【導(dǎo)語】工資個(gè)人所得稅怎么扣怎么寫好?很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的工資個(gè)人所得稅怎么扣,有簡短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】工資個(gè)人所得稅怎么扣
文/路漫
編輯/sara
匯算清繳時(shí)傻傻分不清楚什么屬于“綜合所得”?不同個(gè)人所得如何納稅?今天一文教你分清個(gè)稅的九大類目及扣稅方式。
個(gè)稅的九大類目
工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息利息紅利所得、偶然所得。前四項(xiàng)被稱為“綜合所得”,需要進(jìn)行合并匯算清繳。
代扣代繳
代扣代繳是指,按照稅法規(guī)定,負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人,負(fù)責(zé)對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代扣代繳的一種方式。
即由支付人在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí),從所支付的款項(xiàng)中依法直接扣收稅款代為繳納。其目的是對(duì)零星分散、不易控制的稅源實(shí)行源泉控制。
匯算清繳
匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù),在年度終了后,按全年的應(yīng)稅收入額,依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。
為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫,在實(shí)際工作中,一般采取分月、分季預(yù)繳稅款,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)的征收辦法。分月、分季預(yù)繳,一般按納稅人本季度(月)的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款,與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算,清繳稅款,對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。
個(gè)稅全覆蓋之你是哪一種納稅人?
工資薪金所得——職場(chǎng)中的“打工人”
需和用人單位簽訂勞動(dòng)合同,用人單位依法為其繳納社保,一般遵循每日不超過8小時(shí)每周不超過40小時(shí)工作制,工資通常為月結(jié),提成獎(jiǎng)金津貼補(bǔ)助等用人單位自行設(shè)置。個(gè)稅由用人單位按照“工資薪金”代扣代繳。稅率如下:
每人每年有60000元的免征額,即每月為5000元的免征額專項(xiàng)扣除(社保)和專項(xiàng)附加扣除(贍養(yǎng)父母、子女教育等)可在工資薪金申報(bào)時(shí)扣除,或者次年綜合所得匯算清繳時(shí)扣除。
舉個(gè)例子
假如你月收入是12000元,專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除4000元(包含子女教育1000元/月,贍養(yǎng)老人2000元/月,租房1000元/月),你需要按照哪一級(jí)別納稅?納多少稅?
首先減去免征部分:12000元-5000元=7000元
再減去專項(xiàng)扣除部分:7000元-4000元=3000元
對(duì)應(yīng)上述表格,符合1級(jí)納稅標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù),
即:3000*3%-0=90元/月
勞務(wù)報(bào)酬所得——打零工的兼職人員
沒有和用人單位簽訂勞“動(dòng)”合同,可簽訂/約定勞“務(wù)”合同,就業(yè)單位也無需為其繳納社保,一般在同一就業(yè)單位一周累計(jì)工作時(shí)間不得超過24小時(shí),薪資可日結(jié)、周結(jié),結(jié)算周期最長不超過半個(gè)月。個(gè)稅由用人單位按照“勞務(wù)報(bào)酬”代扣代繳個(gè)稅。稅率如下:
稿酬所得——文人墨客
稿酬是指其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的收入,通常由出版方支付給著作人稿酬,個(gè)稅由支付單位/個(gè)人按月/按次代扣代繳。稅率如下:
特許權(quán)使用費(fèi)所得——喜歡研究的人
特許權(quán)使用費(fèi)是指個(gè)人提供專利、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)使用權(quán)取得的所得,個(gè)稅由支付單位/個(gè)人按月/按次代扣代繳。稅率如下:
以上四種綜合所得個(gè)稅,在預(yù)繳級(jí)計(jì)算納稅額時(shí)計(jì)算方式和稅率各不相同,不過那都不重要,因?yàn)樗麄儭案鐑核膫€(gè)”需要于次年3月1日至6月30日之間,進(jìn)行合并應(yīng)納稅所得額進(jìn)行匯算清繳,多退少補(bǔ),按照如下稅率進(jìn)行:
經(jīng)營所得如何計(jì)稅?
經(jīng)營所得之出攤的算命先生(個(gè)人從事咨詢工作)、小區(qū)底商賣驢肉火燒的老板娘(個(gè)體戶)、總用工作室發(fā)聲明的愛豆(個(gè)人獨(dú)資企業(yè))、律政俏佳人(合伙企業(yè)),經(jīng)營所得由經(jīng)營者按次/按月/按季度自行申報(bào)。稅率如下:
經(jīng)營所得的另一種申報(bào)——核定征收
驢肉火燒老板娘不記賬怎么征稅?總不能稅務(wù)機(jī)關(guān)派人每日蹲守核實(shí)今兒買了幾斤驢肉揉了多少面吧,呃。。。也不是不可以,但執(zhí)法成本太高,所以就簡單點(diǎn),按照營業(yè)額固定乘以一個(gè)比例,交稅就行了。例如1季度收入為20萬,假設(shè)稅務(wù)局給的核定稅率為0.5%,1季度驢肉火燒老板娘應(yīng)該交20w*0.5%=1000元
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得——有產(chǎn)階級(jí)
由財(cái)產(chǎn)受讓人在支付次月按次代扣代繳個(gè)稅,賣股票由證券交易機(jī)構(gòu)代扣代繳。稅率為:20%
計(jì)算公式:應(yīng)納稅所得額=收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率(20%)
財(cái)產(chǎn)租賃所得——“包租婆”
地主家收完租子的次月按次/按月自行申報(bào)所得。稅率為20%,但對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房取得的所得,自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅,
每次(月)收人不超過4000元的:
應(yīng)納稅所得額=每次(月)收入額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用(800元為限)-800元
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*20%
每次(月)收入超過4000元的:
應(yīng)納稅所得額=[每次(月)收入額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用(800元為限)]*(1~20%)。
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*20%
股息利息紅利——“資本家”
股東的分紅需要企業(yè)在進(jìn)行分配時(shí)代扣代繳,民間個(gè)人借貸利息,自主申報(bào),股民的派息,證券機(jī)構(gòu)發(fā)方時(shí)代扣代繳,稅率為20%。
偶然所得——幸運(yùn)女神到我家
一不小心中了500萬彩票,或者年會(huì)抽獎(jiǎng)抽了一個(gè)價(jià)值100萬的寶馬,幸運(yùn)也是要納稅的,怎么交稅?彩票站兌獎(jiǎng)時(shí)代扣代繳,公司大寶馬過戶時(shí)代扣代繳,稅率為20%。
【第2篇】工資一萬五個(gè)人所得稅
職工在企業(yè)工作,企業(yè)應(yīng)當(dāng)為其繳納社保。但是一些企業(yè)為了節(jié)省用工成本,并沒有按照職工的真實(shí)工資水平給職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)。日常生活中,確實(shí)存在不少這樣的情況。很多職工并不在意,因?yàn)樵谒麄兛磥砩绫@U費(fèi)基數(shù)低了,職工的到手工資反而會(huì)更高了??墒撬麄儾⒉恢牢覀兊酿B(yǎng)老金損失有多大。讓我們來了解一下有關(guān)知識(shí)。
社?;鶖?shù)的繳費(fèi)核定依據(jù)。
很多人認(rèn)為每月發(fā)到手的工資就是應(yīng)當(dāng)選擇的社保繳費(fèi)基數(shù),這可就錯(cuò)了。根據(jù)2006年勞動(dòng)和社會(huì)保障部社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問題的通知》,單位職工本人的繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù),原則上以上一年度職工本人月平均工資為基礎(chǔ),在當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的60%~300%范圍內(nèi)進(jìn)行核定。
有關(guān)工資總額是以國家統(tǒng)計(jì)局1990年的有關(guān)文件確定的,主要包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、加班加點(diǎn)工資、津貼補(bǔ)貼和特殊情況下支付的工資等項(xiàng)目。這實(shí)際上是應(yīng)發(fā)工資,包含了社保、公積金個(gè)人負(fù)擔(dān)部分以及個(gè)人所得稅。
也就是說,如果上一年度單位的所有應(yīng)發(fā)工資總額是18萬元,現(xiàn)在每個(gè)月發(fā)到手的工資為1萬元,繳費(fèi)基數(shù)應(yīng)當(dāng)是按照1.5萬元核定的。
繳費(fèi)基數(shù)差5000元,養(yǎng)老金待遇差多少?
如果假設(shè)一個(gè)職工的個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)應(yīng)當(dāng)是1萬元,而實(shí)際按照5000元基數(shù)繳費(fèi),最終養(yǎng)老金會(huì)相差多少呢?
