【導語】2023個人所得稅怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的2023個人所得稅，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】2023個人所得稅
練練寫在前面：寫本篇文章是因為有網(wǎng)友轉發(fā)了稅乎網(wǎng)公號文：律所買票510萬被查 同時有其他網(wǎng)友誤以為只罰5萬元，覺得金額很少，忽視了補稅金額和滯納金，不算不知道，經(jīng)過按當時的稅率測算，總經(jīng)濟損失相當于買票金額的61%了，如果按2023年新個稅法稅率測算損失相當于買票金額的50%，滯納金日期超過約五年半，滯納金就相當于稅款本金了，所以挺恐怖的。
在稅務局的稽查案件中，納稅人應在稅務局下發(fā)《稅務處理決定書》后，持處理決定書、稽查清單，準備相關資料，經(jīng)與稽查人員確認補稅金額后，辦稅員到辦稅服務廳更改應補稅期間的納稅申報表，重新計算應補繳的稅款并交滯納金，如有罰款，同時還要交罰款。
下面案例來自公開信息：
行政處罰決定書文號 錫稅一稽罰〔2022〕73號
案件名稱：江蘇***律師事務所-逃避繳納稅款
處罰事由：經(jīng)查你單位接受無錫***企業(yè)服務有限公司開具的53份增值稅普通發(fā)票，金額合計4951456.38元，稅額合計148543.62 元，價稅合計金額5100000.00元。上述發(fā)票由國家稅務總局無錫市稅務局第一稽查局證實為虛開。你單位將上述發(fā)票入賬，于2023年度個人所得稅申報前稅前扣除3400000.00元，于2023年度個人所得稅申報前稅前扣除1700000.00元。
處罰結果：對你單位處罰款5萬元。
其他略。
案例中的某律師事務所，因被稅務稽查局證實某律師事務所接受虛開的普通 發(fā)票510萬元，需要稅前扣除，其中2023年虛開340萬元，2023年虛開170萬元，那么某律師事務所必須對2023年、2023年的經(jīng)營所得個人所得稅申報表進行更正申報，更正申報產(chǎn)生的補繳稅款，應該如何計算呢？
由于2023年、2023年的經(jīng)營所得個人所得稅，新的個人所得稅法未出臺，所以執(zhí)行的是原來的稅率計算，沒有專項附加扣除，另此案件忽略專項扣除（10月18日發(fā)出的文章因此刪除，重新更正后再發(fā)文。）
2023年之前經(jīng)營所得稅率表
本案例中只有虛開金額及罰款金額，其他情況并不知情，現(xiàn)在練練基于如下假設：
1、假設2023年某律師事務所1-6月有10位合伙人，7月1日其中兩位合伙人退伙，剩余8位合伙人，合伙協(xié)議規(guī)定合伙人按約定比例（如后續(xù)表格列示的比例）分配某律師事務所的經(jīng)營所得。
2、假設2023年6月25日取得虛開的340萬元的發(fā)票。
3、假設2023年1-6月某律師事務所經(jīng)營所得180萬元，有10位合伙人，經(jīng)營所得、分配比例、應納稅所得額（調增前）分別如下表：
4、假設2023年7-10月某律師事務所經(jīng)營所得120萬元，有8位合伙人，經(jīng)營所得、分配比例分別如下表：
5、2023年第四季度個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）及年度申報表個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表匯算清繳），加權平均核算合伙人全年對應的分配比例，計算出原申報表的應納稅額：
6、由于案例中2023年6月，即2023年第二季度經(jīng)營所得要調增340萬元，那么第二季度分配到每位合伙人的經(jīng)營所得累計計算金額如下表：
7、更改2023年第二季個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表），產(chǎn)生補稅計算金額159.9-40.6=119萬元如下：
8、更改2023年第四季度個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）及年度申報表個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表匯算清繳），同時加權平均核算合伙人全年對應的分配比例，產(chǎn)生補稅計算金額如下：
9、2023年實際產(chǎn)生的補稅總金額：=194.55-75.55=119萬，計算過程如下圖：
10、假設2023年合伙人沒有增減，全年的合伙人還是8人，2023年某律師事務所經(jīng)營所得250萬、分配比例、應納稅額如下表：
11、假設2023年12月15日取得虛開的170萬元的發(fā)票。
12、由于案例中2023年12月，即2023年第四季度經(jīng)營所得要調增170萬元，那么第四季度分配到每位合伙人的經(jīng)營所得累計計算金額如下表：
13、2023年應補稅金額126.80-63.94=62.86萬元，計算過程如下表：
14、附超級表格及數(shù)據(jù)透視表，加權平均核算2023年更改申報表后的經(jīng)營所得合伙人分配比例，計算過程如下表：
15、滯納金計算：按每日萬分之五計算，補繳稅款于2023年4月15日補繳完，那么更改2023年度第二季度申報表、2023年度第四季度申報表、2023年度第四季度申報表產(chǎn)生的滯納金如下表計算：
直接算出滯納金122.65萬元，補繳稅款181.86萬元，另加罰款5萬元，直接的經(jīng)濟損失是309.5萬元，繳款比例占虛開發(fā)票金額的61%：309.50/510*100%=61%
特別要說明的是，滯納金的上限為稅款本金封頂，滯納金以年化18.25%計算，推算滯納金日期超過年數(shù)：1/18.25%=5.48年，即超大約五年半，滯納金就已達到稅款本金的金額了。
不算不知道，通過計算發(fā)現(xiàn)補稅加收滯納金、罰款的總金額，相對于納稅調整金額的占比，還挺恐怖的。這只是練練的測算，具體還得以稅務部門的核算標準為依據(jù)，但練練覺得應該也差異不大了。
上述計算過程比較復雜的，所以財會人員應對被稽查時，會花費大量的時間進行核算及反復與稅務局再確認。
本文為原創(chuàng)，未經(jīng)許可禁止轉載
vivian_lin 編輯于2023年10月18日，歡迎留言與轉發(fā)，感興趣的朋友也可以在后臺私信咨詢。
【第2篇】個人所得稅計算器
財務人員在工作中是經(jīng)常會核算工資的，但是由于要為員工代扣代繳個稅，很多人員都會十分地痛苦，這個計算過程可以說是很折磨人的。別再為此發(fā)愁了，全新版萬能個稅計算器，稅率自動計算，拿走直接套用，讓你告別加班的日子~~
萬能個稅計算器（自動計算）
萬能個稅計算器的使用方法
新個稅法的個稅計算器（直接套用 ）
1、個稅計算器：
直接輸入內(nèi)容查詢計算結果（內(nèi)附3500起征點對照結果）。
2、自定義個稅計算器
操作步驟：
直接輸入內(nèi)容查詢計算結果，包含計算結果和詳細計算過程
3、自定義個稅參數(shù)表
按照參數(shù)表內(nèi)右側說明修改左側的個稅參數(shù)
4、個稅及稅后工資計算表
可計算人數(shù)不限，輸入基本信息，計算結果。
以上“萬能個稅計算器”模板，就分享到這里了，需要電子版模板的，按照下圖方式免費獲取吧！
【第3篇】自然人個人所得稅變更信息如何辦理
近期電子稅務局涉稅人員信息變更線上辦理流程有了新變化，通過江蘇省電子稅務局提交涉稅人員信息維護后，涉及變更的人員需登錄“江蘇稅務”app自然人端進行確認。具體怎么操作跟著蘇小稅一起看看吧。
登錄“國家稅務總局江蘇省電子稅務局”網(wǎng)站后，點擊“我要辦稅—綜合信息報告—一照一碼戶信息變更”。
進入該功能模塊后，點擊“登記信息變更”，進入申請界面。
點擊“財務負責人姓名”行“是否修改”選項框，選擇“是”。
選擇完畢后，系統(tǒng)自動跳出提示，在“確認信息”欄次中填入需要變更的財務負責人信息，點擊“獲取驗證碼”，輸入正確的驗證碼后點擊確認。
確認后點擊左上角“保存”按鈕，保存完畢后點擊“提交”。
提交完成后，系統(tǒng)提示“您已成功提交申請，請等待新增人員在‘江蘇稅務’app自然人端確認”，點擊“確定”后電子稅務局端流程結束，等待新增人員在“江蘇稅務”app中確認。
新增人員登錄“江蘇稅務”app端，在首頁“消息中心”中，點擊“基礎信息維護”。
新增人員同意變更為企業(yè)財務負責人則點擊“同意”按鈕，電子稅務局端將同步接收到相關消息提醒；如果不同意則點擊“不同意”按鈕，終結本次流程。
新增人員點擊同意后，電子稅務局端在“服務提醒”中會收到一條“基礎信息維護”消息提醒。
點擊“查看”，提示“該人員已同意被變更為您單位的財務負責人，信息將同步更新至稅務系統(tǒng)，流程已辦結”。
1.變更后的涉稅人員需在“江蘇稅務”app進行實名認證，否則無法接收到推送的確認信息。
2.變更后的涉稅人員身份信息與手機實名信息需匹配，否則無法接收到推送的確認信息。
3.如涉稅人員身份信息不變更，僅變更手機號碼，要準確接收信息需用新號碼綁定“江蘇稅務”app。涉稅人員姓名與涉稅人員身份證號碼同步變更時，必須同步修改手機號碼。
4.無論是新增或變更三類(法人、財務負責人、辦稅人)涉稅人員，需變更后人員通過“江蘇稅務”app確認信息，如通過'納稅人(附)辦事人員信息核對明細表”刪除三類人員外的涉稅人員，需被刪除人員確認信息。
