裝修費(fèi)用能抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎（16篇）

【第3篇】裝修費(fèi)用折舊年限

資產(chǎn)分類：固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、生物資產(chǎn)，他們都是可以抵扣公司增值稅、所得稅。

固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。從會(huì)計(jì)的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等。就是不能動(dòng)的資產(chǎn)。

折舊20年，可以抵公司增值稅、所得稅、裝修費(fèi)、家居費(fèi)、水電、燃?xì)?、網(wǎng)費(fèi)、有線電視費(fèi)。

流動(dòng)資產(chǎn)?

流動(dòng)資產(chǎn)（current assets）是指企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)中必不可少的組成部分。流動(dòng)資產(chǎn)在周轉(zhuǎn)過渡中，從貨幣形態(tài)開始，依次改變其形態(tài)，最后又回到貨幣形態(tài)（貨幣資金→儲(chǔ)備資金、固定資金→生產(chǎn)資金→成品資金→貨幣資金），各種形態(tài)的資金與生產(chǎn)流通緊密相結(jié)合，周轉(zhuǎn)速度快，變現(xiàn)能力強(qiáng)。加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審計(jì)，有利于確定流動(dòng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性，有利于檢查流動(dòng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)帳務(wù)處理的正確性，揭露其存在的弊端，提高流動(dòng)資產(chǎn)的使用效益。比如：汽車、家居、辦公用品、貨物、庫存貨物。一般折舊10年，機(jī)械、設(shè)備，但是汽車折舊5年。汽車可以抵增值稅、汽車裝飾可以抵所得稅、維修、保養(yǎng)、加油、洗車可以抵成本。

生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

1.生物資產(chǎn)的分類：消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

2.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。

3.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限：

(1)林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年;

(2)畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年。

買時(shí)可以抵公司增值稅、平時(shí)消費(fèi)可以抵成本，吃喝拉撒。

無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

1.下列無形資產(chǎn)不得攤銷扣除(反向列舉)：

(1)自行開發(fā)的支出已在計(jì)算所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn);

(2)自創(chuàng)商譽(yù);

(3)與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn);

(4)其他不能計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)。

2.無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

3.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。

4.外購商譽(yù)支出，企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除。

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【第4篇】房屋裝修費(fèi)用是否計(jì)入房產(chǎn)原值

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂 2019-05-13 16:05:58

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導(dǎo)讀：固定資產(chǎn)原值的相關(guān)概念相信作為財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解的,那么房屋裝修費(fèi)是否計(jì)入固定資產(chǎn)原值?這個(gè)內(nèi)容不知道又有多少人清楚呢?為了給你們解答這個(gè)內(nèi)容,以下是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的資料供大家參考.

房屋裝修費(fèi)是否計(jì)入固定資產(chǎn)原值?

裝修費(fèi)一般不計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值的,因?yàn)槠涫芤嫫谙夼c房屋的受益期限不同.

如果是購入時(shí)發(fā)生的,應(yīng)該計(jì)入固定資產(chǎn)的成本.因?yàn)橘徣霑r(shí)即發(fā)生裝修,表明這個(gè)房屋還沒達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),只有經(jīng)過裝修后才能夠使用.而固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前所發(fā)生的一切合理,必要的支出都應(yīng)計(jì)入成本之中,以折舊的方式在稅前扣除.

如果是固定資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的后續(xù)支出,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令2007年第62號(hào))第十三條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十九條規(guī)定,只有符合

(一)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上;

(二)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上'的后續(xù)支出,作為長期待攤費(fèi)用,按規(guī)定在固定資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi),分期攤銷并稅前扣除,而不是按5年攤銷.

房產(chǎn)原值包括購買時(shí)付的契稅,印花稅嗎?

計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)房產(chǎn)原值包括契稅和印花稅,還有其他的稅費(fèi)如下:

一、 買房人應(yīng)繳納稅費(fèi):

1、 契稅:房款的1.5% (面積在144平米以上的需要繳納3%,面積在90平米以下并且是首套房的可以繳納1%)

2、 印花稅:房款的0.05%

3、 交易費(fèi):3元/平方米

4、 測(cè)繪費(fèi):1.36 元/平方米

5、 權(quán)屬登記費(fèi)及取證費(fèi):一般情況是在200元內(nèi).

