季度所得稅申報(bào)表怎么填（16篇）

【第1篇】季度所得稅申報(bào)表怎么填

導(dǎo)讀：企業(yè)所得稅是一項(xiàng)非常大的稅種，企業(yè)所得稅是每一個有所得的企業(yè)都需要交納的稅種。企業(yè)所得稅一般來說是按照季度申報(bào)預(yù)交，年度末的時候會算清交的。那么企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表怎么填呢？

答：一、本表適用于實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。

二、本表表頭項(xiàng)目：

1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。

企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報(bào)。

2、“納稅人識別號”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。

3、“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。

三、各列的填報(bào)

1、“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行－第9行：填報(bào)“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報(bào)“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計(jì)數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額為“累計(jì)金額”列第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)。

2、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報(bào)表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。

四、各行的填報(bào)

本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：

1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2至9行；實(shí)行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第11至14行；實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第16行。

2、第二部分為第17行至第22行，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第18至20行；分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第20至22行。

五、具體項(xiàng)目填報(bào)說明:

1、第2行“營業(yè)收入”：填報(bào)會計(jì)制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計(jì)制度核算的收入填報(bào)。

2、第3行“營業(yè)成本”：填報(bào)會計(jì)制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計(jì)制度核算的成本（費(fèi)用）填報(bào)。

3、第4行“利潤總額”：填報(bào)會計(jì)制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤等。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。

4、第5行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。

5、第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。

6、第7行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 第7行≤第6行。

7、第8行“實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。

8、第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0時，填0， “本期金額”列不填。

9、第11行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”:填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

10、第12行“本月（季）應(yīng)納所得稅所得額”：填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/4

按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/12

11、第13行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。

12、第14行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算的本月（季）應(yīng)納所得稅額。第14行=第12行×第13行

13、第16行“本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的本月（季）應(yīng)繳納所得稅額。

14、第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。

(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第9行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%

（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第16行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%

15、第19行“中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。

(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第9行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%

（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第16行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%

16、第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。

(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第9行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%

（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第16行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%

(分支機(jī)構(gòu)本行填報(bào)總機(jī)構(gòu)申報(bào)的第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”)

17、第21行“分配比例”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。

18、第22行“分配的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報(bào)表中第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。

企業(yè)所得稅季度申報(bào)表包括哪幾部分？

本表包括利潤總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算、附列資料四個部分。

1.“利潤總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)制度、分行業(yè)會計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表；實(shí)行事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表；實(shí)行民間非營利組織會計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動表；實(shí)行其他國家統(tǒng)一會計(jì)制度的納稅人，根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。

2.“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”和“應(yīng)納稅額計(jì)算”中的項(xiàng)目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算的外，通過附表相應(yīng)欄次填報(bào)。

本表為年度納稅申報(bào)表主表，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例（以下簡稱稅法）、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計(jì)制度（企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)制度、事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則和民間非營利組織會計(jì)制度等）的規(guī)定，計(jì)算填報(bào)納稅人利潤總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和附列資料等有關(guān)項(xiàng)目。

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)規(guī)定計(jì)算

本表是在納稅人會計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整等金額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。會計(jì)與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（a105000）集中填報(bào)。

【第2篇】季度所得稅費(fèi)用怎么算

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，是不是以后季度預(yù)繳所得稅就可以享受了？

答：是的。改革研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除清繳核算方式，允許企業(yè)自主選擇按半年享受加計(jì)扣除優(yōu)惠，上半年的研發(fā)費(fèi)用由次年所得稅匯算清繳時扣除改為當(dāng)年10月份預(yù)繳時即可扣除，讓企業(yè)盡早受惠。

季度預(yù)繳所得稅表中的營業(yè)收入、營業(yè)成本與利潤總額之間是否存在勾稽關(guān)系？

答：不存在。表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系。不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本。

以下幾個方面問題可以私信：

1、高管、企業(yè)股東、高薪員工、銷售提成、年終獎金的個稅優(yōu)化；

2、公戶提現(xiàn)、無票支出多，缺進(jìn)項(xiàng)票導(dǎo)致利潤虛高繳稅多需要合法節(jié)稅；

3、因?yàn)樯绫Ｈ攵?，?dǎo)致企業(yè)替員工繳納的部分過高，用工成本高、人力成本高；

4、企業(yè)外部勞務(wù)人員、兼職員工、臨時員工（群演、顧問、專家、網(wǎng)紅、主播等）、臨時員工的薪資發(fā)放，需要獲得合法票據(jù)；

5、返傭費(fèi)過高、居間費(fèi)過高，需要獲得合法票據(jù)；

6、自然人代開，個體戶核定等業(yè)務(wù)。

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【第3篇】小微企業(yè)季度所得稅減半征收怎么計(jì)算方法

近期，關(guān)于小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不到100萬的部分，所得稅實(shí)際稅負(fù)為2.5%的優(yōu)惠政策，于2022.12.31日結(jié)束。后期是否延續(xù)呢？相信廣大網(wǎng)友都比較期待。

根據(jù)目前的情況，并沒有相關(guān)確切的延續(xù)消息，也就是說，2023年應(yīng)納稅所得額在100萬以下的小型微利企業(yè)，很有可能恢復(fù)至5%征收，享受與所得額100萬-300萬部分的政策一樣。

另外，滿足小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，簡單的來說，首先必須是非限制和禁止的行業(yè)，然后資產(chǎn)總額不超過5000萬，且從業(yè)人數(shù)不超過300人，以及年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬。

那么，在實(shí)際經(jīng)營活動過程中，對于年盈利不足100萬，或者是超過300萬的企業(yè)，還有哪些稅收優(yōu)惠是可以享受，合理、合規(guī)降低納稅成本，提升經(jīng)濟(jì)效益呢？

1、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人增值稅減免優(yōu)惠

自2023.1.1-2023.12.31，對于季度銷售額在30萬以內(nèi)的增值稅小規(guī)模納稅人，開具普票，可免征增值稅。

對于月銷售額超過10萬，適用于3%征收率的應(yīng)稅銷售收入的小規(guī)模納稅人，減按1%征收增值稅。

2、區(qū)域性稅收扶持獎勵

在不改變原有主體公司的經(jīng)營模式與地址情形下，在稅收園區(qū)新設(shè)立一般納稅人公司，正常承接業(yè)務(wù)、納稅在當(dāng)?shù)??？筛鶕?jù)實(shí)際納稅額，享受地方留存的增值稅、企業(yè)所得稅最高80%獎勵扶持。

3、區(qū)域性小規(guī)模個稅核定

對于設(shè)立在稅收園區(qū)的小規(guī)模個體戶（如工作室、營業(yè)部等），年開票額在500萬以內(nèi)，可享受0.5%左右的個人經(jīng)營所得定額核定，再加上目前現(xiàn)行的增值稅、附加稅優(yōu)惠，綜合稅負(fù)在1.56%左右。

案例分析：以一家園區(qū)的小規(guī)模個體戶，年開票額500w為例，需要繳納的稅負(fù)有：增值稅（5w），附加稅（0.3w），個人經(jīng)營所得稅（2.5w），共計(jì)7.8w左右。稅后利潤可直接由個人自由支配，還免去了公轉(zhuǎn)私的風(fēng)險(xiǎn)。

唯一要求：業(yè)務(wù)真實(shí)，確保三流一致（即合同流、資金流、發(fā)票流一致），累計(jì)滾動12個月票額不超過500w。

綜上所述，2023小微企業(yè)所得稅2.5%優(yōu)惠取消！恢復(fù)至5%征收？以及還有哪些稅收優(yōu)惠可以享受？希望對大家有所啟發(fā)。

【第4篇】地稅季度所得稅預(yù)繳稅款申報(bào)表

猝不及防，會計(jì)人繼續(xù)教育的事兒大家還沒弄明白，企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表又修訂了，該新政策于2023年7月1日起正式實(shí)施！