養(yǎng)老金待遇,實(shí)際上主要包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分構(gòu)成。
第一,基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分。如果是按60%基數(shù)繳費(fèi)12個(gè)月,養(yǎng)老金可以領(lǐng)取0.8%的退休上年度社會(huì)平均工資。如果是說100%基數(shù)繳費(fèi)12個(gè)月,只能領(lǐng)取1%的社平工資。其實(shí)每提升20%檔次,基礎(chǔ)養(yǎng)老金會(huì)提升0.1%的社平工資。
假設(shè)5000元繳費(fèi)基數(shù)是80%的檔次繳費(fèi),那么1萬元繳費(fèi)基數(shù)則是160%的檔次繳費(fèi),每多繳費(fèi)12個(gè)月,基礎(chǔ)養(yǎng)老金可以多領(lǐng)取0.4%的社平工資。
第二,個(gè)人賬戶養(yǎng)老金部分。養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的余額除以退休年齡確定的計(jì)發(fā)月數(shù),就是每月領(lǐng)取的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。
實(shí)際上很多人忽視了一個(gè)問題,就是我們參加養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi),記入養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的比例是個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的8%,也就是說企業(yè)職工個(gè)人繳納的部分全部進(jìn)入個(gè)人賬戶。
由于個(gè)人賬戶里的錢,未來如果領(lǐng)取不完參保人就去世了的話,可以由繼承人繼承。領(lǐng)取完了,會(huì)由統(tǒng)籌基金支付個(gè)人賬戶養(yǎng)老金,確保退休待遇不變,是穩(wěn)賺不虧的。
另外,近年來我們養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的記賬利率也很劃算。2023年高達(dá)8.31%,2023年是7.12%,2023年是8.29%,近年來一直在6%~8%以上,這可是遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過我們銀行理財(cái)利率的。
5000元的繳費(fèi)基數(shù),每月會(huì)多記入個(gè)人賬戶400元,一年是4800元。如果說經(jīng)過增長個(gè)人賬戶余額漲成8000元的話,退休年齡確定的計(jì)發(fā)月數(shù)為200個(gè)月(現(xiàn)在50歲退休是195個(gè)月,55歲是170個(gè)月,60歲是139個(gè)月,有關(guān)計(jì)發(fā)月數(shù)十四五期間還將進(jìn)行修訂完善),每月會(huì)少領(lǐng)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金40元。
總體來說,如果是單位少了5000元基數(shù)繳費(fèi),職工損失一方面是養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的利息損失和養(yǎng)老金降低,另一方面是基礎(chǔ)養(yǎng)老金的降低損失。如果說未來退休社平工資是10000元,每12個(gè)月養(yǎng)老金都會(huì)少領(lǐng)40元。如果再算上個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的話,差不多能少領(lǐng)80元左右。
【第3篇】工人工資個(gè)人所得稅
文章來自微信公眾號(hào)“科文路”,歡迎關(guān)注、互動(dòng)。轉(zhuǎn)發(fā)須注明出處。
現(xiàn)階段,工資收入和年終獎(jiǎng)收入的個(gè)稅扣除是可以單獨(dú)計(jì)稅的,而且這個(gè)優(yōu)惠政策還能持續(xù)兩年。
這篇文章說一下工資是怎么扣個(gè)稅的。因?yàn)槲抑挥泄べY收入,所以只講這一部分怎么算。
1 公式
應(yīng)扣稅額=(全年工資收入 - 五險(xiǎn)一金繳費(fèi) - 免稅額 - 個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除) * 適用稅率 - 速算扣除數(shù)
括號(hào)里的部分是所謂的應(yīng)納稅收入。下面說一下各個(gè)參數(shù)是什么:
1.1 全年收入
全年稅前收入之和,這包括但不限于工資、除年終獎(jiǎng)之外的獎(jiǎng)金、過節(jié)費(fèi)。
可以通過國家稅務(wù)局個(gè)人所得稅app查詢。
1.2 五險(xiǎn)一金
每月個(gè)人應(yīng)繳納的“三險(xiǎn)一金”的費(fèi)用免稅,這包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金。
可以通過國家稅務(wù)局個(gè)人所得稅app查詢。
1.3 免稅額
目前該值是以起征點(diǎn) 5000 元而來的固定的 5000 * 12 = 60000 元。
1.4 專項(xiàng)附加扣除
這個(gè)需要自己根據(jù)自身實(shí)際情況申報(bào),根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定,個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除,主要是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等 6 項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。
常見的,如在一線城市租房,那么租金的附加扣除額度就是 1500 * 12 = 18000 元。
1.5 個(gè)稅稅率表、速算扣除數(shù)
個(gè)稅稅率表
2 舉例
小薛在一線城市租房,每月收入 15000 元,全額繳納社保公積金,那么他的
?全年稅前工資 15000 * 12 = 180000 元?全年社保繳納 1560 * 12 = 18720 元?養(yǎng)老保險(xiǎn) 15000 * 8% = 1200?醫(yī)保 15000 * 2% = 300?失業(yè) 15000 * 0.4% = 60?全年繳納公積金 15000 * 12% * 12 = 21600 元?全年免稅額 5000 * 12 = 60000 元?全年專項(xiàng)附加扣除 1500 * 12 = 18000 元
2.1 應(yīng)納稅收入
(180000 - 18720 - 21600 - 60000 - 18000) = 61680 元
適用稅率為 10%,相應(yīng)的速算扣除數(shù)為 2520 元。
2.2 應(yīng)納稅額
61680 * 10% - 2520 = 3648 元。
2.3 最終到手收入
180000 - 18720 - 21600 - 3648 = 136032 元
這是小薛全年扣除了所有支出和個(gè)稅的收入。當(dāng)然,這不包括公積金賬戶的 21600 * 2 = 43200 元以及社保賬戶的錢。
都看到這兒了,不如關(guān)注每日推送的“科文路”、互動(dòng)起來~
【第4篇】工資9000交多少個(gè)人所得稅
年終獎(jiǎng)金是單位職工年末一次性取得的績效獎(jiǎng)勵(lì),屬于工資、薪金所得的內(nèi)容,理所應(yīng)當(dāng)要繳納個(gè)人所得稅。
根據(jù)稅法規(guī)定,個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金,截止2023年12月31日,仍舊有兩種計(jì)稅方法可以選擇適用。一種是單獨(dú)計(jì)稅,另一種是與工資薪金所得合并計(jì)稅。
舉例說明:中國公民王某,2023年度全年工資總額100000元,“三險(xiǎn)一金”總額為25000元,基本減除費(fèi)用60000元,專項(xiàng)附加扣除中有子女教育支出12000元、贍養(yǎng)父母支出12000元。已知王某的該年度獎(jiǎng)金收入35000元。
分別按照兩種方法計(jì)算個(gè)稅。
表1-綜合所得個(gè)人所得稅稅率表
表2-按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表
(一)年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅
年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅需要將年終獎(jiǎng)金均攤至每月,根據(jù)每月分?jǐn)偟慕痤~從稅率表2確定適用的稅率。
本題中35000÷12=2916.67(元),適用級(jí)數(shù)為(3%,0),因此應(yīng)納個(gè)稅稅額=35000×3%=1050(元)
王某工資薪金的應(yīng)納稅所得額=100000-25000-60000-12000-12000=-9000,無需繳納個(gè)稅。
綜上,王某2023年度應(yīng)繳納個(gè)稅金額為1050元。
(二)年終獎(jiǎng)金并入工資薪金
王某2023年度的應(yīng)納稅所得額=100000+35000-25000-60000-12000-12000=24000(元)
根據(jù)表1-年度綜合所得適用稅率可以知道,適用級(jí)數(shù)為(3%,0)
則王某2023年度應(yīng)納稅額=24000×3%=720(元)
通過比較發(fā)現(xiàn),王某該年度選擇第二種方法,即將年終獎(jiǎng)并入工資薪金一并計(jì)稅時(shí)的稅負(fù)更輕。
其實(shí),并不是所有的情況都是合并計(jì)稅更好,取決于工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額、年終獎(jiǎng)金額的大小以及兩者之和的比較。因?yàn)槎愵~的大小取決于最終的應(yīng)納稅所得額究竟落在哪一個(gè)級(jí)距里。
再舉例說明:中國公民李某,2023年度全年工資總額100000元,“三險(xiǎn)一金”總額為25000元,基本減除費(fèi)用60000元,專項(xiàng)附加扣除為贍養(yǎng)父母支出12000元。已知王某的該年度獎(jiǎng)金收入35000元。
(一)年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅
35000÷12=2916.67(元),適用級(jí)數(shù)為(3%,0),因此應(yīng)納個(gè)稅稅額=35000×3%=1050(元)
李某工資薪金的應(yīng)納稅所得額=100000-25000-60000-12000=3000,需繳納個(gè)稅3000×3%=90(元)。
綜上,李某2023年度應(yīng)繳納個(gè)稅金額為1140元(1050+90)。
(二)年終獎(jiǎng)金并入工資薪金
李某2023年度的應(yīng)納稅所得額=100000+35000-25000-60000-12000=38000(元)
