個人所得稅app官網(wǎng)下載（16篇）

【第1篇】個人所得稅app官網(wǎng)下載

2023年1月1日起，納稅人可以通過“個人所得稅”手機(jī)app申報個人所得稅專項(xiàng)附加扣除，請認(rèn)準(zhǔn)由國家稅務(wù)總局開發(fā)的“個人所得稅”官方app。

第一步：下載app。

搜索“個人所得稅”app，注意選擇'國家稅務(wù)總局”開發(fā)，點(diǎn)擊“獲取”。

第二步：依次點(diǎn)擊“安裝”——“繼續(xù)”——輸入驗(yàn)證碼后點(diǎn)擊“下一頁”完成下載程序。

第三步：下載后，打開app，在工作地或常住地下拉列表進(jìn)行選擇，點(diǎn)擊“下一步”。

第四步：未注冊用戶選擇“注冊”，已注冊用戶可直接輸入賬號密碼登錄。

第五步：選擇“人臉識別認(rèn)證注冊”，若選擇“大廳注冊碼注冊“需要納稅人攜帶有效身份證原件前往本地辦稅服務(wù)廳申請。

第六步：點(diǎn)擊“同意并繼續(xù)”，輸入證件號碼和姓名后，點(diǎn)擊“開始人臉識別”，按要求完成識別程序。

第七步：人臉識別完成后，按要求輸入相關(guān)信息后，點(diǎn)擊“提交”。

注冊完成。

目前已經(jīng)在app store 華為、小米、vivo、oppo等應(yīng)用市場上架，應(yīng)用名為“個人所得稅”，后續(xù)會上架更多應(yīng)用市場。

【第2篇】廣東個人所得稅app

一年之計在于春，春天是奮斗的季節(jié)。有不少人都進(jìn)入了新的工作單位，換新工作后還能繼續(xù)享受個人所得稅專項(xiàng)附加扣除嗎？更改專項(xiàng)附加扣除中的扣繳義務(wù)人這步操作可千萬別忽略！

第一步

打開【個人所得稅app】，點(diǎn)擊首頁選擇【常用業(yè)務(wù)】--【專項(xiàng)附加扣除填報】--選擇查詢年度為“2022”--進(jìn)入填報詳情界面。

（點(diǎn)擊查看大圖）

第二步

在填報詳情界面--點(diǎn)擊【修改】--選擇【修改申報方式】。

第三步

選擇【通過扣繳義務(wù)人申報】--扣繳義務(wù)人選擇您現(xiàn)在所在的扣繳單位--變更原因選擇【變更工作單位】--點(diǎn)擊【確認(rèn)修改】。

第四步

點(diǎn)擊【確認(rèn)提交】。

第五步

返回首頁選擇【常用業(yè)務(wù)】--【專項(xiàng)附加扣除填報】界面，確認(rèn)每一項(xiàng)2023年度專項(xiàng)附加扣除的申報扣繳義務(wù)人為您現(xiàn)在所在的扣繳單位，則修改成功。

就這么簡單，您會操作了嗎？

end

來源：國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局

編發(fā)：國家稅務(wù)總局橫琴粵澳深度合作區(qū)稅務(wù)局

審核：邢盟政

【第3篇】個人所得稅手機(jī)app

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收入納稅明細(xì)查詢

通過個稅app可以明細(xì)查詢到預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)申報的納稅人工薪薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)等綜合所得的收入情況，主要來自扣繳義務(wù)人申報的《個人所得稅扣繳申報表》和納稅人申報的《個人所得稅自行納稅申報表（a表）》中“收入”字段。按照相關(guān)申報表填寫要求，“收入”欄次填寫扣繳義務(wù)人實(shí)際支付或者納稅人實(shí)際取得所得的收入總額。通俗來講，為不扣減任何費(fèi)用、扣除的“毛收入”，不包括稅法規(guī)定的不征稅收入，也不包括不在個人所得稅應(yīng)稅所得范圍的收入。

從首頁-“常用業(yè)務(wù)”【收入納稅明細(xì)查詢】進(jìn)入；服務(wù)-“申報信息查詢”【收入納稅明細(xì)查詢】進(jìn)入。

2

稅收優(yōu)惠備案查詢

從首頁“我要查詢-稅收優(yōu)惠備案查詢”、“服務(wù)-稅收優(yōu)惠備案查詢”進(jìn)入。

從首頁“我要查詢-創(chuàng)投企業(yè)天使投資個人優(yōu)惠備案查詢”、“服務(wù)-創(chuàng)投企業(yè)天使投資個人優(yōu)惠備案查詢”進(jìn)入。

從首頁“我要查詢-非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳納備案查詢”、“服務(wù)-非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳納備案查詢”進(jìn)入。

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信息冒用申訴

1.如果是納稅人曾經(jīng)任職的單位，可在“個人所得稅”app【個人中心】（或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端【個人信息管理】）的任職受雇信息中點(diǎn)開該公司，然后在右上角點(diǎn)擊【申訴】，申訴類型選擇“曾經(jīng)在職”，填寫離職時間等補(bǔ)充說明后，點(diǎn)擊【提交】，申訴狀態(tài)變?yōu)橐烟幚恚?/p>