5.如以企業(yè)的身份發(fā)起的基礎信息維護，則需要新的涉稅人員以個人的身份登錄app確認變更信息：如以個人的身份發(fā)起的綁定申請，則需要以企業(yè)的身份登錄app，由該涉稅人員的上一級(如財務負責人)確認變更信息。
6.如進入“江蘇稅務”app，點擊'同意'或者'不同意'均無反應，可能是程序或網(wǎng)絡不穩(wěn)定，請稍后再試。如果還不行，建議(1)更新至最新app版本；(2)卸載重新安裝；(3)如以上操作均不行，請使用其他手機進行嘗試。
來源：江蘇稅務
編發(fā)：宣傳中心
為中小企業(yè)提供專業(yè)的稅法咨詢與納稅方案咨詢，幫助納稅人在現(xiàn)行法律框架內(nèi)，完成稅務合規(guī)、社保合規(guī)。喜歡的請關注我們，謝謝！
【第4篇】勞務派遣逃避個人所得稅
可別小看勞務派遣行業(yè)，勞務派遣覆蓋領域日趨廣泛，發(fā)揮著穩(wěn)定促進就業(yè)、滿足用工需求、 降低人力資源成本等積極作用。
不過，近年來隨著勞務派遣行業(yè)不斷發(fā)展，出不規(guī)范行為越來越多。
虛構勞動關系參加社會保險；利用勞務派遣資質為招投標加分；偷稅漏稅(虛列成本、虛開發(fā)票)；以 “假外包、真派遣”逃避法律責任；同工不同酬；不依法參加社會保險；規(guī)避簽訂無固定期限勞動合同等問題。
不但嚴重損害了勞動者合法權益，而也給國家?guī)韲乐氐膿p失（稅金)。
勞務派遣行業(yè)勞務亂象叢生，偷稅漏稅行為屢禁不止。
記得在2023年的時候，稅務部門就專門針對勞務派遣行業(yè)進行集中整治。嚴打了一批勞務公司。
在2023年稅務部門加快構建以大數(shù)據(jù)為依托、以大風控為基礎、大稽查為震懾的現(xiàn)代稅收征管大格局。以零容忍的態(tài)度“露頭就打”，實施“雙隨機”抽查全覆蓋，整治了大批稅務違規(guī)的勞務派遣行業(yè)。
2023年6月至8月，短短兩個月時間里，廣東稅局就查處了82家勞務公司虛開普通發(fā)票。
其實，我們看著兩年稅務對勞務派遣行業(yè)合規(guī)性也越來越重視，稽查力度也越來越大。
但是勞務派遣行業(yè)偷稅漏稅卻愈發(fā)嚴重，可以說已經(jīng)到了不得不解決的地步了。
勞務派遣行業(yè)苦日子到了！國家重拳出擊大力整治
2023年7月，廣東省人力資源社會保障部出臺《關于進一步規(guī)范勞務派遣管理的意見 》（征求意見稿），重拳打擊勞務派遣中的不法行為。
文件指出：運用“互 聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”，大力推廣“雙隨機、一公開”綜合執(zhí)法檢查，通過日 常巡查、專項檢查、舉報投訴專查等方式，嚴查勞務派遣單位非法行為。
看到此處，你可能認為這是人資源社會保障部出臺文件，跟稅務稽查無關。
但你要清楚，目前中國稅務征管模式是大數(shù)據(jù)稽查。也就是說，稅務、人力資源社會保障部、公安、海關、工商等部門已經(jīng)實現(xiàn)了互通互聯(lián)，每一份數(shù)據(jù)都可以實時比對。
至此，業(yè)務虛假，虛開發(fā)票；身份虛造，工資虛列，虛假扣除；不報個稅，漏繳社保可能將成為過去，勞務派遣行業(yè)真的苦日子到了。
具非官方數(shù)據(jù)顯示：2023年查獲的虛開、偷稅漏稅等不規(guī)范稅收案件中有2%來自勞務派遣行業(yè)，2023年上升至5%，其中為建筑勞務比重最大。
2023年，稅務將重點稽查勞務派遣行業(yè)這幾點
1、稽查工資成本列支
第一，檢查勞務公司與被派遣人簽訂勞動合同的花名冊是否與工資表、工時考勤表、身份證復印件一致；
第二，檢查勞務公司與被派遣人簽訂勞動合同中約定的日工資標準、計件工資標準是否與工資表一致；
第三，檢查全員全額申報被派遣人工資個稅申報表中的被派遣人數(shù)、姓名、工資總額是否與銀行付款憑證一致。
如果出現(xiàn)以上三種不一致的情況，則勞務公司可能存在虛列人員，多做工資表，虛列支出，少繳納企業(yè)所得稅。
2、稽查成本支列，對外虛開
企業(yè)利用勞務費支出規(guī)避稅收的手段主要有：
（1）向稅務機關以外的單位和個人購買勞務費發(fā)票;
（2） 涂改勞務費發(fā)票，虛開發(fā)票;
（3） 虛構勞務用工業(yè)務，虛開發(fā)票;
（4）利用支付勞務費向關聯(lián)企業(yè)轉移利潤。
其中利用虛開勞務費發(fā)票進行稅前列支，是常見的偷稅手段。
檢查用工單位支付給勞務公司服務款總額是否與勞務公司開票金額是否相等。
如果出現(xiàn)不相等的情況，則存在勞務公司多開發(fā)票給用工單位虛增人工成本，少繳納企業(yè)所得稅和增值稅。
3、稽查不報個稅，漏繳社保
檢查勞務公司與被派遣人是否簽訂合同，是否用往來賬戶支付人員工資，逃避繳納社會保險及代扣代繳個人所得稅義務。
說實話，稅務稽查真的是老生常談的問題了，可是就是有人不聽勸，非得去踩紅線避稅。請問，合理、合法、合規(guī)節(jié)稅它不香嗎？可能眾智君說上一百句頂不上你被稅務稽查一次。
【第5篇】怎么繳納個人所得稅
2023年1月1日，新個稅法正式實施，居民個人在5000元的基本減除費用和“三險一金”專項扣除外，還可以依條件享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。
近日，國家稅務總局開發(fā)的個人所得稅app正式投入使用，專項附加扣除信息在手機上就可以填報！
個稅專項附加扣除到底怎么扣
ps：就湖南而言，省會城市是長沙。市轄區(qū)戶籍人口100萬以上的城市有：衡陽市、岳陽市、常德市、益陽市、永州市。市轄區(qū)戶籍人口100萬以下的城市有：株洲市、湘潭市、邵陽市、張家界市、郴州市、懷化市、婁底市、湘西土家族苗族自治州。（注：市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)為準。）
劃重點：贍養(yǎng)老人專項附加扣除為定額（每月2000元）扣除。
相信很多人都和小編有著一樣的疑惑：
月薪低于5000，需要填個稅?？坌畔幔?/strong>
答案是：
如果每個月工資扣除社保公積金之后不滿5000元，可以不用填報專項附除信息。
但是，假設工作變動，升職加薪超過5000元，或者是某個月有其他收入來源，個人所得超過了5000元，就能夠享受這一福利了。
所以，即便現(xiàn)在收入沒到個稅起征點的朋友，也可以先提交信息，以備后用。
如果在沒有提供資料的情況下，達到了繳稅標準，可以在以后月份向單位提交，稅務部門會進行追補扣除，大家不用擔心。
有圖有視頻！個稅app使用秘籍都給你！
個人所得稅app可以去哪兒下載？填報前要準備什么資料？5張圖明明白白告訴你
如果大家覺得光看圖還是不清楚怎么填，不要慌，90秒視頻，教你使用個人所得稅辦稅系統(tǒng)。戳圖看視頻↓↓
在填報過程中，小編要特別提醒大家，填報的信息一定要真實，準確！
新個稅法的實施條例和個稅專項附加扣除暫行辦法都明確，納稅人和扣繳義務人都要按規(guī)定保存與專項附加扣除相關的資料，以備稅務機關事后抽查。這意味著，如果出現(xiàn)納稅人造假，“無中生有”提供虛報信息等嚴重情況的，有關部門將依法處理，納入信用信息系統(tǒng)并實施聯(lián)合懲戒。
個稅app使用有疑問？答案在這里
在填報個稅專扣信息時， 很多網(wǎng)友都有疑問，申報以后什么時候生效？申報的信息可以修改嗎？怎么選擇申報方式？年終獎稅率怎么算？小編在這里收集了幾個常見問題的解答：
·“李鬼”app
在大家忙于下載個稅app填報個人資料時，有一些不法分子制作假冒軟件惡意竊取個人信息。
對此，國稅總局提醒納稅人可通過國家稅務總局官網(wǎng)、各省稅務局官網(wǎng)及主要手機應用市場下載正版app
一定要認準官方app。
·房租抵稅引發(fā)房東恐慌？
住房租金可以抵扣個稅了，但房東卻擔憂稅務部門會根據(jù)信息找其征稅。
對此，國家稅務總局12366納稅服務平臺客服表示目前沒有接到根據(jù)專項附加扣除信息追征房租相關稅費的通知。
·個稅申報“被入職”？
近日有不少網(wǎng)友反映，在個人所得稅app個人中心的任職受雇信息中，發(fā)現(xiàn)自己供職于自己完全沒有聽過的企業(yè)或單位。
國家稅務總局12366北京納稅服務中心相關負責人表示，遇到這種情況，可能是身份信息被冒用。納稅人一方面可以通過app-個人中心-任職受雇信息，點擊該單位名稱，并通過右上角的‘申訴’按鍵發(fā)起‘申訴’。
同時，不會影響納稅人辦理涉稅事項，也不會增加稅收負擔。
·獨生子女家庭、父母離異后再婚的，如何享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除？
對于獨生子女家庭，父母離異后重新組建家庭，在新組建的兩個家庭中，如果納稅人對其親生父母的一方或者雙方是唯一法定贍養(yǎng)人，則納稅人可以按照獨生子女標準享受每月2000元贍養(yǎng)老人專項附加扣除。在填寫專項附加扣除信息表時，納稅人需注明與被贍養(yǎng)人的關系。
·兄弟三人，每月贍養(yǎng)老人分攤扣除額度可否為1200元、400元、400元？
不可以，每人分攤的額度不能超過每月1000元。
·其他常見問題
一個小竅門送給大家，
