積極開展2023年度匯算清繳工作（5篇）

發(fā)布時(shí)間：2024-11-12 查看人數(shù)：40

積極開展2023年度匯算清繳工作

【第1篇】積極開展2023年度匯算清繳工作

“你的個(gè)人所得稅申報(bào)有誤……”這是國網(wǎng)南昌縣供電公司財(cái)務(wù)部專職與供電所員工溝通個(gè)人所得稅匯算清繳的一個(gè)縮影。

3月起，2023年度個(gè)人所得稅年度匯算清繳工作開展以來，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部安排相關(guān)崗位人員加強(qiáng)年度個(gè)稅政策學(xué)習(xí)，精準(zhǔn)解讀后通過電話、微信、辦公內(nèi)網(wǎng)等多種渠道進(jìn)行宣貫到每一位員工，結(jié)合實(shí)際情況認(rèn)真復(fù)核比對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)，對(duì)個(gè)稅匯算清繳過程中產(chǎn)生退、補(bǔ)稅查找原因。

國網(wǎng)南昌縣供電公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部積極與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門聯(lián)系，取得稅務(wù)部門支持，導(dǎo)出個(gè)人所得稅申報(bào)明細(xì)，督導(dǎo)每一位員工簽字確認(rèn)個(gè)人所得稅申報(bào)，對(duì)存在疑問的數(shù)據(jù)逐一通知到每一位員工，保障員工在個(gè)稅匯算清繳中的準(zhǔn)確性。做到應(yīng)繳盡繳，依法履行誠信納稅義務(wù)，自覺履行國企責(zé)任；做到應(yīng)退盡退，積極維護(hù)員工合法利益，充分享受優(yōu)惠政策，促進(jìn)公司整體有序經(jīng)營，健康發(fā)展。（姜峰兵）

來源：國網(wǎng)南昌縣供電公司

【第2篇】做好2023年度匯算清繳工作通知

尊敬的納稅人：

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)開始，為提高納稅申報(bào)質(zhì)效，現(xiàn)將相關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、應(yīng)辦理年度納稅申報(bào)的納稅人

2023年度在廈門市從事生產(chǎn)、經(jīng)營，或在2023年度中間終止經(jīng)營的企業(yè)，無論是否在減稅、免稅期間內(nèi)，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。

對(duì)于外省市總機(jī)構(gòu)在廈門市設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)）規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。

二、申報(bào)期限

納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

納稅人在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。

為了提高申報(bào)效率、保障申報(bào)質(zhì)量，請(qǐng)盡量錯(cuò)峰申報(bào)。特別是零申報(bào)企業(yè)、虧損企業(yè)等，建議于5月上旬前完成申報(bào)，以避開5月中、下旬的申報(bào)高峰期，且有相對(duì)充裕的時(shí)間接收、處理我局申報(bào)質(zhì)量監(jiān)控系統(tǒng)掃描推送的申報(bào)錯(cuò)、漏信息。納稅人可充分利用網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的自動(dòng)計(jì)算、提醒、校驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)掃描功能，在提交申報(bào)前多次反復(fù)確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，確保在5月31日前及時(shí)、準(zhǔn)確完成納稅申報(bào)。

三、涉稅資料報(bào)送要求

納稅人無論有無應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項(xiàng)目，或者在減免稅期間，均必須依照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和應(yīng)報(bào)送的其他有關(guān)資料（詳見辦稅指南）。

四、申報(bào)注意事項(xiàng)

電子稅務(wù)局提供“稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”功能，納稅人可在申報(bào)表審核成功后，正式提交申報(bào)前使用該功能進(jìn)行掃描。系統(tǒng)會(huì)將可能存在的填報(bào)問題分類匯總反饋給納稅人。納稅人應(yīng)及時(shí)分析風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)反饋的疑點(diǎn)提示，確屬申報(bào)錯(cuò)誤的應(yīng)主動(dòng)修改申報(bào)表，提高申報(bào)質(zhì)量，降低申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

建議在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)前報(bào)送2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表。因企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表1-13行“利潤總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定填報(bào)，在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳前報(bào)送年度財(cái)務(wù)報(bào)表，有利于納稅人梳理稅會(huì)差異，準(zhǔn)確計(jì)算可享受優(yōu)惠情況，減少申報(bào)錯(cuò)誤，降低納稅風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)注優(yōu)惠政策變化。享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。納稅人應(yīng)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合稅收優(yōu)惠條件的，通過填報(bào)a1070**系列表申報(bào)享受稅收優(yōu)惠。

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）“103資產(chǎn)總額”平均值的計(jì)算公式中資產(chǎn)總額期初、期末值應(yīng)與財(cái)務(wù)報(bào)表“資產(chǎn)總額”期初、期末值一致。