2.如果是納稅人從未任職的單位冒用的，可在“個人所得稅”app【個人中心】（或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端【個人信息管理】）的任職受雇信息中點(diǎn)開該公司，然后在右上角點(diǎn)擊【申訴】，申訴類型選擇“從未在職”，填寫補(bǔ)充說明點(diǎn)擊【提交】后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)展開調(diào)查。

申訴提交后，“個人所得稅”app（或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端）相關(guān)任職受雇信息將不再顯示。后續(xù)處理結(jié)果會通過“個人所得稅”app（或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端）的消息提醒反饋，也通過“個人所得稅”app（或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端）“異議處理查詢”進(jìn)行查看，敬請留意。

4

個稅信息提醒

當(dāng)無未讀消息時，右上角無數(shù)字顯示；當(dāng)未讀消息大于等于1條且小于等于99條時，右上角顯示對應(yīng)的消息數(shù)字；當(dāng)超過99條時，顯示“99+”。消息展示只有標(biāo)題的列表頁，點(diǎn)擊標(biāo)題后進(jìn)入詳情頁，消息有已讀未讀區(qū)分。

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納稅記錄開具

打開個人所得稅app 點(diǎn)擊【辦稅】——點(diǎn)擊【納稅記錄開具】

還可以查看納稅記錄申請查詢

納稅記錄可以驗(yàn)證：

（1）通過手機(jī)app掃描右上角二維碼進(jìn)行驗(yàn)證

（2）通過自然人電子稅務(wù)局輸入右上角查詢驗(yàn)證碼進(jìn)行驗(yàn)證

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票證查驗(yàn)

操作步驟：

1．點(diǎn)擊登錄頁面【公眾查詢】-【票證查驗(yàn)】或點(diǎn)擊【查詢】-【票證查驗(yàn)】，也可擊首頁右上角【掃一掃】；

2．可通過手機(jī)掃描票證上的二維碼或者手工錄入票證信息；

3．票證種類分為個人所得稅納稅記錄、稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）、稅收完稅證明（表格式）三種；

4．當(dāng)票證種類選擇稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）、稅收完稅證明（表格式）時，“查詢驗(yàn)證碼”顯示為“電子稅票號碼”，信息完善后點(diǎn)擊【去查詢】。

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涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用查詢

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)法人可通過涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用查詢功能查詢本機(jī)構(gòu)各年度信用積分、指標(biāo)積分、失信情況及在職人員數(shù)量。

操作步驟：如果當(dāng)前操作法人有多個涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，點(diǎn)擊【涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用查詢】則進(jìn)入機(jī)構(gòu)列表頁面，點(diǎn)擊列表中某個機(jī)構(gòu)進(jìn)入該機(jī)構(gòu)信用詳情頁面。如果當(dāng)前操作法人僅有一個涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，點(diǎn)擊【涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用查詢】則直接進(jìn)入該機(jī)構(gòu)信用詳情頁面。

8

稅務(wù)咨詢

提交要咨詢的相關(guān)問題，在查看回復(fù)中可以查看人工回復(fù)。

來源：小陳稅務(wù)微信公眾號

【第4篇】個人所得稅app有什么用

個人所得稅app中出現(xiàn)了自己從未任職的公司？

國稅局官方推出了“個人所得稅”app，便于納稅人進(jìn)行個稅申報。2023年1月1日之后，將會開放更多服務(wù)，可以說非常方便了。

網(wǎng)友們在安裝使用個人所得稅app后，還發(fā)現(xiàn)了一個重要功能：

查看個人信息是否被冒用申報個稅

認(rèn)準(zhǔn)官方app

正常情況下登錄app就能發(fā)現(xiàn)你的“任職受雇信息”只有當(dāng)前任職的公司名稱。

但部分網(wǎng)友卻在任職受雇信息中，發(fā)現(xiàn)了兩個同時任職的公司，多了一個自己從未任職的公司名稱。比如豆瓣網(wǎng)友神探夏老師和微博網(wǎng)友a(bǔ)saikana，都遇到了上述情況。

任職受雇詳情

微博網(wǎng)友a(bǔ)saikana描述了自己遇到的情況后，很多用戶留言表示遇到了相同的情況：

今天按單位要求，裝了個國家稅務(wù)總局的個人所得稅app。結(jié)果填完一看，里面的我的任職受雇信息里，竟然除了本職工作，還多了一家完全不認(rèn)識的上海的食品公司，和我一點(diǎn)交集都沒有。

然后我就去上海稅務(wù)局網(wǎng)站查我的信息，竟然查到我從2023年開始就被掛在其他的單位了，2023年開始在這家食品公司每個月都有0納稅的記錄

百度了一下，發(fā)現(xiàn)和我類似的情況還很多，一般都是個人資料泄密，這些公司買了這些個人資料，冒用你的信息進(jìn)行納稅0申報，這樣他給自己員工發(fā)錢就不用繳稅……

