個人所得稅的計算公式（8篇）

【第1篇】個人所得稅的計算公式

一、什么是個人所得稅

個人所得稅，是指對本國公民、居住在本國境內的個人財產轉讓取得的所得和境外個人來源于本國的財產轉讓所得征收的一種所得稅。

納稅人，為出讓土地、房屋權屬的單位或個人，即出售人。計稅依據，為官方認可的成交價格（在土地、房屋權屬轉讓時）?；鶞识惵史譃椴铑~稅率和全額稅率，差額稅率為 20%，全額稅率為 1%。

二、如何計算個人所得稅

（二）個人所得稅優(yōu)惠政策

只有同時滿足下列條件時，個人所得稅才會享受免征：

（1）法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承；

（2）夫妻更名、夫妻加名、離婚房產析產；

（3）直系親屬間贈與（直系親屬包含：父母、配偶、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女）

（4）住宅類房屋滿5年、出賣方為個人且為家庭江蘇省內唯一住宅。

（三）個人所得稅計算總結

個人所得稅計算總結

【第2篇】個人所得稅計算公式

新個稅計算方法例子及公式

一、 稅法規(guī)定

在新個稅制度下，個稅算法和之前真的不一樣了。以前是每月單獨計算個稅，而2023年起采用每月預扣預繳、次年統(tǒng)算多退少補的計算方法。也就是說還是每月算一次繳一次，不同的是算法由根據單月數據算，修改為按累計數據計算。具體公式為：

本月應扣繳稅額= （本月累計應扣預繳納稅所得額 * 預扣稅率 - 速算扣除數）-累計減免稅額 - 累計已預扣預繳稅額

本月累計應扣預繳納稅所得額= 累計收入 - 累計免稅收入 - 累計減除費用 - 累計專項扣除 - 累計專項附加扣除 - 累計依法確定的其他扣除

其中：累計減除費用=5000*月份數

預扣稅率表

是不是看暈了？還是舉例子更清晰。

二、 計算示例

1、 張三2023年1月工資30000元，所有扣除項合計3000元

本月預扣預繳稅額

=（30000-5000-3000）*3% - 0

=22000* 3%

=660

注：扣減過費用和扣除項的收入合計是22000，從上面預扣稅率表中看出適用稅率為3%

2、 張三2023年2月工資32000元，所有扣除項合計4000元

本月累計預扣預繳稅額

=（32000-5000-4000+22000）*10%-2520

=45000*10%-2520

=1980

2月應預扣預繳稅合計 =本月累計-上月累計

=1980 - 660=1320

3、 張三2023年3月工資35000，所有扣除項合計6000元

3月累計預扣預繳稅額

=（35000-5000-6000+45000）*10% - 2520

=69000*10%-2520

=4380

注：3月累計預扣預繳稅合計 =本月累計-上月累計

= 4380-1980 =2400

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【第3篇】浙江省個人所得稅計算公式

近幾年，大家都非常關心個稅的政策制定，這也關乎到了老百姓的切身感受。公開資料顯示，2023年8月，我國正式修改了個人所得稅法，基本減除費用標準調至每月5000元。而在最新的2023年3月，國家相關工作報告中已經提出，完善三孩生育政策配套措施，將3歲以下嬰幼兒照護費用納入個人所得稅專項附加扣除，這也減輕了家庭的養(yǎng)育負擔。

根據相關定義，個人所得稅是調整征稅機關與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。根據個稅數據的多少，也能體現出一個地區(qū)的發(fā)展水平。

根據2023年最新的個稅數據，中國個稅十強城市依次為上海、北京、深圳、杭州、廣州、天津、蘇州、寧波、成都和南京。讓大家較為意外的是，天津的個稅實力依然排在了我國城市第6位。此外，杭州第四，寧波第八，浙江雙核也是強勢躋身了中國個稅十強。

根據杭州財政局數據，2023年，杭州全市的財政總收入高達4561.7億元，同比增長18.4%。其中，杭州的一般公共預算收入為2386.6億元，同比增長14.0%。同期，杭州全市的個稅收入已經高達567.50億元，排在了我國城市第四位，僅次于上海、北京和深圳。近幾年，關于北上深杭的口號日益響亮，其實杭州各方面的實力也是值得肯定的。

