小微企業(yè)2023年所得稅率（4篇）

【第1篇】小微企業(yè)2023年所得稅率

2023年3月26日，稅務(wù)總局頒布公告[1]，延續(xù)小微企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，利潤總額100萬以內(nèi)的小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠至2024年底。

此前，利潤總額在100萬以內(nèi)的小微企業(yè)，稅收優(yōu)惠政策在2023年底已到期。

最新的稅收優(yōu)惠政策，讓我們有些失落，同時，它給我們今后的工作帶來了困擾。

為什么小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，我們反而覺得有點失落呢？因為小微企業(yè)得到的稅收優(yōu)惠減少了。

100萬利潤總額以內(nèi)的小微企業(yè)，2023年的企業(yè)所得稅稅率比2023年要高出一倍。

2023年和2023年，這類小微企業(yè)只需繳納2.5%的企業(yè)所得稅；2023年和2024年這兩年，它就得繳納5%的企業(yè)所得稅。

稅務(wù)局對這類小微企業(yè)的扶持力度不升反降，超出了我們的預(yù)期。所以，對于我們小微企業(yè)而言，是有點失落的，畢竟企業(yè)需要繳納的稅款會更多。

為什么新的稅收政策會給我們的工作帶來困擾呢？

2023年的優(yōu)惠稅率比去年高2.5%,又回到了2023年水平。稅收優(yōu)惠政策力度加大的趨勢被打斷了。

我們在中小企業(yè)工作中，做今年和明年的預(yù)算時，可以把所得稅稅率設(shè)定在5%。在做2025年的預(yù)算時，我們也可以把稅率設(shè)定在5%或10%。因為預(yù)測的時間短，稅率變化還是可以預(yù)測的。

但我們在做新企業(yè)投資預(yù)算時，需要做二十年、三十年，我們只能把企業(yè)所得稅的稅率設(shè)在20%，不能設(shè)定為2.5%或5%了。

為什么不能用現(xiàn)行的稅率來預(yù)測呢？我們看看2023年至今，小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策變化有什么特點。

我們發(fā)現(xiàn)，稅收優(yōu)惠政策變化的特點有三個方面。首先，兩年左右要調(diào)整一次，很難作為長期預(yù)測的依據(jù)；其次，發(fā)文的時間比執(zhí)行的時間晚幾個月，當(dāng)年的上半年都不確定優(yōu)惠政策是否延續(xù)；最后，雖然稅率總體下降，但已經(jīng)存在反彈的情況。

正是由于這些特點，我們沒法判斷未來稅率的變化。

稅務(wù)機關(guān)調(diào)高了小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，從2.5%調(diào)高到5%。這表明稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為2.5%的稅率過低。

企業(yè)所得稅稅率可不可以低于2.5%？除了稅率外，有沒有其他方式，可以用來降低小微企業(yè)的稅負？

為了支持企業(yè)“走出去”，稅務(wù)總局編制了其他國家或地區(qū)的稅收介紹。

我們看看臺灣地區(qū)的稅收情況[2]，針對這兩個問題，他們會給我們什么啟發(fā)。

第一個問題，有沒有比2.5%更低的所得稅稅率？

臺灣地區(qū)是怎么解答這個問題的呢？臺灣地區(qū)規(guī)定，利潤總額低于十二萬臺幣的企業(yè)，不交企業(yè)所得稅。

臺灣地區(qū)給予小微企業(yè)優(yōu)惠政策是，利潤總額低于2.7萬人民幣的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。臺灣地區(qū)雖然給了0稅率，但能享受的企業(yè)也不多。但他們告訴我們，有地區(qū)可以給到0稅率。

第二個問題是，有沒有其他方法降低小微企業(yè)稅負？

臺灣地區(qū)是怎么解答這個問題的呢？

他們的方法之一是，針對小微企業(yè)，聘用本地職工工資給予加計扣除。例如，臺灣地區(qū)的中小企業(yè)，招聘了當(dāng)?shù)?4歲以下的員工，這些員工的工資可以額外增加50%的成本，中小企業(yè)在稅前扣除。

我們也有類似降低稅負的方法，例如固定資產(chǎn)加速折舊、研發(fā)費用加計扣除等。這些稅收優(yōu)惠政策是針對所有企業(yè)的。相對于資本密集型的大企業(yè)而言，小微企業(yè)更多地依靠人力資本從事經(jīng)營。我們沒有針對中小企業(yè)人力成本高，而給予的稅收優(yōu)惠政策。

2024年底，小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策又到期了。

利潤總額低于300萬的小微企業(yè)，按5%繳納所得稅的優(yōu)惠政策明年到期。時光荏苒，眨眼間就會到2025年。那時，小微企業(yè)的所得稅稅率是會上升還是會下降？除了低稅率外，會不會有新的方式培育小微企業(yè)？

《實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》-（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號 ↑

《中國大陸居民赴臺灣地區(qū)投資稅收指南》-國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司國別（地區(qū)）投資稅收指南課題組 ↑

【第2篇】小微企業(yè)2023所得稅率

根據(jù)稅務(wù)總局公告，2023年度對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。那不超過100萬的部分怎么計稅呢？

小康今天就來給大家分享一個小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠點解析。

如果企業(yè)應(yīng)納稅所得額≤100萬元，按稅務(wù)總局公告2023年度應(yīng)是減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

舉個例子理解下：假設(shè)a公司2023年第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時,相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額為110萬元，且符合小型微利企業(yè)的認(rèn)定條件。

