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扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表(16篇)

發(fā)布時(shí)間:2024-11-12 查看人數(shù):50

【導(dǎo)語(yǔ)】扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表怎么寫(xiě)好?很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范,實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě),再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表,有簡(jiǎn)短的也有豐富的,僅供參考。

扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表(16篇)

【第1篇】扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表

自己如何查詢打印個(gè)稅納稅清單?操作步驟來(lái)了

秒哥坐標(biāo)上海,就以上海為例。

在國(guó)家稅務(wù)總局上海市電子稅務(wù)局(以下簡(jiǎn)稱“電子稅務(wù)局”)系統(tǒng)中,自然人查詢和申請(qǐng)個(gè)人所得稅納稅清單的操作步驟如下:

第一步:登錄電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊右上角【登錄】按鈕,選擇“實(shí)名登錄”。輸入用戶名、密碼和驗(yàn)證碼可直接進(jìn)入系統(tǒng)。

若您未注冊(cè)電子稅務(wù)局,可點(diǎn)擊右下角“用戶注冊(cè)”注冊(cè)用戶。

第二步:實(shí)名登錄后,進(jìn)入辦稅身份選擇對(duì)話框。

選擇【自然人辦稅】后,點(diǎn)擊【確認(rèn)進(jìn)入】按鈕,登入電子稅務(wù)局。

第三步:點(diǎn)擊我要辦稅-證明開(kāi)具-個(gè)人所得稅納稅清單查詢和申請(qǐng),進(jìn)入對(duì)應(yīng)功能。

第四步:選擇要申請(qǐng)納稅清單的稅款所屬期范圍,點(diǎn)擊查詢,即可查詢到對(duì)應(yīng)的個(gè)人所得稅納稅清單信息,點(diǎn)擊“納稅清單下載申請(qǐng)”按鈕,即可下載納稅清單pdf文件。

注意事項(xiàng):

1、目前,個(gè)人所得稅納稅清單只支持開(kāi)具2023年12月31日以前(含)的數(shù)據(jù)。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第55號(hào),若您需要開(kāi)具2023年1月以后的個(gè)人所得稅納稅情況,您可前往全市各辦稅服務(wù)廳辦理開(kāi)具《納稅記錄》。

2、原個(gè)人網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳已停止使用,相關(guān)功能已遷移至電子稅務(wù)局,歡迎大家使用。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué),大家可以關(guān)注小編,私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料!還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天!

【第2篇】金稅三期個(gè)人所得稅扣繳是什么

金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)版本發(fā)布說(shuō)明

尊敬的納稅人您好:

2023年9月,金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)升級(jí)內(nèi)容如下,請(qǐng)您查看完畢后再進(jìn)行申報(bào):

功能優(yōu)化:

1、人員登記:金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)上線初期,人員登記-聯(lián)系電話為非必填項(xiàng),致使部分歷史數(shù)據(jù)中“聯(lián)系電話”為空,如該歷史數(shù)據(jù)人員狀態(tài)需變更為非正常,系統(tǒng)將不校驗(yàn)聯(lián)系電話是否為空值,可以成功保存。如圖所示:

2、解除勞動(dòng)合同一次性補(bǔ)償金【應(yīng)納稅額】跟隨式幫助修改為:應(yīng)納稅額=(應(yīng)納稅所得額/工作年限數(shù)*稅率-速算扣除數(shù))*工作年限數(shù)。如圖所示:

3、特定行業(yè)人員在選擇4800的減除費(fèi)用時(shí),彈出提示“遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)減除費(fèi)用為4800,采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)減除費(fèi)用為3500元,請(qǐng)確認(rèn)您所在的行業(yè)為遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)”。如圖所示:

4、查詢統(tǒng)計(jì)---扣繳報(bào)告表查詢中打印的“扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表”右下角“代理申報(bào)日期”修改成“受理日期”;申報(bào)情況查詢中,將“申報(bào)月份”更名為“所得月份”,查詢統(tǒng)計(jì)中申報(bào)明細(xì)查詢、個(gè)人收入統(tǒng)計(jì)、分項(xiàng)目分稅率統(tǒng)計(jì)的查詢結(jié)果中刪除“申報(bào)月份”列。

5、優(yōu)化人員導(dǎo)入不支持批量修改姓名的提示信息為'納稅人[姓名:* 證照類型:* 證照號(hào)碼:*]姓名已變更。系統(tǒng)不支持批量導(dǎo)入修改姓名,請(qǐng)單個(gè)手工修改”。如圖所示:

6、申報(bào)時(shí)增加校驗(yàn):是否同時(shí)填寫(xiě)工資薪金中的【其他-年金】和年金領(lǐng)取所得,即正常工資薪金/外籍人正常工資薪金中填寫(xiě)了【其他-年金】,則不允許再填寫(xiě)'年金領(lǐng)取所得”;

7、不再支持【本次行權(quán)收入】值的導(dǎo)入,系統(tǒng)根據(jù)填寫(xiě)的股票價(jià)格、數(shù)量等自動(dòng)計(jì)算【本次行權(quán)收入】,如存在多筆收入時(shí),自動(dòng)匯總【本次行權(quán)收入】到【本月行權(quán)收入】,若需調(diào)整【本月行權(quán)收入】的值,可手工在系統(tǒng)中修改。如圖所示:

8、人員登記中,若'是否股東投資者”選擇是,則 '個(gè)人股本總額”要大于'公司股本總額”,否則無(wú)法保存。如圖所示:

9、下載人員登記、報(bào)表填寫(xiě)中的同一個(gè)模板保存到同一路徑時(shí),會(huì)在原模板文件名后面加“(1)”、“(2)”……。

10、人員登記、報(bào)表填寫(xiě):工號(hào)、姓名兩列鎖定;實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)中順序與導(dǎo)入的excel模板中順序一致。

11、增加減免事項(xiàng)附表的excel模板導(dǎo)入方式,模板中減免事項(xiàng)、減免附表需要手工填寫(xiě)(具體參照模板第二頁(yè)的減免事項(xiàng)對(duì)照表)。如圖所示:

【第3篇】扣繳個(gè)人所得稅分錄

員工社保個(gè)人部分、個(gè)稅等按道理應(yīng)由個(gè)人交納,而在實(shí)務(wù)中,卻有很多是由公司來(lái)負(fù)擔(dān)這部分支出的,其中緣由,多是勞資雙方洽商的結(jié)果吧。但這給企業(yè)賬務(wù)和稅務(wù)處理帶來(lái)了困難,對(duì)此的賬務(wù)處理方式有:走營(yíng)業(yè)外支出、計(jì)入職工福利費(fèi)用、計(jì)入工資總額處理等等,各執(zhí)一詞,很難辨別。那么到底在實(shí)務(wù)中,我們應(yīng)該怎么處理這一問(wèn)題呢?按照主流觀點(diǎn),主要有兩種方案:

第一種方案

是按照表面的理解,將企業(yè)承擔(dān)的員工個(gè)人所得稅、社保計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。理由是:這部分支出并不是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)該負(fù)擔(dān)的,按照相關(guān)法律規(guī)定應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān),而且公司約定的薪資也不包括這一部分,所以不計(jì)入應(yīng)付職工薪酬,而計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

第二種方案

是將企業(yè)負(fù)擔(dān)的個(gè)稅、社保視同對(duì)職工的薪酬支出。理由是:“實(shí)質(zhì)趨同”原理,個(gè)人部分由公司來(lái)交,等于變相給員工漲工資。這樣的好處,就是工資賬務(wù)處理正?;?,壞處是個(gè)稅上多交點(diǎn)。

以上的兩種方案,我更傾向于第二種方案,而且企業(yè)為員工負(fù)擔(dān)的個(gè)稅和社保,本質(zhì)上應(yīng)該是對(duì)員工支付的一種薪酬,應(yīng)將員工實(shí)際收到的工資作為稅后工資,在繳納個(gè)稅、社保時(shí)將其還原成稅前工資進(jìn)行計(jì)算。

第二種方案的優(yōu)越性還在于:

