股東分紅個人所得稅（3篇）

【第1篇】股東分紅個人所得稅

自然人股東從公司取得的分紅，一定要繳納20%的分紅個稅嗎？

答復

答復一：

不一定的。比如自然人股東從上市公司取得的分紅，免征個人所得稅。但是一定要注意投資期限，期限不同稅負也不一樣。

參考政策：

1、《關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅〔2015〕101號）規(guī)定：

一、個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

2、財政部、稅務總局、證監(jiān)會2023年第78號公告《關于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》規(guī)定：

一、個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

答復二：

自然人股東從公司取得的分紅，不一定要繳納20%的分紅個稅。

比如外籍個人股東從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅規(guī)定。但是要注意對于雙重身份的，稅務機關會按中國居民納稅人處理，不予免稅。還要注意利用內籍股東變?yōu)橥饧蓶|身份的納稅籌劃個稅的方式是行不通的。

參考政策：

1、《財政部、國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字〔1994〕20號)規(guī)定：“二、下列所得，暫免征收個人所得稅：……（八）外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得”。

2、根據《關于外國投資者并購境內企業(yè)的規(guī)定》第五十八條規(guī)定：“境內公司的自然人股東變更國籍的，不改變該公司的企業(yè)性質。”

3、《國家外匯管理局綜合司關于取得境外永久居留權的中國自然人作為外商投資企業(yè)外方出資者有關問題的批復》：“中國公民取得境外永久居留權后回國投資舉辦企業(yè)，參照執(zhí)行現行外商直接投資外匯管理法規(guī)。中國公民在取得境外永久居留權前在境內投資舉辦的企業(yè)，不享受外商投資企業(yè)的待遇?！?/p>

來源：郝老師說會計

【第2篇】股東分紅的個人所得稅

一、企業(yè)股東分紅如何免個人所得稅？

（一）企業(yè)股東分紅需要繳納所得稅的情況如下：

1. 股東為自然人，應當繳納20%的個人所得稅；個人從上市公司取得的分紅收入，按10%的稅率繳納個人所得稅。

2. 股東為企業(yè)法人，則應當繳納25%的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅按年繳納，分紅屬于企業(yè)所得收入中的一項。（如果企業(yè)當年虧損，則不需要繳納企業(yè)所得稅。）

（二）企業(yè)股東分紅可免個稅的情況如下：

1. 平臺用工優(yōu)惠政策：國家鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，使用靈活用工方式，每人每月發(fā)薪9.8萬元及以下，平臺為企業(yè)開具6%增值稅專用發(fā)票，可免個人所得稅、抵企業(yè)所得稅，稅務局出具合法證明。

二、企業(yè)所得稅、增值稅如何合理節(jié)稅？

通常企業(yè)進行合理節(jié)稅主要的操作方法就是從企業(yè)所得稅、增值稅入手。

(1) 增值稅的節(jié)稅方案：

國稅局頒布的增值稅稅收優(yōu)惠政策

自2023年4月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。享受主體：增值稅小規(guī)模納稅人。包括：企業(yè)和非企業(yè)單位、個體工商戶、其他個人。

(2) 企業(yè)所得稅的節(jié)稅方案：

區(qū)域性財政補貼政策

目前在我國的一些西部大開發(fā)地區(qū)、少數民族自治區(qū)、直轄市、都有稅收優(yōu)惠園區(qū)，這些園區(qū)的建園時間長經驗豐富。對在當地注冊入駐的企業(yè)給予一定的稅收獎勵政策。

享受方式：通過在園區(qū)設立個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)核定征收

所得稅稅率可降至0.5%-2.1%，加上企業(yè)增值稅、附加稅，總稅負1.56%-3.16%。 相比于25%的企業(yè)所得稅加上20%的分紅個稅，綜合1.56%-3.16%的稅負可以很大程度為企業(yè)減輕稅負！

企業(yè)在自身受國家優(yōu)惠政策支持的情況下，還可以疊加享受園區(qū)稅收扶持政策，不受地域限制，外省市企業(yè)也可以享受園區(qū)稅收獎勵扶持。

園區(qū)稅收扶持獎勵政策：

園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~70%扶持獎勵；

企業(yè)所得稅以地方留存的30%~70%給予扶持獎勵

財政扶持按月返還，當月納稅，次月扶持獎勵；

個人獨資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請核定征收，核定后綜合稅負4%以內；

如果您想了解更多的地方政府優(yōu)惠政策及稅務籌劃方面的相關需求，為企業(yè)節(jié)稅。歡迎評論、私信小編。

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【第3篇】股東分紅個人所得稅稅率表

自然人股東分紅需要繳納20%的稅率，個人獨資企業(yè)0.5%解決

股權分紅就是你投資購買該上市公司的股份，即該公司的股東，有權利分享公司經營利潤。上市公司一般會在半年報或者年報推出分紅，從當年利潤中提出一部分，對股東進行分紅。

根據個稅規(guī)定，個人股東獲得企業(yè)利潤分紅時，應依法繳納20%的股東分紅稅，站在企業(yè)的立場上，企業(yè)不僅需要繳納增值稅，企業(yè)所得稅(tel：l327)及附加稅以外，剩余利潤提出時也需要繳納20%的分紅稅，這樣就造成了利潤看上去十分可觀，繳納分紅稅后就會出現嚴重縮水。

企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅稅負壓力大，企業(yè)可以通過稅收籌劃(l935)合理降低稅負，那么股東分紅20%也是可以通過稅收籌劃，合理納稅/節(jié)稅的!