二、 賣房人應(yīng)繳納稅費(fèi):

1、 交易費(fèi):3元/平方米

2、 印花稅:房款的0.05%

3、 營業(yè)稅:差價(jià)*5.5%(房產(chǎn)證未滿5年的)

4、 個(gè)人所得稅:房產(chǎn)交易盈利部分的20%或者房款的1%(房產(chǎn)證滿5年并且是唯一住房的可以免除)

5、 教育附加費(fèi):營業(yè)稅的2%

6、 城建費(fèi):營業(yè)稅的7%

中介費(fèi):一般是房款的2%~3%(買賣雙方共同承擔(dān))

房屋裝修費(fèi)是否計(jì)入固定資產(chǎn)原值?小編已經(jīng)在上文針對(duì)這一問題做了相關(guān)介紹,感謝閱讀!如果你們還有其他會(huì)計(jì)方面的疑問,歡迎我們會(huì)計(jì)網(wǎng)校來跟我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的老會(huì)計(jì)咨詢交流.

【第5篇】公司裝修費(fèi)用賬務(wù)處理

新辦公室裝修一番，是企業(yè)常有的業(yè)務(wù)。但裝修費(fèi)用如何歸集，在會(huì)計(jì)圈內(nèi)是一個(gè)爭(zhēng)論話題。有人認(rèn)為裝修是改善房屋的業(yè)務(wù)，其費(fèi)用應(yīng)并入固定資產(chǎn)，與房屋一起折舊；有人認(rèn)為裝修費(fèi)屬于辦公開支，與購買綠植、桌椅一樣，應(yīng)記入“辦公費(fèi)用”；有人認(rèn)為裝修費(fèi)用應(yīng)記入“長期待攤費(fèi)用”，平均分?jǐn)偟窖b修的使用期。裝修費(fèi)用，到底如何入賬，大家爭(zhēng)論不休。其實(shí)裝修費(fèi)之所以大家爭(zhēng)論，是因?yàn)檠b修費(fèi)的分錄，根據(jù)業(yè)務(wù)背景不同，會(huì)有不同分錄。今天小編就給大家總體的梳理下。

一、記入當(dāng)期損益的裝修費(fèi)

當(dāng)裝修費(fèi)用價(jià)值低，或裝修可用時(shí)間不足一年時(shí)，直接記入“辦公費(fèi)”。如果跨年或需要分月進(jìn)行攤銷，可先記入“預(yù)付賬款”。具體分錄如下：

1、支付裝修定金

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

2、裝修完成支付尾款

借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)

貸：銀行存款（尾款）

預(yù)付賬款

3、若想要分月攤銷

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

ps：尾款要與先期支付的預(yù)付賬款記入一個(gè)明細(xì)科目下，方便后期攤銷。

4、后期逐月攤銷

借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)

貸：預(yù)付賬款

二、記入“長期待攤費(fèi)用”的裝修費(fèi)

這是最常采用的裝修費(fèi)處理方法。一般用于，租賃而來的辦公室裝修，其裝修可用期超過一年，裝修金額不能太低。（金額的標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)大小而定，一般中小企業(yè)以10萬或5萬為標(biāo)準(zhǔn)，高于標(biāo)準(zhǔn)記入長期待攤費(fèi)用，低于標(biāo)準(zhǔn)一次性記入辦公費(fèi)）。

1、“裝修費(fèi)”入“長期待攤費(fèi)用”的原則

①、裝修費(fèi)入“長期待攤費(fèi)用”后，裝修完成的當(dāng)月即開始攤銷，而不是實(shí)際使用辦公室的時(shí)點(diǎn)。

②、裝修費(fèi)用的攤銷期根據(jù)租賃合同與裝修可用時(shí)間孰短原則來確認(rèn)。

③、由于質(zhì)量問題，暫未支付的裝修“質(zhì)量保障金”最終未支付，需要在確認(rèn)未支付時(shí)從“長期待攤費(fèi)用”轉(zhuǎn)出。

④、“長期待攤費(fèi)用”調(diào)整后不對(duì)已經(jīng)攤銷的費(fèi)用進(jìn)行追溯。

2、會(huì)計(jì)分錄

① 裝修竣工時(shí)

借：長期待攤費(fèi)用

貸：應(yīng)付賬款

② 支付裝修款

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

其他應(yīng)付款—xx公司（裝修質(zhì)量保障金）

③ 、逐月攤銷

借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)

貸：長期待攤費(fèi)用

三、符合資本化條件的裝修費(fèi)

