個人所得稅的稅率是多少（5篇）

【第1篇】個人所得稅的稅率是多少

關(guān)于個人所得稅稅率！今天一次給大家匯總說明，建議每個會計(jì)人都能保留一份！稅目稅率總表

2019新個稅最全稅率表一、個人所得稅稅率基本規(guī)定

1.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（詳見個人所得稅稅率表一）；

居民個人取得綜合所得，按年計(jì)算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款（詳見個人所得稅預(yù)扣率表三）。

2.非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。依照《個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）》按月?lián)Q算后（詳見個人所得稅稅率表四）計(jì)算應(yīng)納稅額。

3.經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。（詳見個人所得稅稅率表二）

4. 財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

5.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

6.利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

二、個人所得稅各稅率表速算扣除數(shù)及適用范圍

個人所得稅稅率表一

（綜合所得適用）

1.適用居民個人取得綜合所得，綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額；

2.適用居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款

3.適用在2023年12月31日前，居民個人取得全年一次性獎金如選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納稅款；

4.適用自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個人所得稅計(jì)算繳納稅款；

5.在2023年12月31日前，居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵，符合相關(guān)規(guī)定條件，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納稅款；

6.個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納稅款。

個人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納稅款。

7.個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

8.個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

個人所得稅稅率表二（經(jīng)營所得適用）

經(jīng)營所得適用，本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。

個人所得稅預(yù)扣率表三

1.適用居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳

2.另：向居民個人支付稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

應(yīng)納稅所得額：稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

個人所得稅稅率表四

1.非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額；

2.在2023年12月31日前，取得全年一次性獎金收入，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表；

3.個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計(jì)算納稅；按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅；

4.單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，符合財(cái)稅〔2007〕13號文件第二條規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

【第2篇】地方個人所得稅稅率是多少

一、個人所得稅（納稅起征點(diǎn)5000）

1、不超過3000，稅率為3%，速算扣除費(fèi)為0。

2、超過3000至12000的部分，稅率為10%，速算扣除費(fèi)為210。

3、超過12000至25000的部分，稅率為20%，速算扣除費(fèi)為1410。

4、超過25000至35000的部分，稅率為25%，速算扣除費(fèi)為2660。

5、超過35000至55000的部分，稅率為30%，速算扣除費(fèi)為4410。

6、超過55000至55000的部分，稅率為35%，速算扣除費(fèi)為7160。

7、超過80000的部分，稅率為45%，速算扣除費(fèi)為15160。

二、印花稅

1、購銷合同/承攬合同/建設(shè)工程合同/運(yùn)輸合同/技術(shù)合同 0.03%

2、借款合同/融資租賃 0.005%

3、租賃合同/保管合同/倉儲合同/財(cái)產(chǎn)保險合同 0.1%

4、土地使用權(quán)出讓/房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓/股權(quán)轉(zhuǎn)讓 0.05%

5、商標(biāo)轉(zhuǎn)讓/著作權(quán)轉(zhuǎn)讓/專利權(quán)轉(zhuǎn)讓/專用技術(shù)權(quán)轉(zhuǎn)讓 0.03%

