【第1篇】2023年匯算清繳在哪
納稅人自行辦理匯算清繳的渠道有哪些？
很多人關(guān)于納稅人如何進(jìn)行自行辦理匯算清繳的渠道可能不太了解，今天小編就和大家分享一篇關(guān)于自行辦理納稅人匯算清繳的途徑有哪幾種的資訊，大家趕緊收藏起來(lái)吧！
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）的規(guī)定，有以下三種辦理渠道：
（1）網(wǎng)絡(luò)辦理；
（2）郵局辦理；
（3）大廳辦理。
為方便納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦理渠道。納稅人可優(yōu)先通過(guò)自然人電子稅務(wù)局（包括納稅人的手機(jī) app）辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定為納稅人提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù)；不方便通過(guò)上述方式辦理的，也可以通過(guò)郵寄的方式或者到辦稅服務(wù)廳辦理。
選擇郵寄申報(bào)的，納稅人需要將申報(bào)表寄送至任職受雇單位（沒(méi)有任職受雇單位的，為戶(hù)籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來(lái)源地）所在省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)居公告指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)。
以上是代友會(huì)計(jì)工廠(chǎng)對(duì)于納稅人自行辦理匯算清繳的渠道的整合，如果您有不同的辦理渠道，歡迎評(píng)論一起討論！
【第2篇】2023年匯算清繳作廢在哪里
依據(jù)稅法規(guī)定，2023年度終了后，居民個(gè)人（以下稱(chēng)“納稅人”）需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得（以下稱(chēng)“綜合所得”）的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“捐贈(zèng)”）后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見(jiàn)附件），計(jì)算本年度最終應(yīng)納稅額，再減去2023年度已預(yù)繳稅額，得出本年度應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下：
2023年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除-子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2023年已預(yù)繳稅額
依據(jù)稅法規(guī)定，2023年度匯算僅計(jì)算并結(jié)清本年度綜合所得的應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款，不涉及以前或往后年度，也不涉及財(cái)產(chǎn)租賃等分類(lèi)所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計(jì)算納稅的全年一次性獎(jiǎng)金等所得。
辦理時(shí)間
納稅人辦理2023年度匯算的時(shí)間為2023年3月1日至6月30日。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的納稅人在2023年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。
年度匯算的退稅、補(bǔ)稅
納稅人申請(qǐng)年度匯算退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)設(shè)的符合條件的銀行賬戶(hù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審核后，按照國(guó)庫(kù)管理有關(guān)規(guī)定，在本公告第九條確定的接受年度匯算申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地（即匯算清繳地）就地辦理稅款退庫(kù)。納稅人未提供本人有效銀行賬戶(hù)，或者提供的信息資料有誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。
為方便納稅人獲取退稅，納稅人2023年度綜合所得收入額不超過(guò)6萬(wàn)元且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在網(wǎng)上稅務(wù)局（包括手機(jī)個(gè)人所得稅app）提供便捷退稅功能，納稅人可以在2023年3月1日至6月30日期間，通過(guò)簡(jiǎn)易申報(bào)表辦理年度匯算退稅。
第一步，準(zhǔn)備申報(bào)工作：
在手機(jī)應(yīng)用商店搜索“個(gè)人所得稅app”，點(diǎn)擊個(gè)人中心，注冊(cè)登錄即可。
第二步，開(kāi)始進(jìn)入個(gè)人所得稅匯算清繳方式有兩種：
進(jìn)入app登錄成功——點(diǎn)擊首頁(yè)——常用業(yè)務(wù)——點(diǎn)擊綜合所得年度匯算，即可開(kāi)啟2023年個(gè)人所得稅匯算清繳工作，如下圖所示：
或者通過(guò)個(gè)人所得稅app的底部，選擇辦稅頁(yè)面——選擇綜合所得年度匯算，即可開(kāi)啟2023年個(gè)人所得稅匯算清繳工作，如下圖所示：
第三步，首先點(diǎn)擊查看收入納稅數(shù)據(jù)（如有異常請(qǐng)聯(lián)系公司財(cái)務(wù)）——填報(bào)方式建議選擇使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫(xiě)（此項(xiàng)已有稅務(wù)數(shù)據(jù)，無(wú)需自己填寫(xiě)，減輕納稅人工作）——點(diǎn)擊開(kāi)始申報(bào)，如下圖所示：
第四步，信息確認(rèn)：首先確認(rèn)個(gè)人基礎(chǔ)信息是否有誤（一般無(wú)誤），匯繳地選擇（1，如有多家公司，請(qǐng)確認(rèn)是否2023年有任職的公司，如無(wú)，請(qǐng)選擇申訴處理，稅務(wù)局后臺(tái)會(huì)自行處理；2，盡量選擇最近在職公司作為匯算清繳地，如有多家任職單位可以就近選擇），然后點(diǎn)擊下一步，如下圖所示：
