題的發(fā)生。企業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)生前,利用比安財穗平臺的互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)技術(shù),幫助企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)劃,實現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流、合同流、發(fā)票流、信息流五流合一,破解平臺企業(yè)的支出無票難題,促進(jìn)企業(yè)合規(guī)發(fā)展。
【第13篇】車船稅沒有單獨的發(fā)票
【導(dǎo)讀】:在現(xiàn)實生活中我們交任何費用或買任何東西都是可以開具發(fā)票的,那我們交稅呢?交稅有沒有發(fā)票呢?下面呢我們一起來了解下交車船稅有發(fā)票嗎?
交車船稅有發(fā)票嗎?
車船稅有發(fā)票.
車船稅現(xiàn)在是由保險公司代收,在保險發(fā)票的總金額下面的地方是有注明的,稅務(wù)是認(rèn)可的
車船稅是指對在我國境內(nèi)應(yīng)依法到公安、交通、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、軍事等管理部門辦理登記的車輛、船舶,根據(jù)其種類,按照規(guī)定的計稅依據(jù)和年稅額標(biāo)準(zhǔn)計算征收的一種財產(chǎn)稅.從2007年7月1日開始,有車族需要在投保交強險時繳納車船稅.
自2023年5月1日起,保險機構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人在開具增值稅發(fā)票時,應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息.具體包括:保險單號、稅款所屬期(詳細(xì)至月)、代收車船稅、滯納金、合計等.該增值稅發(fā)票可作為繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證.
車船稅是不是沒有發(fā)票等收據(jù)相關(guān)閱讀
拓展資料
稅目稅額
稅目稅額
車船稅實行定額稅率.定額稅率,也稱固定稅額,是稅率的一種特殊形式.定額稅
率計算簡便,是適宜從量計征的稅種.車船稅的適用稅額,依照車船稅法所附的《車船
稅稅目稅額表》執(zhí)行.
車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府表照車船稅法所附《車船稅稅
目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國務(wù)院的規(guī)定確定.
船舶的具體適用稅額由國務(wù)院在車船稅法所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅
度內(nèi)確定.
車船稅采用定額稅率,即對征稅的車船規(guī)定單位固定稅額.車船稅確定稅額總的原
則是:非機動車船的稅負(fù)輕于機動車船;人力車的稅負(fù)輕于畜力車;小噸位船舶的稅負(fù)
輕于大船舶.由于車輛與船舶的行駛情況不同,車船稅的稅額也有所不同(見表1 1 - 1 ).
車船稅稅目稅額表(2張)
1.機動船舶,具體適用稅額為:
( 1 ) 凈噸位小于或者等于2 0 0噸的,每噸3 元;
( 2 ) 凈噸位2 0 1? 2 0 0 0噸的,每噸4 元 ;
( 3 ) 凈噸位2 001 ~10 0 0 0噸的,每噸5 元;
( 4 ) 凈噸位10 0 0 1噸及以上的,每噸 6 元.
拖船按照發(fā)動機功率每1 千瓦折合凈噸位〇. 6 7 噸計算征收車船稅.
2 . 游艇,具體適用稅額為:
(1 ) 艇身長度不超過1 0米的游艇,每米 600元;
( 2 ) 艇身長度超過1 0米但不超過1 8米的游艇,每米900元 ;
( 3 ) 艇身長度超過18米但不超過3 0米的游艇,每米1 300元;
( 4 ) 艇身長度超過3 0米的游艇,每米2 000元 ;
( 5 ) 輔助動力帆艇,每米600元.
游艇艇身長度是指游艇的總長.
3 . 車船稅法及其實施條例涉及的整備質(zhì)量、凈噸位、艇身長度等計稅單位,有尾數(shù)
的一律按照含尾數(shù)的計稅單位據(jù)實計算車船稅應(yīng)納稅額.計算得出的應(yīng)納稅額小數(shù)點后
超過兩位的可四舍五人保留兩位小數(shù).
4 . 乘用車以車輛登記管理部門核發(fā)的機動車登記證書或者行駛證書所載的排氣量毫
升數(shù)確定稅額區(qū)間.
5 . 車船稅法和實施條例所涉及的排氣量、整備質(zhì)量、核定載客人數(shù)、凈噸位、功率
(千瓦或馬力)、艇身長度,以車船登記管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證相應(yīng)項
目所載數(shù)據(jù)為準(zhǔn).
