怎么算個人所得稅（16篇）

【第1篇】怎么算個人所得稅

我們都知道個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。那么，個人所得稅征收標準是什么樣的呢？。

一、個人所得稅應納稅額的計算公式

個人所得稅稅率表（表一）（綜合所得適用）

個人所得稅稅率表（表二）（經(jīng)營所得適用）

個人所得稅稅預扣率表（一）（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用）

個人所得稅稅預扣率表（二）（居民個人勞務報酬所得預繳扣繳適用）

個人所得稅稅預扣率表（三）（非居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得適用）

【第2篇】福州個人所得稅計算器

長達7天的國慶長假，就這樣悄悄地離開我們了，魚粉們過得還開心嗎？

作為上班坐公交都能睡著的小魚君來說

這個7天一點都不夠用（睡）

此刻，只想問問祖國

您還過農(nóng)歷生日嗎？

除了假期，在接下來的日子里

福州的大消息可真是接連不斷！

交通、教育、醫(yī)療、補助等新規(guī)

便民政策相繼出臺

影響我們生活的方方面面

在福州的你，準備好了嗎？

下面就跟著小魚君

一起來來了解下~

新個稅法通過 起征點確定為每月5000元

新個稅法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新起征點和稅率。

新個稅法規(guī)定，自2023年10月1日至2023年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用5000元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額，依照個人所得稅稅率表按月?lián)Q算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用。

食品生產(chǎn)中不得使用“qs”標志

國家食品藥品監(jiān)督管理總局制定的《食品生產(chǎn)許可管理辦法》實施后，新獲證食品生產(chǎn)者應當在食品包裝或者標簽上標注新的食品生產(chǎn)許可證編號，不再標注“qs”標志。《辦法》給予了生產(chǎn)者最長不超過三年過渡期。即2023年10月1日及以后生產(chǎn)的食品一律不得繼續(xù)使用原包裝和標簽以及“qs”標志。

qs標志，是我國從2004年開始，在食品生產(chǎn)領域推行的質量安全市場準入制度。而隨著食品監(jiān)督管理機構的調整，以及新《食品安全法》的實施，從今年10月1日起，食品安全認證將不再使用qs標志，改用新的sc編碼。

sc編碼實行一企一證，一經(jīng)確定便不再改變，每一位號碼也都包含對應的信息，能夠實現(xiàn)溯源管理。

廣州東山百貨公司自選商場經(jīng)理 何桂安：要看生產(chǎn)許可證標志就是sc，而且后面有14個號碼，這14個號碼可以溯源，前面幾個號碼是省份，包括市、縣級，廠家的資料都可以查到。

餐飲服務食品安全操作對網(wǎng)絡餐飲服務提出要求

國家市場監(jiān)管總局7月23日發(fā)布新修訂的《餐飲服務食品安全操作規(guī)范》，自今年10月1日起施行。規(guī)范針對網(wǎng)絡餐飲服務提出要求，第三方平臺提供者和入網(wǎng)餐飲服務提供者應在網(wǎng)上公示餐飲服務提供者的名稱、地址、餐飲服務食品安全等級信息、食品經(jīng)營許可證。入網(wǎng)餐飲服務提供者應在網(wǎng)上公示菜品名稱和主要原料名稱。

醫(yī)療糾紛預防和處理條例10月1日起施行

9月18日，國家衛(wèi)生健康委員會、國家中醫(yī)藥管理局聯(lián)合印發(fā)《關于做好〈醫(yī)療糾紛預防和處理條例〉貫徹實施工作的通知》，要求推動醫(yī)療糾紛預防和處理工作落到實處、取得實效。《條例》將于10月1日起施行。

此外，《醫(yī)療糾紛預防和處理條例》專設“醫(yī)療糾紛預防”一章，強調以患者為中心，恪守職業(yè)道德；制定醫(yī)療質量安全管理制度；加強醫(yī)療風險的識別、評估和防控，并且形成閉環(huán)反饋。

《人力資源市場暫行條例》10月1日起施行，8項費用不再交

7月17日，國務院公布了《人力資源市場暫行條例》，自2023年10月1日起施行。這是系統(tǒng)規(guī)范在我國境內通過人力資源市場求職、招聘和開展人力資源服務活動的第一部行政法規(guī)。