那么a公司實際應(yīng)納稅：100×12.5%×20%+（110-100）×25%×20%=2.5+0.5=3萬元

可以看出今年的減稅新政減免幅度很大，按之前的稅收政策110萬按25%稅率要交27.5萬，今年只要交3萬，直接省下24.5萬。也就是說這次減免稅政策的出臺就是國家對小微企業(yè)的一種資金扶持。

下面小康附上此項稅收優(yōu)惠適用的小型微利企業(yè)認(rèn)定條件：

從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。其中從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，是按企業(yè)全年的季度平均值確定。

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【第3篇】小微企業(yè)定率征收所得稅優(yōu)惠政策

業(yè)務(wù)是流程，財稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，《稅了吧》幫你找答案。每年到了三月底四月初都是一個政策更新的時機，在此之前的政策都是不確定的，真正出來之后才是比較穩(wěn)定的，這些政策關(guān)乎了企業(yè)一年的稅收籌劃，今年有哪些稅收政策呢？

1. 小規(guī)模納稅人企業(yè)增值稅減按1%征收，月度10萬，季度30萬普票免增值稅。

2. 小微企業(yè)應(yīng)稅所得額在300萬內(nèi)將按照5%征收。

3. 在職職工30人（含）以下繼續(xù)免征殘保金

4. 個體工商戶應(yīng)納稅所得額100萬內(nèi)個稅繼續(xù)減半征收。

以上四點對于我們的企業(yè)是有很大的影響，小微企業(yè)是范圍是很廣泛的，指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年底應(yīng)納稅所得額不超過300萬元，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件，很多有限公司，個獨企業(yè)，有限合伙都是屬于小微企業(yè)，個體工商戶的數(shù)量是很龐大的。

個體工商戶今年還可以在優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)申請核定征收納稅，個稅核定稅率在0.5%-1%，增值稅減按1%征收，綜合稅負在2%-3%，一年可開票500萬內(nèi)，適用于很多方面的使用。

一般納稅人有限公司可在優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)享受到返稅退稅優(yōu)惠，地方園區(qū)為了招商引資，對于入駐到園區(qū)的企業(yè)有一定的扶持獎勵，地方園區(qū)會根據(jù)企業(yè)的納稅情況，對于繳納的增值稅與所得稅返還地方留存上60%-85%，當(dāng)月納稅，次月退稅，及時靠譜，一年納稅實繳100萬，可以得到地方獎勵扶持35萬左右。

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【第4篇】小微企業(yè)季度所得稅減半征收怎么計算方法

近期，關(guān)于小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不到100萬的部分，所得稅實際稅負為2.5%的優(yōu)惠政策，于2022.12.31日結(jié)束。后期是否延續(xù)呢？相信廣大網(wǎng)友都比較期待。

根據(jù)目前的情況，并沒有相關(guān)確切的延續(xù)消息，也就是說，2023年應(yīng)納稅所得額在100萬以下的小型微利企業(yè)，很有可能恢復(fù)至5%征收，享受與所得額100萬-300萬部分的政策一樣。

另外，滿足小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，簡單的來說，首先必須是非限制和禁止的行業(yè)，然后資產(chǎn)總額不超過5000萬，且從業(yè)人數(shù)不超過300人，以及年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬。

那么，在實際經(jīng)營活動過程中，對于年盈利不足100萬，或者是超過300萬的企業(yè)，還有哪些稅收優(yōu)惠是可以享受，合理、合規(guī)降低納稅成本，提升經(jīng)濟效益呢？

1、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人增值稅減免優(yōu)惠

自2023.1.1-2023.12.31，對于季度銷售額在30萬以內(nèi)的增值稅小規(guī)模納稅人，開具普票，可免征增值稅。

對于月銷售額超過10萬，適用于3%征收率的應(yīng)稅銷售收入的小規(guī)模納稅人，減按1%征收增值稅。

2、區(qū)域性稅收扶持獎勵

在不改變原有主體公司的經(jīng)營模式與地址情形下，在稅收園區(qū)新設(shè)立一般納稅人公司，正常承接業(yè)務(wù)、納稅在當(dāng)?shù)??？筛鶕?jù)實際納稅額，享受地方留存的增值稅、企業(yè)所得稅最高80%獎勵扶持。

3、區(qū)域性小規(guī)模個稅核定

對于設(shè)立在稅收園區(qū)的小規(guī)模個體戶（如工作室、營業(yè)部等），年開票額在500萬以內(nèi)，可享受0.5%左右的個人經(jīng)營所得定額核定，再加上目前現(xiàn)行的增值稅、附加稅優(yōu)惠，綜合稅負在1.56%左右。

案例分析：以一家園區(qū)的小規(guī)模個體戶，年開票額500w為例，需要繳納的稅負有：增值稅（5w），附加稅（0.3w），個人經(jīng)營所得稅（2.5w），共計7.8w左右。稅后利潤可直接由個人自由支配，還免去了公轉(zhuǎn)私的風(fēng)險。

唯一要求：業(yè)務(wù)真實，確保三流一致（即合同流、資金流、發(fā)票流一致），累計滾動12個月票額不超過500w。

綜上所述，2023小微企業(yè)所得稅2.5%優(yōu)惠取消！恢復(fù)至5%征收？以及還有哪些稅收優(yōu)惠可以享受？希望對大家有所啟發(fā)。