個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得稅（12篇）

【第1篇】個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得稅

財(cái)政部 稅務(wù)總局

關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)

為支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：

一、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

特此公告。

財(cái)政部

稅務(wù)總局

2023年3月26日

【第2篇】個(gè)體工商戶經(jīng)營所得稅如何申報(bào)

一、申報(bào)周期：

1、季度申報(bào)：每逢 1月、4月、7月、10 月進(jìn)行申報(bào)；

2、年度匯算申報(bào)：每年 1 月 1 日到 3 月 31 日申報(bào)；

二、申報(bào)稅種：

1、增值稅

2、個(gè)人所得稅

三、申報(bào)方式：

1、增值稅

通過《電子稅務(wù)局》網(wǎng)頁或客戶端申報(bào)

2、個(gè)人所得稅

通過《自然人電子稅務(wù)局》客戶端申報(bào)

四、申報(bào)步驟

（一）增值稅

1、百度搜索（河南電子稅務(wù)局）

2、進(jìn)（河南電子稅務(wù)局）網(wǎng)頁，或下載客戶端安裝

3、《我的信息》可以看到核定的稅種信息及申報(bào)頻次（月、季、次）

4、《我要辦稅》——稅費(fèi)申報(bào)及繳納——增值稅——帶*號(hào)的表全部填寫——保存

5、《申報(bào)扣款》——網(wǎng)上申報(bào)——勾選——申報(bào)數(shù)據(jù)提交——提示申報(bào)成功方可

6、《實(shí)時(shí)扣款》——勾選——實(shí)時(shí)扣款《實(shí)時(shí)扣款》——必須提示——零申報(bào)不允許扣款方可

（二）個(gè)人所得稅

1、百度搜索（自然人電子稅務(wù)局）

2、（自然人電子稅務(wù)局）——網(wǎng)頁——下載服務(wù)——下載安裝

3、安裝后進(jìn)客戶端——錄入稅號(hào)——密碼——驗(yàn)證碼——登錄

4、進(jìn)客戶端——選經(jīng)營所得——預(yù)繳納稅申報(bào)——選“樊慧麗”單擊

5、數(shù)據(jù)填報(bào)界面——有數(shù)填數(shù)——沒數(shù)直接保存

6、關(guān)閉數(shù)據(jù)界面——提交申報(bào)——提示成功方可

7、通過左側(cè)查詢統(tǒng)計(jì)——申報(bào)記錄查詢——右側(cè)顯示申報(bào)成功即可

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【第3篇】個(gè)體工商戶經(jīng)營所得稅率

稅收優(yōu)惠《稅稅子》為你解答

我們都知道，正常情況下有限公司都要交增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、附加稅，這幾個(gè)稅率加起來差不多要繳納50%左右的稅款，本來利潤就沒多少，現(xiàn)在卻要分走一半多，想想都很心疼，接下來就由稅稅子給大家講講怎樣降低稅率。

在每個(gè)地方都會(huì)有一個(gè)園區(qū)，為了提高地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推出了很多合適的稅收優(yōu)惠政策，在園區(qū)內(nèi)辦理個(gè)體工商戶，普票的稅率只需要0.75%，而且免增值稅、附加稅，并且沒有企業(yè)所得稅，個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)，只有個(gè)人經(jīng)營所得稅，

專票的增值稅為3%、附加稅0.18%、個(gè)人所得稅0.75%，稅率都在5%以下，比起之前50%的稅率低了非常的多，注冊(cè)過程也不用你本人到場，只需要提供相關(guān)資料就可以了，費(fèi)用都是一次性繳費(fèi)，不需要二次繳納。

在重慶，河南，山東，這些地方的園區(qū)，都可以享受到核定征收政策。并且是不需要實(shí)地辦公的，這只是注冊(cè)地址。不需要本人到場就可以注冊(cè)。服務(wù)行業(yè)個(gè)稅低至0.75%，貿(mào)易行業(yè)低至0.3%，其他行業(yè)低至0.7%（煤炭，砂石，廢書廢紙，建材都是可以核定的）。

今天的介紹就到這里了，想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資政策，可移步—《稅稅子》。希望以上的介紹，能夠幫助到有需要的朋友。

【第4篇】個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率

了解更多稅收優(yōu)惠政策，請(qǐng)到《稅蝦蝦》

由于疫情一系列原因的影響，我國的小規(guī)模企業(yè)受到了一系列的影響，一部分的企由于扛不住壓力，都紛紛注銷.