常見的賬務(wù)處理中，很難遇到“裝修費(fèi)用”入固定資產(chǎn)的情況。裝修費(fèi)用入固定資產(chǎn)，必須滿足裝修的房屋為企業(yè)自有固定資產(chǎn)，且裝修費(fèi)用高于企業(yè)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)。除此之外，還需滿足以下條件之一：

a、裝修的支出高于原房屋（固定資產(chǎn)）計(jì)稅基礎(chǔ)的50%。

b、因裝修房屋的使用年限可延長2年以上。

c、因裝修后，房屋的使用用途發(fā)生重大改變。如原作用倉庫的房屋，由于城市發(fā)展，重新裝修后用于展會(huì)，則該裝修費(fèi)可記入固定資產(chǎn)。

記入“固定資產(chǎn)”的裝修費(fèi)分錄如下：

1、開始裝修時(shí)停止固定資產(chǎn)折舊

借：在建工程累積折舊貸：固定資產(chǎn)

2、裝修發(fā)生支出時(shí)

借：在建工程

貸：銀行存款

3、裝修完成，固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)

借：固定資產(chǎn)

貸：在建工程

【第6篇】裝修費(fèi)用何時(shí)起攤銷

小李剛?cè)肼氁患揖频?，?dān)任財(cái)務(wù)。目前酒店正在裝修，對(duì)于酒店裝修費(fèi)用的財(cái)務(wù)處理，她感覺無從下手。今天，我們就來講講酒店裝修費(fèi)用的財(cái)務(wù)處理怎么做?如何攤銷?

酒店裝修費(fèi)用的財(cái)務(wù)處理，涉及到哪些情況?

酒店裝修費(fèi)用的財(cái)務(wù)處理，發(fā)生的費(fèi)用可以具體分為兩種情況，具體如下：

1、如果酒店的房產(chǎn)屬于自己的，那么在裝修期間進(jìn)“在建工程”，裝修完畢后轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”。具體如下：

裝修期間：

借：在建工程

貸：銀行存款或現(xiàn)金

裝修完畢：

借：固定資產(chǎn)

貸：在建工程

2、如果酒店屬于經(jīng)營租入的，那么做財(cái)務(wù)處理時(shí)可細(xì)分為兩種情況，具體如下所示：

(1)假設(shè)裝修工程浩大，裝修費(fèi)用巨大，則根據(jù)租賃期及使用年限孰短來計(jì)提折舊。會(huì)計(jì)分錄如下：

裝修期間：

借：在建工程

貸：銀行存款或現(xiàn)金

裝修完畢：

借：固定資產(chǎn)

貸：在建工程

(2)假設(shè)裝修工程并不大，那么應(yīng)當(dāng)進(jìn)“長期待攤費(fèi)用”科目，財(cái)務(wù)處理如下：

借：長期待攤費(fèi)用

貸：銀行存款或現(xiàn)金

最后，當(dāng)酒店裝修完畢之后，營業(yè)的第一個(gè)月，可以一次性將長期待攤費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用下的開辦費(fèi)科目。具體財(cái)務(wù)處理如下：

借：管理費(fèi)用——開辦費(fèi)

貸：長期待攤費(fèi)用

綜上所述，對(duì)于酒店裝修費(fèi)用的財(cái)務(wù)處理，不同情況下財(cái)務(wù)處理有所區(qū)別。小李可以根據(jù)酒店資產(chǎn)情況做出具體選擇。

知識(shí)拓展：辦公室裝修費(fèi)的賬務(wù)處理怎么做?

酒店裝修費(fèi)用是如何攤銷的?

酒店裝修費(fèi)用可計(jì)入長期待攤費(fèi)用——裝修科目中進(jìn)行核算。該如何攤銷?具體如下：

發(fā)生時(shí)：

借：長期待攤費(fèi)用——裝修費(fèi)用

貸：銀行貸款/應(yīng)付賬款等科目

按照不低于三年期限攤銷：

借：管理費(fèi)用——裝修費(fèi)

貸：長期待攤費(fèi)用——裝修費(fèi)

酒店裝修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入成本還是費(fèi)用?

答：酒店裝修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入費(fèi)用。即計(jì)入長期待攤費(fèi)用——裝修費(fèi)用科目核算。

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第7篇】房屋裝修費(fèi)用攤銷

【案例】

新新公司持有一套商用物業(yè)，擬在2023年12月出租給a公司，按20萬元每年收取房屋租金。雙方協(xié)商將房屋裝修，預(yù)計(jì)在2023年12月發(fā)生100萬元裝修費(fèi)用，用于沖抵5年房屋租金。雙方簽訂房屋租賃合同，約定以100萬元裝修費(fèi)用沖抵5年房屋租金。

問：新新公司如何繳納房產(chǎn)稅？?