6、實(shí)收資本/資本公積 0.025%

7、證券交易 0.1%

8、營業(yè)賬簿 5元/本

三、資源稅

1、礦物類 1%-12%

2、水氣礦產(chǎn) 1%-20%

3、 鹽 2%-15%

四、土地增值稅

1、增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50% （增值額*30%）

2、增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%至100%（增值額*40%-扣除金額*5%）

3、增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%至200%（增值額*50%-扣除金額*15%）

4、增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%（增值額*60%-扣除金額*35%）

五、契稅

1、首套房 面積小于等于90平方米 1%

2、首套房 面積大于90平方米 1.5%

3、二套房 面積小于等于90平方米 1%

4、二套房 面積大于90平方米 2%

5、三套房及以上 不考慮面積 3%

六、耕地占用稅

1、人均耕地不超過1畝 10-50元/平方米

2、人均耕地超過1畝但不超過2畝 8-40元/平方米

3、人均耕地超過2畝但不超過3畝 6-30元/平方米

4、人均耕地超過3畝 5-25元/平方米

七、煙葉稅

應(yīng)納稅額=收購價款×(1+10% )× 稅率20%

八、 城市維護(hù)建設(shè)稅

1、市區(qū) 7%

2、城鎮(zhèn) 5%

3、其他 1%

九、教育費(fèi)附加

1、地方教育費(fèi)附加 3%

2、地方教育費(fèi)附加 2%

十、城鎮(zhèn)土地使用稅

1、大城市 1.5-30元/平方米

2、中等城市 1.2-24元/平方米

3、小城市 0.9-18元/平方米

4、城鎮(zhèn)/工礦區(qū) 0.6-12元/平方米

十一、房產(chǎn)稅

1、從價計(jì)征 原值*（1-10%或30%）*1.2%

2、從租計(jì)征 租金收入*12%

十二、殘疾人就業(yè)保障金

殘疾人就業(yè)保障金 = [在職職工年匯總?cè)藬?shù) * 安置比率0.8% - 安置殘疾人年匯總?cè)藬?shù)] *上一年度月社平工資 * 60% * ( 1 - 減免比率)

十三、工會經(jīng)費(fèi)

按工資總額的2%計(jì)提

十四、車船稅（福建為例）

1、乘用車 排氣量 1.0升（含）以下 180元

2、乘用車 排氣量 1.0升以上至1.6升（含） 300元

3、乘用車 排氣量 1.6升以上至2.0升（含） 360元

4、乘用車 排氣量 2.0升以上至2.5升（含） 720元

5、乘用車 排氣量 2.5升以上至3.0升（含） 1500元

6、乘用車 排氣量 3.0升以上至4.0升（含） 2640元

7、乘用車 排氣量 4.0升以上 3900元

8、商務(wù)車 大型客車 核定載客大于（含）20人 480元

9、商務(wù)車 中型客車 核定載客10-19人 540元

10、商務(wù)車 貨車 整備質(zhì)量每噸72元

11、掛車/其他車輛 整備質(zhì)量每噸 36元

12、摩托車 60元

13、機(jī)動船 凈噸位不超過200噸 每噸3元

14、機(jī)動船 超過200噸但不超過2000噸 每噸4元

15、機(jī)動船 超過2000噸但不超過10000噸 每噸5元

16、機(jī)動船 超過10000噸 每噸6元

17、游艇 艇身長度不超過10米 每米600元

18、游艇 艇身長度不超過18米 每米900元

19、游艇 艇身長度超過18米但不超過30米 每米1300元

20、游艇 艇身長度超過30米 每米2000元

21、游艇 輔助動力帆艇的年基準(zhǔn)適用稅額為每米600元。

來源：莆田八才財(cái)務(wù)

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【第3篇】股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅稅率是多少

《財(cái)稅小偵探》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！

分紅個稅的籌劃空間其實(shí)較小，較為常見的是通過間接持股來達(dá)到省稅的目的。比如一個或多個自然人先成立一家有限公司或合伙企業(yè)，讓其成為該公司的股東或合伙人，完成間接持股。這類公司可以成立在有稅收優(yōu)惠的園區(qū)，通過享受優(yōu)惠政策來省稅。

對于在低稅負(fù)地區(qū)的公司型持股平臺，既可以實(shí)現(xiàn)資本運(yùn)作，又能享受低稅負(fù)，也可以為股東分紅提供較大的籌劃空間，在公司成立之前需要提前做好股權(quán)結(jié)構(gòu)的構(gòu)成。作為持股平臺，那也是有一定的優(yōu)勢：有利于降低稅率、工商登記時不穿透計(jì)算。

持股平臺主要分為兩種方式：有限公司和有限合伙企業(yè)，兩者也是有一定區(qū)別的。通過有限合伙企業(yè)更有利于實(shí)際控制人對公司控制權(quán)得到有效保障，而通過有限公司則面臨雙重稅負(fù)，要繳納企業(yè)所得稅和分紅個稅，合伙企業(yè)只需要繳納分紅個稅就好了。

合伙企業(yè)除了用于分紅個稅外，還有一個用途就是股權(quán)轉(zhuǎn)讓。

對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓，之前是可以進(jìn)行核定征收的，而且核定的稅率很低，只有3.5%左右，不過后面是給取消了，想要再核定是不可能的了，想要減少股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費(fèi)，那么就得利用上合伙企業(yè)。

