10000個(gè)人所得稅（16篇）

【第1篇】10000個(gè)人所得稅

答案是：不確定

為什么10000元錢扣個(gè)人所得稅是多少，答案是不確定的，主要是已知條件太少，比如五險(xiǎn)一金交多少，比如這1萬(wàn)元是屬于工資還是勞務(wù)報(bào)酬等等。

想要徹底搞清楚為什么不確定，那么就必須要了解個(gè)人所得稅并不僅僅只有一類，我們常說(shuō)的就是工資薪金所得。其實(shí)個(gè)人所得稅類型分為：

工資薪金所得

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

勞務(wù)報(bào)酬所得

稿酬所得

特許權(quán)使用費(fèi)所得

利息、股息、紅利所得

財(cái)產(chǎn)租賃所得

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

偶然所得

其他所得

但是可以分為常見(jiàn)和不常見(jiàn)，工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得是目前非常常見(jiàn)的個(gè)稅類型。

工資薪金所得

要知道10000元并不是所有的都會(huì)參與繳納個(gè)人所得稅的，我們需要先計(jì)算出全月應(yīng)納稅所得額。

全月應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點(diǎn))-五險(xiǎn)一金-專項(xiàng)附加扣除等

其中專項(xiàng)附加扣除包含子女教育（每個(gè)子女每月1000元）、租房租金（每月800或1100元）、贍養(yǎng)老人（每月2000元）、大病醫(yī)療（最高80000元）、住房貸款利息（每月1000元）、繼續(xù)教育（每月400元）等六大類。

知道了參與繳納所得稅的額度，還沒(méi)有辦法算出個(gè)人所得稅，還需要知道個(gè)人所得稅的稅率和速算扣除數(shù)。

知道全月應(yīng)納稅所得額、稅率以及速算扣除數(shù)，就可以計(jì)算出個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅計(jì)算公式：

個(gè)人所得稅=全月應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

舉一個(gè)例子：

小李10月份的工資為10000元，五險(xiǎn)一金為2000元，家里有一個(gè)小孩。

小李10月全月應(yīng)納稅所得額為：

10000--5000-2000-1000=2000元

2000<3000，所以稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。

小李10月個(gè)人所得稅為：

繳稅=2000×3%-0=60元

所以如果不清楚五險(xiǎn)一金和專項(xiàng)附加扣除等是無(wú)法計(jì)算出個(gè)人所得稅的。

勞務(wù)報(bào)酬所得

現(xiàn)在自媒體非常火爆，自媒體的收入是屬于勞務(wù)報(bào)酬，如廣告、翻譯等都屬于勞務(wù)報(bào)酬，計(jì)算個(gè)稅的方式和工資薪金是不一樣的。

同樣需要算出應(yīng)納稅所得額，根據(jù)稅率和速算扣除數(shù)來(lái)計(jì)算個(gè)人所得稅。

應(yīng)納稅所得額計(jì)算方式如上圖所示

個(gè)人所得稅 = 應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

當(dāng)勞務(wù)報(bào)酬收入10000元，需要交納的個(gè)稅為：

應(yīng)納稅所得額

10000×（1-20%）=8000元

8000<20000，所以稅率為20%，速算扣除數(shù)為0。

個(gè)人所得稅=8000×20%-0=1600元

其他類型的個(gè)人所得稅的繳納費(fèi)用也都不相同，所以個(gè)人所得稅的一定要確定個(gè)稅的類型，才可以算出個(gè)稅。

好消息?。。?/p>

現(xiàn)在個(gè)人所得稅每年都會(huì)進(jìn)行綜合所得年匯算，只要收入不滿6萬(wàn)每年，之前繳納的個(gè)人所得稅是可以全額退還的。

【第2篇】個(gè)人所得稅零申報(bào)怎么報(bào)

在個(gè)人所得稅app中打開(kāi)綜合所得年度匯算，選擇年度，點(diǎn)擊開(kāi)始申報(bào)。選擇匯算地，單擊申請(qǐng)退稅，添加要退稅銀行卡，點(diǎn)擊提交，等待審核通過(guò)就退稅成功。

01

怎么退稅

個(gè)人所得稅申請(qǐng)退稅的詳細(xì)步驟如下：

1、在個(gè)人所得稅首頁(yè)，點(diǎn)擊綜合所得年度匯算。

2、在請(qǐng)選擇申報(bào)年度頁(yè)面，選擇2023年度。

3、在簡(jiǎn)易申報(bào)須知，接著單擊切換標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。

4、出現(xiàn)提示，接著單擊確定。

5、在綜合所得匯算申報(bào)界面，單擊開(kāi)始申報(bào)。

6、在標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)須知頁(yè)面，單擊我已閱讀并知曉。

7、設(shè)置匯算地，單擊下一步。

8、出現(xiàn)選項(xiàng)，直接單擊繼續(xù)。

9、在稅款計(jì)算頁(yè)面，單擊下一步。

10、在聲明界面，勾選同意，接著單擊確認(rèn)。

11、在完成計(jì)算界面，直接單擊申請(qǐng)退稅。

12、在特別提醒界面，單擊繼續(xù)退稅。

13、添加退稅的銀行卡，點(diǎn)擊提交。

14、接著單擊繼續(xù)退稅，這樣就申請(qǐng)退稅成功，等待稅務(wù)審核即可。

02

注意事項(xiàng)

1、個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)間為每年 3 月 1 日至 6 月 31 日。

2、年綜合所得不超過(guò) 6 萬(wàn)元（不包含專項(xiàng)扣除等）才能退稅，超過(guò)可能需要補(bǔ)稅。

3、年終獎(jiǎng)選擇單獨(dú)計(jì)稅，可以降低繳稅額。

4、銀行卡一定要可以正常，以免無(wú)法收款。

當(dāng)前的操作環(huán)境為android環(huán)境，采用手機(jī)為oppo reno7，對(duì)應(yīng)操作系統(tǒng)為：coloros 12.1，對(duì)應(yīng)個(gè)人所得稅版本為v1.8.3。

【第3篇】北京的個(gè)人所得稅

北京市發(fā)改委剛剛介紹，對(duì)比北京積分落戶政策的試行版，此次修訂主要對(duì)納稅指標(biāo)進(jìn)行了四方面調(diào)整：

一是為突出體現(xiàn)對(duì)落戶人員的個(gè)人實(shí)際繳稅額的評(píng)價(jià)和考量，精簡(jiǎn)了納稅指標(biāo)對(duì)于“依法登記注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人、有限責(zé)任公司的自然人股東、合伙企業(yè)的出資人，根據(jù)企業(yè)已繳納的稅金，以其出資比例計(jì)算納稅額，每年納稅20萬(wàn)元及以上，加6分”的有關(guān)表述；

二是同國(guó)家個(gè)人所得稅改革相銜接，2023年1月1日（含）以后的個(gè)人所得稅所得項(xiàng)目調(diào)整為綜合所得（包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得）和經(jīng)營(yíng)所得；

三是為進(jìn)一步體現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定納稅的政策導(dǎo)向，個(gè)稅繳納由“近三年平均每年在10萬(wàn)元及以上”調(diào)整為“近三年每年在10萬(wàn)元及以上”；

