【導(dǎo)語】個人所得稅怎么做賬怎么寫好?很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的個人所得稅怎么做賬,有簡短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】個人所得稅怎么做賬
坐標(biāo):上海
很多人發(fā)了工資不知道怎么計(jì)算自己的個人所得稅交了多少,是怎么計(jì)算扣除的?下面給大家分析一下個人所得稅的繳納方式:
第一:個人所得稅有哪些扣稅項(xiàng)目①減免費(fèi)用:60000/1年,5000/1月
②專項(xiàng)扣除:五險一金
③專項(xiàng)附加扣除:子女教育、贍養(yǎng)老人、住房租金、住房貸款利息、大病醫(yī)療、繼續(xù)教育
④符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、個人商業(yè)健康保險。(一般沒有)
第二:個人所得稅計(jì)算稅率
①全年應(yīng)納稅所得稅額不超過36000元,稅率3%,扣除0;
②全年應(yīng)納稅所得額超過36000元至144000元,稅率10%,扣除2520;
③全年應(yīng)納稅所得額超過144000元至300000元,稅率20%,扣除16920;
④全年應(yīng)納稅所得額超過300000元至420000元,稅率25%,扣除31920;
⑤全年應(yīng)納稅所得額超過420000元至660000元,稅率30%,扣除52920;
⑥全年應(yīng)納稅所得額超過660000元至960000元,稅率35%,扣除85920;
⑦全年應(yīng)納稅所得額超過960000元,稅率45%,扣除181920。
什么是全年應(yīng)納稅所得額?
全年應(yīng)納稅所得額=全年應(yīng)發(fā)工資-減免費(fèi)用-專項(xiàng)扣除-減去專項(xiàng)附加扣除。
個人所得稅應(yīng)納稅為:全年應(yīng)納稅所得額x稅率-扣除
舉個例子:張某2023年度實(shí)發(fā)工資25萬,2023年上海最低五險一金繳納為:2259.8/月,一年為:2259.8x12=27117.6。假設(shè)張某專項(xiàng)附加扣除只有2000/月,一年為:2000x12=24000。
則全年應(yīng)納稅所得額為:25萬-60000-27117.6-24000=138882.4,看看對應(yīng)哪個稅率。
則應(yīng)納個人所得稅為:138882.4x10%-2520=11368.24。
個人所得稅國家實(shí)行多退少補(bǔ)政策,如果大家發(fā)現(xiàn)自己有更多可以扣除的項(xiàng)目,每年年初3月31號之前可自行在個人所得稅app進(jìn)行填報申請。
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【第2篇】個人所得稅報賬
工作中我們經(jīng)常會遇到一些打著個人抬頭的發(fā)票,發(fā)票抬頭是個人而不是公司的到底能不能報銷?能不能稅前扣除?今天和大家一起學(xué)習(xí)討論一下。
一、個人抬頭發(fā)票能不能報銷?
換句話說就是是否可以不可以入賬列支?學(xué)會計(jì)的都知道,會計(jì)核算注重什么?真實(shí)及時的反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報告,不應(yīng)僅以交易或者事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。
所以會計(jì)處理首要的原則是業(yè)務(wù)的真實(shí)性,個人抬頭發(fā)票能不能列支,大前提還是真實(shí),發(fā)生的費(fèi)用與企業(yè)經(jīng)營活動有關(guān),所以如果能確定業(yè)務(wù)是企業(yè)真實(shí)發(fā)生的,與企業(yè)相關(guān)的,個人抬頭發(fā)票入賬其實(shí)也不是障礙。
但是,在日常工作中,發(fā)票作為一種形式要件,以個人抬頭開具的發(fā)票本身從形式上就難以分清公私,所以,基本上我們核算都不會認(rèn)可個人抬頭發(fā)票,這其實(shí)也是一個真實(shí)性上的稽核,畢竟從發(fā)票形式上個人抬頭就有是非相關(guān)支出的嫌疑。
所以,你會看到,和企業(yè)消費(fèi)相關(guān)的又涉及個人行為的,比如員工出差住宿、員工發(fā)生餐飲招待,都是要求取得公司抬頭的發(fā)票,如果你拿張個人抬頭發(fā)票回家肯定是報不了的,哪怕你說一百遍這個真是因公消費(fèi)。
二、什么時候個人抬頭發(fā)票允許報銷呢?
