補發(fā)工資個人所得稅（3篇）

【第1篇】補發(fā)工資個人所得稅

問：墨子老師，您好！我們單位與一員工發(fā)生了勞動糾紛，仲裁我們單位一次性補發(fā)這位員工三年的工資。請問，我們在申報個稅時應并入支付當月的工資中申報還是分攤到各年的工資申報？

答：感謝您的提問！補發(fā)工資是指扣繳單位因勞動爭議等特殊原因，經(jīng)政府有關部門調(diào)解、勞動仲裁或法院判決，而補發(fā)的工資。若是勞動仲裁或法院判決而補發(fā)的工資，需更正之前稅款所屬期的申報。若不屬于，則按正常月薪申報個人所得稅，稅款所屬期填寫發(fā)放工資的當月，在發(fā)放的次月申報期內(nèi)申報。

【第2篇】一次性補發(fā)工資個人所得稅

個人所得稅退稅/補稅新體驗、新方式來了

按照現(xiàn)行稅制，個人所得稅有兩類年度匯算清繳。

（一）取得經(jīng)營所得的個人

個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人納稅人，取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅。

由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向經(jīng)營管理所在地主管稅務機關辦理預繳納稅申報，并預繳稅款；在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地（從兩處以上取得經(jīng)營所得的，選擇其中一處）主管稅務機關辦理匯算清繳。

【經(jīng)營所得匯算清繳期限】次年3月31日前。

（二）取得綜合所得的居民個人

居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；按規(guī)定需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

依據(jù)稅法規(guī)定，年度匯算不涉及財產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計算納稅的全年一次性獎金等所得。

個人所得稅綜合所得年度匯算，就是在平時已預繳稅款的基礎上“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”。

哪些人需要辦理年度匯算？

1.納稅年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的；

2.納稅年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的；

3.因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的；

4.沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；

5.納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，年度中間適用的預扣預繳率高于全年綜合所得年適用稅率的；

6.預繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等；

7.有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的，等等。

8.在兩個以上單位任職受雇并領取工資薪金，預繳稅款時重復扣除了減除費用（5000元/月）；

9.除工資薪金外，納稅人還有勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，各項綜合所得的收入加總后，導致適用綜合所得年稅率高于預扣預繳率；等等。

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2023年度所得稅匯算清繳專題之七

2023年度個稅匯算預約辦理問答

2023年2月9日 來源: 國家稅務總局辦公廳

2023年3月1日至6月30日，我們將迎來2023年度個人所得稅綜合所得年度匯算。為提升辦稅效率和申報體驗，防止匯算初期扎堆辦理造成不便，今年稅務部門新提供預約辦稅服務，需要在3月1日至3月15日間辦理年度匯算申報的納稅人，可通過手機個人所得稅app提前預約辦稅。3月16日以后，無需預約即可辦理。

一、年度匯算的時間范圍是什么？納稅人何時可以預約辦稅？

答：2023年度匯算的時間為2023年3月1日至6月30日，期間跨度4個月，全天候24小時隨時辦理，納稅人辦稅時間非常充裕，無需搶在前幾天扎堆辦理。

納稅人如需在3月1日至3月15日之間辦理年度匯算，可在2月16日至3月15日每天的早6點至晚22點登錄手機個人所得稅app進行預約。預約操作步驟非常簡便，有關功能將于2月16日上線，屆時我們將同步發(fā)布操作指南。

二、納稅人想預約3月2日辦理匯算，但沒有預約到，怎么辦？

答：納稅人沒有預約到3月2日辦理匯算也無需著急，可以選擇其他日期進行預約，也可以不預約，3月16日后直接登錄手機個人所得稅app或網(wǎng)頁端辦理匯算申報即可。如納稅人確有緊急情況，又沒有預約到合適日期，也可以到主管稅務機關辦稅服務廳直接辦理。

三、納稅人在3月1日匯算期開始后才注意到可以預約辦稅，此時再預約還來得及么？

答：3月1日以后直到3月15日，納稅人仍然可以通過手機個人所得稅app預約辦稅，選擇未約滿的任意日期預約即可。當然，納稅人也可以不預約，3月16日后直接登錄手機個人所得稅app或網(wǎng)頁端辦理匯算申報。

四、工作單位通知納稅人在4月上旬辦理年度匯算，納稅人還需要預約嗎？

答：為合理有序引導納稅人辦理年度匯算，提升納稅人辦理體驗，稅務部門會分批分期通過單位通知納稅人在確定的時間段內(nèi)辦理，因此如果單位已通知納稅人具體的辦理時間，建議在相應時間段內(nèi)辦理，以便享受高質(zhì)量的納稅服務。如果納稅人確需在匯算初期（3月1日至3月15日）申報，也可以通過手機個人所得稅app預約辦稅。

2023年度所得稅匯算清繳專題系列資料

本公眾號推送匯算清繳專題至6月底 歡迎關注！歡迎轉(zhuǎn)發(fā)！

06：重要修改：企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法

05：多項重要變化！稅務總局新政：2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關事項

04：【實務】資金無償借貸，相關企業(yè)所得稅問題

03：發(fā)票上開票人/復核人/收款人是否必須為不同人員？

02：個人從企業(yè)借款未歸還、企業(yè)為個人付款購物等相關個人所得稅事項

01：企業(yè)所得稅/個人所得稅匯算清繳重要事項

【第3篇】補發(fā)工資如何計算個人所得稅

大家好，歡迎關注我的養(yǎng)老和教育類專題文章，關注社保，關注教育，關注退休待遇。

11月份各地陸續(xù)啟動今天的核算和補發(fā)。目的是為12月全面落實年終待遇津貼，補貼待遇進行基礎的鑒定，哪些人群可以享受這一次津貼補算不算今天哪些方面，本篇文章我們集中研究探討這些問題。

