勞務(wù)報酬所得稅率（4篇）

【第1篇】勞務(wù)報酬所得稅率

歸屬于勞務(wù)報酬部分的個人所得稅稅費應(yīng)該怎么計算？如果你還不了解這部分的內(nèi)容，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習吧。

勞務(wù)報酬的個稅計算方法如下

根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定勞務(wù)報酬所得的應(yīng)納稅所得額為：

1、每次勞務(wù)報酬收入不足4000元的，用收入減去800元的費用

2、每次勞務(wù)報酬收入超過4000元的，用收入減去收入額的20%，稅率為20%

舉個例子：

如果甲銷售的提成為1600元，那么，要繳納的個稅為（1600-800）*20%=160

如果甲銷售的提成是6000元，那么，要繳納的個稅為6000*（1-20%）*20%=960元

這里需要注意的一點是，如果單次繳納的應(yīng)納稅所得額不超過2萬元的，那么應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*20%，如果單次應(yīng)納稅所得額超過2萬元，但是不超過5萬元的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*30%-2000，單次應(yīng)納稅所得額超過5萬元的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×40%-7000

以上就是勞務(wù)報酬的計算方法，遇到具體情況要具體分析。

勞務(wù)報酬個稅計算、稅率為多少?

1、勞務(wù)報酬 按次計算，800以下免稅，800-4000 扣除800后20%計算

4000以后扣除20%后再按照20%稅率，

2、每次收入在4000元以上的：

應(yīng)納稅額=每次收入額*(1-20%)*20%

3、每次收入的應(yīng)納稅所得額超過20000元的：

應(yīng)納稅額=每次收入額*(1-20)*適用稅率-速算扣除數(shù)

超過20000-50000的部分，稅率30%，速算扣除數(shù)2000

超過50000元的部分，稅率40%，速算扣除數(shù)7000

以上就是有關(guān)勞務(wù)報酬部分的個人所得稅的計算方法，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

來源于會計網(wǎng)，責編：小敏

【第2篇】勞務(wù)報酬所得稅稅率

勞務(wù)報酬作為綜合所得之一，是要平時預(yù)扣預(yù)繳，次年匯算清繳的。所以，勞務(wù)報酬個人所得稅稅率表分為兩種，平時適用個人所得稅預(yù)扣表二，匯算清繳適用個人所得稅稅率表一。

接下來，小編就來講一講勞務(wù)報酬個人所得稅稅率表的相關(guān)事項。

一、是否屬于勞務(wù)報酬？

要想使用勞務(wù)報酬個人所得稅稅率表，先要確定是否屬于勞務(wù)報酬。

勞務(wù)報酬所得是指個人獨立從事設(shè)計、制圖、安裝等各項勞務(wù)的所得。

勞務(wù)報酬所得區(qū)別于工資薪金所得的地方是，勞務(wù)報酬所得強調(diào)的是獨立取得，不依靠公司，與對方簽訂的合同也是勞務(wù)合同，不是勞動合同。

勞務(wù)報酬區(qū)別于經(jīng)營所得的地方是，勞務(wù)報酬往往不是連續(xù)的經(jīng)營行為，也沒有固定的經(jīng)營地點，也不需要進行工商注冊等，一般情況下二者是比較好區(qū)分的。

二、預(yù)扣預(yù)繳如何申報

認定屬于勞務(wù)報酬所得之后，就要進行納稅申報了。勞務(wù)報酬個人所得稅稅率表一般都是在申報時使用，但不同的情況，使用的人也不同。

一般情況下，勞務(wù)報酬所得都是有扣繳義務(wù)人的。個人取得勞務(wù)報酬所得之前，就由扣繳義務(wù)人登錄自然人扣繳客戶端代扣代繳個稅了。

假如沒有扣繳義務(wù)人，納稅人就需要前往當?shù)囟悇?wù)局的辦事大廳，進行自主申報。

注意，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

此時勞務(wù)報酬個人所得稅稅率表為個人所得稅預(yù)扣率表二。

勞務(wù)報酬所得在計算時，需要先進行減除，根據(jù)勞務(wù)報酬收入的不同，有不同的減除標準：

不超過800元時，應(yīng)納稅所得額=0元

超過800元，但不超過4000元時，應(yīng)納稅所得額=勞務(wù)報酬收入額-800元

超過4000元時，應(yīng)納稅所得額=勞務(wù)報酬收入*80%

確定應(yīng)納稅所得額之后，再根據(jù)稅率表計算：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*對應(yīng)稅率-對應(yīng)速算扣除數(shù)。

三、匯算清繳如何計算

勞務(wù)報酬平時預(yù)扣預(yù)繳，次年3-6月份要進行個人所得稅綜合所得匯算清繳。屆時，各地稅務(wù)局將會發(fā)出通知，納稅人登錄個人所得稅app進行個人綜合所得年度匯算就可以了。