條例規(guī)定，公共人力資源服務機構提供下列服務，不得收費：

人力資源供求、市場工資指導價位、職業(yè)培訓等信息發(fā)布；

職業(yè)介紹、職業(yè)指導和創(chuàng)業(yè)開業(yè)指導；

就業(yè)創(chuàng)業(yè)和人才政策法規(guī)咨詢；

對就業(yè)困難人員實施就業(yè)援助；

辦理就業(yè)登記、失業(yè)登記等事務；

辦理高等學校、中等職業(yè)學校、技工學校畢業(yè)生接收手續(xù)；

流動人員人事檔案管理；縣級以上人民政府確定的其他服務。

新版《餐飲服務食品安全操作規(guī)范》執(zhí)行

新修訂的《餐飲服務食品安全操作規(guī)范》10月1日起施行。對于外賣行業(yè)，《規(guī)范》要求送餐人員應保持個人衛(wèi)生，外賣箱(包)應保持清潔，并定期消毒；應使用符合食品安全規(guī)定的容器、包裝材料盛放食品；配送高危易腐食品應冷藏配送，并與熱食類食品分開存放；宜在食品盛放容器或者包裝上，標注食品加工制作時間和食用時限，并提醒消費者收到后盡快食用等。

對于此前飽受爭議的現(xiàn)榨果蔬汁，《規(guī)范》也予以了明確：現(xiàn)榨果蔬汁是指以新鮮水果、蔬菜為原料，經(jīng)壓榨、粉碎等方法現(xiàn)場加工制作的供消費者直接飲用的果蔬汁飲品，不包括采用濃漿、濃縮汁、果蔬粉調配而成的飲料。

交通事故損害可“網(wǎng)上一鍵理賠”

《道路交通事故損害賠償糾紛“網(wǎng)上數(shù)據(jù)一體化處理”工作規(guī)范（試行）》10月1日起施行。根據(jù)規(guī)范，發(fā)生糾紛后，當事人可以直接進入道交糾紛網(wǎng)上一體化處理平臺使用理賠計算器等，也可以在線直接提起調解申請或者訴訟；調解組織在接到當事人調解申請以及公安機關交通管理部門、人民法院引導當事人發(fā)起的調解申請時，進入平臺在線調解，以實現(xiàn)平臺資源最大化利用，有效化解糾紛。

企業(yè)可使用新支付系統(tǒng)繳納海關稅費

日前，海關總署發(fā)布公告，規(guī)定自2023年10月1日起，原海關稅費電子支付系統(tǒng)停止運行，海關不再向第三方支付平臺傳輸稅單及保證金數(shù)據(jù)。

企業(yè)可選擇柜臺支付方式或登錄“單一窗口”、“互聯(lián)網(wǎng)+海關”平臺使用新一代電子支付系統(tǒng)繳納海關稅費。

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編輯排版 | 安凱

責任編輯 | 大白 蜂鳥

素材來源 | 央視財經(jīng)，寧津論壇 圖源 | 網(wǎng)絡

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【第3篇】浙江省個人所得稅計算公式

近幾年，大家都非常關心個稅的政策制定，這也關乎到了老百姓的切身感受。公開資料顯示，2023年8月，我國正式修改了個人所得稅法，基本減除費用標準調至每月5000元。而在最新的2023年3月，國家相關工作報告中已經(jīng)提出，完善三孩生育政策配套措施，將3歲以下嬰幼兒照護費用納入個人所得稅專項附加扣除，這也減輕了家庭的養(yǎng)育負擔。

根據(jù)相關定義，個人所得稅是調整征稅機關與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。根據(jù)個稅數(shù)據(jù)的多少，也能體現(xiàn)出一個地區(qū)的發(fā)展水平。

根據(jù)2023年最新的個稅數(shù)據(jù)，中國個稅十強城市依次為上海、北京、深圳、杭州、廣州、天津、蘇州、寧波、成都和南京。讓大家較為意外的是，天津的個稅實力依然排在了我國城市第6位。此外，杭州第四，寧波第八，浙江雙核也是強勢躋身了中國個稅十強。

根據(jù)杭州財政局數(shù)據(jù)，2023年，杭州全市的財政總收入高達4561.7億元，同比增長18.4%。其中，杭州的一般公共預算收入為2386.6億元，同比增長14.0%。同期，杭州全市的個稅收入已經(jīng)高達567.50億元，排在了我國城市第四位，僅次于上海、北京和深圳。近幾年，關于北上深杭的口號日益響亮，其實杭州各方面的實力也是值得肯定的。