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）中“104從業(yè)人數(shù)”若與季度預(yù)繳申報(bào)表填報(bào)的全年從業(yè)人數(shù)平均值不一致，且導(dǎo)致小型微利企業(yè)標(biāo)志發(fā)生改變的，應(yīng)先更正第四季度預(yù)繳申報(bào)表。

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）“108 采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2019 年版）”，選擇“是”的納稅人，根據(jù)《利潤表》對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填列“營業(yè)利潤”，不執(zhí)行“營業(yè)利潤”行次計(jì)算規(guī)則。

一般情況下，企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表（a100000）第1行“營業(yè)收入”與第11行“營業(yè)外收入”的合計(jì)數(shù)，應(yīng)大于當(dāng)年度增值稅申報(bào)年度累計(jì)銷售收入。

一般情況下，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)年度納稅申報(bào)表主表（a100000）第1行“營業(yè)收入”應(yīng)大于或等于《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105010）第27行“銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認(rèn)的銷售收入”金額。

一般情況下，《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》第1行第1列“工資薪金支出-賬載金額”不應(yīng)為0。

一般情況下，若《期間費(fèi)用明細(xì)表》（a104000）第19行“研究費(fèi)用”大于0，則《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107010）第26行“（一）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（填寫a107012）”或第27行“（二）科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（填寫a107012）”或第28行“（三）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除（加計(jì)扣除比例____%）”應(yīng)大于0。

一般情況下，合伙人是法人和其他組織的，應(yīng)將合伙企業(yè)當(dāng)年度分配的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）填入《納稅調(diào)整明細(xì)表》第41行“（五）合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額”。

納稅人發(fā)生政策性搬遷事項(xiàng)，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除?！镀髽I(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）中的“216發(fā)生政策性搬遷且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得年度”應(yīng)為“是”。

高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)、非營利組織、入庫年度為2023年的科技型中小企業(yè)，系統(tǒng)嵌入名單，若對(duì)名單有疑義的，請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

納稅人只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷等事項(xiàng)，無論是否納稅調(diào)整，均須填報(bào)《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）。

所有納稅人都必須填報(bào)《彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a106000）。彌補(bǔ)虧損表中的以前年度虧損數(shù)由系統(tǒng)自動(dòng)帶出，納稅人對(duì)第8列“當(dāng)年待彌補(bǔ)虧損額”有疑義的，請(qǐng)咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報(bào)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（a107041）、《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107012），高新技術(shù)企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，享受100%加計(jì)扣除需填報(bào)《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107010）。

2023年底取得高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人，第四季度申報(bào)時(shí)應(yīng)享受未享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠或其他稅率類優(yōu)惠的，應(yīng)先更正2023年第四季度申報(bào)表。

分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

納稅人若為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，且申報(bào)年度（按稅款所屬期）匯算清繳為小型微利企業(yè)的，申報(bào)下一年度分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳，納稅人及其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)需至稅務(wù)機(jī)關(guān)修改企業(yè)所得稅匯總納稅備案信息。

納稅人申報(bào)成功后，點(diǎn)擊申報(bào)回執(zhí)下方“繳款”按鈕進(jìn)行開票，可即時(shí)繳納稅款?；蛟?月31日之前，選擇“電子稅務(wù)局”左側(cè)菜單欄“稅費(fèi)繳納-清繳稅款”進(jìn)行開票繳款，以免產(chǎn)生滯納金。

納稅人存在以前年度或本年度匯算清繳應(yīng)退稅款的，系統(tǒng)會(huì)在申報(bào)成功后，自動(dòng)提取納稅人近三年的企業(yè)所得稅年度與季度多繳數(shù)據(jù)，并提供退稅申請(qǐng)的鏈接，納稅人點(diǎn)擊鏈接后即可跳轉(zhuǎn)至無紙化退稅申請(qǐng)界面。

需要更正以前年度申報(bào)表的，應(yīng)從更正年度起逐年更正以后各年度申報(bào)表。未按要求更正申報(bào)的，將對(duì)納稅人歷年虧損、捐贈(zèng)支出等以前年度結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)產(chǎn)生影響，導(dǎo)致納稅人申報(bào)錯(cuò)誤。

【第3篇】2023年度匯算清繳工作總結(jié)6

2023年5月又是年度匯算清繳月，同樣是忙碌的一個(gè)月。具體的匯算填報(bào)方法，相信大家都已經(jīng)從各種渠道了解了很多了，我就不在這里班門弄斧了。

這個(gè)月做了十幾家單位的匯算清繳，總體感覺如下：

1、相對(duì)于以前年度的匯繳，小微企業(yè)的匯繳相對(duì)比較簡便；

2、退稅程序確實(shí)簡便了，承諾7月退稅款到賬；

3、北上廣深的政府治理、程序管控還是較其他地方有優(yōu)勢；

4、匯繳填報(bào)內(nèi)部程序更加嚴(yán)謹(jǐn)，其內(nèi)部邏輯與日常財(cái)務(wù)核算有區(qū)別，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員有一些理解困難；