那就是客觀原因決定了只能取得個人抬頭發(fā)票,典型的就是飛機(jī)票、火車票這類實(shí)名票據(jù),當(dāng)然取得這些票據(jù)也還是應(yīng)該輔助有更多原始憑證證明其業(yè)務(wù)和企業(yè)相關(guān),只有這樣才能做到形式和實(shí)質(zhì)都證明業(yè)務(wù)真實(shí)可靠。
所以,總體來說,個人抬頭發(fā)票在日常會計(jì)核算上大家默認(rèn)還是不允許的。個別情況允許列支,都是在目前商業(yè)習(xí)慣下,我們沒辦法取得公司抬頭發(fā)票,只能取得個人抬頭發(fā)票,且個人抬頭發(fā)票是為企業(yè)開支的,有企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的其他充分證明。
三、稅務(wù)上呢?
個人抬頭發(fā)票能不能稅前扣除?
其實(shí)企業(yè)所得稅法講求的還是一個真實(shí)性,和經(jīng)營有關(guān),個人抬頭發(fā)票如何有效證明,其實(shí)核算時候我們就會有所要求,比如支付憑證、合同、發(fā)生事由的合理性之類的證明。
但是稅務(wù)上除了實(shí)質(zhì)上的要件審核,還有形式上的審核,這個形式上要件最直接的就是發(fā)票,在實(shí)踐中,個人抬頭的發(fā)票是會被認(rèn)定為不合規(guī)發(fā)票,不允許稅前扣除的。
當(dāng)然也有例外,這個和會計(jì)核算一樣,就是在目前商業(yè)習(xí)慣下,只能取得個人抬頭的,稅務(wù)也會認(rèn)。
四、這6種個人抬頭的發(fā)票可以稅前扣除
誤區(qū):目前還是有的會計(jì)人員認(rèn)為,只有公司抬頭的發(fā)票才可以報銷稅前扣除,個人抬頭的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除,更不要考慮抵扣增值稅了。
其實(shí),這個理解是片面的,隨著增值稅深化改革力度的加大,像公司員工因公出差的車票等雖然個人抬頭的,但是既可以抵扣增值稅,也可以抵企業(yè)所得稅!
這張鐵路車票,可以抵扣的稅額
=263/1.09*0.09=21.72
如果是公司管理人員出差坐火車發(fā)生的費(fèi)用。
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 241.28
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)21.72
貸:銀行存款 263
提醒:這些票據(jù)個人抬頭的可以稅前扣除,當(dāng)然與經(jīng)營相關(guān)。
一、允許稅前扣除的醫(yī)藥費(fèi)票據(jù);
二、機(jī)票和火車票、出差過程的人身意外保險費(fèi);
三、符合職工教育費(fèi)范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出;
四、員工入職前到醫(yī)療機(jī)構(gòu)體檢費(fèi)票據(jù);
五、企業(yè)為因公出差的員工報銷,個人抬頭的財(cái)政收據(jù)的簽證費(fèi);
六、允許稅前扣除的外籍個人的住房補(bǔ)貼,員工憑發(fā)票實(shí)報實(shí)銷,但由于是員工個人與業(yè)主簽訂租賃合同,發(fā)票抬頭為個人;
注意:其實(shí)不限于上述六類,具體問題具體分析。
一、個人抬頭的電話費(fèi)不得稅前扣除
對于發(fā)票抬頭為個人名字的電話費(fèi)發(fā)票不能在稅前扣除,需要做納稅調(diào)增。
依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管若干具體措施〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕114號)第六條,加強(qiáng)企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目管理的規(guī)定'未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除。'
因此,發(fā)票是個人名字的電話費(fèi),不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。公司為個人報銷電話費(fèi)納稅調(diào)整的問題,只需要調(diào)整一次,不能重復(fù)調(diào)整。
建議:公司可以將通訊補(bǔ)貼列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放,不需要職工提供發(fā)票,可以作為工資薪金支出直接稅前扣除,從而減輕公司的納稅負(fù)擔(dān)。
二、個人抬頭的住宿費(fèi)發(fā)票也不能稅前扣除
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》(國稅發(fā)[2008]80號)第八條第(二)項(xiàng)規(guī)定:
“納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票,不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報銷?!?/p>
因此,員工出差開具個人抬頭的住宿費(fèi)發(fā)票不可以在稅前扣除。
與此同時,還要注意各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的特殊要求,比如:
廣州稅務(wù)規(guī)定,向消費(fèi)者個人提供住宿服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。但如果該個人屬于出差,住宿后要求開具增值稅專用發(fā)票給所屬單位抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,在索取增值稅專用發(fā)票時,須向銷售方提供購買方公司名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號的信息,不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。同時,開票方應(yīng)在發(fā)票備注欄錄入住宿個人的姓名和身份證號碼信息。
江西稅務(wù)在營改增問答中,也有類似的規(guī)定。
發(fā)票抬頭10問10答
問題1:發(fā)票抬頭多字或者少字可以嗎?