同期，成都、南京、重慶等傳統(tǒng)強市的個稅收入還不足300億，這也體現了杭州強大的產業(yè)實力。十四五期間，杭州將布局視覺智能、生物醫(yī)藥與健康、智能計算、集成電路、網絡通信、節(jié)能與新能源汽車、智能家居、智能裝備、現代紡織九大產業(yè)方向，這也將成為杭州未來發(fā)展的風向標。

2023年，寧波作為浙江第二城，交出了一份質量過硬的答卷。在gdp總量方面，寧波再次領先了青島，排在了我國城市第12位。在港口發(fā)展方面，寧波舟山港的貨物吞吐量再次穩(wěn)居全球首位，集裝箱吞吐量也是排在全球前三。根據寧波財政局數據，2023年，寧波全市完成財政總收入3264.4億元，同比增長15.1%。其中，寧波的一般公共預算收入完成1723.1億元，同比增長14.1%。同期，寧波的個人所得稅已經高達300.25億元，排在了我國城市第八位。

我們認為，杭州和寧波作為浙江的雙核，擁有各自不同的產業(yè)方向。在未來的發(fā)展中，浙江雙核可以有效帶動全省的整體進步。業(yè)內人士坦言，杭州、寧波長期以來都是浙江經濟社會發(fā)展的雙引擎，是帶動全省高質量發(fā)展的領頭羊。最新的十四五規(guī)劃中，浙江正式提出了杭甬“雙城記”將成為全省高質量發(fā)展的重要戰(zhàn)略抓手。那么對于杭州和寧波未來的發(fā)展，大家怎么看呢？

【第4篇】年終獎個人所得稅計算公式

2023年就要結束了，2023年就要開始了，過年也即將到來了，這個時候，年終獎也是大家廣泛討論的話題，一般年底的時候，也是各個單位派發(fā)年終獎的時候。雖然我們常常眼紅別人的年終獎，但是如果你也有年終獎，而且金額還比較大的話，不妨想一想，自己的年終獎到底要繳多少個稅？最后真正到手的又有多少錢？

我們經常見的一種情況是，明明你的年終獎比別人的還多，但是你扣除個稅后，到手的錢比別人的還少。

根據國家稅務總局去年底發(fā)布的《關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，將全年一次性獎金政策延長了3年（2023年1月1日-2023年12月31日），其間的年終獎可單獨計稅，也可以選擇并入當年工資薪金所得計稅。納稅人可以自行選擇計稅方式，以便于享受減稅紅利。

對于中低收入者而言，如將全年一次性獎金并入當年工資薪金所得，扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除等后，可能根本無需繳稅或者繳納很少稅款。

而對于中高收入者而言，因其本身適用的稅率檔較高，一旦將獎金并入工資薪金所得，則不是適用同等高稅率檔，就是跨入下一級更高稅率檔?？鄱愝^高不合適。這時就可以采用單獨計稅方式。將獎金全額除以12個月的數額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

發(fā)放年終獎要注意哪些“坑”？

對于絕大多數每月應納稅所得額便已達到或超過5000元的工薪收入群體而言，年末再獲得全年一次性獎金收入，那么可以選擇年終獎單獨計算納稅額，是更合理的一種方式。

但值得關注的是，由于年終獎繳納個稅存在“稅率跳檔”的多個臨界點，一旦超過這些臨界點，會造成稅額大大增加的情況，也就是人們通常所說的“年終獎多發(fā)一元，到手收入少千元”的現象。

【第5篇】個人所得稅應納稅所得額計算公式

應納稅所得額是稅法的常用術語，是計算所得稅的計稅依據，一般而言，應納所得稅額為應納稅所得額和稅率的乘積。

納稅

一、何為應納稅所得額？

應納稅所得額是納稅人在一定期間所獲得的所有應稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額。

1.不同的所得稅有不同的應納稅所得額，我們生活中常見的所得稅稅種包括企業(yè)所得稅和個人所得稅，其應納稅所得額具體如下：

（1）企業(yè)所得稅

應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

其公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

企業(yè)所得稅

（2）個人所得稅

居民個人以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元起征點以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額。