5、大部分地方還是存在指標(biāo)導(dǎo)向填報(bào)，“研發(fā)費(fèi)用”還是稅務(wù)局比較重要的一個(gè)填報(bào)指標(biāo)；

6、計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)提示有用，但需要分析辨別，那些是填報(bào)錯(cuò)誤，那些是提示建議。

簡單感悟，到與不到大家多多指教！

【第4篇】2023年度匯算清繳工作報(bào)告

國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于做好2023年度本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知

滬稅函〔2022〕22號(hào)

全文有效

2022.3.11

國家稅務(wù)總局上海市各區(qū)稅務(wù)局，第三稅務(wù)分局：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號(hào)）的規(guī)定，現(xiàn)將本市2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)工作通知如下.

一、凝心聚力，科學(xué)部署統(tǒng)籌安排

（一）思想重視，周密組織有序推進(jìn)

各區(qū)（分）局要高度重視企業(yè)所得稅匯算清繳工作，聚焦年度納稅申報(bào)表修訂內(nèi)容的貫徹實(shí)施，切實(shí)做好修訂版報(bào)表對(duì)內(nèi)、對(duì)外的培訓(xùn)輔導(dǎo)；依照市局相關(guān)部署，充分做好各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作，完成企業(yè)所得稅納稅人相關(guān)基礎(chǔ)信息的維護(hù)，及時(shí)告知納稅人匯算清繳各類相關(guān)事項(xiàng)；同時(shí)，持續(xù)做好常態(tài)化疫情防護(hù)工作，優(yōu)化匯算清繳申報(bào)納稅服務(wù)，確保2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作平穩(wěn)有序開展。

（二）機(jī)制保障，組建團(tuán)隊(duì)細(xì)化分工

為切實(shí)提高工作質(zhì)量，各區(qū)（分）局要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，重視企業(yè)所得稅人才隊(duì)伍的培養(yǎng)和傳承，并成立匯算清繳工作小組。工作小組成員應(yīng)包含企業(yè)所得稅、納稅服務(wù)、征收管理、數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等部門相關(guān)人員，共同制定切實(shí)可行的工作方案和工作計(jì)劃，各司其責(zé)、統(tǒng)籌部署匯算清繳工作。市局將建立匯算清繳信息定期報(bào)送制度，編制《2023年度匯算清繳工作情況交流》以交流匯算清繳各階段工作信息。各區(qū)（分）局應(yīng)于2023年3月15日之前上報(bào)匯算清繳工作小組的組成人員名單和市局工作交流互動(dòng)平臺(tái)專責(zé)人員名單，并及時(shí)總結(jié)工作過程中碰到的問題和經(jīng)驗(yàn)，上報(bào)市局。

二、多措并舉，鞏固推進(jìn)穩(wěn)步落實(shí)

（三）強(qiáng)化培訓(xùn)，穩(wěn)扎穩(wěn)固業(yè)務(wù)根基

各區(qū)（分）局應(yīng)全面準(zhǔn)確掌握企業(yè)所得稅法規(guī)，特別是修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》。在匯算清繳開始之前和匯算清繳期間，采取積極有效措施，組織對(duì)企業(yè)所得稅管理部門、辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線、稅源管理和納稅評(píng)估部門等人員培訓(xùn)，重點(diǎn)把握納稅申報(bào)表的修訂內(nèi)容、填報(bào)要求、政策口徑、邏輯關(guān)系、管理變化等內(nèi)容，保證修訂后的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表落實(shí)到位。

（四）創(chuàng)新思路，優(yōu)化輔導(dǎo)力克難點(diǎn)

各區(qū)（分）局應(yīng)因地制宜進(jìn)一步深化拓展線上培訓(xùn)輔導(dǎo)的范圍和渠道；同時(shí)，創(chuàng)新優(yōu)化培訓(xùn)輔導(dǎo)及辦稅服務(wù)方式，廣泛宣傳匯算清繳范圍、時(shí)間要求、報(bào)送資料、納稅申報(bào)系統(tǒng)操作、申報(bào)表的變化及其他應(yīng)注意事項(xiàng)；引導(dǎo)納稅人采用網(wǎng)上電子申報(bào)方式進(jìn)行匯算清繳申報(bào)，使納稅人盡早了解企業(yè)所得稅政策、明晰匯算清繳權(quán)利和義務(wù)、熟悉匯算清繳操作流程。此外，針對(duì)納稅人在匯算清繳申報(bào)中遇到的痛點(diǎn)、堵點(diǎn)問題，運(yùn)用市局征管問題溝通和處置機(jī)制，“早報(bào)、細(xì)究、集思、妥處”，通過多種渠道及時(shí)給予準(zhǔn)確解答，促進(jìn)規(guī)范管理，并提高納稅人的稅法遵從度。

