個人所得稅報稅軟件（8篇）

【第1篇】個人所得稅報稅軟件

重磅！國家稅務總局推出的個稅app，已在全國上線！即日起，所有納稅人可以下載申報個稅手機版app ，在核實自己身份信息后，隨時隨地完成自己的報稅義務。

從此，個人所得稅申報，可以靠自己了。這也意味著，你將成為真正意義上的——“對自己負責，自己管自己了”，所以，你準備好了嗎？

【如何注冊？】

01下載

1、通過各大手機應用市場下載應用名為“個人所得稅”手機app。

2、通過各省電子稅務局入口，跳轉(zhuǎn)到自然人辦稅服務網(wǎng)站后，進行手機app掃碼下載。

02用戶注冊1、人臉識別注冊（僅適用于居民身份證注冊）通過人臉識別手段對用戶進行實人驗證，該方式是通過對實時采集的人臉與公安留存的照片進行比對驗證，驗證通過后即可完成實名注冊。

2、注冊碼認證注冊（適用于所有證件類型注冊）納稅人先行持有效身份證件及其他證明材料到就近的辦稅服務廳進行實名認證登記后申請發(fā)放注冊碼，然后采用此注冊碼在“個人所得稅”app中注冊賬號，以后憑此賬號即可遠程登錄“個人所得稅”app進行辦稅

*填錯信息可以修改

不僅如此，如果納稅人在申報信息時填寫錯誤，或者要進行修改，也可以在查詢界面內(nèi)選擇“專項附加扣除填報記錄”，選擇填寫的項目后，下方會出現(xiàn)“作廢”和“修改”選項，納稅人可以輕松進行申報信息的修改。

*要對自己填寫的所有信息負責

納稅人應當對自己填寫的所有信息負責。稅務部門表示——所有的信息都和公安部門和其他有關部門連接比對。如果納稅人弄虛作假，會影響個人信用，嚴重時，還會被追究法律責任。

同時，納稅人申報信息也不用擔心會泄漏隱私。因為單位通過后臺系統(tǒng)看到的數(shù)據(jù)，關鍵信息都經(jīng)過了脫敏處理，且單位后臺也不能修改員工填寫的專項附加信息，確保了職工的隱私安全。

03填報信息

填報信息基本步驟：選擇扣除項目——核對基本信息——填報扣除項目具體信息——選擇申報方式——最后提交。

分具體扣除項目說明

（一）子女教育抵扣

具體來看，納稅人如需進行子女教育抵扣

■可在首頁點擊“子女教育”，此時系統(tǒng)自動彈出窗口提示填報前需要準備的材料，點擊“準備完畢，進入填報”

■在確認納稅人基本信息無誤后點擊“下一步”

■根據(jù)實際情況選擇并錄入子女基本信息和教育信息，如當前受教育階段、教育時間起和止等，完善后點擊“下一步”

■選擇是否有配偶和分配方式，若之前未添加過配偶信息選擇“有配偶”后可以在該頁面先添加配偶信息，點擊“下一步”

注意

需要注意的是，同一個子女、同一個“受教育階段”只能保存一條明細，且所有明細記錄的“受教育日期起、受教育日期止”不能有交叉。

（二）教育專項抵扣

納稅人申報繼續(xù)教育專項抵扣

■點擊“首頁”中的“繼續(xù)教育”

■確認納稅人基本信息無誤后點擊“下一步”

■選擇扣除年度以及繼續(xù)教育類型，點擊“下一步”

注意

繼續(xù)教育在系統(tǒng)中分為兩種，前者是學歷（學位）繼續(xù)教育，后者是職業(yè)資格繼續(xù)教育，其中——

職業(yè)資格教育又分為技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術人員職業(yè)資格

■在技能人員職業(yè)資格中，包括消防設施操作員、游泳救生員、中藥飲片加工人員、中式烹調(diào)師、美容師等200多項

■在專業(yè)技術人員職業(yè)資格中，則包括注冊會計師、教師資格等約80項資格

（三）大病醫(yī)療抵扣

在次年進行專項扣除

納稅人申報大病醫(yī)療時，需要

■在“首頁”中選擇“大病醫(yī)療”

■確認納稅人基本信息無誤后點擊“下一步”

■選擇扣除年度、與納稅人的關系，據(jù)實錄入個人負擔金額以及醫(yī)療支出總金額

■點擊“提交”即可

大病醫(yī)療專項扣除是在次年3月1日至6月30日匯算清繳時扣除。

（四）住房貸款利息抵扣

住房貸款利息抵扣的申報，納稅人需要

■點擊首頁中的“住房貸款利息”

■ 確認納稅人基本信息無誤后，錄入房屋信息

注意

在這一抵扣中，產(chǎn)權證明分為房屋所有權證、不動產(chǎn)權證、房屋買賣合同、房屋預售合同四種。

■選擇房屋所有權證、不動產(chǎn)權證需填寫證書號碼

■選擇房屋買賣合同、房屋預售合同需填寫合同編號

■信息完善后點擊“下一步”