(一)使用第二種方案,企業(yè)負(fù)擔(dān)的該部分支出可以稅前扣除,而第一種方案不可以。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得不含稅全年一次性獎(jiǎng)金收入計(jì)征個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》國(guó)稅函[2005]715號(hào)的第三條規(guī)定:根據(jù)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的現(xiàn)行規(guī)定,企業(yè)所得稅的納稅人、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶為個(gè)人支付的個(gè)人所得稅款,不得在所得稅前扣除。

(二)第一種方案減少了個(gè)人實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)稅,會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

例:甲公司為北京地區(qū)的一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè),其職工王某2023年11月的工資、薪金收入為20000元,企業(yè)為其全額負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅以及個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的社保、公積金,甲公司企業(yè)所得稅率為25%。

第一種方案的做法如下:

計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)個(gè)人社保=20000×(8%+2%+0.2%)=2040(元)

計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)個(gè)人公積金=20000×12%=2400(元)

計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅=(20000-2040-2400-3500)×25%-1005=2010(元)。

賬務(wù)處理:

計(jì)提應(yīng)付職工薪酬時(shí):

借:生產(chǎn)成本(制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等) 28600

貸:應(yīng)付職工薪酬——工資薪金 20000

應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn) 6200

應(yīng)付職工薪酬——住房公積金 2400

支付工資薪金時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬——工資薪金 20000

營(yíng)業(yè)外支出 6450

貸:銀行存款 20000

其他應(yīng)付款——個(gè)人負(fù)擔(dān)社保 2040

其他應(yīng)付款——個(gè)人負(fù)擔(dān)公積金 2400

應(yīng)交稅費(fèi)——代繳個(gè)人所得稅 2010

繳納社保、公積金和個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄與一般情況的處理相同,在此不再贅述。

第二種方案的做法如下:

由于2023年北京市的最高社保、公積金繳費(fèi)基數(shù)為23118元,以稅后工資20000元為基礎(chǔ)推算稅前工資,一定是高于23118的,適用25%的稅率和1005的速算扣除數(shù)。

計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)個(gè)人社保=23118×(8%+2%+0.2%)=2358.03(元)

計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)個(gè)人公積金=23118×12%=2774.16(元)

以稅后工資倒算稅前工資x,x-2358.03-2774.16-【(x-2358.03-2774.16-3500)×25%-1005】=20000,求得稅前工資=29292.19(元)。

計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅=(29292.19-2358.03-2774.16-3500)×25%-1005=4160(元)

賬務(wù)處理:

計(jì)提應(yīng)付職工薪酬時(shí):

借:生產(chǎn)成本(制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等) 39232.92

貸:應(yīng)付職工薪酬——工資薪金 29292.19

應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn) 7166.57

應(yīng)付職工薪酬——住房公積金 2774.16

支付工資薪金時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬——工資薪金 29292.19

貸:銀行存款 20000

其他應(yīng)付款——個(gè)人負(fù)擔(dān)社保 2358.03

其他應(yīng)付款——個(gè)人負(fù)擔(dān)公積金 2774.16

應(yīng)交稅費(fèi)——代繳個(gè)人所得稅 4160

比較:

(一)方案二比方案一多支付成本=39232.92-28600-6450=4182.92(元)

(二)方案二比方案一可實(shí)現(xiàn)節(jié)稅=(39232.92-28600)×25%=2658.23(元)

雖然最終方案二比方案一付出的成本高出1524.69(4182.92-2658.23)元,但其實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。一般認(rèn)為,個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為含稅收入,不能以納稅人實(shí)際取得的收入計(jì)算應(yīng)納稅額,應(yīng)先將不含稅收入換算成應(yīng)納稅所得額,即含稅收入,然后再計(jì)算應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅。個(gè)人觀點(diǎn):建議企業(yè)在遇到此類情況時(shí),執(zhí)行方案二。

【第4篇】扣繳個(gè)人所得稅

2023年度

個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)退付開(kāi)始啦

您準(zhǔn)備好了嗎?

一起了解一下吧!

01、手續(xù)費(fèi)退付比例

個(gè)人所得稅法規(guī)定,對(duì)扣繳義務(wù)人按所扣繳的稅款,付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。

02、退付申請(qǐng)的時(shí)間

自2023年1月1日-3月30日,扣繳單位可通過(guò)自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)申請(qǐng)辦理。

03、超過(guò)時(shí)間能否繼續(xù)申請(qǐng)

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》(財(cái)行[2019]11號(hào)),2023年個(gè)稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)截止日期為2023年3月30日。因代扣代繳單位或個(gè)人自身原因,未及時(shí)提交申請(qǐng)的,視為自動(dòng)放棄。如您涉及該項(xiàng)業(yè)務(wù),為保障您的合法權(quán)益,請(qǐng)于2023年3月30日前抓緊辦理呦~

具體操作步驟如下:

【第一步】

登錄自然人電子稅務(wù)局(扣繳端),在“代扣代繳”界面,點(diǎn)擊【退付手續(xù)費(fèi)核對(duì)】。

【第二步】

進(jìn)入“退付手續(xù)費(fèi)”核對(duì)界面,系統(tǒng)自動(dòng)彈出“確認(rèn)信息”提示框,點(diǎn)擊【確認(rèn)】,系統(tǒng)自動(dòng)帶出單戶核對(duì)清冊(cè),可核對(duì)每期明細(xì)數(shù)據(jù)。

【第三步】

對(duì)單戶核對(duì)清冊(cè)中的2023年度扣繳稅款內(nèi)容進(jìn)行核實(shí),核實(shí)無(wú)誤后,點(diǎn)擊【下一步】。

【第四步】

進(jìn)入“確認(rèn)結(jié)報(bào)單”界面,結(jié)報(bào)單為匯總數(shù)據(jù),結(jié)報(bào)期限2023年1月1日至2023年12月31日,核實(shí)確認(rèn)結(jié)報(bào)單無(wú)誤后,點(diǎn)擊【申請(qǐng)退庫(kù)】。

【第五步】

系統(tǒng)自動(dòng)彈出“代扣代繳手續(xù)費(fèi)退費(fèi)申請(qǐng)”,查看申請(qǐng)手續(xù)費(fèi)金額,選擇接收手續(xù)費(fèi)的“開(kāi)戶銀行”、“銀行賬號(hào)”,點(diǎn)擊【提交】。提交后,提示信息“確認(rèn)成功”彈框,點(diǎn)擊【確定】。

完成上述操作后系統(tǒng)將推送至稅務(wù)機(jī)關(guān)及國(guó)庫(kù)審核,等待審核通過(guò)后,申請(qǐng)的手續(xù)費(fèi)將退到辦理時(shí)所選擇的銀行賬戶內(nèi)。

以上就是申請(qǐng)退付

2023年度

個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)的操作

是不是很簡(jiǎn)單呢?

快動(dòng)動(dòng)手指申請(qǐng)吧!

【第5篇】扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表下載

為貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大“非接觸式”涉稅業(yè)務(wù)的要求,切實(shí)做好納稅人服務(wù)工作,“隨申辦市民云”app為市民提供“個(gè)人所得稅納稅清單”查詢服務(wù)。

自然人納稅人在自行實(shí)名注冊(cè)并登錄“隨申辦市民云”app后,通過(guò)“個(gè)稅服務(wù)”即可線上查詢個(gè)人所得稅納稅清單。

操作步驟詳見(jiàn)↓

一、實(shí)名登錄“隨申辦市民云”,在首頁(yè)搜索關(guān)鍵字“個(gè)稅”,并點(diǎn)擊“個(gè)稅服務(wù)”進(jìn)入應(yīng)用服務(wù)界面:

點(diǎn)擊進(jìn)入“個(gè)人所得稅納稅清單開(kāi)具(上海)”后,用戶可點(diǎn)擊頁(yè)面右上方的“查詢”按鈕,設(shè)置查詢條件:

點(diǎn)擊“清單查詢”,根據(jù)需要設(shè)置稅款所屬期起止日期,如果提示“稅款所屬期起不能大于稅款所屬期止”,根據(jù)默認(rèn)日期另行選擇設(shè)置。

點(diǎn)擊“清單篩選”,根據(jù)需要選擇申報(bào)方式和扣繳企業(yè);