第五步，確認(rèn)年度收入金額，應(yīng)納稅所得額是否有誤，如無(wú)誤，直接點(diǎn)擊下一步，進(jìn)入稅款計(jì)算步驟，具體內(nèi)容如下圖所示：
第六步，稅款計(jì)算，此步驟注意確認(rèn)三項(xiàng)數(shù)據(jù)：分別是綜合所得應(yīng)納稅額，已納稅額，應(yīng)補(bǔ)稅額。此三項(xiàng)的計(jì)算勾稽關(guān)系為“應(yīng)補(bǔ)繳稅額=綜合所得應(yīng)納稅額-已納稅額”，如應(yīng)納稅額大于0，則為補(bǔ)交稅額；如應(yīng)納稅額小于0，則為應(yīng)退稅額。具體內(nèi)容如下圖所示：
第七步，補(bǔ)稅退稅工作，如有涉及到補(bǔ)稅退稅的，點(diǎn)擊申請(qǐng)退稅——點(diǎn)擊添加銀行卡信息（需要是實(shí)名登記的銀行卡才可以）——點(diǎn)擊申請(qǐng)退稅——稅務(wù)局審核成功即可完成2023年度個(gè)人所得稅匯算清繳工作了。補(bǔ)稅操作步驟同上。具體操作內(nèi)容如下圖所示：
第八步，申報(bào)結(jié)束，可以通過(guò)進(jìn)入辦稅頁(yè)面，選擇綜合所得年度匯算查看本次匯算清繳的詳細(xì)情況，可以對(duì)本次申報(bào)情況進(jìn)行更正申報(bào)和作廢申報(bào)的操作。具體操作內(nèi)容如 下圖所示：
以上是本次個(gè)人所得稅清繳的所有內(nèi)容，如有疑問(wèn)，歡迎各位留言或者私信我。
【第3篇】匯算清繳在哪里申報(bào)
第一個(gè)個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳申報(bào)期已至，納稅人該向哪里的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理呢？今天，來(lái)講一講申報(bào)辦理年度匯算的稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)政策。
政策依據(jù)
根據(jù)《關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第44號(hào)）規(guī)定，接受年度匯算申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)條款規(guī)定如下：
按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理2023年度匯算的，向納稅人任職受雇單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
納稅人沒(méi)有任職受雇單位的，向其戶(hù)籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
扣繳義務(wù)人在年度匯算期內(nèi)為納稅人辦理年度匯算的，向扣繳義務(wù)人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
政策解讀
這里的稅務(wù)機(jī)關(guān)，是指接受納稅人提交的年度匯算申報(bào)并負(fù)責(zé)處理年度匯算相關(guān)事宜的稅務(wù)機(jī)關(guān)。
比如：對(duì)納稅人提交的申報(bào)表進(jìn)行必要的審核，給納稅人辦理退稅等等，并非等同于年度匯算“物理上的辦理地點(diǎn)”。
比如：納稅人若通過(guò)網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程辦理年度匯算，則可以不受物理空間的限制，在辦公室、家里、旅途中都可以辦理，但要在信息系統(tǒng)的提示幫助下，按照上述《公告》規(guī)定，在辦稅軟件中正確選擇稅務(wù)機(jī)關(guān)并向其提交年度匯算申報(bào)，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)更好提供服務(wù)并處理后續(xù)相關(guān)事宜。
當(dāng)然，在網(wǎng)絡(luò)辦理不方便的情況下，納稅人也可以前往《公告》規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理，此時(shí)，《公告》規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)就是納稅人辦理年度匯算的“實(shí)際地點(diǎn)”了。
負(fù)責(zé)接受納稅人年度匯算申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)，主要分為兩種情形：
1、納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理年度匯算。
（1）居民個(gè)人有任職受雇單位的，向其任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；有兩處及以上任職受雇單位的，選擇向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
（2）居民個(gè)人沒(méi)有任職受雇單位的，向其戶(hù)籍所在地或者經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
居民個(gè)人已在中國(guó)境內(nèi)申領(lǐng)居住證的，以居住證登載的居住地住址為經(jīng)常居住地。沒(méi)有申領(lǐng)居住證的，以當(dāng)前實(shí)際居住地址為經(jīng)常居住地。
主要考慮是，上述判斷標(biāo)準(zhǔn)清晰確定，且能在沒(méi)有網(wǎng)絡(luò)的情況下，最大程度上為納稅人提供就近辦稅的便利，而采用居住證的確定原則，還便于同納稅人享受基本公共服務(wù)等事項(xiàng)相銜接，有利于包括稅務(wù)機(jī)關(guān)在內(nèi)的政府各部門(mén)共同為納稅人提供便捷、高效的政務(wù)服務(wù)。
2、若由扣繳義務(wù)人在年度匯算期內(nèi)為納稅人辦理年度匯算，則可向扣繳義務(wù)人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
重要提醒
納稅人辦理2023年度匯算清繳的時(shí)間為2023年3月1日至6月30日。
在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的納稅人在此期限前離境的，可以在離境前辦理年度匯算清繳。
納稅人可自行辦理年度匯算清繳，也可通過(guò)取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務(wù)報(bào)酬所得的扣繳義務(wù)人代為辦理，或者委托涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人代為辦理。