同期，成都、南京、重慶等傳統(tǒng)強市的個稅收入還不足300億，這也體現(xiàn)了杭州強大的產(chǎn)業(yè)實力。十四五期間，杭州將布局視覺智能、生物醫(yī)藥與健康、智能計算、集成電路、網(wǎng)絡通信、節(jié)能與新能源汽車、智能家居、智能裝備、現(xiàn)代紡織九大產(chǎn)業(yè)方向，這也將成為杭州未來發(fā)展的風向標。

2023年，寧波作為浙江第二城，交出了一份質量過硬的答卷。在gdp總量方面，寧波再次領先了青島，排在了我國城市第12位。在港口發(fā)展方面，寧波舟山港的貨物吞吐量再次穩(wěn)居全球首位，集裝箱吞吐量也是排在全球前三。根據(jù)寧波財政局數(shù)據(jù)，2023年，寧波全市完成財政總收入3264.4億元，同比增長15.1%。其中，寧波的一般公共預算收入完成1723.1億元，同比增長14.1%。同期，寧波的個人所得稅已經(jīng)高達300.25億元，排在了我國城市第八位。

我們認為，杭州和寧波作為浙江的雙核，擁有各自不同的產(chǎn)業(yè)方向。在未來的發(fā)展中，浙江雙核可以有效帶動全省的整體進步。業(yè)內人士坦言，杭州、寧波長期以來都是浙江經(jīng)濟社會發(fā)展的雙引擎，是帶動全省高質量發(fā)展的領頭羊。最新的十四五規(guī)劃中，浙江正式提出了杭甬“雙城記”將成為全省高質量發(fā)展的重要戰(zhàn)略抓手。那么對于杭州和寧波未來的發(fā)展，大家怎么看呢？

【第4篇】昆山個人所得稅算法

十三屆全國人大常委會第五次會議剛閉幕會，表決通過了個人所得稅法。

此次所定的個稅方案與29日的審議草案一致，且從2023年10月1日起試行！來看看這篇北京商報的文章，了解下個稅具體變化！

據(jù)人民日報報道，8月29日上午，全國人大常委會分會審議了修改個人所得稅法的決定草案。根據(jù)草案，新個稅法擬于2023年1月1日起全面施行。

擬自2023年10月1日至2023年12月31日，先將工資、薪金所得基本減除費用標準提高至5000元/月，并適用新的綜合所得稅率。

在草案提出要將個稅起征點從現(xiàn)行的3500元提升至5000元后，群眾和專家中均有不少聲音認為可以再往上提高一些。

01

個稅起征點提高至5000元，

月入1萬能省多少錢

值得注意的是，這次稅改不僅僅是把工資、薪金的起征點提高到5000元，而且把勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得都包括納稅范圍。也就是對于單純拿工資、薪金的上班族來說，總體需要交納的個稅會有所下降，但是對勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得高的人來說不一定是下降了，有可能還上升了。

不妨跟隨小編來計算下。個人所得稅原來起征點是3500元，提高到5000元多了1500元，也就是說你收入低于5000不用納稅，月入1萬的話，只需要交納超過5000元到1萬元部分的稅就行了。我國實行的是七級超額累進稅率，工資不同級別繳納的稅率也不同，具體看下圖。

計算公式是：

個人所得稅=（工資－五險一金個人繳納部分－免征額）×稅率。如果個稅起征點調整到5000元，那么月薪5000元以內最劃算，不用納稅。

月薪5000元以上的最少也可以少交（5000-3500)*3%=45元個稅。

那么如果月薪1萬能省多少錢呢？

舉個例子，月薪1萬，扣除五險一金后還剩下8000元，起征點是3500元的時候，需要繳稅部分的工資金額是4500元，

應繳稅=（1500×3%）+（3000×10%）=345元。

起征點是5000元時，需要繳稅部分的工資金額是3000元，

應繳稅=（1500×3%）+（1500×10%）=195元。由此可見，個人所得稅起征點上調到5000元后，如果你剛好月薪1萬，恭喜你每個月能省下150元。

02

專項扣除，怎么實施？

跟6月份釋出的修正案草案相比，二審稿中的專項附加扣除范圍除了子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等四項支出外，還加了贍養(yǎng)老人支出。8也就是說上述五項支出可以在稅前予以扣除。