納稅人可以選擇扣除年度以及貸款方式。

■貸款方式則分為公積金貸款、商業(yè)貸款、組合貸三種，納稅人需至少填寫其中一項點擊“下一步”

■ 選擇貸款人是否為本人以及分配比例點擊“下一步”，選擇申報方式，“提交”即可

（五）住房租金抵扣

住房租金與貸款利息只能兩者擇一

納稅人在選擇首頁中的“住房租金”時，系統(tǒng)彈出提示↓↓↓

“若您已填報住房貸款利息，請勿填寫本表，否則可能導致政策適用錯誤，影響個人納稅信用甚至違反稅收法律?！?/p>

根據(jù)規(guī)定，在住房貸款和住房租金兩項抵扣中，納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

納稅人需要

■在填報中選擇扣除年度，以及錄入住房租金支出相關信息

■其中，出租方類型分為自然人和組織，需要錄入對應類型的出租人身份證件信息或出租單位統(tǒng)一社會信用代碼（納稅人識別號），點擊“下一步”

（六）贍養(yǎng)老人抵扣

非獨生子女確定分攤方式

■ 納稅人選擇首頁中的“贍養(yǎng)老人”

■確認納稅人基本信息無誤后點擊“下一步”

■選擇扣除年度以及被贍養(yǎng)人信息點擊“下一步”

■納稅人需要選擇是否獨生子女

注意

■若為獨生子女，則分配比例為全部由本人扣除

■非獨生子女，需錄入共同贍養(yǎng)人、本年度月扣除額并選擇分攤方式（贍養(yǎng)人平均分攤、贍養(yǎng)人約定分攤、被贍養(yǎng)人指定分攤）

■ 點擊“下一步”，選擇申報方式，“提交”即可

政策注意事項梳理

子女教育

q:子女教育的扣除主體是誰？

a:子女教育的扣除主體是子女的法定監(jiān)護人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔任未成年人的法定監(jiān)護人的，比照執(zhí)行。

q:監(jiān)護人不是父母可以扣除嗎？

a:可以，前提是確實擔任未成年人的監(jiān)護人。

q:子女的范圍包括哪些？

a:子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監(jiān)護的非子女。

q:子女教育的扣除標準是多少？

a:按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標準定額扣除。

q: 子女教育的扣除在父母之間如何分配？

a:父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式，納稅人可以根據(jù)情況自行選擇。

q:子女教育的扣除分配選定之后可以變更嗎？

a子女教育的扣除分配，可以選擇由父母一方扣除或者雙方平攤扣除，選定扣除方式后在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

繼續(xù)教育

q:繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？

a:納稅人在中國境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

q:繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除標準是怎么規(guī)定的？

a:繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除標準是：

（1）納稅人在中國境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。

（2）納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

q: 繼續(xù)教育專項附加扣除該如何申報？

a:對技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，采取憑證書信息定額扣除方式。納稅人在取得證書后向扣繳義務人提供姓名、納稅識別號、證書編號等信息，由扣繳義務人在預扣預繳環(huán)節(jié)扣除。也可以在年終向稅務機關提供資料，通過匯算清繳享受扣除。

對學歷繼續(xù)教育，采取憑學籍、考籍信息定額扣除方式。納稅人向扣繳義務人提供姓名、納稅識別號、學籍、考籍等信息，由扣繳義務人在預扣預繳環(huán)節(jié)扣除，也可以在年終向稅務機關提供資料，通過匯算清繳享受扣除。

q:學歷（學位）繼續(xù)教育支出，可在多長期限內(nèi)扣除？

a:在中國境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育入學的當月至學歷（學位）繼續(xù)教育結(jié)束的當月，但同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。

q:如果納稅人在接受學歷繼續(xù)教育的同時取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術人員職業(yè)資格證書的，如何享受繼續(xù)教育扣除？

a:根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，納稅人接受學歷繼續(xù)教育，可以按照每月400元的標準扣除，全年共計4800元；在同年又取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術人員職業(yè)資格證書的，且符合扣除條件的，可按照3600元的標準定額扣除。但是，只能同時享受一個學歷（學位）繼續(xù)教育和一個職業(yè)資格繼續(xù)教育。因此，對同時符合此類情形的納稅人，該年度可疊加享受兩個扣除，當年其繼續(xù)教育共計可扣除8400元（4800+3600）。

q:繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除主體是誰？

a:繼續(xù)教育的扣除主體以納稅人本人為主。大學本科及以下的學歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，暫可以由其父母按照子女教育扣除，但對于同一教育事項，不得重復扣除。

