個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得稅（4篇）

【第1篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得稅

個(gè)人所得稅？企業(yè)所得稅？可別傻傻分不清

下面就由稅稅子為大家簡單介紹一下個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。

個(gè)人所得稅征稅范圍較為廣泛且稅率普遍偏高，當(dāng)你不創(chuàng)業(yè)、不經(jīng)營公司、不出售房產(chǎn)的時(shí)候，可能只有“工資、薪金所得”與你有關(guān)。而工資、薪資所得只是個(gè)人所得稅征稅范圍的一種，而一旦你成為了創(chuàng)業(yè)者，你就不能再無視個(gè)人所得稅中其他的征稅項(xiàng)目了

征稅范圍

稅率

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

3%—45%

企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

5%—35%

勞務(wù)報(bào)酬所得

5%—35%

利息、股息、紅利所得

20%—40%

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

20%

偶然所得

20%

稿酬所得

20%

特許權(quán)使用費(fèi)所得

20%

其他所得

20%

一、經(jīng)營所得的含義？

經(jīng)營所得屬于分類征收的一種個(gè)人所得稅，具體是指個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人取得經(jīng)營所得。

二、經(jīng)營所得的表現(xiàn)形式？

1、個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得。

2、個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)的所得。

3、個(gè)人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得。4、個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得。

如果按原本的稅率來計(jì)算，費(fèi)用肯定是很高的，但如果你是個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資那你可占到便宜了，個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅普票最低達(dá)到了0.75%，增值稅、附加稅都是免征，專票增值稅在3%，附加稅也在0.18%，個(gè)人所得稅0.75%，個(gè)人獨(dú)資普票增值稅、附加稅也是是免征的，個(gè)人所得稅率在1.2%，票增值稅在3%，附加稅也在0.18%，個(gè)人所得稅1.2%。稅率都非常的低，都非常劃算。

今天的分享就到這里了，想了解更多的稅收優(yōu)惠政策詳情，可移步--《稅稅子》。希望以上的內(nèi)容，能夠幫助到大家。

【第2篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收個(gè)人經(jīng)營所得稅稅率2.1%，總稅負(fù)5.1%

在當(dāng)下受疫情影響下企業(yè)生存都很困難，并且企業(yè)在運(yùn)營過程中，成本票越來越難以取得，尤其是像建

筑、勞務(wù)、服務(wù)、咨詢服務(wù)這些行業(yè)，一般來說企業(yè)對外只要收了錢，就必須開出增值稅發(fā)票，但是付

了錢取得發(fā)票就沒有那么容易了，所以經(jīng)常導(dǎo)致企業(yè)利潤虛高，無形間增加了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。所以通

過稅收籌劃，降低稅收成本成為納稅人的必然選擇。

尤其是針對一些行業(yè)成本無法在企業(yè)所得稅前作為成本扣除，導(dǎo)致企業(yè)利潤虛高，對此可以利用地區(qū)性的稅收優(yōu)惠政策，設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來解決，通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)和利潤的分流，享受核定征收。

比如企業(yè)注冊個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，通過注冊在某些經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)或者工業(yè)園區(qū)，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)節(jié)省大量稅收成本，獲得大額稅收扶持的目的。

通過入駐在園區(qū)的企業(yè)可以申請核定征收，小規(guī)模納稅人年開票額在500萬以下，可申請核定征收應(yīng)稅所得率10%，稅率0.5%-2.1%，一般納稅人企業(yè)可以申請核定征收個(gè)人經(jīng)營所得稅率為開票額的2.2%-3.5%。也就是說年開票額500萬元的個(gè)獨(dú)企業(yè)，注冊或遷移到園區(qū)內(nèi)，個(gè)人所得稅交稅低于10萬的。

通過入駐園區(qū)，企業(yè)可以獲得政府的稅收優(yōu)惠政策。

針對有限公司，可以享受到的稅收優(yōu)惠政策：

增值稅：以地方留存的40％--70％扶持

企業(yè)所得稅：以地方留存的40％--70％扶持

針對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模納稅人/一般納稅人）可以享受到的稅收優(yōu)惠政策：