納稅人可通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局（免費(fèi)下載注冊(cè)個(gè)人所得稅手機(jī)app或登錄注冊(cè)網(wǎng)上稅務(wù)局web端）辦理年度匯算清繳，也可以通過(guò)郵寄方式或者到辦稅服務(wù)廳辦理。
源自：云社區(qū)
【第4篇】預(yù)提費(fèi)用匯算清繳填在哪里
2023年度匯算清繳已經(jīng)開(kāi)始了，這次跟以往有不少變化，國(guó)家也推出不少新政策，掌握新政策是財(cái)稅人員順利完成匯算清繳的必備功課，今天時(shí)譽(yù)財(cái)稅整理了一份今年大家比較關(guān)注的匯算清繳的一些要點(diǎn)，一起來(lái)學(xué)習(xí)一下。
重點(diǎn)稽查的企業(yè)數(shù)據(jù)
1、企業(yè)的收入
如果你的企業(yè)少記了銷(xiāo)售收入或是隱匿了一部分銷(xiāo)售收入，那么，金稅三期可通過(guò)你的成本和費(fèi)用來(lái)比對(duì)你的利潤(rùn)是否為負(fù)數(shù)，或是比對(duì)你開(kāi)具出去的發(fā)票，收到的貨款數(shù)額以及賣(mài)出的商品，或者進(jìn)一步通過(guò)大數(shù)據(jù)，查詢(xún)與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù)，比對(duì)出異常。
2、企業(yè)的成本費(fèi)用
3、企業(yè)的利潤(rùn)
金稅三期大數(shù)據(jù)是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利潤(rùn)就是收入減去成本，算出你的利潤(rùn)不會(huì)是什么難事，所以若你的利潤(rùn)不一致或是少報(bào)了，都會(huì)被輕易查出來(lái)。
4、企業(yè)的庫(kù)存
如果你的企業(yè)只有銷(xiāo)售數(shù)據(jù)、而沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)數(shù)據(jù)或購(gòu)買(mǎi)量少，金稅三期大數(shù)據(jù)會(huì)判斷出你的庫(kù)存一直處于遞減狀態(tài)，并進(jìn)一步形成電子底賬來(lái)比對(duì)你的庫(kù)存，然后判斷出異常。
如果你的企業(yè)只有購(gòu)買(mǎi)數(shù)據(jù)、而沒(méi)有銷(xiāo)售數(shù)據(jù)或銷(xiāo)售量少，金稅三期大數(shù)據(jù)會(huì)判斷出你的庫(kù)存一直處于遞增狀態(tài)，并進(jìn)一步形成電子底賬來(lái)比對(duì)你的庫(kù)存，然后判斷出異常。
5、企業(yè)的銀行賬戶(hù)
如果你的企業(yè)銷(xiāo)售了一批貨物，貨款也已進(jìn)入到銀行賬戶(hù)，收到的貨款卻遲遲沒(méi)記入賬中；如果你的企業(yè)取得了一些虛開(kāi)的發(fā)票，而賬戶(hù)里面的資金卻沒(méi)有減少或減少額不匹配。
對(duì)于這些情況，以前只要賬本調(diào)整的好，是很難識(shí)別出來(lái)的，可現(xiàn)在對(duì)于上述包括以下情形，金稅三期系統(tǒng)都會(huì)進(jìn)行分析并識(shí)別出異常：企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長(zhǎng)期為負(fù)數(shù)；當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入80%；預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷(xiāo)售收入20%以上；當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷(xiāo)售收入80%。
6、企業(yè)的應(yīng)繳稅額
以上問(wèn)題，金稅三期都會(huì)識(shí)別出來(lái)的。前四個(gè)維度都能識(shí)別出異常，而應(yīng)納稅額就是有以上的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)計(jì)算出來(lái)的，所以金稅三期通過(guò)比對(duì)你的收入、成本、利潤(rùn)、庫(kù)存、資產(chǎn)資本、國(guó)地稅數(shù)據(jù)、往期稅收數(shù)據(jù)等來(lái)判定出企業(yè)應(yīng)納稅額的異常。
13個(gè)政策變化，財(cái)稅人員一定要牢記于心
1、公益性捐贈(zèng)支出可以結(jié)轉(zhuǎn)了
原政策：《企業(yè)所得稅法》第九條企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
新規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。本通知自2023年1月1日?qǐng)?zhí)行，2023年9月1日至2023年12月31日發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出未在2023年稅前扣除的部分，可按本通知執(zhí)行。(財(cái)稅〔2018〕15號(hào))
2、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除比例提高了
原政策：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十二條除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
新規(guī)定：自2023年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。(財(cái)稅〔2018〕51號(hào))
3、部分企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)了
原政策：《企業(yè)所得稅法》第十八條企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。
新規(guī)定：自2023年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱(chēng)資格)的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。”(財(cái)稅〔2018〕76號(hào))
4、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高了