大病醫(yī)療

q:大病醫(yī)療專項附加扣除的扣除方式是怎樣的？

a:在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

q:大病醫(yī)療專項附加扣除何時扣除？

a:在次年3月1日至6月30日匯算清繳時扣除。

q:納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除？

a:納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出，可按規(guī)定分別計算扣除額。

q:享受大病醫(yī)療專項附加扣除時，納稅人需要注意什么？

a:納稅人日?？床r，應當留存醫(yī)藥服務收費及醫(yī)保報銷相關票據(jù)原件（或者復印件）等資料備查，同時，可以通過醫(yī)療保障部門的醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)查詢本人上一年度醫(yī)藥費用情況。納稅人在年度匯算清繳時填報相關信息申請退稅。

q:夫妻同時有大病醫(yī)療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是16萬嗎？

a:夫妻兩人同時有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇都在男方扣除，扣除限額分別計算，每人最高扣除限額為8萬元，合計最高扣除限額為16萬元。

住房貸款利息

q:住房貸款利息專項附加扣除的扣除范圍是什么？

a:納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。

q:住房貸款利息專項附加扣除的標準是怎么規(guī)定的？

a:在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

q：住房貸款利息專項附加扣除的扣除主體是誰？

a:經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

q: 住房貸款利息專項附加扣除的扣除方式是怎樣的？

a:住房貸款利息專項附加扣除采取定額扣除方式。

q:住房貸款利息專項附加扣除享受的時間范圍？

a:納稅人的住房貸款利息扣除期限最長不能超過240個月，240個月后不能享受附加扣除。對于2023年之后還處在還款期，只要符合條件，就可以扣除。

q:夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚后怎么享受住房貸款利息專項附加扣除？

a:夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%，具體扣除方式在一個年度內(nèi)不得變更。

q:住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？

a:不可以。納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

住房租金

q:住房租金專項附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？

a:納稅人及配偶在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定進行扣除。

q:住房租金專項附加扣除中的主要工作城市是如何定義的？

a:主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍。無任職受雇單位的，為綜合所得匯算清繳地的稅務機關所在城市。

q:住房租金專項附加扣除的扣除標準是怎么規(guī)定的？

a:住房租金專項附加扣除按照以下標準定額扣除：

（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；

（二）除上述所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區(qū)人口不超過100萬（含）的城市，扣除標準為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)為準。

q:住房租金專項附加扣除的扣除主體是誰？

a:住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方（即承租人）扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租金支出。夫妻雙方不得同時分別享受住房貸款利息扣除和住房租金扣除。

q:夫妻雙方無住房，兩人主要工作城市不同，各自租房，如何扣除？

a:夫妻雙方主要工作城市不同，且都無住房，可以分別扣除。

q:住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？

a:不可以。住房貸款利息和住房租金只能二選一。如果對于住房貸款利息進行了抵扣，就不能再對住房租金進行抵扣。反之亦然。

贍養(yǎng)老人

q:贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？

a:納稅人贍養(yǎng)年滿60歲父母以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出，可以稅前扣除。

q:贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除標準是怎么規(guī)定的？

a:納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除。納稅人為非獨生子女的，應當與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，分攤的扣除額最高不得超過每月1000元。

q:贍養(yǎng)老人專項附加扣除的分攤方式有哪幾種？

a:贍養(yǎng)老人專項附加扣除的分攤方式包括由贍養(yǎng)人均攤或約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。采取指定分攤或者約定分攤方式的，每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過每月1000元，并簽訂書面分攤協(xié)議。指定分攤與約定分攤不一致的，以指定分攤為準。

q:贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除主體是誰？

a:贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除主體包括：一是負有贍養(yǎng)義務的所有子女?！痘橐龇ā芬?guī)定：婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女有贍養(yǎng)扶助父母的義務。二是祖父母、外祖父母的子女均已經(jīng)去世，負有贍養(yǎng)義務的孫子女、外孫子女。

q: 納稅人父母年齡均超過60周歲，在進行贍養(yǎng)老人扣除時，是否可以按照兩倍標準扣除？

a:不能?？鄢龢藴适前凑彰總€納稅人有兩位贍養(yǎng)老人測算的。只要父母其中一位達到60歲就可以享受扣除，不按照老人人數(shù)計算。

【第2篇】個人所得稅報稅時間

個人所得稅是與我們每個人息息相關的一項費用，每個月發(fā)工資的時候你是否在想，要是不用扣稅就好了，現(xiàn)在終于有機會把交的稅都收回來了。

今天我們的辦公室就出現(xiàn)了這樣一幕。

同事a：今天操作退稅了，去年所交的稅費全部退給我了，開心。

同事b：我操作了，不過只退回了繳納總金額的一部分。

同事c：為什么我還需要補繳[流淚]。

你們身邊的小伙伴是否也有遇到過上述的這些情況。能退都是開心的，無論多少。那要是遇到需要補繳的小伙伴也不必難過，說明你的收入不菲。

今年的個稅匯算為防止扎堆在月初辦理，稅務部門開啟了預約制。申請在3月1日至3月15日期間操作的，可以在2月16日至3月15日預約。3月16日以后，無需預約即可登錄手機個人所得稅app直接辦理。現(xiàn)在大家就可以直接辦理了。