根據(jù)年度所得適用稅率表可以知道,適用級(jí)數(shù)為(10%,2520)
則王某2023年度應(yīng)納稅額=38000×10%-2520=1280(元)
在這種情況下,李某選擇年終獎(jiǎng)并入工資薪金綜合所得計(jì)稅更有利。
但是,自2023年1月1日起,個(gè)人取得的年終獎(jiǎng)金要一并計(jì)入當(dāng)年綜合所得計(jì)稅,自此也就失去了利用計(jì)稅方法進(jìn)行納稅籌劃的機(jī)會(huì)。這并不說明年終獎(jiǎng)金納稅就沒有任何的籌劃空間了,比如合并計(jì)稅后,如果計(jì)算的應(yīng)納稅所得額正好處于相鄰兩級(jí)稅率臨界點(diǎn)的話,可以考慮通過少發(fā)一塊錢、能夠少納稅的做法來進(jìn)行事先安排。
【第5篇】工資薪金個(gè)人所得稅稅率表
根據(jù)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法,工資所得的個(gè)稅試行預(yù)扣預(yù)交和匯算清繳相結(jié)合的方式。首先先看預(yù)扣預(yù)交,我們每個(gè)月發(fā)放工資的時(shí)候財(cái)務(wù)給我們扣除的個(gè)稅,實(shí)際上就是按照預(yù)扣預(yù)交計(jì)算出來的,這種預(yù)扣預(yù)交方法叫做累計(jì)預(yù)扣法。
個(gè)稅、個(gè)稅,人人都要懂的稅
累計(jì)預(yù)扣法不是按每月工資多少來預(yù)扣的稅,而是在當(dāng)年截止本月已獲得的累計(jì)收入計(jì)算出來的應(yīng)納稅額減去之前月份已繳納的稅額得到的差額作為當(dāng)月應(yīng)繳的稅額,以此類推,下個(gè)月也按這種累計(jì)預(yù)扣法來進(jìn)行計(jì)算扣稅。
舉個(gè)例子解釋,比如張飛同志每個(gè)月在超市賣肉,超市按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)交三險(xiǎn)一金(公積金12%、醫(yī)療保險(xiǎn)2%、養(yǎng)老保險(xiǎn)8%、失業(yè)保險(xiǎn)0.2%),他沒有其他優(yōu)惠扣除項(xiàng)目,那么他一月份應(yīng)該繳納多少稅呢?比如一月份稅前收入1萬,三險(xiǎn)一金2220,基本減除費(fèi)用5千。一月份繳納稅額是:1萬-5千(基本減除費(fèi)用)-2220(三險(xiǎn)一金)=2780,這個(gè)2780對(duì)應(yīng)的稅率是3%,2780元·3%=83.4元,這就是他一月份的應(yīng)繳納稅額;
比如二月份稅前收入1.5萬,二月份的三險(xiǎn)一金是3330,基本減除費(fèi)用5千。注意二月份就開始累計(jì)預(yù)扣了,二月份繳納稅額是:1萬+1.5萬(這是他的稅前累計(jì)收入)-(5千+5千,基本減除費(fèi)用也是累計(jì)的)-(2220+3330,三險(xiǎn)一金費(fèi)用也是累計(jì)的)=9450元,對(duì)應(yīng)稅率是3%,那么9450元·3%=283.5元。你以為就是二月份的繳稅額了嗎,不是。這個(gè)283.5是一月和二月累計(jì)的應(yīng)繳納稅額。所以,二月份應(yīng)納稅額是283.5元-83.4元=200.1元。三月、四月及以后…按照此計(jì)算方法以此類推。這是簡化版是為了方便大家理解累計(jì)預(yù)扣的方式,現(xiàn)實(shí)生活中不同個(gè)人還有不同的優(yōu)惠扣除項(xiàng)目,計(jì)算的時(shí)候需再減去。
下附不同工資所得對(duì)應(yīng)的稅率表,看完感覺自己是真窮,對(duì)應(yīng)的是最低稅率[笑哭]
工資稅率表
其次,匯算清繳方式是居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí),應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額,并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款,稅款多退少補(bǔ)。匯算清繳針對(duì)的是綜合所得,綜合所得包括工資+勞務(wù)報(bào)酬+稿酬所得+特許權(quán)使用費(fèi)所得。簡單理解匯算清繳是總結(jié)性的,在預(yù)扣預(yù)繳的基礎(chǔ)上多退少補(bǔ)。匯算清繳的計(jì)算是在四項(xiàng)所得基礎(chǔ)之上計(jì)算全年應(yīng)納稅額b與之前預(yù)扣預(yù)交階段已繳納稅額a進(jìn)行比較,多退少補(bǔ),一般是在次年3-6月份進(jìn)行。匯算清繳的計(jì)算很麻煩,大家有需要話我再說明,或者閱讀《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》。
累計(jì)預(yù)扣法,是指扣繳義務(wù)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí),以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計(jì)收入減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額為累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額,適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一(見附件),計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額,再減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額,其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負(fù)值時(shí),暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時(shí),由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳,稅款多退少補(bǔ)。
為了方便大家自己計(jì)算,附上具體計(jì)算公式如下:
計(jì)算邏輯是:工資薪金所得稅=(工資薪金所得-該減除的費(fèi)用)·對(duì)應(yīng)的所得稅率。
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除
其中:累計(jì)減除費(fèi)用,按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。
個(gè)稅小黑板,稅你
【第6篇】工資個(gè)人所得稅公式
一、工資稅收怎么計(jì)算
起征點(diǎn)是5000,計(jì)算方法是繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù);全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-5000;
實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。
“四金”,是指養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金。
“四金”是由政府部門頒布實(shí)施的社會(huì)保險(xiǎn),它帶有強(qiáng)制性。凡“四金”規(guī)定適用單位,必須無條件地執(zhí)行,它也是適用單位必須承擔(dān)的基本社會(huì)義務(wù),對(duì)勞動(dòng)者來說,是應(yīng)當(dāng)享受的基本權(quán)利。
二、工資稅收起征點(diǎn)一般是多少
2018最新工資個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為5000元。個(gè)稅計(jì)算公式,應(yīng)交個(gè)稅=(當(dāng)月薪資收入-由個(gè)人承擔(dān)的三險(xiǎn)一金-5000)*適用稅率-速算扣除數(shù)。附:新的個(gè)稅稅率表(從2023年10月1日起實(shí)行)全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)(元)
(一)全月應(yīng)納稅額不超過1500元稅率為3%0;
(二)超過1500元至4500元稅率為10%105;
(三)超過4500元至9000元稅率為20%555;
(四)超過9000元至35000元稅率為25%1005;
(五)超過35000元至55000元稅率為30%2755;
(六)超過55000元至80000元稅率為35%5555。
三、工資個(gè)稅怎么扣
工資個(gè)稅怎么扣:個(gè)人所得稅額:以每月收入額減除免稅的應(yīng)個(gè)人負(fù)擔(dān)的“五險(xiǎn)一金”等項(xiàng)目,再減去允許扣除費(fèi)用3500元(外籍人員按4800元)后的余額,為應(yīng)納稅所得額。公式:應(yīng)交個(gè)人所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。應(yīng)交個(gè)人所得稅額=(工資-個(gè)人交五險(xiǎn)一金金額-個(gè)人所得稅扣除額3500(元)*稅率-速算扣除數(shù);例:交個(gè)人所得稅額=(工資5800元-個(gè)人交五險(xiǎn)一金金額1044元-個(gè)人所得稅扣除額3500(元)*稅率3%-速算扣除數(shù)0元=37.68元。需要注意的是,新的稅法在2023年出臺(tái),于2023年1月1日正式實(shí)施,新的起征點(diǎn)還需要根據(jù)新的稅法來定。
參考
工資扣稅標(biāo)準(zhǔn) https://www.91kaiye.cn/article-12451-1.html
個(gè)人所得稅征收標(biāo)準(zhǔn) https://www.91kaiye.cn/article-10047-1.html
【第7篇】個(gè)人所得稅倒算工資
個(gè)人所得稅事關(guān)每個(gè)人!所以不管是作為個(gè)人還是財(cái)務(wù)人員,我們都應(yīng)該知道個(gè)人所得稅的計(jì)算方法和征收方式,以及對(duì)應(yīng)的稅率!最近有人討論起:臨時(shí)工資個(gè)稅如何申報(bào)個(gè)稅?弄清楚這個(gè)問題還是很簡單的,因?yàn)槲覀冎恍枰纻€(gè)人所得稅所對(duì)應(yīng)的征收項(xiàng)目就能搞清楚臨時(shí)工資個(gè)稅怎么繳納了!
下面就給大家瞅瞅臨時(shí)工資個(gè)稅扣繳的問題,以及現(xiàn)在實(shí)行的個(gè)人所得稅稅率表!不清楚的一起看看吧!
臨時(shí)工到底按什么交個(gè)稅
公司雇傭臨時(shí)工發(fā)生的支出如何計(jì)算扣除?
2022最新個(gè)人所得稅稅率表
看到這里,有關(guān)臨時(shí)工工資個(gè)稅的問題,大家這下就清楚了吧!后面還給大家補(bǔ)充了個(gè)人所得稅的稅率!這個(gè)要弄清楚了,畢竟每月發(fā)工資時(shí),大家也要清楚自己的工資個(gè)稅是怎么計(jì)算的!好了更多財(cái)稅問題,關(guān)注我哦!