因此，國家對(duì)于這一情景，出臺(tái)了許多針對(duì)小規(guī)模企業(yè)的扶持性政策。去年，小規(guī)模納稅人增值稅稅率由原本的3%下調(diào)至1%；從今年4月份起，對(duì)于小規(guī)模納稅人，年銷售利潤不超過500萬的，開普票，免征增值稅，開專票由原來的1%回調(diào)到3%。

個(gè)體工商戶是依法不需要繳納企業(yè)所得稅的，個(gè)體工商戶不僅能夠享受國家推出的一系列稅收優(yōu)惠政策，還能享受地方政府所推出的一系列的稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合種種稅收優(yōu)惠政策，能大大的減輕個(gè)體工商戶的稅收壓力。

在山東，河南，重慶等地區(qū)都有稅收洼地，這些稅收洼地都是由地方政府所打造出來的稅收優(yōu)惠園區(qū)。在園區(qū)內(nèi)成立一家個(gè)體工商戶，經(jīng)過核定后，核定個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率為0.75%。

例如：企業(yè)一個(gè)月銷售額為200萬，需要繳納的稅費(fèi)

在園區(qū)內(nèi)的個(gè)體工商戶：

增值稅：不需要繳納

個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅：200萬×0.75%＝1.5萬

個(gè)體工商戶是依法不需要繳納企業(yè)所得稅的，因此，企業(yè)有200萬的利潤需要納稅，在園區(qū)的個(gè)體工商戶就只需要繳納1.5萬的稅。相比較于其他而言，這個(gè)能大大的減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力。

在園區(qū)內(nèi)成立一家個(gè)體工商戶，全程不需要法人到場，只需要提供相應(yīng)的基本信息即可。

【第5篇】個(gè)體工商戶所得稅費(fèi)用

據(jù)市場監(jiān)管總局統(tǒng)計(jì)顯示，截至2023年1月，我國市場主體達(dá)1.7億戶，其中全國登記在冊(cè)個(gè)體工商戶達(dá)1.14億戶，約占市場主體總量三分之二、帶動(dòng)近3億人就業(yè)。個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限責(zé)任公司有啥區(qū)別？個(gè)體工商戶需要繳納企業(yè)所得稅嗎？下拉查看。

1.個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限責(zé)任公司有啥區(qū)別？

形式

責(zé)任承擔(dān)

法人資格

個(gè)體工商戶

無限責(zé)任

不具有

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

無限責(zé)任

不具有

一人有限責(zé)任公司

有限責(zé)任（出資額為限）

具有

（1）個(gè)體工商戶

根據(jù)《中華人民共和國民法典》規(guī)定，自然人從事工商業(yè)經(jīng)營，經(jīng)依法登記，為個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶可以起字號(hào)。個(gè)體工商戶的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；無法區(qū)分的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。個(gè)體工商戶對(duì)債務(wù)負(fù)無限責(zé)任，不具備法人資格。

（2）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是指由一個(gè)自然人投資，資產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格。

（3）一人有限責(zé)任公司

根據(jù)《公司法》相關(guān)規(guī)定，一人有限責(zé)任公司是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司。一人有限公司以其出資額為限對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。具有法人資格。

2.個(gè)體工商戶需要繳納企業(yè)所得稅嗎?

個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》的相關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商戶應(yīng)就其經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅。因此，個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只需繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。

3.個(gè)體戶可以登記為一般納稅人嗎?