實際辦理時如有疑問，可撥打各地12366納稅服務熱線咨詢。
最后
小編在這里提醒大家
工作再忙也別忘了及時申報
【第6篇】個人所得稅扣
一、工資扣稅的標準是什么
個人所得稅稅率標準：
（一）工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%；
（二）工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%；
（三）工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%；
（四）工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%；
（五）工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個人所得稅稅率為25%；
（六）工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個人所得稅稅率為30%；
（七）工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個人所得稅稅率為35%；
（八）工資范圍在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。
二、個稅漏交能補嗎
個人所得稅是能補交的。支付工資的單位是工資薪金個人所得稅的法定代扣代繳義務人，單位應當履行代扣代繳職責，如果不履行，稅收有專門規(guī)定進行處罰的。年收入在12萬元以上的人員，自行申報繳納個人所得稅。所以如果不超過該標準，是不需要自行進行申報的，由法定代扣代繳義務人代扣代繳。
三、個稅補繳有時間規(guī)定嗎
有時間限制，《征管法》第三十百二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
《征管法》第六十二條規(guī)定：納稅人未按照版規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一權萬元以下的罰款。
參考
^個人所得稅繳納標準 https://www.91kaiye.cn/article-10047-1.html
^個人所得稅征稅范圍 https://www.91kaiye.cn/article-14755-1.html
【第7篇】個人所得稅怎么申報和繳納
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。它離我們的生活非常近，最常見的是個人取得的工資薪金，超過起征點就需要繳納個人所得稅。那么在會計實務中，個人所得稅綜合所得應該如何申報呢？
問：個人所得稅綜合所得如何申報？
答：進入軟件點擊左側“綜合所得申報”。
1．“收入及減除填寫”：根據(jù)實際情況錄入綜合所得各項目的收入及減除項數(shù)據(jù),包括“工資薪金所得”、“全年一次性獎金收入”、“企業(yè)年金”、“勞務報酬所得”、“稿酬所得”和“特許權使用費所得”等14個項目；
2．“稅款計算”：收入及減除中報表填寫完成后，系統(tǒng)自動對填寫的所有所得項目進行稅款計算；
3．“附表填寫”：如果在收入及減除中填寫了減免稅額、免稅收入、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險等，則需要填寫相應附表；
4．“申報表報送”：點擊發(fā)送申報，將報表發(fā)送即可。
本文來源：國家稅務總局12366納稅服務平臺
在這里相信有許多想要學習會計的同學，大家可以關注小編，
下方評論區(qū)留言：想要學習，并收藏本文；私信小編：學習
即可領取一整套系統(tǒng)的會計學習資料！還可以免費試學會計課程15天！
因領取人數(shù)太多，不能及時回復，請大家耐心等待。。。。
【第8篇】6千工資扣多少個人所得稅
貸款利率表述的方式有很多種，月利率，年利率，甚至還有“厘”這個單位，利率的表達方式還能看的懂，但是對于“厘”可以說是一頭霧水，今天小貓就來給大家介紹一下“厘”的含義，看一看利息6厘到底高不高。
一、厘是什么意思
其實厘就是貸款利息中的一個計量單位，就像6厘，表示的就是千分之6的月利息，或者表示為百分之0.6。
現(xiàn)在這個計量單位一般是民間的借貸機構用的比較多，銀行一般用的是年利率，網(wǎng)貸則是日利率或者月利率。
二、6厘利息算高嗎？
6厘的利息算不算高呢，其實這個問題還得看我們的貸款金額和貸款年限，小貓給大家舉兩個例子吧。
1、貸款金額少，還款時間短
如果我們貸款1萬，按照6厘利息換算成月利率就是0.6%，計算公式就是10000*0.6%=60元，也就是說，我們借1萬，一個月只需要還60元的利息。
6厘利息轉換成年利率則是7.2%，說實話這個利率不算高了，比起大部分網(wǎng)貸平臺要低很多，網(wǎng)貸平臺的年利率雖然是根據(jù)貸款人的資質來調整的，但是根據(jù)統(tǒng)計，大部分網(wǎng)貸平臺的年利率都在20%左右。
2、貸款金額高，還款時間長
假如我們走的是房貸，利息是6厘，那這個利率就高了，因為房貸的金額非常大，還款時間非常長，尤其是隨著lpr的下調，房貸利率降了非常多，5年以上的貸款利率低至4.12%，相比起來，上面6厘利息的年化7.2%可以說是相當高了。
所以6厘的利息其實并不算低，銀行貸款一年的標準利率也才4.35%，但是比起網(wǎng)貸這些平臺還是低很多的。
、溫馨提示
最后小貓給大家一個溫馨提示：
如果你的貸款計量單位是厘，那你一定要看前面的計量單位，比如月利6厘、日利6厘、年利6厘，是需要一個周期單位的。
就比如月利息6厘，轉換成年利率是7.2%，這個利息是受到國家法律保護的，需要強制歸還。
但如果是日利6厘，那我們就得小心了，因為日利率0.6%=年利率219%，要知道年利率只要超過了36%，都屬于高利貸的范圍，216%的利息屬于超級加倍型的高利貸了。
雖然這個利率不受國家保護，但是一旦不注意，簽訂了這種借款合同，免不了要跟貸款公司一頓拉扯。
所以為了免除不必要的麻煩，看見利率計量單位是厘的時候，一定要注意前面的時間周期，以免浪費不必要的時間。
本期文章就分享到這里啦！還有不懂的記得評論區(qū)留言哦！
【第9篇】公司個人所得稅怎么交
老板們注意了，不要再用個人卡收公司的錢了，最近律師就遇到一個案子，老板的個人銀行卡在外面收錢，還很大，收完以后利用這張卡給員工去發(fā)工資，采購物資。
整個體外循環(huán)，公司員工離職的時候，去稅務局舉報老板了，其中一個證據(jù)就是員工工資是在老板私人銀行卡上發(fā)的，不是在公戶發(fā)工資的，舉報后，稅務機關就知道了，老板私人銀行卡證明老板涉嫌少交增值稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅，稽查人員申請稅務局局長簽字后，調取了銀行卡的流水。
那么問題就來了，你這么多錢從哪來的，有沒有交稅，是稅后收入嗎？這些卡上為什么有這么多錢？別人為什么給你打錢呢？幾個問題一問，老板就架不住了， 稅務風險就出來了。
我給各位公司老板與財務們一個建議。不要寄希望于搞一張銀行卡收錢就以為可以逃避你的納稅義務。不開發(fā)票，稅務機關很容易抓住你的。不要再用簡單粗暴，用賬外收入的方法去逃避稅款了，以免給自己帶來風險。
如果你用個人賬戶收款，一旦被稅務稽查，你不僅要按照稅法規(guī)定補繳增值稅，還有企業(yè)所得稅，分紅了還有個人所得稅，不僅僅補稅，每日加收萬分之五的滯納金，一年就是18.25%的滯納金，除了補稅，滯納金，還有0.5倍到5倍的罰款。
公轉私監(jiān)管越來越嚴，那么有沒有什么好的方法能夠合理解決？
其實，可以成立個人獨資企業(yè)或者個體工商戶來解決，通過核定征收后，直接開票提現(xiàn)
個人獨資企業(yè)依法不交企業(yè)所得稅，而是交個稅。對于高收入個人或者高利潤企業(yè)來說無疑都是一種很好的節(jié)稅途徑！
案例分析：
這里以開票500萬，在完全沒有進項發(fā)票的條件下為例：增值稅： 500/1.03*3%=14.56萬附加稅： 14.56*3%=0.44萬所得稅： 500/1.03*10%*35%-6.55 =10.44萬實際納稅額 ： 14.56+0.44 +10.44= 25.44 萬。
個稅稅負：2%，綜合稅負5.08%！相比較之前40%的稅負可以說是節(jié)省上百萬了！
其中，園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵；
企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵
有限公司案例分析：
某實業(yè)公司在稅收優(yōu)惠區(qū)成立分（子）公司為例：
假設2023年，實繳增值稅/企業(yè)所得稅1000萬元，對企業(yè)的扶持數(shù)額如下：
增值稅獎勵1000*50%*50%=250萬
企業(yè)所得稅獎勵1000*40%*50%=200萬
2000萬稅收，可獲得450萬的扶持獎勵
總結
作為一名合格的財務人員或者老板，一定要記住，節(jié)稅最好的辦法，就是在合理合法的前提下，合理地運用國家的稅收政策——合理降低企業(yè)的稅負。
最后，如果您有稅務籌劃方面的相關需求，歡迎留言、私信（我會第一時間回復）。您也可以關注我，我會不定時分享避稅干貨，希望可以幫到您!