【第8篇】年薪制怎么發(fā)工資及個(gè)人所得稅
一、原則
1、薪資制定原則:以企業(yè)經(jīng)營規(guī)模定編制,以流程定崗位,以崗位職等級(jí)定績效比例,以業(yè)績考評(píng)績效;
2、符合法規(guī)原則:遵照法律法規(guī),逐步完善員工福利,健全相關(guān)的制度規(guī)定,建立與員工良好的勞資關(guān)系,降低或減少勞資糾紛;
3、保密原則:任何人員不得過問和泄露自己及其他員工的薪酬。
二、管理組織
1、常委會(huì):審批公司年度整體薪酬規(guī)劃的制度、方案及標(biāo)準(zhǔn)(包含公司組織架構(gòu)確定、人員編制總數(shù)、薪酬和福利標(biāo)準(zhǔn)等);
2、人力資源事業(yè)部:編制或修訂公司薪酬管理制度、方案,依授權(quán)審批后組織實(shí)施;每年調(diào)研市場(chǎng)薪酬水平變動(dòng)情況,提出公司薪酬調(diào)整建議;負(fù)責(zé)在公司政策及制度基礎(chǔ)上組織制定、審定各分支機(jī)構(gòu)薪酬管理實(shí)施辦法和實(shí)施細(xì)則并指導(dǎo)實(shí)施;公司人力成本預(yù)算控制;監(jiān)督和指導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)制度實(shí)施的規(guī)范性、合理性;審核月度薪酬數(shù)據(jù);嚴(yán)格執(zhí)行公司總部制定的薪酬管理制度及授權(quán)管理制度,并對(duì)人工成本進(jìn)行預(yù)算和控制;接受公司總部的監(jiān)督考核。
三、薪酬模式及結(jié)構(gòu)
1、模式
1.1年薪制
員工的年度績效與工作業(yè)績掛鉤,進(jìn)行年度指標(biāo)考核;業(yè)績及指標(biāo)達(dá)成直接影響績效的增減。
1.2提成制
1.2.1銷售型崗位采用此模式;
1.2.2按項(xiàng)目確定傭金的崗位采用此模式;
1.3分紅、期權(quán)等薪酬模式,另行規(guī)定;
2、結(jié)構(gòu)
2.1工資結(jié)構(gòu)
年薪制:
基本工資+崗位工資+崗位補(bǔ)貼+績效獎(jiǎng)金(月度、季度)+福利補(bǔ)貼;
提成制:
基本工資+月度績效獎(jiǎng)金+提成獎(jiǎng)金+福利補(bǔ)貼;
2.2試用期薪資:
(基本工資+崗位工資+崗位補(bǔ)貼+月度績效)*80%;
2.3月度績效獎(jiǎng)金:員工轉(zhuǎn)正后開始計(jì)發(fā),不足月的按“月度績效額/21.75(天)*轉(zhuǎn)正后實(shí)際出勤天數(shù)”計(jì)發(fā);
2.4季度績效獎(jiǎng)金:員工轉(zhuǎn)正后開始計(jì)發(fā),自入職之日起開始計(jì)算,不足月的按“季度績效獎(jiǎng)金月平均額/21.75(天)*當(dāng)月實(shí)際出勤天數(shù)”計(jì)發(fā);試用期內(nèi)離職員工,季度績效不予發(fā)放;
2.5其它:指應(yīng)計(jì)入工資總額項(xiàng)、本表未列明項(xiàng),具體內(nèi)容應(yīng)批注說明;
2.6與考勤有關(guān)的核減參照公司《考勤與請(qǐng)休假管理規(guī)定》執(zhí)行;
2.7其它核減:指此前多發(fā)工資、績效獎(jiǎng)金核減、賠償?shù)瓤梢栽诠べY中扣減的;
2.8養(yǎng)老保險(xiǎn):當(dāng)月由個(gè)人支付的金額;
2.9失業(yè)保險(xiǎn):當(dāng)月由個(gè)人支付的金額;
2.10工傷保險(xiǎn):當(dāng)月由個(gè)人支付的金額;
2.11生育保險(xiǎn):當(dāng)月由個(gè)人支付的金額;
2.12住房公積金:當(dāng)月由個(gè)人支付的金額;
2.13補(bǔ)繳養(yǎng)老:補(bǔ)繳/補(bǔ)差中當(dāng)月由個(gè)人支付的金額;
2.14補(bǔ)繳失業(yè):補(bǔ)繳/補(bǔ)差中當(dāng)月由個(gè)人支付的金額;
2.15補(bǔ)繳工傷:補(bǔ)繳/補(bǔ)差中當(dāng)月由個(gè)人支付的金額;
2.16補(bǔ)繳生育:補(bǔ)繳/補(bǔ)差中當(dāng)月由個(gè)人支付的金額;
2.17補(bǔ)繳住房公積金:補(bǔ)繳/補(bǔ)差中當(dāng)月由個(gè)人支付的金額;
2.18應(yīng)稅工資:應(yīng)發(fā)合計(jì)減社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人扣減合計(jì);
2.19個(gè)人所得稅:按國家規(guī)定執(zhí)行累進(jìn)稅率;
2.20實(shí)發(fā)工資:應(yīng)稅工資減個(gè)人所得稅。
四、薪資核定及調(diào)整
1、核定原則
以崗定薪,職級(jí)薪級(jí)對(duì)應(yīng);
2、新入職薪資核定
2.1入職:對(duì)應(yīng)職位,確定其薪酬范圍,確定入級(jí)薪檔;
2.2特別核準(zhǔn):為激勵(lì)、吸引優(yōu)秀人才及特殊需要的人才,可以根據(jù)能力和貢獻(xiàn)進(jìn)行評(píng)估,按照職等級(jí)表給予特殊政策和待遇;
3、薪資調(diào)整
3.1學(xué)習(xí)晉升:如員工利用閑暇時(shí)間自學(xué)考取更高一級(jí)的學(xué)歷時(shí)(限本科考為研究生及以上),即可作為提升一個(gè)工資層級(jí)或作為晉升的依據(jù);
3.2考核晉升:按公司績效考核制度,符合工資晉升條件的;
3.3員工因公司需要,發(fā)生工作崗位變動(dòng)導(dǎo)致薪酬增加或減少不屬于勞動(dòng)合同條款變更,無需員工簽字即生效;
3.4下列情況者,無資格參與薪酬調(diào)整:
3.4.1病假、事假、產(chǎn)假、個(gè)人申請(qǐng)脫產(chǎn)培訓(xùn)進(jìn)修累計(jì)超過一個(gè)月者;
3.4.2當(dāng)年度受到公司口頭或書面警告者;
3.4.3員工提出申請(qǐng)之日,前12個(gè)月的績效考核成績出現(xiàn)b及以下的;
3.4.4薪酬調(diào)整實(shí)施日前離職者;
3.4.5公司認(rèn)為無資格參與薪酬調(diào)整者。
五、薪資計(jì)發(fā)
1、周期:自然月;
2、流程:人力資源事業(yè)部每月25日后統(tǒng)計(jì)匯總上一個(gè)計(jì)薪月度考勤、社保、公積金情況,并制作上一個(gè)月度工資表,由財(cái)務(wù)計(jì)劃部進(jìn)行復(fù)核,審核完畢后報(bào)常務(wù)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核,審核后報(bào)董事長審批,每月15日由財(cái)務(wù)計(jì)劃部發(fā)放工資;(如遇周末、節(jié)假日發(fā)放日期順延)
3、績效獎(jiǎng)金:轉(zhuǎn)正員工執(zhí)行績效獎(jiǎng)金;
3.1月度績效——每月考核,在當(dāng)月薪資發(fā)放時(shí)兌現(xiàn),但鑒于部分考核結(jié)果的延后性,可以對(duì)月度考核結(jié)果在次月薪資中進(jìn)行追溯;
3.2季度績效——季度績效于本季度結(jié)束后進(jìn)行考核,下季度初計(jì)算并發(fā)放;
3.3考核細(xì)則:按照公司《績效考核管理規(guī)定》中的相關(guān)條款執(zhí)行;
4、離職結(jié)算:
4.1員工離職需完成工作交接或清理完成遺留事項(xiàng)、辦結(jié)完相關(guān)離職手續(xù)后,,再發(fā)放離職當(dāng)月工資;
4.2離職月份非整月出勤的,當(dāng)月離職工資=月薪標(biāo)準(zhǔn)/21.75*(實(shí)際出勤天數(shù));
4.3員工離職日期未到月度/季度績效考核日期的,當(dāng)月/季的績效獎(jiǎng)金不予發(fā)放。
5、新入職計(jì)算:
非整月出勤的,當(dāng)月入職工資=月薪標(biāo)準(zhǔn)/21.75*(實(shí)際出勤天數(shù))。
六、薪酬管理
1、考勤:依據(jù)公司相關(guān)考勤制度執(zhí)行;
2、薪酬政策制定:所有涉及員工薪資及福利的制度、規(guī)定、通知等,原則上均應(yīng)由公司人力資源事業(yè)部發(fā)出,部分財(cái)務(wù)涉及文件,原則上也應(yīng)抄送人力資源事業(yè)部;
3、薪酬政策決策:所有政策的決策權(quán)歸于公司常委會(huì)及董事長;
4、薪酬政策調(diào)整:所有已發(fā)布政策的調(diào)整/修改的建議由人力資源事業(yè)部提出,并報(bào)常委會(huì)審批;
5、保密:公司執(zhí)行背靠背的秘薪制,任何探聽他人薪資數(shù)據(jù)、透露本人/他人薪資數(shù)據(jù)給他人的行為,均按嚴(yán)重違紀(jì)處理。
七、附則
1、年度探討:公司每年度進(jìn)行整體薪酬探討,并依據(jù)公司整體發(fā)展要求,提出整體薪酬建議;
2、對(duì)所有涉及員工薪酬制度、計(jì)算、執(zhí)行結(jié)果等事項(xiàng),除有特別規(guī)定的外,均由公司人力資源事業(yè)部負(fù)責(zé)解釋;
3、自本規(guī)定下發(fā)之日起,原同類制度均停止執(zhí)行;
4、本規(guī)定公示后自下發(fā)之日起執(zhí)行;
