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開了發(fā)票就要確認收入嗎(5篇)

發(fā)布時間:2024-11-12 查看人數(shù):33

開了發(fā)票就要確認收入嗎

【第1篇】開了發(fā)票就要確認收入嗎

有童鞋問,開具普通發(fā)票要不要申報收入?

還有人說,我不開發(fā)票,我報什么稅?

這里,我就覺得是稅法宣傳這個事情啊,還任重道遠。

按照稅法相關(guān)規(guī)定,達到納稅義務(wù)發(fā)生時點就應(yīng)該申報納稅。按季和按月申報的一般是在發(fā)生納稅義務(wù)后十五日內(nèi)申報,這取決于不同納稅期稅務(wù)機關(guān)做稅費種核定確定的申報期限。

如果應(yīng)當在納稅義務(wù)發(fā)生后申報收入,但沒有申報收入而導(dǎo)致少交稅款,造成的后果是什么?從征管法列舉的違法行為而言,應(yīng)當屬于編造虛假計稅依據(jù),如果經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而不申報,則演變成偷稅,那么對應(yīng)的處罰則相應(yīng)加重。

以增值稅為例,納稅義務(wù)發(fā)生時點包括哪些?

2023年修訂后的增值稅暫行條例規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間:

(一)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。

(二)進口貨物,為報關(guān)進口的當天。

增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天。

一、什么是應(yīng)稅銷售行為?

即銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù)),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)。

二、什么叫收訖銷售款或者取得索取銷售款項憑證?

(一)采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。

(二)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。

(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當天。

(四)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當天,但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物,為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當天。

(五)委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。

(六)銷售應(yīng)稅勞務(wù),為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。(財稅2023年36號公告詳解)

(七)納稅人發(fā)生本細則第四條第(三)項至第(八)項所列視同銷售貨物行為,為貨物移送的當天。

財稅2023年第36號公告的具體規(guī)定如下:

(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。

收訖銷售款項,是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。

取得索取銷售款項憑據(jù)的當天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。

(二)納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。

(三)納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。

(四)納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。

(五)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天。

稅后即焚說:

2023年修改的增值稅暫行條例的版本中,對財稅2023年36號公告中的應(yīng)稅服務(wù)等行為的納稅義務(wù)發(fā)生時點進行了確認,體現(xiàn)在修訂后的增值稅暫行條例第十九條第六款中。該條前五款,均是銷售貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時點的規(guī)定,第六條則是沒有更具體的規(guī)定,那么第六款的具體規(guī)定則需要到財稅2023年第36號公告中尋找答案。

提供應(yīng)稅勞務(wù),銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn),收訖銷售款,很容易理解,錢到貨交,錢清勞務(wù)清。取得收款憑據(jù)這個事情,規(guī)定的也很清楚。

首先是簽訂合同的,則以簽訂合同的約定付款日期為準,這一點是以權(quán)責(zé)發(fā)生為原則的,不管收款未收款,是需要確認收入的;其次沒有簽訂合同的或者合同沒有約定付款日期的,則為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。

一般的勞務(wù)就以完成為納稅義務(wù)發(fā)生的時點了。怎么算完成?正規(guī)一點的,比如建筑勞務(wù),一般會有驗收記錄吧?那以竣工驗收的時間為準,這個相對容易。如果是其他勞務(wù),比如咨詢?錢沒收到,合同沒約定,怎么確定納稅義務(wù)發(fā)生時點?或許這個只能以勞務(wù)接受方的肯定為要件了。

對建筑服務(wù)和租賃服務(wù),財稅2023年36號公告,特別規(guī)定,納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。

申報納稅的時點,按規(guī)定來看,應(yīng)該是采取的孰先的原則:開具發(fā)票、達到義務(wù)發(fā)生時點孰先的原則。

舉例:

比如建筑業(yè),不開發(fā)票,但取得預(yù)收款,以預(yù)收款收到的時間為納稅義務(wù)發(fā)生時點,納稅人是一般納稅人的情況下,次月應(yīng)該申報增值稅;又比如建筑業(yè)企業(yè),沒有開具發(fā)票,也沒有取得預(yù)收款,但合同約定了付款日期或者付款條件,那么在這個合同約定的時點應(yīng)當產(chǎn)生了納稅義務(wù),應(yīng)當在次月申報增值稅。

而對于視同銷售行為,商品則為移送當天,服務(wù)則為完成當天,不動產(chǎn)及無形資產(chǎn)即為權(quán)屬變更當天

【第2篇】開了經(jīng)營范圍外的發(fā)票

基本上所有企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的時候是一定要辦理營業(yè)執(zhí)照的,如果沒有辦理營業(yè)執(zhí)照的話就屬于無照經(jīng)營,是非法經(jīng)營,從事特定行業(yè)的企業(yè)還需要辦理特定的生產(chǎn)許可證,所以對于企業(yè)來說經(jīng)營范圍是非常重要的一種界定標準。

不過有關(guān)經(jīng)營范圍一直都有這么一種疑問:如果企業(yè)做了超過經(jīng)營范圍的交易,需要開具發(fā)票的時候能否開具發(fā)票?就比如那種專門做木材生意的企業(yè)有一天成交了一筆售賣鋼筋的生意,那么這筆生意的發(fā)票是開還是不開?