四是關(guān)于涉稅違法行為，明確了“近5年”的期限，避免了“一旦違法，終身受罰”。

來(lái)源：北京日?qǐng)?bào)客戶端 | 記者 曹政

編輯：楊萌

流程編輯：郭丹

【第4篇】個(gè)人所得稅67

核心閱讀

最近幾年，個(gè)人投資者參與企業(yè)并購(gòu)重組的情形越來(lái)越普遍。從目前已經(jīng)發(fā)生的a股上市公司并購(gòu)案例來(lái)看，因方案設(shè)計(jì)欠妥、對(duì)法律規(guī)定理解存在差異等原因，自然人股東無(wú)力繳納高額個(gè)人所得稅稅款，進(jìn)而導(dǎo)致并購(gòu)流產(chǎn)的情形并不少見(jiàn)。對(duì)并購(gòu)重組當(dāng)事雙方來(lái)說(shuō)，需未雨綢繆早做打算，別讓個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)成為并購(gòu)重組過(guò)程中的“攔路虎”。

cfp圖

近年來(lái)，個(gè)人投資者參與并購(gòu)重組的情形越來(lái)越普遍?；乜催^(guò)往a股上市公司的并購(gòu)案例，作為上市公司并購(gòu)標(biāo)的的自然人股東，在出售股權(quán)獲得上市公司所支付的現(xiàn)金或股份時(shí)，需要就其所得繳納個(gè)人所得稅。大部分上市公司在方案設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)，會(huì)采用“現(xiàn)金+股份”的支付方式，以方便對(duì)方繳納稅款，從而促成并購(gòu)重組的實(shí)施。值得注意的是，交易雙方要關(guān)注并購(gòu)重組中可能涉及的個(gè)人所得稅問(wèn)題，提前做好規(guī)劃，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)例：個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)關(guān)注

a公司發(fā)布公告稱，根據(jù)原先披露的重組方案，公司擬以“現(xiàn)金+股份”方式，購(gòu)買蔡某等自然人股東持有的公司股權(quán)，交易對(duì)價(jià)為3.62億元。而按以上交易價(jià)格，蔡某等自然人股東需要支付的個(gè)人所得稅稅款超過(guò)7000萬(wàn)元。但因?qū)Χ惪钪Ц稌r(shí)點(diǎn)、金額等方面的理解差異，在實(shí)際過(guò)戶過(guò)程中，標(biāo)的股東的稅負(fù)遠(yuǎn)超原來(lái)判斷的金額。由于相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求個(gè)稅款項(xiàng)一次性繳清，作為重組交易標(biāo)的股東的蔡某等人無(wú)法按要求支付相關(guān)款項(xiàng)，最終導(dǎo)致交易無(wú)法繼續(xù)進(jìn)行，重組遂告失敗。

實(shí)務(wù)中，因個(gè)人所得稅問(wèn)題導(dǎo)致企業(yè)并購(gòu)重組業(yè)務(wù)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況并不少見(jiàn)。不少企業(yè)在并購(gòu)重組過(guò)程中，擬以“現(xiàn)金+股份”方式，購(gòu)買個(gè)人投資者所持有的股權(quán)。可是，由于方案設(shè)計(jì)欠妥、對(duì)法律規(guī)定理解存在差異等，許多自然人股東無(wú)力繳納高額稅款，導(dǎo)致并購(gòu)重組進(jìn)程停滯，甚至宣告失敗。

分析：個(gè)稅政策需要厘清

與并購(gòu)重組相關(guān)的非貨幣性資產(chǎn)投資個(gè)人所得稅政策，主要是《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第67號(hào)，以下簡(jiǎn)稱67號(hào)公告）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕41號(hào)，以下簡(jiǎn)稱41號(hào)文件）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個(gè)人所得稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第20號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好非貨幣性資產(chǎn)投資個(gè)人所得稅政策貫徹落實(shí)工作的通知》（稅總函〔2015〕195號(hào)）。

67號(hào)公告規(guī)定：自2023年1月1日起，公司回購(gòu)股權(quán)、重組并購(gòu)活動(dòng)中的發(fā)行股份收購(gòu)、以股權(quán)對(duì)外投資等七類情形，需要繳納個(gè)人所得稅。在受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效等六種情形下，納稅人應(yīng)依法在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。特別是在企業(yè)重組過(guò)程中，涉及個(gè)人的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議“已簽訂生效的”，自然人股東的納稅義務(wù)也就一并產(chǎn)生。在項(xiàng)目暫未獲得現(xiàn)金流的情況下，標(biāo)的股東便承擔(dān)了納稅義務(wù)，且涉及的稅款數(shù)額很大，這在一定程度上阻礙了并購(gòu)重組的順利實(shí)施。業(yè)界比較熟知的北緯通信，就是由于不符合67號(hào)公告的規(guī)定，因個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致重組流產(chǎn)的案例。 之后，41號(hào)文件相對(duì)放寬了對(duì)個(gè)稅的相關(guān)限制。41號(hào)文件明確：個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、取得被投資企業(yè)股權(quán)時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，并在發(fā)生上述應(yīng)稅行為次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)生上述應(yīng)稅行為之日起不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個(gè)人所得稅。非貨幣性資產(chǎn)投資，包括以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的企業(yè)，以及以非貨幣性資產(chǎn)出資參與企業(yè)增資擴(kuò)股、定向增發(fā)股票、股權(quán)置換、重組改制等投資行為。

建議：未雨綢繆早做打算

在上市公司并購(gòu)重組中，采取定增股份收購(gòu)標(biāo)的企業(yè)的交易形式比較普遍。作為重組交易的標(biāo)的股東，個(gè)人投資者往往獲得的是上市公司的股份，較少產(chǎn)生現(xiàn)金流入，且所獲得的上市公司股份還需鎖定多年，方可套現(xiàn)。此時(shí)，并購(gòu)重組很有可能因個(gè)人參與者無(wú)力在應(yīng)繳稅款時(shí)點(diǎn)繳納個(gè)人所得稅而失敗。因此，筆者建議上市公司及標(biāo)的股東，要未雨綢繆，提前做好打算。

企業(yè)在開(kāi)展并購(gòu)重組前，務(wù)必合理確定好交易的現(xiàn)金和股權(quán)支付比例。涉及個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，自然人股東會(huì)面臨所得稅的納稅申報(bào)義務(wù)。如果作為“買方”的并購(gòu)方?jīng)]有支付給作為“賣方”的轉(zhuǎn)讓方足夠的現(xiàn)金，賣方很有可能會(huì)面臨沒(méi)有現(xiàn)金繳納個(gè)人所得稅的尷尬局面。如果希望交易順利達(dá)成，轉(zhuǎn)讓方只能“自掏腰包”去繳納相應(yīng)的稅款，否則，交易勢(shì)必被擱淺甚至面臨失敗結(jié)局。尤其是部分收購(gòu)行為還會(huì)涉及對(duì)賭協(xié)議，按照67號(hào)公告的規(guī)定，對(duì)于附加條件的收益，也要計(jì)征個(gè)人所得稅，對(duì)于賣方而言，這一部分“收入”實(shí)際還處于不確定狀態(tài)。因此，交易雙方在交易前以及交易談判過(guò)程中，要對(duì)收購(gòu)方支付的方式進(jìn)行充分協(xié)商溝通。

同時(shí)，納稅人要積極爭(zhēng)取適用分5年繳納稅款的政策。根據(jù)41號(hào)文件的規(guī)定，一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)生上述應(yīng)稅行為之日起不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)分期繳納個(gè)人所得稅。這一規(guī)定一方面有利于緩解納稅壓力，另一方面也能帶來(lái)潛在的資金的時(shí)間價(jià)值。不過(guò)41號(hào)文沒(méi)有明確5年分期繳納的具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，但是考慮到通貨膨脹等因素，需要納稅人積極與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)。

另外，可考慮調(diào)整公司稅務(wù)架構(gòu)，爭(zhēng)取適用特殊性稅務(wù)處理。如果被收購(gòu)方的股東是符合條件的法人股東，則可在滿足法定條件的前提下，適用特殊性稅務(wù)處理，暫不確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，從而使個(gè)人投資者不必當(dāng)即繳納高額的個(gè)稅稅款。因此，交易雙方可通過(guò)架構(gòu)搭建，盡可能滿足相應(yīng)條件。

本文刊發(fā)于《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》2023年10月25日b3版

原標(biāo)題：別讓個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)成為重組“攔路虎”

作者：劉天永，華稅集團(tuán)董事長(zhǎng)、北京華稅律師事務(wù)所主任

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)

責(zé)任編輯：張?jiān)?(010)61930078

【第5篇】公務(wù)員交個(gè)人所得稅嗎

個(gè)體戶是提供商品服務(wù)，公務(wù)員是為人民服務(wù)，如何選擇，要看個(gè)人的性格偏好，我們今天重點(diǎn)就稅后收入問(wèn)題進(jìn)行討論。