那么怎樣操作呢？

1.首先在應用中心搜索【個人所得稅】app，下載并注冊賬戶

2.登陸個人所得稅app，在進行2021綜合所得年度匯算之前，我們先進行專項附加填報。

3.專項附加填報有6種類型可供選填，可根據(jù)自身情況實際填寫，其中包括：子女教育，繼續(xù)教育，大病醫(yī)療，住房貸款利息，住房租金，贍養(yǎng)老人。

a. 子女教育,具體步驟如圖

注意：子女教育是要求是三歲以后上學兒童，后面就按要求進行下一步填寫完設置扣除比例，申報方式就行。

b.繼續(xù)教育, 基本信息部分和子女教育一樣，然后填完下圖表格的內(nèi)容，就可以進行申報了。

c.大病醫(yī)療, 需要填寫的內(nèi)容如下圖

d.住房貸款利息

e. 住房租金

f. 贍養(yǎng)老人

下圖是贍養(yǎng)老人需要注意的，其他情況如實填寫就行。

專項附加扣除填報完成以后，我們開始進行最終退稅的步驟：2021綜合年度匯算

第一步：準備申報

打開首頁【常用業(yè)務】—【綜合所得年度匯算】，或者選中間的【2021綜合年度匯算】

選擇申報年度：2023年度

選擇年度以后，出現(xiàn)下圖的填報方式。填報方式有兩種：【我需要申報表預填服務】 ，【我要填報空白申報表】

這里推薦大家選擇【我需要申報表預填服務】，因為選這個的話，稅務機關已經(jīng)預填了部分申報數(shù)據(jù)，我們只需一鍵確認即可。

第二步：確認信息需要對個人基礎信息、匯繳地、已繳稅額進行確認

第三步：填報數(shù)據(jù)

確認預填的收入和扣除信息無誤，可直接點擊【下一步】。

第四步：計算稅款，提交申報

系統(tǒng)回自動計算【應退稅額】，點擊【提交申報即可】。

第六步：退(補)稅

1.如果存在要退的稅款，選擇【申請退稅】。

第七步：選擇銀行卡

點擊【申請退稅】以后，如果沒有綁定過銀行卡，則需點擊【添加銀行卡信息】—【確定】，按下圖所示輸入信息綁定。如果以前綁定過，系統(tǒng)會自動顯示銀行卡信息。稅務局操作以后就會將退稅的部分退回到綁定的銀行卡。

很多人對專項附加扣除申報條件有疑問，以下是轉(zhuǎn)自深圳服務號的關于專項附加扣除的申報條件：

下面是我們可能會遇到的一些問題匯總：01:有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎？答：可以。有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月1000元的標準扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標準扣除。02:如果納稅人在接受學歷繼續(xù)教育的同時取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術人員職業(yè)資格證書的，如何享受繼續(xù)教育扣除？答：根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，納稅人接受學歷繼續(xù)教育，可以按照每月400元的標準扣除，全年共計4800元；在同年又取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術人員職業(yè)資格證書的，且符合扣除條件的，可按照3600元的標準定額扣除。但是，只能同時享受一個學歷（學位）繼續(xù)教育和一個職業(yè)資格繼續(xù)教育。因此，對同時符合此類情形的納稅人，該年度可疊加享受兩個扣除，當年其繼續(xù)教育共計可扣除8400元（4800+3600）。03:納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除？答：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出，可按規(guī)定分別計算扣除額。04:夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚后怎么享受住房貸款利息專項附加扣除？答：夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%，具體扣除方式在一個年度內(nèi)不得變更。05:住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？答：不可以。納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

ps：如果是在人口超過100萬的大城市，同時滿足住房貸款利息和住房租金扣除的話，個人建議選擇住房租金扣除。因為大于100萬人口時：住房貸款扣除標準是12000/年；住房租金標準是1100/月，一年就是18000；所以住房租金扣除會更多。06:納稅人父母年齡均超過60周歲，在進行贍養(yǎng)老人扣除時，是否可以按照兩倍標準扣除？答：不能。只要父母其中一位達到60歲就可以享受扣除，不按照老人人數(shù)計算。 07、學前教育和學歷教育的相關支出，按照每個子女每年12000元(每月1000元)的標準定額扣除。07: 二胎子女教育可以抵扣嗎?答:可以抵扣。

【第3篇】個人所得稅報稅流程

新個稅法2023年1月1日起全面施行，也就是說還有一個月！繳個稅就不再這么簡單了，其中涉及到各種申報問題、匯算清繳問題、稅法問題等，稍不注意，就會被列入“黑名單”！