大家不要擔(dān)心，本著簡化優(yōu)化的原則，很多明細(xì)表都進(jìn)行了刪減，以后操作起來就更方便啦，解放你的小手，有木有很開心？

話不多說，趕緊跟著會圈兒君學(xué)起來吧！

本著簡化優(yōu)化的原則，稅務(wù)總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等申報(bào)表進(jìn)行了修訂。其主要變化如下：

a200000 表只保留本年累計(jì)金額

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》，只保留“累計(jì)金額”列。

《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表》進(jìn)行大幅簡化

優(yōu)化報(bào)表結(jié)構(gòu)

簡化《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》。

將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》作為附表納入申報(bào)表體系。

完善填報(bào)內(nèi)容

補(bǔ)充、調(diào)整了《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）等表單的行次內(nèi)容。增加預(yù)繳方式、企業(yè)類型等標(biāo)識信息和附報(bào)信息內(nèi)容。

最后

該政策自2023年7月1日起施行。實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報(bào)所屬期開始，按照新變化的申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)；實(shí)行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年第2季度申報(bào)所屬期開始，按照新變化的申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)。

附：

國家稅務(wù)總局

關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等報(bào)表的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第26號

為減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，有效落實(shí)企業(yè)所得稅各項(xiàng)政策，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）有關(guān)精神，現(xiàn)將修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》予以發(fā)布，并就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報(bào)時填報(bào)?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》適用于實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)時填報(bào)。

二、執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號發(fā)布）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)。

三、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)按照本公告第二條規(guī)定填報(bào)納稅申報(bào)表。

四、本公告自2023年7月1日起施行。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2023年版)等報(bào)表〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第31號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第79號）同時廢止。

特此公告。

附件：（點(diǎn)擊閱讀原文下載）

1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）

2.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）

國家稅務(wù)總局

2023年5月17日

解讀

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）〉等報(bào)表的公告》的解讀

近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）〉等報(bào)表的公告》（以下簡稱《公告》），對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》進(jìn)行了修訂。現(xiàn)解讀如下：

一、修訂背景

隨著近年來企業(yè)所得稅相關(guān)政策不斷完善，稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革不斷深化，原有企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表已經(jīng)不能滿足填報(bào)需要。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）有關(guān)精神，為了進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境，切實(shí)減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，全面落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，稅務(wù)總局在廣泛征求各方意見的基礎(chǔ)上，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等申報(bào)表進(jìn)行了修訂。

二、修訂原則

本次修訂主要遵循“精簡填報(bào)內(nèi)容、全面落實(shí)政策、優(yōu)化申報(bào)體驗(yàn)”的原則。通過對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等申報(bào)表進(jìn)行大幅精簡、合并和優(yōu)化，減少數(shù)據(jù)項(xiàng)超過65%。同時，參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》的表單結(jié)構(gòu)、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表進(jìn)行了規(guī)范和統(tǒng)一。

三、主要變化

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等報(bào)表，主要在以下方面進(jìn)行了優(yōu)化：

（一）簡化表單設(shè)置

取消《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》及其附表中的“本期金額”列，只保留“累計(jì)金額”列。對原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表》進(jìn)行大幅簡化，將數(shù)據(jù)項(xiàng)由185項(xiàng)減少至30項(xiàng)，精簡84%。綜合統(tǒng)計(jì)，修訂后的表單數(shù)據(jù)項(xiàng)將減少65%以上。

（二）優(yōu)化報(bào)表結(jié)構(gòu)

調(diào)整申報(bào)表填報(bào)方式，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》中的重復(fù)行次進(jìn)行歸并處理。參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》，將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》作為附表納入申報(bào)表體系。

（三）完善填報(bào)內(nèi)容

根據(jù)政策調(diào)整和落實(shí)優(yōu)惠的需要，補(bǔ)充、調(diào)整了《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）等表單的行次內(nèi)容，確保符合條件的納稅人能夠及時、足額享受到稅收優(yōu)惠。增加預(yù)繳方式、企業(yè)類型等標(biāo)識信息和附報(bào)信息內(nèi)容，為實(shí)現(xiàn)智能填報(bào)提供有力支持。

四、分支機(jī)構(gòu)填報(bào)要求

執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報(bào)和匯算清繳申報(bào)。

省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對僅在本省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，分支機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)按照《公告》第二條的規(guī)定填報(bào)納稅申報(bào)表。

五、實(shí)施時間

《公告》自2023年7月1日起施行。實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報(bào)所屬期開始，適用本《公告》；實(shí)行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年第2季度申報(bào)所屬期開始，適用本《公告》。

【第5篇】所得稅納稅季度申報(bào)表下載

國家稅務(wù)總局

關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等報(bào)表的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第26號

為減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，有效落實(shí)企業(yè)所得稅各項(xiàng)政策，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）有關(guān)精神，現(xiàn)將修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》予以發(fā)布，并就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報(bào)時填報(bào)。《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》適用于實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)時填報(bào)。

二、執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號發(fā)布）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)。

三、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)按照本公告第二條規(guī)定填報(bào)納稅申報(bào)表。

四、本公告自2023年7月1日起施行。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2023年版)等報(bào)表〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第31號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第79號）同時廢止。

特此公告。

附件：

1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）

2.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）

國家稅務(wù)總局

2023年5月17日

解讀

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）〉等報(bào)表的公告》的解讀

近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）〉等報(bào)表的公告》（以下簡稱《公告》），對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》進(jìn)行了修訂?，F(xiàn)解讀如下：

一、修訂背景

隨著近年來企業(yè)所得稅相關(guān)政策不斷完善，稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革不斷深化，原有企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表已經(jīng)不能滿足填報(bào)需要。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）有關(guān)精神，為了進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境，切實(shí)減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，全面落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，稅務(wù)總局在廣泛征求各方意見的基礎(chǔ)上，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等申報(bào)表進(jìn)行了修訂。

二、修訂原則

本次修訂主要遵循“精簡填報(bào)內(nèi)容、全面落實(shí)政策、優(yōu)化申報(bào)體驗(yàn)”的原則。通過對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等申報(bào)表進(jìn)行大幅精簡、合并和優(yōu)化，減少數(shù)據(jù)項(xiàng)超過65%。同時，參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》的表單結(jié)構(gòu)、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表進(jìn)行了規(guī)范和統(tǒng)一。

三、主要變化

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》等報(bào)表，主要在以下方面進(jìn)行了優(yōu)化：

（一）簡化表單設(shè)置

取消《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》及其附表中的“本期金額”列，只保留“累計(jì)金額”列。對原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表》進(jìn)行大幅簡化，將數(shù)據(jù)項(xiàng)由185項(xiàng)減少至30項(xiàng)，精簡84%。綜合統(tǒng)計(jì)，修訂后的表單數(shù)據(jù)項(xiàng)將減少65%以上。

（二）優(yōu)化報(bào)表結(jié)構(gòu)

調(diào)整申報(bào)表填報(bào)方式，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》中的重復(fù)行次進(jìn)行歸并處理。參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》，將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》作為附表納入申報(bào)表體系。

（三）完善填報(bào)內(nèi)容

根據(jù)政策調(diào)整和落實(shí)優(yōu)惠的需要，補(bǔ)充、調(diào)整了《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）等表單的行次內(nèi)容，確保符合條件的納稅人能夠及時、足額享受到稅收優(yōu)惠。增加預(yù)繳方式、企業(yè)類型等標(biāo)識信息和附報(bào)信息內(nèi)容，為實(shí)現(xiàn)智能填報(bào)提供有力支持。

四、分支機(jī)構(gòu)填報(bào)要求

執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報(bào)和匯算清繳申報(bào)。

?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，分支機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)按照《公告》第二條的規(guī)定填報(bào)納稅申報(bào)表。

五、實(shí)施時間

《公告》自2023年7月1日起施行。實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年6月份申報(bào)所屬期開始，適用本《公告》；實(shí)行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年第2季度申報(bào)所屬期開始，適用本《公告》。