【第10篇】個人所得稅十二萬申報
4.92（企業(yè)所得稅股權激勵的扣除及納稅調整的計算）
甲公司為上市公司。2023年度實發(fā)工資總額為4 000萬元。當年7月1日，對中層以上管理員工授予500萬份現(xiàn)金股票增值權（等待期為2年）。根據(jù)會計準則的規(guī)定當年確認管理費用和應付職工薪酬為1 000萬元。甲公司當年實際發(fā)生職工教育經(jīng)費330萬元，職工福利費600萬元，撥繳工會經(jīng)費60萬元。
要求：分析計算甲公司在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，對職工薪酬以及三項經(jīng)費是否需要進行納稅調整，以及需要進行納稅調整的金額。（計算時以“萬元”為單位）
本題屬于計算類題目，考查企業(yè)所得稅股權激勵的扣除及納稅調整的計算。
（1）股權激勵需納稅調增1 000萬元。對股權激勵計劃實行后，需待一定服務年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件方可行權的（有等待期），上市公司等待期內(nèi)會計上計算確認的相關成本費用，不得在對應年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。
（2）稅法允許扣除職工教育經(jīng)費=4 000×8%=320（萬元），實際發(fā)生額為330萬元，應納稅調增10萬元。 職工福利費稅法允許扣除4 000×14%=560（萬元），實際發(fā)生額為600萬元，應納稅調增40萬元。
工會經(jīng)費未超標，無需納稅調整。
職工薪酬中股權激勵和三項經(jīng)費應納稅調整合計數(shù)=1 000+10+40=1 050（萬元）
4.95（企業(yè)向不同類型股東分紅時的企業(yè)所得稅和個人所得稅處理）
甲有限責任公司分別由企業(yè)和自然人投資設立。2023年4月召開股東大會，形成決議。將2023年度實現(xiàn)的稅后利潤中的2 000萬元分配給股東、3 000萬元轉增股本。并于2023年4月辦理款項支付和轉增手續(xù)。
要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題。
（1）企業(yè)股東分紅及轉增股本時，甲有限責任公司分別如何履行扣繳義務？
（2）在向企業(yè)股東分紅和轉增股本時，甲有限責任公司分別應如何履行納稅義務？
（3）向居民個人股東分紅及轉增股本時，甲有限責任公司分別如何履行扣繳義務？
本題屬于簡述類題目，綜合考查企業(yè)向不同類型股東分紅時的企業(yè)所得稅和個人所得稅處理。
（1） ①向企業(yè)股東分紅：
第一種情況：企業(yè)股東如果是在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，實行源泉扣繳，以支付人（甲有限責任公司）為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳10%的企業(yè)所得稅（不考慮稅收協(xié)定）。
第二種情況：企業(yè)股東如果是居民企業(yè)或在中國境內(nèi)設立機構、場所且取得的股息所得與其機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，符合條件的話，屬于企業(yè)所得稅免稅收入，無需繳納企業(yè)所得稅。
②轉增股本：
有限責任公司向企業(yè)股東轉增股本時，相當于股東取得投資收益后再向其追加投資。
企業(yè)股東為上述第一種情況，轉增股本時，需要代扣代繳10%企業(yè)所得稅（不考慮稅收協(xié)定）。
企業(yè)股東為上述第二種情況，轉增股本時，免稅。
（2）有限責任公司繳納企業(yè)所得稅后，用稅后利潤進行分紅以及轉增股本的，無須再繳納企業(yè)所得稅，不發(fā)生納稅義務。
（3） ①甲有限責任公司在向居民個人股東分紅時應按照“利息、股息、紅利所得”項目，按照20%稅率扣繳個人所得稅。
②向個人股東獲得股本時，應按照“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%稅率，由甲有限責任公司代扣代繳個人所得稅。
4.96（個人所得稅綜合所得、經(jīng)營所得和偶然所得的計算）
中國公民陳某為2023年6月從a大學畢業(yè)，2023年7月1日前往位于北京的甲公司擔任軟件開發(fā)人員；此外，陳某熱愛攝影，獨立經(jīng)營一家個體圖片社（登記注冊為個體工商戶），主要從事在線圖片修飾業(yè)務。
陳某2023年度有關收支情況如下：
（1）自甲公司取得工資收入91 000元、取得加班補貼20 000元，準予扣除的專項扣除4 000元/月，截至2023年11月末已預扣預繳個人所得稅稅款283元。
（2）自圖片社取得收入50 000元。發(fā)生成本費用共計28 000元，其中包括雇員工資6 000元、陳某本人工資12 000元（該個體戶未對發(fā)放給陳某本人的工資扣繳個人所得稅）、廣告費2 000元，同時用于家庭生活以及在線圖片修飾業(yè)務生產(chǎn)經(jīng)營劃分不清的費用8 000元。
（3）5月購買體育彩票，中獎11 000元，購買彩票支出2 000元。
（4）6月獲得某論壇頒發(fā)的技術創(chuàng)新新人獎，獎金1 000元，同時獲得論壇贊助企業(yè)贈送的價值500元的紀念品及1 000元消費折扣券。
（5）10月首次購房，自當月起每月償還貸款本金10 000元、貸款利息800元。
（6）12月將拍攝的照片在某地理雜志發(fā)表，取得收入1 000元。
其他相關資料：陳某未婚，為獨生子女，雙親均已超過60歲，各項專項附加扣除均由所在單位代為申報，預扣預繳稅款時準予扣除。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，按照下列序號回答問題。
（1）計算陳某取得2023年12月工資、薪金所得應預扣預繳的個人所得稅。
（2）計算陳某2023年度經(jīng)營所得的應納稅所得額。
（3）計算陳某體育彩票中獎和參加論壇獲獎應繳納的個人所得稅稅額。
（4）計算陳某發(fā)表照片應預扣預繳的個人所得稅稅額。
（5）請計算陳某在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時應補稅額或應退稅額。
本題屬于計算類題目，綜合考查個人所得稅綜合所得、經(jīng)營所得和偶然所得的計算。
（1）取得工資、薪金所得應當按照累計預扣法計算預扣稅款，首先計算截至12月的累計預扣預繳應納稅所得額：
①工資收入91 000元、取得加班補貼20 000元均應計入工資、薪金所得繳納個人所 得稅。
②對一個納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個人，預扣預繳個人所得稅時，可按照5 000元/月乘以納稅人當年截至本月月份數(shù)計算累計減除費用，故截至12月末可扣除減除費用=5 000×12=60 000（元）。
③專項扣除標準4 000元/月，截至12月末，可扣除6個月金額。
④陳某為獨生子女，雙親均已超過60歲，納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，納稅人為獨生子女的，按照每月2 000元的標準定額扣除；10月首次購房，每月償還貸款利息，可扣除住房貸款專項附加扣除1 000元/月。
截至12月末，贍養(yǎng)父母專項附加扣除在預扣預繳時可扣除6個月金額（但在匯算清繳時需要按全年的扣除），住房貸款利息自10月起實際發(fā)生，可扣除3個月金額。 綜上，截至12月，陳某當年工資薪金收入的預扣預繳時的累計應納稅所得額= （91 000+20 000）-5 000×12-4 000×6-2 000×6-1 000×3=12 000（元）。
本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù)）-累計 已預扣預繳稅額=（12 000×3%-0）-283=77（元）。
（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。本題中： ①收入50 000元。 ②成本費用中陳某本人工資12 000元不可稅前扣除；雇員工資6 000元可據(jù)實扣除；家庭生活與生產(chǎn)經(jīng)營難以分清的費用支出8 000元，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關的費用，準予扣除；廣告費不超過當年銷售收入15%的部分=50 000×15%=7 500（元）準予扣除，故可扣除的成本費用共計6 000+2 000+8 000×40%=11 200（元）。
綜上，陳某年度經(jīng)營所得應納稅所得額=50 000-11 200=38 800（元）
（3） 購買彩票中獎所得按偶然所得繳納個人所得稅，以每次收入額為應納稅所得額。對個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，按20%稅率全額征收個人所得稅。
個人取得省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組 織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金免稅，陳某取得的“某論壇”頒發(fā)的獎金不屬于免稅情形，應全額按偶然所得納稅。
企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，以及企業(yè) 在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但具有價格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。
故陳某取得的價值500元的紀念品應全額以20%稅率按偶然所得納稅、取得的1000元消費券無須繳納個人所得稅。
綜上，陳某彩票中獎收入應繳納的個人所得稅=11 000×20%=2 200（元）。
參加論壇取得的各項所得應繳納的個人所得稅稅額合計=（1 000+500）×20%= 300（元）合計為2 500元。
（4）陳某將拍攝的照片在某地理雜志發(fā)票取得的收入1 000元屬于稿酬所得，應納 入綜合所得繳納個人所得稅，于支付時由支付方（雜志社）預扣預繳個人所得稅。稿酬所得的預扣預繳稅額=（1 000-800）×70%×20%=28（元）
（5）陳某全年綜合所得應納稅所得額=［91 000+20 000+1 000×（1-20%）× 70%］-60 000（5000×12）-4 000專項扣除×6個月（7-12月）-2 000（獨生子女）×12-1 000（貸款利息）×3=560（元）。
陳某全年綜合所得應納個人所得稅稅額=560×3%=16.8（元）
陳某截至12月末已預扣預繳稅款=283+77+28=388（元）
陳某應辦理退稅=388-16.8=371.2（元）