這次個稅改革，對自然納稅人風險無疑加大了，但對個體工商戶來說，風險就更大了！一般來說，個體戶的申報主要會涉及兩種稅，一是增值稅、二是個人所得稅。

個體戶要收哪些個稅？

國家稅務總局成都市稅務局關于個體工商戶個人所得稅附征率的公告

一、個人所得稅附征率分行業(yè)標準。娛樂業(yè)適用個人所得稅附征率為0.8%；服務業(yè)、餐飲業(yè)適用個人所得稅附征率為0.6%；文化體育業(yè)、交通運輸業(yè)適用個人所得稅附征率為0.5%；工業(yè)、商業(yè)、加工修理業(yè)、建筑業(yè)適用個人所得稅附征率為0.3%；其它行業(yè)適用個人所得稅附征率為0.5%。

符合適用規(guī)定情形的個體工商戶經(jīng)營多業(yè)的，按其主營項目確定所屬行業(yè)及適用的個人所得稅附征率。

二、個人所得稅附征率適用對象為在我市范圍內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營并實行定期定額征收管理的個體工商戶。

三、本公告自發(fā)布之日實施。具體適用于以上納稅人2023年10月1日以后取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得。

由于經(jīng)營所得的納稅人主要是個體工商戶和企事業(yè)單位承包經(jīng)營者，這部分納稅人如果屬于核定征收，稅務機關一般不要求匯算清繳，如果屬于查賬征收，一般都聘請有財務人員，由財務人員進行匯算清繳。

個體戶如何做匯算清繳？

一、月（季）度預繳稅款的計算。

本期應繳稅額=累計應納稅額-累計已繳稅額累計應納稅額=應納10月1日以前稅額+應納10月1日以后稅額應納10月1日以前稅額＝（累計應納稅所得額×稅法修改前規(guī)定的稅率-稅法修改前規(guī)定的速算扣除數(shù)）×10月1日以前實際經(jīng)營月份數(shù)÷累計實際經(jīng)營月份數(shù)應納10月1日以后稅額＝（累計應納稅所得額×稅法修改后規(guī)定的稅率-稅法修改后規(guī)定的速算扣除數(shù)）×10月1日以后實際經(jīng)營月份數(shù)÷累計實際經(jīng)營月份數(shù)

二、年度匯算清繳稅款的計算。

匯繳應補退稅額=全年應納稅額-累計已繳稅額全年應納稅額=應納前三季度稅額+應納第四季度稅額應納前三季度稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改前規(guī)定的稅率-稅法修改前規(guī)定的速算扣除數(shù)）×前三季度實際經(jīng)營月份數(shù)÷全年實際經(jīng)營月份數(shù)應納第四季度稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改后規(guī)定的稅率-稅法修改后規(guī)定的速算扣除數(shù)）×第四季度實際經(jīng)營月份數(shù)÷全年實際經(jīng)營月份數(shù)