三、精準(zhǔn)定位，細(xì)致服務(wù)量質(zhì)并舉

（五）聚焦重點(diǎn)，切實(shí)推進(jìn)優(yōu)惠落地

各區(qū)（分）局應(yīng)切實(shí)關(guān)注企業(yè)所得稅各項(xiàng)優(yōu)惠政策落實(shí)情況，尤其要在落實(shí)小型微利企業(yè)優(yōu)惠和制造業(yè)等研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠等優(yōu)惠政策上狠下功夫。各區(qū)（分）局要加強(qiáng)優(yōu)惠政策宣傳培訓(xùn)力度，豐富培訓(xùn)手段，分類分級(jí)、有針對(duì)性地輔導(dǎo)納稅人應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)在匯算清繳申報(bào)期內(nèi)，利用信息手段加強(qiáng)對(duì)企業(yè)年度平均資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)等指標(biāo)的比對(duì)分析，避免出現(xiàn)小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策應(yīng)享未享、不應(yīng)享享受的情況。

（六）規(guī)范管理，持續(xù)助力申報(bào)質(zhì)效

各區(qū)（分）局應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕30號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，對(duì)符合查賬征收條件的納稅人及時(shí)調(diào)整征收方式，于次季度及時(shí)調(diào)整征收方式，實(shí)行查賬征收。同時(shí)，市局將繼續(xù)結(jié)合企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)，為納稅人提供匯算清繳申報(bào)體檢報(bào)告。各區(qū)（分）局應(yīng)充分運(yùn)用指標(biāo)提示，結(jié)合減稅降費(fèi)統(tǒng)計(jì)核算工作，做好重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)源排摸，輔導(dǎo)前置，提升申報(bào)質(zhì)量，從而進(jìn)一步加強(qiáng)申報(bào)數(shù)據(jù)管理。認(rèn)真做好納稅人匯算清繳年度申報(bào)數(shù)據(jù)、填報(bào)項(xiàng)目、附報(bào)資料的完整性和邏輯性的審核，發(fā)現(xiàn)納稅人填報(bào)項(xiàng)目不完整的、填報(bào)錯(cuò)誤或者有疑點(diǎn)的，應(yīng)及時(shí)告知納稅人進(jìn)行更正申報(bào)。運(yùn)用信息系統(tǒng)加強(qiáng)企業(yè)所得稅匯算清繳期后更正申報(bào)管理，“精準(zhǔn)放開更正權(quán)限、建立數(shù)據(jù)管理閉環(huán)”。使得電子申報(bào)功能從無差別服務(wù)向精細(xì)化、智能化、個(gè)性化服務(wù)轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)“服務(wù)內(nèi)容有差異、數(shù)據(jù)質(zhì)量能保證、涉稅風(fēng)險(xiǎn)可控制”地向不同需求的納稅人開放匯繳期后網(wǎng)絡(luò)渠道更正申報(bào)權(quán)限，達(dá)到實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)開放、風(fēng)險(xiǎn)可控總目標(biāo)。

四、部門協(xié)同，加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)提質(zhì)增效

（七）內(nèi)部協(xié)同，優(yōu)化機(jī)制明確職責(zé)

各區(qū)（分）局應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)收集匯算清繳工作中遇到的問題并及時(shí)上報(bào)，由市局統(tǒng)一協(xié)調(diào)、反饋和答復(fù)，確保匯算清繳工作有序開展。其中，企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)問題由市局企業(yè)所得稅處聯(lián)系解決，電子申報(bào)問題由市局信息中心聯(lián)系解決，金稅三期系統(tǒng)問題由市局金稅三期運(yùn)維項(xiàng)目組聯(lián)系總局項(xiàng)目組解決。

（八）外部聯(lián)動(dòng)，主動(dòng)對(duì)接暢通渠道

匯算清繳期間，各區(qū)（分）局要繼續(xù)對(duì)接科委等各行業(yè)主管部門，充分運(yùn)用現(xiàn)有良好的溝通機(jī)制、管理信息和服務(wù)功能，尤其是在高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、軟件集成電路、資源綜合利用等優(yōu)惠政策落實(shí)上，暢通渠道，實(shí)現(xiàn)多部門聯(lián)動(dòng)服務(wù)協(xié)同共治的機(jī)制，提升匯算清繳的工作質(zhì)效。

五、強(qiáng)化排摸，確保盡報(bào)智能退稅

（九）明確對(duì)象，嚴(yán)格排摸及時(shí)跟進(jìn)