增值稅：3％

個(gè)人所得稅：0.5%-2.1％（小規(guī)模） 2.2%-3.5%（一般納稅人）

附加稅0.18％

小規(guī)?？偠愗?fù)最高5.1％

不同園區(qū)的稅后優(yōu)惠政策有所不同，但是差異不會(huì)很大，具體的可以進(jìn)一步詳細(xì)了解，以當(dāng)?shù)貓@區(qū)為準(zhǔn)。

企業(yè)不需要改變現(xiàn)有的經(jīng)營模式和地址，也不需要法人親自出面，只需要通過以下方式：

（1）在園區(qū)內(nèi)設(shè)立新公司

（2）在園區(qū)內(nèi)開設(shè)分公司

（3）遷移變更到園區(qū)內(nèi)

就可以享受到園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，并且財(cái)政扶持稅收的返還按月兌現(xiàn)，只要入駐園區(qū)并且正常履行納稅義務(wù)，就能夠獲得政府的稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持(130+2838+3878 )。

以下行業(yè)都可以通過入駐園區(qū)享受稅收優(yōu)惠政策：

環(huán)保技術(shù)咨詢、企業(yè)營銷策劃、經(jīng)紀(jì)代理、工程/景觀/建筑設(shè)計(jì)、清潔服務(wù)、科技發(fā)展、企業(yè)管理咨詢、商務(wù)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、技術(shù)研發(fā)服務(wù)、咨詢服務(wù)、文化傳媒、文化傳播、地產(chǎn)營銷策劃、地產(chǎn)顧問、規(guī)劃設(shè)計(jì)、工程技術(shù)服務(wù)、物流運(yùn)輸、建筑勞務(wù)等等。

通過對比各地區(qū)稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以享受更大程度上的稅收扶持，相當(dāng)于獲得很大一部分的營業(yè)外

收入，減少企業(yè)的負(fù)擔(dān)，有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

【第3篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)查賬征收所得稅稅率

一紙公告，一個(gè)時(shí)代結(jié)束了

2023年最后一天，對于企業(yè)老板們來說，一個(gè)非常重大的影響來了。財(cái)政部和稅務(wù)總局發(fā)了個(gè)41號公告。大致內(nèi)容是，持有權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不再核定征收，要改為查賬征收。

這個(gè)重大變化的序幕，應(yīng)該是從明星網(wǎng)紅們開始的。最近的是薇婭，結(jié)束之后就直接出文件了，可謂干脆利落。

個(gè)獨(dú)核定征收，對于企業(yè)老板們來說，節(jié)稅效果是非常明顯的。無非是找個(gè)交易做利潤轉(zhuǎn)移，找個(gè)老婆做直播帶貨，醉翁之意不在酒，在節(jié)稅也。

查賬征收的效果

通過遍布全國各地的個(gè)獨(dú)企業(yè)，老板們付出很小的代價(jià)就能規(guī)避掉超大額的稅負(fù)。然而物極必反，名義稅率降下來之后，實(shí)際稅負(fù)就得升上去了。

現(xiàn)在呢，核定征收已成過眼煙云，好日子一去不復(fù)返了。查賬征收意味著所有業(yè)務(wù)一板一眼地來，勞務(wù)報(bào)酬有勞務(wù)報(bào)酬的稅率，經(jīng)營所得有經(jīng)營所得的稅率，按照80%，適用20%或者更高的稅率，該是多少就是多少。而且個(gè)人和家庭的費(fèi)用還得分開，分不開的一律不許抵扣。

至于個(gè)人獨(dú)資的老板們擔(dān)心的，自己個(gè)人卡收款會(huì)不會(huì)影響稅負(fù)。不影響，個(gè)人獨(dú)資本來就是你自己的，自己的卡收多少錢都是正大光明理所當(dāng)然，只是，以前收100萬，可能只有其中的10萬需要交稅，而現(xiàn)在，從此以后，100萬可能都要交稅了。至于稅率，看你實(shí)際收了多少錢，5%到35%。