【分析】

1. 根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》（1986）財(cái)稅地字第8號(hào)第二十三條的規(guī)定，承租人使用房產(chǎn)，以支付修理費(fèi)抵交房產(chǎn)租金，仍應(yīng)由房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)所有人依照規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。因此，房屋租賃期間發(fā)生的裝修費(fèi)不能扣除，應(yīng)按租金全額計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。

2.根據(jù)1986年《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》國發(fā)[1986]90號(hào)和《關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行法規(guī)》“二十三、關(guān)于房產(chǎn)出租，由承租人修理，不支付房租，應(yīng)否征收房產(chǎn)稅？承租人使用房產(chǎn)，以支付修理費(fèi)抵交房產(chǎn)租金，仍應(yīng)由房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)所有人依照規(guī)定交納房產(chǎn)稅?！?，以及2003年《國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知[條款失效]》國稅發(fā)[2003]89號(hào)第二條“（三）出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅?！笨偨Y(jié)得出，納稅人出租、出借房產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起。

3.根據(jù)合同約定，100萬元裝修費(fèi)用視同新新公司的房屋租金收入，則在2023年12月發(fā)生100萬元裝修費(fèi)用支出時(shí)候視同收到房屋租金。

房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納的規(guī)定，僅適用于依照房產(chǎn)原值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的情況。對(duì)于一次性預(yù)收取的房屋租金收入，不能按照租賃期分?jǐn)偫U納房產(chǎn)稅，必須按照國稅發(fā)〔2003〕89號(hào)文件的規(guī)定，以一次性收取的全額租金為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。

綜上，筆者認(rèn)為新新公司應(yīng)當(dāng)在2023年12月按照100萬元的租金（裝修費(fèi)用）為計(jì)稅依據(jù)計(jì)證房產(chǎn)稅，以免造成不按時(shí)繳納房產(chǎn)稅產(chǎn)生滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。?

【總結(jié)】

實(shí)務(wù)中，公司在簽訂房屋租賃合同時(shí)候，應(yīng)當(dāng)注意租金支付方式，租金支付時(shí)間等重要條款，注意房產(chǎn)稅、增值稅和企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的時(shí)間，注意合同控稅的重要性，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。?

【延伸閱讀】

根據(jù)《中華人民共和國稅收征管理法》第五十二條：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年；另外根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于未申報(bào)稅款追繳期限問題的批復(fù)》（國稅函[2009]326號(hào)）以及《稅收征管法》第六十四條第二款規(guī)定的納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的情形不屬于偷稅、抗稅、騙稅，其追征期按照稅收征管法第五十二條的規(guī)定，一般為三年，特殊情況可以延長至五年。?

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【第8篇】裝修費(fèi)用的攤銷年限

一般情況下，裝修費(fèi)的攤銷分兩種情況：

一）、企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)的整體裝修支出，凡符合《企業(yè)所得稅法》第十三條規(guī)定的，應(yīng)做為長期待攤費(fèi)用支出，分三年攤銷。對(duì)提前解除租賃合同后尚未稅前扣除的裝修費(fèi)，可在當(dāng)年一次性稅前扣除。

二）、企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)的初次整體裝修支出，凡符合《企業(yè)所得稅法》第十三條規(guī)定的，可以做為長期待攤費(fèi)用支出，分三年攤銷。今后發(fā)生的裝修支出，可以根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條及其實(shí)施條例第三十三條的規(guī)定，應(yīng)作為當(dāng)期費(fèi)用一次性在企業(yè)所得稅前扣除。

知識(shí)擴(kuò)展

裝修費(fèi)攤銷的分錄

借:長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)

貸:銀行存款

分?jǐn)倳r(shí)

借:管理費(fèi)用-裝修費(fèi)

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租賃的辦公室,則裝修費(fèi)按租賃期限進(jìn)行攤銷.當(dāng)裝修費(fèi)用較小時(shí),承租人可一次性記入當(dāng)期的費(fèi)用;當(dāng)費(fèi)用額較大可計(jì)入待攤費(fèi)用,再分期攤銷,不過攤銷期不能超過一年,也可以視金額大小在租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?具體可根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)處理.如是開業(yè)期間的費(fèi)用,也同樣在開業(yè)后一次性計(jì)入開辦費(fèi),在五年內(nèi)進(jìn)行攤銷。