企業(yè)老板有這個顧慮也是很正常的事情,我國對于企業(yè)超經(jīng)營范圍生產(chǎn)經(jīng)營的行為是制定了相關(guān)的法律法規(guī)的。

根據(jù)《企業(yè)法人登記管理條例施行細則》第四十九條的規(guī)定:超出核準登記的經(jīng)營范圍或者經(jīng)營方式從事經(jīng)營活動的,視其情節(jié)輕重,予以警告,沒收非法所得,處以非法所得額3倍以下的罰款,但最高不超過3萬元,沒有非法所得的,處以1萬元以下的罰款。

所以企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的時候一定要注意一開始申請?zhí)顚懙慕?jīng)營范圍到底是哪些,不要超過營業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營范圍了。

但是企業(yè)最好不要超過經(jīng)營范圍做生意是一回事,如果確實發(fā)生了超過經(jīng)營范圍的交易能否開具發(fā)票又是另外一回事。對于上述疑問,可以肯定的是目前為止,沒有任何法律法規(guī)說明了超過經(jīng)營范圍的交易不可以開具發(fā)票,所以如果企業(yè)確實存在了超過經(jīng)營范圍的交易是可以開具發(fā)票的。

發(fā)生了超經(jīng)營范圍的交易之后,納稅人直接自行開具發(fā)票就行了,一般來說如果只有一次兩次是不用征得工商局同意的,但如果長時間都是超過經(jīng)營范圍的交易,那企業(yè)就應(yīng)該去工商局辦理變更經(jīng)營范圍了,不然長此以往的話企業(yè)就會有很多風(fēng)險。

另外,還要向各位老板說明一下,企業(yè)填寫經(jīng)營范圍是沒有字數(shù)限制的,主要就是要將公司的主營業(yè)務(wù)表述清楚,公司在填寫經(jīng)營范圍的第一個經(jīng)營范圍就是公司的主營業(yè)務(wù)。

各位老板可千萬別小看這一項主營業(yè)務(wù),公司經(jīng)營范圍中的主營業(yè)務(wù)決定著公司類型,進而影響著公司可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策,這些都是息息相關(guān)的。

因此,如果有企業(yè)老板因為害怕公司超過經(jīng)營范圍做生意,進而將大量的經(jīng)營范圍都填寫上去也是錯誤的,因為這樣會混淆公司性質(zhì),公司所能享受到的稅收優(yōu)惠政策也會受到影響。

【第3篇】開了發(fā)票就要確認收入

未發(fā)貨先開票如何確認收入?

很多時候會有這些情況,未發(fā)貨先開票如何確認收入?

解答:

未發(fā)貨先開票的,按照稅法規(guī)定,增值稅納稅義務(wù)產(chǎn)生,企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)沒有產(chǎn)生;同時,依照會計準則的規(guī)定,會計核算方面收入也不能確認。

因此,未發(fā)貨先開票的,只需要確認產(chǎn)生的應(yīng)繳納增值稅即可。

借:應(yīng)收賬款-xx(開票單位)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

政策依據(jù):

一、增值稅

《增值稅暫行條例》第十九條 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間:(一)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。

二、企業(yè)所得稅

《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2008]875號)第一條規(guī)定,除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外,企業(yè)銷售收入的確認,必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的,應(yīng)確認收入的實現(xiàn):

1.商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;

2.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有實施有效控制;

3.收入的金額能夠可靠地計量;

4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

三、會計核算

2017版《企業(yè)會計準則第14號——收入》第五條規(guī)定,當企業(yè)與客戶之間的合同同時滿足下列條件時, 企業(yè)應(yīng)當在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時確認收入:

(一)合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務(wù);

(二)該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)(以下簡稱“轉(zhuǎn)讓商品”) 相關(guān)的權(quán)利和義務(wù);

(三)該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款;

(四)該合同具有商業(yè)實質(zhì),即履行該合同將改變企業(yè)未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險、時間分布或金額;

(五)企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對價很可能收回。

【第4篇】小規(guī)模納稅人開了免稅、3%普通發(fā)票,怎么處理?終于有人說清楚了

小規(guī)模納稅人減免增值稅優(yōu)惠政策出來后,很多小伙伴比較糾結(jié)兩個事情:

1、小規(guī)模納稅人如何開票?開專票到底是開1%還是3%?