舉個例子

某個體工商戶2023年4月份開業(yè)，按月申報納稅。4至11月利潤分別為3、4、4、5、3、7、3、3萬元，假設無納稅調(diào)整事項。

問：1、第11月份應納稅額是多少？

2、年度匯算清繳應納稅額是多少？

第11月份應納稅額

應納稅額＝應納10月前稅額＋應納10月后稅額

累計11月前應納稅所得額＝3＋4＋4＋5＋3＋7＋3 －5×0.35－2×0.5＝26.25

應納10月前稅額＝(26.25 ×35%－1.475)×5÷7＝5.5089

應納10月后稅額＝（ 26.25 ×20%－1.05）×2÷7＝1.2

累計應納稅額＝5.5089＋1.2＝6.7089萬元

應補（退）稅額＝累計應納稅額－實際已納稅額

匯算清繳

全年應納稅額=應納前三季度稅額+應納第四季度稅額

全年應納稅所得額＝ 32－ 5×0.35 － 3 ×0. 5 ＝28.75

應納前三季度稅額=（ 28.75 ×35%－1.4750）×5÷8＝5.3672

應納第四季度稅額=（ 28.75 ×20%－1.050）×3÷8＝1.7625

全年應納稅額=5.3672＋1.7625＝7.1297萬元

匯繳應補(退)稅額=全年應納稅額－累計已繳稅額

實際稅負率＝7.1297÷32＝22.28%

有不少人又要問了，好麻煩呀，我是小本生意，請不起財務，而且不是說了只要我一個月營業(yè)額不超過三萬，公司就不用繳稅，那我零申報不是最省事嗎？

聽起來邏輯滿分，可不用繳稅和零申報還真不是一回事??！

個體戶什么情況下才可以“零申報”？

稅局要求的零申報是：企業(yè)納稅申報的本期數(shù)據(jù)和往期數(shù)據(jù)均為0。

一般只存在于未開展經(jīng)營的企業(yè)，或是準備注銷正在清算的企業(yè)。

簡單點說就是：納稅申報的所屬期內(nèi)，收入和成本都為0，才能零申報。

所以為了省事而長期零申報的企業(yè)，您這一波操作之后，稅務局還沒找您嗎？

一、誤區(qū)一：零申報就不用申報

零申報可不是讓你隨便填個“0”就完事的，更不是不申報。

個體戶收入較少，可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，但也應進行申報，并如實填寫收入。

二、誤區(qū)二：長期零申報無涉稅風險

1.漏繳個人所得稅。老是零申報，公司總得有人吧，至少有個法定代表人吧，薪酬個稅按要求交了嗎？

2.發(fā)票使用或受限。領了發(fā)票卻長期零申報無收入，輕點在發(fā)票的使用上受到限制，降低數(shù)量和限額。嚴重點可能就涉及“走逃戶”、虛開發(fā)票、隱瞞收入等違法情況。

3.如果當期有收入及應納稅額卻零申報的，屬于偷稅，將會被處以5萬元以下罰款，且要補繳稅款和滯納金，情節(jié)嚴重的還會被移送稽查！

三、誤區(qū)三：對企業(yè)信用無影響

1.非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或累計6個月零申報、負申報的，納稅信用等級就不能評為a級了；

2.如果是提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠的，那么納稅信用等級將直接被判為d級；

3.如果有經(jīng)營活動卻隱瞞不報的，屬于編造虛假計稅依據(jù)，很可能會被認定為“非正常戶”！

原則上長期零申報超過三個月至多六個月，稅務局就會發(fā)覺納稅異常。

六個月不經(jīng)營工商局就要來吊銷營業(yè)執(zhí)照了！

那有沒有辦法降低被查的風險呢？

1、一定要記賬報稅

只要有銷售或提供服務，增值稅都需要申報，即使咱們可以享受免征政策，也必須報稅；不論賺錢、賠錢，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅都得申報！

而報稅的基礎就是記賬。

《中華人民共和國稅收征管法》第二十二條，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。

如果沒有建賬能力，也可以聘請會計代理記賬機構(gòu)代為建賬和辦理報稅等事宜。

2、一定要做年報

個體戶同樣也是要年報的，年報時間截止到每年的6月30日。

《個體工商戶條例》第14-15條：

個體工商戶應當于每年1月1日至6月30日，向登記機關報送年度報告。

登記機關將未按照規(guī)定履行年度報告義務的個體工商戶載入經(jīng)營異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會公示。

不年報的那就等著被列入“經(jīng)營異常名錄”！

總之，個稅改革后，個體戶要小心了！只要是從事生產(chǎn)經(jīng)營的商事主體，都受到從“出生”到“死亡”的全方位監(jiān)控，沒有什么空子可鉆，不會因為你是個體戶，就“法外開恩”！

一不小心，工商局、稅局就會分別找你約談哦~

【第4篇】個人所得稅合并報稅

日前，記者從市稅務局獲悉，為推動“放管服”改革提質(zhì)增效，進一步精簡涉稅材料報送，節(jié)省報送時間，近日，黑龍江省電子稅務局稅費綜合申報和增值稅小規(guī)模納稅人“引導式”申報正式上線，大大增加了納稅便利度。

稅費綜合申報實現(xiàn)一次填表，合并申報

近日，黑龍江省電子稅務局上線稅費綜合申報功能，該功能上線后，實現(xiàn)了“十稅五費、一次填表、一次繳款、一張憑證”。

“十稅五費”都包括哪些內(nèi)容?

據(jù)介紹，“十稅”包括增值稅、城市維護建設稅(增值稅附加)、消費稅、城市維護建設稅(消費稅附加)、企業(yè)所得稅(預繳)、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅(預征和尾盤)、印花稅和契稅。

“五費”包括教育費(增值稅附加)、地方教育費(增值稅附加)、教育費(消費稅附加)、地方教育費(消費稅附加)和文化事業(yè)建設費。

需申報以上稅費種中一個或多個稅種且納稅登記狀態(tài)為“正?！钡募{稅人，即可選擇“稅費綜合申報”。

納稅人登錄電子稅務局后，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【綜合申報】-【稅費綜合申報】，依次填寫當期需要申報的一個或多個申報表，完成所有申報表填寫后返回主頁面，勾選需要報送的申報表信息，點擊合并申報按鈕，完成合并申報操作。申報完成后，可點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【稅費繳納】，然后一并繳納稅款。

市稅務局工作人員表示，稅費綜合申報上線，稅收治理能力和治理水平得到了進一步提升，切實減輕了企業(yè)的申報負擔。

“引導式”申報巧解小規(guī)模納稅人難題

小規(guī)模納稅人的增值稅申報一直以來都是納稅人比較關注的涉稅業(yè)務之一，尤其是隨著小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的出臺，申報表填報變得更加復雜。那么，如何準確又迅速地填寫小規(guī)模申報表呢?