個(gè)體戶和公務(wù)員，對(duì)于個(gè)人的年收入，都需要繳納個(gè)人所得稅的，但是兩種的稅率會(huì)有不同

比如，個(gè)體戶年收入30萬(wàn)，適用的是經(jīng)營(yíng)所得5級(jí)累進(jìn)稅率，那稅后能拿多少呢？

1.定額扣除

如果個(gè)人沒(méi)有工資薪金所得，那么每年6萬(wàn)元的定額扣除，個(gè)體戶可以從經(jīng)營(yíng)所得中進(jìn)行扣除

如果個(gè)體戶年收入30萬(wàn)，應(yīng)納稅所得額=30-6=24萬(wàn)

應(yīng)納稅額=24*20%-1.05=3.75萬(wàn)元

那么個(gè)體戶稅后到手金額=30-3.75=26.25萬(wàn)元

2.專項(xiàng)扣除

如果個(gè)體戶是江蘇地區(qū)的，江蘇地區(qū)的社保繳費(fèi)基數(shù)為4250元，假設(shè)個(gè)體戶按照基數(shù)100%繳費(fèi)，那么養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人年繳費(fèi)大約為25%

專項(xiàng)附加扣除金額=4250*25%*12=12750元

應(yīng)納稅所得額=30-6-1.275=22.725萬(wàn)

應(yīng)納稅額=22.725*20%-1.05=3.495萬(wàn)元

那么個(gè)體戶稅后到手金額=30-3.495-1.275=25.23萬(wàn)元

專項(xiàng)附加扣除涉及贍養(yǎng)父母，撫養(yǎng)子女，住房貸款等，我們今天這里就不考慮了

對(duì)于年薪10萬(wàn)的公務(wù)員，稅后到手金額有多少呢？

首先，對(duì)于公務(wù)員，個(gè)人所得稅適用工資薪金7級(jí)累進(jìn)稅率，除了每年6萬(wàn)元的定額扣除，公務(wù)員也有專項(xiàng)扣除

專項(xiàng)扣除為社保，公積金和職業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，合計(jì)27%，按照每年的工資薪金為基數(shù)，也就是說(shuō)專項(xiàng)扣除金額=10*27%=2.7萬(wàn)元

那么公務(wù)員的個(gè)人應(yīng)納稅所得額=10-6-2.7=1.3萬(wàn)元

應(yīng)納稅額=1.3*3%=0.039萬(wàn)元

那么公務(wù)員稅后到手金額=10-0.039-2.7=7.261萬(wàn)元

這里也不再考慮專項(xiàng)附加扣除

從稅后到手收入來(lái)講，個(gè)體戶收入要比公務(wù)員多，另外個(gè)體戶工作時(shí)間比較自由，靈活度也大。

但是個(gè)體戶承擔(dān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)要比公務(wù)員大得多，尤其這兩年受疫情影響，小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)還是存在比較多的困難的

另外，公務(wù)員的養(yǎng)老和醫(yī)療保障充分，除了養(yǎng)老保險(xiǎn)，還有職業(yè)年金，這項(xiàng)是要優(yōu)于個(gè)體戶的，另外還有生育險(xiǎn)，能享受到生育津貼。

另外公務(wù)員參加的是職工醫(yī)療保險(xiǎn)，保障也是比較全面的。

所以綜合以上因素，大家根據(jù)自己的性格偏好，及自身的條件，來(lái)選擇哪種職業(yè)適合自己。

本文由銀行小嘍嘍原創(chuàng)，歡迎關(guān)注，帶你一起長(zhǎng)知識(shí)！

【第6篇】工資多錢交個(gè)人所得稅

從2023年1月開(kāi)始，新個(gè)稅實(shí)施后，個(gè)人從兩處及以上取得工資薪金（或勞務(wù)）所得，如何納稅？

一、個(gè)人在一處取得工資，在其他地方再取得勞動(dòng)報(bào)酬屬于工資薪金還是勞務(wù)報(bào)酬？

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十條第（六）款規(guī)定：非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)。

從上述規(guī)定可以看出，無(wú)論是居民個(gè)人還是非居民個(gè)人，從法律層面上都是允許從兩處及以上同時(shí)取得工資、薪金所得，并按工資所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

那么按照《勞動(dòng)合同法》，勞動(dòng)者能否同時(shí)與兩家及以上用人單位同時(shí)建立勞動(dòng)合同關(guān)系？

正常的情況下，一個(gè)勞動(dòng)者一般只與一個(gè)用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，但有時(shí)勞動(dòng)者同時(shí)與兩個(gè)以上的用人單位建立了勞動(dòng)關(guān)系（雙重勞動(dòng)關(guān)系），此時(shí)的兩個(gè)勞動(dòng)關(guān)系是都有效還是第一個(gè)有效亦或是均無(wú)效呢，就此問(wèn)題，做以下法律分析：我國(guó)《勞動(dòng)合同法》第7條規(guī)定：“用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系?！笨梢?jiàn)，符合用工主體資格的用人單位只要使用了勞動(dòng)者的勞動(dòng)力就與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。而不論勞動(dòng)者在此之前是否與其他企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系

根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第三十九條“勞動(dòng)者有下列情形之一的，用人單位可以解除勞動(dòng)合同：(四)勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對(duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的”的規(guī)定。

根據(jù)此條規(guī)定進(jìn)一步可以確認(rèn)：只要是對(duì)本單位工作任務(wù)不造成嚴(yán)重影響或用人單位不反對(duì)兼職的，雙重勞動(dòng)關(guān)系是受法律保護(hù)的。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人兼職和退休人員再任職取得收入如何計(jì)算征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù) 》（國(guó)稅函〔2005〕382號(hào) ）規(guī)定：個(gè)人兼職取得的收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

所以，從另一處勞動(dòng)報(bào)酬，既可以是“工資薪金所得”，也可以是“勞務(wù)報(bào)酬所得”，看雙方建立的是勞動(dòng)關(guān)系還是勞務(wù)關(guān)系。

可見(jiàn)，個(gè)人從兩處及以上取得勞動(dòng)報(bào)酬，組合可能包括：工資薪金+工資薪金；工資薪金+勞務(wù)報(bào)酬；勞務(wù)報(bào)酬+勞務(wù)報(bào)酬；

二、個(gè)人從兩處及以上取得勞動(dòng)報(bào)酬，采用工資薪金或勞務(wù)報(bào)酬，哪種稅負(fù)更低？

目前工資薪金所得及勞務(wù)報(bào)酬所得，匯算清繳時(shí)都納入綜合所得，但勞務(wù)報(bào)酬是打八折計(jì)入綜合所得（扣除20%費(fèi)用），所以，按照勞務(wù)報(bào)酬所得通常來(lái)說(shuō)，稅法更低。

當(dāng)然，工資薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳的算法不同，在發(fā)放報(bào)酬時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得的預(yù)扣繳可能會(huì)更多一些。

另外，勞務(wù)報(bào)酬所得，還涉及到增值稅問(wèn)題，超過(guò)個(gè)人勞務(wù)增值稅起征點(diǎn)的話，需要繳納增值稅，并到稅務(wù)局要代開(kāi)發(fā)票，相對(duì)會(huì)比較麻煩些。

三、個(gè)人從兩處及以上取得工資薪金所得，如何扣繳個(gè)稅及申報(bào)？

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十八條規(guī)定：居民個(gè)人取得工資、薪金所得時(shí)，可以向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人扣繳稅款時(shí)減除專項(xiàng)附加扣除。納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人減除專項(xiàng)附加扣除的，對(duì)同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能選擇從一處取得的所得中減除。

（一）居民個(gè)人

對(duì)于居民個(gè)人而言，2023年取得的兩處及以上工資薪金所得，無(wú)需自行按月申報(bào)。但如果符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第62號(hào)）文件規(guī)定情形，則需要辦理匯算清繳。

具體來(lái)說(shuō)，對(duì)于居民個(gè)人從兩處及以上取得工資薪金所得，符合以下情形之一的，需要辦理匯算清繳：

1、年度內(nèi)取得的工資薪金所得（應(yīng)發(fā)金額）扣除完個(gè)人負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金后，余額超過(guò)6萬(wàn)元；

