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業(yè)務(wù)招待費(fèi)能否記入銷售費(fèi)用(3篇)

發(fā)布時(shí)間:2024-11-12 查看人數(shù):87

業(yè)務(wù)招待費(fèi)能否記入銷售費(fèi)用

【第1篇】業(yè)務(wù)招待費(fèi)能否記入銷售費(fèi)用

銷售費(fèi)用是否有業(yè)務(wù)招待費(fèi)是會(huì)計(jì)人員平時(shí)工作中的常見問題,銷售費(fèi)用一般包括了廣告費(fèi)、展覽費(fèi)及租賃費(fèi)等,業(yè)務(wù)招待費(fèi)主要就是和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)的應(yīng)酬費(fèi)用。本文就針對(duì)銷售費(fèi)用是否有業(yè)務(wù)招待費(fèi)做一個(gè)相關(guān)介紹,來一起了解下吧!

銷售費(fèi)用有業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎?

答:銷售費(fèi)用里是有業(yè)務(wù)招待費(fèi)的,具體需視情況而定。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用的二級(jí)科目。如果是管理部門發(fā)生的招待費(fèi),則將其計(jì)入“管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目,如果是銷售部門發(fā)生的招待費(fèi),則將其計(jì)入“管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸:現(xiàn)金等

銷售費(fèi)用包括什么內(nèi)容?

答:銷售費(fèi)用具體包括了應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的因銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)。

展覽費(fèi):展覽費(fèi)指的是企業(yè)產(chǎn)品參加展覽和展銷活動(dòng)所支付的費(fèi)用。

租賃費(fèi):企業(yè)因?yàn)殇N售產(chǎn)品,租用其他單位的固定資產(chǎn)、用具所需要支付的租金費(fèi)用。

廣告費(fèi):廣告費(fèi)也就是企業(yè)由于推銷產(chǎn)品的緣故,需要支付的宣傳費(fèi)及廣告費(fèi)等。

銷售機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi):指的是企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)所發(fā)生的人員工資、福利費(fèi)。

銷售費(fèi)用屬于哪個(gè)科目?

招待費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么做?

對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,直接將不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入成本費(fèi)用,具體會(huì)計(jì)分錄如下所示:

借:業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸:銀行存款

或者:

取得發(fā)票未認(rèn)證之前:

借:業(yè)務(wù)招待費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款

同時(shí),在發(fā)票認(rèn)證后:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

因?yàn)椴坏玫挚郏瑫r(shí):

借:業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

以上就是關(guān)于銷售費(fèi)用是否有業(yè)務(wù)招待費(fèi)的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。想要獲取更多精彩內(nèi)容,請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng),責(zé)編:慕溪

【第2篇】業(yè)務(wù)招待費(fèi)用納稅調(diào)整

假期結(jié)束后剛上班,財(cái)務(wù)人員就收到了業(yè)務(wù)部門的發(fā)票。

原來是春節(jié)期間,各公司為表示對(duì)客戶的重視和問候都會(huì)送些禮物和請(qǐng)客吃飯來維持和客戶的關(guān)系。

大部分會(huì)計(jì)都是直接計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi),但業(yè)務(wù)招待費(fèi)在稅法上有明確的規(guī)定是有限額扣除比例限制的,該如何進(jìn)行合規(guī)合法的賬務(wù)處理來進(jìn)行費(fèi)用扣除呢?

1關(guān)于過節(jié)對(duì)外招待費(fèi)的情形

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi):業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費(fèi)用。比如業(yè)務(wù)洽談、產(chǎn)品推銷、對(duì)外聯(lián)絡(luò)、公關(guān)交往、會(huì)議接待、來賓接待等所發(fā)生的費(fèi)用才可算作業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

2、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào))的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。也就是說業(yè)務(wù)招待費(fèi)在所得稅前的扣除標(biāo)準(zhǔn)要看這兩個(gè)數(shù)據(jù)的比較,取金額小的數(shù)據(jù)。

財(cái)務(wù)工作中,你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢?