（信息來源：中國稅務(wù)報(bào)）

【第6篇】所得稅季度申報(bào)表等報(bào)表的公告

近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（2023年版）〉等報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號，以下稱《公告》）?，F(xiàn)解讀如下：

一、為什么要修訂非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表？

本次修訂非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表有兩方面背景：一是落實(shí)法律規(guī)定。2023年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第七次會議決定修改《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十一條第一款，取消非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅審批事項(xiàng)。為確保此項(xiàng)改革措施順利落地，需要對非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表進(jìn)行修訂，以滿足納稅人申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)管理需要。二是深化“放管服”改革。深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院深化“放管服”改革決策部署，進(jìn)一步簡并優(yōu)化企業(yè)所得稅申報(bào)表，精簡表單填報(bào)，切實(shí)減輕納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)擔(dān)，優(yōu)化營商環(huán)境。

二、此次修訂申報(bào)表的主要思路是什么？

（一）取消行政審批。適應(yīng)取消非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅審批改革要求，根據(jù)《國家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第12號）有關(guān)規(guī)定，調(diào)整非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（以下稱預(yù)繳表）、非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（以下稱年報(bào)表），并比照居民企業(yè)所得稅申報(bào)，設(shè)計(jì)《非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納所得稅稅款分配表》。

（二）簡并優(yōu)化報(bào)表。以據(jù)實(shí)申報(bào)表為基礎(chǔ)，整合核定征收、不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國際運(yùn)輸免稅申報(bào)等特殊情形，同時適當(dāng)修改《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》（以下稱扣繳表），刪除無需報(bào)送項(xiàng)目，調(diào)整部分申報(bào)內(nèi)容。簡并優(yōu)化后，非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表主表由4張減少為3張，附表由9張減少為5張。

三、主要的修訂內(nèi)容有哪些？

（一）預(yù)繳表和年報(bào)表

根據(jù)非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所企業(yè)所得稅特點(diǎn)，通過整合查賬據(jù)實(shí)征收與核定征收、不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國際運(yùn)輸免稅申報(bào)信息，取消原《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè))/(不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國際運(yùn)輸免稅申報(bào)）》。在此基礎(chǔ)上，再對預(yù)繳表和年報(bào)表進(jìn)行報(bào)表內(nèi)容與結(jié)構(gòu)優(yōu)化：增加非居民企業(yè)信息欄，調(diào)整部分填列內(nèi)容，減少財(cái)務(wù)報(bào)表中已有信息的填報(bào)，將稅收優(yōu)惠項(xiàng)目合并至主表，刪除部分與主表內(nèi)容、財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容重復(fù)的附表，增補(bǔ)《非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納所得稅稅款分配表》《非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所核定計(jì)算明細(xì)表》兩張附表（預(yù)繳表和年報(bào)表共用）。

（二）扣繳表

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第37號）規(guī)定，調(diào)整優(yōu)化扣繳表結(jié)構(gòu)與內(nèi)容，便于納稅遵從，主要包括區(qū)分法定源泉扣繳、指定扣繳與自行申報(bào)，采集扣繳義務(wù)發(fā)生時間，優(yōu)化指定扣繳信息填報(bào)等。

四、修訂后的申報(bào)表從何時開始啟用？

《公告》對不同報(bào)表分別設(shè)置不同啟用時間：扣繳表自2023年10月1日啟用；預(yù)繳表及相關(guān)附表自2023年第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)啟用；年報(bào)表及相關(guān)附表自2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)啟用。考慮到非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場所匯總納稅的特殊需要，《公告》明確，非居民企業(yè)按照《國家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第12號）規(guī)定選擇2023年度或2023年度匯總納稅的，可提前啟用修訂后的預(yù)繳表和年報(bào)表。

【第7篇】所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表a

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023第6號這個政策出臺后，小型微利企業(yè)100萬以下和100-300萬都是5%了，統(tǒng)一了標(biāo)準(zhǔn)（減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅）。2023年1季度小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)就應(yīng)該按這個標(biāo)準(zhǔn)來執(zhí)行了。

2023年第1季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)，直接給大家上實(shí)操流程，可以保持分享此文，不懂的時候就看一遍。

01

申報(bào)實(shí)操重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

大家登錄電子稅務(wù)局，可以在我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納里面找到企業(yè)所得稅申報(bào)界面。

點(diǎn)擊企業(yè)所得稅季度申報(bào)，我們看到最新的申報(bào)界面。

具體有如下表：

a200000企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）

a201020 固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表（附表二）

a202000 《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》

當(dāng)然，除了主表，其他兩個表不是都必須有數(shù)據(jù)，有的就填寫，沒有的就空白保存提交即可。

具體我們詳細(xì)看看主表，就是下面這個樣子。

當(dāng)然，我們這里是針對查賬征收，也就是上面這個表，核定征收不適用此表，這里不多說。

02

申報(bào)表上需要重點(diǎn)關(guān)注部分

1、只需要填本年累計(jì)數(shù)。

注意，這里的累計(jì)數(shù)是填寫截止到申報(bào)季度末的累計(jì)數(shù)。比如你4月申報(bào)第1季度所得稅，就是填寫1-3月的數(shù)據(jù)。

為什么填累計(jì)呢？

因?yàn)樗枚愂?strong>年度稅，按季度或月度預(yù)繳只是所得稅征收的手段，而不是一種計(jì)算方法，所得稅是以年度為口徑確認(rèn)收入、成本、費(fèi)用、損失。

那么每個季度也需要計(jì)算截止到當(dāng)季度的全年累計(jì)數(shù)來累算，累算后減去前面預(yù)繳數(shù)，當(dāng)然我們也知道，年度終了還有一個匯算清繳。

這其實(shí)也就回答了一些朋友的問題，前一個季度虧損，后面盈利是否能彌補(bǔ)虧損，其實(shí)年度內(nèi)是不存在彌補(bǔ)虧損這種說法，本身就是累計(jì)算，自動相互抵減了，沒有彌補(bǔ)虧損的說法，彌補(bǔ)虧損是跨年度的說法。

2、優(yōu)惠及附報(bào)事項(xiàng)有關(guān)信息（按季申報(bào)，分支機(jī)構(gòu)不填）

這部分很關(guān)鍵，這個直接關(guān)系到是否能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

加上之前的財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。執(zhí)行期間2023年1月1日至2024年12月31日。

所以，2023年到2024年，小型微利企業(yè)實(shí)際稅負(fù)統(tǒng)一為5%了。

2023年1季度所得預(yù)繳申報(bào)按5%執(zhí)行了，超過300萬應(yīng)納稅所得額那就全額25%。

稅稅念公司2023年1季度應(yīng)納稅所得額200萬，符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，2023年一季度應(yīng)納稅額

=200*25%*20%

=10

減免稅額

=200*25%-200*25%*20%

=200*20%

=40

這里的小型微利企業(yè)當(dāng)然既可以是小規(guī)模納稅人也可以是一般納稅人。

只要同時滿足小型微利企業(yè)的四個條件就能享受。

所以，你可以從表格中看到有從業(yè)人數(shù)，資產(chǎn)人數(shù)和是否是限制和禁止行業(yè)。當(dāng)然還有一個指標(biāo)應(yīng)納稅所得額是從預(yù)繳稅款計(jì)算相應(yīng)的欄次去獲取的。

注意：從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。

很多人還問季度初是什么哪個月？

1季度初不就是12月月末資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)嘛，1季度末不就是3月資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)據(jù)嘛。

同理，2季度季初就是你3月財(cái)務(wù)報(bào)表的期末數(shù)，季末就是你6月份財(cái)務(wù)報(bào)表的期末數(shù)。

你看看自己的資產(chǎn)負(fù)債表，期末金額就是編制月份的時點(diǎn)數(shù)。

如圖，我每個月都有資產(chǎn)負(fù)債表，每個月的資產(chǎn)總額都有，取數(shù)來源每個月財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表月末數(shù)。