答：可以。納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，均可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。

4.小規(guī)模納稅人的個(gè)體戶可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？

答：可以。依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》 ( 國家稅務(wù)總局公告2023年第33號(hào) )，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

來源：中國稅務(wù)報(bào) 上海稅務(wù) | 綜合編輯

責(zé)任編輯：宋淑娟(010)61930016

【第6篇】個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率

企業(yè)所得稅之——個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)

或=(全年收入總額-成本、費(fèi)用以及損失）x適用稅率-速算扣除數(shù)

個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用， 不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收人和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已 經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期收入和費(fèi)用。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外?；?本規(guī)定如下：

計(jì)稅基本規(guī)定

1. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收人總額，減除成本、費(fèi)用、 稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的佘額，為應(yīng)納稅所得額。

2. 個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)（以下簡稱生產(chǎn)經(jīng)營)取得 的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收人，為收人總額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收 入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收人、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收人、其他收入。

前款所稱其他收入包括個(gè)體工商戶資產(chǎn)溢余收入、逾期一年以上的未退包裝物押金 收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收 人、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

3. 成本，是指個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出 以及其他耗費(fèi)。

4. 費(fèi)用，是指個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用， 已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外。

5. 稅金，是指個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的除個(gè)人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。

6. 損失，是指個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損-、 報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他 損失。

個(gè)體工商戶發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，參照財(cái)政部、國家 稅務(wù)總局有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定扣除。

個(gè)體工商戶已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)， 應(yīng)當(dāng)計(jì)人收回當(dāng)期的收人。

7. 其他支出，是指除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā) 生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出。

8. 個(gè)體工商戶發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng) 期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)人有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接 扣除。

除稅收法律法規(guī)另有規(guī)定外，個(gè)體工商戶實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損先和其 他支出，不得重復(fù)扣除。

9. 個(gè)體工商戶下列支出不得扣除：

(1) 個(gè)人所得稅稅款。

(2) 稅收滯納金。

(3) 罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。

(4) 不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出。

(5) 贊助支出。

(6) 用于個(gè)人和家庭的支出。

(7) 與取得生產(chǎn)經(jīng)營收人無關(guān)的其他支出

(8) 國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出

10. 個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì) 于生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用， 準(zhǔn)予扣除。

11. 個(gè)體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營 所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

12. 個(gè)體工商戶使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所 得額時(shí)扣除。

13. 個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

14. 本辦法所稱虧損，是指個(gè)體工商戶依照本辦法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額小于0 的數(shù)額。

【第7篇】個(gè)體工商戶所得稅稅率

更多稅收優(yōu)惠政策，請(qǐng)到《稅蝦蝦》

從今年以來，小規(guī)模企業(yè)個(gè)體工商戶可以幫助企業(yè)解決企業(yè)所得稅等方面的問題，一般的小規(guī)模企業(yè)是不能享受核定征收的稅率的，只是按照核定征收繳納稅收，那么小規(guī)模企業(yè)個(gè)體工商戶享受核定政策的稅率是怎么一回事呢？

小規(guī)模企業(yè)個(gè)體工商戶享受核定征收稅率的前提是，在有這種稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)里面成立一家個(gè)體工商戶才能享受，并不是隨便在任意地方都能享受核定的。并不是每個(gè)地方都有這種稅收優(yōu)惠政策的，只是在有的稅收洼地，有的地方政府會(huì)為了拉動(dòng)地方的經(jīng)濟(jì)，吸引更多的企業(yè)入駐到當(dāng)?shù)?，從而來推?dòng)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。個(gè)體工商戶的核定征收就是這些園區(qū)里面稅收優(yōu)惠政策的一種。怎樣才能享受這種稅收優(yōu)惠政策呢？