各區(qū)（分）局應(yīng)及時(shí)梳理2023年度應(yīng)參加匯算清繳的納稅人范圍，確保本市企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)率實(shí)現(xiàn)100%。對(duì)應(yīng)申報(bào)而未申報(bào)的納稅人，要認(rèn)真調(diào)查核實(shí)，及時(shí)采取有力措施，杜絕匯算清繳的盲區(qū)或漏報(bào)。

（十）充分探索，改革推動(dòng)智能退稅

對(duì)于本市跨地區(qū)經(jīng)營的總機(jī)構(gòu)及其所屬本市分支機(jī)構(gòu)、外省市在滬分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照57號(hào)公告的有關(guān)規(guī)定計(jì)算并結(jié)清本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。為深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革、優(yōu)化本市稅收營商環(huán)境，市局將在前期試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，探索全市層面匯算清繳智能退稅。各區(qū)（分）局應(yīng)積極推廣，做好宣傳輔導(dǎo)以及指標(biāo)設(shè)置工作，整體提升本市企業(yè)所得稅匯算清繳退稅質(zhì)效。

六、總結(jié)亮點(diǎn)，數(shù)據(jù)挖潛助力后續(xù)

（十一）回顧梳理，及時(shí)分析總結(jié)報(bào)告

匯算清繳工作結(jié)束后，各區(qū)（分）局應(yīng)認(rèn)真開展匯算清繳年度總結(jié)，撰寫企業(yè)所得稅匯算清繳專項(xiàng)工作總結(jié)報(bào)告，并在6月20日前上報(bào)市局?？偨Y(jié)報(bào)告的內(nèi)容包括：

1.匯算清繳工作的基本情況，主要包括匯算清繳工作的主要做法，匯算清繳戶數(shù)、企業(yè)所得稅數(shù)據(jù)總體情況；

2.企業(yè)所得稅稅源結(jié)構(gòu)的分布情況，主要從企業(yè)的經(jīng)濟(jì)類型、國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)的角度分析企業(yè)所得稅收入的分布情況，著重分析本地區(qū)的重點(diǎn)稅源；

3.企業(yè)所得稅收入增減變化及原因，主要從企業(yè)經(jīng)營情況、企業(yè)所得稅政策執(zhí)行、享受企業(yè)優(yōu)惠政策等原因分析企業(yè)所得稅收入增減變化以及趨勢分析；

4.企業(yè)所得稅政策和征管制度貫徹落實(shí)中存在的問題和改進(jìn)建議，主要是本年度企業(yè)所得稅各類政策、各項(xiàng)征收管理規(guī)定的執(zhí)行情況分析以及執(zhí)行過程中存在的問題，并針對(duì)問題提出改進(jìn)建議；

5.提煉一到兩個(gè)工作亮點(diǎn)。

（十二）深入分析，精確助力后續(xù)管理

各區(qū)（分）局應(yīng)組織人員做好匯算清繳數(shù)據(jù)的審核、匯總、分析工作。在數(shù)據(jù)匯總過程中，對(duì)數(shù)據(jù)反映出的納稅人相關(guān)信息不全或錯(cuò)誤的情況，做好納稅人信息的完善工作，力爭匯算清繳數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；要結(jié)合本地區(qū)行業(yè)特點(diǎn)、稅源結(jié)構(gòu)，逐步建立健全企業(yè)所得稅政策效應(yīng)評(píng)價(jià)機(jī)制，提高企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)的應(yīng)用；通過數(shù)據(jù)分析，進(jìn)一步反映企業(yè)所得稅管理不足之處，提出有效的改進(jìn)措施，共同提高企業(yè)所得稅征管水平。在匯算清繳申報(bào)期結(jié)束后,結(jié)合稅收征管數(shù)據(jù)、歷年匯算清繳數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、第三方涉稅信息等，依托信息化手段和專家團(tuán)隊(duì)管理，重點(diǎn)對(duì)實(shí)際享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)、存在跨年度涉稅事項(xiàng)的企業(yè)進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)分析，對(duì)于重大事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和重點(diǎn)行業(yè)建立跟蹤管理和動(dòng)態(tài)監(jiān)控制度，著力構(gòu)建企業(yè)所得稅后續(xù)管理的長效機(jī)制，進(jìn)一步提升稅法遵從度，不斷提高企業(yè)所得稅的征管質(zhì)量和效率。

特此通知。

國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局

2023年3月11日

附件1

關(guān)于2023年度本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)的提示

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號(hào)）有關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

為幫助納稅人了解2023年度本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳范圍、申報(bào)時(shí)間、申報(bào)方式、報(bào)送資料以及報(bào)表變化等相關(guān)事宜，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)提示如下：

一、匯算清繳范圍

2023年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在2023年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的本市居民企業(yè)所得稅納稅人（以下簡稱“納稅人”），無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)）規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