據(jù)說可以打給這些莫名其妙的公司的注冊所在地的稅務(wù)局舉報偷稅漏稅，md，等工作日一到就給上海12366打電話投訴舉報去……（補(bǔ)充，有網(wǎng)友補(bǔ)充1月1日可以在app里在線申訴虛假受雇信息）

建議大家都查查……

微博截圖

所以推薦大家下載個人所得稅app，查看自己的受雇信息中是否存在從未任職過的公司。

如果也遇到相同的情況，可能說明你的個人信息被泄露用于掛靠的某些企業(yè)下進(jìn)行個稅0申報。

網(wǎng)友提供了解決方案：網(wǎng)上查好這個公司的名稱地址納稅人識別號，哪個城市，哪個區(qū)-舉報時候用到然后打當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)熱線 區(qū)號+12366，跟著語音提示，舉報納稅人違法行為。

不過出現(xiàn)同樣情況的話，大家不用擔(dān)心。

2023年1月1日之后，個人所得稅app將會開放舉報申訴虛假任職信息，一鍵就能搞定此類情況。

【第5篇】個人所得稅手機(jī)app下載

【值得收藏！手把手教你使用個人所得稅app】昨日，國家稅務(wù)總局開發(fā)的#個人所得稅app正式啟用#，專項(xiàng)附加扣除信息在手機(jī)上就可以填報啦！個人所得稅app可以去哪兒下載？住房租金、子女教育等專項(xiàng)附加扣除，填報前要準(zhǔn)備些什么？發(fā)現(xiàn)個人信息被冒用該如何申訴？戳圖學(xué)習(xí)↓↓速轉(zhuǎn)，與你有關(guān)！

【第6篇】個人所得稅app怎么下載

隨著國務(wù)院正式發(fā)布《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，新個稅問世。備受矚目的六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除等優(yōu)惠正式落地。

值得期待的是，除了填寫紙質(zhì)表格，2023年1月1日起，納稅人可以通過“個人所得稅”手機(jī)app和各省電子稅務(wù)局網(wǎng)站申報個人所得稅專項(xiàng)附加扣除，手續(xù)將大大簡化！

一、通過手機(jī)app就能申報

根據(jù)國家稅務(wù)總局近日發(fā)布的《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作指引》顯示，2023年1月1日，國家稅務(wù)總局將正式發(fā)布遠(yuǎn)程辦稅端，其中就包括一款手機(jī)app“個人所得稅”。

只要完成“個人所得稅”app實(shí)名注冊后，可以按照如下步驟填報專項(xiàng)附加扣除信息：

01首頁選擇“我要申報專項(xiàng)附加扣除”

02填寫或確認(rèn)基本信息

03填寫專項(xiàng)扣除信息

04填寫其他信息

目前，“個人所得稅”手機(jī)app已經(jīng)可以在主流應(yīng)用商店下載，注冊功能已開放。

二、網(wǎng)頁web端也可辦理

除了手機(jī)app，也可通過網(wǎng)頁端辦理。在登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局網(wǎng)站，完成注冊，并實(shí)名登錄網(wǎng)頁web端后，可以按照如下步驟填報專項(xiàng)附加扣除信息：

01選擇“專項(xiàng)附加扣除”—立即申報

02選擇“子女教育專項(xiàng)附加扣除”—立即申請

03錄入基本信息：手機(jī)號、電子郵箱、聯(lián)系地址等

04錄入教育信息

扣除年度

選擇子女

當(dāng)前受教育階段

當(dāng)前受教育階段開始時間

當(dāng)前受教育階段結(jié)束時間

子女教育終止時間（不再受教育時填寫）

就讀國家（地區(qū)）

就讀學(xué)校（選填）

……

05錄入分配方式

有配偶（填寫真實(shí)配偶信息，并選擇跟配偶的扣除分配比例）或無配偶（請據(jù)實(shí)選擇分配比例）

配偶信息

分配方式（全部由我扣除；夫妻平分扣除）

06選擇扣除方式

可以選擇通過扣繳義務(wù)人扣除，或者選擇綜合所得年度自行申報。

三、怎么辦理六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除？

國家稅務(wù)總局總審計師劉麗堅答：納稅人享受6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，歸納起來，就是三步：對條件、報信息、留資料：

一、對條件。

就是將自己的個人情況與6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的條件對照一下，看看自己是否符合扣除的條件，符合幾項(xiàng)，比如子女是否處于受教育階段，老人是否已經(jīng)達(dá)到60歲，在自己工作的城市有沒有貸款買房或租房子等等。

二、報信息。

無論您是選擇在扣繳單位發(fā)工資時享受扣除，還是選擇次年自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除，都僅需填寫并報送專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息即可。具體填報方式有四種，供大家任意選擇：