那季度初和季度末自然就很清楚了。

這里順便提一下，有些朋友問我能不能修改之前季度的數(shù)據(jù)？看了一下，你可以修改，但是會提醒你。

這里就要注意了，你如果確認(rèn)之前填寫的有誤，你可以修改，但是后期如果差異太大，稅務(wù)局要求提供紙質(zhì)證明資料這個也是有可能的，總之一句話，任何改動都需要自己負(fù)責(zé)，不要任性隨意改動，偏差太大總是有原因的，財(cái)務(wù)畢竟是非常嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鳌?/p>

那么我填這個表就非常容易了。你別告訴我你沒報(bào)表，查賬征收，季度申報(bào)所得稅同時也要填制財(cái)務(wù)報(bào)表，你必須得編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

先算每個季度的平均值，一季度初就是12月月末數(shù)據(jù)，一季度末就是3月月末數(shù)。

一季度平均值=（4400+4845.77）/2=4622.89

最后來算截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)

4季度平均值就等于4個季度平均值相加除以4

我們在日常申報(bào)時候只需要填寫上季度初和季度末的數(shù)據(jù)，平均數(shù)是系統(tǒng)自動算的。

填了人數(shù)和資產(chǎn)，系統(tǒng)自動算出季度平均值。然后我們勾選國家限制或者禁止行業(yè)否，再把本表第10行數(shù)據(jù)填寫后，系統(tǒng)就能自動判斷你是否滿足小型微利企業(yè)了。

判斷的標(biāo)準(zhǔn)就是

1、本納稅年度截至本期末的從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人。

2、本納稅年度截至本期末的資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬元。

3、本表“國家限制或禁止行業(yè)”選擇“否”

4、本期本表第10行“實(shí)際利潤額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”不超過300萬元

以上同時滿足，選擇“是”；否則選擇“否”。

具體如何判斷？再舉例和大家說說

稅稅念公司，從事國家非限制和禁止行業(yè)，為按查賬征收方式繳納企業(yè)所得稅的公司。

第一季度應(yīng)納稅所得額（累計(jì)值）為150萬，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)如下：

第2季度應(yīng)納稅所得額（累計(jì)值）為310萬，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)如下：

雖然2季度人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)都符合條件，但是應(yīng)納稅所得額超標(biāo)了，所以2季度不符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策了。

企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。

這里要特別注意，特別是對應(yīng)納稅所得額的正確計(jì)算，匯算時候不要漏了納稅調(diào)整事項(xiàng)。

3、附報(bào)事項(xiàng)名稱

這里按照填表說明的意思對應(yīng)的是原來a201010表的附列資料，因?yàn)檫@個表取消了嘛，所以這里的信息填寫就轉(zhuǎn)移到主表了

不過這個信息填寫是一個統(tǒng)計(jì)信息，也是不影響預(yù)繳稅款計(jì)算的。

03

下面我們再來詳細(xì)看看預(yù)繳申報(bào)表如何來計(jì)算填報(bào)稅款，也就是這個欄目的填寫。

其實(shí)預(yù)繳申報(bào)表填寫很簡單，表格也比較清晰。

但是有一點(diǎn)，你首先得有財(cái)務(wù)報(bào)表，你連財(cái)務(wù)報(bào)表都不做，填這個表完全就沒依據(jù)。之前很多朋友問二哥如何填寫預(yù)繳申報(bào)表，結(jié)果自己財(cái)務(wù)報(bào)表都沒有，這怎么行？

巧婦難為無米之炊，查賬征收的企業(yè)，報(bào)表是必須編制的。現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)提示功能增加后，納稅人需提前一天報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，然后才能使用風(fēng)險(xiǎn)提示功能。

而且在季度申報(bào)時候還需要向稅務(wù)局報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。如圖，財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)稅也是在我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納里面。

這里大家要特別注意的是，財(cái)務(wù)報(bào)表格式問題，你備案的不同財(cái)務(wù)會計(jì)制度，稅務(wù)局給你推送的報(bào)表格式就不一樣。比如稅稅念公司備案的是企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，系統(tǒng)自動推送適用于執(zhí)行會計(jì)準(zhǔn)則的一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式給我。

如果我非要選擇其他格式，比如小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，系統(tǒng)會提示你不存在該類型申報(bào)。

所以這里大家需要特別注意，否則你自己財(cái)務(wù)軟件出來的報(bào)表格式和你申報(bào)的格式不一樣，申請?zhí)顚憰r候就特別痛苦，格式都不一樣。

有報(bào)表，我們直接比照報(bào)表的來填寫就是了，非常簡單。

part 01

我們先來看看第10行的本期實(shí)際利潤。

注意不要把這里的實(shí)際利潤額（判斷小型微利參考這個數(shù)據(jù)）等于財(cái)務(wù)報(bào)表的利潤總額，更不要把它當(dāng)成匯算清繳的應(yīng)納稅所得額。

預(yù)繳申報(bào)表的第10行的實(shí)際利潤額＝利潤總額「會計(jì)報(bào)表的利潤總額」+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入-固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額-免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠金額-彌補(bǔ)以前年度虧損。

part 02

我們再來看看1-3行的數(shù)據(jù)。

1-3行的營業(yè)收入，營業(yè)成本和利潤總額，就按照你財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)直接填寫就是了。

利潤總額直接按照企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則等國家會計(jì)規(guī)定核算出來的利潤總額。也就是你財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤總額數(shù)字，直接按照報(bào)表填寫即可。

特別要注意的就是，這里的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系。

不是說等于營業(yè)收入-營業(yè)成本，之前很多朋友就以為這個是勾稽的，然后發(fā)現(xiàn)算出來的利潤總額又和報(bào)表不一樣，又強(qiáng)制去把營業(yè)成本改了，這都是不對的。

記住，直接按照報(bào)表填寫。

“營業(yè)收入”=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。直接按照你財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字填寫即可。

“營業(yè)成本”=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本，切記營業(yè)成本不包括營業(yè)外支出和期間費(fèi)用。直接按照財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字填寫即可。

營業(yè)收入和營業(yè)成本均不參與表格計(jì)算。指標(biāo)意義在于數(shù)據(jù)采集，按照財(cái)務(wù)報(bào)表填寫，一定保持和財(cái)務(wù)報(bào)表一致。

之前也有很多人問，在那里填我期間費(fèi)用填那里？體現(xiàn)在那里？

期間費(fèi)用沒有欄次就不用填，其數(shù)據(jù)對利潤的影響都直接體現(xiàn)在利潤總額這個欄次上了。

part 03

企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時候可以彌補(bǔ)以前年度虧損。

每年4月預(yù)繳第一季度企業(yè)所得稅時候，很多企業(yè)還沒完成頭年的匯算清繳工作，可彌補(bǔ)虧損的金額尚未得知，而預(yù)繳申報(bào)表的第9行這一欄一般是自動帶出來的，如果說企業(yè)年度匯算清繳沒有完成，這個地方是沒法帶出數(shù)據(jù)的。

沒做上年匯算，企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表a106000沒有數(shù)據(jù)，自然就沒法取數(shù)

而后面季度就不同了，匯算清繳完成，可彌補(bǔ)虧損已知，彌補(bǔ)虧損完全沒有問題哈，2季度你可以自動彌補(bǔ)了。

第9行“彌補(bǔ)以前年度虧損”，填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。

很多申報(bào)軟件都會自動帶出彌補(bǔ)數(shù)字。如果沒帶出來，你就按上年度匯算清繳的可彌補(bǔ)虧損表的數(shù)據(jù)填寫，如果不能手動填寫也沒帶出來，那你就直接問問稅務(wù)局，這個應(yīng)該是系統(tǒng)設(shè)置的問題。