2、個(gè)人除了有工資所得外，還有勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且上述全部所得年收入額扣除完個(gè)人負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金后，余額超過(guò)6萬(wàn)元；

3、納稅年度內(nèi)，在各月計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)稅前多列支扣除金額（如提供的專項(xiàng)附加扣除信息有誤，導(dǎo)致多扣），需要匯算清繳時(shí)補(bǔ)稅；

4、納稅年度內(nèi)，由于取得符合要求的資格證書、發(fā)生的大病醫(yī)療支出超過(guò)了限定標(biāo)準(zhǔn)等情形，需要匯算清繳時(shí)退稅。

（二）非居民個(gè)人

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第62號(hào)）的規(guī)定，對(duì)于非居民個(gè)人而言，2023年取得的兩處及以上工資薪金所得，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）》。

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【第7篇】個(gè)人所得稅1200

個(gè)人養(yǎng)老金制度落地，大家都在聊這個(gè)話題，假如您每年繳納12000元的個(gè)人養(yǎng)老金，您知道您的個(gè)人所得稅省了多少錢嗎？下面我來(lái)給您算一下賬：

假如您年應(yīng)納稅收入（收入-社保-各類專項(xiàng)扣除）為10萬(wàn)元，減掉免征額6萬(wàn)元，每年應(yīng)計(jì)算個(gè)稅的額度為4萬(wàn)元，需要繳納個(gè)稅1480元?，F(xiàn)在交了12000個(gè)人養(yǎng)老金后，需要繳納個(gè)稅280元。也就是說(shuō)節(jié)省了個(gè)人所得稅1200元。

假如您年應(yīng)納個(gè)稅額為20萬(wàn)元，同理計(jì)算出個(gè)人所得稅省了1200元。

假如您年應(yīng)納個(gè)稅額為30萬(wàn)元，計(jì)算出個(gè)人所得稅省了2400元。

假如您年應(yīng)納個(gè)稅額為40萬(wàn)元，計(jì)算得出個(gè)稅省了3000元。

假如您年應(yīng)納個(gè)稅額為60萬(wàn)元，計(jì)算出個(gè)稅省了3600元。

假如您年應(yīng)納個(gè)稅額為80萬(wàn)元，計(jì)算得出個(gè)稅省了4200元。

假如您年應(yīng)納個(gè)稅額為102萬(wàn)元及以上，計(jì)算出個(gè)稅省了5400元。

總結(jié)發(fā)現(xiàn)：交了12000元到個(gè)人養(yǎng)老金賬戶里，錢還是自己的，而且這個(gè)錢怎么理財(cái)全部是自己操作，自主選擇理財(cái)產(chǎn)品的情況下，最高能省個(gè)稅5400元。

這樣的制度適合哪些人群呢？你的收入對(duì)應(yīng)在哪一檔呢？你會(huì)繳納個(gè)人養(yǎng)老金嗎？歡迎評(píng)論區(qū)來(lái)聊哦！[祈禱]

【第8篇】購(gòu)房個(gè)人所得稅怎么算

一、契稅

（一）家庭第一套住房

注：家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女。

1、面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；

2、面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

（二）家庭第二套住房

1、面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；

2、面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。

注：北京市、上海市、廣州市、深圳市不實(shí)施該項(xiàng)，采用當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率3%。

（三）家庭第三套及以上住房

通常沒(méi)有稅收優(yōu)惠，執(zhí)行契稅適用稅率（法定稅率3%-5%，多執(zhí)行3%）。

注：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕137號(hào)）相關(guān)規(guī)定，對(duì)個(gè)人銷售或購(gòu)買住房暫免征收印花稅。

對(duì)于購(gòu)買一手房來(lái)講，通常只涉及契稅。但對(duì)于購(gòu)買二手住房，雖然法定納稅義務(wù)也是只有契稅；但是賣方通常會(huì)要求買方負(fù)擔(dān)其應(yīng)承擔(dān)的稅收，包括增值稅及附加、個(gè)人所得稅。

二、增值稅

（一）一般地區(qū)

1、個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；

2、個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。

（二）特定地區(qū)

1、個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；

2、個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的非普通住房對(duì)外銷售的，以銷售收入減去購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；

3、個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。

此政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。

至于城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等，自隨增值稅征免。

三、個(gè)人所得稅

（一）自用5年以上、家庭唯一生活用房

對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 建設(shè)部關(guān)于個(gè)人出售住房所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字〔1999〕278號(hào)）

（二）轉(zhuǎn)讓其他住房

1、能核實(shí)房屋原值

按轉(zhuǎn)讓所得的20%計(jì)征。

個(gè)人銷售住房，屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額；適用比例稅率，稅率為百分之二十。

2、不能核實(shí)房屋原值

核定征收，在住房轉(zhuǎn)讓收入1%～3%的幅度內(nèi)確定。

注：對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。

【第9篇】民工工資個(gè)人所得稅

現(xiàn)在差不多是準(zhǔn)備所得稅最終結(jié)算的時(shí)候了。

個(gè)人所得稅改革后，今年是個(gè)人所得稅最終結(jié)清的第一年，涉及到很多人手中的錢。很多朋友都在談?wù)?，過(guò)去扣繳的20%個(gè)人所得稅，是否有機(jī)會(huì)回報(bào)一點(diǎn)，即增加收入。

希望總是一件好事。對(duì)于大多數(shù)農(nóng)民工來(lái)說(shuō)，今年個(gè)人所得稅的最終結(jié)算是否會(huì)影響他們。

個(gè)稅還不是征收管理稽查的重點(diǎn)

在稅務(wù)局與乙方企業(yè)的一位朋友聊天時(shí)，她說(shuō)，征收管理最重要的增值稅是企業(yè)所得稅，是全年財(cái)政收入的最大部分。

個(gè)人所得稅在總稅收中所占的比例很小，未經(jīng)估價(jià)。自上而下，個(gè)人所得稅的檢查并不嚴(yán)格。公司通常會(huì)想方設(shè)法為員工避稅。

相反，在個(gè)人所得稅改革后，娛樂(lè)業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)名人成為第一只被打敗和抓住的鳥(niǎo)。一些公司和明星已經(jīng)筋疲力盡，尚未康復(fù)。

這實(shí)際上是一個(gè)行業(yè)問(wèn)題。個(gè)人所得稅已經(jīng)成為一種中間工具，而這可能不是一個(gè)稅收信號(hào)。

我認(rèn)為農(nóng)民工個(gè)人所得稅稅率不會(huì)是調(diào)查的重點(diǎn)。如果您與本公司簽訂雇傭合同，且本公司承擔(dān)五項(xiàng)保險(xiǎn)和一項(xiàng)基金，本公司將按照正常的個(gè)人所得稅計(jì)算方法代扣代繳，人力資源部將通知您安裝應(yīng)用程序并申報(bào)您自己的稅款。通過(guò)層層承包商支付，直接以現(xiàn)金結(jié)算?？梢钥隙ǖ氖?，無(wú)法通知所有人進(jìn)行最終結(jié)算。然而，一些承包商要求工人開(kāi)具勞動(dòng)發(fā)票，這風(fēng)險(xiǎn)更大。

個(gè)稅的起征點(diǎn)和抵扣額對(duì)所有人都生效

根據(jù)2023年年薪個(gè)人所得稅政策，年免稅額為60000元。通過(guò)一些特殊的扣除，可以有24000元用于兒童教育者和家長(zhǎng)的支持。有了一些獎(jiǎng)金，年收入低于10萬(wàn)的個(gè)人所得稅很少。如果收入不符合這一標(biāo)準(zhǔn)，暫時(shí)性的大額收入，就沒(méi)有個(gè)人所得稅。別擔(dān)心。

今年個(gè)人所得稅的最終結(jié)算對(duì)農(nóng)民工的影響應(yīng)該很小。，我父親是一名農(nóng)民工。大多數(shù)情況下，當(dāng)他拿到工資時(shí)，他的老板會(huì)直接打卡，很少有人談?wù)摱愂铡?/p>

后來(lái)，他做了一些小項(xiàng)目，一些自建房屋，私人定居點(diǎn)，并且沒(méi)有稅收。然而，稅率將越來(lái)越標(biāo)準(zhǔn)化。希望對(duì)個(gè)人所得稅有明確規(guī)定，對(duì)農(nóng)民工有具體優(yōu)惠政策。