這便是此前網(wǎng)絡上刷屏的“單身稅”的由來：教育子女、贍養(yǎng)老人都可以成為免征稅支出，我們這些單身的不就得多交很多稅？

也先別急，畢竟這些“專項附加扣除”該怎么實施，都缺乏細則規(guī)定。

比如贍養(yǎng)老人的支出，大概每家都會有，稅務系統(tǒng)該如何認定這筆錢用于贍養(yǎng)老人？難道爸媽拿了子女的錢，還要開具發(fā)票？

大病醫(yī)療的支出，通常不是筆小數(shù)目。對于重病，家庭負擔的費用可能在百萬以上，如此龐大的數(shù)額該全部扣除嗎？對這種特殊的項目，是否應該實施限額，定下上限？

草案中，對于這些問題均沒有給出詳細的解答。如果新的個人所得稅法在幾個月后就要正式實施，這種非常現(xiàn)實的小問題亟需合理的解決方案。

中國社會科學院學部委員經(jīng)濟所所長高培勇在接受騰訊新聞采訪時曾說過，個稅的改革，整體上是要增稅的，就是減少中低收入人群的稅負，增加高收入階層的稅負。

正是因為希望富人多繳稅，所以仍舊保留著45%的最高等級稅率。同時，在決策層看來，相比大幅度提高起征點，各種各樣的抵扣才更能達到整體增稅的目的。

來源：北京商報

【第5篇】個人所得稅計算器

財務人員在工作中是經(jīng)常會核算工資的，但是由于要為員工代扣代繳個稅，很多人員都會十分地痛苦，這個計算過程可以說是很折磨人的。別再為此發(fā)愁了，全新版萬能個稅計算器，稅率自動計算，拿走直接套用，讓你告別加班的日子~~

萬能個稅計算器（自動計算）

萬能個稅計算器的使用方法

新個稅法的個稅計算器（直接套用 ）

1、個稅計算器：

直接輸入內容查詢計算結果（內附3500起征點對照結果）。

2、自定義個稅計算器

操作步驟：

直接輸入內容查詢計算結果，包含計算結果和詳細計算過程

3、自定義個稅參數(shù)表

按照參數(shù)表內右側說明修改左側的個稅參數(shù)

4、個稅及稅后工資計算表

可計算人數(shù)不限，輸入基本信息，計算結果。

以上“萬能個稅計算器”模板，就分享到這里了，需要電子版模板的，按照下圖方式免費獲取吧！

【第6篇】股票個人所得稅計算方法

本篇為北交所通識系列文章之股利分配稅收政策個稅篇，下一篇對機構投資者股利分配稅收政策進行解讀，敬請關注。

公司的利潤分配分為“送現(xiàn)金”和“送股票”兩種方式，送現(xiàn)金是指現(xiàn)金股利，即通過現(xiàn)金形式向股東發(fā)放股利，也稱派股息或派息；送股票是指股票股利，用股票替代現(xiàn)金向股東無償發(fā)放，也稱送紅股或送股。由于派息和送股都是對當年未分配利潤的分配，所以都需要繳稅。

這點與轉增股本不同，轉增股本雖然也是送股票，但用的是資本公積金而非收益，不需要繳稅，你可以理解為你自己投了公司，剛開始按2元/股算，你出了200元，所以公司股本一共100股，后面你說公司股本要擴大一倍，出的錢不變，還是200元，但是股本變成了200股，所以單價就變成了1元/股。

對于個人投資者而言，現(xiàn)金股利和股票股利均適用差別化個人所得稅政策，即對分紅送股獲得的個人所得均按照20%的費率征稅。

比如某公司送轉方案為：每10股送10股轉5股派3元（含稅），如果投資者持有1000股，送轉后投資者賬戶會變?yōu)?500股（原來的1000股+送的1000股+轉增的500股）和300元現(xiàn)金（現(xiàn)金分紅），如果該投資者在持有股票期限不到1個月的情況下賣出股票，送的股票和現(xiàn)金都需要按照20%的稅率扣稅，即1000*20%+300*20%=260元（送股價按股票面值1元/股計算，這里注意下，轉增的部分不用交稅，原因前文已述）。

剛拿到的錢就縮水，這是很多投資者不想看到的，但若能滿足一定持股期限這筆費用是可以省掉的。要想合理規(guī)避掉這筆費用，需要先了解上市公司相關的稅收政策。

在2023年11月15日北交所開市前一天，財政部、稅務總局在公告中明確指出：“投資北交所上市公司涉及的個人所得稅等相關政策，暫按現(xiàn)行新三板適用的稅收規(guī)定執(zhí)行”，也就是說北交所的相關政策與新三板相同。