還有強(qiáng)調(diào)一個事情，一個年度之間是不存在彌補(bǔ)虧損問題，比如第一、二季度虧損，第三季度盈利，不存在彌補(bǔ)的概念呢，本身所得稅年度內(nèi)就是累算，只有跨年才存在彌補(bǔ)問題。

所以，有了報(bào)表，你填寫預(yù)繳申報(bào)表非常輕松的，上面的填寫完了，下面幾個特殊的地方，不一定每個企業(yè)都涉及，你自己根據(jù)自己實(shí)際情況選擇填寫就行了。

注意！這個第4行一般企業(yè)都不填寫，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)用的。

預(yù)繳所得稅環(huán)節(jié)可以扣除實(shí)際繳納且在會計(jì)核算中未計(jì)入當(dāng)期損益的土地增值稅等稅金及附加。

某房地產(chǎn)項(xiàng)目分一期、二期進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，預(yù)計(jì)毛利率為15%。

第一季度，一期項(xiàng)目開盤，確認(rèn)預(yù)收賬款（不含稅）10000萬元，當(dāng)期發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用共計(jì)100萬元，利潤總額-100萬，當(dāng)期預(yù)繳申報(bào)表填寫情況如下圖：

第二季度，二期項(xiàng)目開盤，確認(rèn)預(yù)收賬款（不含稅）10000萬元，當(dāng)期發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用共計(jì)200萬元，累計(jì)利潤總額-300萬，當(dāng)期預(yù)繳申報(bào)表填寫情況如下圖：

第三季度，一期項(xiàng)目全部竣工交付，結(jié)轉(zhuǎn)收入10000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本6000萬元。當(dāng)期取得預(yù)售收入（不含稅）2000萬元，發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用共計(jì)100萬元，預(yù)繳申報(bào)表填寫如下圖：

注意，確認(rèn)收入后是允許調(diào)整預(yù)計(jì)毛利額，即特定業(yè)務(wù)應(yīng)納稅所得額=（20000+2000-10000）*15%=1800萬元，反映了預(yù)售收入沖減一期預(yù)收款10000萬元后，按照15%預(yù)計(jì)毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額。

part 05

第5行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人已經(jīng)計(jì)入本表“利潤總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計(jì)金額。你如果有不征稅收入，可以在預(yù)繳時候扣除。

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part 06

第6行這個欄次我們需要填寫a201020表格，當(dāng)然，如果你沒有加速折舊、一次性扣除的你自然可以不用填寫。

這里以大家都想了解的一次性扣除政策來舉例說明一下：

稅稅念公司2023年2月新購一臺生產(chǎn)設(shè)備，單位價(jià)值300萬元，購入當(dāng)月即投入使用，會計(jì)上均按照5年以直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)無殘值。

稅收上生產(chǎn)設(shè)備的最低折舊年限為10年。企業(yè)選擇享受一次性扣除優(yōu)惠政策。

做固定資產(chǎn)一次性扣除的申報(bào)表，關(guān)鍵是要做好折舊臺賬，有了折舊臺賬，表格都很好填寫。

設(shè)備1季度只折舊一個月

會計(jì)折舊=300/5/12=5萬

享受加速政策計(jì)算的折舊=300萬。

也就是我1季度賬上只折舊了5萬，但是我享受一次性扣除政策，允許我扣300萬，所以是不是應(yīng)該納稅調(diào)減295萬。

道理就是這么個道理。

然后填表！如圖：

然后，你發(fā)現(xiàn)表格中還有一個按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊，這是什么鬼？

規(guī)定的很清楚，這個欄次就填寫按稅收一般規(guī)定計(jì)算的一個月的折舊。什么是稅收一般規(guī)定，下面這個就是。。

設(shè)備最低10年，所以一個月的折舊為

300/10/12=2.5萬。

那么最終申報(bào)表填寫為

很多朋友可能要問，為什么這里搞個這個欄次來填，毫無意義啊，畢竟我主表只去納稅調(diào)減的欄次，也就是第5列的調(diào)減數(shù)。

其實(shí)這里主要目的就是統(tǒng)計(jì)功能，國家讓你填寫，看看我們一次性扣除政策有多少企業(yè)享受了，具體減免了多少而已，產(chǎn)生了多少減稅效應(yīng)。

那么我們繼續(xù)，2季度申報(bào)，這個表繼續(xù)填寫，怎么填呢？

設(shè)備2季度折舊累計(jì)就是4個月（3.4.5.6月）

會計(jì)折舊=300/5/12*4=20萬

享受加速政策計(jì)算的折舊=300萬

稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊始終是一個月的數(shù)據(jù)，不變！

所以2季度表格填寫如下：

注意：在月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時對其相應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊金額是進(jìn)行單向納稅調(diào)整，也就是只調(diào)減，不調(diào)增。

part 07

原來的兩個優(yōu)惠表格，a201010a201030都取消了，所以其相應(yīng)的信息就直接匯總在主表來填寫。

具體而言就是直接掛在相應(yīng)欄次下方

納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》填寫優(yōu)惠事項(xiàng)或特定事項(xiàng)，原表單采用了完整列舉的展現(xiàn)形式，今后如政策調(diào)整，一般不再修訂表單，納稅人根據(jù)網(wǎng)站上發(fā)布的最新《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》，選擇相應(yīng)事項(xiàng)填報(bào)即可。

當(dāng)然，還是老規(guī)矩，如果你有涉及那免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠，那你就填，沒有就不用填寫。

part 08

第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”需要特別注意。

這里僅僅適用建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)項(xiàng)目部預(yù)繳的所得稅填寫。

而且可能你無法手動填寫，具體需要提前提交稅務(wù)局核實(shí)錄入系統(tǒng)，比如四川省的規(guī)定如下：

建筑企業(yè)需要關(guān)注一下

04

我們再來看看匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)稅款計(jì)算表的填寫。

這個其實(shí)僅僅適用于執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號發(fā)布,2023年第31號修改）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)以及?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的填寫。

稅稅念公司及其分公司一季度收入、成本、利潤總額如下

總公司預(yù)繳申報(bào)

總公司先計(jì)算年第一季度應(yīng)納所得稅額=450*25%=112.5萬元。

總公司填表如下：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號）第六條明確，匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計(jì)算的企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)?，各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫或退庫；50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。

所以總的總機(jī)構(gòu)應(yīng)該分?jǐn)?0%。

總公司應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~=112.5萬*50%=56.25萬元，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。

分公司預(yù)繳申報(bào)

執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第57號發(fā)布,2023年第31號修改）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，除預(yù)繳納稅申報(bào)時填報(bào)外，在年度納稅申報(bào)時也填報(bào)本表

分公司應(yīng)該分?jǐn)偸Ｏ碌?0%

分公司應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~=112.5萬*50%=56.25萬元

由于稅稅念只有一個分公司，所以這里分公司直接按50%繳納。

分公司企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表如何填寫？

第21行“分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)偙壤保嚎绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)填報(bào)其總機(jī)構(gòu)出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》“分配比例”列次中列示的本分支機(jī)構(gòu)的分配比例。所以二哥稅稅念分公司這里按照分配表填寫100%。

第22行“分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)填報(bào)其總機(jī)構(gòu)出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》“分配所得稅額”列次中列示的本分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~。所以，稅稅念分公司這里填寫562500。

值得注意的是企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表是總公司傳遞給分公司的。

“免責(zé)聲明：圖片、數(shù)據(jù)來源于網(wǎng)絡(luò)，轉(zhuǎn)載僅用做交流學(xué)習(xí)，如有版權(quán)問題請聯(lián)系作者刪除”

【第8篇】季度所得稅申報(bào)表2023年版

問題描述

2023年度企業(yè)所得稅申報(bào)表年報(bào)和2023年第一季度企業(yè)所得稅申報(bào)表，有先后順序嗎？一季度申報(bào)時在存在以前年度虧損的情況下，以前年度虧損未彌補(bǔ)金額欄為什么是灰色的，沒有帶出來數(shù)字，也不能手動填寫？若是一季度盈利，且不能帶出以前年度未彌補(bǔ)虧損金額，存在實(shí)繳稅金，實(shí)際繳納后還能申請退稅嗎？