大多數(shù)農(nóng)民工沒(méi)有享受到城市養(yǎng)老保障，新農(nóng)村保險(xiǎn)的金額也很低。他們?yōu)樯鐣?huì)做出貢獻(xiàn)，對(duì)社會(huì)的要求很少，要繳納個(gè)人所得稅，負(fù)擔(dān)沉重。

【第10篇】國(guó)外個(gè)人所得稅

這真是全世界最奇葩的事情，美國(guó)老百姓繳納的個(gè)稅，最終都?xì)w美聯(lián)儲(chǔ)所有（參考美國(guó)--從自由到法西斯）。據(jù)報(bào)道2023年美國(guó)個(gè)人所得稅收入總額約為2.6萬(wàn)億美元，別看錢多，美國(guó)政府根本控制不了，老百姓也根本享受不到任何個(gè)稅花費(fèi)后的好處。不出意外，這些錢最終都會(huì)進(jìn)入美聯(lián)儲(chǔ)的私家腰包。

美聯(lián)儲(chǔ)大廈

簡(jiǎn)直有點(diǎn)反人類，但美國(guó)就是這樣，由眾多華爾街金融集團(tuán)控制的美聯(lián)儲(chǔ)才是美國(guó)的幕后老板，他們根本不用出力，躺著收錢就可以。至于其他的小打小鬧，什么對(duì)外發(fā)動(dòng)戰(zhàn)爭(zhēng)了，制裁其他國(guó)家了，進(jìn)行不得人心的貿(mào)易戰(zhàn)了，通通交給了美國(guó)政府，反正出力不討好，干好了也惹得一身騷。

美聯(lián)儲(chǔ)如此有錢有勢(shì)，得益于1913年12月23日通過(guò)的美國(guó)《聯(lián)邦儲(chǔ)備法案》。據(jù)說(shuō)當(dāng)時(shí)很多議員請(qǐng)假提前過(guò)圣誕，摩根、花旗等金融資本集團(tuán)，線下趁機(jī)賄賂出席議員，輕松通過(guò)了蓄謀已久的儲(chǔ)備法案。這種欺騙加惡心的國(guó)會(huì)行為，連當(dāng)時(shí)的威爾遜總統(tǒng)都痛斥為美國(guó)最大的恥辱。

地獄魔鬼主宰者一切

正是這個(gè)法案讓美聯(lián)儲(chǔ)從地獄現(xiàn)身人間，攫取美國(guó)人民的貨幣發(fā)行權(quán)。從那個(gè)時(shí)候開(kāi)始，美聯(lián)儲(chǔ)以各個(gè)利益集團(tuán)的原始黃金儲(chǔ)備為擔(dān)保，發(fā)行美元，購(gòu)買美國(guó)政府發(fā)行的國(guó)債。美國(guó)政府也不用還錢，只要把美國(guó)人民繳納的個(gè)稅，悉數(shù)交給美聯(lián)儲(chǔ)，美聯(lián)儲(chǔ)相應(yīng)的歸還國(guó)債債券，就算一筆購(gòu)銷了。

普通美國(guó)民眾

這等于美國(guó)人民的利益被出賣了，美聯(lián)儲(chǔ)才不會(huì)幫美國(guó)人民謀幸福，它就會(huì)收錢和調(diào)控。而正是這種非同尋常的寄生關(guān)系，讓美聯(lián)儲(chǔ)能夠肆無(wú)忌憚的加息，讓美國(guó)政府有了花不完的錢。然后他們聯(lián)合起來(lái)，滿世界揮舞鐮刀，肆無(wú)忌憚地收割世界各國(guó)人民辛辛苦苦積攢的財(cái)富。

他們能持久嗎？就是能量傳播還有高潮有低谷，存在著波動(dòng)和起伏。何況是人間的罪惡美聯(lián)儲(chǔ)。

【第11篇】股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅

上市公司股權(quán)激勵(lì)行權(quán)個(gè)稅，分期納稅新規(guī)看點(diǎn)

原創(chuàng) 古老師

近期有個(gè)關(guān)于個(gè)人股權(quán)激勵(lì)所得稅分期納稅的文件值得關(guān)注，來(lái)一起了解。先看文件原文：

在國(guó)家層面的稅收政策規(guī)定：

財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)核心區(qū)(海淀園)股權(quán)激勵(lì)分期納稅政策的通知

財(cái)稅〔2022〕16號(hào)

北京市財(cái)政局、國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局:

為支持中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)開(kāi)展高水平科技自立自強(qiáng)先行先試改革，現(xiàn)就有關(guān)個(gè)人所得稅政策通知如下:

一、自2023年1月1日起，對(duì)在中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)核心區(qū)(海淀園)注冊(cè)的上市高新技術(shù)企業(yè)授予個(gè)人的股票期權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)之日起，3年內(nèi)分期繳納個(gè)人所得稅。

二、本通知所稱上市高新技術(shù)企業(yè)是指經(jīng)科技、財(cái)政、稅務(wù)部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)且其股票在上海證券交易所、深圳證券交易所、北京證券交易所上市交易的企業(yè)。

中華人民共和國(guó)財(cái)政部

國(guó)家稅務(wù)總局

2023年5月6日

除了需要了解國(guó)家層面的法規(guī)外，還需要了解在具體執(zhí)行地方層面的要求，在具體執(zhí)行上地方規(guī)定按照備案進(jìn)行管理，需要在行權(quán)后次月15日內(nèi)報(bào)送備案資料：

北京市財(cái)政局 國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局 北京市科學(xué)技術(shù)委員會(huì) 中關(guān)村科技園區(qū)管理委員會(huì)轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)核心區(qū)(海淀園)股權(quán)激勵(lì)分期納稅政策的通知

京財(cái)稅〔2022〕1217號(hào)

海淀區(qū)財(cái)政局、國(guó)家稅務(wù)總局北京市海淀區(qū)稅務(wù)局、中關(guān)村科學(xué)城管委會(huì)(海淀區(qū)科信局)：

現(xiàn)將《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)核心區(qū)(海淀園)股權(quán)激勵(lì)分期納稅政策的通知》(財(cái)稅〔2022〕16號(hào)，見(jiàn)附件1)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并補(bǔ)充通知如下，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。

一、中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)核心區(qū)(海淀園)注冊(cè)的上市高新技術(shù)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)），授予個(gè)人的股票期權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)，按照上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅方法，計(jì)算應(yīng)納稅額。

二、個(gè)人選擇在3年內(nèi)分期繳納個(gè)人所得稅的，企業(yè)應(yīng)自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)獲得之次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書、《中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)核心區(qū)(海淀園)上市高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅分期納稅備案表》（見(jiàn)附件2）。企業(yè)初次辦理股權(quán)激勵(lì)備案時(shí)，還應(yīng)一并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃、董事會(huì)或股東大會(huì)決議。

三、個(gè)人分期繳稅期間需變更原分期繳稅計(jì)劃的，應(yīng)重新制定分期繳稅計(jì)劃，由企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新報(bào)送《中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)核心區(qū)(海淀園)上市高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅分期納稅備案表》。

請(qǐng)各單位高度重視，密切配合，形成工作合力，確保及時(shí)落實(shí)到位，進(jìn)一步激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)主體活力。

附件：

1.財(cái)稅〔2022〕16號(hào) 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)核心區(qū)(海淀園)股權(quán)激勵(lì)分期納稅政策的通知

2. 中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)核心區(qū)（海淀園）上市高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅分期納稅備案表.xlsx

北京市財(cái)政局 國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局

北京市科學(xué)技術(shù)委員會(huì) 中關(guān)村科技園區(qū)管理委員會(huì)

2023年6月15日

本文認(rèn)為以上新規(guī)有以下看點(diǎn)：

財(cái)稅〔2022〕16號(hào)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)核心區(qū)（海淀園）股權(quán)激勵(lì)分期納稅政策的通知》第一條，“自2023年1月1日起，對(duì)在中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)核心區(qū)（海淀園）注冊(cè)的上市高新技術(shù)企業(yè)授予個(gè)人的股票期權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)之日起，3年內(nèi)分期繳納個(gè)人所得稅”。