二、匯算清繳時(shí)間

納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。

納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)資料的，應(yīng)按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，申請(qǐng)辦理延期納稅申報(bào)。

三、匯算清繳申報(bào)方式

本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)方式包括網(wǎng)上申報(bào)和上門申報(bào)。其中，網(wǎng)上申報(bào)是指納稅人通過網(wǎng)上電子申報(bào)企業(yè)端軟件（etax@sh3）進(jìn)行申報(bào)；上門申報(bào)是指由于實(shí)際情況，納稅人不能正常進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)時(shí)可直接攜帶匯算清繳相關(guān)材料到辦稅服務(wù)廳辦理申報(bào)。

網(wǎng)上電子申報(bào)企業(yè)端軟件（etax@sh3）可以從國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局網(wǎng)站（網(wǎng)址：shanghai.chinatax.gov.cn）的“稅收宣傳/稅收專題/征管服務(wù)類/居民企業(yè)所得稅匯算清繳專欄”或者“納稅服務(wù)/下載中心/軟件下載”欄目內(nèi)下載。

為方便納稅人，持續(xù)做好疫情防控不松懈，推薦通過網(wǎng)上申報(bào)渠道辦理匯算清繳申報(bào)。

四、匯算清繳申報(bào)資料

納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，如實(shí)、正確填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表，完整、及時(shí)報(bào)送相關(guān)資料，并對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。

（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表。查賬征收企業(yè)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》（國家稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)修訂版本）并在封面上蓋章、簽字、裝訂成冊(cè)；核定征收企業(yè)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》（國家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)修訂版本）加蓋納稅人公章并由法定代表人簽字；外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》（國家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)修訂版本）并加蓋納稅人公章。

（二）年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。若經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，還需提供相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。

若委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告。

納稅人使用ca認(rèn)證且采用網(wǎng)上申報(bào)方式進(jìn)行匯算清繳申報(bào)的，上述第（一）、（二）項(xiàng)資料的紙質(zhì)材料無需報(bào)送，由納稅人留存?zhèn)洳椤?/p>

（三）項(xiàng)目部實(shí)際繳納企業(yè)所得稅相關(guān)憑證（復(fù)印件）。若納稅人為本市跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)，且由其直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項(xiàng)目部在項(xiàng)目所在地按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%預(yù)繳企業(yè)所得稅的，在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的同時(shí)應(yīng)報(bào)送該項(xiàng)目部實(shí)際繳納企業(yè)所得稅相關(guān)憑證（復(fù)印件），預(yù)繳申報(bào)階段已報(bào)送的，年度納稅申報(bào)階段無需重復(fù)報(bào)送。

（四）《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（復(fù)印件）。若納稅人為外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)報(bào)送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理蓋章的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（復(fù)印件）。

（五）《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表及附表》。若納稅人發(fā)生的企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)在該重組業(yè)務(wù)完成當(dāng)年，報(bào)送《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表及附表》等資料（詳見國家稅務(wù)總局公告2023年第48號(hào)）。

（六）《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表》。若納稅人發(fā)生的資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)報(bào)送《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表》等資料（詳見國家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào)）。

（七）《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》。若納稅人發(fā)生以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資且選擇按照國家稅務(wù)總局公告2023年第33號(hào)第一條規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理的，應(yīng)在非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得遞延確認(rèn)期間每年的企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，報(bào)送《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》（詳見國家稅務(wù)總局公告2023年第33號(hào)）。

五、其他注意事項(xiàng)

（一）優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以自行計(jì)算減免稅額，并通過填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、軟件企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)等優(yōu)惠事項(xiàng)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，通過國家稅務(wù)總局上海市電子稅務(wù)局按照提示提交相應(yīng)的電子資料。

享受研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠事項(xiàng)的企業(yè)，可選擇使用國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局發(fā)布的2018優(yōu)化版研發(fā)支出輔助賬、研發(fā)支出輔助賬匯總表樣式，在填報(bào)匯算清繳申報(bào)表基礎(chǔ)信息表時(shí)勾選“2015版”。企業(yè)也可選擇使用國家稅務(wù)總局“2015版”、“2021版”簡化版。按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。上述表式可以從國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局網(wǎng)站的“稅收宣傳/稅收專題/稅收優(yōu)惠類/企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除專欄”或者“納稅服務(wù)/下載中心/表格下載”欄目內(nèi)下載。

匯算清繳期間，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局還將繼續(xù)聯(lián)合上海市科學(xué)技術(shù)委員會(huì)運(yùn)用上海市科技創(chuàng)新管理服務(wù)信息系統(tǒng)中加計(jì)扣除服務(wù)平臺(tái)，對(duì)存在爭議的研發(fā)項(xiàng)目，企業(yè)可以提請(qǐng)稅務(wù)部門幫助轉(zhuǎn)請(qǐng)科技部門判斷。