【第9篇】裝修費(fèi)用一般攤銷幾年

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂 2019-05-17 18:31:38

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導(dǎo)讀：關(guān)于租入固定資產(chǎn)裝修的攤銷期限如何確認(rèn)?等相關(guān)問題,很多學(xué)員在會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)進(jìn)行過咨詢,小編在下文中給出了詳細(xì)的解答,具體內(nèi)容請(qǐng)仔細(xì)閱讀如下文章,歡迎大家的閱讀.

租入固定資產(chǎn)裝修的攤銷期限如何確認(rèn)?

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十八條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第十三條第(一) 項(xiàng)和第(二)項(xiàng)所稱固定資產(chǎn)的改建支出,是指改變房屋或者建筑物結(jié)構(gòu)、延長使用年限 等發(fā)生的支出.企業(yè)所得稅法第十三條第(一)項(xiàng)規(guī)定的支出,按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期 攤銷;第(二)項(xiàng)規(guī)定的支出,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷.第七十條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第十三條第(四)項(xiàng)所稱其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的 支出,自支出發(fā)生月份的次月起,分期攤銷,攤銷年限不得低于3年.因此,租入固定資產(chǎn)的裝修支出,如屬于租入固定資產(chǎn)的改建支出,按剩余租賃期限 分期攤銷.租入固定資產(chǎn)的裝修支出,如屬于其他長期待攤費(fèi)用支出,按不抵于3年期限攤銷

辦公室裝修費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄?

借:長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)

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分?jǐn)?/p>

借:管理費(fèi)用-裝修費(fèi)

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如果已經(jīng)計(jì)入了在建工程,結(jié)轉(zhuǎn)一下

借:長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)

貸:在建工程

【第10篇】裝修費(fèi)用攤銷年限

1、裝修費(fèi)用按長期待攤費(fèi)用，一般可按五年攤銷。

2、按照相關(guān)規(guī)定來說，對(duì)于裝修費(fèi)攤銷年限并沒有明確的規(guī)定。如果是租賃房屋的裝修費(fèi)，可以在合同約定的剩余租賃期內(nèi)攤銷即可；若是經(jīng)營租入房屋作為辦公場(chǎng)所，發(fā)生的裝修費(fèi)用，稅法的攤銷年限是在剩余租期內(nèi)攤銷。

裝修費(fèi)長期待攤費(fèi)用的準(zhǔn)則規(guī)定？

根據(jù)所得稅法的規(guī)定，一般不低于三年，如果是租賃房屋的裝修費(fèi)，可以在合同約定的剩余租賃期內(nèi)攤銷。經(jīng)營租入房屋作為辦公場(chǎng)所，發(fā)生的裝修費(fèi)用，稅法的攤銷年限是在剩余租期內(nèi)攤銷。

依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定：企業(yè)以經(jīng)營性租賃方式租用房屋和商品流通企業(yè)的自有固定產(chǎn)發(fā)生的裝璜、裝修費(fèi)用作為長期待攤費(fèi)用，按租賃有效期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。

若不滿三年，就按照實(shí)際的承租期來進(jìn)行攤銷。

還有就是一般裝修費(fèi)用金額較大的，攤銷年限為五年，若承租期大于五年的，也是按照五年來攤銷。

根據(jù)租賃合同約定期限攤銷。 裝修費(fèi)應(yīng)按房屋租賃合同或使用年限攤銷。如果裝修后可用5年，就分60個(gè)月攤銷。如果過幾個(gè)月才拿到發(fā)票，就按剩余時(shí)間攤銷。

公司裝修費(fèi)用的支出問題，會(huì)計(jì)法準(zhǔn)則、稅法對(duì)此都有明確的規(guī)定。用會(huì)計(jì)的專業(yè)術(shù)語來說，就是“攤銷”，既一次性支出，分若干年計(jì)入經(jīng)營成本。

裝修費(fèi)用如何計(jì)算？

1、人力成本25％－35％

可雇用承包商統(tǒng)管整個(gè)工程；也可只聘請(qǐng)負(fù)責(zé)主要施工的承包商，再聘請(qǐng)其他專業(yè)人員。假如還雇用設(shè)計(jì)師，人工成本隨之增加，收費(fèi)約每小時(shí)100至200元。

