個人所得稅稅后推稅前（3篇）

【第1篇】個人所得稅稅后推稅前

自2023年新個稅法施行以來，工資薪金所得，按照累計預扣法計算扣稅前款，并按月辦理扣繳申報。

在實際工作中，很多企業(yè)在面試的時候，被問及員工的工資一般都會回答稅前工資，但是如果員工想要用稅后工資反推稅前工資，怎么計算呢 ？ 今天我們來做一下個稅推算。

在反推稅前工資之前，我們必須得知道，計算稅后的工資的公式是什么。

計算稅后工資公式：

稅后工資= 稅前工資 - [(稅前工資- 三險一金-專項扣除-專項加計扣除) x 稅率 -速算扣除數(shù) ] -三險一金

拆解：

應納所得額= 稅前工資 - 三險一金 - 專項扣除 - 專項加計扣除

應納個稅= 應納所得額 x 稅率 - 速算扣除數(shù)

稅后工資= 稅前工資-應納個稅-三險一金

舉例：

小王年薪稅后工資150000元，個人承擔三險一金每月1800元（一年21600元），專項附加扣除每月2000元（一年24000），稅前工資是多少？

稅前工資計算：假設年稅前工資為x，則：

應納稅所得額=（x - 21600 - 24000 - 60000）

應交個稅=（ x - 105600 ）* 稅率 - 速算扣除數(shù)

稅前工資=x-[（x-105600）*稅率-速算扣除數(shù)]-21600=150000

假設稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520，

則x-(0.1x-10560-2520)-21600=150000

通過計算得出x=(171600-)/0.9=176133.33元

驗算：

應納稅所得額=176133.33-105600=70533.33元

預扣稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520

應納個稅額=70533.33*10%-2520=4533.33

稅后工資=稅前工資 - 三險一金 - 個稅

稅后工資=176133.33 - 21600 - 4533.33=150000元，

注意：

累計預扣法下，如果是推算月稅前工資，每月稅后工資相同，月份不同，個稅稅率也可能不同，在反推每月稅前工資也可能跟著變化。

每月稅后工資相同 ，個人承擔的三險一金、專項加計扣除不同。反推稅前工資也會不同。反正個稅反推算復雜的“腦闊疼”。

【第2篇】個人所得稅稅前扣除的費用

在計算個人所得稅時，可以扣除的費用分為專項扣和專項附加扣除兩項。專項扣除包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)養(yǎng)老保險，基本醫(yī)療保險，失業(yè)保險等社會保險及住房公積金等。專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。 子女教育指學前教育和學歷教育，其扣除標準是每個子女1000元/月。夫妻雙方可選擇由其中一方100%的扣除，也可以選擇由雙方分別按照標準的50%扣除。 納稅人在中國境內(nèi)就接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在接受教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷教育扣除出期限最長不能超過48個月。技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

大病醫(yī)療，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自付部分）累計超過15000的部分，在匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除，納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由父母一方扣除。

住房貸款利息，納稅人在中國境內(nèi)購買首套住房，發(fā)生的貸款利息支出，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款利息扣除。夫妻雙方可以由一方按標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方按標準的50%扣除。如果夫妻雙方婚前分別購買了首套住房，夫妻雙方只能選擇其中的一套按照標準扣除。

納稅人在主要工作城市沒有住房而發(fā)生的住房租金，可按標準扣除。直轄市、省會城市、計劃單列市，扣除標準為1500元/月，除上述城市以外，扣除標準為1100元/月。

贍養(yǎng)老人（年滿60周歲），如果納稅人是獨生子女，按照每月2000元的標準扣除。如果是非獨生子女，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。

【第3篇】個人所得稅稅前扣除

從11月25日起，個人所得稅app版本更新，“我要辦稅”頻道新增“個人養(yǎng)老金扣除信息管理”功能，支持掃描個人養(yǎng)老金繳費憑證二維碼以錄入相關扣除信息。