查詢條件設(shè)置完成后,點(diǎn)擊“確認(rèn)”將自動(dòng)返回查詢界面。點(diǎn)擊查詢界面右下角的“申請(qǐng)納稅清單”,確認(rèn)篩選條件無(wú)誤后點(diǎn)擊“確定”。

界面跳轉(zhuǎn)至“已申請(qǐng)的納稅清單”,顯示制作中,制作完成后顯示制作成功。

納稅清單查詢結(jié)果,會(huì)保存在個(gè)稅服務(wù)頁(yè)面“已申請(qǐng)的納稅清單”模塊中。

選擇需要的記錄點(diǎn)擊“查看”后,輸入本人身份證號(hào)后6位即可。

【第6篇】金稅三期個(gè)人所得稅扣繳

金稅三期該如何申報(bào)個(gè)人所得稅呢?快來(lái)學(xué)習(xí)下如何正確操作這款軟件吧。

材料/工具

金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)

方法

1

下載并安裝金稅三期軟件。

2

進(jìn)入下載好的金稅三期系統(tǒng),輸入密碼進(jìn)入。

3

進(jìn)入系統(tǒng)后,首先選擇你要申報(bào)的月份。

4

點(diǎn)擊人員登記

5

輸入員工的基本信息。

6

員工信息輸入完成后,點(diǎn)擊“報(bào)表填寫(xiě)”

7

四個(gè)報(bào)表,依次點(diǎn)擊右側(cè)“填寫(xiě)”完成報(bào)表填寫(xiě)操作。

8

報(bào)表填寫(xiě)完成后,點(diǎn)擊“申報(bào)表報(bào)送”。

9

點(diǎn)擊“報(bào)送”之后,會(huì)出現(xiàn)報(bào)送進(jìn)度條。

10

進(jìn)度條完成后,會(huì)出現(xiàn)結(jié)果系統(tǒng)提示,

11

發(fā)送申報(bào)進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。

12

點(diǎn)擊繼續(xù)申報(bào)。

13

輸入“網(wǎng)廳密碼”,即是地稅局網(wǎng)站登陸的密碼,不是軟件的登錄密碼。

14

獲得申報(bào)信息反饋。提示“申報(bào)成功,無(wú)需繳款”。

15

完成使用金稅三期申報(bào)操作。

【第7篇】金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)

尊敬的扣繳義務(wù)人:

按照國(guó)家稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署,自2023年8月1日起,個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)客戶端將進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)。本次系統(tǒng)升級(jí)變化較大,請(qǐng)予以關(guān)注:

一、8月1日上線的扣繳申報(bào)客戶端有什么主要變化?

一是扣繳申報(bào)客戶端的名稱由“金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)”更改為“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”。

二是原扣繳申報(bào)客戶端要求同時(shí)報(bào)送自然人登記信息和扣繳報(bào)告表;新扣繳申報(bào)客戶端要求先行報(bào)送自然人登記信息,再報(bào)送扣繳報(bào)告表。

三是新增自然人身份信息(身份證號(hào)碼和姓名)的驗(yàn)證功能。通過(guò)與公安機(jī)關(guān)的居民身份登記信息進(jìn)行比對(duì)驗(yàn)證,提示扣繳單位對(duì)驗(yàn)證不通過(guò)的自然人身份信息進(jìn)行核實(shí)修正。

二、自然人身份信息驗(yàn)證功能如何使用?

第一步,扣繳單位填寫(xiě)自然人登記信息,此時(shí)每一條自然人登記信息的“身份驗(yàn)證狀態(tài)”均顯示“待驗(yàn)證”;

第二步,點(diǎn)擊扣繳申報(bào)客戶端“人員信息采集”功能左上方的“報(bào)送”按鈕;

第三步,報(bào)送成功后點(diǎn)擊“獲取反饋”按鈕,此時(shí)自然人登記信息的“身份驗(yàn)證狀態(tài)”將發(fā)生變化,根據(jù)不同驗(yàn)證結(jié)果分別顯示“驗(yàn)證成功”“驗(yàn)證不通過(guò)”“驗(yàn)證中”或“暫不驗(yàn)證”。

1.驗(yàn)證狀態(tài)為“驗(yàn)證成功”的,表示該自然人身份信息與公安機(jī)關(guān)的居民身份登記信息一致。

2.驗(yàn)證狀態(tài)為“驗(yàn)證不通過(guò)”的,表示該自然人身份信息與公安機(jī)關(guān)的居民身份登記信息不一致。扣繳單位應(yīng)對(duì)其進(jìn)行核實(shí),經(jīng)核實(shí)確存在問(wèn)題的,應(yīng)予以修正。

3.驗(yàn)證狀態(tài)為“驗(yàn)證中”的,表示尚未獲取到公安機(jī)關(guān)的居民身份登記信息??劾U單位可以忽略該結(jié)果,正常進(jìn)行后續(xù)操作。

4.驗(yàn)證狀態(tài)為“暫不驗(yàn)證”的,表示該自然人身份證件類型為非居民身份證(如軍官證、護(hù)照等),目前尚無(wú)法進(jìn)行驗(yàn)證??劾U單位可以忽略該結(jié)果,正常進(jìn)行后續(xù)操作。

三、對(duì)于“驗(yàn)證不通過(guò)”且經(jīng)核實(shí)確存在問(wèn)題的,扣繳單位應(yīng)該如何修正?

1.對(duì)于身份證號(hào)碼正確但姓名錯(cuò)誤的,在原登記信息上對(duì)該姓名進(jìn)行修正。

2.對(duì)于身份證號(hào)碼錯(cuò)誤(包括身份證號(hào)碼和姓名同時(shí)錯(cuò)誤)的,先將該條登記信息的“人員狀態(tài)”標(biāo)記為“非正?!?再新增一條正確的自然人登記信息。

完成上述修正后,扣繳單位應(yīng)再次點(diǎn)擊“報(bào)送”按鈕,進(jìn)行自然人身份驗(yàn)證。

四、對(duì)于身份信息“驗(yàn)證不通過(guò)”,但經(jīng)核實(shí)確無(wú)問(wèn)題的,扣繳單位應(yīng)如何處理?

對(duì)于確實(shí)存在上述“身份信息驗(yàn)證不通過(guò),但經(jīng)核實(shí)確無(wú)問(wèn)題”情形的,為保證按期申報(bào)和繳款,扣繳單位可暫忽略該驗(yàn)證結(jié)果,按流程進(jìn)行后續(xù)操作。

五、扣繳單位在使用“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”時(shí),如何獲取系統(tǒng)操作技術(shù)支持?

1.查看“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”右上方的操作手冊(cè)。

2.撥打全國(guó)統(tǒng)一技術(shù)支持/納稅咨詢熱線:4001007815(客戶端操作),12366(稅收政策)。

3.撥打北京市扣繳申報(bào)技術(shù)支持專線:4007112366(客戶端操作)。

4.通過(guò)“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”右上方的“在線客服”進(jìn)行咨詢。

國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局

2023年8月1日

【第8篇】金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)怎么填

尊敬的納稅人您好:

2023年12月,《金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)》需升級(jí)至2.1.312版本,升級(jí)內(nèi)容如下,請(qǐng)您查看完畢后再進(jìn)行申報(bào):

功能優(yōu)化:

1、人員登記:新增、修改、導(dǎo)入境外人員姓名支持英文狀態(tài)下的單引號(hào)。如圖所示:

2、人員登記:新增、導(dǎo)入、修改境內(nèi)人員姓名中間存在空格的,保存以及申報(bào)表報(bào)送時(shí)會(huì)提示 '姓名[x] 證照類型[x] 證照號(hào)碼[x] [姓名]中間不允許有空格,請(qǐng)修改';如圖所示:

3、人員登記時(shí),若新增、導(dǎo)入、修改境內(nèi)人員姓名只有1個(gè)漢字的,不允許保存;申報(bào)表報(bào)送時(shí),若姓名只有1個(gè)漢字,則不允許申報(bào);如圖所示:

4、利息股息紅利所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中,將協(xié)定稅率作為單獨(dú)的字段展現(xiàn),減免稅額根據(jù)協(xié)定稅率系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算得出。如圖所示:

5、內(nèi)退一次性補(bǔ)償金填寫(xiě)表單增加三險(xiǎn)一金填寫(xiě),減除費(fèi)用改成下拉選擇;工薪收入改成手工填寫(xiě);列表上方增加提示語(yǔ)'根據(jù)政策要求,內(nèi)退一次性補(bǔ)償金需與正常工薪所得合并計(jì)稅,如已填正常工薪所得,請(qǐng)將數(shù)據(jù)改為0后再行填寫(xiě)本表單!';請(qǐng)根據(jù)提示信息重新下載導(dǎo)入模板進(jìn)行填寫(xiě)此表單,如下圖:

6、其他附表:商業(yè)健康保險(xiǎn)附表增加數(shù)據(jù)有效性校驗(yàn):①稅優(yōu)識(shí)別碼真實(shí)性校驗(yàn),請(qǐng)按照保單上真實(shí)數(shù)字填寫(xiě);②保單生效日期、年度保費(fèi)、月度保費(fèi)不能為空,否則無(wú)法保存,如下圖所示:

7、企業(yè)管理界面優(yōu)化:【當(dāng)月申報(bào)狀態(tài)】列,更名為【個(gè)稅當(dāng)月申報(bào)狀態(tài)】,右上角統(tǒng)計(jì)欄【企業(yè)總數(shù)】名稱改為【個(gè)稅企業(yè)總數(shù)】,如下圖所示:

8、稿酬所得:減免稅額的跟隨式幫助修改為:稅法第三條規(guī)定,稿酬所得,按應(yīng)納稅額的30%計(jì)算減征額。如下圖所示:

9、查詢統(tǒng)計(jì)優(yōu)化結(jié)果:

①修改'扣繳報(bào)告表查詢'界面和首頁(yè)中'收入總額'為'收入總額(本月)';

②修改'申報(bào)情況查詢'中數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑,收入額取匯總收入額,而不是本月或本次的收入額(主要涉及稿酬所得、個(gè)人股票期權(quán)行權(quán)收入、內(nèi)退一次性補(bǔ)償金)。

10、填寫(xiě)報(bào)表:通過(guò)'復(fù)制歷史月份數(shù)據(jù)'方式生成本月正常工資薪金數(shù)據(jù)時(shí),增加失敗明細(xì)信息,如下圖所示:

【第9篇】自然人個(gè)人所得稅扣繳客戶端

目錄

一、系統(tǒng)獲取

二、系統(tǒng)登錄

三、功能簡(jiǎn)介

四、申報(bào)流程

五、操作簡(jiǎn)介

1.人員信息登記

2.人員信息報(bào)送驗(yàn)證

3.專項(xiàng)附加扣除信息采集

4.綜合所得申報(bào)

5.分類所得申報(bào)

6.稅款繳納

7.銀行端查詢繳稅

8.完稅證明

9.系統(tǒng)設(shè)置

自然人電子稅務(wù)局(扣繳客戶端)用于扣繳義務(wù)人為在本單位取得所得的人員辦理全員全額扣繳申報(bào)和代理經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)。

一、系統(tǒng)獲取

登錄江蘇省稅務(wù)局官方網(wǎng)站,依次點(diǎn)擊“首頁(yè)>下載中心”,獲取“自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)(江蘇省)(完整安裝包)”,并及時(shí)聯(lián)網(wǎng)更新到最新版。

二、系統(tǒng)登錄

【實(shí)名登錄】:使用在個(gè)人所得稅app/web實(shí)名注冊(cè)的賬號(hào)密碼登錄,或使用個(gè)人所得稅app掃碼登錄;

【申報(bào)密碼登錄】:使用本單位申報(bào)密碼登錄。

三、功能簡(jiǎn)介

【稅款所屬月份】:默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前時(shí)間的上月。例如:當(dāng)前時(shí)間為2023年9月14日,則[稅款所屬月份]為2023年8月??牲c(diǎn)擊下拉鍵,切換[稅款所屬月份]。

【左邊菜單樹(shù)】:逐項(xiàng)列出各個(gè)功能,如人員信息采集等。

【常用功能區(qū)】:系統(tǒng)常用功能統(tǒng)一放在該處,點(diǎn)擊快捷按鈕即可進(jìn)入功能頁(yè)面。

【待處理事項(xiàng)區(qū)】:顯示待處理的消息。

四、申報(bào)流程

1.扣繳申報(bào)的主體流程

2.代理經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)主體流程:

首先根據(jù)填寫(xiě)要求,采集本單位人員信息,然后報(bào)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行驗(yàn)證,獲取反饋結(jié)果后,填寫(xiě)相應(yīng)的所得申報(bào)表,再次報(bào)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)后,根據(jù)提示繳納稅款。

五、操作簡(jiǎn)介

01人員信息登記

人員信息采集到客戶端中有兩種方式:?jiǎn)蝹€(gè)添加、批量導(dǎo)入。人員信息采集分為境內(nèi)人員和境外人員,下面以境內(nèi)人員信息采集操作為例:

(1)單個(gè)添加

點(diǎn)擊【添加】,進(jìn)入“境內(nèi)人員信息”界面,錄入人員基本信息,點(diǎn)擊【保存】即可添加成功。

(2)批量導(dǎo)入

點(diǎn)擊【導(dǎo)入】→【模板下載】,下載客戶端中提供的標(biāo)準(zhǔn)excel模板。將人員各項(xiàng)信息填寫(xiě)到模板對(duì)應(yīng)列,然后點(diǎn)擊【導(dǎo)入】→【導(dǎo)入文件】,選擇excel文件,導(dǎo)入到客戶端即可。

02人員信息報(bào)送驗(yàn)證

點(diǎn)擊【報(bào)送】,客戶端會(huì)將報(bào)送狀態(tài)為“待報(bào)送”的人員信息報(bào)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)并進(jìn)行身份驗(yàn)證,只有報(bào)送狀態(tài)為【報(bào)送成功】的人員才允許進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送等業(yè)務(wù)操作。

03專項(xiàng)附加扣除信息采集

專項(xiàng)附加扣除信息采集,是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金以及贍養(yǎng)老人六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除支出信息的采集。在納稅人未自行采集某個(gè)支出項(xiàng)目時(shí),可以由扣繳單位代為采集和報(bào)送。

04綜合所得申報(bào)

點(diǎn)擊【綜合所得申報(bào)】,進(jìn)入“綜合所得預(yù)扣預(yù)繳表”頁(yè)面,頁(yè)面上方為申報(bào)主流程導(dǎo)航欄,按照【1收入及減除填寫(xiě)】、【2稅款計(jì)算】、【3附表填寫(xiě)】和【4申報(bào)表報(bào)送】四步流程,依次完成綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)。

點(diǎn)擊【稅款計(jì)算】,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)對(duì)“收入及減除填寫(xiě)”模塊中填寫(xiě)的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)稅。

在收入及減除中填寫(xiě)了減免稅額、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的情況下,需要完善相應(yīng)附表信息。

申報(bào)表填寫(xiě)、稅款計(jì)算完成后,點(diǎn)擊【申報(bào)表報(bào)送】進(jìn)入報(bào)表申報(bào)界面。該界面可完成綜合所得預(yù)扣預(yù)繳的正常申報(bào)、更正申報(bào)以及作廢申報(bào)操作。

05分類所得申報(bào)

首頁(yè)功能菜單點(diǎn)擊【分類所得申報(bào)】,進(jìn)入“一般分類所得代扣代繳申報(bào)”頁(yè)面,頁(yè)面上方為申報(bào)主流程導(dǎo)航欄,根據(jù)【1收入及減除填寫(xiě)】、【2附表填寫(xiě)】和【3申報(bào)表報(bào)送】三步流程完成分類所得代扣代繳申報(bào)。

06稅款繳納

申報(bào)表申報(bào)成功后,若采用三方協(xié)議繳款方式,則點(diǎn)擊【稅款繳納】→【三方協(xié)議繳款】,界面下方顯示應(yīng)繳未繳稅款相關(guān)內(nèi)容,包括:所得月份、申報(bào)表、征收品目、稅率、稅款所屬期起止、應(yīng)補(bǔ)(退)稅額以及繳款期限。