5、公司已使用電子化辦公系統(tǒng)(oa系統(tǒng)),員工在oa系統(tǒng)中所辦理、執(zhí)行的各類表單均等同于本人簽字;
6、此文件由公司人力資源事業(yè)部負(fù)責(zé)解釋。
【第9篇】補(bǔ)發(fā)工資如何計(jì)算個(gè)人所得稅
大家好,歡迎關(guān)注我的養(yǎng)老和教育類專題文章,關(guān)注社保,關(guān)注教育,關(guān)注退休待遇。
11月份各地陸續(xù)啟動(dòng)今天的核算和補(bǔ)發(fā)。目的是為12月全面落實(shí)年終待遇津貼,補(bǔ)貼待遇進(jìn)行基礎(chǔ)的鑒定,哪些人群可以享受這一次津貼補(bǔ)算不算今天哪些方面,本篇文章我們集中研究探討這些問題。
第1種情況,中人養(yǎng)老金的補(bǔ)發(fā)差額部分。
中人養(yǎng)老金主要補(bǔ)發(fā)兩部分,第1部分是基礎(chǔ)養(yǎng)老金,按照1%~4%上調(diào)部分,第2部分是過渡養(yǎng)老金的補(bǔ)分。第3部分是視同繳費(fèi)年限的差額,部分一般來說工齡越長補(bǔ)發(fā)的越多,退休年齡越晚補(bǔ)發(fā)的越多中人,養(yǎng)老待遇補(bǔ)發(fā)之后,養(yǎng)老待遇比老人老辦法,退休待遇要高出200元到500元左右。
第2種情況,視同繳費(fèi)年限的工齡計(jì)算。
視同繳費(fèi)年限指的是2023年10月1日之前參加的工齡全部計(jì)算為視同繳費(fèi)年限視同繳費(fèi)年限,不僅可以享受退休養(yǎng)老待遇,連續(xù)計(jì)算工齡的優(yōu)惠,而且可以享受最高的標(biāo)準(zhǔn),就高不就低,所以理論上視同繳費(fèi)年限超過5年對(duì)養(yǎng)老金的貢獻(xiàn)率就會(huì)超過500元以上。
第3種情況,養(yǎng)老金調(diào)整之后的差額部分。
養(yǎng)老金每年定期調(diào)整之后,老人老辦法中人過渡期都會(huì)產(chǎn)生一部分,需要補(bǔ)發(fā)調(diào)整的情況在11月份進(jìn)行核定核算,養(yǎng)老金的調(diào)整后的差額進(jìn)行全國統(tǒng)籌的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的核算,北京,上海,廣東,深圳等一線城市,四川,陜西,河南都會(huì)跟進(jìn)。
第4種情況,高齡津貼需要補(bǔ)充的津貼。
70歲以上高齡津貼按每5年向上提升一個(gè)檔次進(jìn)行調(diào)整步伐,11月份開始集中核算,目的是在12月份完成高齡津貼補(bǔ)貼,按月發(fā)放的需求以及堅(jiān)持按照調(diào)整后的新標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行落實(shí),高齡津貼體現(xiàn)了老齡化社會(huì)對(duì)老人們的關(guān)注和關(guān)心,高齡津貼的標(biāo)準(zhǔn)是隨著年齡遞增而增加,100歲以上的老人高齡津貼,全國最低不得低于300元每人每月。
第5種情況,公務(wù)員目標(biāo)獎(jiǎng)?wù){(diào)整之后,給教師補(bǔ)發(fā)的績效工資。
2023年不僅在職人員工資標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)了,最重要的是公務(wù)員職業(yè)的目標(biāo)獎(jiǎng)考核獎(jiǎng)標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)了給,教師應(yīng)該補(bǔ)發(fā)30%績效,工資的獎(jiǎng)勵(lì),性部分的標(biāo)準(zhǔn)也同步聯(lián)動(dòng)調(diào)整,中小學(xué)工資待遇不低于或高于當(dāng)?shù)毓珓?wù)員,這是教師法的規(guī)定,所以這一點(diǎn)體現(xiàn)了教師職業(yè)的優(yōu)待性體現(xiàn)了教師在獎(jiǎng)勵(lì)性,績效部分與公務(wù)員目標(biāo)獎(jiǎng)的聯(lián)動(dòng)性一致性。
第6種情況,退休人員退休生活補(bǔ)貼的差額部分。
退休津貼和退休生活補(bǔ)貼這兩種類型是退休人員養(yǎng)老金的主要構(gòu)成,部分調(diào)整之后的退休生活津貼和補(bǔ)差部分,在11月份執(zhí)行落實(shí)12月份補(bǔ)發(fā),所以這個(gè)進(jìn)度必須在12月前后完成。退休生活津貼的標(biāo)準(zhǔn)不斷的穩(wěn)定調(diào)整,保證了退休職工最穩(wěn)定幸福的生活,也對(duì)養(yǎng)老金代替率作出了重要的貢獻(xiàn)。
第7種情況,年終獎(jiǎng)部分。
2023年之前的年終獎(jiǎng)都不納入個(gè)人所得稅的計(jì)算,所以年終獎(jiǎng)就是年終獎(jiǎng),年終獎(jiǎng)是福利待遇,不包括在年薪收入之前,所以年終獎(jiǎng)發(fā)放在12月份完成就需要在11月份進(jìn)行核算,補(bǔ)發(fā)年終獎(jiǎng)主要是包括基本獎(jiǎng)金部分和優(yōu)秀獎(jiǎng)金部分以及考核增量優(yōu)秀獎(jiǎng)勵(lì)部分。年終獎(jiǎng)的標(biāo)準(zhǔn)一般在5000元到5萬元之間。
第8種情況,10月份到12月份的取暖費(fèi)部分。
取暖費(fèi)一般來說從10月份11月份12月份1月份4個(gè)月連續(xù)計(jì)算,按照平均30天每個(gè)月來計(jì)算,每天大約50元左右,所以取暖費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)算下來,每人收入大約在3000元到5000元左右,公務(wù)員,教師,醫(yī)生,企業(yè)工作人員,都可以享受取暖費(fèi)待遇,最重要的是所有退休職工也有取暖費(fèi)補(bǔ)貼,11月份核算,12月份補(bǔ)發(fā)完成。
第9種情況,7月份到12月份養(yǎng)老金調(diào)整增加部分。
按照年度1%~3%左右的比例進(jìn)行調(diào)整,最高不突破4%,這是養(yǎng)老金調(diào)整給我們的設(shè)定的范圍區(qū)間。從6月底到7月之后養(yǎng)老金調(diào)整之后,一部分人需要補(bǔ)發(fā),連續(xù)補(bǔ)發(fā)6個(gè)月,這6個(gè)月的標(biāo)準(zhǔn)主要是差額部分,假設(shè)我們6月30號(hào)之前的退休金是5000元,每月調(diào)整之后按2%增加增加100元,那么我們7月份之后到12月份之間就要補(bǔ)發(fā)600元左右的基本養(yǎng)老金的差額部分。
第10種情況,其他額外的單獨(dú)補(bǔ)貼和職工津貼。
額外津貼主要包括獨(dú)生子女津貼,農(nóng)村職工特殊養(yǎng)老,高齡津貼以及取暖津貼以及各類人才綠色通道,在退休后繼續(xù)享受待遇的津貼。
所有的津貼都在11月份進(jìn)行核算,12月份落實(shí),這是年度要求所決定的,是今天福利待遇發(fā)放時(shí)間按時(shí)足額所保證的。
落地開始重新計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)按照11月份落實(shí)計(jì)算數(shù)據(jù),12月份補(bǔ)發(fā)的統(tǒng)一進(jìn)度進(jìn)行調(diào)整,這是今天補(bǔ)貼政策,最重要的兩個(gè)月。
我是社保十叔,歡迎點(diǎn)贊,關(guān)注,支持,轉(zhuǎn)發(fā),收藏,分享,評(píng)論,打賞,這里有最嚴(yán)重的語言文字,這里最接地氣的視頻解讀分析。
【第10篇】工資個(gè)人所得稅
一、個(gè)人工資怎么交個(gè)稅
(一)如果是公司的職工的話,工資薪金所得稅是實(shí)行扣繳制。員工在收到工資以前,員工所在的單位會(huì)先到地稅局辦理代扣代繳的手續(xù),會(huì)先把稅繳納之后再將工資發(fā)放給員工。公司的財(cái)務(wù)人員會(huì)在發(fā)放工資之前先根據(jù)每個(gè)人的工資,算出需要繳納的稅收。
(二)我國目前個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是每個(gè)月5000元,如果公民每個(gè)月的收入超過5000元的話,就需要自覺的進(jìn)行納稅,如果沒有達(dá)到起征點(diǎn)的話,就不需要納稅。不同的工資收入,對(duì)應(yīng)的稅率也不同,收入越高的話,所要繳納的稅也越多,適用的稅率也也比較大。收入比較低的,需要繳納的稅也比較少。
二、交個(gè)稅標(biāo)準(zhǔn)是多少
個(gè)人所得稅率是個(gè)人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個(gè)人所得稅率是由國家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的,根據(jù)個(gè)人的收入計(jì)算。 繳納個(gè)人所得稅是收入達(dá)到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù)。個(gè)稅免征額由現(xiàn)行的3500元提高到5000元,適用超額累進(jìn)稅率為3%至45%.