其公式為：應納稅所得額=收入額-六萬元起征點-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除

2.應納稅所得額不是要繳納的稅款，而是計算稅款的依據。

所得稅的公式為：應納所得稅額=應納稅所得額*稅率

二、案例分析

小王是一家國有企業(yè)的技術工人，2023年12月實發(fā)工資20000元，“五險一金”等專項扣除為4500元，享受專項附加扣除共計3000元，沒有其他的減免收入及減免稅額等情況。

（1）應納稅所得額

12月份的應納稅所得額=20000-5000（起征點）-4500-3000=7500元

（2）應納所得稅額

根據綜合所得適用的3%至45%的超額累進稅率，12月份的應納所得稅額=7500*10%-210=540元

個人所得稅

【第6篇】最新個人所得稅計算公式

2018個人所得稅計算公式 個人所得稅怎么算?2018最新個人所得稅稅率表及個稅計算公式附計算公式及稅率表

2023年最新個人所得稅稅率表及個稅計算公式，讓您更容易看懂稅率表。

（一）、工資、薪金所得適用

工資、薪金所得，3500元起征點，適用七級超額累進稅率，稅率為百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

2023年最新個人所得稅稅率表格

說明：1、本表含稅級距中應納稅所得額，是指每月收入金額 - 各項社會保險金（五險一金） - 起征點3500元（外籍4800元）的余額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的工資、薪金所得。

個人所得稅計算公式

應納稅所得額 = 工資收入金額 － 各項社會保險費 － 起征點（3500元）

應納稅額 = 應納稅所得額 x 稅率 － 速算扣除數

說明：如果計算的是外籍人士（包括港、澳、臺），則個稅起征點應設為4800元。

個人所得稅應納稅額計算（以年終獎金為例）

【解析】

（1）當月工資超過3500，當月工資和年終獎金分別計稅：

①找稅率

全年一次性獎金÷12個月，按其商數確定稅率和速算扣除數

②算稅額

應納稅額=當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

小陸月工資超過3500元，故年終獎與當月工資分別計稅：

18000÷12=1500（商數）—找稅率（3%）和速算扣除數（0）

應納稅額=18000×3%-0=540元

18000-540=17460元

小美月工資超過3500元，故年終獎與當月工資分別計稅：

18001÷12=1500.08（商數）—找稅率（10%）和速算扣除數（105）

應納稅額=18001×10%-105=1695.1元（多繳1695.1-540=1155.1元）

18001-1695.1=16305.9元

【第7篇】兩處以上收入個人所得稅申報計算公式

同一月份存在兩處以上工資薪金收入，任職單位按照現行個人所得稅規(guī)定，以本單位發(fā)放的工資薪金所得來計算預扣預繳個人所得稅，無需考慮其他任職單位。對于員工個人來說，應當核實兩處以上工資薪金收入，辦理個人所得稅自行申報（即年終匯算清繳）。

方法/步驟

【例】某個人在a單位每月工資為10000元，在b單位每月工資為12000元，a單位和b單位各自按照國家稅務總局公告2023年第61號公告第六條規(guī)定預扣預繳個人所得稅，其中預扣預繳個人所得稅稅額時都可以減除累計減除費用（按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算）。

2.個人兩處以上取的工資收入，不可以由一方單位代理合并申報納稅，該事項屬于個人自行申報事項。

3.現行政策，對于居民個人從兩處以上取得工資、薪金所得沒有要求按月合并申報，但綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元的，需要辦理匯算清繳，申請補稅和退稅。

【接上例】該個人在次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳，按照“居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率，計算應納稅額”，多退少補，其中只能減“一個”減除費用六萬元。