日前，黑龍江省電子稅務局推出了增值稅小規(guī)模納稅人“引導式”申報。不僅可以提升納稅人填報的準確率，還能為納稅人節(jié)省報稅時間。

所謂“引導式”申報，就是通過征管大數(shù)據(jù)分析和簡潔引導界面，協(xié)助納稅人輕松完成申報的工具。

那么，“引導式”申報該如何操作?

市稅務局工作人員介紹，小規(guī)模納稅人登錄電子稅務局后，依次點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅小規(guī)模納稅人引導式申報】。

按照頁面指引，先選擇【銷售收入情況】，接著填寫【本期發(fā)票開具信息情況】，點擊【自動生成申報表】，電子稅務局將根據(jù)前面填寫的數(shù)據(jù)，自動生成《小規(guī)模增值稅申報表》及相關附表。納稅人檢查申報表數(shù)據(jù)無誤后，直接申報繳款即可。

【第5篇】個人所得稅怎么報稅

一、個人所得稅申報流程是什么?

1、統(tǒng)計好員工工資表與信息表。

2、安裝自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，打開年新稅制申報。

3、進入”綜合申報“填寫，不是零申報，先下截模版，再導入數(shù)據(jù)提交，提交成功后返回。

4、點”稅款計算“檢查一下，再點“附表填表”，沒有這些項目，可不用填，再點申報表報送，發(fā)送報表，點獲取反饋。顯示成功表明報稅完成了。

二、企業(yè)逾期申報個人所得稅的處罰標準是什么?

根據(jù)《稅收征收管理法》第二十五條規(guī)定，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容，如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及根據(jù)實際需要要求報送的其他納稅資料。

《稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

根據(jù)上述規(guī)定，未按規(guī)定的期限進行納稅申報，稅務機關對貴公司可處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

三、個人所得稅的計算公式是什么?

應納稅所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)；

應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除；

個人所得稅，增值稅以及其他的各項稅費的申報現(xiàn)在基本上都是在網(wǎng)上稅務局完成的，企業(yè)需要在指定的時間內(nèi)申報個人所得稅，如果逾期申報個人所得稅的話，就會對企業(yè)產(chǎn)生非常不利的影響。個人所得稅是每個月都需要申報的。

【第6篇】個人所得稅報稅系統(tǒng)

熬了36小時，終于做出excel全自動工資核算系統(tǒng)，含個稅專項扣除

月初，財務朋友們都開始進行核算工資，公司人數(shù)過多時，核算起來也是非常麻煩的！今天就給大家分享一套超實用的excel工資核算系統(tǒng)，自動核算統(tǒng)計，工資條一鍵生成，含專項扣除，功能齊全，直接套用！

薪酬工資管理系統(tǒng)