原政策：《企業(yè)所得稅法》第三十條企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：(一)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用;……
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十五條企業(yè)所得稅法第三十條第(一)項(xiàng)所稱(chēng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。
新規(guī)定：企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。(財(cái)稅〔2018〕99號(hào))
5、小型微利企業(yè)可享受的政策更優(yōu)惠了
原政策：《企業(yè)所得稅法》第二十八條符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱(chēng)符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。
新規(guī)定：自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元(含100萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
前款所稱(chēng)小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;
(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。(財(cái)稅〔2018〕77號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào))
6、部分固定資產(chǎn)，可一次性在稅前扣除了
原政策：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》五十九條固定資產(chǎn)按照直線(xiàn)法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。
新規(guī)定：企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。(財(cái)稅〔2018〕54號(hào))
7、取消委托境外研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除限制
自2023年1月1日起，委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。
政策依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕64號(hào))
8、服務(wù)貿(mào)易類(lèi)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
自2023年1月1日起，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)(服務(wù)貿(mào)易類(lèi))，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2018〕44號(hào))
9、擴(kuò)大境外投資者以分配利潤(rùn)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅政策適用范圍
自2023年1月1日起，對(duì)境外投資者從中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤(rùn)，用于境內(nèi)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅政策的適用范圍，由外商投資鼓勵(lì)類(lèi)項(xiàng)目擴(kuò)大至所有非禁止外商投資的項(xiàng)目和領(lǐng)域。
政策依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委商務(wù)部關(guān)于擴(kuò)大境外投資者以分配利潤(rùn)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅政策適用范圍的通知》(財(cái)稅〔2018〕102號(hào))
10、境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅
自2023年11月7日起至2023年11月6日止，對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)企業(yè)所得稅增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕108號(hào))
11、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠推廣至全國(guó)
公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)初創(chuàng)科技型企業(yè))滿(mǎn)2年的，可以按照投資額的70%，在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿(mǎn)2年的，其法人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%，抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
政策依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕55號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第43號(hào))
12、集成電路企業(yè)的稅收優(yōu)惠
2023年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線(xiàn)寬小于130納米，且經(jīng)營(yíng)期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿(mǎn)為止;2023年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線(xiàn)寬小于65納米或投資額超過(guò)150億元，且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，享受兩免三減半稅收優(yōu)惠。
