寧波個(gè)人所得稅（4篇）

【第1篇】寧波個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)，個(gè)人所得稅是地方財(cái)政收入組成中的重要部分，也是反映人均薪資水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活力等經(jīng)濟(jì)要素的重要因素，目前2022上半年全國(guó)人均個(gè)稅10強(qiáng)城市已經(jīng)公布，下面一起了解一下。

2022上半年人均個(gè)稅10強(qiáng)城市分別為上海、北京、珠海、深圳、杭州、寧波、鄂爾多斯、南京、湖州、蘇州。10強(qiáng)城市中，傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)強(qiáng)市依舊上榜，不過(guò)像珠海、鄂爾多斯等普通地級(jí)市在表現(xiàn)搶眼，人均個(gè)稅水平較高，說(shuō)明了地方在人均收入方面表現(xiàn)出較好水平。

上海依舊是人均個(gè)稅最高的城市，達(dá)到了4964元，并且在個(gè)人總額方面上海也是位居第一，高水準(zhǔn)的人均個(gè)稅與整體產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和薪資水平關(guān)系密切，上海的金融、技術(shù)服務(wù)、高端制造等產(chǎn)業(yè)發(fā)達(dá)，薪資水平高，所以在人均個(gè)稅方面長(zhǎng)期居領(lǐng)先位置。北京上半年人均個(gè)稅達(dá)到了4619元排在了第二位，與上海一樣，北京的整體產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和薪資水準(zhǔn)也是位居全國(guó)領(lǐng)先，所以個(gè)稅收入也較高。高水準(zhǔn)的個(gè)稅收入對(duì)于兩座城市的財(cái)政收入和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展均有積極意義。

珠海在上半年人均個(gè)稅方面表現(xiàn)亮眼，達(dá)到了3989元，要高于深圳、杭州等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)城市，這主要是珠海上半年股權(quán)交易，導(dǎo)致個(gè)稅收入大幅增長(zhǎng)，深圳、杭州、寧波這三座城市更多是依靠先進(jìn)的產(chǎn)業(yè)，提升薪資水平的同時(shí)帶動(dòng)了個(gè)稅收入增長(zhǎng)，鄂爾多斯、南京、湖州、蘇州均躋身10強(qiáng)行列，值得注意的是鄂爾多斯人均個(gè)稅超過(guò)南京、蘇州等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)城市，首先人口規(guī)模較小是一大因素，另外鄂爾多斯石化產(chǎn)業(yè)發(fā)達(dá)，整體薪資水準(zhǔn)較高，所以人均個(gè)稅也走到了全國(guó)各城市前列。

【第2篇】寧波市個(gè)人所得稅計(jì)算

我們公司有三個(gè)股東，實(shí)收資本500 萬(wàn)，凈資產(chǎn)價(jià)值 2000 萬(wàn)。因某種原因，又有一個(gè)新的個(gè)人股東以增資形式進(jìn)入，投資500 萬(wàn)，按比例應(yīng)占 20%股份，但投資協(xié)議和工商登記約定享有股份 30%。請(qǐng)問(wèn)這種情況， 該股東是否繳納溢價(jià)的個(gè)人所得稅？昨天問(wèn) 12366 增資納稅問(wèn)題，他們的回復(fù)是只有同步都增資才不用繳納 20%。