勞務(wù)報酬所得要并入綜合所得進行匯算清繳，此時勞務(wù)報酬個人所得稅稅率表為個人所得稅稅率表一。

四、特殊情形

1、保險營銷員、證券經(jīng)紀人傭金收入屬于勞務(wù)報酬所得。

預(yù)扣預(yù)繳時應(yīng)納稅所得額的計算為：

收入額=不含增值稅的收入*（1-20%）

應(yīng)納稅所得額=收入額-展業(yè)成本-附加稅費

展業(yè)成本=收入額*25%

2、個人擔任董事職務(wù)，且不在公司任職受雇的，取得董事相關(guān)收入，屬于勞務(wù)報酬所得。

3、個人在廣告設(shè)計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，屬于勞務(wù)報酬所得。（常見于明星廣告代言）

五、特別提醒

勞務(wù)報酬平時預(yù)扣預(yù)繳時，是不享受個稅免征額、專項扣除、專項附加扣除等稅前扣除的，匯算清繳時才能進行扣除。

所以，小編提醒，有勞務(wù)報酬的納稅人一定不要錯過匯算清繳，大概率是能退稅的。

現(xiàn)在斜杠青年、自由職業(yè)者越來越被認可。

有的自由職業(yè)者掙得甚至遠超過同齡的單位員工，但收入越高，繳稅越高。

不少納稅人向小編反饋，今年匯算清繳個稅繳納了十幾萬，很心疼。

其實，勞務(wù)報酬所得也是可以節(jié)稅的。

并且相較于工資薪金所得，勞務(wù)報酬所得進行節(jié)稅更簡便。

只要注冊一個個人獨資企業(yè)，采取核定征收的方式繳納個稅，既可以給對方提供發(fā)票，也可以通過稅收洼地進行合理節(jié)稅，一舉兩得。

【第3篇】勞務(wù)報酬所得稅率表2023

勞務(wù)報酬與工資薪金所得是兩個不同的概念。

在舊的個人所得稅法下，個人所得稅實施分類征收，工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得，扣除不同，稅率不同，各交各的稅，互不干擾。

新的個人所得稅法下，勞務(wù)報酬所得與工資薪金所得雖然都屬于綜合所得的一類，但由于計入綜合所得所得額的計算方式不同，進而會影響到應(yīng)納稅款的數(shù)額。

基于此，就有必要對工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得，認真地加以區(qū)分。

對一個企業(yè)而言，區(qū)分是工資薪金還是勞務(wù)報酬相對是一個比較簡單的問題。那些定期發(fā)工資，簽訂了勞動合同，并且購買了三險一金的，一定是自己的員工。對于國家機關(guān)和事業(yè)單也相類似。比如，在國家機關(guān)里任職，當科員，當科長或者當處長等等。如此，企業(yè)與員工建立的是一種勞動關(guān)系，簽訂的是勞動合同，員工取得的收入便為工資薪金所得。

另一種情況，企業(yè)有一些臨時性的工作。比如，將垃圾清運出去，水電的修理等，從企業(yè)外面請來臨時給自己工作的人，工作結(jié)束后一次性支付報酬。提供這些服務(wù)的人與企業(yè)簽訂的是勞務(wù)合同，取得的收入自然也就是勞動報酬了。

國家稅務(wù)總局在國稅發(fā)[1994] 89號文件中對此也做了界定。工資險薪金所得與勞務(wù)報酬所得的區(qū)別，主要看是否存在雇傭關(guān)系，存在雇傭關(guān)系，取得的收入為工資薪金所得，不存在雇傭關(guān)系取得的收入為勞務(wù)報酬所得。

【第4篇】個人勞務(wù)報酬所得稅率

各位會計人注意了！新個稅法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新起征點和稅率。而最近最受大家關(guān)注的勞務(wù)報酬，勞動報酬個稅問題你了解多少？

新個稅法重點一覽：

2023年10月1日起至2023年12月31日，先將工資薪金所得基本減除費用標準提高到每月5000元，并按新的稅率表計算納稅，不實行專項附加扣除。

2023年1月1日起，將勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等三項所得與工資薪金合并起來計算納稅，并實行專項附加扣除。

那么，哪些日常收入屬于勞務(wù)報酬呢？

勞務(wù)報酬所得，是指個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

勞務(wù)報酬所得個稅怎么算？

1月1日后計算方式完全變了！

舉個例子：

小明幫著一家公司翻譯外文，取得了12萬元的勞務(wù)報酬，小明想知道這筆勞務(wù)所得如何計繳個人所得稅呢？

2023年的計算方式：個稅=（12-12×20%）×40%-7000=3.14萬元

提醒：勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。然后適用比例稅率，稅率為百分之二十。

但是對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，適用以下稅率表：

2023年的計算方式：若是2023年不考慮其他所得與其他各項專項附加扣除項目的情況下：個稅=（12-12×20%-6）×3%-0=1080元

提醒：明年勞務(wù)報酬跟工資薪金、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得均并入屬于綜合所得，適用的稅率表如下：

提醒：居民個人綜合所得的應(yīng)納稅所得額，是指工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項收入額減除費用6萬元（每年）以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