07銀行端查詢繳稅

申報(bào)表申報(bào)成功后,點(diǎn)擊【稅款繳納】→【銀行端查詢繳稅】,界面下方顯示欠稅相關(guān)內(nèi)容,包括:申報(bào)種類、申報(bào)類別、納稅人數(shù)、收入總額、應(yīng)扣繳稅額、打印狀態(tài)、首次打印時(shí)間、繳款憑證稅額(含滯納金)等。

08完稅證明

繳款成功后,點(diǎn)擊【稅款繳納】→【完稅證明】,選擇稅款所屬期起止時(shí)間后點(diǎn)擊【查詢】按鈕查詢申報(bào)記錄。選擇需要開(kāi)具完稅證明的申報(bào)表后點(diǎn)擊【完稅證明開(kāi)具】按鈕開(kāi)具完稅證明。

09系統(tǒng)設(shè)置

本功能可以查看備份數(shù)據(jù)存放位置。

注:系統(tǒng)會(huì)不斷升級(jí)優(yōu)化,實(shí)際操作請(qǐng)以系統(tǒng)為準(zhǔn)。

來(lái)源:廣東稅務(wù)

【第10篇】個(gè)人所得稅扣繳比例

一、實(shí)例分析

王某是中國(guó)居民納稅人,在甲咨詢公司工作,孩子正在某中學(xué)上學(xué),本人為獨(dú)生子女,父母均已年滿60周歲,名下有首套住房貸款尚有10年還款期,每月可在稅前扣除的五險(xiǎn)一金為2600元,從2023年1月份開(kāi)始每月享受子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等專項(xiàng)附加扣除為4000元,無(wú)其他扣除項(xiàng)目。2023年1~12月每月取得工資薪金收入20000元;2023年3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入10000元、稿酬收入2000元;2023年6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入2000元,特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元。

1.工資薪金個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳

(1)相關(guān)政策解析

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào),以下簡(jiǎn)稱“61號(hào)公告”)規(guī)定,扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí),應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款,并按月辦理扣繳申報(bào)。

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)其他扣除。

(2)王某工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算過(guò)程

2023年1月王某累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=20000-5000-2600-4000=8400(元),適用稅率為3%,速算扣除數(shù)為0。

2023年1月王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=8400×3%=252(元)

2023年1月,甲咨詢公司在支付王某工資薪金環(huán)節(jié)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅252元。

2023年2月王某累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=20000×2-5000×2-2600×2-4000×2=16800(元),適用稅率為3%,速算扣除數(shù)為0。

2023年2月王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=16800×3%-252=252(元)。

2023年2月,甲咨詢公司在支付王某工資薪金環(huán)節(jié)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅252元。

按照上述方法計(jì)算,王某2023年1~12月工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳全年合計(jì)7560元(詳見(jiàn)下表)。

2023年1~12月工資薪金個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算表(單位:元)

2.其他綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳分析

(1)相關(guān)政策解析

根據(jù)61號(hào)公告規(guī)定,扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí),應(yīng)當(dāng)按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額,其中稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí),勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)4000的,減除費(fèi)用按800計(jì)算;每次收入4000以上的,減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。除勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%~40%的超額累進(jìn)預(yù)扣率外,稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例預(yù)扣率。

(2)其他綜合所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅計(jì)算過(guò)程

2023年3月王某勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=10000×(1-20%)=8000 (元);

2023年3月王某勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)=8000×20%-0=1600(元)。

2023年3月王某稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=(2000-800)×70%=840(元);

2023年3月王某稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率=840×20%=168(元)。

2023年6月王某勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=2000-800=1200(元);

2023年6月王某勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額=1200×20%=24(元)。

2023年6月王某特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=20000×(1-20%)=16000(元);

2023年6月王某特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率=16000×20%=3200(元)。

3.綜合所得匯算清繳

居民個(gè)人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用60000元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。

(1)王某年收入額=工資、薪金所得收入+勞務(wù)報(bào)酬所得收入+稿酬所得收入+特許權(quán)使用費(fèi)所得收入=20000×12+(10000+2000)×(1-20%)+2000×(1-20%)×70%+20000×(1-20%)=266720(元);

(2)王某綜合所得應(yīng)納稅所得額=年收入額-減除費(fèi)用-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除=266720-60000-2600×12-4000×12=127520(元);

(3)王某應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=127520×10%-2520=10232(元);

(4)王某預(yù)扣預(yù)繳稅額=工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅額+勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額+稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額+特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳稅額=7560+1600+24+168+3200=12552(元);

(5)王某年度匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=應(yīng)納稅額-預(yù)扣預(yù)繳稅額=10232-12552=-2320(元),因此,匯算清繳應(yīng)退稅款2320元。

二、幾點(diǎn)思考

1、家庭成員之間可以充分做好稅收策劃。子女教育、房租支出、住房貸款利息、大病醫(yī)療等多個(gè)項(xiàng)目的扣除方式是可以經(jīng)夫妻雙方協(xié)商,由一方或雙方分?jǐn)偪鄢?。由于夫妻雙方抵扣前后適用稅率可能不盡相同,則選擇分?jǐn)偪鄢姆绞綍?huì)對(duì)稅負(fù)產(chǎn)生一定的影響。正常情況下,如果夫妻雙方當(dāng)前稅率不同,應(yīng)由收入高的一方選擇扣除專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。例如,若家庭成員中配偶的月收入低于5000元,無(wú)須繳納個(gè)人所得稅,則可將子女教育扣除、住房貸款利息扣除由收入高的一方來(lái)扣除。此外,對(duì)于贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)扣除,如果納稅人非獨(dú)生子女,可考慮由適用稅率高的一方扣除1000元,這樣可適當(dāng)降低稅負(fù)。

2、學(xué)習(xí)稅法知識(shí),用好用足稅收優(yōu)惠政策。每一位納稅人都應(yīng)關(guān)注并學(xué)習(xí)相關(guān)稅收政策,在依法合規(guī)的前提下做好測(cè)算與策劃。例如,納稅人的年終獎(jiǎng)金,由于每個(gè)人的全年所得水平不同,是選擇并入綜合所得一并計(jì)稅,還是作為全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅,對(duì)每個(gè)人的稅負(fù)影響是不一樣的。目前將年終獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅的政策仍然延續(xù),大家在做納稅申報(bào)時(shí),可以利用個(gè)人所得稅app,分別采用兩種方法進(jìn)行測(cè)算, 選擇最有利的方式進(jìn)行申報(bào)。

來(lái)源:徐風(fēng)細(xì)語(yǔ)

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【第11篇】金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)收入額

國(guó)家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局通告2023年第1號(hào)

金稅三期工程是全國(guó)稅務(wù)信息化建設(shè)的重點(diǎn)工程,為更好地完善信息化建設(shè),及時(shí)為我省納稅人提供功能強(qiáng)大、安全穩(wěn)定、統(tǒng)一規(guī)范的稅務(wù)信息化服務(wù),我省將于2023年9月全面推廣應(yīng)用金稅三期個(gè)人所得稅系統(tǒng)扣繳客戶端。為確保納稅人及時(shí)下載使用該系統(tǒng),提高系統(tǒng)運(yùn)行效率,最大限度地降低系統(tǒng)切換對(duì)納稅人正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響,現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通告如下:

一、甘肅省電子稅務(wù)局個(gè)人所得稅申報(bào)功能將停用

甘肅省電子稅務(wù)局扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)功能將停止使用,停用的功能是:代扣代繳個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)、個(gè)人所得稅扣繳完稅證明開(kāi)具、個(gè)人所得稅納稅清單開(kāi)具。電子稅務(wù)局其他功能模塊不受本次系統(tǒng)停用的影響。

上述功能停用后,原使用電子稅務(wù)局進(jìn)行個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)的扣繳義務(wù)人,可通過(guò)“金稅三期個(gè)人所得稅系統(tǒng)扣繳客戶端”完成個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)義務(wù)及事項(xiàng)辦理。

二、系統(tǒng)停用功能的時(shí)間安排

國(guó)家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局將于2023年7月至9月對(duì)我省扣繳義務(wù)人按照一定規(guī)則逐步停用電子稅務(wù)局扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)功能,時(shí)間安排如下:

第一批:自2023年8月1日零時(shí)起,停用扣繳義務(wù)人所在市州為嘉峪關(guān)、金昌、武威、白銀、蘭州新區(qū)的系統(tǒng)功能。

第二批:自2023年8月16日零時(shí)起,停用扣繳義務(wù)人所在市州為蘭州、張掖、天水、慶陽(yáng)、酒泉的系統(tǒng)功能。

第三批:自2023年9月1日零時(shí)起,停用扣繳義務(wù)人所在市州為定西、隴南、平?jīng)?、臨夏、甘南的系統(tǒng)功能。

三、發(fā)布個(gè)人所得稅系統(tǒng)扣繳客戶端軟件業(yè)務(wù)及接口標(biāo)準(zhǔn)

按照國(guó)家稅務(wù)總局的統(tǒng)一要求,為配合全面推廣金稅三期個(gè)人所得稅系統(tǒng)扣繳客戶端,確保納稅人的知情權(quán),幫助納稅人盡快熟悉和使用扣繳客戶端,最大限度地滿足扣繳義務(wù)人的個(gè)性化需求,金稅三期個(gè)人所得稅系統(tǒng)扣繳客戶端軟件業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、接口標(biāo)準(zhǔn)已在官網(wǎng)公布。本次公布的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容包括申報(bào)軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)、扣繳申報(bào)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)表規(guī)范、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。

四、注意事項(xiàng)

(一)系統(tǒng)切換初期受業(yè)務(wù)咨詢量增加等影響,請(qǐng)納稅人根據(jù)系統(tǒng)停用功能內(nèi)容、時(shí)間安排,提前切換、熟悉并使用金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng),以避免在納稅征期末尾集中切換,影響納稅申報(bào)義務(wù)的依法履行。

(二)納稅人首次使用金稅三期個(gè)人所得稅系統(tǒng)扣繳客戶端,需登錄國(guó)家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局網(wǎng)站個(gè)稅軟件欄目(http://www.gstax.gov.cn/nsfw/tjss_13824/),下載“金稅三期個(gè)人所得稅系統(tǒng)扣繳客戶端安裝包”、操作手冊(cè)及視頻。

(三)稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過(guò)官方網(wǎng)站、微信公眾號(hào)、辦稅服務(wù)廳、12366短信、報(bào)紙等發(fā)布通知、提示信息,并由各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)組織培訓(xùn),請(qǐng)納稅人及時(shí)關(guān)注并做好系統(tǒng)升級(jí)準(zhǔn)備工作。

(四)納稅人在系統(tǒng)下載、納稅申報(bào)等環(huán)節(jié)若遇到問(wèn)題,或有意見(jiàn)建議,請(qǐng)撥打12366納稅服務(wù)熱線進(jìn)行咨詢。

特此通告。

國(guó)家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局

2023年7月23日

【第12篇】個(gè)人所得稅扣繳明細(xì)表

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扣繳義務(wù)范圍

扣繳義務(wù)人,是指向個(gè)人支付所得的單位或者個(gè)人。

(一)扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付下列所得時(shí),應(yīng)辦理個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)

1、工資、薪金所得;

2、勞務(wù)報(bào)酬所得;

3、稿酬所得;

4、特許權(quán)使用費(fèi)所得;

5、利息、股息、紅利所得;

6、財(cái)產(chǎn)租賃所得;

7、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

8、偶然所得。

(二)特殊情況的扣繳義務(wù)人

1、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅,以受讓方為扣繳義務(wù)人。以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2、限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅,以個(gè)人股東開(kāi)戶的證券機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人,以證券機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3、個(gè)人領(lǐng)取年金時(shí),由年金托管人代扣代繳個(gè)人所得稅。

4、個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款,由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳,并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

扣繳義務(wù)人的義務(wù)

(一)辦理個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)

1、全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)

全員全額扣繳明細(xì)申報(bào),是指扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月十五日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人(包括無(wú)需繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人)的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。

扣繳義務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定,在工資、薪金所得按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí),依據(jù)居民個(gè)人提供的專項(xiàng)附加扣除信息,辦理稅前扣除。

納稅人在取得應(yīng)稅所得時(shí)向扣繳義務(wù)人提出需要享受稅收協(xié)定待遇的,并提交相關(guān)信息、資料,扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款時(shí)按照享受稅收協(xié)定待遇有關(guān)辦法辦理。

扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人向其報(bào)告的相關(guān)基礎(chǔ)信息變化情況,應(yīng)當(dāng)于次月扣繳申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

扣繳義務(wù)人發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實(shí)際情況不符的,可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。

納稅人拒絕扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳義務(wù)的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2、匯總申報(bào)

上市公司向股東分紅,扣繳申報(bào)利息、股息、紅利個(gè)人所得稅時(shí),可以選擇匯總申報(bào)方式。

(二)向納稅人提供扣繳信息

支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后兩個(gè)月內(nèi),向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。納稅人年度中間需要提供上述信息的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)提供。

支付工資、薪金所得以外其他所得的扣繳義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)在扣繳稅款后,及時(shí)向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。

稅款計(jì)算

(一)工資、薪金所得

1、居民納稅

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí),應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款,并按月辦理扣繳申報(bào)。

累計(jì)預(yù)扣法,是指扣繳義務(wù)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí),以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計(jì)收入減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額為累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額,適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一(見(jiàn)附件),計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額,再減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額,其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負(fù)值時(shí),暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時(shí),由納稅人通過(guò)辦理綜合所得年度匯算清繳,稅款多退少補(bǔ)。

具體計(jì)算公式如下:

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

其中:累計(jì)減除費(fèi)用,按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

(1)全年一次性獎(jiǎng)金

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào))規(guī)定的,在2023年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào) )(以下簡(jiǎn)稱164號(hào)文)所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡(jiǎn)稱月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2023年1月1日起,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

(2)中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)

中央企業(yè)負(fù)責(zé)人取得年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì),符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2007〕118號(hào))規(guī)定的,在2023年12月31日前,參照全年一次性獎(jiǎng)金執(zhí)行;2023年1月1日之后的政策另行明確。

(3)上市公司股權(quán)激勵(lì)

居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)(以下簡(jiǎn)稱股權(quán)激勵(lì)),符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2005〕35號(hào))、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕5號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2015〕116號(hào))第四條、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕101號(hào))第四條第(一)項(xiàng)規(guī)定的相關(guān)條件的,在2023年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表,計(jì)算納稅。計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅額=股權(quán)激勵(lì)收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)取得兩次以上(含兩次)股權(quán)激勵(lì)的,應(yīng)合并按上述規(guī)定計(jì)算納稅。

2023年1月1日之后的股權(quán)激勵(lì)政策另行明確。

(4)個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金

個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡,領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金,符合《財(cái)政部 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2013〕103號(hào))規(guī)定的,不并入綜合所得,全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款。其中按月領(lǐng)取的,適用月度稅率表計(jì)算納稅;按季領(lǐng)取的,平均分?jǐn)傆?jì)入各月,按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅;按年領(lǐng)取的,適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。

個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金,或個(gè)人死亡后,其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額,適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。對(duì)個(gè)人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金或余額的,適用月度稅率表計(jì)算納稅。

(5)解除勞動(dòng)關(guān)系的一次性補(bǔ)償收入

個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)),在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個(gè)人所得稅;超過(guò)3倍數(shù)額的部分,不并入當(dāng)年綜合所得,單獨(dú)適用綜合所得稅率表,計(jì)算納稅。

(6)提前退休的一次性補(bǔ)償收入

個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入,應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)偅_定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)適用綜合所得稅率表,計(jì)算納稅。計(jì)算公式:

應(yīng)納稅額={〔(一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù))-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率-速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)

(7)內(nèi)部退養(yǎng)的一次性補(bǔ)償收入

個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入,應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均,并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金”所得合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),以余額為基數(shù)確定適用稅率,再將當(dāng)月工資、薪金加上取得的一次性收入,減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),按適用稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

(8)關(guān)于單位低價(jià)向職工售房的政策

單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)格出售住房給職工,職工因此而少支出的差價(jià)部分,符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于單位低價(jià)向職工售房有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2007〕13號(hào))第二條規(guī)定的,不并入當(dāng)年綜合所得,以差價(jià)收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅額=職工實(shí)際支付的購(gòu)房?jī)r(jià)款低于該房屋的購(gòu)置或建造成本價(jià)格的差額×適用稅率-速算扣除數(shù)