答:如果發(fā)票抬頭寫錯或少寫了,不得涂改或再次添加文字。
問題2:增值稅發(fā)票抬頭可以是空白嗎?
答:發(fā)票填寫不全,是不能作為企業(yè)所得稅前扣除的合法憑證。
問題3:發(fā)票抬頭可以用簡稱嗎?
答:發(fā)票抬頭必須如實(shí)填寫購買方的完整名稱,不可以寫任何形式的簡稱,只有發(fā)票抬頭的信息完整正確才可以稅前扣除。
問題4:普通發(fā)票,抬頭是個人的但是稅號那欄填寫的是公司稅號,可以用嗎?
答:不能用來公司報銷,用以公司報銷的發(fā)票必須開具公司全名與公司社會統(tǒng)一信用代碼。
問題5:普通發(fā)票抬頭需要填全嗎?
答:普通發(fā)票抬頭填入公司名稱及稅號就可以正常使用,不填地址及電話號碼也可以。
國家稅務(wù)總局發(fā)布2023年第16號公告明確:開發(fā)票必須填報納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼?。ú还軐F边€是普票)。銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時,應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。
問題6:進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票名稱可以不一致嗎?
答:不可以。作為商貿(mào)企業(yè)一般納稅人,本身不加工,所開的銷項(xiàng)發(fā)票要求必須有對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,而且名稱必須一致。
總結(jié)起來有幾點(diǎn)需要注意:
1、開票時一定按照實(shí)際商品進(jìn)行開具,不得變更名稱,不能按照客戶不合理的要求開具;
2、作為商貿(mào)企業(yè),一定保證所開具的商品有對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,不得虛開,隨意開票;
3、商品名稱一定要選擇合適的稅收分類編碼,不得隨意選擇;
4、要按照實(shí)際金額開具發(fā)票,保證三流一致,即:發(fā)票、貨物、資金三個方面保持一致。
問題7:公司還未注冊,發(fā)票抬頭該如何開呢?
答:如果公司名稱已經(jīng)核準(zhǔn),可以使用該名稱進(jìn)行開具發(fā)票。公司執(zhí)照下來之前,產(chǎn)生的費(fèi)用可以走開辦費(fèi),發(fā)票抬頭寫法人代表個人的名字。如果商家能夠先開具欠票收據(jù),等執(zhí)照下來之后再補(bǔ)開正規(guī)發(fā)票也可以。如果被稅務(wù)局認(rèn)為不合理即使入賬也不可以抵所得,財(cái)務(wù)需要做調(diào)出處理。
問題8:餐飲發(fā)票抬頭開錯一個字,已經(jīng)跨月還能怎么補(bǔ)救?
答:根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條的規(guī)定:開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋發(fā)票專用章。上面這種發(fā)票不能使用,需要讓開具方重新開。
問題9:員工出差的飛機(jī)票發(fā)票抬頭是個人能報銷嗎?