需要注意的是，集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受兩免三減半稅收優(yōu)惠的，優(yōu)惠期自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起計(jì)算。該文件還規(guī)定了2023年12月31日前設(shè)立，但未獲利的集成電路線(xiàn)寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元，且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè);自獲利年度起，享受五免五減半稅收優(yōu)惠;2023年12月31日前設(shè)立但未獲利的集成電路線(xiàn)寬小于0.8微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起，享受兩免三減半稅收優(yōu)惠。
政策依據(jù)：財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕27號(hào))
13、責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除
企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予稅前扣除。該公告適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。
政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第52號(hào))
最后，時(shí)譽(yù)財(cái)稅給企業(yè)幾點(diǎn)提醒
1.無(wú)論政策、制度、系統(tǒng)怎么變化，對(duì)于那些合法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)來(lái)說(shuō)都不會(huì)受到什么影響。
2.如果您的企業(yè)在賬面、發(fā)票、賬簿上有問(wèn)題，就需要特別注意了！金稅三期并庫(kù)后，企業(yè)將會(huì)面臨又一輪大清查，切勿心存僥幸！
3.發(fā)票的問(wèn)題，盡快進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出和企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整。賬簿的問(wèn)題，盡快兩賬合一，通過(guò)庫(kù)存盤(pán)盈方式盡快補(bǔ)申報(bào)。
【第5篇】2023年匯算清繳在哪報(bào)
2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳已于2023年3月1日正式開(kāi)始，操作指引來(lái)了！
辦理日期為2023年3月1日至6月30日，稅務(wù)部門(mén)在今年繼續(xù)提供預(yù)約辦理服務(wù)，有匯算初期（3月1日至3月20日）辦理需求的納稅人，可以根據(jù)自身情況，在2月16日后通過(guò)個(gè)稅app及網(wǎng)站預(yù)約上述時(shí)間段中的任意一天辦理。3月21日至6月30日，納稅人無(wú)需預(yù)約，全天候24小時(shí)隨時(shí)辦理。
登錄app，找到“常用業(yè)務(wù)”欄———點(diǎn)擊“綜合所得年度匯算”
或者通過(guò)下方“辦稅”-“綜合所得年度匯算”發(fā)起申報(bào)
一、簡(jiǎn)易申報(bào)
居民個(gè)人在納稅年度內(nèi)取得的綜合所得全年收入額不超過(guò)6萬(wàn)元且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的納稅人，可通過(guò)簡(jiǎn)易申報(bào)功能辦理年度匯算申報(bào)。您只需確認(rèn)已預(yù)繳稅額、填寫(xiě)本人銀行賬戶(hù)信息，即可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)快捷辦理。
操作路徑如下：
進(jìn)入申報(bào)界面——選擇“簡(jiǎn)易申報(bào)”——閱讀并點(diǎn)擊“我已閱讀并知曉”。
勾選“我已閱讀并同意”——點(diǎn)擊“確認(rèn)”，即可完成簡(jiǎn)易申報(bào)
二、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)
如您選擇標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)，有兩種填報(bào)方式，您可選擇使用預(yù)填服務(wù)，也可使用空白申報(bào)表申報(bào)，無(wú)論選擇哪種方式，都可以預(yù)先查看相關(guān)收入納稅數(shù)據(jù)，建議選擇“我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)”，方便、準(zhǔn)確又快捷。
操作路徑如下：
確認(rèn)選擇后，閱讀并點(diǎn)擊“我已閱讀并知曉”——選擇確認(rèn)“任職受雇單位”——點(diǎn)擊“下一步”——逐一確認(rèn)收入和稅前扣除。
其中獎(jiǎng)金有兩種計(jì)稅方式，可選擇一筆作為全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)算納稅，也可全部并入綜合所得，您可視需要自行選擇。
對(duì)“收入”、“費(fèi)用”、“免稅收入和稅前扣除”等項(xiàng)目——核對(duì)或填報(bào)——點(diǎn)擊“下一步”。
系統(tǒng)自動(dòng)帶出“應(yīng)納稅所得額”——核對(duì)無(wú)誤后點(diǎn)擊“繼續(xù)”。
系統(tǒng)根據(jù)計(jì)算結(jié)果在左下方顯示“應(yīng)補(bǔ)稅額”或“應(yīng)退稅額”——核對(duì)無(wú)誤后點(diǎn)擊“下一步”——勾選“我已閱讀并同意”——點(diǎn)擊“確認(rèn)”，即可完成申報(bào)
結(jié)果為退稅的，您可點(diǎn)擊“申請(qǐng)退稅”，選擇已綁定的銀行卡，點(diǎn)擊“提交”，完成申報(bào)。
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)和國(guó)庫(kù)審核同意后，退稅款即可直達(dá)您的銀行賬戶(hù)。如未添加銀行卡，可選擇“添加銀行卡信息”。建議綁定中國(guó)境內(nèi)開(kāi)設(shè)的i類(lèi)銀行賬戶(hù)，優(yōu)先考慮綁定“四大行”賬戶(hù)。
申報(bào)成功后，如果需要繳稅則跳轉(zhuǎn)到申報(bào)成功——繳稅頁(yè)面，點(diǎn)擊“立即繳稅”選擇相應(yīng)的方式繳款即可