第1種情況，中人養(yǎng)老金的補發(fā)差額部分。

中人養(yǎng)老金主要補發(fā)兩部分，第1部分是基礎養(yǎng)老金，按照1%~4%上調(diào)部分，第2部分是過渡養(yǎng)老金的補分。第3部分是視同繳費年限的差額，部分一般來說工齡越長補發(fā)的越多，退休年齡越晚補發(fā)的越多中人，養(yǎng)老待遇補發(fā)之后，養(yǎng)老待遇比老人老辦法，退休待遇要高出200元到500元左右。

第2種情況，視同繳費年限的工齡計算。

視同繳費年限指的是2023年10月1日之前參加的工齡全部計算為視同繳費年限視同繳費年限，不僅可以享受退休養(yǎng)老待遇，連續(xù)計算工齡的優(yōu)惠，而且可以享受最高的標準，就高不就低，所以理論上視同繳費年限超過5年對養(yǎng)老金的貢獻率就會超過500元以上。

第3種情況，養(yǎng)老金調(diào)整之后的差額部分。

養(yǎng)老金每年定期調(diào)整之后，老人老辦法中人過渡期都會產(chǎn)生一部分，需要補發(fā)調(diào)整的情況在11月份進行核定核算，養(yǎng)老金的調(diào)整后的差額進行全國統(tǒng)籌的補貼標準的核算，北京，上海，廣東，深圳等一線城市，四川，陜西，河南都會跟進。

第4種情況，高齡津貼需要補充的津貼。

70歲以上高齡津貼按每5年向上提升一個檔次進行調(diào)整步伐，11月份開始集中核算，目的是在12月份完成高齡津貼補貼，按月發(fā)放的需求以及堅持按照調(diào)整后的新標準進行落實，高齡津貼體現(xiàn)了老齡化社會對老人們的關注和關心，高齡津貼的標準是隨著年齡遞增而增加，100歲以上的老人高齡津貼，全國最低不得低于300元每人每月。

第5種情況，公務員目標獎調(diào)整之后，給教師補發(fā)的績效工資。

2023年不僅在職人員工資標準上調(diào)了，最重要的是公務員職業(yè)的目標獎考核獎標準上調(diào)了給，教師應該補發(fā)30%績效，工資的獎勵，性部分的標準也同步聯(lián)動調(diào)整，中小學工資待遇不低于或高于當?shù)毓珓諉T，這是教師法的規(guī)定，所以這一點體現(xiàn)了教師職業(yè)的優(yōu)待性體現(xiàn)了教師在獎勵性，績效部分與公務員目標獎的聯(lián)動性一致性。

第6種情況，退休人員退休生活補貼的差額部分。

退休津貼和退休生活補貼這兩種類型是退休人員養(yǎng)老金的主要構(gòu)成，部分調(diào)整之后的退休生活津貼和補差部分，在11月份執(zhí)行落實12月份補發(fā)，所以這個進度必須在12月前后完成。退休生活津貼的標準不斷的穩(wěn)定調(diào)整，保證了退休職工最穩(wěn)定幸福的生活，也對養(yǎng)老金代替率作出了重要的貢獻。

第7種情況，年終獎部分。

2023年之前的年終獎都不納入個人所得稅的計算，所以年終獎就是年終獎，年終獎是福利待遇，不包括在年薪收入之前，所以年終獎發(fā)放在12月份完成就需要在11月份進行核算，補發(fā)年終獎主要是包括基本獎金部分和優(yōu)秀獎金部分以及考核增量優(yōu)秀獎勵部分。年終獎的標準一般在5000元到5萬元之間。

第8種情況，10月份到12月份的取暖費部分。

取暖費一般來說從10月份11月份12月份1月份4個月連續(xù)計算，按照平均30天每個月來計算，每天大約50元左右，所以取暖費標準算下來，每人收入大約在3000元到5000元左右，公務員，教師，醫(yī)生，企業(yè)工作人員，都可以享受取暖費待遇，最重要的是所有退休職工也有取暖費補貼，11月份核算，12月份補發(fā)完成。

第9種情況，7月份到12月份養(yǎng)老金調(diào)整增加部分。

按照年度1%~3%左右的比例進行調(diào)整，最高不突破4%，這是養(yǎng)老金調(diào)整給我們的設定的范圍區(qū)間。從6月底到7月之后養(yǎng)老金調(diào)整之后，一部分人需要補發(fā)，連續(xù)補發(fā)6個月，這6個月的標準主要是差額部分，假設我們6月30號之前的退休金是5000元，每月調(diào)整之后按2%增加增加100元，那么我們7月份之后到12月份之間就要補發(fā)600元左右的基本養(yǎng)老金的差額部分。

第10種情況，其他額外的單獨補貼和職工津貼。

額外津貼主要包括獨生子女津貼，農(nóng)村職工特殊養(yǎng)老，高齡津貼以及取暖津貼以及各類人才綠色通道，在退休后繼續(xù)享受待遇的津貼。

所有的津貼都在11月份進行核算，12月份落實，這是年度要求所決定的，是今天福利待遇發(fā)放時間按時足額所保證的。

落地開始重新計算標準按照11月份落實計算數(shù)據(jù)，12月份補發(fā)的統(tǒng)一進度進行調(diào)整，這是今天補貼政策，最重要的兩個月。

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