一是下載手機(jī)app“個人所得稅”填寫

二是登錄各省電子稅務(wù)局網(wǎng)站填寫

三是填寫電子信息表

四是填寫紙質(zhì)信息表

電子和紙質(zhì)信息表都可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站上下載。其中，選擇在扣繳單位辦理扣除的，您可以直接將紙質(zhì)或電子表提交扣繳單位財務(wù)或者人力資源部門，也可以通過手機(jī)app或網(wǎng)頁填寫后選擇推送給扣繳單位，這樣單位每月發(fā)工資時就可以為您辦理扣除。如果您想直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，可以在第二年匯算清繳時將有關(guān)信息提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后辦理退稅。

此外，我還想提示三點(diǎn)：

一是，填報專扣信息，第一次需要大家填寫完整，便于及時享受；以后月份、年度享受時，就不需要再填了。年末時如果無變化的，確認(rèn)一下就可以了，有變化的，把變化點(diǎn)更改一下就行，手續(xù)將大大簡化。

二是，在這6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除中，大病醫(yī)療的支出肯定是年底時才能算出一年的花費(fèi)，所以要在第二年匯算清繳時才能扣除。不過，我們真心希望沒有納稅人享受這項(xiàng)扣除，大家都健健康康、平平安安的。

三是請大家放心，稅法和?？坜k法已經(jīng)明確規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)和扣繳單位都必須做好信息保密工作，我們有責(zé)任保護(hù)好納稅人的隱私。

三、留資料。

《?？坜k法》中規(guī)定了部分扣除項(xiàng)目需要納稅人留存必備資料，這主要是為了界定好征納雙方的法律責(zé)任，倡導(dǎo)大家共同維護(hù)誠信社會。大家可能會有疑問，不是說可以通過部門信息共享來核驗(yàn)嗎？為什么還要每個人留存資料呢？這主要是因?yàn)椋瑢ｍ?xiàng)附加扣除政策在我國是首次實(shí)施，各方信息共享還需要一個逐步健全完善的過程。我相信，隨著時間的推移，需要大家留存的資料會越來越少。

在這里，我想特別說明幾點(diǎn)：

第一，留存資料不需要提交，申報時既不需要給稅務(wù)機(jī)關(guān)，也不需要給扣繳單位。

第二，并不是所有項(xiàng)目都需要留存資料，比如子女在境內(nèi)接受教育的，教育部門的信息比較全面，所以大家不用留資料。

第三，留存資料多數(shù)都是在發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)時產(chǎn)生的，不需要大家再額外單獨(dú)準(zhǔn)備資料，比如住房貸款合同，申請房貸的時候肯定人人都要簽，即使稅務(wù)局不要求，大家也需要留著的。

第四，稅務(wù)部門事后核驗(yàn)時，凡是能通過部門之間信息共享核對上的，不需要找納稅人查閱留存資料。但是如果部門信息核對不上的，我們會找納稅人核對，希望大家能夠支持和配合，這也是為了保障大家充分享受政策優(yōu)惠。

【第7篇】關(guān)于個人所得稅app

就在昨天，2023年度個人所得稅年度匯算正式開始了！一年一度的個稅多退少補(bǔ)，快看你退稅了多少？或需要補(bǔ)稅多少？

有網(wǎng)友退稅退了三萬多！

現(xiàn)在教大家如何進(jìn)行個人所得稅年度匯算！申報之前先看自己是否需要年度申報？

符合申報條件的話，首先去手機(jī)應(yīng)用市場下載“個人所得稅”app后，注冊并登錄。

2023年度匯算的時間為2023年3月1日至6月30日，期間跨度4個月。

如果你想在3月1日至3月15日就辦理好年度匯算，則需要通過個稅app預(yù)約上述時間段中的任意一天辦理。

如果不急的話，3月16日至6月30日，無需預(yù)約，隨時可以登錄手機(jī)個人所得稅app辦理年度匯算。

預(yù)約教程如下圖所示：

圖片來源：人民日報

預(yù)約完成后，在你預(yù)約的日期當(dāng)天來個人所得稅app進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理！

1.點(diǎn)擊app首頁的“開始申報”，確認(rèn)收入、專項(xiàng)附加扣除信息（租房、住房貸款、贍養(yǎng)老人、子女、大病醫(yī)療、繼續(xù)教育等），符合要求的都填填。

2.接著點(diǎn)擊綜合所得年度匯算，選擇2023年度！核對每個月繳納的個稅，以及專項(xiàng)附加扣除的金額等。

3.在獎金計稅方式選擇中有1.單獨(dú)計稅 和 2.并入綜合所得計算 兩種方式。

選擇不同方式能退的錢可能不一樣，如果你不確定選擇哪種會退更多稅，分別選擇按合并計稅或單獨(dú)計稅方法，個稅app會自動算出結(jié)果，比較一下，哪種劃算選擇哪種就可以了。