回復(fù)：親愛(ài)的學(xué)員，想搞清楚這個(gè)問(wèn)題，先舉個(gè)例子：假設(shè)一套房子市場(chǎng)價(jià)格 100 萬(wàn)，有人僅花了 70 萬(wàn)購(gòu)得，那么是否要對(duì)這個(gè)差價(jià) 30 萬(wàn)征稅呢？答案是否定的。因?yàn)閺膩?lái)沒(méi)有任何文件規(guī)定對(duì)“買(mǎi)便宜貨”要征稅。對(duì)該 30 萬(wàn)的征稅要延后至該房產(chǎn)再次出售時(shí)。由于購(gòu)買(mǎi)價(jià)格 70 萬(wàn)，出售時(shí)房產(chǎn)原始成本依然為 70 萬(wàn)，而不能是 100 萬(wàn)，所以 30 萬(wàn)的增值此時(shí)就有納稅義務(wù)了。但原財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于單位低價(jià)向職工售房有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái) 稅[2007]13 號(hào)）確有規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織在住房制度改革期間，按照所在地縣級(jí)以上人民政府規(guī)定的房改成本價(jià)格向職工出售公有住房，職工因支付的房改成本價(jià) 格低于房屋建造成本價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格而取得的差價(jià)收益，免征個(gè)人所得稅。除上述規(guī)定情形外，單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分（職工實(shí)際支付的購(gòu)房?jī)r(jià)款低于該房屋的購(gòu)置或建造成本價(jià)格的差額），屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。對(duì)職工取得的上述應(yīng)稅所得，比照國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2005]9 號(hào))規(guī)定的全年一次性獎(jiǎng)金的征稅辦法，計(jì)算征收個(gè)人所得稅，即先將全部所得數(shù)額除以 12，按其商數(shù)并根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定的稅率表確定適用的稅率和速算扣除數(shù)，再根據(jù)全部所得數(shù)額、適用的稅率和速算扣除數(shù)， 按照稅法規(guī)定計(jì)算征稅。我們認(rèn)為，這里僅指的是單位低價(jià)銷(xiāo)售住房給單位職工的情形，屬于個(gè)案解釋?zhuān)悇?wù)局并不能做擴(kuò)大解釋和適用。增資擴(kuò)股與股權(quán)轉(zhuǎn)讓是兩個(gè)不同概念。股權(quán)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生收益當(dāng)然要征稅，但用貨幣增資是一種投資行為，不產(chǎn)生應(yīng)稅收入，無(wú)論 是總局網(wǎng)站的答復(fù)，還是各位稅收專(zhuān)家的專(zhuān)著，大家有著共同的認(rèn)知。而對(duì)于不公允出資，由于現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)對(duì)此沒(méi)有明確的規(guī)定，各地對(duì)此處理的情 況不一，大部分稅務(wù)機(jī)關(guān)并沒(méi)有把不公允出資納入征稅范圍，這主要是因?yàn)閷?duì)不公允出資征 稅缺乏明確的征稅依據(jù)，且計(jì)稅基礎(chǔ)難以確認(rèn)。目前只有寧波市地稅局專(zhuān)門(mén)發(fā)文對(duì)不公允出資征稅（詳見(jiàn)寧波地稅個(gè)人所得稅熱點(diǎn)政策問(wèn)答（2014 年第一期第 8 條）：?jiǎn)枺浩髽I(yè)增資，尤其是不同比例的增資情形，引起原股東股本結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，經(jīng)咨詢(xún)工 商部門(mén)，其認(rèn)為該行為不是股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑐€(gè)人所得稅如何處理？答復(fù)如下：（1） 對(duì)于以大于或等于公司每股凈資產(chǎn)公允價(jià)值的價(jià)格增資行為，不屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征個(gè)人所得稅。上述行為中其高于每股凈資產(chǎn)賬面價(jià)值部分應(yīng)計(jì)入資本公積，對(duì)于股份制企業(yè)，該部分 資本公積在以后轉(zhuǎn)增資本時(shí)不征收個(gè)人所得稅；對(duì)于其他所有制企業(yè)，該部分資本公積轉(zhuǎn)增 資本時(shí)應(yīng)按照“利息、股息、紅利個(gè)人所得稅”稅目征收個(gè)人所得稅。（2） 對(duì)于以平價(jià)增資或以低于每股凈資產(chǎn)公允價(jià)值的價(jià)格增資行為，原股東實(shí)際占有的公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值發(fā)生轉(zhuǎn)移的部分應(yīng)視同轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)依稅法相關(guān)規(guī)定征收個(gè)人所得 稅。我們認(rèn)為，寧波地稅局這個(gè)答復(fù)貌似有理，實(shí)則強(qiáng)詞奪理。因?yàn)闆](méi)有任何依據(jù)支持該局 這種說(shuō)法。

【第3篇】寧波個(gè)人所得稅計(jì)算器

今天下午，備受社會(huì)關(guān)注的關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定經(jīng)十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過(guò)。至此，七次大修后的新個(gè)稅法正式亮相！