還能做稅收籌劃嗎

查賬征收之后，利潤轉(zhuǎn)移、稅收洼地，一切消失得如此之快。

有人說，因?yàn)檫@個(gè)重大轉(zhuǎn)變，也就是核定征收改為查賬之后，稅籌行業(yè)要消失了。怎么可能，這才正是稅籌行業(yè)蓬勃發(fā)展的開頭。

對于稅籌行業(yè)來說，只是終結(jié)了一個(gè)簡單粗暴的時(shí)代，將迎來一個(gè)技術(shù)流的時(shí)代。要查賬才能體現(xiàn)出合理籌劃的魅力。至少主營業(yè)務(wù)范圍和業(yè)務(wù)量、關(guān)鍵科目要做個(gè)分析，而不是像過去，一律注冊個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，走賬完事。

稅籌行業(yè)唯一需要擔(dān)心的是，頭發(fā)可能要多掉一些，因?yàn)橐影嗫促~了。辦法總比困難多。

【第4篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)查賬征收所得稅計(jì)算方法

2023年以來，各種減稅降費(fèi)優(yōu)惠政策力度空前，直接惠企利民。根據(jù)官方數(shù)據(jù)顯示2023年上半年，全國累計(jì)新增減稅降費(fèi)15045億元。減稅降費(fèi)措施力度大，不但紓解了企業(yè)經(jīng)營困難，而且增強(qiáng)了企業(yè)發(fā)展信心，激活了市場主體活力。

以小規(guī)模納稅人為例，2023年上半年，全國5000多萬戶小規(guī)模納稅人，免征增值稅的約占92%，余下8%繳納增值稅的440萬戶納稅人，征收率又從3%降為了1%，其中湖北省免征。這就大大刺激了市場主體活力，很大程度上激發(fā)了創(chuàng)業(yè)積極性。

增值稅上面的優(yōu)惠不少小規(guī)模納稅人已經(jīng)體會(huì)到了，但是所得稅方面肯定還是欲哭無淚。所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收兩種。以小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為例：

根據(jù)財(cái)稅【2000】91號第四條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本，專項(xiàng)附加,費(fèi)用，損失后的余額作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%-35%的超額五級累進(jìn)稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅。

舉例：假設(shè)現(xiàn)在有一家小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，年?duì)I業(yè)額300萬，成本120萬，應(yīng)該繳納多少個(gè)人所得稅？

查賬征收：（300-120）/1.01*35%-6.55=56萬

核定征收：300/1.01*10%*20%-1.05=5萬

注：核定征收不看企業(yè)的成本票有多少，直接核定企業(yè)營業(yè)額。

可以看出，查賬征收和核定征收兩種形式繳納個(gè)人所得稅，稅金相差50萬。所以，我們可以通過這點(diǎn)衍生來解決主體公司的缺票問題。

主體公司為一般納稅人的有限公司，企業(yè)所得稅稅率25%，分紅稅稅率20%。業(yè)務(wù)支出拿不回票面臨的就是高額的所得稅。因此，通過園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，業(yè)務(wù)分流，用5%的綜合稅率解決25%+20%的稅負(fù)壓力，是目前常用的一種籌劃方式。

如果注冊個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)人經(jīng)營所得稅申請核定征收（核定后稅率0.5%-2.19%），增值稅2023年征收率1%，附加稅0.06%，分紅稅沒有。還是300萬的開票額，算下共計(jì)需要繳納的稅金：

個(gè)稅：300/1.01*10%*20%-1.05=4.89萬

增值稅：300/1.01*1%=2.97萬

附加稅：300/1.01*0.06%=0.18萬

綜合稅率：2.68%

綜上所述，合理的籌劃還是很重要的。

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