4.確定好信息后，選擇提交后就可以審核啦。如果發(fā)現(xiàn)自己填錯了，再撤銷修改，重新提交就好。

另外有些人是退稅，有些卻需要補(bǔ)稅。退稅可以放棄，但補(bǔ)稅不能放棄！對于年度匯算需補(bǔ)稅的納稅人，如在年度匯算期結(jié)束后未申報并補(bǔ)繳稅款，稅務(wù)部門將依法加收滯納金，并在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。

趕緊去看看自己能退多少錢吧！

【第8篇】蘋果個人所得稅app

首先是告訴大家個稅app怎么注冊，六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除怎么填寫，如果有需要可以收藏轉(zhuǎn)發(fā)

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下面是大家遇到的各種問題匯總 希望對大家有幫助

1、贍養(yǎng)老人扣除要滿足什么條件？

納稅人贍養(yǎng)一位及以上年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出，可以稅前扣除。

2、專項(xiàng)附加扣除信息采集的方法有哪些？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號）：

第十九條 納稅人可以通過遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人專項(xiàng)附加扣除信息。

第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：

（一）納稅人通過遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報送專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。

（二）納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。《扣除信息表》應(yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報時享受專項(xiàng)附加扣除的，既可以通過遠(yuǎn)程辦稅端報送專項(xiàng)附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

報送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存；報送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳椋环萦啥悇?wù)機(jī)關(guān)留存。

3、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？

在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。

4、2023年第四季度的全年一次性獎金個人所得稅如何計算繳納？

在2023年第四季度取得的全年一次性獎金，可以按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）的有關(guān)規(guī)定和計稅方法繳納稅款，但全年一次性獎金計稅方法，納稅人在一個納稅年度內(nèi)只能享受一次。具體計算方法如下：將全年一次性獎金除以12個月后的商數(shù)，按照財稅〔2018〕98號文件中所附的新月度稅率表查找適用稅率和速算扣除數(shù)。對于在取得年終一次性獎金的當(dāng)月，個人工資收入低于5000元的，可以先從全年一次性獎金中減去“當(dāng)月工資收入低于5000元的差額”，就其余額按上述辦法查找適用稅率和速算扣除數(shù)計算稅款。?

5、租房租金怎么扣除？

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：?

（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

（二）除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

6、納稅人通過電子模版方式報送給扣繳義務(wù)人相關(guān)專項(xiàng)附加扣除信息，是否需要打印下來讓員工簽字？

是的。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號）第四章相關(guān)規(guī)定，納稅人通過填寫電子模板直接報送扣繳義務(wù)人的，《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人應(yīng)簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

7、子女教育費(fèi)怎么扣除？

按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

8、個人專項(xiàng)附加扣除是否需要填報相關(guān)扣除信息？

納稅人享受專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)按照享受的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，填報《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》相應(yīng)欄次內(nèi)容。

9、個稅app現(xiàn)在可以填報了嗎？

個人所得稅app從2023年12月31日正式對外開放，廣大納稅人可通過實(shí)名認(rèn)證后，可以填報專項(xiàng)附加扣除信息。

10、住房租金專項(xiàng)附加扣除如何扣除？需要提供什么材料？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號）的相關(guān)規(guī)定，納稅人享受住房租金專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)通過遠(yuǎn)程辦稅端或電子模板填報《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》，在月度預(yù)扣預(yù)繳時報送給扣繳義務(wù)人或者年度終了后報送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，完整錄入主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納稅人識別號（社會統(tǒng)一信用代碼）、租賃起止時間等信息（納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼等信息），即可享受住房租金專項(xiàng)附加扣除。注意留存扣繳義務(wù)人簽章的《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》紙質(zhì)件，同時將住房租賃合同或協(xié)議等資料留存?zhèn)洳椤?/p>

11、住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？

不可以。納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

12、勞務(wù)報酬所得如何計算個人所得稅？

2023年12月31日之前取得的勞務(wù)報酬扔按照修改前的稅法規(guī)定執(zhí)行。2023年1月1日起，根據(jù)新個稅法規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。

13、享受專項(xiàng)附加扣除怎么提交資料？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號）

第十九條 納稅人可以通過遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人專項(xiàng)附加扣除信息。

第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：

（一）納稅人通過遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報送專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。

（二）納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。《扣除信息表》應(yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報時享受專項(xiàng)附加扣除的，既可以通過遠(yuǎn)程辦稅端報送專項(xiàng)附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

報送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存?zhèn)洳椋环萦啥悇?wù)機(jī)關(guān)留存；報送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存。

14、2023年1月1日以后取得的工資薪金每月如何計算預(yù)扣預(yù)繳稅額？計算公式是什么？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號）第六條的規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報。

累計預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費(fèi)用、累計專項(xiàng)扣除、累計專項(xiàng)附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個人所得稅預(yù)扣率表一（詳見61號公告附件），計算累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負(fù)值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

具體計算公式如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費(fèi)用-累計專項(xiàng)扣除-累計專項(xiàng)附加扣除-累計依法確定的其他扣除

其中：累計減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。

15、專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目具體有哪些？

個人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)。

16、個稅住房貸款利息可以專項(xiàng)附加扣除，怎么確定是首套住房貸款？

住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除辦法中所稱的首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。實(shí)際操作中，納稅人可咨詢所貸款的銀行。