（二）資產(chǎn)損失申報(bào)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，并保證資料的真實(shí)性、合法性。

（三）匯算清繳申報(bào)體檢報(bào)告

為了進(jìn)一步提升納稅服務(wù)水平，幫助納稅人提高申報(bào)質(zhì)量，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局將在2023年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳期間就企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示，繼續(xù)實(shí)施匯算清繳申報(bào)體檢報(bào)告服務(wù)。該項(xiàng)服務(wù)是在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)前一天先申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，完成匯算清繳申報(bào)表填報(bào)后，在申報(bào)表發(fā)送頁面增加掃描功能，并將可能存在的填報(bào)問題反饋給納稅人。

（四）更正申報(bào)

匯算清繳期內(nèi)，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行更正申報(bào)，涉及補(bǔ)繳稅款的不加收滯納金。

匯算清繳期后，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行更正申報(bào)，需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)自匯算清繳期后起按日加收滯納金。國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局創(chuàng)新提供“企業(yè)所得稅匯算清繳期后更正申報(bào)”服務(wù)功能，針對(duì)納稅人不同的更正申報(bào)需求，精準(zhǔn)開放匯算清繳期后電子申報(bào)更正渠道，做到報(bào)前有輔導(dǎo)，報(bào)后有確認(rèn)，提高納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量，降低納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

（五）申請(qǐng)退稅

為方便納稅人退稅，2023年國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局將新增兩項(xiàng)精細(xì)化服務(wù)舉措：一是在申報(bào)渠道，對(duì)需要退稅的納稅人自動(dòng)發(fā)送提示，納稅人可根據(jù)自身情況選擇“立即辦理”發(fā)起退稅流程，實(shí)現(xiàn)“報(bào)退合一”、“一鍵”啟動(dòng)、智能審核。二是在匯算清繳申報(bào)期間或期后，針對(duì)符合條件的未申請(qǐng)辦理退稅納稅人，統(tǒng)一納入本地智能退稅模式，簡化審核流程、縮減辦理時(shí)間，進(jìn)一步確保納稅人多繳稅款應(yīng)退盡退、早退快退。

（六）涉稅事項(xiàng)咨詢

為做好疫情防控工作，納稅人進(jìn)行2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)如遇到問題的，建議通過線上途徑獲得有關(guān)匯算清繳相關(guān)信息及幫助。推薦通過國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局網(wǎng)站的“居民企業(yè)所得稅匯算清繳專欄”、“上海稅務(wù)”官方微信公眾號(hào)《企業(yè)所得稅2023年度匯算清繳一本通》進(jìn)行查詢，也可以選擇登陸國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局網(wǎng)站或撥打12366納稅服務(wù)熱線等方式進(jìn)行咨詢。

附件2

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主要修訂內(nèi)容

（一）《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》(a000000)

一是將“203-2海南自由貿(mào)易港新增境外直接投資信息”調(diào)整為“203-2新增境外直接投資信息”，適用于在海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)填報(bào)享受新增境外直接投資免稅政策的相關(guān)信息。

二是根據(jù)《國家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413號(hào)），調(diào)整《軟件、集成電路企業(yè)類型代碼表》。

三是根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（2023年第28號(hào)），新增“224研發(fā)支出輔助賬樣式”，用于填報(bào)企業(yè)適用的研發(fā)支出輔助賬樣式類型。

（二）《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）》(a100000)

為便利民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分減免優(yōu)惠政策計(jì)算，將該事項(xiàng)由《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a107040）調(diào)整至《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）》（a100000），并增加第38行“本年實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”，用于計(jì)算享受優(yōu)惠政策后實(shí)際應(yīng)納所得稅額。

（三）《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）

新增“特定地區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”“特定地區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”“特定地區(qū)企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”“特定地區(qū)企業(yè)無形資產(chǎn)一次性攤銷”部分，供海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)企業(yè)填報(bào)資產(chǎn)折舊、攤銷相關(guān)優(yōu)惠政策。

（四）《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107010）

根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（2023年第13號(hào)），在第28行“（三）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除”增加“（加計(jì)扣除比例____%）”，供納稅人根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定填報(bào)適用的加計(jì)扣除比例。

（五）《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107012）

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（2023年第28號(hào)），一是調(diào)整“其他相關(guān)費(fèi)用”限額計(jì)算公式；二是依照輔助賬設(shè)立的不同樣式，調(diào)整表內(nèi)行次計(jì)算規(guī)則。

（六）《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（a107020）

根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局?發(fā)展改革委?工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2023年第45號(hào)）和《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2023年版）》規(guī)定，調(diào)整“線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目”“線寬小于65納米（含）或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目”“符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目”的明細(xì)優(yōu)惠事項(xiàng)，供納稅人精準(zhǔn)填報(bào)適用的優(yōu)惠項(xiàng)目。

