年終獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算方法（3篇）

【第1篇】年終獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算方法

11月4日，人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)的《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》從即日起正式施行。

根據(jù)《實(shí)施辦法》，凡是參保城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員都可以自愿選擇參加個(gè)人養(yǎng)老金，但每年最多只可以繳納12000元。

繳納個(gè)人養(yǎng)老金的費(fèi)用國(guó)家將給予稅收優(yōu)惠，這也是個(gè)人養(yǎng)老金最有吸引力的地方，特別是那些工資、薪金等稅后年收入高于10萬(wàn)元的，或個(gè)體工商戶等經(jīng)營(yíng)業(yè)主、或在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)從事直播、自媒體創(chuàng)收的人員將受惠更多。

個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠主要體現(xiàn)在稅前扣除和最低固定稅率兩個(gè)方面，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，在繳費(fèi)和投資期間都不需要繳稅，只在領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金期間按照3%（現(xiàn)行個(gè)人所得稅最低稅率）的固定稅率扣除個(gè)人所得稅。

可以說(shuō)，個(gè)人養(yǎng)老金3%的稅率相比較綜合所得的3%-45%稅率、經(jīng)營(yíng)所得的5%-35%稅率、投資收益等其它所得的20%稅率確實(shí)低很多，這正是個(gè)人養(yǎng)老金值得參加的關(guān)鍵所在。

從這個(gè)稅率對(duì)比來(lái)看，不同的人群、不同的收入或收益，少繳的個(gè)人所得稅是不同的。

綜合所得繳稅人員少繳稅費(fèi)情況

各類工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等收入按照綜合所得繳稅的，每年可以少繳個(gè)人所得稅在840元-5040元之間，稅后收入不同，少繳的稅款不同：

稅后年收入超過(guò)10.8萬(wàn)元至20.4萬(wàn)元的，每年少繳840元；

稅后年收入超過(guò)20.4萬(wàn)元至36萬(wàn)元的，每年少繳2040元；

稅后年收入超過(guò)36萬(wàn)元至48萬(wàn)元的，每年少繳2640元；

稅后年收入超過(guò)48萬(wàn)元至72萬(wàn)元的，每年少繳3240元；

稅后年收入超過(guò)72萬(wàn)元至102萬(wàn)元的，每年少繳3960元；

稅后年收入超過(guò)102萬(wàn)元的，每年少繳5040元。

經(jīng)營(yíng)所得繳稅人員少繳稅費(fèi)情況

個(gè)體工商戶等經(jīng)營(yíng)業(yè)主按照經(jīng)營(yíng)所得繳稅的，每年可以少繳個(gè)人所得稅在240元-3840元之間，稅后經(jīng)營(yíng)收入不同，少繳的稅款不同：

稅后年經(jīng)營(yíng)收入3萬(wàn)元及以內(nèi)的，每年少繳240元；

稅后年收入超過(guò)3萬(wàn)元至9萬(wàn)元的，每年少繳840元；

稅后年收入超過(guò)9萬(wàn)元至30萬(wàn)元的，每年少繳2040元；

稅后年收入超過(guò)30萬(wàn)元至50萬(wàn)元的，每年少繳3240元；

稅后年收入超過(guò)50萬(wàn)元的，每年少繳3840元。

其它所得繳稅人員少繳稅費(fèi)情況

利息、股息、紅利、財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得，或者在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)從事直播、自媒體創(chuàng)收等其它所得按照20%繳稅，稅前年度收益或收入達(dá)到1.2萬(wàn)元及以上的，每年則可以少繳2040元。

總結(jié)

通過(guò)以上三種不同類型的人少繳稅情況可以看出，如果同時(shí)少繳2040元來(lái)說(shuō)，之前按照20%繳稅的人起步價(jià)最低，只要1.2萬(wàn)元，而按照綜合所得繳稅的，起步價(jià)最高達(dá)到20.4萬(wàn)元。說(shuō)明，按照其它所得計(jì)稅的人參加個(gè)人養(yǎng)老金后受益最大，經(jīng)營(yíng)所得計(jì)稅的人受益次之，綜合所得計(jì)稅的人受益排名靠后。

如果年度綜合收入在10.8萬(wàn)元以下，或計(jì)稅經(jīng)營(yíng)收入和投資等其它收益在1.2萬(wàn)元以下的，則受益很小或沒(méi)有受益。

最后，需要提醒的是，以上個(gè)人所得稅少繳數(shù)據(jù)，只是按每年12000元的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的，實(shí)際上還存在投資環(huán)節(jié)的繳稅問(wèn)題，如果考慮進(jìn)去，最終少繳的錢會(huì)超過(guò)上述數(shù)據(jù)的。

【第2篇】個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)金

蝌蚪于2008年5月1日入職小溪公司，并簽訂了至2023年4月30日的勞動(dòng)合同，期滿后又先后簽訂四份勞動(dòng)合同，最后一份勞動(dòng)合同為2023年1月1日起的無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。無(wú)固定期限勞動(dòng)合同中有約定條款：蝌蚪可以根據(jù)小溪公司政策獲得十三薪或浮動(dòng)獎(jiǎng)金，具體支付條件及情況遵公司相關(guān)獎(jiǎng)金政策。