(一)工資范圍在1-5000元之間的,包括5000元,適用個(gè)人所得稅稅率為0%;
(二)工資范圍在5000-8000元之間的,包括8000元,適用個(gè)人所得稅稅率為3%;
(三)工資范圍在8000-17000元之間的,包括17000元,適用個(gè)人所得稅稅率為10%;
(四)工資范圍在17000-30000元之間的,包括30000元,適用個(gè)人所得稅稅率為20%;
(五)工資范圍在30000-40000元之間的,包括40000元,適用個(gè)人所得稅稅率為25%;
(六)工資范圍在40000-60000元之間的,包括60000元,適用個(gè)人所得稅稅率為30%;
(七)工資范圍在60000-85000元之間的,包括85000元,適用個(gè)人所得稅稅率為35%;
(八)工資范圍在85000元以上的,適用個(gè)人所得稅稅率為45%。
三、不交個(gè)稅會(huì)受什么處罰
不繳納個(gè)人所得稅,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,補(bǔ)繳應(yīng)納稅款,繳納滯納金;但是,五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任:
納稅人逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的,處三年以上七年以下有期徒刑,并處罰金。
參考
^勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅計(jì)算 https://www.91kaiye.cn/article-12252-1.html
^個(gè)人所得稅征收標(biāo)準(zhǔn) https://www.91kaiye.cn/article-10047-1.html
【第11篇】工資12000交多少個(gè)人所得稅
9月26日,國常會(huì)召開會(huì)議,明確個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策,總方針是:個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除12000元,實(shí)際稅負(fù)減少至3%,這樣可少交多少錢?我們來詳細(xì)列舉下;一、個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除12000元/年這其實(shí)相當(dāng)于我們個(gè)人所得稅的抵扣項(xiàng)目又多了一項(xiàng),除今年初,增加了一項(xiàng)3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除外,如今,又多了這項(xiàng)個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除12000元,相當(dāng)于每個(gè)月預(yù)扣1000元;二、領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由 7.5% 降為 3%這句話是什么意思呢?2023年,我國曾經(jīng)在上海、福建(含廈門特區(qū))、蘇州工業(yè)園區(qū)使用過稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn),當(dāng)時(shí)按照規(guī)定,個(gè)人領(lǐng)取稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí),免稅比例是25%,余下的75%比例按照10%的稅率繳納個(gè)稅,相當(dāng)于領(lǐng)取時(shí)實(shí)際繳納稅率7.5%;而按照當(dāng)前我國的個(gè)人所得稅制度,大家的工資薪金不超過 5000 元的部分,是免交個(gè)人所得稅的,而每月收入5000元至8000 元的大部分人,減去每年6萬的年免征額,個(gè)人所得稅稅率為3%;
三、能少交多少錢假設(shè)小燕工資收入3000元/月,每月代扣社保515.92元,年應(yīng)納稅所得額為29808.96元,此時(shí)是不需要繳納個(gè)人所得稅的(按綜合所得計(jì)算,以下同);
假設(shè)小雅年應(yīng)納稅所得額為40428.96元,按照2檔稅率計(jì)算,繳納個(gè)人所得稅為:40428.96*10%-2520=1522.90元;而如果多了1000元/月的個(gè)人養(yǎng)老金扣除,相當(dāng)于年應(yīng)納稅所得額為40428.96-12000=28428.96元,此時(shí)在1檔稅率,即繳納個(gè)人所得稅為:28428.96*3%=852.87元,少了670元/年;………以此類推,當(dāng)然,假設(shè)阿華有百萬年薪,106萬減去6萬年度扣除,且原有3000元的教育、房貸和贍養(yǎng)老人扣除,其他忽略不計(jì),年應(yīng)納稅所得額按照第7檔稅率計(jì)算,(106萬-6萬-3000*12)=96.4萬,繳納個(gè)人所得稅為:964000*45%-181920=251880元;而如果現(xiàn)在多了此項(xiàng)個(gè)人養(yǎng)老金扣除,即(100萬-4000*12)=95.2萬,按照第6檔稅率計(jì)算,繳納個(gè)人所得稅為:952000*35%-85920=247280元,相當(dāng)于每年省了4600元;因此,這項(xiàng)個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除12000元/年對(duì)高薪一族相對(duì)更加友好;
四、投資收益暫不收稅這個(gè)很好理解,假如我們每年投入這個(gè)賬戶的個(gè)人養(yǎng)老金12000元,如果今年30歲,60歲退休,相當(dāng)于一共投入36萬元,分別按照4%、5%和8%的年化收益率計(jì)算,如下表所示,到時(shí)分別會(huì)有收益31萬、44萬和100萬,而這些收益,都是不收稅的;
五、將來如何取出因此,如果有閑錢的話,倒是可以考慮投資,因?yàn)闀?huì)議也明確指出會(huì)區(qū)分投資產(chǎn)品,有穩(wěn)健型的或者進(jìn)取型的,根據(jù)自己的投資屬性和需求,會(huì)分別在社保賬戶和銀行/基金賬戶里開戶,普通人不需要跑很多個(gè)地方,非常方便,至于支取,只能在退休后取出,在工作期間,是需要鎖定的;綜上所述,個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除12000元/年,可減少繳稅近5000元/年
個(gè)人養(yǎng)老金的優(yōu)點(diǎn):可以抵扣個(gè)人所得稅,可以多一項(xiàng)養(yǎng)老選擇,是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)年金的補(bǔ)充,相當(dāng)于養(yǎng)老的第三根支柱;缺點(diǎn);收益率暫時(shí)無法確定,且只能退休后取出。
【第12篇】工資薪金個(gè)人所得稅計(jì)算
企業(yè)所得稅關(guān)于工資薪金及職工福利費(fèi)扣除的規(guī)定,主要文件依據(jù)是:國稅函〔2009〕3號(hào)文件和國家稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào),下面一起來分享:
國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知國稅函[2009]3號(hào)
一、關(guān)于合理工資薪金的問題
《實(shí)施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”,是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí),可按以下原則掌握:
(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;
(二)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;
(三)企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的,工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的;
(四)企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金,已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù)。
(五)有關(guān)工資薪金的安排,不以減少或逃避稅款為目的;
二、關(guān)于工資薪金總額的問題
《實(shí)施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”,是指企業(yè)按照本通知第一條規(guī)定實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和,不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。屬于國有性質(zhì)的企業(yè),其工資薪金,不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額;超過部分,不得計(jì)入企業(yè)工資薪金總額,也不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
三、關(guān)于職工福利費(fèi)扣除問題
《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi),包括以下內(nèi)容:
(一)尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè),其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。
(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利,包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。
(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi),包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。
四、關(guān)于職工福利費(fèi)核算問題
企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi),應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè),進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒有單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)準(zhǔn)確核算的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行改正。逾期仍未改正的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)進(jìn)行合理的核定。
五、本通知自2008年1月1日起執(zhí)行。
【總結(jié)1】計(jì)提工資時(shí)
借:生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等
貸:應(yīng)付職工薪酬
【總結(jié)2】
只要是真實(shí)合理的工資薪金是可以稅前扣除的!
但是次年匯算清繳前,一定真實(shí)發(fā)放,否則不認(rèn)可!
國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告國家稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例相關(guān)規(guī)定,現(xiàn)對(duì)企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題公告如下:
一、企業(yè)福利性補(bǔ)貼支出稅前扣除問題
列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼,符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號(hào))第一條規(guī)定的,可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出,按規(guī)定在稅前扣除。
不能同時(shí)符合上述條件的福利性補(bǔ)貼,應(yīng)作為國稅函〔2009〕3號(hào)文件第三條規(guī)定的職工福利費(fèi),按規(guī)定計(jì)算限額稅前扣除。
二、企業(yè)年度匯算清繳結(jié)束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題
企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金,準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。
三、企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問題
企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除:按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用,應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出;直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用,應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用,準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù),作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。
四、施行時(shí)間
本公告適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。本公告施行前尚未進(jìn)行稅務(wù)處理的事項(xiàng),符合本公告規(guī)定的可按本公告執(zhí)行。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào))第一條有關(guān)企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工的相關(guān)規(guī)定同時(shí)廢止。
【總結(jié)1】計(jì)提福利費(fèi)時(shí)
借:生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等
貸:應(yīng)付職工薪酬
【總結(jié)2】
職工福利費(fèi)認(rèn)可扣除
=認(rèn)可工資總額*14%,該比例內(nèi)可以稅前扣除,超過納稅調(diào)增!