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起征點(diǎn)確定為每月5000元

新個(gè)稅法規(guī)定：居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

減稅向中低收入傾斜

新個(gè)稅法規(guī)定，歷經(jīng)此次修法，個(gè)稅的部分稅率級(jí)距進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級(jí)距，縮小25%稅率的級(jí)距，30%、35%、45%三檔較高稅率級(jí)距不變。

多項(xiàng)支出可抵稅

今后計(jì)算個(gè)稅，在扣除基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除外，還增加了專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。新個(gè)稅法規(guī)定：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國(guó)務(wù)院確定，并報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案。

10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率

新個(gè)稅法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率。新個(gè)稅法規(guī)定，自2023年10月1日至2023年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用。

個(gè)稅改革，普通老百姓能享受多少“紅利”？

小布給大家算一筆賬

★假設(shè)a公司甲員工每月扣除“五險(xiǎn)一金”等費(fèi)用（不含專(zhuān)項(xiàng)附加扣除）后的工資收入為5000元，按改革前的稅法規(guī)定，他的應(yīng)納稅所得額為1500元，適用3%的稅率，每月需繳納45元個(gè)稅。改革后，甲員工不需要繳納個(gè)稅，個(gè)稅負(fù)擔(dān)降為零。

★假設(shè)a公司乙員工每月扣除“五險(xiǎn)一金”等費(fèi)用（不含專(zhuān)項(xiàng)附加扣除）后工資收入1萬(wàn)元，改革前他的應(yīng)納稅所得額為6500元，適用20%的稅率，再減去速算扣除數(shù)555元，每月繳納的個(gè)稅為745元。改革后，他的應(yīng)納稅所得額是5000元/月，每月僅需繳納290元，減稅455元。未來(lái)如增加專(zhuān)項(xiàng)附加扣除后，稅負(fù)下降將更明顯。

按上述方法計(jì)算，如果每月扣除“五險(xiǎn)一金”等費(fèi)用（不含專(zhuān)項(xiàng)附加扣除）后月工資收入2萬(wàn)元，改革前的每月需交個(gè)稅3120元，改革后應(yīng)納稅所得額是15000。每月個(gè)稅1590元，個(gè)稅負(fù)擔(dān)明顯減輕，可支配收入相應(yīng)增加。

來(lái)源：人民日?qǐng)?bào)

編輯：桂振亞

實(shí)用！轉(zhuǎn)存！

【第4篇】寧波市個(gè)人所得稅

國(guó)家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局關(guān)于明確2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳郵寄申報(bào)相關(guān)事項(xiàng)的通知

國(guó)家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局

全文有效

2022.2.15

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）相關(guān)規(guī)定，2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“年度匯算”）的郵寄申報(bào)采用定點(diǎn)集中受理方式辦理，現(xiàn)將相關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、郵寄申報(bào)的適用范圍

任職受雇單位所在地（無(wú)任職受雇單位的，為戶(hù)籍所在地、經(jīng)常居住地或主要收入來(lái)源地）在寧波市范圍內(nèi)，且根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)第三條規(guī)定的需要辦理年度匯算的納稅人，不方便通過(guò)自然人電子稅務(wù)局（個(gè)人所得稅app、web端）或辦稅服務(wù)廳辦理的，可以通過(guò)郵寄申報(bào)辦理個(gè)人所得稅綜合所得年度申報(bào)。

二、郵寄申報(bào)的接收稅務(wù)機(jī)關(guān)

我市郵寄申報(bào)統(tǒng)一接收稅務(wù)機(jī)關(guān)為國(guó)家稅務(wù)總局寧波市鄞州區(qū)稅務(wù)局第一稅務(wù)所，納稅人應(yīng)將申報(bào)資料寄送到該郵寄申報(bào)受理機(jī)關(guān)（詳見(jiàn)附件）。

三、郵寄申報(bào)的報(bào)送資料

納稅人選擇郵寄申報(bào)方式辦理年度匯算的，應(yīng)報(bào)送納稅申報(bào)表及其他有關(guān)資料（一式兩份），填寫(xiě)其本人聯(lián)系電話(huà)并簽名確認(rèn)。

（一）納稅人僅取得境內(nèi)綜合所得的，應(yīng)根據(jù)規(guī)定填報(bào)《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（a表）》或《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（簡(jiǎn)易版）》或《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（問(wèn)答版）》。