依法不需要辦理登記、依法應(yīng)當(dāng)?shù)怯浂崔k理登記或者不能提供車船登記證書、行駛證的,以車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證相應(yīng)項目標(biāo)注的技術(shù)參數(shù)、所載數(shù)據(jù)為準(zhǔn);
不能提供車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證的,由主管稅務(wù)機關(guān)參照國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)核定,沒有國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的 參照同類車船核定.
免征對象
一 法定減免
1. 捕撈、養(yǎng)殖漁船.是指在漁業(yè)船舶登記管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的船舶.
2 . 軍隊、武裝警察部隊專用的車船.是指按照規(guī)定在軍隊、武裝警察部隊車船管理
部門登記,并領(lǐng)取軍隊、武警牌照的車船.
3. 警用車船.是指公安機關(guān)、國家安全機關(guān)、監(jiān)獄、勞動教養(yǎng)管理機關(guān)和人民法院、
人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛和執(zhí)行警務(wù)的專周船舶.
4 . 依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)
人員的車船.
5 . 對節(jié)約能源的車船,減半征收車船稅;對使用新能源的車船,免征車船稅.減半
征收車船稅的節(jié)約能源乘用車和商用車,免征車船稅的使用新能源汽車均應(yīng)符合規(guī)定的
標(biāo)準(zhǔn).
使用新能源的車輛包括純電動汽車、燃料電池汽車和混合動力汽車.純電動汽車、
燃料電池汽車不屬于車船稅征收范圍,其他混合動力汽車按照同類車輛適用稅額減半
征稅.
6 . 省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況,可以對公共交通車船、農(nóng)村居
民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車
船稅.
二 特定減兔
1. 經(jīng)批準(zhǔn)臨時人境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車
船 ,不征收車船稅.
2 . 按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶,自車船稅法實施之日起5 年內(nèi)免征車船稅.
3 . 依法不需要在車船登記管理部門登記的機場、港口、鐵路站場內(nèi)部行駛或作業(yè)的
車船,自車船稅法實施之日起5 年內(nèi)免征車船稅.
車船稅是依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的機動車輛和船舶; 依法不需要在車船管理部門登記、在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和
船舶.船舶,包括機動船舶和非機動船舶.機動船舶,指依靠燃料等能源作為動力運行的船舶,如客輪、貨船、氣墊船等;非機動船舶,指依靠人力或者其他力量運行的船舶,如木船、帆船、舢板等進(jìn)行繳納車船稅
【第14篇】電子發(fā)票沒有稅率對嗎
為貫徹落實《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》提出的穩(wěn)步實施發(fā)票電子化改革。自2023年12月1日起,國家稅務(wù)總局在內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市、廣東?。ú缓钲?,下同)3個地區(qū)開展了全面數(shù)字化的電子發(fā)票(全電發(fā)票)試點工作。稅務(wù)機關(guān)依托全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺,24小時在線免費為納稅人提供全電發(fā)票開具、交付、查驗等服務(wù),實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。本專題以相關(guān)法規(guī)及北京市稅務(wù)局、江蘇省稅務(wù)局公開發(fā)布的資料為基礎(chǔ)整理,供用戶參考使用。
什么是全面數(shù)字化的電子發(fā)票?
全面數(shù)字化的電子發(fā)票(以下稱全電發(fā)票)是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票,不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無須申請領(lǐng)用、發(fā)票驗舊及申請增版增量。紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化,將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種,全電發(fā)票實行全國統(tǒng)一賦碼、自動流轉(zhuǎn)交付。
全電發(fā)票的票面信息包括哪些?
全電發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。
為了符合納稅人開具發(fā)票的習(xí)慣,全電發(fā)票的基本內(nèi)容在現(xiàn)行增值稅發(fā)票基礎(chǔ)上進(jìn)行了優(yōu)化,主要包括:動態(tài)二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計(大寫、小寫)、備注、開票人。
為了滿足從事特定行業(yè)、經(jīng)營特殊商品服務(wù)及特定應(yīng)用場景業(yè)務(wù)(以下簡稱“特定業(yè)務(wù)”)的納稅人開具發(fā)票的個性化需求,稅務(wù)機關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務(wù)的開票場景,在全電發(fā)票中設(shè)計了相應(yīng)的特定內(nèi)容。特定業(yè)務(wù)包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運輸服務(wù)、貨物運輸服務(wù)、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等。試點納稅人在開具全電發(fā)票時,可以按照實際業(yè)務(wù)開展情況,選擇特定業(yè)務(wù),將按規(guī)定應(yīng)填寫在發(fā)票備注等欄次的信息,填寫在特定內(nèi)容欄次,進(jìn)一步規(guī)范發(fā)票票面內(nèi)容,便于納稅人使用。特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息,同時票面左上角展示該業(yè)務(wù)類型的字樣。
全電發(fā)票與現(xiàn)有的發(fā)票樣式有什么區(qū)別?