答:①出差的,填具差旅費(fèi)報銷單報銷,行程單抬頭是個人,發(fā)票應(yīng)該是公司;②非出差的,可并入工資總額中,隨工資報個稅
稅貓:稅前測、稅平安、安心稅
【第3篇】個人所得稅經(jīng)營所得查賬征收
個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
——征稅對象、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算
1.納稅人
個人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人
合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人
2.稅率
同個體工商戶的五級超額累進(jìn)稅率
投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的(包括參與興辦),年度終了時,應(yīng)匯總從所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額,計(jì)算個稅。
3.應(yīng)納稅所得額的確定原則
(1)合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。
(2)合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。
(3)協(xié)商不成的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,按照合伙人實(shí)繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額。
(4)無法確定出資比例的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個合伙人的應(yīng)納稅所得額。
(5)合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人。
4.應(yīng)納稅款的計(jì)算
(1)查賬征收方式下
①收入和扣除項(xiàng)目的確定
例:(多選題)下列稅務(wù)處理中,符合個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有( )。
a.投資者的工資不得稅前扣除
b.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除
c.分配給投資者的股息、紅利,允許稅前扣除
d.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除
e.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的,企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)
『正確答案』abe
『答案解析』選項(xiàng)c,分配給投資者的股息、紅利是在稅后分配的,不能稅前扣除;
選項(xiàng)d,業(yè)務(wù)招待費(fèi)要按營業(yè)收入的15%計(jì)算限額扣除,不能據(jù)實(shí)扣除。
②投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
匯總?cè)科髽I(yè)的經(jīng)營所得計(jì)算出全年經(jīng)營所得的應(yīng)納稅額,再分?jǐn)偨o每個企業(yè),由各個企業(yè)多退少補(bǔ)。計(jì)算公式如下:
應(yīng)納稅所得額=∑各個企業(yè)的經(jīng)營所得
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)
本企業(yè)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅額×本企業(yè)的經(jīng)營所得÷∑各個企業(yè)的經(jīng)營所得
本企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的稅額=本企業(yè)應(yīng)納稅額-本企業(yè)預(yù)繳的稅額
注意:投資者興辦兩個以上的企業(yè),其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由投資者選擇在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除。
(2)核定征收方式下
核定范圍:未設(shè)置賬簿;賬簿資料混亂;未按期申報,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令后,仍不申報的。
所得額確定:
應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率或=成本費(fèi)用支出額/(1-應(yīng)稅所得率) × 應(yīng)稅所得率
有財(cái)稅問題就問解稅寶,有財(cái)稅難題就找解稅寶!
【第4篇】個人所得稅如何入賬
進(jìn)入每年三月份,網(wǎng)絡(luò)最敏感的話題,lv就是申報個人所得稅。這關(guān)系到好些人可以退稅/補(bǔ)稅,具體的操作各網(wǎng)絡(luò)上都有,實(shí)是求是的填寫,(有條件的一定要把專項(xiàng)附加扣除填上去,這是退稅的加分項(xiàng)),
我是三月一日預(yù)約的,二號開始申報,五號國庫就撥款入賬,算比較快的,之前申報估計(jì)都要7-15天。 稅務(wù)審查通過后,國庫1-2天內(nèi)就會處理撥款。
【第5篇】個人所得稅如何做賬
稅收優(yōu)惠政策《二十稅》為您解答。
現(xiàn)在會有很多以個人的名義來跟公司進(jìn)行業(yè)務(wù)往來的,個人在外承接業(yè)務(wù),給公司提供一些技術(shù)服務(wù),辦公室軟件更新,咨詢服務(wù)等,個人跟企業(yè)之間發(fā)生業(yè)務(wù)來往是很常見的,但是這種時候就會出現(xiàn)一個問題,那就是個人該如何申報納稅,如何給公司提供相應(yīng)的發(fā)票呢?
個人因?yàn)闆]有稅務(wù)登記,本身是不具備開票資格的,所以個人如果想要開具相應(yīng)的發(fā)票的話,是可以到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局大廳申請代開發(fā)票給到公司的,拿著相應(yīng)的合同,和個人的身份證,在稅務(wù)大廳繳納增值稅,個人所得稅通常是由公司進(jìn)行代扣代繳,稅率為20%-40%,稅負(fù)壓力還是比較大的。
個人其實(shí)是可以跟公司商量,自己到稅務(wù)大廳繳納個人所得稅的,個人可以到有優(yōu)惠政策的優(yōu)惠園區(qū)申請代開,享受當(dāng)?shù)氐膬?yōu)惠政策,個稅為0.75%-1.7%,增值稅可以享受免征政策,會根據(jù)不同的園區(qū)和不同的開票品目,稅率有所變化。
個人不需要親自到稅務(wù)大廳,只需要提供相關(guān)信息即可,一般三個工作日左右就能出票,出完票就出示完稅證明,一年可以代開500萬,也能滿足大部分個人的需求,能大幅度的減輕個人的稅負(fù)壓力。
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獲得大額的報酬,個人該如何申報納稅呢?