4.97（轉讓不動產(chǎn)的稅務處理，以及企業(yè)所得稅財產(chǎn)轉讓所得應納稅所得額的計算）
某市貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，于2023年8月16日將擁有的商鋪以800萬元（含稅價格，價款和稅金未分開列明）出售，該公司選擇按簡易計稅辦法計稅，并已簽訂產(chǎn)權轉移書據(jù)。
無法提供評估價格，經(jīng)審核該商鋪購房發(fā)票顯示開票日期為2023年1月18日，金額為500萬元；繳納契稅15萬元（可以提供完稅憑證），支付手續(xù)費等共計10萬元；商鋪購進后發(fā)生裝修費用75萬元，并于2023年6月18日開始投入使用，貿(mào)易公司將商鋪購置的價款、稅費和裝修費均計入“固定資產(chǎn)”，合計原值為600萬元。截至出售時，商鋪已累計計提折舊140萬元。
要求：
說明商鋪出售時需要繳納哪些稅費，并計算稅費（不考慮地方教育附加）。
本題屬于計算和簡述結合類題目。綜合考查轉讓不動產(chǎn)的稅務處理，以及企業(yè)所得稅財產(chǎn)轉讓所得應納稅所得額的計算。
（1） ①出售商鋪應繳納增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅、企業(yè)所得稅。
②增值稅=（800-500）÷（1+5%）×5%=14.29（萬元）。
③城市維護建設稅=14.29×7%=1（萬元）。
④教育費附加=14.29×3%=0.43（萬元）。
⑤印花稅=800×0.5‰=0.4（萬元）。
應稅憑證上價款和稅款未分別列明的，印花稅以價稅合計金額計算。
⑥土地增值稅：
增值額=800-（800-500）÷（1+5%）×5%-［500×（1+6×5%）+1.43+0.4+15=785.71-666.83=118.88（萬元）
增值率=118.88÷666.83×100%=17.83%，適用土地增值稅稅率為30%。
應繳納土地增值稅=118.88×30%=35.66（萬元）
應繳納企業(yè)所得稅=[800-14.29-（600- 140）-1.43-0.4-35.66]×25%=72.06（萬元）
（2）計算商鋪出售后應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的金額。
企業(yè)轉讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，在計算應納稅所得額時，資產(chǎn)的凈值允許扣除。其中，資產(chǎn)的凈值是指有關資產(chǎn)的計稅基礎減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、攤銷等后的余額
商鋪出售后應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的金額=800-14.29-（600- 140）-1.43-0.4-35.66=288.22（萬元）。
4.98（土地增值稅扣除項目、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預征預繳規(guī)定，以及一般計稅方法下差額征稅的計算公式）
東部a省b市的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人。2023年3月25日與政府簽訂了一份土地使用權出讓合同，土地出讓金3億元，合同約定土地出讓金于3月30日前支付，但未約定具體交付土地日期，實際交付日期為4月25日。2023年4月30日取得預售許可證，開始對期房進行預售。已知a省稅務機關規(guī)定的土地增值稅預征率為2%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
（1）支付的土地出讓金應取得何種合規(guī)的票據(jù)？
（2）請簡要說明房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得預售款時，需要對哪些稅款進行預征或預繳？并簡述各稅種預征或預繳的基本規(guī)定。
（3）請寫出房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品采用一般計稅方法計算增值稅時，當期允許扣除的地價款及當期銷售額的計算公式。
本題屬于簡述類題目。綜合考查土地增值稅扣除項目、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預征預繳規(guī)定，以及一般計稅方法下差額征稅的計算公式。
（1）向政府支付的土地出讓金應以省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋?jù)為合法有效憑證。
（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。公式為：應預繳稅款=預收款÷（1+適用稅率或征收率）×3%。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的，應按該省規(guī)定的2%預征率預征預繳土地增值稅。
房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工房地產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季度或分月計算預計毛利額，計入當期應納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。
（3）當期允許扣除的土地價款=（當期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積÷房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積）×支付的土地價款。
銷售額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）÷（1+9%）
4.101（增值稅的征稅范圍和簡易計稅）
某物業(yè)服務公司為增值稅一般納稅人，2023年6月向某稅務師事務所咨詢?nèi)缦略鲋刀愊嚓P問題。
資料1：物業(yè)公司2023年下半年為部分業(yè)主提供房屋裝飾服務。
資料2：物業(yè)公司從2023年6月起向業(yè)主收取a樓盤車位管理費。已知該樓盤車位是業(yè)主在購房時一并購買的，并已獲得車位產(chǎn)權證書。
資料3：2023年10月1日甲房地產(chǎn)公司將b樓盤的可出租地下車位所有權轉讓給物業(yè)公司。2023年6月起物業(yè)公司對外出租地下車位。
問題：
（1）資料1中物業(yè)公司為業(yè)主提供的房屋裝飾服務，應按哪個應稅服務項目繳納增值稅？能否適用簡易計稅方法繳納增值稅？請簡述政策規(guī)定。
（2）資料2中物業(yè)公司收取的這部分車位管理費，應按哪個應稅服務項目繳納增值稅？適用稅率多少？
（3）資料2中物業(yè)公司出租該地下車位收取的租金，應按哪個應稅服務項目繳納增值稅？能否適用簡易計稅方法繳納增值稅？請簡述政策規(guī)定。
本題為簡述類題目，綜合考查增值稅的征稅范圍和簡易計稅。
（1）物業(yè)公司為業(yè)主提供的房屋裝修裝飾服務，應按照建筑服務——裝飾服務繳納增值稅，適用稅率為9%。如果屬于清包工項目，可以選擇簡易計稅方法按照3%征收率繳納增值稅。
（2）物業(yè)公司收取的車位管理費用按照“現(xiàn)代服務——商務輔助服務”繳納增值稅，適用稅率為6%。
（3）出租地下車位收取的租金應按照“現(xiàn)代服務——不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務”繳納增值稅。不能選擇簡易計稅，一般納稅人出租其營改增（2023年5月1日）后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法。
【第11篇】股份分紅交個人所得稅
所謂的股東分紅，就是在分“凈利潤”，它是公司一年的經(jīng)營成果的體現(xiàn)。一般凈利潤還要計提法定盈余公積，任意盈余公積，彌補以前年度虧損。
分紅，是將稅后利潤進行分配，在分配中，不同的主體涉及分紅問題，所面對的財稅處理是天差地別！
對有限責任公司股東而言，分紅是其獲得投資收益的主要方式，根據(jù)個稅法相關規(guī)定： 利息、股息、紅利所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。以每次收入額為應納稅所得額
因此，被投資企業(yè)給自然人股東分紅，需要按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
股權分紅“公轉私”稅負高，如何進行合理避稅？
案例一：某房地產(chǎn)公司，有十幾號員工，2023年賬目營業(yè)額為2000萬，成本花銷為500萬，該公司明年發(fā)展需要留存500萬，該公司股權激勵拿出的比例為20%。
請問股東分紅“公轉私”要繳納多少的稅呢？怎么繳納？
答：1000萬進行分紅，其中的20%作為股東激勵。
分紅前需繳企業(yè)所得稅：1000*25%=250萬
20%的股東激勵：750*20%=150萬
股東分紅稅：150*20%=30萬
還剩120萬就是干股實際所得。
可以看到，200萬的股權分紅就要繳納80萬的稅負，稅確實高，但是大部分企業(yè)肯定是不會老老實實繳稅的。
股東分紅如何進行合理的稅收籌劃降低稅負呢？
區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策
目前在我國的西部大開發(fā)地區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)、革命根據(jù)地都有國家大力支持及地方政府出臺的財政補貼政策，該公司可以通過注冊園區(qū)的方式，在該地以個體戶或是個獨的名義，在該地進行實際上的經(jīng)濟業(yè)務，享受地方的核定征收政策，綜合核定稅負率只需要3%。
也就是說200萬的股東分紅，只需要繳納6萬即可完稅提現(xiàn)，大大地降低了股東稅負。同時，還能享受地方政府的財政補貼政策。
同時，還享受地方政府的財政補貼政策
地方政府的財政補貼政策
園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~80%扶持獎勵；
企業(yè)所得稅以地方留存的40%~80%給予扶持獎勵；
個人獨資企業(yè)或個體戶（小規(guī)模）的可以申請核定征收，核定后綜合稅負4%以內(nèi)；
如果您有稅務籌劃方面的相關需求，歡迎留言評論、關注小編。小編也會不定時分享節(jié)稅、避稅干貨！
【第12篇】個人所得稅申報客戶端
2023年度個人所得稅綜合所得年度匯總申報(個人手機、aap端)