專家回復(fù)

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。因此，“允許彌補(bǔ)的以前年度虧損”應(yīng)為確定金額。貴公司在進(jìn)行第一季度預(yù)繳申報(bào)時，若尚未完成上一納稅年度匯算清繳，則“允許彌補(bǔ)的以前年度虧損”亦尚未確定。貴公司如希望在第一季度預(yù)繳申報(bào)時彌補(bǔ)以前年度虧損，應(yīng)在預(yù)繳申報(bào)前完成上一納稅年度匯算清繳。

2、按年進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時稅款多退少補(bǔ)。

來源：中稅網(wǎng)

【第9篇】季度所得稅申報(bào)表a

本月需要申報(bào)第二季度企業(yè)所得稅了，有兩個地方很多人對怎么填寫有些模棱兩可，現(xiàn)在給大家明確一下，避免填錯。

首先營業(yè)收入，營業(yè)成本和利潤總額三項(xiàng)數(shù)據(jù)的本年累計(jì)金額，很多人誤認(rèn)為這三項(xiàng)之間是營業(yè)收入減營業(yè)成本等于利潤總額這樣的邏輯關(guān)系，其實(shí)并不是，這三項(xiàng)只要根據(jù)本月利潤表照抄數(shù)據(jù)就行，不用倒擠營業(yè)成本強(qiáng)制符合上面的邏輯關(guān)系。

其次，申報(bào)表下面還新增了四項(xiàng)數(shù)據(jù)的填寫，分別是季初資產(chǎn)總額，季末資產(chǎn)總額，季初從業(yè)人數(shù)，季末從業(yè)人員。這里舉個例子方便大家理解，申報(bào)二季度時季初資產(chǎn)總額是3月末的資產(chǎn)總額，季初從業(yè)人員是3月的從業(yè)人員，季末的兩項(xiàng)數(shù)據(jù)都取6月末的數(shù)據(jù)就行。

申報(bào)表之所以讓大家填寫這四項(xiàng)數(shù)據(jù)是為了方便判斷納稅人是否為小微企業(yè)，最終是為了盡量減輕企業(yè)自行計(jì)算的負(fù)擔(dān)。一般來說，“資產(chǎn)總額”“從業(yè)人數(shù)”的季初值、季末值是企業(yè)在會計(jì)核算、人員管理等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中既有的數(shù)據(jù)，直接填列可以免去企業(yè)為享受稅收優(yōu)惠而特別計(jì)算的工作量、也避免出現(xiàn)計(jì)算錯誤。

畢竟這個數(shù)據(jù)在年度匯算清繳的時候還需要填列“103資產(chǎn)總額（萬元）”：填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。

資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

前期每季度數(shù)據(jù)提供完整了，估計(jì)匯算清繳的時候就可以實(shí)現(xiàn)自動填列了，省的我們自己找數(shù)據(jù)計(jì)算了。

【第10篇】企業(yè)季度所得稅申報(bào)表

企業(yè)一般在每個月15日之前預(yù)繳稅款，或者是在季度結(jié)束后的次月15日之前繳納稅款，但是繳納稅款的申報(bào)表是怎么填寫呢？有很多新手朋友不知道怎么填，害怕填寫錯誤耽誤納稅申報(bào)，但是咱這有填寫說明哦 ~ ，企業(yè)所得稅的a類表和b類表都有，已經(jīng)在下文展示出來了，快來看看吧！

企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）

企業(yè)所得稅a類申報(bào)表適用于查賬征收方式下的企業(yè)所得稅納稅人

企業(yè)所得稅a類表填寫說明

資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說明

企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表

企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類）

企業(yè)所得稅b類申報(bào)表適用于核定征收方式下的企業(yè)所得稅納稅人

企業(yè)所得稅b類表填寫說明

企業(yè)所得稅a類表和b類表的填寫說明都已經(jīng)在上文里更新了，a類表里面還有兩個其它小表，大家在閱讀的時候一定要注意，有什么疑問可以討論哦~

【第11篇】季度所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

為進(jìn)一步提升企業(yè)研發(fā)積極性，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，國家稅務(wù)總局日前發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（以下簡稱《公告》）明確，2023年10月份納稅申報(bào)期，在允許企業(yè)享受上半年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的基礎(chǔ)上，將再增加一個季度的優(yōu)惠。目前正值10月大征期，企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠要注意以下3項(xiàng)新規(guī)↓

2023年10月可以加計(jì)扣除前三季度研發(fā)費(fèi)用

在2023年10月份預(yù)繳申報(bào)時，允許企業(yè)自主選擇提前享受前三季度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠。

此前，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠在年度匯算清繳時享受，平時預(yù)繳時不享受。今年3月底，財(cái)稅部門明確，在10月份預(yù)繳申報(bào)時，允許企業(yè)享受上半年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠。根據(jù)國務(wù)院最新部署，《公告》明確在今年10月份預(yù)繳申報(bào)時，允許企業(yè)多享受一個季度的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

2021版研發(fā)支出輔助賬填寫難度降低了

為便于企業(yè)準(zhǔn)備合規(guī)的研發(fā)費(fèi)用輔助賬，稅務(wù)總局2023年制發(fā)《關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（2023年第97號，以下簡稱97號公告），發(fā)布了2015版研發(fā)支出輔助賬樣式，對幫助納稅人準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用和享受優(yōu)惠政策起到積極作用?？紤]到部分中小微企業(yè)財(cái)務(wù)核算水平不高，準(zhǔn)確歸集、填寫2015版研發(fā)支出輔助賬有一定難度，《公告》增設(shè)了2021版研發(fā)支出輔助賬樣式。2015版研發(fā)支出輔助賬樣式包括自主研發(fā)、委托研發(fā)、合作研發(fā)、集中研發(fā)等4類輔助賬和輔助賬匯總表樣式，共“4張輔助賬+1張匯總表”。2021版研發(fā)支出輔助賬將4類輔助賬樣式合并為一類，共“1張輔助賬＋1張匯總表”，總體上減少輔助賬樣式的數(shù)量，降低了填寫難度。

“其他相關(guān)費(fèi)用”限額的計(jì)算方法簡化了

按現(xiàn)行政策規(guī)定，“其他相關(guān)費(fèi)用”采取限額管理方式，不得超過可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。97號公告明確按每一項(xiàng)目分別計(jì)算其他相關(guān)費(fèi)用限額，對于有多個研發(fā)項(xiàng)目的企業(yè)，其有的研發(fā)項(xiàng)目其他相關(guān)費(fèi)用占比不到10%，有的超過10%，不同研發(fā)項(xiàng)目的限額不能調(diào)劑使用。為進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、方便計(jì)算，讓企業(yè)更多地享受優(yōu)惠，《公告》將“其他相關(guān)費(fèi)用”限額的計(jì)算方法調(diào)整為按全部項(xiàng)目統(tǒng)一計(jì)算，不再分項(xiàng)目計(jì)算。

什么是研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，在實(shí)際發(fā)生支出數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額進(jìn)行加計(jì)扣除。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策是促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步的一項(xiàng)重要稅收優(yōu)惠政策。

【第12篇】季度所得稅申報(bào)表

導(dǎo)讀：企業(yè)季度所得稅的申報(bào)是填表申報(bào)的，這就涉及到兩個問題，一個是填表的問題，另外一個是申報(bào)的流程，本文來解答企業(yè)季度所得稅申報(bào)表要怎么填寫。

企業(yè)季度所得稅申報(bào)表要怎么填寫？

本表包括利潤總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算、附列資料四個部分。

1.“利潤總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)制度、分行業(yè)會計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表；實(shí)行事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表；實(shí)行民間非營利組織會計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動表；實(shí)行其他國家統(tǒng)一會計(jì)制度的納稅人，根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。