以上這個(gè)稅收文件規(guī)定是為了解決納稅義務(wù)產(chǎn)生時(shí)納稅必要資金不足的問(wèn)題，其內(nèi)涵比較豐富，很多稅收優(yōu)惠理解起來(lái)不算太明顯：

1.新規(guī)適用企業(yè)

上市公司+高新技術(shù)企業(yè)。上市指國(guó)內(nèi)上市包括上交所、深交所、北京證券交易所。排除非上市公司、非高新技術(shù)企業(yè)、境外上市公司。

2.新規(guī)適用范圍

財(cái)稅〔2022〕16號(hào)僅適用于中關(guān)村核心區(qū)。目前中關(guān)村示范區(qū)是'一區(qū)多園'格局，包括海淀園、昌平園、順義園、大興-亦莊園、房山園、通州園、東城園、西城園、朝陽(yáng)園、豐臺(tái)園、石景山園、門頭溝園、平谷園、懷柔園、密云園、延慶園等。核心區(qū)是海淀園，該政策目前僅適用于海淀區(qū)相關(guān)企業(yè)。

3.新規(guī)適用對(duì)象

財(cái)稅〔2022〕16號(hào)規(guī)定股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)，產(chǎn)生的個(gè)人所得稅，可以在3年內(nèi)分期繳納個(gè)人所得稅。

與現(xiàn)有政策對(duì)比財(cái)稅〔2022〕16號(hào)有以下特點(diǎn)：

（1）上市公司股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)，繳納工資薪金個(gè)人所得稅。

（2）對(duì)比上市公司現(xiàn)有的個(gè)人股權(quán)激勵(lì)行權(quán)稅收待遇：根據(jù)財(cái)稅[2016]101號(hào)第二條第（一）款，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案可以辦理延長(zhǎng)納稅期限，自股票期權(quán)行權(quán)日起12個(gè)月內(nèi)繳納個(gè)稅。

對(duì)非上市公司來(lái)說(shuō)，根據(jù)財(cái)稅[2016]101號(hào)第一條規(guī)定，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，符合條件的非上市公司股權(quán)激勵(lì)行權(quán)時(shí)暫不繳納個(gè)稅，遞延至實(shí)際轉(zhuǎn)讓時(shí)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓繳納個(gè)人所得稅。這實(shí)際上導(dǎo)致非上市公司股權(quán)激勵(lì)行權(quán)時(shí)個(gè)稅優(yōu)惠力度比上市公司大很多。

財(cái)稅〔2022〕16號(hào)，上市公司行權(quán)后產(chǎn)生工資個(gè)稅納稅義務(wù)這里是分期繳納，表面上看沒(méi)有非上市公司暫不繳納個(gè)稅優(yōu)惠，但是考慮到國(guó)內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓時(shí)免征個(gè)稅，總體算下來(lái)即使繳納工資個(gè)稅也可能比非上市公司行權(quán)后股權(quán)激勵(lì)繳納財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅更少。這里如果對(duì)上市公司個(gè)人股權(quán)激勵(lì)行權(quán)也暫免征稅的話，就相當(dāng)于上市公司股權(quán)激勵(lì)全部環(huán)節(jié)都免稅了，這是不太可能的。

（3）適用財(cái)稅〔2022〕16號(hào)的上市公司股權(quán)激勵(lì)行權(quán)工資薪金所得在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得單獨(dú)計(jì)稅（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào) ）。

4.新規(guī)股權(quán)激勵(lì)來(lái)源

財(cái)稅〔2022〕16號(hào)的表述是，“上市高新技術(shù)企業(yè)授予個(gè)人的股票期權(quán)”，嚴(yán)格來(lái)說(shuō)這實(shí)際上排除了上市公司股東贈(zèng)與股權(quán)激勵(lì)，通過(guò)股權(quán)激勵(lì)平臺(tái)授予個(gè)人股權(quán)激勵(lì)的情況，這里的來(lái)源規(guī)定比現(xiàn)有文件（如財(cái)稅[2016]101號(hào)）表述的股權(quán)激勵(lì)來(lái)源更窄。

5.新規(guī)作用分析點(diǎn)評(píng)

（1）該稅收優(yōu)惠的效果怎么看待？

財(cái)稅〔2022〕16號(hào)中沒(méi)有提及享受該項(xiàng)分期納稅優(yōu)惠需要備案（京財(cái)稅文件中有備案要求），稅收待遇的性質(zhì)是分3年期繳納個(gè)稅（不是延期繳納）。由于財(cái)稅〔2022〕16號(hào)文件里沒(méi)有說(shuō)3年分期內(nèi)平均繳稅，也就是說(shuō)如果被激勵(lì)員工未來(lái)3年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，這個(gè)政策也相當(dāng)于變相遞延3年，可以等到未來(lái)股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納，這里3年時(shí)間也考慮到有相當(dāng)大部分股權(quán)激勵(lì)人員從行權(quán)到轉(zhuǎn)讓股票時(shí)間在3年以內(nèi)。

（2）該行權(quán)稅收優(yōu)惠有向非上市公司看齊的趨勢(shì)但程序可能更簡(jiǎn)單

事實(shí)上當(dāng)前非上市公司股權(quán)行權(quán)時(shí)的個(gè)稅優(yōu)惠待遇比上市公司更優(yōu)，根據(jù)財(cái)稅[2016]101號(hào)第一條規(guī)定，符合條件且進(jìn)行備案的非上市公司股權(quán)激勵(lì)行權(quán)時(shí)暫不繳納個(gè)稅，遞延至實(shí)際轉(zhuǎn)讓時(shí)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓繳納個(gè)人所得稅。這里的關(guān)鍵是備案程序，該備案要求想要實(shí)現(xiàn)有不小的難度。財(cái)稅〔2022〕16號(hào)在地方層面的文件規(guī)定上仍需要備案（見(jiàn)京財(cái)稅〔2022〕1217號(hào)），這里的備案有可能是簡(jiǎn)單報(bào)送分期納稅的計(jì)劃，不涉及復(fù)雜的認(rèn)定，因此程序可能比非上市公司備案更簡(jiǎn)單（該判斷有待驗(yàn)證）。如果是這個(gè)判斷成立，那么可以把財(cái)稅〔2022〕16號(hào)的稅收優(yōu)惠的效果看做近似于納稅遞延至轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納，這個(gè)意義就很大了。

（3）這可能只是開(kāi)始

這個(gè)政策實(shí)際影響部分上市公司股權(quán)激勵(lì)行權(quán)個(gè)人所得稅的程度很大，有必要先試驗(yàn)一下，再推廣。以后上市公司和非上市公司在行權(quán)上的個(gè)稅優(yōu)惠待遇基本平衡，非上市公司股權(quán)激勵(lì)傾向積極管理，上市公司由于各種制度比較完善股權(quán)激勵(lì)傾向被動(dòng)管理，各有特點(diǎn)。

【第12篇】臺(tái)灣個(gè)人所得稅

據(jù)臺(tái)媒報(bào)道 臺(tái)灣“財(cái)政部”公布2023年度綜所稅申報(bào)資料，最讓人震撼的是：最高與最低所得從2023年的130.2倍，快速惡化為148.6倍，這個(gè)數(shù)據(jù)，讓原本值得稱道的經(jīng)濟(jì)成長(zhǎng)表現(xiàn)，不僅大大失色、甚至是變色走調(diào)了，而且2023年的數(shù)字很有可能繼續(xù)擴(kuò)大。

根據(jù)臺(tái)灣“財(cái)政部”的資料， 2023年綜所稅申報(bào)戶共646.2萬(wàn)戶，如果根據(jù)所得高低分成20等分位比較，最低5%平均所得僅有3.4萬(wàn)元，但是最高5%平均所得505.3萬(wàn)元，最高與最低差距倍數(shù)已接近149倍，不僅這個(gè)數(shù)字高得是讓人不安，近幾年差距擴(kuò)大的速度之快，同樣讓人感到心驚不已：2023年前尚不到100倍，大致在80多倍到90幾倍，但之后即破百倍，2023年到110倍 、2023年到122倍，2023年就到149倍，其間雖然2014與2023年曾短暫縮小，但隨即又持續(xù)上揚(yáng)。