全電發(fā)票樣式與現(xiàn)有發(fā)票樣式區(qū)別在于:一是全電發(fā)票票樣將原有發(fā)票代碼+發(fā)票號碼變?yōu)?0位發(fā)票號碼;取消了校驗碼、收款人、復(fù)核人、銷售方(章);取消了發(fā)票密碼區(qū)。二是全電發(fā)票特定業(yè)務(wù)會影響發(fā)票展示內(nèi)容,不同的特定業(yè)務(wù)展示的發(fā)票票面內(nèi)容不同。三是全電發(fā)票將原備注欄中手工填列、無法采集的內(nèi)容,設(shè)置為固定可采集、可使用的數(shù)據(jù)項,并展示于票面上。
全電發(fā)票和使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票主要區(qū)別是什么?
一是管理方式不同。對于全電發(fā)票,納稅人開業(yè)后,無需使用稅控專用設(shè)備,無需辦理發(fā)票票種核定,無需領(lǐng)用全電發(fā)票,系統(tǒng)自動賦予開具額度,并根據(jù)納稅人行為,動態(tài)調(diào)整開具金額總額度,實現(xiàn)開業(yè)即可開票。對于使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票(以下簡稱“紙電發(fā)票”),納稅人開業(yè)后,需先申領(lǐng)稅控專用設(shè)備并進(jìn)行票種核定,發(fā)票數(shù)量和票面限額管理同紙質(zhì)發(fā)票一樣,納稅人需要依申請才能對發(fā)票增版增量,是紙質(zhì)發(fā)票管理模式下的電子化。
二是發(fā)票交付手段不同。全電發(fā)票開具后,發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動發(fā)送至開票方和受票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶,便利交付入賬,減少人工收發(fā)。同時,依托電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶,納稅人可對各類發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動歸集,發(fā)票數(shù)據(jù)使用更高效便捷。而“紙電”發(fā)票開具后,需要通過發(fā)票版式文件進(jìn)行交付。即開票方將發(fā)票版式文件通過郵件、短信等方式交付給受票方;受票方人工下載后,仍需對發(fā)票的版式文件進(jìn)行歸集、整理、入賬等操作。
使用全電發(fā)票有什么優(yōu)點?
(1)領(lǐng)票流程更簡化
開業(yè)開票“無縫銜接”。全電發(fā)票實現(xiàn)“去介質(zhì)”,納稅人不再需要預(yù)先領(lǐng)取稅控專用設(shè)備;通過“賦碼制”取消特定發(fā)票號段申領(lǐng),發(fā)票信息生成后,系統(tǒng)自動分配唯一的發(fā)票號碼;通過“授信制”自動為納稅人賦予開具金額總額度,實現(xiàn)開票“零前置”?;诖?,新辦納稅人可實現(xiàn)“開業(yè)即可開票”。
(2)開票用票更便捷
一是發(fā)票開具渠道更多元。電子發(fā)票服務(wù)平臺全部功能上線后,納稅人不僅可以通過電腦網(wǎng)頁端開具全電發(fā)票,還可以通過客戶端、移動端手機app隨時隨地開具全電發(fā)票。
二是“一站式”服務(wù)更便捷。納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后,可進(jìn)行發(fā)票開具、交付、查驗以及勾選等系列操作,享受“一站式”服務(wù),無需再登錄多個平臺完成相關(guān)操作。
三是發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用更廣泛。通過“一戶式”“一人式”發(fā)票數(shù)據(jù)歸集,加強各稅費數(shù)據(jù)聯(lián)動,為實現(xiàn)“一表集成”式稅費申報預(yù)填服務(wù)奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
四是滿足個性業(yè)務(wù)需求。全電發(fā)票破除特定格式要求,增加了xml的數(shù)據(jù)電文格式便利交付,同時保留pdf、ofd等格式,降低發(fā)票使用成本,提升納稅人用票的便利度和獲得感。全電發(fā)票樣式根據(jù)不同業(yè)務(wù)進(jìn)行差異化展示,為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的個性化服務(wù)。
五是納稅服務(wù)渠道更暢通。電子發(fā)票服務(wù)平臺提供征納互動相關(guān)功能,如增加智能咨詢,納稅人在開票、受票等過程中,平臺自動接收納稅人業(yè)務(wù)處理過程中存在的問題并進(jìn)行智能答疑;增設(shè)異議提交功能,納稅人對開具金額總額度有異議時,可以通過平臺向稅務(wù)機關(guān)提出。
(3)入賬歸檔一體化
通過制發(fā)電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范、出臺電子發(fā)票國家標(biāo)準(zhǔn),實現(xiàn)全電發(fā)票全流程數(shù)字化流轉(zhuǎn),進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)和行政事業(yè)單位會計核算、財務(wù)管理信息化。
使用全電發(fā)票如何保障納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)安全和隱私?