2

過節(jié)對(duì)外招待費(fèi)怎么進(jìn)行賬務(wù)處理

本篇文章將以小好公司為例介紹給客戶送禮發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的賬務(wù)處理及涉稅問題。舉個(gè)實(shí)際的例子:

春節(jié)來臨,小好公司的管理層領(lǐng)導(dǎo)招待客戶吃飯送禮共計(jì)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。

具體賬務(wù)處理如下圖所示:

溫馨提示:

如果是銷售部門請(qǐng)客戶吃飯發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)則計(jì)入銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)中。

3

過節(jié)對(duì)外招待費(fèi)支出如何進(jìn)行稅前扣除

1、好會(huì)計(jì)可自動(dòng)進(jìn)行招待費(fèi)控制及納稅調(diào)整,其取數(shù)依據(jù):

①業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出取數(shù)參考:本期余額表中(管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)(560203)這個(gè)科目的借方本年累計(jì)發(fā)生額)

②當(dāng)年銷售(營業(yè))收入取數(shù)參考:本期余額表中(主營業(yè)務(wù)收入這個(gè)科目的貸方本年累計(jì)發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入這個(gè)科目的貸方本年累計(jì)發(fā)生額)

③應(yīng)納企業(yè)所得稅額調(diào)增=本期余額表中管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)(560203)這個(gè)科目的借方本年累計(jì)發(fā)生額-(①*60%和②*5‰中的最小者)

④進(jìn)本期【結(jié)賬-結(jié)賬】進(jìn)行“馬上檢查”后,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行招待費(fèi)控制及納稅調(diào)整提醒

溫馨提示:

因涉及到余額表取數(shù),針對(duì)此損益類科目(管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)、主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入)需賬規(guī)范做:

①日常憑證方向不能做反(管理費(fèi)用不能計(jì)入貸方),

②不能合并做憑證(與本年利潤科目),

③不能有余額。

2、小好公司在2023年3月已做完賬并結(jié)賬后生成余額表如下圖所示:

①業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出取數(shù)參考:本期余額表中(管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)(560203)這個(gè)科目的借方本年累計(jì)發(fā)生額)=100000

②當(dāng)年銷售(營業(yè))收入取數(shù)參考:本期余額表中(主營業(yè)務(wù)收入這個(gè)科目的貸方本年累計(jì)發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入這個(gè)科目的貸方本年累計(jì)發(fā)生額)= 1000000

③應(yīng)納企業(yè)所得稅額調(diào)增=本期余額表中管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)(560203)這個(gè)科目的借方本年累計(jì)發(fā)生額(①*60%和②*5‰中的最小者)=100000-(60000和5000中的最小者5000)=95000

④進(jìn)本期【結(jié)賬-結(jié)賬】進(jìn)行“馬上檢查”后,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行招待費(fèi)控制及納稅調(diào)整提醒如下圖所示:

3、打開稅務(wù)管理-所得稅匯算清繳報(bào)表

溫馨提示:

在好會(huì)計(jì)中系統(tǒng)預(yù)制了“期間費(fèi)用明細(xì)表(a104000)”的公式,可以自動(dòng)取余額表中的數(shù)據(jù),期間費(fèi)用科目一般都是取凈額,如發(fā)生了“銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”,則需要手動(dòng)添加下公式。

溫馨提示:

在好會(huì)計(jì)中所得稅匯算清繳報(bào)表中的“期間費(fèi)用明細(xì)表(a104000)”把業(yè)務(wù)招待費(fèi)數(shù)據(jù)維護(hù)好后,“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表(a105000)”中對(duì)應(yīng)的“(三)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”賬載金額列會(huì)自動(dòng)取數(shù),稅收金額列需要手動(dòng)錄入可以抵扣的稅額,調(diào)增金額會(huì)自動(dòng)取賬載金額-稅收金額的差額。

4

小貼士:

關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

為何要進(jìn)行招待費(fèi)控制及納稅調(diào)整的原理:

①根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十三條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;

②企業(yè)所得稅是季度預(yù)繳,在預(yù)繳時(shí),業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,是按照發(fā)生額的100%扣除;因此在下一年5月31日前匯算清繳前就要對(duì)此進(jìn)行納稅調(diào)整,應(yīng)納企業(yè)所得稅額需要進(jìn)行調(diào)增。