使用手機 app 端申報，您報aap可以從以下入口進入年度匯算： 一是從首頁的【常用業(yè)務】區(qū)塊的【綜合所得年度匯算】進入；二是從快捷入口的【我要辦稅】或底部【辦稅】菜單進入后，點擊在【稅費申報】下的【綜合所得年度匯算】。
、
場景一：簡易申報
居民個人在納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入額未超過 6萬元且預繳過個人所得稅的，可通過簡易申報申請退稅。
進入簡易申報流程：
步驟 1：確認申報表信息
核對個人基礎信息、匯繳地、查看收入明細數(shù)據(jù)，確認已繳稅額。
若您確認申報數(shù)據(jù)無誤，可直接提交申報，進入 “步 驟 2：申請退稅 ”。
需要提醒的是，匯算期為期4個月，請務必確認好本人的申報數(shù)據(jù)后再提交申報， 避免影響您及時準確獲得退稅，也避免影響您個人的合法權益。
步驟 2：申請退稅
在申報提交完成頁面上，選擇【申請退稅】。
進入銀行卡選擇界面，會自動帶出 已添加過的銀行卡。您也可以點擊【添加銀行卡信息】進行新增 。
選擇銀行卡后提交退稅申請，可以看到退稅申請進度。
如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時不想退稅，可以 點擊【暫不處理，返回首頁】。后續(xù)可按如下操作再次發(fā)起退稅申請。
【特殊情形一 ：更正與作廢 】
如您申報后，發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，可進行更正或者作廢。具體操作時，可通過【查詢】-【申報查詢（更正 /作廢申報）】 -【申報詳情】查看已申報情況。但是，如 您已申請退稅，需要先撤銷退稅 ，再進行更正或作廢；如果您前次申請退稅已辦理成功，則您無法撤銷，需結合上次申報情況申報更正。
【特殊情形二 ：申訴與刪除】
如您認為某條收入信息非本人取得，可對收入明細數(shù)據(jù)進行【申訴】或【刪除】。
特別提醒：【申訴】或【刪除】操作的前提必須是在本人沒有取得該筆收入情況下才可以進行。否則，不實申報或刪除將需要承擔相應的法律責任，甚至對個人納稅信用產(chǎn)生影響。進行相關操作后，相應收入不納入年度匯算。如您有該筆收入、僅是對金額有疑問，建議您先聯(lián)系您的支付單位。
【劃重點】
劃重點1：簡易申報不支持新增或修改收入等數(shù)據(jù)，若您有必要新增或修改，需切換至標準申報進行相應操作。
劃重點2：【申訴】和【刪除】區(qū)別在于，【申訴】后，相應記錄將進入稅務系統(tǒng)內(nèi)部異議申訴環(huán)節(jié)進行處理；而【刪除】后，相應記錄不進入異議申訴環(huán)節(jié)。您對某條記錄進行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復刪除”。
劃重點3：繳款成功后，若您發(fā)現(xiàn)錯誤需要修改，可通過更正申報進行處理。
劃重點4：退稅銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，否則可能存在退稅失敗風險。您可以電話咨詢銀行、查詢網(wǎng)上銀行或到銀行網(wǎng)點查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。
劃重點5：請確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會造成退稅不成功。
劃重點6：申請退稅后如發(fā)現(xiàn)錯誤，當退稅進度顯示“稅務審核中”時，需先撤銷退稅申請才能申報更正或作廢原申報后重新申報，其他則需結合前次申報進行申報更正。
場景二：標準申報
居民個人 2019 年度綜合所得年收入額超過6萬元時， 可在 3月 1日至 6月 30 日內(nèi)，通過標準申報辦理年度匯算。
填報方式 一：選擇預填報服務
稅務機關根據(jù)一定規(guī)則為您提供預填申報數(shù)服。如您需要該項服務，可在申報界面選擇【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】。
步驟 1：確認基本信息
基本信息頁面支持修改“電子郵箱、聯(lián)系地址”， 選擇本次申報的匯繳地，如下圖所示：
步驟 2：生成和確認申報表信息
系統(tǒng)為您自動歸集了您 2019 年度收入納稅數(shù)據(jù)并直接預填至相應申報欄次，包括工資薪金、勞務報酬（保險營銷員、證券經(jīng)紀人）、特許權使用費所得 。如您確認相關數(shù)據(jù)無誤、沒有要修改的事項，也沒有取得過勞務報酬、稿酬所得，可跳過步驟3，直接進入步驟4。
如您有其他勞務報酬和稿所得，您需點擊相應所得查詢并確認后填報（具體可參見本場景填報方式步驟 3“修改申報表信息 ”中的【新增勞務報酬或稿】）。
您可點擊對應項目，進入詳情界面核對：
步驟 3：修改申報表信息
若您需要對預填的申報數(shù)據(jù)進行補充、完善或者修改 ， 可進入對應明細表或附表進行 。
（一）完善收入數(shù)據(jù)
在收入列表界面，您可分所得項目，進行收入的【新增】和【修改】。如您認為某條收入信息非本人取得，可進行【申訴】 或【修改】。操作后，相應收入均不納入年度匯算。
1. 全年一次性獎金設置
年度匯算時，如您選擇將全年一次性獎金合并至綜合所得計稅的、或者有多筆全年一次性獎金的，可通過【獎金計 稅方式選擇】進行設置。
2. 填報勞務報酬或稿酬
如您有勞務報酬或者稿酬，可在對應所得項目列表明細界面，通過點擊【新增】填報。其中，選擇【查詢導入】的，可在查詢結果界面通過確認、勾選相應收入后，自動帶入相關申報欄次。
（二）完善扣除信息
點擊除專項附加扣除之外的明細數(shù)據(jù)，可進入對應詳情界面。您可進行【新增】、【修改】、【刪除】、【申訴】等操作，步驟同前述“（一）完善收入數(shù)據(jù)”一致。
1.專項附加扣除
如您沒有新增或者修改的事項，可直接跳過。如您需要新增或者修改專項附加扣除信息，可點擊【新增】，跳轉至采集界面后進行填報。填報完成后，可選擇跳轉回年度匯算繼續(xù)填報。
【特殊情形】
如納稅人在填報專項附加扣除時，對同一項目有重復扣除等情況，系統(tǒng)界面上將會出現(xiàn)提示，此時您需要對相關信息進行確認修正。
2.專項扣除（三險一金）
在專項扣除列表界面，您可分項目進行新增和修改。
3.商業(yè)健康險（稅收遞延養(yǎng)老保險）
在其他扣除明細列表界面，您可點擊【商業(yè)健康險】、【稅收遞延養(yǎng)老保險】頁面，分別進行新增和修改。
4.準予扣除的捐贈額
在準予扣除的捐贈額列表界面，您可進行新增和修改。
新增捐贈額后，可點擊【分配扣除】設置您要在綜合所得中扣除的金額。
（三）稅款計算
對前述申報數(shù)據(jù)進行確認后，點擊【提交申報】。
【特殊情形】
如您有減免稅事項（殘疾、孤老人員和烈屬）?？梢渣c擊【減免稅額】新增相關信息。
需要提醒的是，匯算期為期4個月，請務必確認好本人的申報數(shù)據(jù)后再提交申報，避免影響您及時準確獲得退稅，也避免影響您個人的合法權益。
步驟4：繳納稅款或申請退稅
（一）繳稅
特別提醒：若您收入不足12萬元且有應補稅額或者收入超過12萬元但應補稅額≤400元，符合免于匯算申報條件，則申報提交后無需繳款。如您不符合免于申報條件，則需點擊【立即繳稅】進入繳稅。
進行繳稅界面后，選擇相應的繳稅方式完成支付。
您也可暫不繳稅，后續(xù)可按如下操作進行繳款。
（二）申請退稅
若您存在多預繳稅款的情況，可點擊【申請退稅】。
隨后，進行銀行卡界面，選擇退稅銀行卡即可完成退稅申請。如您未填報過銀行卡信息或者需要更換銀行卡，可點擊【添加銀行卡信息】進行新增。
選擇銀行卡提交退稅申請，可以看到退稅申請進度。
如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時不想退稅，可點擊【暫不處理，返回首頁】。后續(xù)可按如下操作再次發(fā)起退稅申請。
需要提醒的是，匯算期為期4個月，請務必確認好本人的申報數(shù)據(jù)后再提交申報，避免影響您及時準確獲得退稅，也避免影響您個人的合法權益。
【特殊情形：更正與作廢】
如您申報后，發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，可進行更正或者作廢。具體操作時，可通過【查詢】-【申報查詢（更正/作廢申報）】 -【申報詳情】查看已申報情況。但是，如您已申請退稅，需 要先撤銷退稅，再進行更正或作廢；如果您前次申請退稅已辦理成功，則無法撤銷，需結合上次申報情況申報更正。
【劃重點】
劃重點1：【申訴】和【刪除】區(qū)別在于，【申訴】后，相應記錄將進入稅務系統(tǒng)內(nèi)部異議申訴環(huán)節(jié)進行處理；而【刪除】后，相應記錄不進入異議申訴環(huán)節(jié)。您對某條記錄進行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復刪除”。
劃重點2：更正時，標準申報不支持切換為簡易申報，可作廢原申報后重新申報成簡易申報。
劃重點3：繳款成功后，若您發(fā)現(xiàn)錯誤需要修改，可通過更正申報進行處理。
劃重點4：退稅銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，否則可能存在退稅失敗風險。您可以電話咨詢銀行、查詢網(wǎng)上銀行或到銀行網(wǎng)點查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。
劃重點5：請確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會造成退稅不成功。
劃重點6：發(fā)起退稅申請后，退稅進度顯示“稅務審核中”時，您可先撤銷退稅申請，再進行申報更正或作廢原申報后重新申報。否則，您需結合前次申報情況再進行申報更正。
劃重點7：添加退稅銀行卡，除可在退稅申請時進行添加外，還可以通過【個人中心】-【銀行卡】模塊添加。
填報方式二：選擇自行填寫
如您無需使用預填申報數(shù)據(jù)服務，可在進入申報界面后選擇【自行填寫】，確認基本信息。
步驟1：填寫收入和稅前扣除信息
除專項附加扣信息、 商業(yè)健康險、稅收遞延養(yǎng)老保險、準予扣除的捐贈額、減免稅外，可直接填寫申報表各項數(shù)據(jù)。
商業(yè)健康險、 稅收遞延養(yǎng)老保險、準予扣除的捐贈額、減免稅額需先填寫附表，填寫后相關信息帶入主表。主表不能直接填寫。
專項附加扣除信息根據(jù)采集自動計算可扣除金額， 如需修改或新增，請參考【選擇預填報服務】 時的操作。
步驟 2：繳納稅款或申請退稅
同【選擇預填報服務】時操作一致。
【特殊情形：更正與作廢 】
同【選擇預填報服務】時操作一致。
【劃重點】
劃重點：若您存在非居民個人所得稅申報記錄，系 統(tǒng)不提供預填，您需要自行寫申報表。
其他情況
若您是無住所居民個人 ，且 年度內(nèi)取得獎金時按 數(shù)月獎金政策預繳稅款的，可選擇重新按全年一次性獎金單獨計算。若您還有公益捐贈支出，可以選擇二者間分配扣除 。