2023年1月1日起，

勞務(wù)報酬該怎么繳個稅？

1、勞務(wù)報酬所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。

2、居民個人取得勞務(wù)報酬所得，將和工資、薪金所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費所得合并為綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

其中綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；

3、向居民個人支付勞務(wù)報酬，應(yīng)當按相關(guān)方法（具體方法等政策）按月或按次預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅：

勞務(wù)報酬所得屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

4、居民個人取得綜合所得，如屬于需要辦理匯算清繳，應(yīng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。

5、非居民個人勞務(wù)報酬所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表計算應(yīng)納稅額。

6、勞務(wù)報酬屬于外部勞務(wù)服務(wù)，個人向單位提供勞務(wù)服務(wù)，屬于增值稅范疇，應(yīng)開具普通發(fā)票。

對方為從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標準是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。

勞務(wù)報酬熱點問題答疑

會計人必須清楚！

一、臨時工工資屬于“勞務(wù)報酬”還是“工資”？

《國家稅務(wù)總局個稅改革后如何申報88個問題》明確：

（1）按月正常發(fā)放工資的，“是否雇員”選擇“是”，填寫正常工資薪金報表；

（2）不按月發(fā)放工資或者沒有簽訂勞動合同的，“是否雇員”選擇“否”，填寫勞務(wù)報酬報表。

這是工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得主要區(qū)分口徑。既然如此，所謂臨時工“工資”，其實屬于勞務(wù)報酬，應(yīng)當按照“勞務(wù)報酬所得”代扣代繳個人所得稅。

2023年1月1日起，居民個人取得工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，一并作為“綜合所得”，按納稅年度合并計算個人所得稅。

二、勞務(wù)報酬到底列表還是憑發(fā)票入賬？廣東稅務(wù)回復(fù)了！

我們通過一個案例來學(xué)習一下：

問：公司根據(jù)合同需要外聘專家并一次性支付給專家的個人的勞務(wù)報酬（有代扣代繳個稅），我司可否列表支出專家勞務(wù)報酬？還是需要發(fā)票入賬？如需發(fā)票，如何開具？需要交納哪些稅費？

答：

一、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。

另外，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

因此，納稅人發(fā)生的支出如取得合法憑證及符合上述要求的，可在企業(yè)所得稅稅前扣除；如沒有取得合法憑證或不符合上述要求的，則不可扣除。涉及需具體判斷的事項請向主管稅務(wù)機關(guān)進一步咨詢。

二、有關(guān)財務(wù)處理方面的問題請您遵循財務(wù)會計準則（制度）的規(guī)定或向相關(guān)會計部門進行咨詢。

三、您的提問不夠清晰，如您指的是個人提供勞務(wù)，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強和規(guī)范稅務(wù)機關(guān)代開普通發(fā)票工作的通知》（國稅函〔2004〕1024號）的規(guī)定，申請代開發(fā)票的范圍與對象：申請代開發(fā)票的單位和個人應(yīng)當憑有關(guān)證明材料，向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開普通發(fā)票。

（一）凡已辦理稅務(wù)登記的單位和個人，應(yīng)當按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購并開具與其經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的普通發(fā)票。但在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)以及稅法規(guī)定的其他商事活動（餐飲、娛樂業(yè)除外）中有下列情形之一的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開普通發(fā)票：

1.納稅人雖已領(lǐng)購發(fā)票，但臨時取得超出領(lǐng)購發(fā)票使用范圍或者超過領(lǐng)用發(fā)票開具限額以外的業(yè)務(wù)收入，需要開具發(fā)票的；

2.被稅務(wù)機關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營收入需要開具發(fā)票的；

3.外省（自治區(qū)、直轄市）納稅人來本轄區(qū)臨時從事經(jīng)營活動的，原則上應(yīng)當按照《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)辦理報驗登記，領(lǐng)取發(fā)票自行開具；確因業(yè)務(wù)量小、開票頻度低的，可以申請經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)代開。

（二）正在申請辦理稅務(wù)登記的單位和個人，對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具發(fā)票的，主管稅務(wù)機關(guān)可以為其代開發(fā)票。

（三）應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法予以處理，并在補辦稅務(wù)登記手續(xù)后，對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具發(fā)票的，為其代開發(fā)票。

（四）依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個人，臨時取得收入，需要開具發(fā)票的，主管稅務(wù)機關(guān)可以為其代開發(fā)票。因此，若符合上述規(guī)定的個人，可向經(jīng)營地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開普通發(fā)票。

具體所需資料如下：

1.自然人申請代開發(fā)票，提交身份證件及復(fù)印件；

2.《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》。

四、根據(jù)《廣東省財政廳 廣東省國家稅務(wù)局 廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整增值稅和營業(yè)稅起征點的通知》（粵財法〔2011〕109號）的規(guī)定，我省增值稅起征點自2023年11月1日起統(tǒng)一調(diào)整為：按次納稅的，為每次（日）銷售額500元。

來源：郝老師說會計、xiaochenshuiwu、廣東稅務(wù)、大白學(xué)會計。