全電發(fā)票使用了最新加密技術(shù),加強了納稅人最關(guān)心的發(fā)票安全性、隱私性保障能力。
——從安全性來說,電子發(fā)票服務(wù)平臺將利用數(shù)字信封技術(shù)來最大限度地保障交易安全性,通過對發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸通道進(jìn)行加密,保證數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的安全性,防止數(shù)據(jù)被竊取、篡改、冒充。
——從隱私性來說,全電發(fā)票保持了紙質(zhì)發(fā)票的基本屬性和主要特征,在為用戶提供不同于紙質(zhì)發(fā)票交付和入賬等體驗的同時,通過隱私保護(hù)技術(shù)確保用戶數(shù)據(jù)安全,避免信息泄露。
國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的公告[國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局公告2023年第1號] [2022.05.19 發(fā)布] [2022.05.23 實施]
國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于擴大全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票方范圍的公告[國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局公告2023年第2號] [2022.06.16 發(fā)布] [2022.06.21 實施]
國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于擴大全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票方范圍的公告[國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局公告〔2022〕5號] [2022.06.20 發(fā)布] [2022.06.21 實施]
國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的公告[國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局公告2023年第3號] [2022.04.19 發(fā)布] [2022.04.25 實施]
國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的公告[國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告2023年第2號] [2022.03.29 發(fā)布] [2022.04.01 實施]
國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于擴大全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票方范圍的公告[國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告2023年第3號] [2022.06.16 發(fā)布] [2022.06.21 實施]
國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告[國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局公告2023年第4號] [2022.05.05 發(fā)布] [2022.05.10 實施]
國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告[國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局公告2023年第3號] [2022.06.09 發(fā)布] [2022.06.21 實施]
國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告[國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局公告2023年第1號] [2022.06.08 發(fā)布] [2022.06.21 實施]
國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告[國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局公告2023年第2號] [2022.06.07 發(fā)布] [2022.06.21 實施]
國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告[國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局公告2023年第1號] [2022.06.02 發(fā)布] [2022.06.21 實施]
國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告[國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局公告2023年第1號] [2022.06.02 發(fā)布] [2022.06.21 實施]
國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告[國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局公告2023年第4號] [2022.07.08 發(fā)布] [2022.07.18 實施]
國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告[國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局公告2023年第1號] [2022.07.08 發(fā)布] [2022.07.18 實施]
國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告[國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局公告2023年第4號] [2022.07.08 發(fā)布] [2022.07.18 實施]
國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告[豫稅公告〔2022〕2號] [2022.07.08 發(fā)布] [2022.07.18 實施]
國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告[國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局公告2023年第5號] [2022.07.08 發(fā)布] [2022.07.18 實施]
國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告[國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局公告2023年第1號] [2022.07.08 發(fā)布] [2022.07.18 實施]
國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告[國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局公告2023年第3號] [2022.07.08 發(fā)布] [2022.07.18 實施]
國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告[國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局公告2023年第4號] [2022.07.07 發(fā)布] [2022.07.18 實施]
國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告[國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局公告2023年第3號] [2022.07.07 發(fā)布] [2022.07.18 實施]
【第15篇】定額發(fā)票沒有蓋章
都說會計人總是加班各種忙,殊不知,會計人有些忙真的是不熟悉法規(guī),自找的!