【第6篇】個人所得稅賬務(wù)處理
導(dǎo)讀:本文講述的是關(guān)于申請個稅退稅賬務(wù)處理如何做的有關(guān)問題,可以通過應(yīng)交稅費(fèi)科目來進(jìn)行處理,相關(guān)的會計(jì)分錄文中已作出詳細(xì)的說明,更多內(nèi)容詳情請跟著一起來看看吧。
可以這樣子處理:
1、 借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2、 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
3、 借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配——未分配利潤
二、建議按實(shí)際情況處理,便宜以后查詢,不要貪圖方便,給以后查賬帶來麻煩;
個人所得稅返還的手續(xù)費(fèi)如何賬務(wù)處理?
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費(fèi)??劾U義務(wù)人可將手續(xù)費(fèi)用于獎勵代扣代繳工作成績優(yōu)異的辦稅員(財(cái)務(wù)人員)。”由于上述規(guī)定中沒有對扣繳義務(wù)人取得的手續(xù)費(fèi)收入指定用途,故對此可分為兩種情況處理:
(1)如扣繳義務(wù)人用于獎勵辦稅人員的,取得收入可掛往來賬科目,不作為收入處理;辦稅員(財(cái)務(wù)人員)取得代扣繳義務(wù)手續(xù)費(fèi)的獎勵收入不計(jì)征個人所得稅;
(2)如扣繳義務(wù)人不用作獎勵辦稅員(財(cái)務(wù)人員)個人的而納入企業(yè)作為其他用途的,則應(yīng)作正常生產(chǎn)經(jīng)營以外取得的收入處理,計(jì)入“營業(yè)外收入”
大多數(shù)還是計(jì)入到了營業(yè)外收入。
【第7篇】個人所得稅返還手續(xù)費(fèi)賬務(wù)處理
個人所得稅手續(xù)費(fèi)退付申請,截止到3月30日。還沒有辦理的會計(jì)朋友請盡快辦理哦。
個人所得稅手續(xù)費(fèi),就是公司幫員工代扣代繳個稅,稅局按交納個稅金額的2%給予的手續(xù)費(fèi)退還。
3月30日前,財(cái)務(wù)人員可通過自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)“退付手續(xù)費(fèi)核對”申請辦理2023年度個人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)。
我來給大家分享一下個稅手續(xù)費(fèi)返還的會計(jì)處理:
借:銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
特別提醒:是否繳納增值稅,稅法沒有明文規(guī)定,建議納稅人與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn),盡量避免增值稅涉稅風(fēng)險。
企業(yè)收到該筆返款如果用于獎勵本單位職工的話,按照發(fā)放工資的賬務(wù)處理即可
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款
特別提醒:如果獎勵給相應(yīng)的辦稅人員,暫免征個稅;如果獎勵給其他人員的話,要繳納個稅。
你們學(xué)會了嗎?
【第8篇】個人所得稅的賬務(wù)處理
職工個人所得稅一般由公司代扣代繳,發(fā)放工資時借記應(yīng)付職工薪酬科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅科目。接下來,我們一起了解下代扣代繳職工個人所得稅的賬務(wù)處理怎么做?
代扣代繳職工個人所得稅怎么做賬?