2、櫥柜25％

根據(jù)家居裝修信息網(wǎng)站fixr，櫥柜平均成本6412元至1萬1400元，訂做與現(xiàn)成櫥柜價(jià)差很大。假如現(xiàn)有櫥柜仍適用，可考慮涂上新色、或更換櫥柜和抽屜把手。換裝表面需量身訂做，不便宜，平均6881元。

3、電器和通風(fēng)設(shè)備15％

吸油煙機(jī)或風(fēng)扇等與通風(fēng)相關(guān)的設(shè)備成本比重高居第二位；而冰箱、爐灶、洗碗機(jī)等通常會(huì)到lowe＇s等大型商店買，財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)相對(duì)小。

4、流理臺(tái)面10％

根據(jù)homeadvisor，大理石和花崗巖是高端材料，每平方呎約60元，石英是中價(jià)選擇，起價(jià)每平方呎50元，較低端是層壓板，起價(jià)每平方呎40元和55元。如果保留既有櫥柜而不改變廚房布局，則可用花崗巖覆蓋現(xiàn)有工作臺(tái)面，人工少，省不少錢。

5、照明設(shè)備5％

在廚房安裝嵌入式照明涉及大量工程，費(fèi)用高。迪克萊里科建議，不要著迷于精致吊燈，應(yīng)力求務(wù)實(shí)。

6、地板5％

選用新硬木或定制瓷磚成本高；根據(jù)fixr，硬木地板每平方呎12至20元，強(qiáng)化地板為每平方呎8至25元。為了省錢，您可自己除去舊地板，部份工作自己動(dòng)手，有時(shí)可省10％成本。

【第11篇】房屋裝修費(fèi)用攤銷年限

提問：

因?yàn)槲夜咎崆巴俗?，辦公室裝修費(fèi)用還有10萬沒有攤銷完，這部分費(fèi)用是否可以一次性攤銷？如果可以，是否可以稅前列支？

專家回復(fù)：

建議您和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通的基礎(chǔ)上，可以一次性攤銷剩余的裝修費(fèi)?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十八條規(guī)定，裝修支出按合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。剩余的租賃期為零，所以只能一次性攤銷。

政策依據(jù)：

《企業(yè)所得稅法》第十三條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：

（一）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；

（二）租入固定資產(chǎn)的改建支出；

（三）固定資產(chǎn)的大修理支出；

（四）其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出；

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

“第六十八條企業(yè)所得稅法第十三條第（一）項(xiàng)和第（二）項(xiàng)所稱固定資產(chǎn)的改建支出，是指改變房屋或者建筑物結(jié)構(gòu)、延長使用年限等發(fā)生的支出。”

“第（二）項(xiàng)規(guī)定的支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷?！?/p>

第七十條企業(yè)所得稅法第十三條第(四)項(xiàng)所稱其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。

來源：中稅網(wǎng)

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【第12篇】裝修費(fèi)用增值稅抵扣

提問 no.1 房屋裝修費(fèi)用如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

回答 節(jié)稅網(wǎng)123-小稅：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）第二條規(guī)定：增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）2023年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2023年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%.

取得不動(dòng)產(chǎn)包括以直接購買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn)。

納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

第三條規(guī)定：納稅人2023年5月1日后購進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分兩年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

不動(dòng)產(chǎn)原值是指取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的購置原價(jià)或作價(jià)，分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣的購進(jìn)貨物是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣，消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）、用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)，納稅人交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

（二）、非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（三）、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（四）、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

（五）、非正常損失不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)，納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

（六）、購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

（七）、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形，本條第（四）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)所稱貨物是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。'

根據(jù)規(guī)定：裝修房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程，如果增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過50%只要未用于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%；如果增加不動(dòng)產(chǎn)原值未超過50%其進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣。

親愛的朋友們，這種情況您知道要怎么處理嗎？可以在評(píng)論區(qū)我們一起討論！節(jié)稅籌劃就找節(jié)稅網(wǎng)123!