【第13篇】個(gè)人所得稅按實(shí)發(fā)工資
工資表是我們獲得收入的明細(xì)憑證,但是很多朋友是不是經(jīng)常抱怨看不懂自己的工資條呢,那就跟隨小編的腳步一起來了解一下吧!
我們可以把工資表的條目分為四個(gè)部分:工資標(biāo)準(zhǔn)、五險(xiǎn)一金、扣款補(bǔ)貼、結(jié)果數(shù)據(jù)。
01
工資標(biāo)準(zhǔn)
一般包括基本工資、崗位工資、績效工資、業(yè)務(wù)提成、計(jì)件工資、工齡工資、津貼等。
02
五險(xiǎn)一金
包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金。
hr朋友們要注意,五險(xiǎn)一金的個(gè)人部分是列入稅前扣款的,也就是在計(jì)算所得稅時(shí),可以先扣出五險(xiǎn)一金的個(gè)人部分。
另外,五險(xiǎn)一金的公司繳納部分雖然不對(duì)個(gè)人扣款,但是做薪酬分析時(shí),要注意加上,用于人工成本核算。
03
扣款補(bǔ)貼
主要包含根據(jù)工作情況出現(xiàn)的增減項(xiàng),比如:考勤扣款、餐補(bǔ)、交通補(bǔ)助、違紀(jì)扣款等。
04
結(jié)果數(shù)據(jù)
指應(yīng)發(fā)工資、個(gè)人所得稅、實(shí)發(fā)工資,這三個(gè)項(xiàng)目是由前面三個(gè)部分的數(shù)據(jù)計(jì)算導(dǎo)出的,所以用結(jié)果數(shù)據(jù)表示。
應(yīng)發(fā)工資是由工資標(biāo)準(zhǔn)減去扣款,加上補(bǔ)貼計(jì)算得出。
個(gè)人所得稅是員工工資收入應(yīng)繳稅額。
實(shí)發(fā)工資是由應(yīng)發(fā)工資減去五險(xiǎn)一金、個(gè)人所得稅部分得出。
工資表作為職工獲得工資的證據(jù),其不僅能夠表明職工與用人單位存在勞動(dòng)關(guān)系,也能間接顯示用人單位對(duì)于職工工資的發(fā)放情況。
通常工資表?xiàng)l目一多,打印頁面空間有限的工資表會(huì)顯得繁雜,內(nèi)容密集字體小,影響美觀和閱讀使用效果。
當(dāng)然,不止打印這一個(gè)選項(xiàng),通過電子工資條群發(fā)工具,將電子工資表,以短信/郵件/微信等形式群發(fā)給員工,效率得以大大提升。
所以今天小編給大家?guī)硪环莘浅:糜玫?strong>《工資計(jì)算excel模板(60套)》,里面包含了各種工資條套用模板,數(shù)據(jù)全自動(dòng)生成!總有一款符合您的需求!文末附資料的免費(fèi)獲取方式。
資料詳情
共計(jì)60份文件
部分資料圖展示
以上只是部分資料圖哦,更多資料,請(qǐng)下載后查看使用哦。
資料獲取方式
關(guān)注且私信我關(guān)鍵字【工資表】即可獲得完整資料包,如沒有自動(dòng)回復(fù)就是消息被吞了,請(qǐng)耐心等待人工回復(fù)或者留言,看到必回!
更多干貨工具不要錯(cuò)過!
【第14篇】5000元工資交多少個(gè)人所得稅
新個(gè)人所得稅法將自2023年1月1日起實(shí)施,而起征點(diǎn)提高至每月5000元等部分減稅政策從2023年10月1日起先行實(shí)施,起征點(diǎn)確定為每月5000元。
新個(gè)稅法規(guī)定:居民個(gè)人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額。自2023年10月1日至2023年12月31日,納稅人的工資、薪金所得,先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額,依照個(gè)人所得稅稅率表(綜合所得適用)按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款,并不再扣除附加減除費(fèi)用。
【第15篇】高工資怎么規(guī)避個(gè)人所得稅
個(gè)稅如何稅務(wù)籌劃,個(gè)人合理節(jié)稅降費(fèi),稅務(wù)優(yōu)化個(gè)人/企業(yè)所得稅/增值稅,好助手財(cái)稅咨詢專業(yè)納稅籌劃師,為企業(yè)減負(fù)!個(gè)稅如何稅務(wù)籌劃?
個(gè)稅籌劃應(yīng)先分析相關(guān)法律。一方面可以保證規(guī)劃活動(dòng)的合法性和合規(guī)性,又能使規(guī)劃行為更加科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)。第二分析自己的情況。因?yàn)閭€(gè)稅籌劃需要從自己的實(shí)際情況出發(fā),所以在進(jìn)行稅收籌劃之前,一定要詳細(xì)了解自己的基本情況。第三準(zhǔn)備多個(gè)方案,個(gè)人所得稅籌劃的方法并不單一,所以可以多準(zhǔn)備幾個(gè)方案,方便選擇。
個(gè)稅如何稅務(wù)籌劃
一、個(gè)稅籌劃的方向
1、在保證實(shí)際所得不變的前提下,同時(shí)減少名義所得和名義支出,從而降低應(yīng)納稅所得額。比如把個(gè)人收入變?yōu)閱挝粚?duì)職工的福利勞保支出,個(gè)人收入就可以在單位經(jīng)營成本中稅前扣除。
2、對(duì)可以減除一定費(fèi)用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目,應(yīng)盡可能擴(kuò)大減除費(fèi)用額度。比如在房屋出租收入繳納個(gè)稅方面,若在房屋出租期間對(duì)房屋進(jìn)行維修,那么維修費(fèi)用就可以在稅前進(jìn)行扣除,從而擴(kuò)大減除費(fèi)用額度。
3、對(duì)實(shí)行超額累進(jìn)稅率的應(yīng)稅所得項(xiàng)目(如工資、薪金收入等),應(yīng)盡量避免臨界所得進(jìn)入高檔稅率區(qū)。比如王先生3月份的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額適用5%的稅率,再多發(fā)幾十元工資,稅率就變成10%了,那么這幾十元就應(yīng)盡量改期發(fā)放,避免“單位多發(fā)了錢,收入?yún)s減少”的尷尬。
二、個(gè)稅籌劃的原則
1、綜合效益原則。納稅籌劃不能孤立進(jìn)行,如果某項(xiàng)納稅籌劃取得了節(jié)稅效果,卻增加了其他方面的支出,這樣進(jìn)行納稅籌劃就值得商榷。
個(gè)稅籌劃的原則
2、稅收籌劃前瞻性原則。任何一項(xiàng)具體的納稅籌劃方案的研發(fā)、選擇、確定,都必須在該方案所涉及的納稅事項(xiàng)已成為既定事實(shí)之前。如果該涉稅事項(xiàng)已成既定事實(shí),再事后進(jìn)行“籌劃”,就是掩蓋事實(shí)真相,偽造、變?cè)?、隱匿相關(guān)資料,納稅人將承擔(dān)偷稅的法律責(zé)任。
三、個(gè)人所得稅籌劃方法
1.合理規(guī)劃月薪及年終獎(jiǎng)
根據(jù)年終獎(jiǎng)相應(yīng)的稅收優(yōu)惠,如果員工當(dāng)月工資低于稅法規(guī)定的扣除金額,年度一次性獎(jiǎng)金應(yīng)減去員工當(dāng)月工資收入與扣除金額的差額后的余額,確定年度一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除金額。因此,我們可以利用這一優(yōu)惠政策,根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整年終獎(jiǎng)的發(fā)放時(shí)間和年終獎(jiǎng)與工資的比例,以達(dá)到節(jié)稅目的。
2.通過通訊費(fèi)、交通費(fèi)等發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷進(jìn)行節(jié)稅
根據(jù)稅法,以現(xiàn)金形式發(fā)放通信補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼的,視為工資薪金所得,計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ),計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
因此,只要是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的本質(zhì),取得合法發(fā)票,屬于企業(yè)正常經(jīng)營費(fèi)用的,與收入相關(guān)的合理支出不需要繳納所得稅。
3.合理利用國家稅收政策
國家也有一些與個(gè)人所得稅相關(guān)的政策,如按照國家或地方政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳納的社會(huì)保障和住房公積金;差旅費(fèi)津貼、誤餐津貼等。按過年規(guī)定發(fā)放。
綜上所述,高收入人群在開展個(gè)人所得稅籌劃活動(dòng)時(shí),制定的方案必須合法、全面。不要超越法律紅線,否則稅收籌劃就成了非法偷稅漏稅,會(huì)受到法律的嚴(yán)懲。
【第16篇】1萬元工資個(gè)人所得稅
從廢柴家庭主婦逆襲到國際注冊(cè)理財(cái)師,出國做陪讀太太6年后,我終于實(shí)現(xiàn)了自己的人生價(jià)值。24歲毅然出國做陪讀太太,30歲終于熬出頭,成為理想中的自己
一路走來,我深深體會(huì)到——女人,只有靠自己,才能真正獲得自我價(jià)值,自信而從容地生活。
陷入低谷:陪讀身份出國,卻失去自我價(jià)值?????????????