4.同時從兩處以上取得工資、薪金所得，還同時有多項符合規(guī)定的專項附除項目，不是說所有專項附除項目只能在一處扣，只是說同一專項附除項目不能同時在兩處扣。

【例】某個人在ab單位同時取得工資薪金，同時有一個子女的子女教育和贍養(yǎng)老人專項附，則：

選擇一：子女教育和贍養(yǎng)老人專項附都在a或b單位扣

選擇二：子女教育專項附在a單位扣,贍養(yǎng)老人專項附在b單位扣。

選擇三：子女教育專項附在b單位扣,贍養(yǎng)老人專項附在a單位扣。

選擇四（不行）：子女教育專項附在a單位扣,還在在b單位扣。

【例】某個人在ab單位同時取得工資薪金，同時有二個子女的子女教育附，可以選擇二個子女的子女教育附在其中一個單位扣除，也可以二個子女的子女教育附分別在不同的單位扣除。

【提醒】員工自己通過“個人所得稅”app或自然人辦稅服務平臺網頁報送專項附信息，每項的申報方式要選定為“通過扣繳務人申報”并選定給指定的單位。

5.居民個人2023年1月1日至2023年12月31日期間，兩處取得的全年一次性獎金都不并入當年綜合所得，因為全年一次性獎金計稅方法同一納稅人在一個年度內只能使用一次：

如在不同月份分別取得年終獎，可選擇將其中某一個月份領取的年終獎作為全年一次性獎金計算繳納個人所得稅，另外一月在另一個單位領取的年終獎則應并入當月工資預扣預繳個人所得稅；

如兩處取得的全年一次性獎金在同一個月，可以合并，并選擇按全年一次性獎金申報納稅，即在取得收入的次月先由各單位分別代扣稅款，個人通過相關渠道辦理合并申報。

【第8篇】個個人所得稅計算公式

個人所得稅的相關政策一直備受人們關注，因為個人所得稅與我們每個人實際到手的工資有直接關系，若個人所得稅降低，那么我們到手的工資就會增加，雖然我國的新稅法于2023年1月1日就正式開始實施，但目前仍然有很多人對2023年新個稅稅率表還不太了解，下面我們來看看具體情況。

個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項所得征收的一種所得稅，個人所得稅起征點是指國家為了完善稅收體制，更好的進行稅制改革，而制定的稅收制度。

我國工資薪金所得應繳個稅的免征額目前為5000元。包括工資薪金所得;個體工商戶生產、經營所得;對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得等

2023年我國新稅法正式實施后，我國的個人所得稅有稅率和預扣率兩種計算比率。

以下為我國2023年新個稅稅率表及個稅預扣率表：

從以上稅率表我們也可看出，2023年執(zhí)行的個稅稅率表主要是調整了階梯稅率的間距，比如之前應納稅額如果為2000元則需要按照10%的稅率繳納個稅，而現在只需要按照3%進行個稅的繳納。

2023年1月1日起，我國正式實施新稅法，新稅法主要包含新個稅稅率表、專項附加的相關政策以及累計預扣算稅法。

1、新個稅稅率表其實與去年的10月1日就已經實施，我國新個稅的應納稅額依然是劃分為7個基數，各級對于的稅率也未發(fā)生變化，但是各級直接的應納稅額范圍有所不同;

2、專項附加扣除是指納稅人如果有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金、房屋貸款利息、贍養(yǎng)老人方面的費用支出，那么可以在扣除起征點和五險一金的基礎上再享受專項附加抵扣，可以降低納稅人的應納稅額;

3、2023年實施的是累計預扣法，扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，需要按照累計預扣法來計算出預扣稅款，并需要按月進行扣繳申報。累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計專項扣除-累計減除費用-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除;本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額*預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額;

綜合2023年個稅的政策來看，2023年在進行個稅計算時，具體的計算公式為：(個人收入-5000-專項扣除-專項附加扣除)*對應個稅利率。

例如某人月薪1萬元，每月社保公積金繳納金額合計1000元，其有一個子女正在上學，每月可扣除1000元，那么其個人應納稅額為10000-1000-1000-5000=3000元，對比個稅利率表可計算出其個稅納稅額為：3000*3%=90元。