2.“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”和“應(yīng)納稅額計(jì)算”中的項(xiàng)目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算的外，通過附表相應(yīng)欄次填報(bào)。

企業(yè)所得稅申報(bào)流程：

1.先登錄到國稅網(wǎng)（不同地區(qū)可能網(wǎng)址不同，但步驟大多類似）；

2.點(diǎn)擊網(wǎng)上辦稅；

3.輸入本企業(yè)的納稅編號及密碼，驗(yàn)證碼；

4.點(diǎn)擊網(wǎng)上拓展；

5.進(jìn)入網(wǎng)上拓展界面，點(diǎn)擊我要申報(bào)，下載adobe reader xi 10.0軟件；

6.下載完成后，安裝；回到步驟（五）再次點(diǎn)擊，我要申報(bào)，先要申報(bào)月財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表）；

7.申報(bào)成功后，再點(diǎn)擊我要申報(bào)，在界面的左方中間位置，找到企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)，點(diǎn)擊我要申報(bào)，下載所得稅的pdf文檔；

8.填寫數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊提交。

企業(yè)季度所得稅申報(bào)表要怎么填寫？相信大家看完已經(jīng)有所了解，如大家還有不知道的地方可以點(diǎn)擊窗口，會計(jì)學(xué)堂老會計(jì)為你答疑！

【第13篇】一般納稅人季度所得稅

今天開始，我們將對越南政府稅收的整體情況做概要介紹，以便中資企業(yè)在規(guī)劃投資越南前，能夠?qū)υ侥险w稅收情況有所了解，而不是僅僅停留在優(yōu)惠政策上。

一、越南對企業(yè)征收的主要稅種及稅率

1.企業(yè)所得稅 (cit)

根據(jù)越南法律設(shè)立的企業(yè)須繳納企業(yè)所得稅，并就全球收入征稅。自2023年1月1日起，企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為 20%（2014 年由25% 降至 22%，目前降至 20%）。滿足特定條件時還可享受優(yōu)惠稅率。某些行業(yè)可能適用更高的稅率，如石油、天然氣和其他稀有自然資源業(yè)務(wù)（從32%到50%不等）以及鉑、金、銀、錫、鎢、銻、寶石和稀土等采礦（從 40% 到 50%））。

2. 增值稅 (vat)

增值稅適用于提供用于在越南生產(chǎn)、貿(mào)易和消費(fèi)目的的商品和服務(wù)。 增值稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率為10%。 特定類別的商品和服務(wù)可能享受減稅和豁免。

3.特別銷售稅 (sst)

sst是一種消費(fèi)稅形式，適用于某些商品的生產(chǎn)或進(jìn)口以及某些服務(wù)的提供，例如香煙、酒類和彩票。sst稅率范圍從5%到150%不等。

4.印花稅（stamp duty）

印花稅適用于某些資產(chǎn)的所有權(quán)登記，包括建筑物、土地、交通工具和槍支。印花稅稅率從0.5%到15%不等。

5.營業(yè)執(zhí)照稅 (blt)

blt根據(jù)商業(yè)登記證或投資證上的注冊資本對經(jīng)濟(jì)組織征收，每年從100萬越南盾到300萬越南盾不等。第一期blt 應(yīng)在企業(yè)注冊時支付，隨后按年度支付。

6.外國承包商稅 (fct)

fct是一種在越南廣泛應(yīng)用的預(yù)扣稅制度。 它適用于從在越南開展業(yè)務(wù)或與越南締約方進(jìn)行交易而獲得收入的外國實(shí)體或個人，無論他們是否在越南擁有任何法人實(shí)體。

所有稅收都在國家一級征收。 通常，這些稅務(wù)申報(bào)文件會定期（每季度和/或每年）提交給公司所在的省稅務(wù)局。

二、如下幾種情形如何征稅

1.企業(yè)支付給外國公司股東的股息

股息只能在公司稅后發(fā)放，因?yàn)楣上⑹枪纠麧櫟囊徊糠?。因此，股息只能在公司的納稅年度之后并完成經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表后每年匯出一次。支付給外國股東的公司利潤無預(yù)扣稅。

2.越南公司從外國公司收到的股息

除非稅收協(xié)定另有規(guī)定，否則越南公司從外國公司收到的股息需要繳納企業(yè)所得稅（針對越南公司）。

3.越南公司支付給外國公司股東的利息

外國實(shí)體貸款支付的利息適用5% 的預(yù)扣稅。

債券支付的利息（免稅債券除外）、存款利息附帶的紅利、逾期付款的利息以及向外國實(shí)體發(fā)行的存款證需繳納5%的fct。債券和存款證的發(fā)行需繳納總銷售收入0.1% 的稅，但是，根據(jù)稅收協(xié)定，上述稅率可能會降低。

4.支付給外國公司股東的知識產(chǎn)權(quán)許可費(fèi)

支付給外國實(shí)體的知識產(chǎn)權(quán)使用費(fèi)需繳納10%的預(yù)扣稅，除非根據(jù)稅收協(xié)定降低稅率。

【第14篇】怎么修改季度所得稅申報(bào)表

導(dǎo)讀：企業(yè)所得稅一般都是按季度申報(bào)的，所以很有可能在這個季度發(fā)現(xiàn)上季度的申報(bào)錯誤情況，會計(jì)學(xué)堂來為大家詳細(xì)解答去年季度所得稅報(bào)錯了怎么辦。

去年季度所得稅報(bào)錯了怎么辦？

因?yàn)槠髽I(yè)所得稅是季度預(yù)繳年度清繳，如果您第一季度填寫錯誤，建議詢問下專管員，如果專管員說不要緊，可以暫時不修改第一季度納稅申報(bào)表，在匯算清繳時算清稅額即可。

只要保證在第二季度申報(bào)時，累計(jì)數(shù)是正確的就可以，差額調(diào)整在本期金額里就行。

季度所得稅申報(bào)表,，收入、成本和利潤沒有鉤稽關(guān)系的。

企業(yè)所得稅季報(bào)時間有哪些？

企業(yè)所得稅季度報(bào)的時間是每季度末次月的15日之前。例如：現(xiàn)在是4月份，4月15日之前應(yīng)該申報(bào)第一季度（1-3月）的企業(yè)所得稅（節(jié)假日可續(xù)延，本月20號之前，不過最好盡量提前申報(bào)）。所過當(dāng)?shù)赜忻鞔_時點(diǎn)限制，那么必須在規(guī)定時日的時點(diǎn)前上報(bào)，不得延誤，不然會有相應(yīng)稅款懲罰！

1、企業(yè)所得稅季報(bào)時間有說是最后一天的24點(diǎn)截止。

2、企業(yè)所得稅季報(bào)分別是每年的4月（申報(bào)第一季度）、7月（申報(bào)二季度）、10月（申報(bào)三季度）和次年的1月份（申報(bào)四季度）企業(yè)所得稅的年報(bào)申報(bào)時間是1月1日-5月31日（申報(bào)上一年度）。

以上就是小編為大家解答的去年季度所得稅報(bào)錯了怎么辦，更多相關(guān)資訊內(nèi)容盡在會計(jì)學(xué)堂，快來圍觀吧，關(guān)注會計(jì)學(xué)堂即可免費(fèi)獲取更多學(xué)習(xí)內(nèi)容。

【第15篇】國稅所得稅季度申報(bào)表

有會計(jì)朋友就問我，每個季度利潤波動比較大，而且匯算還要調(diào)整，我預(yù)繳時候不想多交，怕多交了退稅麻煩，為了平時少交，我自己在填寫季度申報(bào)表時候能不能不按企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)報(bào)表利潤總額填寫，而用我想交的稅金倒推一個利潤總額填上？