在這些稅收洼地，就是有這種稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)里面成立個(gè)體工商戶，在園區(qū)里面申請(qǐng)這個(gè)核定征收政策，經(jīng)過核定后，稅率低至0.75%；煤炭、廢紙、廢書、沙石以及建材等行業(yè)經(jīng)過核定后，個(gè)稅稅率為0.7%；其中貿(mào)易行業(yè)經(jīng)過核定后，稅率低至0.3%。稅率都是非常低的，能大大的減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力，增加企業(yè)的利潤，促使企業(yè)更好的發(fā)展。

在這些園區(qū)內(nèi)，注冊(cè)個(gè)體工商戶，全程不需要法人到場，只需要提供相應(yīng)的基本信息即可。一般來說15個(gè)工作日就可正常開票經(jīng)營。

【第8篇】個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率表

我國有數(shù)量巨大的個(gè)體工商戶人群，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國市場主體總量突破1.5億戶 ，個(gè)體工商戶突破1億戶。那么這類主體個(gè)人所得稅的類型有哪些？以及它們分別又是如何計(jì)算的，下面我來解釋和說明。

個(gè)體工商戶經(jīng)營個(gè)人所得稅的類型主要有定期定額，核定征收和查賬征收。

對(duì)于不具備設(shè)置賬簿條件的，在一開始稅務(wù)登記的時(shí)候可以申請(qǐng)定期定額方式，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)你的營業(yè)面積、人數(shù)、租金、路段等作為定稅依據(jù)給你核定一個(gè)每月收入（比方說一個(gè)月應(yīng)納稅所得額30000）和稅率（比如個(gè)人所得稅稅率為0.003），同時(shí)你可以向稅務(wù)局申請(qǐng)簡易申報(bào)。通過之后可以節(jié)省征納雙方的時(shí)間，降低納稅成本。對(duì)于這個(gè)核定的金額只在當(dāng)年有用，第二年會(huì)重新核定你的每月收入。

有些個(gè)體工商戶在電子稅務(wù)局進(jìn)行稅務(wù)登記的時(shí)候會(huì)申請(qǐng)查賬征收，這個(gè)類型就和普通小規(guī)模企業(yè)一樣，要進(jìn)行正常的做賬報(bào)稅（按季度），要有建賬的能力，個(gè)體工商戶并不進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報(bào)，而是要進(jìn)行個(gè)人經(jīng)營所得稅季度的預(yù)繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）。

核定征收通常是你設(shè)置了 賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的，這個(gè)時(shí)候稅務(wù)局會(huì)給你核定，這是一種事后的核定，這是和定期定額方式最大的不同。

那么這3種經(jīng)營所得稅計(jì)算方式有什么不同？

1.定期定額征收：例如稅局給你一個(gè)月核定的收入是3萬，稅率是0.003，按照季度報(bào)稅要交30000*3*0.003=270元。而且這種情況不需要進(jìn)行匯算清繳。這是現(xiàn)在大部分個(gè)體工商戶采取的方式。

2.核定稅率征收：例如稅局給你核定的稅率是10%，如果你是一個(gè) 季度收入是30萬，就相當(dāng)于你的利潤是30*10%=3萬，這3萬就是你的個(gè)人經(jīng)營所得。按照五級(jí)超額累進(jìn)稅率就是30000*5%=1500元。這種方式要進(jìn)行個(gè)人經(jīng)營所得稅季度的預(yù)繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）

3.查賬征收，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按年計(jì)算個(gè)人所得稅。這種方式要進(jìn)行個(gè)人經(jīng)營所得稅季度的預(yù)繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）。

同時(shí)國家稅務(wù)總局在2023年發(fā)布了一項(xiàng)政策對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。也就是說上面3種方式均可在計(jì)算結(jié)果上再乘以50%。

個(gè)體工商戶需將按上述方法計(jì)算得出的減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。對(duì)于通過電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。下面舉2個(gè)例子.