2023年10月17日，小溪公司向蝌蚪出具《勞動(dòng)合同解除通知書》，載明：“蝌蚪先生：根據(jù)中國(guó)《勞動(dòng)合同法》第39（2）款的規(guī)定，以及小溪公司員工手冊(cè)中條款規(guī)定，鑒于你嚴(yán)重違反了公司的政策和規(guī)章制度，公司決定同您解除勞動(dòng)合同及您與公司的勞動(dòng)關(guān)系…。

上海市閔行區(qū)：勞動(dòng)仲裁

2023年12月19日蝌蚪向閔行區(qū)仲裁委員會(huì)申請(qǐng)，要求小溪公司支付2023年度獎(jiǎng)金及十三薪…。仲裁委員會(huì)駁回蝌蚪要求。

閔行區(qū)人民法院：一審

蝌蚪不服，訴至閔行區(qū)人民法院。

一審法院另查明，小溪公司2023年修訂版的員工手冊(cè)“薪酬管理政策”就薪酬組成規(guī)定，整體薪酬包括固定基本工資，補(bǔ)貼，固定獎(jiǎng)金，浮動(dòng)獎(jiǎng)金以及可量化的福利等……固定獎(jiǎng)金：數(shù)額相當(dāng)于員工一個(gè)月的基本工資，若服務(wù)未滿一年，按照實(shí)際出勤比例核算……。蝌蚪于2023年5月14日在《員工手冊(cè)》簽收單落款處簽字。

… …

就2023年度獎(jiǎng)金和十三薪：

蝌蚪稱：其2019負(fù)責(zé)的銷售業(yè)績(jī)?yōu)?00.95%，屬超額完成。且獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃為勞動(dòng)合同約定的獎(jiǎng)勵(lì)政策；公司抄送蝌蚪郵件中也有獎(jiǎng)金計(jì)算方式；個(gè)人所得稅納稅清單可以看出小溪公司每年1月都向蝌蚪發(fā)放年終獎(jiǎng)金。蝌蚪另稱小溪公司的財(cái)務(wù)年度為上一年的10月1日至當(dāng)年的9月30日，此期間自己均在職。

小溪公司稱：公司財(cái)務(wù)年度確為每年的10月1日至次年的9月30日，但考核時(shí)間是在每年年底，2023年年底考核時(shí)蝌蚪已離職，故無(wú)從考核。

一審法院認(rèn)為：…鑒于年終獎(jiǎng)系用人單位經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的體現(xiàn)，是否發(fā)放年終獎(jiǎng)及發(fā)放的具體標(biāo)準(zhǔn)和方式都可以由用人單位自主決定。蝌蚪于2023年度存在嚴(yán)重違紀(jì)行為，鑒于小溪公司解除勞動(dòng)合同決定于法有據(jù)，對(duì)蝌蚪主張2023年度獎(jiǎng)金之請(qǐng)求，不予支持。就蝌蚪主張的2023年十三薪，雙方簽訂的勞動(dòng)合同約定蝌蚪可以根據(jù)公司政策獲得十三薪，小溪公司員工手冊(cè)“薪酬管理政策”規(guī)定薪酬包括固定基本工資，補(bǔ)貼，固定獎(jiǎng)金，浮動(dòng)獎(jiǎng)金以及可量化的福利等，固定獎(jiǎng)金數(shù)額相當(dāng)于員工一個(gè)月的基本工資，若服務(wù)未滿一年，按照實(shí)際出勤比例核算。上述員工手冊(cè)中規(guī)定的固定獎(jiǎng)金即為勞動(dòng)合同所約定的十三薪，而小溪公司并未提供證據(jù)證明十三薪的支付條件，亦無(wú)證據(jù)證明蝌蚪不符合享受十三薪的條件。因此，蝌蚪主張小溪公司支付其十三薪，有依據(jù)，應(yīng)支付。

上海市第一中級(jí)人民法院：二審

小溪公司不服，訴至第一中級(jí)人民法院。

二審法院認(rèn)為：一審法院就小溪公司應(yīng)否支付2023年度獎(jiǎng)金及十三薪作出判決時(shí)，已經(jīng)詳盡地闡明了判決理由，該理由正確。最終駁回小溪公司的上訴。

【第3篇】年終獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅

又差不多到年末，給大家提前上一個(gè)計(jì)算年終獎(jiǎng)金個(gè)稅的計(jì)算模板。如果自己找政策學(xué)習(xí)并創(chuàng)建表格計(jì)算的話，估計(jì)大半天時(shí)間又過(guò)去了，計(jì)算的數(shù)據(jù)自己還心里沒(méi)有數(shù)，那邊財(cái)務(wù)經(jīng)理又開始催資料。有了這個(gè)模板真的是事半功倍。話說(shuō)過(guò)來(lái)，疫情三年了，經(jīng)濟(jì)一年比一年差，今年年終獎(jiǎng)不知道是不是又要縮水了，大家有時(shí)間的話，還是盡量多充電，技能上去了才能更多的創(chuàng)造價(jià)值，薪水自然水漲船高哈～。

個(gè)稅計(jì)算方法確實(shí)有很多方法，筆者開始工作的時(shí)候，可是用if函數(shù)嵌套去寫的，雖然也可以實(shí)現(xiàn)計(jì)算，但是計(jì)算公式又臭又長(zhǎng)不說(shuō)還容易犯錯(cuò)。該模板中使用lookup函數(shù)就清爽不要太多了。

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