【第1篇】2023匯算清繳資料清單
2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳開始后，不少納稅人想要具體了解關(guān)于2023年新購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)匯算填報(bào)的內(nèi)容，今天就跟隨小編一起來(lái)看看吧
首先想要知道如何填報(bào)，固定資產(chǎn)折舊的相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)得知曉
一般采用直線折舊法 折舊的年限如下圖所示：
固定資產(chǎn)
年限
飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備
10年
與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的器具、工具、家具等
5年
飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具
4年
電子設(shè)備
3年
常見(jiàn)的優(yōu)惠有兩種：一種是加速折舊、一種是縮短年限，企業(yè)所得稅法里面有講得比較詳細(xì)，這里就不再?gòu)?qiáng)調(diào)啦。
2023年新購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)都有哪些優(yōu)惠政策呢？
一、固定資產(chǎn)金額在500萬(wàn)以內(nèi)，可以選擇一次性扣除。但需要注意的是，一次性扣除中的固定資產(chǎn)不包括房屋、建筑物哦！購(gòu)進(jìn)超過(guò)500萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)，折舊方法依舊（特殊情況除外）
二、制造業(yè)和信息運(yùn)輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)和企業(yè)。2023年新購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，金額在500萬(wàn)元以上的，可以享受縮短折舊年限，或者固定資產(chǎn)加速折舊。
為了讓大家更直觀的了解，我們還是舉個(gè)例子吧
某企業(yè)2023年新購(gòu)買了一臺(tái)機(jī)器價(jià)值600萬(wàn)元（折舊年限為5年）用于生產(chǎn)，那么怎么填報(bào)呢？
首先，可以打開企業(yè)所得稅年度申報(bào)表中的a105080填入資產(chǎn)的賬載金額、稅收金額和納稅調(diào)整金額。稅收金額欄目中，在第4列“資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”填寫600萬(wàn)，在“稅收折舊額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。
假設(shè)使用年數(shù)總和法，應(yīng)填列固定資產(chǎn)原值600萬(wàn)元乘以年折舊率{5/（5+4+3+2+1）}最后得出2023年度折舊額200萬(wàn)。最后一列“納稅調(diào)整金額”將會(huì)自動(dòng)帶出，即本年折舊、攤銷額減去稅收折舊額=-80
上述內(nèi)容填報(bào)完后，數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)帶入a10500納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表，第32行“資產(chǎn)折舊、攤銷”及企業(yè)所得稅年度申報(bào)主表。
最后點(diǎn)擊提交，申請(qǐng)就完成啦！ 符合條件的企業(yè)，趕快申報(bào)享受吧！
【第2篇】所得稅匯算清繳資料清單
本期繼續(xù)分享困擾廣大財(cái)務(wù)人員的難題——企業(yè)所得稅匯算清繳系列，分享填報(bào)匯算清繳的經(jīng)驗(yàn)和注意事項(xiàng)。第三篇a100000一般收入明細(xì)表。
一般收入明細(xì)表
本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營(yíng)利組織外的企業(yè)填報(bào)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”和“營(yíng)業(yè)外收入”。
此表不包括會(huì)計(jì)核算中的投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)凈收益和沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息收入，因?yàn)樗鼈冊(cè)谥鞅碇幸逊从场?/p>
此表不考慮各收入類項(xiàng)目的會(huì)計(jì)和稅法差異，相關(guān)差異在a105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》及其附表進(jìn)行納稅調(diào)整。
例如：房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品，不符合會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入的條件，記入“合同負(fù)債”科目。
收入的稅務(wù)處理，房地產(chǎn)企業(yè)有特殊規(guī)定。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào) ）第六條規(guī)定，企業(yè)通過(guò)正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》所取得的收入，應(yīng)確認(rèn)為銷售收入的實(shí)現(xiàn)；第九條規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季（或月）計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷售收入的實(shí)際毛利額，同時(shí)將其實(shí)際毛利額與其對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額，計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。以上的稅會(huì)差異，在a105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》進(jìn)行調(diào)整。
此表不考慮稅收優(yōu)惠對(duì)收入的影響，稅收優(yōu)惠在a107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》及其附表進(jìn)行納稅調(diào)整。
本表要注意收入分類，例如：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入的區(qū)別，并不一定按表格這樣區(qū)分，如：專門銷售材料的公司，他的銷售材料就是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，在填列是填入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—銷售商品收入”，而不是“其他業(yè)務(wù)收入—銷售材料收入”，因此，要看企業(yè)所處的行業(yè)和業(yè)務(wù)類型……
若有疑問(wèn)或補(bǔ)充，歡迎留言探討?。?！
【第3篇】企業(yè)所得稅匯算清繳資料清單
最近財(cái)務(wù)人員的工作還是比較繁忙的了！因?yàn)槭瞧髽I(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間！匯算清繳工作是要截止到5月31日的！所以，最近就收到很多財(cái)務(wù)小伙伴咨詢相關(guān)年度納稅申報(bào)表的填報(bào)問(wèn)題！今天是周一，加上工作也不是很多，今天就搜集到了超全面詳細(xì)的2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳的實(shí)操手冊(cè)，一共是匯總了207頁(yè)，包含了最新37張年度納稅申報(bào)表的表單格式及填報(bào)說(shuō)明。包括修訂的申報(bào)表說(shuō)明，都有詳細(xì)的整理！對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳還存有疑問(wèn)的，下面是詳細(xì)的企業(yè)所得稅年度匯算清繳一本通。含有關(guān)事項(xiàng)提示，最新政策、申報(bào)表變化講解以及熱點(diǎn)專題等等，十分全面詳細(xì)！不清楚的小伙伴，往下具體看看吧！
2023企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)操手冊(cè)（207頁(yè)）
（文末抱走全部）
一、最新37張企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表表單及填報(bào)說(shuō)明
1.1最新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表
1.2最新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明
……
二、2023企業(yè)所得稅年度匯算清繳實(shí)操一本通
……
因?yàn)樯鲜鲇嘘P(guān)2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報(bào)表的填報(bào)內(nèi)容比較詳細(xì)，涉及有207頁(yè)，今天在這里就不一一展示了，匯總了文檔，大家參考備用！