（七）《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a107040）

一是將民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分減免優(yōu)惠事項(xiàng)調(diào)整至《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）》（a100000）填報(bào)。

二是明確第29行“項(xiàng)目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠”的填報(bào)口徑。

（八）《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(a107042)

根據(jù)《國家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413號(hào)），一是精簡《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠方式代碼表》，并調(diào)整了相關(guān)行次的填報(bào)說明。二是進(jìn)一步細(xì)化了優(yōu)惠政策的具體指標(biāo)，增加填報(bào)的精準(zhǔn)度。

（九）《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（a108010）

將第19-26列“其中：海南自由貿(mào)易港企業(yè)新增境外直接投資所得”調(diào)整為“其中：新增境外直接投資所得”，海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)填報(bào)享受新增境外直接投資取得所得免稅政策有關(guān)情況。

（十）《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(a109000)

為便于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)更精準(zhǔn)享受民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分減免優(yōu)惠政策，增加第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)享受民族地方優(yōu)惠金額”、第19行“總機(jī)構(gòu)全年累計(jì)已享受民族地方優(yōu)惠金額”、第20行“總機(jī)構(gòu)因民族地方優(yōu)惠調(diào)整分配金額”、第21行“八、總機(jī)構(gòu)本年實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況，填寫相關(guān)行次。

【第5篇】匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)工作計(jì)劃

哪些企業(yè)匯算清繳需要鑒證報(bào)告

企業(yè)匯算清繳需要鑒證報(bào)告的有如下幾類：

(一)企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失。納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失或金融企業(yè)呆賬損失稅前扣除申請(qǐng)的;

(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)年度納稅申報(bào)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工后，應(yīng)在進(jìn)行年度納稅申報(bào)時(shí)，附送中介機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額之間差異情況的鑒證報(bào)告。

(三)當(dāng)年虧損超過10萬元(含)的納稅人，附送年度虧損額的鑒證報(bào)告;

(四)當(dāng)年彌補(bǔ)虧損的納稅人;

(五)本年度實(shí)現(xiàn)銷售(營業(yè))收入在3000萬元(含)以上的納稅人，附送當(dāng)年所得稅匯算清繳的鑒證報(bào)告。

(六)其他情況，諸如連續(xù)兩年虧損、零申報(bào)等。

提供鑒證報(bào)告的好處

企業(yè)在所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)提供稅務(wù)師事務(wù)所注冊(cè)稅務(wù)師出具的《企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告》有以下好處：

1、屬于2007年國家重點(diǎn)實(shí)施稅收專項(xiàng)檢查的行業(yè)(房地產(chǎn)、建筑安裝、餐飲娛樂、金融保險(xiǎn)、石油石化、食品藥品生產(chǎn)、廢舊物資經(jīng)營及使用、農(nóng)副產(chǎn)品加工、連鎖經(jīng)營超市等行業(yè)企業(yè)以及高收入行業(yè)的個(gè)人所得稅專項(xiàng)檢查)的企業(yè)，做好健康檢查、及時(shí)消除潛在風(fēng)險(xiǎn)。

2、凡未提交稅務(wù)師事務(wù)所注冊(cè)稅務(wù)師出具的《企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告》的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將作為企業(yè)所得稅納稅評(píng)估及檢查的重點(diǎn)對(duì)象。長期零申報(bào)、長虧不倒、稅負(fù)偏低、繳稅較少的中小企業(yè)容易被稅局納稅評(píng)估和重點(diǎn)檢查，實(shí)行核定征收。

3、上一年度繳納國稅(含國家稅務(wù)局征收的各項(xiàng)稅收)在5萬元以下(不含5萬元)的企業(yè)在注銷稅務(wù)登記時(shí)，提供稅務(wù)師事務(wù)所出具的納稅人前3年度的《鑒證報(bào)告》，報(bào)告內(nèi)容展示納稅人無少繳稅或雖有少繳稅情況但納稅人已依法足額補(bǔ)繳稅款的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查部門將憑《鑒證報(bào)告》直接出具檢查部門意見。

4、連續(xù)兩年虧損企業(yè)免于提供虧損原因分析報(bào)告。

5、營業(yè)稅納稅人企業(yè)免于提供繳納營業(yè)稅的全年納稅申報(bào)資料復(fù)印件

哪些企業(yè)匯算清繳需要鑒證報(bào)告？企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失匯算清繳需要鑒證報(bào)告、當(dāng)年虧損超過10萬元(含)的納稅人，附送年度虧損額的鑒證報(bào)告，本年度實(shí)現(xiàn)銷售(營業(yè))收入在3000萬元(含)以上的納稅人，附送當(dāng)年所得稅匯算清繳的鑒證報(bào)告和其他情形需要鑒證報(bào)告。