就拿蓋章這件事來說吧。
發(fā)票要蓋章是會計人的常識,但若有人告訴你,有些發(fā)票真的不用蓋章,甚至蓋了章,對方有權(quán)不收!
你拿在手上的章還敢那么胡亂蓋上去嗎?
下面就給大家說說哪些發(fā)票不用蓋章。
增值稅專票、普票的記賬聯(lián)
我們都知道,專票有三聯(lián),分別是發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。這三聯(lián)的用途并不一樣:發(fā)票聯(lián)是給購買方記賬用的;抵扣聯(lián)顧名思義是購買方用來抵扣用的;記賬聯(lián),則是銷售方自己用來記賬用的。
對于普票,雖然只有兩聯(lián),記賬聯(lián)和發(fā)票聯(lián),兩聯(lián)的用途和專票卻很相近,前者作為銷售方的記賬憑證,后者作為購買方的扣稅憑證。
為什么作為銷售方自己記賬用的聯(lián)次不需要蓋章呢?
因為《發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第二十八條對此就有規(guī)定,“……全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。”
可以簡單理解,發(fā)票給購買方與報送稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)次必須加蓋發(fā)票專用章,自己記賬用的章看公司的要求,可蓋可不蓋。
蓋了發(fā)票專用章
又蓋財務(wù)專用章
發(fā)票是要蓋發(fā)票專用章的,相信很多會計人都知道。
但人有失手,馬有失蹄。有的會計人一不小心把公章/財務(wù)專用章蓋了上去,再補蓋發(fā)票專用章,這樣可以嗎?又或者是,先蓋了發(fā)票專用章,發(fā)現(xiàn)出錯了,章上應(yīng)有的信息顯示不全,或者糊掉了,可以再蓋一個清晰的在旁邊嗎?
這里包含著兩種情況:1、蓋了兩種章。2、發(fā)票專用章蓋了兩次。
對于前者,可以堅決的說no!
根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定,“……全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋發(fā)票專用章?!?/p>
換言之,只能蓋一個發(fā)票專用章。而規(guī)定上提到的“一次性如實開具”,其實就對第二種情況有了原則性的規(guī)定,就是只能蓋一次,錯了就要重開。
這里為什么用“原則性”呢?因為在部分稅務(wù)機關(guān)的答疑上,給出了不一樣的答案。
比如深圳市國稅局就給出了“可以補蓋”的回復(fù)。但這可能只是部分地區(qū)稅務(wù)機關(guān)對此口徑松緊不一。所以在蓋章的時候,要聚精會神,一擊即中。一旦出錯,該作廢的作廢,該沖紅的沖紅,補蓋是下下策哦~要知道補蓋了,發(fā)票就不是規(guī)范的發(fā)票,對方是可以不收的。
增值稅電子普票
電子發(fā)票本身就自帶發(fā)票專用章,可是是打印出來的,有法律效力嗎?需要再手動蓋上發(fā)票專用章嗎?
答案是有法律效力的。根據(jù)國家稅務(wù)總局2023年84號上,關(guān)于電子發(fā)票的官方答疑是這樣說的“……可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。”
不管這張發(fā)票是彩色的還是黑白的。若是在已經(jīng)有蓋發(fā)票專用章的發(fā)票上再蓋發(fā)票專用章,就變成蓋兩個發(fā)票專用章,反而使發(fā)票失效,可千萬要注意哦~
說完不用蓋章的發(fā)票,這段時間,還收到不少小伙伴關(guān)于蓋章的疑惑,選取一部分為大家解答一下。
發(fā)票蓋章熱點問題答疑
01
問:定額發(fā)票上可以蓋兩個發(fā)票專用章的,是嗎?
答:不對,就算不是常見的增值稅發(fā)票,定額發(fā)票蓋兩個章是不可以的。
02
問:稅務(wù)機關(guān)代開的專票上有蓋了稅務(wù)機關(guān)的章,也蓋了我們公司的章,沒事吧?
答:這里其實包含了兩個問題,第一個,稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票是否需要另外加蓋發(fā)票章?