17、新個人所得稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除，是否在2023年10月1日后就可以依照規(guī)定申報扣除？

不是。2023年，個人所得稅法完成第七次修法，采取“一次修法，兩步實(shí)施”的方式落實(shí)稅改紅利，2023年10月1日起先行執(zhí)行每月5000元的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)并適用新稅率表，2023年1月1日起為綜合與分類相結(jié)合的新稅制全面實(shí)施階段。2023年12月22日，國務(wù)院正式發(fā)布《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，稅務(wù)總局發(fā)布《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》，文件規(guī)定，六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除政策自2023年1月1日起正式施行,納稅人自2023年1月起就可以享受專項(xiàng)附加扣除政策的改革紅利。

18、住房貸款利息怎么扣除？

納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

19、專項(xiàng)附加扣除中，扣繳義務(wù)人如何為納稅人辦理扣繳申報？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號）

第五條 扣繳義務(wù)人辦理工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人報送的《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》為納稅人辦理專項(xiàng)附加扣除。

納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項(xiàng)附加扣除金額，不得在新任職、受雇單位扣除。原扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自納稅人離職不再發(fā)放工資薪金所得的當(dāng)月起，停止為其辦理專項(xiàng)附加扣除。

第九條 納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年12月份對次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報送至扣繳義務(wù)人。納稅人未及時確認(rèn)的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫?？鄢{稅人確認(rèn)后再行辦理專項(xiàng)附加扣除。

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將納稅人報送的專項(xiàng)附加扣除信息，在次月辦理扣繳申報時一并報送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

20、個稅?？垭娮幽０迥睦锵螺d？

可以從各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的門戶網(wǎng)站下載，或者登錄自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，進(jìn)入專項(xiàng)附加扣除信息采集菜單，選擇其中的任意一項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除入口，點(diǎn)擊導(dǎo)入按鈕，選擇模板下載，即可下載最新的電子模板。

21、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得如何計稅？

個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，依法繳納個人所得稅。

22、個人出租住房如何繳納個人所得稅？

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》（財稅〔2016〕43號）第四條規(guī)定， 個人出租房屋的個人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，計算房屋出租所得可扣除的稅費(fèi)不包括本次出租繳納的增值稅。個人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計算轉(zhuǎn)租所得時予以扣除。

第五條規(guī)定，免征增值稅的，確定計稅依據(jù)時，成交價格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入不扣減增值稅額。

第六條規(guī)定，在計征上述稅種時，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計稅價格或收入不含增值稅。

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場稅收政策的通知》(財稅〔2000〕125號)規(guī)定：“三、對個人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。”

23、如果夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，那么夫妻雙方如何分?jǐn)偪鄢?/strong>

夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%，具體扣除方式在一個年度內(nèi)不得變更。

24、請問個人工資不達(dá)5000元起征點(diǎn)，專項(xiàng)附加扣除還要不要采集？

新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅。居民個人的綜合所得（包含工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等四項(xiàng)），以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用超額累進(jìn)稅率計算個人所得稅應(yīng)納稅額。

因此，即使月度工資薪金不到5000元，但如果納稅人判斷自己全年四項(xiàng)綜合所得的合計收入額減除相關(guān)扣除后為正值，那么就應(yīng)積極采集專項(xiàng)附加扣除；為負(fù)值的，可不采集專項(xiàng)附加扣除。

25、專項(xiàng)附加扣除文件什么時候頒布和執(zhí)行？

《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》于2023年12月22日頒布，該辦法自2023年1月1日起施行。

26、如果為非獨(dú)生子女，贍養(yǎng)老人項(xiàng)目與兄弟姐妹應(yīng)如何分?jǐn)偪鄢?/strong>

納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂＜s定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

27、自然人申報管理系統(tǒng)申報密碼在哪里獲?。可陥竺艽a忘記如何處理？

扣繳客戶端的申報密碼在企業(yè)第一次申報時可自行設(shè)置，也可從大廳獲取密碼，如忘記密碼，需到大廳進(jìn)行重置密碼。

手機(jī)app和網(wǎng)頁web端的納稅人忘記密碼時，可點(diǎn)擊登錄頁面【找回密碼】功能，通過身份證號碼和預(yù)留手機(jī)號進(jìn)行重置。若遇特殊情況無法找回密碼的，請攜帶有效身份證件至就近辦稅服務(wù)廳進(jìn)行密碼重置。

28、外籍個人在中國境內(nèi)工作超過183提案，是否要繳納個人所得稅？

外籍個人在中國境內(nèi)工作超過183天，屬于居民個人，按照稅法相關(guān)規(guī)定，繳納個人所得稅。

29、如何下載新版自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端？

在各地電子稅務(wù)局網(wǎng)站可以下載新版扣繳客戶端，原扣繳客戶端用戶，可以通過本地直接下載升級。

30、新的個人所得稅專項(xiàng)附加扣除中子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)是多少？夫妻雙方如何分?jǐn)偪鄢?/strong>