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【第3篇】關(guān)于籌辦期業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用稅前扣除問題

在日常生產(chǎn)經(jīng)營中,企業(yè)為了聯(lián)系業(yè)務(wù)或促銷等目的通常會(huì)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出,那么,業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在企業(yè)所得稅稅前扣除有何要求?企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出如何扣除?與業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出相關(guān)的企業(yè)所得稅報(bào)表該如何填報(bào)?接下來,小編就從典型問題、案例解析、報(bào)表填報(bào)三個(gè)方面為您講講吧~

典型問題

問題一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在企業(yè)所得稅稅前扣除有何要求?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定:

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰

問題二、在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額時(shí),銷售(營業(yè))收入額是否包含視同銷售收入?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》(國稅函〔2009〕202號(hào))第一條規(guī)定:

企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí),其銷售(營業(yè))收入額應(yīng)包括《實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售(營業(yè))收入額。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定:

企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù),但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

問題三、企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出如何扣除?

根據(jù) 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào))第五條規(guī)定:

企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除;發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定

問題四、從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè),從被投資企業(yè)所分配的股息、

紅利所得能否作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號(hào))第八條規(guī)定:

對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等),其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入,可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。

案例解析

甲公司是一家從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售企業(yè),2023年該公司銷售收入為800萬元,此外發(fā)生的視同銷售收入50萬元。當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出共計(jì)37萬元,其中不合規(guī)發(fā)票列支的金額為7萬元,上述不合規(guī)發(fā)票該公司無法重新?lián)Q開。那么,在2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),該公司可以在稅前列支扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)多少元?

以不合規(guī)發(fā)票列支的7萬元業(yè)務(wù)招待費(fèi)因無法重新?lián)Q開,因此不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。因此,按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出發(fā)生額的60%計(jì)算的扣除限額:

(37-7)*60%=18萬元

在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額時(shí),銷售(營業(yè))收入額應(yīng)包含視同銷售收入50萬元,因此,按照當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰計(jì)算的扣除限額:

(800+50)*5‰=4.25萬元

因?yàn)?.25萬元小于18萬元,所以,可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為4.25萬元。應(yīng)納稅調(diào)增的金額為37-4.25=32.75萬元。

報(bào)表填報(bào)

來源:中稅答疑

業(yè)務(wù)招待費(fèi)能否記入銷售費(fèi)用(3篇)

銷售費(fèi)用是否有業(yè)務(wù)招待費(fèi)是會(huì)計(jì)人員平時(shí)工作中的常見問題,銷售費(fèi)用一般包括了廣告費(fèi)、展覽費(fèi)及租賃費(fèi)等,業(yè)務(wù)招待費(fèi)主要就是和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)的應(yīng)酬費(fèi)用。本文就針…
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    今天聊一下業(yè)務(wù)招待費(fèi),這個(gè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)呢,大家可不要小看這個(gè)吃飯,這是個(gè)大事兒,說民以食為天,一點(diǎn)兒也不錯(cuò),會(huì)計(jì)呢,也要特別注意這個(gè)業(yè)務(wù)招待費(fèi),大家你去想一想啊,這個(gè)老板 ...[更多]

  • 業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括哪些發(fā)票(3篇)
  • 業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括哪些發(fā)票(3篇)32人關(guān)注

    近日幫一家公司整理賬目,發(fā)現(xiàn)凡是餐費(fèi)發(fā)票都計(jì)入了“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”,以前在別的公司也發(fā)現(xiàn)過這種情況。公司吃飯發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)支出用途分別計(jì)入不同的會(huì)計(jì)科目:1、招 ...[更多]

  • 匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支多少(11篇)
  • 匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支多少(11篇)24人關(guān)注

    錯(cuò)誤一業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是按照發(fā)生額的60%扣除。糾正:以上理解是錯(cuò)誤的。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù) ...[更多]

  • 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)票(3篇)
  • 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)票(3篇)24人關(guān)注

    導(dǎo)讀:業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么做賬?業(yè)務(wù)招待費(fèi)是可以開具專票的,但是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi),一般通過管理費(fèi)用科目來進(jìn)行核算,感興趣的可以跟著小編一起接 ...[更多]

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