記住，千萬不要以為企業(yè)所得稅年度可以匯算清繳，你按季度預(yù)繳的時候就可以亂填。

由于季度在報(bào)送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表時候需要同時報(bào)送企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表「資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表」

所以在正式報(bào)送季報(bào)的時候請務(wù)必檢查好表間邏輯關(guān)系，保證數(shù)據(jù)的合理性，不然就可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)警。

1

你在季度預(yù)報(bào)企業(yè)所得稅時候除了填寫納稅申報(bào)表，還需要報(bào)送你的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。

以查賬征收、按會計(jì)準(zhǔn)則核算的企業(yè)來說。

你報(bào)送的申報(bào)表格式是這樣的

你填寫的財(cái)務(wù)報(bào)表利潤表的格式是這樣的

為什么把兩個表利潤總額框出來？

其實(shí)這個就是問題的核心，按照預(yù)繳申報(bào)表填表說明，申報(bào)表第3行利潤總額是企業(yè)按照會計(jì)核算制度算出來的利潤總額數(shù)，必須和財(cái)務(wù)報(bào)表利潤總額保持一致。

由于這個第3行可以直接填寫，并不是由其他行填寫后自動生產(chǎn)的。所有有些納稅人為了達(dá)到季度按照自己意圖交稅的目的，就自己倒算一個數(shù)據(jù)填上。

而最為關(guān)鍵的是他在報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表也不注意各表間的邏輯勾稽關(guān)系，又按照企業(yè)實(shí)際情況報(bào)送了財(cái)務(wù)報(bào)表。

好了，所有數(shù)據(jù)匯總到稅務(wù)局申報(bào)系統(tǒng)，你的邏輯關(guān)系不符一下就監(jiān)控出來了，勾稽不一致，請書面說明原因，沒有合理理由，那就按會計(jì)利潤補(bǔ)稅吧。

2

這個事情本來應(yīng)該是怎樣的呢？其實(shí)，企業(yè)所得稅法是明確規(guī)定了企業(yè)預(yù)繳稅款的方式的。

按照五十四條的規(guī)定，「分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳；按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。」

而且國稅函[2009]34號還對預(yù)繳進(jìn)行了補(bǔ)充強(qiáng)調(diào)說明，「為確保稅款足額及時入庫，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對納入當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)稅源管理的企業(yè)，原則上應(yīng)按照實(shí)際利潤額預(yù)繳方法征收企業(yè)所得稅。

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)上年度企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳情況，對全年企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款占企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅款比例明顯偏低的，要及時查明原因，調(diào)整預(yù)繳方法或預(yù)繳稅額。」

「各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要處理好企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳稅款入庫的關(guān)系，原則上各地企業(yè)所得稅年度預(yù)繳稅款占當(dāng)年企業(yè)所得稅入庫稅款(預(yù)繳數(shù)+匯算清繳數(shù))應(yīng)不少于70%。」

3

預(yù)繳哪能隨心所欲，借助金三的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，后臺把勾稽指標(biāo)設(shè)置好，一旦你提交申報(bào)，系統(tǒng)就會自動分析邏輯關(guān)系，對于跳出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員就會一個個排查落實(shí)。

如果覺得反正都有匯算清繳，平時就籌劃著來繳納，那么我告訴你，這本來是不符合規(guī)定的，弄不好還給安一個虛假申報(bào)的名頭，而且在金三系統(tǒng)下這種很容易被揪出來，后期如果發(fā)現(xiàn)讓你回到所屬期如實(shí)申報(bào)并交納滯納金和罰款，那就得不償失了。

所以，趕緊檢查一下自己申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性關(guān)系，檢查好再報(bào)送不遲。

成功快車提醒：本月申報(bào)截止到24日。

【第16篇】季度所得稅未申報(bào)表

由于季度在報(bào)送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表時候需要同時報(bào)送企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表「資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表」

所以在正式報(bào)送季報(bào)的時候請務(wù)必檢查好表間邏輯關(guān)系，保證數(shù)據(jù)的合理性，不然就可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)警。

按實(shí)際利潤預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)務(wù)必保證

企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表的利潤總額=財(cái)務(wù)報(bào)表利潤表的利潤總額

有朋友就問：我們每個季度利潤波動比較大，而且匯算還要調(diào)整，我預(yù)繳時候不想多交，怕多交了退稅麻煩，為了平時少交，我自己在填寫季度申報(bào)表時候能不能不按企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)報(bào)表利潤總額填寫，而用我想交的稅金倒推一個利潤總額填上？

記住，千萬不要以為企業(yè)所得稅年度可以匯算清繳，你按季度預(yù)繳的時候就可以亂填。

1、你在季度預(yù)報(bào)企業(yè)所得稅時候除了填寫納稅申報(bào)表，還需要報(bào)送你的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。

以查賬征收、按會計(jì)準(zhǔn)則核算的企業(yè)來說。

你報(bào)送的申報(bào)表格式是這樣的

你填寫的財(cái)務(wù)報(bào)表利潤表的格式是這樣的

為什么把兩個表利潤總額框出來？

其實(shí)這個就是問題的核心，按照預(yù)繳申報(bào)表填表說明，申報(bào)表第3行利潤總額是企業(yè)按照會計(jì)核算制度算出來的利潤總額數(shù)，必須和財(cái)務(wù)報(bào)表利潤總額保持一致。

由于這個第3行可以直接填寫，并不是由其他行填寫后自動生產(chǎn)的。所有有些納稅人為了達(dá)到季度按照自己意圖交稅的目的，就自己倒算一個數(shù)據(jù)填上。

而最為關(guān)鍵的是他在報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表也不注意各表間的邏輯勾稽關(guān)系，又按照企業(yè)實(shí)際情況報(bào)送了財(cái)務(wù)報(bào)表。

好了，所有數(shù)據(jù)匯總到稅務(wù)局申報(bào)系統(tǒng)，你的邏輯關(guān)系不符一下就監(jiān)控出來了，勾稽不一致，請書面說明原因，沒有合理理由，那就按會計(jì)利潤補(bǔ)稅吧。

2、這個事情本來應(yīng)該是怎樣的呢？其實(shí)，企業(yè)所得稅法是明確規(guī)定了企業(yè)預(yù)繳稅款的方式的。

按照五十四條的規(guī)定，「分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳；按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更?！?/p>

而且國稅函[2009]34號還對預(yù)繳進(jìn)行了補(bǔ)充強(qiáng)調(diào)說明，「為確保稅款足額及時入庫，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對納入當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)稅源管理的企業(yè)，原則上應(yīng)按照實(shí)際利潤額預(yù)繳方法征收企業(yè)所得稅。

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)上年度企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳情況，對全年企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款占企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅款比例明顯偏低的，要及時查明原因，調(diào)整預(yù)繳方法或預(yù)繳稅額?！?/p>

「各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要處理好企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳稅款入庫的關(guān)系，原則上各地企業(yè)所得稅年度預(yù)繳稅款占當(dāng)年企業(yè)所得稅入庫稅款(預(yù)繳數(shù)+匯算清繳數(shù))應(yīng)不少于70%?！?/strong>

3、預(yù)繳哪能隨心所欲，借助金三的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，后臺把勾稽指標(biāo)設(shè)置好，一旦你提交申報(bào)，系統(tǒng)就會自動分析邏輯關(guān)系，對于跳出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員就會一個個排查落實(shí)。

如果覺得反正都有匯算清繳，平時就籌劃著來繳納，那么我告訴你，這本來是不符合規(guī)定的，弄不好還給安一個虛假申報(bào)的名頭，而且在金三系統(tǒng)下這種很容易被揪出來，后期如果發(fā)現(xiàn)讓你回到所屬期如實(shí)申報(bào)并交納滯納金和罰款，那就得不償失了。

所以，趕緊檢查一下自己申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性關(guān)系，檢查好再報(bào)送不遲。

提醒：本月申報(bào)截止到24日。

來源：二哥稅稅念