子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)為：每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。

31、個稅app進(jìn)不去怎么辦？

一般來說，個稅app進(jìn)不去是因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)連接異?；蛩B接的服務(wù)正在停機(jī)維護(hù)。請先驗(yàn)證手機(jī)是否能正常上網(wǎng)。如果能正常訪問其他網(wǎng)上信息，那很可能是個稅app服務(wù)器正在停機(jī)維護(hù)。近期由于各省稅務(wù)局正在開展國地稅并庫工作，個人所得稅app系統(tǒng)需要相應(yīng)配合停機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)投放工作。2023年12月22日-26日，浙江、寧波將全程停機(jī)；后續(xù)其他省市也將根據(jù)國地稅并庫工作需要進(jìn)行必要的停機(jī)數(shù)據(jù)投放，具體信息詳見各省市稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站通知。個稅app登錄頁面上也會顯示正在停機(jī)以及可恢復(fù)使用的時間，請在此時間后重新登錄。不便之處，敬請諒解。

32、個稅app系統(tǒng)如何下載？如何進(jìn)行注冊等操作？

一、關(guān)于個稅app如何下載？? 為便于廣大納稅人下載個人所得稅app，項(xiàng)目組提供以下下載渠道：（一） 蘋果 app store? ?蘋果app store上架應(yīng)用名為“個人所得稅”?？稍赼pp store中搜索“個人所得稅”，點(diǎn)“獲取”進(jìn)行下載。（二） 安卓終端應(yīng)用（1）各省電子稅務(wù)局掃碼下載渠道。廣大納稅人可通過各省電子稅務(wù)局入口，跳轉(zhuǎn)到自然人辦稅服務(wù)網(wǎng)站后，進(jìn)行手機(jī)app掃碼下載。（2）各大手機(jī)應(yīng)用市場。目前已經(jīng)在華為、小米、vivo、oppo等應(yīng)用市場上架，應(yīng)用名為“個人所得稅”，后續(xù)會上架更多應(yīng)用市場。廣大納稅人可以在上述應(yīng)用商店搜索 “個人所得稅”下載安裝，如應(yīng)用市場下載出現(xiàn)問題，則建議使用上述二維碼掃碼下載方式進(jìn)行安裝。二、關(guān)于個稅app如何注冊？當(dāng)前，個稅app支持以下兩種注冊模式：（一）人臉識別認(rèn)證注冊模式（此模式只支持中國大陸居民），即通過輸入居民身份證號碼和姓名，然后與公安系統(tǒng)動態(tài)人臉識別，驗(yàn)證通過后再填寫賬號和手機(jī)號碼，短信驗(yàn)證通過后完成注冊。（二）大廳注冊碼注冊模式，即納稅人到任一辦稅服務(wù)大廳，經(jīng)辦稅服務(wù)廳人員驗(yàn)證人證一致后，登記個人證件信息并派發(fā)注冊碼。納稅人再選擇此模式，輸入注冊碼、證件類型、證件號碼和姓名等信息，驗(yàn)證通過后再填寫賬號和手機(jī)號碼，短信驗(yàn)證通過后完成注冊。

33、如果個人所得稅年度預(yù)扣預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額不一致，如何處理？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（2023年第62號）第一條第（三）、（四）項(xiàng)，符合“（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；（四）納稅人申請退稅”的情形，納稅人需要辦理匯算清繳。納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》，稅款多退少補(bǔ)。

34、贍養(yǎng)老人的子女如何對費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)偅?/strong>

贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞桨ㄓ少狆B(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。采取指定分?jǐn)偦蛘呒s定分?jǐn)偡绞降模恳患{稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每月1000元，并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)偱c約定分?jǐn)偛灰恢碌?，以指定分?jǐn)倿闇?zhǔn)。

35、如果扣繳義務(wù)人不接受納稅人提交的專項(xiàng)附加扣除資料怎么辦？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號）第二十四條：納稅人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。

36、贍養(yǎng)老人的分?jǐn)偪鄢?，是否需要向稅?wù)機(jī)關(guān)報送協(xié)議？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號）第十六條：納稅人約定或指定分?jǐn)偟臅娣謹(jǐn)倕f(xié)議等資料需要留存?zhèn)洳椤?/p>

37、子女教育費(fèi)、住房貸款利息等專項(xiàng)扣除從什么時候開始實(shí)施，1月1日后取得工資可以扣嗎？

專項(xiàng)附加扣除自2023年1月1日起施行，2023年1月1日后取得的工資、薪金所得，符合條件的可以依法享受專項(xiàng)附加扣除。

38、贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費(fèi)用是否可以享受個人所得稅附加扣除？

不可以。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

39、首套住房貸款的定義是什么？

首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

40、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除中，扣除范圍是什么？

納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。

41、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)如何計算個人所得稅？

2023年1月1日起，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

42、請問企業(yè)是否要留存員工個人所得稅專項(xiàng)扣除的資料？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號）第二十條第二款：納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