【例1】納稅人李某經(jīng)營個(gè)體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為80000元(適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500)，同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)=2250元。

【例2】納稅人吳某經(jīng)營個(gè)體工商戶d，年應(yīng)納稅所得額為1200000元(適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500)，同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[(1000000×35%-65500)-6000×1000000÷1200000]×(1-50%)=139750元。

個(gè)體工商戶經(jīng)營個(gè)人所得稅的類型主要有定期定額，核定征收和查賬征收。不同的類型導(dǎo)致了這3種經(jīng)營所得稅計(jì)算和申報(bào)方式的不同，同時(shí)又要關(guān)注新的個(gè)人所得稅政策來綜合考慮適合自己的方式。如果你有什么看法，歡迎留言討論和指正。

【第9篇】個(gè)體工商戶經(jīng)營所得稅速算扣除表

q1、工資、薪金

個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。

q2、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金

個(gè)體工商戶按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過部分，不得扣除。

個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶?jí)市）上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過部分，不得扣除。

q3、商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

除個(gè)體工商戶依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，個(gè)體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

q4、借款費(fèi)用

個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

個(gè)體工商戶為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照本辦法的規(guī)定扣除。

q5、利息支出

個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：

（一）向金融企業(yè)借款的利息支出；

（二）向非金融企業(yè)和個(gè)人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。

q6、匯兌損失

個(gè)體工商戶在貨幣交易中，以及納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本部分外，準(zhǔn)予扣除。

q7、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)

個(gè)體工商戶向當(dāng)?shù)毓?huì)組織撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

工資薪金總額是指允許在當(dāng)期稅前扣除的工資薪金支出數(shù)額。

職工教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生數(shù)額超出規(guī)定比例當(dāng)期不能扣除的數(shù)額，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

個(gè)體工商戶業(yè)主本人向當(dāng)?shù)毓?huì)組織繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，以當(dāng)?shù)兀ǖ厥屑?jí)）上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，在本條第一款規(guī)定比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

q8、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

業(yè)主自申請(qǐng)營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入個(gè)體工商戶的開辦費(fèi)。

q9、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可以據(jù)實(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

q10、代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款

個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。

q11、各類規(guī)費(fèi)

個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)、行政性收費(fèi)、協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除。

q12、租賃費(fèi)

個(gè)體工商戶根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，按照以下方法扣除：

（一）以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除；

（二）以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。

q13、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

個(gè)體工商戶參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。

q14、勞動(dòng)保護(hù)支出

個(gè)體工商戶發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。

q15、開辦費(fèi)

個(gè)體工商戶自申請(qǐng)營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生符合本辦法規(guī)定的費(fèi)用，除為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的支出，以及應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌損益、利息支出外，作為開辦費(fèi)，個(gè)體工商戶可以選擇在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)年一次性扣除，也可自生產(chǎn)經(jīng)營月份起在不短于3年期限內(nèi)攤銷扣除，但一經(jīng)選定，不得改變。

開始生產(chǎn)經(jīng)營之日為個(gè)體工商戶取得第一筆銷售（營業(yè)）收入的日期。

q16、捐贈(zèng)支出

個(gè)體工商戶通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除。

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以全額在稅前扣除的捐贈(zèng)支出項(xiàng)目，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

個(gè)體工商戶直接對(duì)受益人的捐贈(zèng)不得扣除。

公益性社會(huì)團(tuán)體的認(rèn)定，按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、民政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

q17、研發(fā)費(fèi)用及設(shè)備支出

個(gè)體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺(tái)價(jià)值在10萬元以下的測試儀器和試驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)準(zhǔn)予直接扣除；單臺(tái)價(jià)值在10萬元以上（含10萬元）的測試儀器和試驗(yàn)性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期直接扣除。

q18、家庭支出

個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

q19、不得扣除項(xiàng)目

個(gè)體工商戶下列支出不得扣除：

（一）個(gè)人所得稅稅款；

（二）稅收滯納金；

（三）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；

（四）不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出；

（五）贊助支出；

（六）用于個(gè)人和家庭的支出；

（七）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；

（八）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號(hào)）

【第10篇】個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅減免

關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)