1、工資計(jì)提時,賬務(wù)處理如下:
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/開發(fā)成本(等)
貸:應(yīng)付職工薪酬
2、發(fā)放時,代扣代繳個人所得稅:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)
3、繳納個人所得稅時,賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)
貸:銀行存款
知識延伸:為返聘員工代扣代繳個人所得稅的會計(jì)分錄
補(bǔ)計(jì)提個稅怎么做賬
補(bǔ)提
借:其他應(yīng)收款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
繳納
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
現(xiàn)金收回
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
從工資中扣回
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)收款
庫存現(xiàn)金/銀行存款
代扣代繳的含義
1、代扣代繳指的是按照稅法規(guī)定,負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位和個人,對納稅人應(yīng)納稅款進(jìn)行代扣代繳。
2、支付人向納稅人支付款項(xiàng)時,從所支付的款項(xiàng)中依法直接扣除稅款并代為繳納。
3、比如,我國對納稅人課征的個人所得稅就是采取代扣代繳的方式。
4、代扣代繳能夠?qū)α阈欠稚?、不易控管的稅源?shí)行源泉控制。
來源于會計(jì)網(wǎng),責(zé)編:慕溪
【第9篇】個人所得稅倒賬
2023年11月1日國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局第二稽查局給深圳某公司下發(fā)了一份“稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書”
在處罰事項(xiàng)通知書中,稅務(wù)給出的事實(shí)與依據(jù)是該公司與13家公司的業(yè)務(wù)往來中存在明顯的資金回流。取得的發(fā)票不符合實(shí)際經(jīng)營情況,存在少交增值稅。
那么什么是資金回流呢?主要有以下圖示2種情況。就是a公司在短期內(nèi)有很明顯的資金進(jìn)出情況,多數(shù)金額還是一致的,或者金額之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。比如金額都是扣除了同樣的比例進(jìn)出的。
常見的情形有:
1)公司分多筆資金出去,回來的資金與轉(zhuǎn)出去的資金金額一樣;
2)公司收到一筆或多筆資金,又都轉(zhuǎn)出去,金額合計(jì)一樣,存在回流嫌疑
3)與某個公司的業(yè)務(wù)往來的同時,都在業(yè)務(wù)近期收到資金回流,如情形2情況,且每次轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入形成的比例一致。存在虛假交易資金回流
存在資金回流的情況,一般都是因?yàn)楣敬嬖谔摷俳灰?,需要走賬。保證所謂的資金流、發(fā)票流、業(yè)務(wù)流、合同流一致。雖然資金交易真實(shí),但是可能存在業(yè)務(wù)流也就是貨物流可能是虛假的,沒有真實(shí)的貨物交付、服務(wù)交付。
資金回流,虛假交易,多數(shù)情況下是因?yàn)楣救边M(jìn)項(xiàng)發(fā)票,或者想做虛假的業(yè)績。會與其他公司(多數(shù)是有關(guān)聯(lián)的:如關(guān)聯(lián)公司、熟人公司)做資金走賬、開發(fā)票,實(shí)際業(yè)務(wù)虛假。從而獲得可抵扣的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣,達(dá)到少交增值稅的目的、同時因增加購進(jìn)也會增加公司的支出,降低公司的企業(yè)所得稅。
我們再來看深圳稅務(wù)對該公司的處罰:
1、資金回流存在交易虛假,取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不合理,就會有補(bǔ)交增值稅及附加的情形,稅務(wù)就列出了該公司增值稅及附加稅違反了哪條規(guī)定。列出其需要補(bǔ)交的稅費(fèi)金額。
2、資金回流交易是假的,那么獲得的成本支出自然也不能在所得稅前扣除,因此稅務(wù)依據(jù)規(guī)定指明企業(yè)在所得稅少繳上違反的規(guī)定,列出其需要補(bǔ)交的稅費(fèi)金額。
3、資金回流交易虛假,發(fā)票是不合法的,稅務(wù)參考發(fā)票管理辦法規(guī)定,對該公司的增值稅少繳、所得稅少繳行為只做一次處罰。
因此從該處罰決定上看,稅務(wù)在對企業(yè)有違法行為處罰的時候,是明確依據(jù)相關(guān)規(guī)定,逐一列明企業(yè)的違法地方,以及涉嫌違反了哪一條規(guī)定。不管是要追收稅款,還是加收罰款、不處罰等等都是有對應(yīng)的稅收條款依據(jù)的。
因此,在核查企業(yè)是否存在虛開發(fā)票,虛假交易的時候,不僅僅通過稅務(wù)系統(tǒng)比對發(fā)票數(shù)據(jù),還會聯(lián)合銀行核查公司賬戶、企業(yè)相關(guān)人員的賬戶,看是否存在資金回流、不合理的過賬交易。
如果純粹合理的過賬是可以的,但是過賬很多時候是存在非法行為交易的,與公司經(jīng)營無關(guān)的過賬本質(zhì)上就是不合理的,無緣無故的倒賬是不存在的,背后肯定存在一些不合理目的。因此一定要注意資金回流的風(fēng)險。
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【第10篇】個人所得稅做賬