2、之前開了免稅、3%普票了,后邊應(yīng)該怎么處理?

今天,我們將主要圍繞這個兩個問題,來給大家詳細聊一下。需要說明的是,本文內(nèi)容為學(xué)習(xí)政策的理解總結(jié),僅供大家參考,并不能作為大家的辦稅依據(jù),實際的開票、納稅、申報等事宜,仍需以稅務(wù)局的口徑和要求為準。

先來看第一個問題,小規(guī)模納稅人如何開票的問題。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第1號的解讀文件來看,小規(guī)模納稅人適用10萬以下免稅的,可以對部分或者全部收入選擇放棄免稅,并開具專票;適用3%減按1%的,也可以對部分或全部銷售收入放棄減稅,并開具專票。

從理解的角度,由于還沒有明確的官方口徑,有些具體事項可能存在一些爭議:

比如開的專票是不是計入免稅額度?專票是開1%還是3%,還是二者都可以?我們個人的理解如下,供大家參考:

當然,也有聲音認為,專票只能開3%,或者專票可以不計入10萬的免稅額度,大家具體還是以稅務(wù)局口徑為準,或者等稅務(wù)局的具體答復(fù)文件。具體我們就不討論了,討論多了也無益。

然后我們來看第二個問題,在政策公布之前,已經(jīng)開了免稅或3%征收率普票(納稅義務(wù)時間在2023年),如何處理?我們挨個來看。

1、在政策公布之前,開了3%的普通發(fā)票,如何處理?

依據(jù)最新政策而言,開3%征收率的普通發(fā)票,是不行的。大家最穩(wěn)妥的方式,可能是直接追回開出的3%普通發(fā)票,進行作廢或者紅沖,然后重開1%的普票。

2、在政策公布之前,開了3%的普票,如果收不回怎么辦?

如果參考2023年的稅務(wù)答疑,有個實操口徑或可以參考:直接申報表按1%申報。

但是,這個口徑現(xiàn)在是不是還是適用,是沒有準確的答案。這個口徑,只是一個參考,而且這樣操作到時候申報表比對也會有問題,具體需要尋求稅務(wù)局的明確意見。

3、在政策公布之前,開了“免稅”的普通發(fā)票,怎么辦?

依據(jù)最新的政策規(guī)定,開免稅的普通也是一種錯誤的操作。大家最好的操作可能也是追回發(fā)票進行作廢或者紅沖,然后重新開1%的普通發(fā)票。

4、開了免稅發(fā)票,但是無法追回,怎么辦?

或可以直接按1%進行納稅申報,如果遇到比對異常,就聯(lián)系稅務(wù)局進行處理。

比如你開了一張10300的免稅普通發(fā)票,然后確實無法收回了。假設(shè)公司是按月申報增值稅,且1月份只開了這一張發(fā)票。那么企業(yè)需要按1%來換算銷售額,然后因未超10萬,享受免稅。具體申報表填寫參考如下:

與票面稅額有差異,不影響申報。

5、還有人可能會遇到,開了3%征收率的專票,如何處理?

一般的選擇就是追回3%的專票進行作廢或紅沖,然后開1%專票,并按1%交稅。如果追不回,或者客戶強硬要求3%的專票,那么也是可以直接按3%開票納稅,但會造成多交稅。

6、極少人可能還開了0%的普通發(fā)票,怎么處理?

有些人因為開不出免稅,于是自作聰明,選擇0%開具相關(guān)發(fā)票。但是需要提醒大家的是,0稅率適用的是出口退稅企業(yè),這樣開票屬于完全錯誤的開票方式,最好的解決方式就一個:收回作廢紅沖,然后重開。

最后,再次鄭重說明一下,以上內(nèi)容真的僅供參考,具體執(zhí)行還需要看稅務(wù)局的答復(fù)。

【第5篇】發(fā)票密碼區(qū)劃開了還可以兌獎嗎

q:發(fā)票中獎了怎么兌獎?

a:如果是小金額的200元中獎發(fā)票及五獎1000元中獎電子發(fā)票(需代扣4元印花稅)可於全臺7-11門市兌換等值商品或儲值icash丶悠游卡丶一卡通。如果是大金額的,需要帶上大通證和入臺證到郵局兌獎拿現(xiàn)金。

q:統(tǒng)一發(fā)票中獎了,但人不在臺灣該怎么辦?

a:統(tǒng)一發(fā)票中獎領(lǐng)獎期限為3個月,若有朋友來臺可以請他代領(lǐng),也可以考慮自己再來一次領(lǐng)取。另,為何會有統(tǒng)一發(fā)票制度呢?該制度創(chuàng)始于1950年,借由民眾中獎預(yù)期,要求開立發(fā)票,達到防止商家逃稅、增加國庫稅收的功能。

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開了發(fā)票就要確認收入嗎(5篇)

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