您可在稅款計算界面， 點擊【全年一次性獎金應納額】進入詳情填寫。若您有公益捐贈支出，您可點擊【準予扣除的捐贈額】（或在收入和稅錢扣除信息界面的【準予扣除的捐贈額】）進入捐贈詳情界面進行【新增】和【分配扣除】。
劃重點： 系統(tǒng)將自動計算按全年一次性獎金計稅的應納稅額，您需要將按數(shù)月獎金申報的已繳稅額，合并進全年已繳稅額進行填寫。
來源：國家稅務總局網(wǎng)站
【第13篇】成都工資個人所得稅
個人所得稅，顧名思義就是我們老百姓向國家上繳的稅種。從個稅的征稅內(nèi)容來看，包含了工資薪金所得、勞務報酬所得、經(jīng)營所得等等。個稅的多少，側面也是反映了一個地區(qū)老百姓的收入水平與富裕程度。今天，我們就來好好聊一聊中國個稅十強城市。這也是一組非常公正的指標，我們就采用去年全年的個稅數(shù)據(jù)。
2023年，中國個稅十強城市依次是上海、北京、深圳、杭州、廣州、天津、蘇州、寧波、成都、南京。從個稅十強城市來看，中西部地區(qū)僅入圍了一個成都。有學者表示，重慶憑借3000多萬人口，但個稅已經(jīng)位列十強之外，說明重慶的發(fā)展水平還需提升。成都個稅位居第9，武漢位居第12，重慶位居第13，這也是中西部個稅最強的三個城市。
上海的個稅以1509億元，位居我國城市首位。近代以來，上海已經(jīng)成為了我國第一大經(jīng)濟體，是我國的航運、科技、金融、科教等中心。北京作為首都，個稅達到了1360億元，與上海還有一些距離。目前在個稅方面，上海和北京處于一個梯隊，遠遠領先于其他城市。
深圳的個稅為740億元，杭州的個稅為453億元。深圳位居第3，杭州位居第4，兩大互聯(lián)網(wǎng)之城，都有不錯的發(fā)揮。個稅四強，也呈現(xiàn)了北上深杭的城市格局。這幾年，杭州的發(fā)展非常穩(wěn)定，走出了自己的節(jié)奏。在不少核心指標中，杭州已經(jīng)入圍了我國城市四強。
廣州的個稅以371億元位居第5，從綜合實力來看，廣州依然是我國第三大城市。廣州是我國傳統(tǒng)的商業(yè)中心，廣交會也是讓廣州名聲在外。隨著互聯(lián)網(wǎng)時代的來臨，廣州在省內(nèi)有深圳的挑戰(zhàn)，對外有杭州的追趕。如果說廣州是傳統(tǒng)的商業(yè)，那么杭州就是新一代的商業(yè)模式。
接下來，天津、蘇州、寧波、成都、南京五大城市的個稅其實都非常接近。蘇州的個稅以231億元位居第7，寧波以215億元位居第8，南京以211億元位居第10。觀察發(fā)現(xiàn)，個稅十強城市中，長三角城市群就占到了一半。長三角城市群是我國實力最強的城市群，下轄強市如云，實力不俗。
個稅十強城市中，除了長三角城市群，其余五個城市分別來自于粵港澳大灣區(qū)、京津冀城市群以及成渝城市群。未來是城市群、都市圈的時代，大多數(shù)頂尖的城市也都是各自城市群龍頭。從個稅數(shù)據(jù)中，不僅能體現(xiàn)出地區(qū)的富裕程度，還能反映出各地產(chǎn)業(yè)發(fā)展的水平。
值得一提的是，廈門的個稅以210億元位居我國城市第11位，與南京的差距近在咫尺。考慮到廈門的可用面積與常住人口，我們發(fā)現(xiàn)廈門個稅實力實則非常出眾。從個稅增速來看，未來的廈門也將有望挑戰(zhàn)我國個稅十強城市。對此，你們怎么看？
【第14篇】個人所得稅須知
小趙老師（17年經(jīng)濟法基礎授課經(jīng)驗）手動版
一、利息、股息、紅利所得
1.應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率＝每次收入額×適用稅率20％
2.以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。
3.其他規(guī)定：
上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策
持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的全額計稅；
持股期限在1個月以上至1年（含1個年）的暫減按50％計稅；
持股期限超過1年的暫免征收。
對證券投資基金從掛牌公司取得的股息紅利所得，按規(guī)定計征個人所得稅。
二、財產(chǎn)租賃所得
1.應納稅額計算：
（1）每次（月）收入不超過4000元的：
應納稅額＝［每次（月）收入額－財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費－由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用（800 元為限）－800 元］×20％
（2）每次（月）收入超過4000元以上的：
應納稅額＝［每次（月）收入額－財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費－由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用（800 元為限）］×（1－20％）×20％
每次收入的確定：財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。
三、財產(chǎn)轉讓所得
1.應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率＝（收入總額－財產(chǎn)原值－合理費用）×20％
個人在上海、深圳證券交易所轉讓上市公司公開發(fā)行和轉讓市場取得的股票，轉讓所得暫不征收個人所得稅。
對個人轉讓新三板掛牌公司非原始股取得的所得，暫免征收個人所得稅；
對個人轉讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，按照“ 財產(chǎn)轉讓所得”，適用 20％的比例稅率征收個人所得稅。
四、偶然所得
1.應納稅額＝每次收入額×稅率
以每次取得該項收入為一次。
累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會的獲獎所得屬于偶然所得。
個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收。單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的全額征稅。
對個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。
以下情形的房屋產(chǎn)權無償贈與的，對當事雙方不征收個人所得稅：
（1）房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；
（2）房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；
（3）房屋產(chǎn)權所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。
應納稅額計算的特殊規(guī)定
1.解除勞動關系一次性補償收入的征稅規(guī)定
個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和 其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；
超過3倍數(shù)額的部分,不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。
企業(yè)依法宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免征。
2.提前退休一次性補貼收入的征稅規(guī)定
個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。
3.個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入
扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。
按月發(fā)放的，并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅；不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份工資、薪金所得合并后計征個人所得稅。
4.休人員再任職取得的收入
減除按規(guī)定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目納稅。
5.退休人員除按規(guī)定領取離退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不免稅，按“工資、薪金所得”納稅。
稅。
2023年5月12日星期四 靜養(yǎng)于書房
【第15篇】公務員工資個人所得稅
最近有朋友問我，他是一名參加工作時間不長的公務員，每月工資計算下來有5000元，另外年終獎金還有20000元，每月也都在扣繳社保，但具體是以什么基數(shù)扣繳的，扣繳的比例是多少，自己也算不清楚，單位也沒有明確的告知，大會小會也沒有人宣傳社保知識，該怎么辦？
自從機關事業(yè)單位工作人員從2023年10月1日開始繳納養(yǎng)老保險以后，機關工作人員告別了不繳納養(yǎng)老保險的歷史，像這位公務員朋友那樣，每月單位都會從自己的工資中扣繳社保，但這些費用是怎么扣的，有的單位既沒有進行宣講，也沒有進行公示，很多員工只知道扣繳了社保，但自己一直都是懵的。
按照社保法的規(guī)定，我國城鎮(zhèn)職工社保的種類，包括了基本養(yǎng)老保險，基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、生育保險、工傷保險等五險。如果屬于企業(yè)，按照規(guī)定必須要繳納五險，職工本人需要按比例繳納基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險，生育保險和工傷保險由單位繳納，職工個人不繳納，同時需要繳納五險的還包括事業(yè)單位工作人員。
雖然機關事業(yè)單位工作人員繳納的養(yǎng)老保險，都屬于城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險，但是在名稱上還是有差別的，稱為機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險保險。公務員除了繳納基本養(yǎng)老保險以外，還要繳納基本醫(yī)療保險，包括生育保險在內(nèi)。機關公務員按照規(guī)定，不繳納失業(yè)保險和工傷保險。
公務員除了要繳納基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險以外，還要繳納職業(yè)年金、住房公積金，那么是以什么作為基數(shù)來繳納的呢?