每月對工資薪金進(jìn)行代扣代繳,是每個會計(jì)每月必須干的事兒,可是實(shí)際工作中,電腦總會遇到重裝系統(tǒng)或換電腦的現(xiàn)象,如果重新錄入人員及其他信息,如果公司人員較少,工作量還能接受,如果動則一百上千人,我們該怎么辦呢?這里小編給大伙講,裝自然人扣繳端時一定要啟動自動備份喔!自動備份的設(shè)置我在上篇發(fā)文《一文看懂個人所得稅申報軟件怎么下載及安裝》里有講到,有需要的小伙伴們爬樓看喔,如果沒有啟動,也要每次進(jìn)行手動備份,下次發(fā)文,我會講到如何手動備份,這里我給大家講講數(shù)據(jù)怎么恢復(fù),記得關(guān)注我,我會每天給大伙分享財(cái)會工作中的點(diǎn)點(diǎn)滴滴,都是干貨喔。
第一步:打開自然人電子稅務(wù)局(扣繳端),輸入實(shí)名過的用戶名及密碼,如下圖:
第二步:點(diǎn)擊系統(tǒng)設(shè)置,就是紅色箭頭指的地方。
第三步:進(jìn)入系統(tǒng)設(shè)置界面,點(diǎn)紅色箭頭指的地方(備份恢復(fù))后再點(diǎn)藍(lán)色箭頭指的方(恢復(fù)設(shè)置)
第四步:我們點(diǎn)擊選擇(就是紅色箭頭指的地方),找到我們要恢復(fù)的文件并選定他
第五步:下圖是我們選定好了要恢色的文件包的界面
第六步:選定好文件后,點(diǎn)擊恢復(fù),紅色箭頭指的地方
第七步:點(diǎn)恢復(fù)后,就出現(xiàn)了下面的界面了,跳出了下面的對話框,提示我們選定的數(shù)據(jù)庫是否正確,我們定確定。
第八步:我們點(diǎn)確認(rèn)后又會跳出一個對話框,要求我們關(guān)閉軟件,重新登錄,系統(tǒng)在我們關(guān)閉退出后會自動進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)喔,下次我們打開時數(shù)據(jù)就恢復(fù)好了,是不是很神奇。
第九步:我們點(diǎn)上圖的確定后,過一小會,就會出現(xiàn)提示信息,數(shù)據(jù)庫還原成功啦!
【第11篇】個人所得稅賬務(wù)會計(jì)分錄
1、自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)怎么更正申報上期數(shù)據(jù)?
自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)中綜合所得個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報成功之后,發(fā)現(xiàn)有錯報、漏報的情況,可使用申報更正功能,修改已申報數(shù)據(jù)后重新申報。進(jìn)入扣繳端,選擇需要更正的“稅款所屬月份”。點(diǎn)擊【綜合所得申報】進(jìn)入綜合所得申報界面,點(diǎn)擊【4申報表報送】查看當(dāng)前月份申報狀態(tài),只有申報狀態(tài)為“申報成功”的情況下才允許啟動更正申報。點(diǎn)擊【更正申報】按鈕,啟動更正申報,系統(tǒng)提示往期錯誤更正申報成功后,需要對后續(xù)稅款所屬期的綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報表進(jìn)行逐月更正。
2、取得的生育津貼需要繳納個稅嗎?
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)有關(guān)個人所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕8號): 生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險辦法,取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼,免征個人所得稅。
3、公司臨時外聘的專家,未與公司簽訂勞動合同,該專家取得的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票,我公司能否用于抵扣進(jìn)項(xiàng)?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第31號)規(guī)定:《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2023年第39號)第六條所稱“國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”,限于與本單位簽訂了勞動合同的員工,以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。因此,臨時外聘的未與公司簽訂勞動合同的專家取得的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票,公司不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)。
4、納稅人申報繳納印花稅時應(yīng)填報什么報表?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施<中華人民共和國印花稅法>等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第14號)第一條第一款規(guī)定:納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)書立印花稅應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營業(yè)賬簿情況,填寫《印花稅稅源明細(xì)表》,進(jìn)行財(cái)產(chǎn)行為稅綜合申報。
5、一般納稅人之前申報未開票收入,現(xiàn)在開具發(fā)票了,怎么申報?
本月補(bǔ)開發(fā)票時填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))“開具增值稅專用發(fā)票”或“開具其他發(fā)票”欄次,同時對應(yīng)的“未開發(fā)票”欄次填寫負(fù)數(shù)即可。