【第13篇】公司裝修費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)

按照實(shí)際情況有可能一次性抵扣，有可能分期抵扣！

主要文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）

第一，納稅人2023年5月1日后購進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

不動(dòng)產(chǎn)原值是指取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的購置原價(jià)或作價(jià)。

購進(jìn)貨物是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。

第二，納稅人應(yīng)取得2023年5月1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證。（增值稅專用發(fā)票）

分期抵扣情形？

如果裝修費(fèi)用超過不動(dòng)產(chǎn)原值50%的，需按照規(guī)定分期抵扣。

其中，60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

一次性抵扣情形！

如果裝修費(fèi)用不超過超過不動(dòng)產(chǎn)原值50%的，需按照規(guī)定分期抵扣。

特別注意：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，融資租入的不動(dòng)產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。

【第14篇】租入房屋裝修費(fèi)用攤銷

某企業(yè)租入一個(gè)店面，打算裝修后經(jīng)營，該如何進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理？

如果是對(duì)租入的房屋進(jìn)行改造或裝修，或者在租入的土地上建造房屋，可以將相關(guān)支出列入長期待攤費(fèi)用。其金額可根據(jù)合同價(jià)款等其他可靠依據(jù)暫估，待辦理了竣工結(jié)算手續(xù)再對(duì)長期待攤費(fèi)用金額進(jìn)行調(diào)整，在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前暫不攤銷。

那何時(shí)開始攤銷？裝修工程結(jié)算時(shí)？結(jié)算款項(xiàng)支付時(shí)？都不是，應(yīng)在裝修的房屋建筑物達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)開始攤銷。在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)——借款費(fèi)用》第十四條，對(duì)“達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)”規(guī)定了三條判斷標(biāo)準(zhǔn)。即“購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)的各部分分別完工，且每部分在其他部分繼續(xù)建造過程中可供使用或者可對(duì)外銷售，且為使該部分資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成的，應(yīng)當(dāng)停止與該部分資產(chǎn)相關(guān)的借款費(fèi)用的資本化；購建或者生產(chǎn)的資產(chǎn)的各部分分別完工，但必須等到整體完工后才可使用或者可對(duì)外銷售的，應(yīng)當(dāng)在該資產(chǎn)整體完工時(shí)停止借款費(fèi)用的資本化。”在審計(jì)中，可通過詢問、查看相關(guān)工程的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、了解房屋開始使用事件等方式判斷裝修工程開始攤銷時(shí)點(diǎn)，并從次月開始攤銷（實(shí)務(wù)中更多的是在次月開始攤銷，但準(zhǔn)則中無具體規(guī)定，一般認(rèn)為該問題不重大）。一般攤銷年限為實(shí)際租賃期限。

如果提前終止租約，那么由于提前解除租賃合同導(dǎo)致部分裝修費(fèi)尚未攤銷完，未攤銷完的裝修費(fèi)該如何稅前扣除呢？小編認(rèn)為，企業(yè)尚未攤銷的裝修費(fèi)用與以后各期的收入無關(guān)，因此不需繼續(xù)按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。根據(jù)《青島市國家稅務(wù)局關(guān)于2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳若干問題的公告》，對(duì)提前解除租賃合同后尚未稅前扣除的裝修費(fèi)，可在當(dāng)年一次性稅前扣除。而根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》未明確尚未攤銷的裝修費(fèi)屬于資產(chǎn)損失，因此該部分支出不按資產(chǎn)損失進(jìn)行稅務(wù)處理。

以上僅是小編觀點(diǎn)，不合理處歡迎指正！

【第15篇】裝修費(fèi)用一次入賬還是長期待攤

自有的房屋專修費(fèi)一般計(jì)入固定資產(chǎn)-裝修，租入的房產(chǎn)一般計(jì)入長期待攤費(fèi)用。

新租賃準(zhǔn)則下裝修費(fèi)用仍然在長期待攤費(fèi)用核算，對(duì)于承租人為拆卸和移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)回復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本，屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的，使用存貨會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，否則計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)的初始計(jì)量成本。

【第16篇】公司裝修費(fèi)用能抵扣嗎

如果沒有分包合同,就不存在代扣代繳問題.分包方出具的勞務(wù)發(fā)票視作你的成本,直接沖減工程成本.1.公司對(duì)租入的辦公室進(jìn)行裝修,所取得的裝修費(fèi)用專用發(fā)票,只要該辦公室不是用于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條第一款規(guī)定的情形下,則可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.2.公司對(duì)租入資產(chǎn)裝修所取得的專用發(fā)票不屬于不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣的范疇,可以一次性抵扣.

企業(yè)哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不能從銷項(xiàng)稅中抵扣?

《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條:下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

1.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn).其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn).

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi).

2.非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù).

3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù).

4.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).

5.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程.

6. 購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù).

7.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.