傳統(tǒng)上觀察所得差距的方式，多以家庭所得分為五等分，再看最高所得級(jí)距（前20%）與最低所得級(jí)距的平均所得倍數(shù)，許多時(shí)候也以基尼系數(shù)作為比較，2023年臺(tái)灣每戶可支配所得的差距倍數(shù)為6.13倍，以國(guó)際比較來(lái)看，算是所得分配相對(duì)平均的國(guó)家和地區(qū);同樣的數(shù)據(jù)香港超過(guò)20倍、美國(guó)16倍，連向以所得分配平均著重的日本也比臺(tái)灣高。 臺(tái)灣的所得分配似乎毫無(wú)問(wèn)題。

但如看另外一個(gè)數(shù)據(jù)─即根據(jù)財(cái)稅資料、分20等分作的比較，則因分得更細(xì)，所以最高與最低所得組別的差距倍數(shù)更大而顯得更為“觸目驚心”。

到底那個(gè)數(shù)字較“準(zhǔn)確”、或是說(shuō)較值得關(guān)切與比較？ 學(xué)者專家算是各有各的說(shuō)法與偏好：五等分比較主要是有利于國(guó)際比較，缺點(diǎn)是不夠精細(xì)、臺(tái)灣用的家庭所得資料是以問(wèn)卷調(diào)查而來(lái)，精確程度亦受質(zhì)疑。 20等分的優(yōu)點(diǎn)是更精細(xì)、用財(cái)稅數(shù)據(jù)為依據(jù)的準(zhǔn)確性亦更高，但有人則認(rèn)為其主要是用來(lái)衡量金字塔尖端的集中情況，未必能表現(xiàn)整體風(fēng)貌。

不過(guò)，較正確的作法應(yīng)該是2種數(shù)據(jù)都要看，只要是同樣來(lái)源與同樣方式計(jì)算的數(shù)字，都可拿來(lái)比較其趨勢(shì)變化，因此2023年的20等分所得差距飆到近149倍，是該警惕的訊息。

近2年臺(tái)灣經(jīng)濟(jì)成長(zhǎng)率表現(xiàn)都不錯(cuò)，但從149倍這個(gè)數(shù)字來(lái)看，這2年的經(jīng)濟(jì)成長(zhǎng)，可說(shuō)是有缺陷的不平衡成長(zhǎng)。

【第13篇】個(gè)人所得稅山東

今日一份山東各地市1-9月份個(gè)人所得稅收入的信息在朋友圈流傳。

在分析山東個(gè)人所得稅情況之前我們看一看主要城市個(gè)人所得稅信息，以免一葉障目。

部分城市沒(méi)有統(tǒng)計(jì)在內(nèi)

一、山東城市整體個(gè)稅收入低

個(gè)稅收入直接反映一個(gè)城市老百姓的收入水平。

個(gè)稅收入高的城市一定是擁有眾多高薪崗位的城市。

從統(tǒng)計(jì)看，北京上海都是遙遙領(lǐng)先，這個(gè)是毋庸置疑的實(shí)力，和大家的感受也一致。

從地域分布看，京津、珠三角、長(zhǎng)三角是主力軍，即便長(zhǎng)三角的三線城市在個(gè)稅收入上也是不遜色于眾多所謂二線城市，民富實(shí)力強(qiáng)大的長(zhǎng)三角確實(shí)是實(shí)至名歸。

省內(nèi)城市青島、濟(jì)南（統(tǒng)計(jì)未顯示，78.93億基本前20）排位和城市g(shù)dp基本相符合。

煙臺(tái)有一點(diǎn)逆天，這個(gè)需要仔細(xì)分析原因。

珠海、嘉興、常州等一眾gdp排名不高，但是個(gè)稅收入?yún)s遠(yuǎn)超gdp排位的城市，需要我們學(xué)習(xí)。

二、省內(nèi)看整體增速較快

這個(gè)個(gè)稅收入是有幾個(gè)門檻的。

5000塊是起征標(biāo)準(zhǔn)，但是5000—8000只有3%稅率，可以說(shuō)數(shù)額非常低。

扣除五險(xiǎn)一金也就是說(shuō)只有9000-10000及以上才能夠繳納較多的個(gè)稅金額。

我們看濟(jì)南、青島的收入水平，月薪1萬(wàn)以上其實(shí)已經(jīng)是不錯(cuò)的收入了。

只有跨過(guò)月薪過(guò)萬(wàn)這個(gè)門檻，才會(huì)有大量的基礎(chǔ)性個(gè)稅收入。

我們對(duì)比北上廣深杭，1萬(wàn)塊月薪已經(jīng)是很多不錯(cuò)公司招人的起薪了，要不然很多年輕人租房就花費(fèi)巨大，沒(méi)法養(yǎng)活自己啊。

再就是高薪資，也就是兩三萬(wàn)以上的，這個(gè)收入水平已經(jīng)跨過(guò)20%個(gè)稅扣除比例了，高薪資意味著非常大的個(gè)稅繳納額。

兩三萬(wàn)在濟(jì)南青島已經(jīng)是高薪了，但是我們對(duì)比本上廣深杭，僅只互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的程序員，這個(gè)薪資，以及以上的可能就有幾十萬(wàn)人，這都是高納稅群體。

在往上年薪100萬(wàn)。

在山東這個(gè)地方已經(jīng)非常高了，很多上市公司的老總都達(dá)不到。

但是因?yàn)橛斜姸嘈袠I(yè)巨頭，龍頭企業(yè)，世界五百?gòu)?qiáng)，金融互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)。

一線城市有眾多超過(guò)收入階層的人。

這個(gè)群體非常龐大，因?yàn)楣疽?guī)范，又沒(méi)法避稅，所以一個(gè)人的納稅額度可能比一百個(gè)月薪一萬(wàn)塊的人的額度還要高。

這個(gè)群體在濟(jì)南、青島只有零星數(shù)字。

三、城市集聚明顯

濟(jì)南、青島增速都遠(yuǎn)超省內(nèi)平均增速，煙臺(tái)的增速有點(diǎn)逆天，應(yīng)該有具體原因，說(shuō)明省內(nèi)核心城市整體收入水平提升較快。

省內(nèi)其他城市除了日照基本沒(méi)有達(dá)到省內(nèi)平均水平，而且差距額、增速、增量都在快速拉大。

說(shuō)明濟(jì)南、青島的集聚力越來(lái)越強(qiáng)，高端崗位供給能力強(qiáng)，也說(shuō)明產(chǎn)業(yè)分布，尤其是第三產(chǎn)業(yè)，金融、互聯(lián)網(wǎng)等高收入產(chǎn)業(yè)的帶動(dòng)作用明顯。

經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最重要的目的就是提升老百姓的收入水平，而個(gè)稅額是重要體現(xiàn)。

這個(gè)牽扯經(jīng)濟(jì)基本面，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)集聚度。

最后期待山東各城市能夠齊頭并進(jìn)，提升老百姓的收入水平。

【第14篇】個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬

概述

納稅人獲得勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，會(huì)涉及個(gè)人所得稅的繳納，這有助于我們梳理居民個(gè)人獲得勞務(wù)報(bào)酬后繳納個(gè)稅的相關(guān)知識(shí)。

內(nèi)容

一、勞務(wù)報(bào)酬所得

（一）勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得。勞務(wù)報(bào)酬和工資薪金不同，勞務(wù)報(bào)酬所得不存在雇傭與被雇傭關(guān)系，是個(gè)人獨(dú)立從事勞務(wù)取得的所得，例如個(gè)人獨(dú)立從事設(shè)計(jì)、翻譯、表演等勞務(wù)取得的報(bào)酬。

（二）個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)的合伙人取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，應(yīng)按照“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。

二、按次預(yù)扣預(yù)繳

（一）對(duì)于居民個(gè)人，勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。根據(jù)“個(gè)人所得稅預(yù)扣率表（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）”計(jì)算繳納。