2、非居民納稅人

非居民個(gè)人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;適用個(gè)人所得稅稅率表三(見(jiàn)附件)計(jì)算應(yīng)納稅額。

非居民個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變,達(dá)到居民個(gè)人條件時(shí),應(yīng)當(dāng)告知扣繳義務(wù)人基礎(chǔ)信息變化情況,年度終了后按照居民個(gè)人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳。

(二)勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得

1、居民納稅人

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí),應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款:

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額;其中,稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用:預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí),勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的,減除費(fèi)用按八百元計(jì)算;每次收入四千元以上的,減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

應(yīng)納稅所得額:勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額,計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二(見(jiàn)附件),稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí),應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額,并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款,稅款多退少補(bǔ)。

特殊情況:保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入計(jì)算

保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入,屬于勞務(wù)報(bào)酬所得,以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額,收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后,并入當(dāng)年綜合所得,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算。

扣繳義務(wù)人向保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人支付傭金收入時(shí),應(yīng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款。(見(jiàn)居民納稅人工資、薪金所得計(jì)算方法)

【備注】居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的匯算清繳

上述三項(xiàng)所得年度匯算清繳稅款的計(jì)算方法和預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算是有區(qū)別的。主要差別為:

一是收入額的計(jì)算方法不同。

年度匯算清繳時(shí),收入額為收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額;預(yù)扣預(yù)繳時(shí)收入額為每次收入減除費(fèi)用后的余額,其中,“收入不超過(guò)四千元的,費(fèi)用按八百元計(jì)算;每次收入四千元以上的,費(fèi)用按百分之二十計(jì)算”。

二是可扣除的項(xiàng)目不同。

居民個(gè)人的上述三項(xiàng)所得和工資、薪金所得屬于綜合所得,年度匯算清繳時(shí)以四項(xiàng)所得的合計(jì)收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額。而根據(jù)個(gè)人所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定,上述三項(xiàng)所得日常預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)暫不減除專項(xiàng)附加扣除。

三是適用的稅率/預(yù)扣率不同。

年度匯算清繳時(shí),各項(xiàng)所得合并適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率;預(yù)扣預(yù)繳時(shí),勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二,稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,應(yīng)當(dāng)在匯算清繳時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)信息,減除專項(xiàng)附加扣除。

2、非居民納稅人

扣繳義務(wù)人向非居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí),應(yīng)當(dāng)按照以下方法按月或者按次代扣代繳稅款:

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額,適用個(gè)人所得稅稅率表三(見(jiàn)附件)計(jì)算應(yīng)納稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額;其中,稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

非居民個(gè)人達(dá)到居民個(gè)人條件時(shí),年度終了后按照居民個(gè)人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳。

(三)利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得

扣繳義務(wù)人支付利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者偶然所得時(shí),應(yīng)當(dāng)依法按次或者按月代扣代繳稅款。計(jì)算公式如下:

本期應(yīng)扣繳稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

(四)支付所得的計(jì)稅時(shí)間

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,屬于一次性收入的,以取得該項(xiàng)收入為一次;屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

財(cái)產(chǎn)租賃所得,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

利息、股息、紅利所得,以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。

偶然所得,以每次取得該項(xiàng)收入為一次。

附件:個(gè)稅稅率表

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【第13篇】金三個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)

本月開(kāi)始,“金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)”升級(jí)至2.1.336版本,隨新政發(fā)布后操作界面和軟件校驗(yàn)有了較多的變化,本期小編帶大家看下這些變化吧~

一、常見(jiàn)問(wèn)題

1、發(fā)送申報(bào)時(shí),提示“系統(tǒng)檢測(cè)到當(dāng)前登錄企業(yè)已在稅局辦理分部門備案...”,如何操作?

答:如果企業(yè)未設(shè)置過(guò)分部門備案的,請(qǐng)直接勾選不再提醒,點(diǎn)擊“否”進(jìn)行申報(bào)即可。

2、個(gè)稅申報(bào)時(shí),提示“申報(bào)失敗,請(qǐng)重新申報(bào)。必要校驗(yàn)失?。鹤匀蝗藊xx已經(jīng)存在相同居民身份證號(hào)碼但是姓名不同的登記信息,不能再次登記”?

答:先核實(shí)是否金三個(gè)稅客戶端里面的該個(gè)人的姓名錄錯(cuò)了,如果是的請(qǐng)修改客戶端人員登記后重新申報(bào);

如果姓名錄入準(zhǔn)確,請(qǐng)核實(shí)是否之前有單位報(bào)錯(cuò)過(guò)該個(gè)人姓名,則需要先去大廳做自然人變更,將稅務(wù)局自然人登記系統(tǒng)內(nèi)的錯(cuò)誤信息修改為準(zhǔn)確的姓名后才可以進(jìn)行申報(bào)。

二、基本界面調(diào)整

3、人員登記-境外人員中,原證件類型為【外國(guó)人永久居留證】改為【外國(guó)人永久居留身份證(外國(guó)人永久居留證)】:

4、原“外籍人年度申報(bào)(清算)管理”改為“外籍人申報(bào)”,并且將位置調(diào)整至頁(yè)面的上方代扣代繳的右側(cè):

5、“企業(yè)管理”位置調(diào)整至頁(yè)面的右上角:

6、根據(jù)《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》和相關(guān)公告,涉及園區(qū)企業(yè)在“其他附表”增加“稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)附表”:

7、根據(jù)《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》和相關(guān)公告,涉及園區(qū)企業(yè)所得項(xiàng)目增加“其他所得-稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老金”:

8、金三個(gè)稅口徑系統(tǒng)更正申報(bào)中,允許歷史月份數(shù)據(jù)(近1年)更正網(wǎng)絡(luò)在線申報(bào)(p.s:目前只能更正3個(gè)月內(nèi)的數(shù)據(jù),6月1日后可以更正申報(bào)近1年的數(shù)據(jù))

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【第14篇】扣繳個(gè)人所得稅稅率表

1、綜合所得稅率

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí),按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款,并按月辦理扣繳申報(bào)。根據(jù)計(jì)算得到累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額,按照對(duì)應(yīng)的預(yù)扣率,計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額,再減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額,其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí),應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款:

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中,稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

每次收入不超過(guò)四千元的,減除費(fèi)用按八百元計(jì)算;每次收入四千元以上的,減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額,計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二(見(jiàn)下表),稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

扣繳義務(wù)人向非居民個(gè)人支付工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí),應(yīng)當(dāng)按照以下方法按月或者按次代扣代繳稅款:

非居民個(gè)人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額,適用個(gè)人所得稅稅率表三(見(jiàn)下表)計(jì)算應(yīng)納稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。其中,稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

2、經(jīng)營(yíng)所得稅率

經(jīng)營(yíng)所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后為余額,為應(yīng)納稅所得額。

3、其他稅率

【第15篇】個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表

現(xiàn)行的個(gè)人所得稅從原來(lái)的“分類課征制度”轉(zhuǎn)化為“綜合與分類相結(jié)合的課征制度。按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂部分個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第46號(hào)規(guī)定等規(guī)定,個(gè)人所得稅涉及的表證單書(shū)包含《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表》(a表》、《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》等35項(xiàng)不同種類的表格?,F(xiàn)行個(gè)人所得稅所得分為工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等9項(xiàng)所得,不同類別的所得、不同的申報(bào)方式所對(duì)應(yīng)的征收管理方式不同,所對(duì)應(yīng)的申報(bào)表單不同。

一、扣繳方式對(duì)應(yīng)的申報(bào)表單

按稅法規(guī)定個(gè)人所得稅所得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等9項(xiàng)所得除經(jīng)營(yíng)所得外均實(shí)行法定代扣代繳,并以支付所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人,扣繳義務(wù)人按規(guī)定預(yù)扣或代扣稅款、按時(shí)繳納入庫(kù),其對(duì)應(yīng)主要的報(bào)表詳見(jiàn)下表:

序號(hào)

扣繳范圍

預(yù)繳或扣繳期限

通用表單

個(gè)別表單

1

工資、薪金

月(次月15日)