根據(jù)相關(guān)文件的第十三條第二項(xiàng)規(guī)定:繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人，簡單說就是直系三代親屬以內(nèi)，是可以低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)的。

中間的過程就不多說了，最終就是利用地方優(yōu)惠政策，對合伙企業(yè)繳納的個稅進(jìn)行稅收返還，雖然省稅效果不是特別好，但這是目前最合理的股權(quán)轉(zhuǎn)讓省稅方法了。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《財(cái)稅小偵探》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號了解

【第4篇】工程個人所得稅稅率是多少錢

根據(jù)收入項(xiàng)目的不同，分別適用不同稅率。

一、綜合所得項(xiàng)目，適用3%-45%的七級超額累進(jìn)稅率

綜合所得七級超額累進(jìn)稅率表

其中，綜合所得項(xiàng)目包括四項(xiàng)，分別是工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

特別說明：綜合所得項(xiàng)目，允許扣除每年6萬元（每月5千不征稅收入）及養(yǎng)老、幼兒撫養(yǎng)、子女教育、住房貸款等專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

二、經(jīng)營所得項(xiàng)目，適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率

經(jīng)營所得五級超額累進(jìn)稅率

特別說明：經(jīng)營所得，指每一納稅年度收入總額減除成本、費(fèi)用及損失后的余額。

其中，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同約定取得所得的，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅，納入年度綜合所得計(jì)稅，適用3%-45%七級超額累進(jìn)稅率；

承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果歸其所有的，按“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅，適用5%-35%五級超額累進(jìn)稅率。

三、其他所得適用稅率

利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得適用比例稅率，稅率為20%。

【第5篇】個人所得稅稅率是多少

明星偷稅漏稅的事情數(shù)不勝數(shù)，面對這種情況讓許多人不禁好奇明星究竟要交多少稅，我們這種普通員工稅率又是怎么算的。在2023年我們個人所得稅率有哪些新政策？2023年我們個人所得稅應(yīng)該怎么去計(jì)算？

稅法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新免征額和稅率。

作為公民，我們不僅每個月應(yīng)該按時地進(jìn)行申報納稅，并且還應(yīng)該熟知稅法的相關(guān)政策。

2023年個人所得稅稅率表

1、年度不超過36000元的稅率為：3% 速算扣除數(shù)：0

2、超過36000-144000元的部分稅率為：10% 速算扣除數(shù)：2520

3、超過144000-300000元的部分稅率為：20% 速算扣除數(shù)：16920

4、超過300000-420000元的部分稅率為：25% 速算扣除數(shù)：31920

5、超過420000-660000元的部分稅率為：30% 速算扣除數(shù)：52920

6、超過660000-960000元的部分稅率為：35% 速算扣除數(shù)：85920

7、超過960000元的稅率為：45% 速算扣除數(shù)：181920

(綜合所得=工資、薪金+勞務(wù)報酬+稿酬+特許權(quán)使用費(fèi))

2023年個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)預(yù)扣預(yù)繳法，個稅的計(jì)算公式如下：

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=本年度累計(jì)應(yīng)發(fā)稅前工資—累計(jì)個稅起征點(diǎn)—累計(jì)五險一金個人部分—累計(jì)專項(xiàng)附加扣除

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))—累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

2023年個人所得稅如何計(jì)算

根據(jù)最新消息，2023年1月1日開始，也就是明年開始，年終獎只能算在全年累計(jì)個稅里面，進(jìn)行扣稅。也就是說，我們今年的年終獎，是年內(nèi)發(fā)，還是年后發(fā)，這關(guān)系到大家，最終到手的錢，是多還是少。

在新規(guī)之前，年終獎是有以下兩種扣稅方式，任選其一即可。

① 單獨(dú)計(jì)稅

顧名思義，年終獎不用并入當(dāng)年綜合所得，只需依法單獨(dú)計(jì)稅，具體計(jì)算公式如下:

納稅額=年終獎×適用稅率-速算扣除數(shù)。

② 合并計(jì)稅

年終獎選擇，并入當(dāng)年綜合所得，進(jìn)行累計(jì)扣稅。

個人納稅是什么意思

個人所得稅（personalincometax）是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財(cái)政收入中占較大比重，對經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。