為支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：

一、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

特此公告。

財(cái)政部 稅務(wù)總局

2023年3月26日

來源：財(cái)政部微信

【第11篇】個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅

隨著個(gè)稅所得法的出臺(tái)，個(gè)人所得稅的申報(bào)也越來越方便了。以前是需要登錄網(wǎng)頁電子稅務(wù)局去申報(bào)，現(xiàn)在已經(jīng)合并至自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端里面了，那么在自然人電子稅務(wù)扣繳客戶端怎么填寫？請(qǐng)跟我一起往下看。

要報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)人所得稅，首先你得是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)，然后登陸電子稅務(wù)局，納稅人信息看看有沒有稅種。

個(gè)體工商戶：

常見征收方式為定期定額征收，個(gè)體戶登陸電子稅務(wù)局，納稅人信息中可以查看核定信息，如圖：

圖中，我們可以看見核定有效期，核定應(yīng)納稅所得額等有效信息。

如果發(fā)現(xiàn)當(dāng)年的核定信息，則我們可以進(jìn)入定期定額自行申報(bào)表完成個(gè)稅申報(bào)，根據(jù)不同行業(yè)，通常核定征收率有0%，0.3%，0.6%，0.8%等等。

如果查詢不到核定信息，核定頁面是空白的，則說明企業(yè)為查賬征收，則應(yīng)該登陸自然人稅收管理系統(tǒng)（報(bào)工資軟件），完成申報(bào)。

如果是首次登陸自然人稅收管理系統(tǒng)，還需要先下載個(gè)人所得稅app注冊(cè)，在個(gè)人中心，企業(yè)辦稅權(quán)限中重置一下企業(yè)登陸密碼，才能登陸自然人稅收管理系統(tǒng)。

查賬征收企業(yè)登陸之后是這樣的，需要根據(jù)企業(yè)收入，成本等實(shí)際情況，填寫報(bào)表，如圖：

在完成季報(bào)之后，每年還需要在3月31日之前進(jìn)行匯算，點(diǎn)擊左邊“年度匯算申報(bào)”

計(jì)算方法

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元/月(工資、薪金所得適用)

應(yīng)納稅所得額=扣除三險(xiǎn)一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)。

【第12篇】個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率表

首先帶大家先了解園區(qū)入駐，園區(qū)的的存在，是地方政府為了拉動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)，給園區(qū)帶來稅收的同時(shí)也為本地人民帶來了就業(yè)機(jī)會(huì)。我們可以在園區(qū)注冊(cè)個(gè)體工商戶，無需實(shí)體辦公，入駐無需本人到場方便快捷，當(dāng)然業(yè)務(wù)必須真實(shí)，三流一致。

注冊(cè)個(gè)體工商戶能為我們經(jīng)營者減輕很重的稅收負(fù)擔(dān)，特別是在相關(guān)稅收?qǐng)@區(qū)能享受更多的稅收優(yōu)惠政策。我們?cè)诙愂諆?yōu)惠園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體工商戶只要全年的開票收入不超過500萬，符合小規(guī)模納稅人身份就可以申請(qǐng)核定征收。核定后沒有企業(yè)所得稅的稅收壓力，只需要繳納0.6%左右的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，再只需繳納1%的增值稅和0.06%的附加稅。綜合起來最低稅率可達(dá)1.66%?。?！

某新入駐個(gè)體工商戶，年收入500萬，核定征收后納稅情況如下：

增值稅：500萬*1%=5萬

附加稅：5萬*6%=0.3萬

個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅：500萬*0.6%=3萬

總計(jì)稅費(fèi)：8.3萬

現(xiàn)在，已有很多不同行業(yè)的企業(yè)都選擇在園區(qū)注冊(cè)個(gè)體工商戶，沒有了25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅個(gè)稅，降低了企業(yè)的綜合稅負(fù)，使利潤最大化。當(dāng)然也適合我們新的創(chuàng)業(yè)者，入駐流程簡單快速，不用開設(shè)銀行賬戶，創(chuàng)業(yè)初期成本低。

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