1、《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表》(a表)(適用扣繳義務(wù)人初次或變化時(shí)填報(bào); 2、《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》

《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》

2

勞務(wù)報(bào)酬

月(次月15日)或次

3

稿酬

月(次月15日)或次

4

特許權(quán)使用費(fèi)

月(次月15日)或次

5

利息、股息、紅利

次/月

無(wú)

6

財(cái)產(chǎn)租賃

次/月

7

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

次/月

8

偶然

次/月

二、自行申報(bào)對(duì)應(yīng)的申報(bào)表單

按照稅法規(guī)定,經(jīng)營(yíng)所得由納稅人自行申報(bào),扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳而未扣繳或無(wú)扣繳義務(wù)人由納稅人自行申報(bào),需要匯算清繳的其他所得也需要由納稅自行申報(bào)或委托扣繳義務(wù)人等其他單位或個(gè)人申報(bào)。

(一)經(jīng)營(yíng)所得自行申報(bào)

1.預(yù)繳申報(bào)

主要報(bào)表:《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表》(a表)

申報(bào)期限:次月15日內(nèi)或季末15日內(nèi)

2.匯算清繳

(1)取得1處經(jīng)營(yíng)所得

主要報(bào)表:《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表》(b表)

申報(bào)期限:次年1月1日-3月31日

(2)取得2處或2處以上經(jīng)營(yíng)所得

主要報(bào)表:《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表》(c表)

申報(bào)期限:次年1月1日-3月31日

(二)扣繳義務(wù)人未扣繳自行申報(bào)

1.預(yù)繳申報(bào)

(1)工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)

主要報(bào)表:《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表》(a表)、《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表》(b表)(初次報(bào)送填報(bào))、《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》。

申報(bào)期限:次年6月30日前

(2)利股紅、財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得

主要報(bào)表:《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表》(a表)、《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表》(b表)(初次報(bào)送填報(bào)。

申報(bào)期限:次年6月30日前

2.匯算清繳(非居民個(gè)人無(wú)需匯算清繳)

(1)工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)

主要報(bào)表:《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》(a表)或(簡(jiǎn)易版)或(問(wèn)答版)

申報(bào)期限:次年3月1日--6月30日

(2)利股紅、財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得:無(wú)需匯算清繳

(三)取得境外所得自行申報(bào)

1.預(yù)繳申報(bào)

(1)工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)

主要報(bào)表:《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表》(b表)、《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細(xì)表》、《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表》(b表)(初次報(bào)送填報(bào))、《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》。

申報(bào)期限:次年3月1日--6月31日

(2)利股紅、財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得

主要報(bào)表:《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表》(b表)、《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細(xì)表》、《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表》(b表)(初次報(bào)送填報(bào))。

申報(bào)期限:次年3月1日--6月31日。

2.匯算清繳(非居民個(gè)人無(wú)需匯算清繳)

(1)工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)

主要報(bào)表:《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》(b表)、《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細(xì)表》

申報(bào)期限:次年3月1日--6月30日

(2)利股紅、財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得:無(wú)需匯算清繳

(四)沒(méi)有扣繳義務(wù)人自行申報(bào)

1.預(yù)繳申報(bào)

(1)工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)

主要報(bào)表:《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表》(a表)、《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表》(b表)(初次報(bào)送填報(bào))、《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》。

申報(bào)期限:次月15日內(nèi)

(2)利股紅、財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得

主要報(bào)表:《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表》(a表)、《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表》(b表)(初次報(bào)送填報(bào))。

申報(bào)期限:次月15日內(nèi)

2.匯算清繳(非居民個(gè)人無(wú)需匯算清繳)

(1)工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)

主要報(bào)表:《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》(a表)或(簡(jiǎn)易版)或(問(wèn)答版)

申報(bào)期限:次年3月1日--6月31日

(2)利股紅、財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得:無(wú)需匯算清繳。

(五)注銷戶籍自行申報(bào)

1.預(yù)繳申報(bào)

(1)工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)

主要報(bào)表:《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表》(a表)、《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表》(b表)(初次報(bào)送填報(bào))、《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》。

申報(bào)期限:注銷戶籍前

(2)利股紅、財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得

主要報(bào)表:《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表》(a表)、《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表》(b表)(初次報(bào)送填報(bào))。

申報(bào)期限:注銷戶籍前

2.匯算清繳(非居民個(gè)人無(wú)需匯算清繳)

(1)工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)

主要報(bào)表:《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》(a表)申報(bào)期限:注銷戶籍前

(2)利股紅、財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得:無(wú)需匯算清繳。

(六)非居民個(gè)人取得2處以上工資自行申報(bào)

1.預(yù)繳申報(bào)

主要報(bào)表:《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表》(a表)、《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表》(b表)(初次報(bào)送填報(bào))、《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》。

申報(bào)期限:次月15日內(nèi)

2.匯算清繳(非居民個(gè)人無(wú)需匯算清繳)

【第16篇】自然人扣繳個(gè)人所得稅怎么申報(bào)

新個(gè)人所得稅法自2023年實(shí)施以來(lái),已進(jìn)入第五個(gè)年頭,財(cái)務(wù)小伙伴們對(duì)工資薪金所得扣繳個(gè)人所得稅的申報(bào)也應(yīng)該得心應(yīng)手,但就是這種沒(méi)技術(shù)含量的活,還是有小伙伴填報(bào)不正確,而預(yù)繳申報(bào)不正確不但會(huì)給來(lái)年的年度匯算清繳帶來(lái)填報(bào)麻煩,甚至有可能導(dǎo)致退稅申請(qǐng)通不過(guò),還有可能出現(xiàn)在稅局的檢查名單中。陽(yáng)羨稅苑為大家梳理了常見(jiàn)錯(cuò)誤,供小伙伴們參考。

一、減除費(fèi)用和免稅傻傻分不清楚

根據(jù)個(gè)人所得稅法第六條第一款,和《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)),使用累計(jì)預(yù)扣法扣繳工資薪金所得時(shí),每月減除費(fèi)用為5000元,有的小伙伴明明有規(guī)定的欄次可填寫(xiě)(個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表第11列),卻偏偏不填,而是在免稅欄內(nèi)(第10列)填寫(xiě)。減除費(fèi)用絕不是免稅,前者是扣除項(xiàng)目,后者是收入項(xiàng)目。

小貼士

第10列免稅收入填寫(xiě)納稅人各所得項(xiàng)目收入總額中,包含的稅法規(guī)定的免稅收入金額。其中,稅法規(guī)定“稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算”,對(duì)稿酬所得的收入額減計(jì)的30%部分,填入該列。

二、濫用其他扣除-其他欄目

其他扣除欄下共有六個(gè)欄次,分別是年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)原值、允許扣除的稅費(fèi)和其他,對(duì)21欄次的其他,有的小伙伴隨意把他當(dāng)成萬(wàn)能欄使用,如員工的各類扣款。申報(bào)表的各欄次都有填報(bào)的規(guī)定,萬(wàn)不能隨意填寫(xiě)。工資薪金所得方面還真想不出其他能有什么扣除。

扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表(16篇)

自己如何查詢打印個(gè)稅納稅清單?操作步驟來(lái)了秒哥坐標(biāo)上海,就以上海為例。在國(guó)家稅務(wù)總局上海市電子稅務(wù)局(以下簡(jiǎn)稱“電子稅務(wù)局”)系統(tǒng)中,自然人查詢和申請(qǐng)個(gè)人所得稅納稅清單的…
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友情提示:

1、開(kāi)扣繳公司不知怎么填寫(xiě)經(jīng)營(yíng)范圍,我們可以參考上面同行公司的范本填寫(xiě),填寫(xiě)近期要經(jīng)營(yíng)的和后期可能會(huì)經(jīng)營(yíng)的!
2、填寫(xiě)多個(gè)行業(yè)的業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)營(yíng)范圍中的第一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目為企業(yè)所屬行業(yè),稅局稽查時(shí)選案指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平,排錯(cuò)順序,會(huì)有損失。
3、準(zhǔn)備申請(qǐng)核定征收的新設(shè)企業(yè),應(yīng)避免經(jīng)營(yíng)范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營(yíng)范圍。