大學(xué)時(shí)期,我成績優(yōu)異,對(duì)自己的未來充滿信心,更是父母的驕傲。連我自己都沒想到,有一天我會(huì)放棄學(xué)業(yè),背井離鄉(xiāng),隨先生出國,成為一個(gè)陪讀太太。
剛出國的時(shí)候
剛出國的我還沒有來得及平復(fù)對(duì)新生活的滿心期待,現(xiàn)實(shí)就給了我沉重的一擊,在消費(fèi)高物價(jià)高的美國,我們太窮了!
我們?nèi)康氖杖雭碓?,就只有先生微薄的?jiǎng)學(xué)金,根本就難以為繼。
為了省錢,我倆會(huì)坐1個(gè)多小時(shí),轉(zhuǎn)2班公交去最便宜的超市買東西,3美元買了15斤土豆,當(dāng)時(shí)特別開心,覺得賺大了。
住的環(huán)境:和多人一起合租,住在客廳
為了省錢,我們只能和別人合租,一個(gè)房子最多住5個(gè)人,我倆住最便宜的客廳,這一住就是5年。
日常面對(duì)的是永遠(yuǎn)散不掉油煙味的廚房,發(fā)霉的衛(wèi)生間,還有因?yàn)槠孑馐矣巡唤环孔舛U(xiǎn)些被房東趕出去的窘迫,生活真的是一地雞毛。
我想盡辦法省錢,做義工獲得免費(fèi)食物補(bǔ)貼家用,坐1個(gè)小時(shí)車轉(zhuǎn)2趟公交只為去最便宜的超市買東西,但我們的生活依然沒有起色。
我開始嘗試創(chuàng)收,我試著微信賣貨,卻因?yàn)闆]有足夠的專業(yè)知識(shí)和國內(nèi)外時(shí)差而導(dǎo)致客戶流失;
我聽說學(xué)計(jì)算機(jī)就業(yè)好,但因承擔(dān)不起實(shí)體學(xué)校的學(xué)費(fèi),就選擇一家網(wǎng)校以低費(fèi)用自學(xué),學(xué)到一半才發(fā)現(xiàn)網(wǎng)校的學(xué)歷根本不被承認(rèn)……
我的諸多努力始終沒有結(jié)果,這使我沮喪到了極點(diǎn)……
另一方面,身邊和我同樣是陪讀簽證身份的女孩子,基本都在家拼孩子(美國生小孩的福利很多)而在這邊念書的女孩子,基本都在上學(xué),做科研,我和她們沒有一丁點(diǎn)共同語言,除了先生,國外我沒有任何一個(gè)可以交心的朋友……
孤獨(dú)的處境,再加上接二連三的打擊,我陷入了深深的自卑,整個(gè)人都抑郁了,緊張,失眠,亂發(fā)脾氣,每天都在怪自己是個(gè)廢人……
我沒有安全感,我始終覺得,只有自己掙到錢,才有自尊……
我倆被命運(yùn)的手拋到了美國東北部的這個(gè)小鎮(zhèn)上,最難的時(shí)候,我甚至懷疑,我是不是不該來美國?如果在國內(nèi)是不是會(huì)過得好一點(diǎn)?我的未來,到底在哪里?
人生轉(zhuǎn)機(jī):學(xué)習(xí)理財(cái),找到人生新方向
跌到谷底之后,任何變化都可能是轉(zhuǎn)機(jī)。我的轉(zhuǎn)機(jī)來了……
直到18年,先生開始投資美股,機(jī)緣巧合下我們賺到了一大筆錢,卻因?yàn)楫?dāng)時(shí)沒有足夠的理財(cái)知識(shí),很快就虧回去了。
但這件事卻讓我意識(shí)到,我必須要學(xué)會(huì)理財(cái),給家庭財(cái)富做增值,這也許是當(dāng)下我們可以增加財(cái)富的唯一方式了。
由此開始,我玩命學(xué)習(xí),因?yàn)闆]有足夠的錢,我用信用卡刷了8000塊付了股票課的學(xué)費(fèi)。
這一番破釜沉舟終于見效了……
股票課上完后,我成為了優(yōu)秀學(xué)員,不僅通過分享自己的學(xué)習(xí)經(jīng)歷賺回了自己的學(xué)費(fèi),還通過日更100天寫作建立起了自信心。
之后,我又自學(xué)了基金、可轉(zhuǎn)債等課程,慢慢建立起了自己的一套比較成熟的理財(cái)系統(tǒng)。
我曾一年內(nèi)看完了40多本理財(cái)書,光看還不過癮,我還寫了30多篇讀書筆記,這些文章沒有一篇爆款,卻讓我收獲了第一批粉絲。
后來在一個(gè)大v的邀請(qǐng)下,我們一起賬號(hào),賺到了幾千元。我才發(fā)現(xiàn),原來我可以用我的理財(cái)知識(shí)賺錢。
接著,我遇到了一位正在嘗試做個(gè)人品牌培訓(xùn)的老師,在她的指導(dǎo)下,我制作了自己的線上課程,不久后,我賺到了做個(gè)人品牌以來的第一份收入,7000元。
從那時(shí)起,我開始了我的創(chuàng)業(yè)之路,努力實(shí)現(xiàn)財(cái)富增值……
轉(zhuǎn)行成功:做理財(cái)知識(shí)ip 開啟熱愛事業(yè)
2023年9月,我開了第一個(gè)屬于自己的真正的投資賬戶,投入本金1萬,開始實(shí)戰(zhàn)。 我用一年多的時(shí)間,把賬戶本金做到了30萬+。
我的理財(cái)賬戶資產(chǎn)變化
這里面,除了投資賺到的收益,還有通過教學(xué)員理財(cái)賺到的錢。
短短1年間,我已經(jīng)帶領(lǐng)上百名學(xué)員學(xué)習(xí)理財(cái),實(shí)現(xiàn)了年化收益15%+,并且有了良好的投資心態(tài)。
我的性格也比以前開朗很多,我收獲到了更多的朋友,更多的支持。
2023年,一個(gè)偶然的機(jī)會(huì),我遇見了和我各方面都很契合的2個(gè)小伙伴,他們,曾經(jīng)是理財(cái)機(jī)構(gòu)的優(yōu)秀教員,具有豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和理財(cái)能力,我萌生了一個(gè)大膽的想法,也許,我們可以合作,作出一番事業(yè)。
如我所愿,2023年,我們真的合伙了,創(chuàng)辦了我們的新社群。至此,我徹底從一個(gè)“手心向上”的廢柴主婦,逆襲成為了一名理財(cái)學(xué)習(xí)指導(dǎo)老師,賺錢達(dá)人。
一路走來,我無比慶幸當(dāng)初那個(gè)我那個(gè)學(xué)習(xí)理財(cái)知識(shí)的決定。
我深深地相信——
無論是想要活出自己的家庭主婦,還是生活拮據(jù)的職場(chǎng)新人,又或是轉(zhuǎn)行待業(yè)的尷尬時(shí)期,理財(cái)都能真切地幫助到你,安然渡過艱難的時(shí)光……
而手里有一定積蓄,想要財(cái)富增值,抗擊風(fēng)險(xiǎn),理財(cái)更是一個(gè)超級(jí)全能的幫手;
就算是月光族,或者負(fù)債族……理財(cái)也像是一個(gè)強(qiáng)力推手,能夠幫你擺脫現(xiàn)狀,扭轉(zhuǎn)局面。
我能如此篤定,正是因?yàn)檫@些情況都是我身邊真實(shí)發(fā)生的故事。這2年我見證了很多人的改變,他們都和我一樣,因?yàn)槔碡?cái)收獲了很多,有的人生活變好了,有的人變得自信從容……
如果你正苦于不知如何改變現(xiàn)狀,不妨從理財(cái)開始。
未來,我希望成為一名女性理財(cái)成長導(dǎo)師,因?yàn)槲野l(fā)現(xiàn),來學(xué)理財(cái)?shù)拇蟛糠侄际桥⒆印?/p>
我不僅希望能帶她們學(xué)理財(cái)來賺到錢,也希望能幫助她們?cè)诮?jīng)濟(jì)和精神上獨(dú)立強(qiáng)大起來,在家庭中擁有更多話語權(quán),從而有能力和實(shí)力去追求更好的生活,實(shí)現(xiàn)自己的人生夢(mèng)想。
——本內(nèi)容來源于作者“餅餅”的親身經(jīng)歷
平凡人,平凡事。如果你也有真實(shí)故事想要和大家分享,可以私信聯(lián)系我。也許,下一篇刊登的就是你的故事。