紅利所得直接以全額收入按20%計稅，股東分紅如果要如何節(jié)稅，真的還要看具體金額如何，對比其他方式所繳納(8o7)的個稅，選擇交稅比較少的方式”分紅“才是上上策。

相對紅利所得，現在全年綜合所得計算個稅，減除費用扣除、專項扣除、專項附加扣除等后，在一定金額內所交的個稅會比股息紅利少。比如，分紅40萬，按股息、紅利所得計稅，需要交稅8萬元;如果以工資或年終獎形式支付，最多交稅為53080元，如果考慮扣除項目后交稅更少。

目前把錢從公司轉到個人股東手上的四種方式：

一、分紅：交納20%的個人所得稅。

二、費用發(fā)票報銷：股東買東西直接拿著發(fā)票讓公司報銷，但是不是所有買的物品都是能開發(fā)票的，而且買的東西都是公司名下的，這對很多股東來說是很不方便的。

三、以工資或年終獎方式：超過起征點需要按照3%-45%的稅率繳納個人所得稅;

四、借款：一年內需要還，不還按照20%的稅率繳納個人所得稅。

稅肯定是需要繳納的，但企業(yè)也是可以在遵守相關法律法規(guī)的前提下，采取一些合理降稅的措施減輕企業(yè)的稅收負擔。

目前我國重慶、湖北、上海、江蘇、江西、青海等地區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策，以總部經濟模式來帶動當地經濟發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。這里以把企業(yè)注冊到我工業(yè)園區(qū)為例。

入駐重慶、湖北園區(qū)享受的有限公司稅收優(yōu)惠政策

增值稅根據地方財政所得部分的40%-70%予以財政扶持;

企業(yè)所得稅按照地方財政所得部分的40%-70%予以財政扶持。

股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%~70%扶持

扶持周期：按月交稅(申報次月扶持)

【另外納稅大戶可以一戶一議，某些行業(yè)除了國家給予的優(yōu)惠政策，還可以同時申請享受地方性園區(qū)稅收優(yōu)惠疊加政策】

此外，除了以上兩個園區(qū)的有限公司優(yōu)惠政策也可以申請上海、湖北個人獨資合伙企業(yè)核定征收稅收優(yōu)惠政策

通過設立個人獨資企業(yè)，通過業(yè)務分流的方式進行稅收籌劃，申請上海、湖北的核定征收，通過核定征收，比如成立相關工作室，或者科技中心，企業(yè)管理中心等企業(yè)享受優(yōu)惠政策。個人生產經營所得稅核定征收在0.5%--2.1%(小規(guī)模納稅人，開票額控制在500萬以下)，0.5%-3.1%(一般納稅人)，優(yōu)惠稅率企業(yè)所得稅：0%，一家小規(guī)模核定征收個獨企業(yè)綜合稅負最高不超過5.18%，相對同樣業(yè)務體量的有限公司總體能節(jié)稅80%左右，相對于有限公司繳納的25%企業(yè)所得稅而言，是具有很大節(jié)稅優(yōu)勢的。

案例解析：

某四川建筑設計服務企業(yè)，營業(yè)額2000萬，利潤1000萬，股東分紅600萬，股東分紅面臨高額稅負。

節(jié)稅方案：我們建議企業(yè)成立2家建筑設計事務所(個人獨資企業(yè))，適用小規(guī)模納稅人，每家個獨年開票量300萬。增值稅1%(財政部 稅務總局公告2023年第24號1%增值稅優(yōu)惠稅率延長至12月31日)，個人獨資企業(yè)個人所得稅享受核定征收(五級累進制)，那么個人獨資企業(yè)的稅收情況如下：行業(yè)收入=個獨營業(yè)額=開票量

原本納稅總額：600萬*20%=120萬

帶你一同深度解析股東分紅設立個人獨資稅收籌劃案例：

舉例：xx獨立設計師個人工作室年收入200萬，納稅如下：

增值稅(疫情過后國家針對小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策增值稅可享受1%稅率)：300萬/1.01*1%=2.97萬

附加稅：2.97萬*5%=0.15萬

個人所得稅：300/1.01*10%*20%-1.05=4.89萬

合計稅收：(2.97+0.15+4.89)*2=16.02萬

綜合稅負：16.02萬/600萬=2.67%

從案例中我們看出，該公司股東可以合理規(guī)避分紅稅上百萬，只需要繳納16.02萬的稅。