以這位朋友的工資為例，每月的工資為5000元，年終獎金為20000元，繳費基數(shù)除了每月的工資以外，年終獎金也是公務員工資的一部分。如果屬于剛參加工作的公務員，或是新調入本單位的公務員，繳費基數(shù)只能按照上個月的工資作為繳費基數(shù)。例如每月的工資都是5000元，那么上月的工資也就是5000元，就只能按照上月的工資5000元作為繳費基數(shù)。
參加工作多年的公務員，每月的繳費基數(shù)是按照上年度公務員本人的月平均工資作為繳費基數(shù)。例如這位公務員每月的工資為5000元，年終獎為20000元，其總收入為80000元，平均每月工資為6666.7元。
這個就是公務員每月的實際繳費基數(shù)，每月需要扣除養(yǎng)老保險費533.34元，醫(yī)療保險費133.33元，職業(yè)年金266.67元，住房公積金很多單位都是按7%的比例繳納，每月扣除公積金466.67元。這樣計算下來，公務員平均每月到手的工資，要扣除社保費用、職業(yè)年金費用、住房公積金費用共計1399.97元。
如果每月的工資只有5000元，那么實際每月到手的工資只有3600.03元，但是年終獎的20000元不會有變化。如果當年的年終獎增加了，那么下一個年度的繳費基數(shù)還要增加。公務員的繳費基數(shù)按照上年度本人的總收入計算的月平均工資來作為繳費基數(shù)，其好處有兩個：
一是可以減少個人所得稅的繳納，像這位年收入8萬元的公務員，基本上不繳納個人所得稅；二是可以提高自己的平均繳費指數(shù)，平均繳費指數(shù)的提高，有利于增加今后的指數(shù)化繳費工資，對增加的基本養(yǎng)老金、職業(yè)年金和住房公積金收入都是非常有益的。
綜上所述，公務員每月工資5000元，年終獎20000元，相當于年收入為8萬元，平均每月收入為6666.7元，這個就是公務員下一個年度的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、職業(yè)年金、住房公積金的繳費基數(shù)，公務員不繳納失業(yè)保險和工傷保險。
【第16篇】瑞士個人所得稅稅率
1日下午，備受社會關注的關于修改個人所得稅法的決定經(jīng)十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過。至此，七次大修后的新個稅法正式亮相！
起征點確定為每月5000元
新個稅法規(guī)定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。
其他國家的個人所得稅的稅收情況是什么樣呢？
埃菲爾鐵塔
法國
（1）凡年收入在25,890法郎以下者，不用納稅；
（2）年收入在25,890法郎至50,930法郎者，按10.5％的稅率納稅；
（3）年收入在50,930法郎至89,650法郎者，按24％的稅率納稅；
（4）年收入在89,650法郎至145,160法郎者，按33％的稅率納稅；
（5）年收入在145,160法郎至236,190法郎者，按43％的稅率納稅；
（6）年收入在236,190法郎至291,270法郎者，按48％的稅率納稅；
（7）年收入超過291,270法郎者，按54％的稅率納稅；
上述標準均為單身者的納稅標準，法國個人收入所得稅是按家庭來征收的，如一個納稅戶有夫婦兩人，則兩人合填報稅單，以兩人總收入除二來進行計算，標準同上；如有小孩須負擔，兩人總收入中則應減去小孩份額（一個小孩算半個份額）來計算。
因此上述標準只是一個參照標準。還有許多可以享受減免稅的項目：如在工資收入中一般先扣除10％、再扣除20％作為工作的支出而享受減稅，購買房子貸款的利息可減稅，消費貸款利息在一定時期內(nèi)可減稅，裝修、改善舊房設施可減稅，撫養(yǎng)老人、向慈善機構捐款、投資人壽保險、投資出租房產(chǎn)業(yè)等也可減稅，故在事實上，申報的須納稅收入是在享受各種減免后才按上述稅率納稅。
德國
慕尼黑
在工資稅對照表中，將納稅人分為6級。其中，單身、離異或喪偶的雇員屬第1級；符合第1級條件，并至少與一個孩子同住且有撫養(yǎng)義務，則被歸入第2級；已婚，但配偶無工作收入的雇員屬第3級；已婚，且雙方均有工作收入，收入高低接近時，可選擇第4級；符合第4級條件的雇員夫婦，在特定情況下可以選擇一個按第3級納稅，另一個按第5級納稅；對于從事兩份以上工作的雇員，其第二份（及第三、四……份）工作的工資按第6級納稅?？偟目矗?級納稅額最少，向上依次是第2級、第1級和第4級（基本相同）、第5級、第6級，現(xiàn)舉例說明如下
德國個人所得稅率表
意大利
比薩斜塔
個人所得稅稅率表
€0 — €15,00023%
€15,000 — €28,00027%
€28,000 — €55,00038%
€55,000 — €75,00041%
over €75,00043%
對于個人應稅總收入超出10萬歐元的部分，還要征收4%的調節(jié)附加稅。
瑞士
阿爾卑斯山
所得稅及財產(chǎn)稅
對個人而言所得稅及財產(chǎn)稅是最主要的稅種。每一個在瑞士居住或是工作的人每年都需要繳納一次所得稅和財產(chǎn)稅。
所得稅：
所得稅的來源包括工作所得(工資)和資產(chǎn)收入(銀行利息，紅利)。同時存在一些所得稅的減免項目，例如針對子女的減免措施。稅率的高低隨收入高低相應調整。也就是說，納稅人需要從收入中劃出一定的比例(例如 20%)用來繳稅。稅率的高低由以下三個因素決定：
州和鄉(xiāng)鎮(zhèn)：
每個州以及每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)都有一個獨立的，通過區(qū)域內(nèi)民主表決確定下來的稅率。于是一個單身，年收入80'000瑞士法郎的納稅人在楚格(zg) 只需要繳納8,2% (=7120瑞士法郎)的稅率，而在戴爾斯貝爾格(ju) 則需要繳納19.5% (=14’800瑞士法郎)的稅率。所得稅的起征點在各個地區(qū)也是不同的。例如在薩爾嫩(ow) 收入超過2'200瑞士法郎就需要繳納所得稅，而在洛桑(vd) 收入在23’110瑞士法郎以內(nèi)都是免稅的。
收入：
收入中需要繳稅的比例由收入本身決定。例如一個收入為50'000瑞士法郎的公民在瑞士平均需要繳納5.9% (=2’950瑞士法郎) 的所得稅。而一個收入為500'000瑞士法郎的公民則平均需要繳納29.4% (=147'000瑞士法郎)的所得稅。也就是說，第二個人雖然收入水平是第一個人的10倍，但其需要繳納的稅額則是第一個人的整整50倍。這也就是所謂的累進稅制。
公民身份：一對夫婦的所得稅是按照兩人的收入總和計稅的。如果兩個人都有工作，那么按照上面所說的累進稅制來納稅，對這對夫婦來說是不利的。為了相對減輕這一不公正待遇，將對夫婦采取了相對較輕的稅制。同時該項不平等對待的規(guī)定將在未來的若干年內(nèi)被取消。之后對夫婦也將分別計稅。我們稱之為單獨計稅制。
財產(chǎn)稅：
財產(chǎn)稅只由州和鄉(xiāng)鎮(zhèn)級征收。各州在征收該稅時其同樣財產(chǎn)價值的稅率也不盡相同。財產(chǎn)稅的稅率隨財產(chǎn)價值的高低和州的不同在0.1%-0.9%間浮動。較少的財產(chǎn)總值按照不同州的規(guī)定可以免稅。例如一個單身公民在錫永(vs)財產(chǎn)超過21'000瑞士法郎就要繳納財產(chǎn)稅。而在貝林佐納(ti)則在財產(chǎn)超過201'000瑞士法郎后才需要繳稅。
所以相比歐洲各國，瑞士的個人所得稅最低。