這里要分兩種情況,第一種,專票,專票是需要收款方蓋章的。第二種,普票,普票是稅務(wù)機關(guān)蓋章的,收款方是不需要蓋章的。
那接下來就是蓋了兩個章的問題,如同上述所說,是不可以的。
03
問:機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票抵扣聯(lián)為什么不能蓋章?
答:理由很簡單。國稅函[2006]479號《關(guān)于使用新版機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)問題的通知》第一條就提到“……并在發(fā)票聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章,抵扣聯(lián)和報稅聯(lián)不得加蓋印章。”所以是不能蓋章的。
04
問:目前公司的發(fā)票章是15位,但納稅人識別號是18位(開票公司名稱是正確的),這種章還可以用嗎?
答:不可以用了。推測是因為貴公司之前稅號已經(jīng)變更,發(fā)票章卻沒有進(jìn)行變更,已經(jīng)失效了。
05
問:發(fā)票復(fù)印件上應(yīng)該蓋什么章?
答:推測是丟失發(fā)票原件的情形,要使發(fā)票生效,蓋的是發(fā)票專用章。
關(guān)于蓋章相關(guān)的見解就講到這里了,以上內(nèi)容僅供參考。若對你有所幫助,在下方點個好看,或者分享給好友吧~
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【第16篇】沒有發(fā)票可以入費用嗎
公司出賬沒有發(fā)票怎么辦?無票費用怎么做賬務(wù)處理?其實發(fā)生真實支出無法取得發(fā)票是很多企業(yè)存在的問題,但是有的企業(yè)就會通過買賣、虛開發(fā)票的手段來處理。虛開發(fā)票是重罪,無論是自己給別人虛開,還是別人給自己虛開的發(fā)票,都屬于虛開的行為。
無票費用怎么做賬務(wù)處理
上月,上海稅務(wù)稽查局聯(lián)合上海市公安局經(jīng)偵總隊,成功偵破上海首例騙取留抵退稅的案件。
該案件是虛開團伙關(guān)聯(lián)企業(yè)疊加違規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策,利用收取開票費用的方式,在沒有發(fā)生真實交易的情況下,大量對外開具增值稅專用發(fā)票,以此幫助收票企業(yè)騙取留抵退稅??傆嬌嫦犹撻_發(fā)票價稅55.87億,下游企業(yè)40多戶企業(yè)涉嫌騙取留抵退稅1500多萬。
此類案件在網(wǎng)上也有過不少報道,這也說明用此種辦法來解決公司出賬沒有發(fā)票怎么辦以及無票費用怎么做賬務(wù)處理這些問題已經(jīng)行不通,而且還會構(gòu)成犯罪,企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人切勿明知故犯。
今年的稅務(wù)稽查格外的嚴(yán)格,金稅四期系統(tǒng)上線后,直接就是“以數(shù)治稅”,在大數(shù)據(jù)的監(jiān)管下,所有的稅務(wù)都是透明化的。但企業(yè)降本增效勢在必行,合規(guī)的解決辦法還是有的,比如在合規(guī)范圍重新搭建企業(yè)的用工模式。
靈活用工即為企業(yè)提供專業(yè)而靈活的用工服務(wù),以有效應(yīng)對企業(yè)季節(jié)性、臨時性、周期性的發(fā)展變化。主要有兩種運營模式,第一種模式是平臺直接承攬用工企業(yè)的服務(wù)、勞務(wù),再將服務(wù)分拆后轉(zhuǎn)包給一個或者多個自由職業(yè)者,其業(yè)務(wù)本質(zhì)是采購服務(wù)再銷售。第二種模式是靈活用工平臺企業(yè),僅提供業(yè)務(wù)外包服務(wù),為用工企業(yè)和自由職業(yè)者提供交易平臺和通道,只收取服務(wù)費。
比安財穗靈活用工平臺屬于第二種,即為企業(yè)打造合法合規(guī)靈活用工解決方案。比安財穗靈活用工平臺是中國靈活用工行業(yè)典范品牌,獲國家一級靈活用工管理服務(wù)企業(yè)資質(zhì),在資金安全保障方面,有中國人保、平安保險提供雙重保險。
平臺通過互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)技術(shù),幫助企業(yè)代征代繳完稅開票,個稅、企業(yè)所得稅以及增值稅合理籌劃,破解平臺企業(yè)的靈活用工風(fēng)險,促進(jìn)企業(yè)合規(guī)發(fā)展。