納稅人辦理專項(xiàng)附加扣除的其他有關(guān)資料，由納稅人留存?zhèn)洳椤?/p>

43、住房租金專項(xiàng)附加扣除中，享受扣除需要保存哪些資料？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號）第十五條：納稅人享受住房租金專項(xiàng)附加扣除，需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：住房租賃合同或協(xié)議等資料。

44、個人所得稅改革后，住房租金是否可以扣除？

個人所得稅改革后，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照1500元、1100元、800元三檔標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

45、專項(xiàng)附加扣除中，享受扣除應(yīng)當(dāng)如何操作？

第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：

（一）納稅人通過遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報送專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。

（二）納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報時享受專項(xiàng)附加扣除的，既可以通過遠(yuǎn)程辦稅端報送專項(xiàng)附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

報送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存；報送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存。

46、個人的工作城市與實(shí)際租賃房產(chǎn)地不一致，是否符合條件扣除住房租賃支出？

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除住房租金專項(xiàng)附加扣除。

47、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？

納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

48、個人所得稅匯算清繳不需要去稅務(wù)局申報吧？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（2023年第62號）第一條：需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。

49、夫妻同時有大病醫(yī)療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是否按16萬？

夫妻兩人同時有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇都在男方扣除，每人最高扣除限額為8萬元。

50、子女教育扣除支出是否需要留存資料？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號）第十二條，享受子女教育附加扣除的，納稅人應(yīng)當(dāng)填報配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼、子女當(dāng)前受教育階段及起止時間、子女就讀學(xué)校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。在境內(nèi)就讀的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以獲取教育部門的學(xué)籍信息，納稅人不需留存資料備查。子女在境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等境外教育佐證資料。

51、兩人合租住房，住房租金支出扣除應(yīng)如何操作？

根據(jù)《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第十九條，住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租租房的個人，若都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，可根據(jù)租金定額標(biāo)準(zhǔn)各自扣除。

52、什么時候開始進(jìn)行員工個稅專項(xiàng)扣除信息采集？

12月22日，國務(wù)院正式發(fā)布《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，稅務(wù)總局隨即發(fā)布《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號）。相關(guān)政策發(fā)布后，納稅人可根據(jù)自身情形判斷享受專項(xiàng)附加扣除的條件和范圍，通過填報紙質(zhì)或電子《專項(xiàng)附加扣除信息表》向扣繳義務(wù)人報送專項(xiàng)附加扣除信息，或使用后續(xù)稅務(wù)機(jī)關(guān)上線的遠(yuǎn)程客戶端，通過手機(jī)app、web網(wǎng)頁、電子稅務(wù)局等方式便捷辦理。

53、員工提供的信息，企業(yè)怎么核實(shí)是否真實(shí)？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號）第二十四條和第二十五條，納稅人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕，也不得擅自更改納稅人提供的相關(guān)信息。

但扣繳義務(wù)人根據(jù)其所掌握信息，發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實(shí)際情況不符，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時處理。

54、住房租金專項(xiàng)附加扣除方是按照每月1500元定額扣除嗎？

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

（二）除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

55、碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續(xù)教育，由誰扣除?

屬于全日制學(xué)歷教育的碩士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育進(jìn)行扣除；屬于非全日制的學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，由納稅人本人按照繼續(xù)教育扣除。

56、住房租金要求留存?zhèn)洳榈暮贤?，有模板格式要求嗎?/strong>

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號）第十五條的規(guī)定，納稅人享受住房租金專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納稅人識別號（社會統(tǒng)一信用代碼）、租賃起止時間等信息。

留存?zhèn)洳榈淖》孔赓U合同或協(xié)議，并無統(tǒng)一的模板要求，納稅人應(yīng)參照以上規(guī)定，簽訂真實(shí)的租賃合同或協(xié)議，完整披露以上信息。

57、納稅人怎么提供專項(xiàng)附加扣除信息數(shù)據(jù)？網(wǎng)站還是現(xiàn)場提交？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號）第十九條，納稅人可以通過遠(yuǎn)程辦稅端（手機(jī)app、web網(wǎng)頁、電子稅務(wù)局）、電子或者紙質(zhì)報表向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人專項(xiàng)附加扣除信息。

扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)鼓勵并引導(dǎo)納稅人采用遠(yuǎn)程辦稅端報送信息。

58、納稅人可以不提供專項(xiàng)附加扣除資料給企業(yè)，到時自行申報扣除嗎？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第60號）第十九條，納稅人可以通過遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報表等方式向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人專項(xiàng)附加扣除信息。納稅人既可以選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除，也可以選擇年度終了后向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報時享受專項(xiàng)附加扣除。

59、夫妻婚前購買的首套住房，婚后由丈夫還貸，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除？

經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除, 也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

60、個人所得稅是否可以延期繳納稅款？

納稅人確有延期繳稅需要的，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定辦理。（據(jù)北京青年報、國家稅務(wù)總局報道）