（二）納稅人取得境外綜合所得的，應(yīng)填報(bào)《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（b表）》及《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細(xì)表》。

（三）納稅人選擇在匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，需附報(bào)《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表》。

（四）納稅人有按規(guī)定在稅前扣除商業(yè)健康保險(xiǎn)的，需附報(bào)《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》。

（五）納稅人有按規(guī)定在稅前扣除稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的，需附報(bào)《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》。

（六）納稅人有按規(guī)定在稅前扣除公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)的，需附報(bào)《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》。

（七）納稅人重要基礎(chǔ)信息發(fā)生變化的，需要報(bào)送《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）》。

納稅人可通過(guò)下列方式獲取相關(guān)申報(bào)表單：

（一）寧波市稅務(wù)局門(mén)戶(hù)網(wǎng)站資料下載-表格下載-申報(bào)納稅/信息報(bào)告欄目下載。

（二）就近辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

四、申報(bào)時(shí)間

需要通過(guò)郵寄申報(bào)方式辦理2023年個(gè)人所得稅綜合所得匯算的納稅人，請(qǐng)?jiān)?023年6月30日前將申報(bào)資料以國(guó)內(nèi)特快專(zhuān)遞方式郵寄給指定受理郵寄申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)，并妥善保管該特快專(zhuān)遞的寄件憑據(jù)，以備核查。郵寄申報(bào)日期以郵政部門(mén)收寄郵戳日期為準(zhǔn)。

五、年度匯算的退稅、補(bǔ)稅

郵寄申報(bào)后涉及年度匯算應(yīng)補(bǔ)稅或者退稅的，因涉及地方財(cái)政歸屬問(wèn)題，納稅人應(yīng)通過(guò)自然人電子稅務(wù)局（個(gè)人所得稅app、web端）網(wǎng)上辦理或者到匯算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn；個(gè)人所得稅app可以從官網(wǎng)下載或掃描以下二維碼下載：（小編略）

六、注意事項(xiàng)

（一）為便利納稅人辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)已為納稅人提供高效、便捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過(guò)自然人電子稅務(wù)局（個(gè)人所得稅app、web端）辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定為納稅人提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù)，簡(jiǎn)便快捷。對(duì)通過(guò)郵寄方式辦理的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù)，納稅人需逐項(xiàng)填寫(xiě)相關(guān)信息。為提高辨識(shí)度，寄送的申報(bào)表，建議使用電腦填報(bào)并打印、簽字。

（二）納稅人需在申報(bào)表上準(zhǔn)確填寫(xiě)接收回寄資料的收件人、中國(guó)境內(nèi)有效聯(lián)系手機(jī)號(hào)碼、能夠接收信件的有效通訊地址等關(guān)鍵信息，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠準(zhǔn)確寄送申報(bào)受理回執(zhí)及相關(guān)資料，溝通納稅申報(bào)事宜。未注明的，視同相關(guān)信息與郵寄申報(bào)時(shí)的寄件信息一致。

（三）填報(bào)信息時(shí)，納稅人需認(rèn)真閱讀填表說(shuō)明，仔細(xì)填寫(xiě)及核對(duì)，確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。納稅人提交的申報(bào)資料齊全、符合法定情形、內(nèi)容填寫(xiě)完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將及時(shí)受理、辦結(jié)申報(bào)，并對(duì)納稅申報(bào)表簽字蓋章，一份回寄納稅人。

（四）納稅人提交的資料不齊全，申報(bào)表填寫(xiě)不清晰、不完整或邏輯錯(cuò)誤，或者選擇寄送的稅務(wù)機(jī)關(guān)有誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)（不予受理通知）》，告知不予受理的理由及需要補(bǔ)正的資料，連同一份申報(bào)表回寄給納稅人。

（五）郵寄過(guò)程中遺失遺漏資料或提交的資料屬于不予受理情形又無(wú)法聯(lián)系的，納稅人自行承擔(dān)由此產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)。

納稅人如有疑問(wèn)，請(qǐng)撥打0574-12366納稅咨詢(xún)服務(wù)熱線。稅務(wù)機(jī)關(guān)將竭誠(chéng)為您服務(wù)，感謝您的理解、支持和配合。

附件：國(guó)家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局郵寄申報(bào)受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（小編略）

國(guó)家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局

2023年2月15日