1、設置公式的表格請不要隨意改動，如果稅率等變更，請修改公式內(nèi)的數(shù)據(jù)即可。

2、本系統(tǒng)主要需要用戶錄入工資明細表，灰色部分為公式自動算出。

3、填寫順序：工資明細，部門匯總?！吧绫！⒐e、年金、醫(yī)療”表，需要選填部門，即可分部門匯總數(shù)據(jù)。

部門匯總

工資明細

工資條（自動生成）

個人所得稅統(tǒng)計

人工成本

報稅樣表

社會保險繳費月報表

應繳醫(yī)療保險月報表

住房公積金繳費月報表

企業(yè)年度繳費月報表

好了，以上就是<工資核算管理系統(tǒng)>全部截圖展示。

【第7篇】個人所得稅報稅

個稅經(jīng)過改革以后，不管申報方式還是計算方法，都發(fā)生了革命性的改變。

但是，由于年度獎金既可以單獨計稅，也可以并入綜合所得，我們在實際年度匯繳清算時就需要根據(jù)情況選擇合適的方式。

個稅申報方式選擇哪個更合適？

個稅申報時，有兩種方式可以選擇，即單獨計稅和綜合計稅。當然，這里的前提是你獲得了年終獎。沒有年終獎自然不需要進行選擇！

具體來說，個稅申報時年度獎金單獨計稅，還是并入綜合所得需要結(jié)合工資進行分析：

1、綜合計稅

如果我們每個月的累計收入，在減去累計扣除項目之后是負值，那么可以選擇并入綜合所得。

簡單理解就是，我們在平常預扣預繳的時候，沒有預繳過稅款。同時我們的扣除項目，還可以扣除一部分我們的年度獎金。

在這樣的情況下，年度一次性獎金并入綜合所得，可以起到節(jié)稅的目的。

當然，如果我們的工資收入不穩(wěn)定，就需要計算一年的總收入和累計扣除進行判斷了。

2 、單獨計稅

如果我們每個月的累計收入，在減去累計扣除項目之后是正值，并預繳了稅款，那么就應該選擇單獨計稅。

如果我們在每個月申報個稅時，都需要預繳稅款。在這樣的情況下，即使并入了綜合所得也達不到節(jié)稅的目的。所以，我們在這樣的情況下，就不需要并入綜合所得的。

當然，實際情況下，肯定會有很多特殊情況出現(xiàn)。我們需要結(jié)合實際情況，做出最優(yōu)的選擇。

需要注意的是，上面我說的情況，主要就是我們除了工資收入，沒有其他綜合收入的情況。

年終獎綜合計稅時，計入綜合所得的收入有哪些項目？

綜合計稅時，我們個人的工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、稿酬所得構(gòu)成了綜合收入的所有來源。

當然，從本質(zhì)上說，我們的年終獎也是屬于工資薪金所得的一部分。之所以允許年終獎可以選擇單獨計稅，就是為了延續(xù)原來的個稅優(yōu)惠。

我們要知道，個稅稅制在改革時，個稅的計稅方式進行了顛覆性的改革。但是，改革需要保護納稅人的合法權益不受侵害。也可以理解為，原有的優(yōu)惠不但不能減少，還要降低。

所以，不管哪種稅制進行改革，都會為了使原有的優(yōu)惠可以繼續(xù)存在，制定一些過渡政策。年終獎的單獨計稅，就屬于這樣的情況。

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【第8篇】個人所得稅報稅怎么報

個人所得稅怎樣繳納

個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應納稅額，其他所得應納稅額實行按月計征。

個人所得稅怎樣繳費

1、如果有扣繳義務人的，由扣繳義務人從工資里扣除來繳納。

2、無扣繳義務人的，需在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表，并繳納稅款。

3、居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人按月預扣預繳稅款時應當按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。

4、非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

5、個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

6、法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條

個人所得稅征收范圍是什么?

1、工資、薪金所得.

工資、薪金所得,是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得.這就是說,個人取得的所得,只要是與任職、受雇有關,不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實物、有價證券等形式支付的,都是工資、薪金所得項目的課稅對象.

2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得.

經(jīng)工商行政管理部門批準開業(yè)并領取營業(yè)執(zhí)照的城鄉(xiāng)個體工商戶,從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得.

3、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得.

對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,是指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得,包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得.

4、稿酬所得.

稿酬所得,是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發(fā)表而取得的所得.這里所說的'作品',是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發(fā)表的作品;'個人作品',包括本人的著作、翻譯的作品等.個人取得遺作稿酬,應按稿酬所得項目計稅.

5、特許權使用費所得.

特許權使用費所得,是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得.提供著作權的使用權取得的所得,不包括稿酬所得.作者將自己文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得,應按特許權使用費所得項目計稅.

零申報怎么報稅

1、如果你是小規(guī)模納稅人，需要去稅務局，交0報的納稅申報表3份，后附資產(chǎn)負債表，利潤表。各2份，給稅務大廳一份納稅申報表，給專管員1份納稅申報表，1份資產(chǎn)負債表，利潤表，在這些表上蓋公章，就可以了。一般就不需要網(wǎng)上報稅，如果你是一般納稅人，則要網(wǎng)上報了，不要稅務登記證。

2、如果你是一般納稅人，不需要任何資料，但是資產(chǎn)負債表和利潤表需要填，納稅申報表也要填，只不過在銷項減進項后，你本月的納稅額應該是0。如果你是小規(guī)模納稅人，納稅申報表全部填0，然后網(wǎng)上申報即可，也可以電話申報。

個人所得稅兩種扣除方式

兩種方式都可以，您可以使用手機app填報專項附加扣除信息，并選擇申報方式。如果您選擇申報方式為“通過扣繳義務人申報”，單位可以使用扣繳端軟件，獲取您填寫的專項附加扣除信息，按月計算應預扣預繳稅款后，向稅務機關辦理全員全額納稅申報。在這種方式下，您可以在預扣預繳期間享受扣除。如果您未能及時報送，也可在以后月份補報，由單位在當年剩余月份發(fā)放工資時補扣，不影響您享受專項附加扣除。如果您選擇申報方式為“綜合所得年度自行申報”的，納稅人直接向稅務機關提交信息，扣繳單位無法獲取到納稅人的專項附加扣除信息。在這種方式下，納稅人在年度匯算清繳時才能享受扣除并辦理退稅。

總結(jié)：上述內(nèi)容就是企的寶小編給大家詳細介紹的關于個人所得稅怎么繳納(個人所得稅兩種扣除方式)的相關內(nèi)容，希望可以幫助到大家，如需了解更多精彩內(nèi)容，請關注我們企的寶財稅。