（二）預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

1. 勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算。

每次預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入-800

2. 勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。

每次預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入*（1-20%）

（三）預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

三、綜合所得匯算清繳

（一）綜合所得：年度終了后，居民個(gè)人需要匯總?cè)甓热〉玫墓べY薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得（以下稱“綜合所得”）的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)（以下簡(jiǎn)稱“捐贈(zèng)”）后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計(jì)算本年度最終應(yīng)納稅額，再減去年度已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。

（二）應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-年度已預(yù)繳稅額

（三）2023年1月1日后，居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。

四、傭金收入特殊規(guī)定

（一）保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算。

（二）扣繳義務(wù)人向保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人支付傭金收入時(shí)，應(yīng)按照《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)）規(guī)定的累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款。

總結(jié)

勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得。以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。對(duì)于居民個(gè)人，年度終了后，納稅人應(yīng)匯總工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得，按照綜合所得的相關(guān)規(guī)定計(jì)算年度最終應(yīng)納稅額。

【第15篇】12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅

個(gè)人養(yǎng)老金是養(yǎng)老保險(xiǎn)的第三支柱，現(xiàn)在國(guó)家正在發(fā)力扶持。9月底國(guó)家明確了個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策，這是非常重要的消息，但是被不少人忽視了。

應(yīng)該說(shuō)，國(guó)家每一次出臺(tái)新政策，對(duì)很多人都是好機(jī)會(huì)，這一次也不例外。如果你符合特定的條件，現(xiàn)在開(kāi)始繳納個(gè)人養(yǎng)老金，不但能少花錢，將來(lái)還能多領(lǐng)錢，何樂(lè)而不為呢？

一、個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策主要內(nèi)容解讀

先來(lái)看看這一次個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)容。

9月26日，國(guó)常會(huì)決定對(duì)商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠，主要內(nèi)容包括：

1、對(duì)繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除；

2、投資收益暫不征稅；

3、領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。

這三條內(nèi)容很重要，對(duì)很多人來(lái)說(shuō)也很難理解，我來(lái)簡(jiǎn)單解讀一下。

第一條：稅前扣除限額每年12000元。個(gè)人養(yǎng)老金平均每月繳費(fèi)1000元以內(nèi)部分不用繳個(gè)人所得稅，對(duì)于個(gè)稅稅率為10%的人來(lái)說(shuō)，每月可以節(jié)省100元，對(duì)稅率45%的人來(lái)說(shuō)，每月可節(jié)省450元。

第二條：投資收益暫不征稅。投資收益按規(guī)定是要交稅的，稅率為20%，如果投資為正收益，那就省下了20%的錢。

第三條：領(lǐng)取實(shí)際稅負(fù)降了4.5%。這是和個(gè)稅遞延的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)相比較而言的，正常為7.5%，個(gè)人養(yǎng)老金降到了3%，也就是說(shuō)最終還要交3%的稅。

以上就是簡(jiǎn)單的解讀，如果你能看懂了，就知道自己該不該買了。如果還不明白，就繼續(xù)往下看。

二、哪些人適合購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金？

個(gè)人養(yǎng)老金既然被稱為第三支柱，那么，第一支柱和第二支柱顯然更好一些。

第一支柱是基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)，包括職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，如果第一支柱沒(méi)參加的，要先買基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)，否則不適合購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金。

第二支柱為年金，機(jī)關(guān)事業(yè)單位叫職業(yè)年金，企業(yè)叫企業(yè)年金，是否參加是由單位先決定，個(gè)人再同意才能繳納的，因此這個(gè)有沒(méi)有不影響購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金。

因?yàn)閭€(gè)人養(yǎng)老金排在第三位，而且是商業(yè)化運(yùn)作的，因此相當(dāng)于“錦上添花”，第一支柱為“錦”，第三支柱為“花”。

哪些人適合購(gòu)買，不能一概而論，以筆者的認(rèn)知，用自己個(gè)人所得稅稅率來(lái)判斷是最直觀的。

1、如果你的全年收入還達(dá)不到繳納個(gè)稅的標(biāo)準(zhǔn)，稅收優(yōu)惠對(duì)你沒(méi)用。如果買了個(gè)人養(yǎng)老金，領(lǐng)取的時(shí)候還要交3%的稅，這樣就等于多花錢了，工資比較低的情況下，購(gòu)買意義不大。

2、如果你的個(gè)人所得稅稅率為3%，購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金現(xiàn)在可以節(jié)稅3%，但是退休領(lǐng)取的時(shí)候還要交3%，相當(dāng)于繳稅時(shí)間推遲了，本身工資就不算高，這種情況下購(gòu)買也沒(méi)有太大意義。

3、如果你的個(gè)人所得稅稅率為10%，滿額購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金一年可以免稅1200元，到退休時(shí)領(lǐng)取繳稅3%，相當(dāng)于節(jié)省了7%，這樣還是比較劃算的。

4、如果個(gè)稅稅率達(dá)到20%以上，那顯然就很劃算了，按12000元滿額購(gòu)買是最省錢的。

需要注意的是，稅率是分檔的，如果剛剛達(dá)到10%的稅率，扣除12000元后仍處于3%的檔位，那就要看有多少額度按10%繳稅，如果小于12000元，按實(shí)際額度購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金是比較好的。

最后舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子，比如張三每年工資16萬(wàn)元，扣除五險(xiǎn)二金后實(shí)發(fā)工資為12.6萬(wàn)元，個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除為2.4萬(wàn)元，有（12.6-2.4-9.6）=0.6萬(wàn)元的工資按10%計(jì)稅，那么，他每年購(gòu)買6000元的個(gè)人養(yǎng)老金是比較劃算的。

以上為個(gè)人觀點(diǎn)，僅供參考，請(qǐng)以官方公布的消息為準(zhǔn)。

【第16篇】個(gè)人如何申報(bào)個(gè)人所得稅

如果說(shuō)運(yùn)氣，有好壞之分的話，那這兩樣我都占了。

一、

參與微博抽獎(jiǎng)，幸運(yùn)兒會(huì)得到iphone13promax。

嗯，誘惑力很大。

頭天加入，第二天晚上下班打開(kāi)微博一看，收到博主私信，說(shuō)我是3名中的其中一個(gè)。

歡歡喜喜回復(fù)時(shí)，‘顯示狀態(tài)異常，發(fā)送失敗’，被狠狠擊中。

幸福來(lái)的太快，就像龍卷風(fēng)。

不知所措啊。

如果我能在15:20看到這條消息，及時(shí)回復(fù)的話，是不是就不會(huì)空歡喜一場(chǎng)。

轉(zhuǎn)而又清醒，哪來(lái)如果，本來(lái)就不屬于，何必強(qiáng)求。即使求，也應(yīng)該是自求，應(yīng)求。

小一萬(wàn)塊錢，送自己，也不是那么難的事。

很快就釋懷了。

二、

最近在申報(bào)2023年個(gè)人所得稅匯算清繳。

公司財(cái)務(wù)昨天要已申報(bào)完成的截圖。

辦公室一幫人，看著個(gè)稅里的名目，眼花繚亂。

好在這兩天看會(huì)計(jì)中的經(jīng)濟(jì)法，有所涉及。

下個(gè)個(gè)稅app，框起來(lái)的這里申報(bào)。

稍微解釋一下

我們收入來(lái)源有4項(xiàng)

——工資：起征點(diǎn)5000，全年60000，沒(méi)到標(biāo)準(zhǔn)不征

——?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬：副業(yè)、兼職

——稿酬：小說(shuō)、著作

——特許權(quán)：專利、版權(quán)

專項(xiàng)扣除

——子女教育：1000/人/月，全年12000

——贍養(yǎng)老人：60歲以上含60

——繼續(xù)教育：400/月

——大病醫(yī)療：80000/年，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)部分超過(guò)15000元的部分可以扣除

——租房租金：800-1500/月

——買房貸款利息：1000/月。

舉個(gè)例子

全年綜合所得稅應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額

[108000+10000*（1-20%）*70%-60000-21000-1500*12]*3%=438

大家也算算，每個(gè)人都能明明白白繳費(fèi)