個稅app再添功能：存入個人養(yǎng)老金最高可扣除12000元

北京青年報記者在操作中注意到，多數(shù)用戶在使用“個人養(yǎng)老金扣除信息管理”功能時，會先遇到app版本升級提示，需從原v1.8.6升版本升至v1.8.7才能開通這一功能。根據(jù)升級后的提示信息顯示，個人養(yǎng)老金制度屬于政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度。用戶可以通過“掃碼錄入”功能掃描個人養(yǎng)老金繳費憑證上的二維碼，完成信息確認后導入個人養(yǎng)老金扣除信息，可在個人所得稅預扣預繳或匯算清繳階段進行稅前扣除。不過需要注意的是，由于相關數(shù)據(jù)來自于個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺，因此可能存在無法獲得數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)不準確的情況，因此需要用戶與個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺確認。

與之前的個稅附加扣除一樣，如果用戶錄入了個人養(yǎng)老金繳費信息后，就可以在在“查詢我的扣除信息”功能中查詢到相關扣除信息。由于相關政策從2023年1月1日開始，因此相關查詢目前也只包括2023年度的內(nèi)容。根據(jù)現(xiàn)行政策，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。

個人養(yǎng)老金有關個稅政策今年起實施

根據(jù)《個人養(yǎng)老金實施辦法》，個人養(yǎng)老金的參加人應當是在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為1.2萬元。北京青年報記者從國家稅務總局了解到，本月財政部、稅務總局聯(lián)合發(fā)布了《關于個人養(yǎng)老金有關個人所得稅政策的公告》，明確自2023年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領取環(huán)節(jié)，個人領取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

據(jù)了解，個人繳費享受稅前扣除優(yōu)惠時，以個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資薪金所得、按累計預扣法預扣預繳個人所得稅勞務報酬所得的，其繳費可以選擇在當年預扣預繳或次年匯算清繳時在限額標準內(nèi)據(jù)實扣除。選擇在當年預扣預繳的，應及時將相關憑證提供給扣繳單位?？劾U單位應按照本公告有關要求，為納稅人辦理稅前扣除有關事項。取得其他勞務報酬、稿酬、特許權使用費等所得或經(jīng)營所得的，其繳費在次年匯算清繳時在限額標準內(nèi)據(jù)實扣除。個人按規(guī)定領取個人養(yǎng)老金時，由開立個人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機構代扣代繳其應繳的個人所得稅。

有專業(yè)人士介紹，雖然每年1.2萬元的扣除金額看似不多，但如果個人應納稅所得正好在兩檔稅率之間，還是能享受到一筆優(yōu)惠的。比如，個人應納稅所得為31萬元的話，稅率為25%，應納稅45580元；如果扣除1.2萬元，稅率則變成20%，個人應納稅為42680元，一年就節(jié)稅近3000元。據(jù)分析，如果當期個稅稅率高于3%，參加個人養(yǎng)老金的稅收減免效果就比較明顯，應稅收入對應的個稅稅率越高，減稅效果也越明顯。

多部門信息交換，確保養(yǎng)老金涉稅信息真實準確

針對個人養(yǎng)老金有關個人所得稅政策，人力資源社會保障部門將與稅務部門建立信息交換機制，通過個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺將個人養(yǎng)老金涉稅信息交換至稅務部門，并配合稅務部門做好相關稅收征管工作。商業(yè)銀行有關分支機構也將及時對在該行開立個人養(yǎng)老金資金賬戶納稅人的納稅情況進行全員全額明細申報，保證信息真實準確。

據(jù)了解，此次稅收政策自2023年1月1日起在個人養(yǎng)老金先行城市實施。上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的地區(qū)，自2023年1月1日起統(tǒng)一按照此次公告規(guī)定的稅收政策執(zhí)行。

我國個稅稅前扣除項目已達八項

隨著“個人養(yǎng)老金扣除”功能開通，我國個稅可稅前扣除的項目再度擴容。此前，我國對子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護共7個項目都推出了稅前扣除政策。

其中，“3歲以下嬰幼兒照護扣除”是今年上半年推出的新政策，也是從今年1月份起實施。根據(jù)政策，納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出，按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除，每年最高額度為12000元。

文/北京青年報記者 張欽

編輯/田野

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