那么新三板政策如何？我們來看下：

1. 差別化個人所得稅——0%/10%/20%三檔稅率

目前新三板掛牌公司股利分配適用的是差別化個人所得稅政策，即按照投資者的持有期限長短確定不同的應納稅比例和稅率，北交所上市公司沿用該政策，這一點也與滬深市場相同。

但是在限售股（原始股）限售期間股利分配的稅收處理上又有所不同，滬深上市公司的限售股在解禁之前取得的股利適用20%的稅率減半征收，解禁之后才開始適用差別化個人所得稅，即持股期限自解禁之日計算。

新三板掛牌公司的原始股/北交所的限售股，不區(qū)分解禁前和解禁后，統(tǒng)一適用差別化個人所得稅政策，即持股期限從個人取得掛牌公司/上市公司股票之日開始計算。

這意味著北交所上市公司的股利分配個人所得稅征收只看持股期限，不區(qū)分限售與否。所以北交所投資者僅需關注持股期限即可，那么持股期限如何計算？

2.持股期限=股票賣出日（非股票分紅日）-股票買入日

股轉系統(tǒng)對持股期限的解釋是：“個人取得掛牌公司股票之日至轉讓交割該股票之日前一日的持有時間”，簡單理解就是取得（包括公開發(fā)行/二級市場買入/送轉獲得）當天到賣出前一天對應的持續(xù)時間，跟分紅時間沒有任何關系。

比如投資者2023年1月1日買入某上市公司股票，如果是2023年1月1日賣出則為持有1年，按20%的稅率減半繳納；如果是2023年1月2日賣出則為持有1年以上，無需繳稅。

這里的持續(xù)時間是按照自然日計算的，若本月不存在上月同日的日期，則以本月最后一個自然日為滿一個月的期限。比如投資者在2023年1月29/30/31日買入某只股票，并于2月28日賣出，則為持有期限1個月。

3.易被忽略的稅收繳納細節(jié)

上市公司派發(fā)股利時，若尚未轉讓股票則暫不扣繳個人所得稅，待個人轉讓股票時證券登記結算公司才會根據(jù)其持股期限計算應納稅額，再由股票托管機構從個人資金賬戶中扣收。簡單理解就是不賣就不扣稅，只有賣出股票時才會根據(jù)賣出之日計算持股期限扣稅。

這時就會有一些特殊情形，比如投資者在分紅當天將賬戶中的股票賣出后又買了回來，算不算持續(xù)持股？投資者持有的同一只股票經(jīng)過多次買賣，持股期限又該如何計算？

針對前一種情形，按照凈賣出數(shù)量計算當天減持情況，然后據(jù)此計算凈賣出部分的稅，因為券商是在收盤后統(tǒng)計當天股數(shù)變動的。

比如投資者賬戶中有1000股，當天賣出1000股后又買回1000股，算連續(xù)持股，即當日做t+0不扣稅。若當天賣出1000股后僅買回500股，則凈賣出的500股則需按照持股期限扣稅。

而對后一種情形，按照先進先出法計算持股期限，即證券賬戶中先取得的股票視為先轉讓。

比如投資者在2023年1月1日買入5000股，2023年2月1日買入3000股，共持有該公司股票8000股。2023年1月2日賣出其中的6000股，按照先進先出原則視為此次賣出了2023年1月1日買入的5000股和2023年2月1日買入中的1000股（其中5000股持有期限為1年以上，1000股持有期限為1年以下），賬戶中還剩下2023年2月1日買入的2000股。

最后，有兩個時間節(jié)點務必要注意，即1個月以內是包含1個月的，比如投資者1月1日買入某股票，如果于2月1日賣出則持有期限為1個月以內，適用20%的稅率全額征稅；如果于2月2日賣出則為一個月以上至1年，適用20%的稅率減半征稅。同理1個月以上至1年也是包含1年的，就算僅相差1天，前后稅率也會有很大的區(qū)別。

總結一下：上市公司送股、現(xiàn)金分紅要納稅，轉增股本不納稅。另外與滬深市場相比，北交所股利分配不管是否限售，均適用差別化個人所得稅，即持股期限不同稅率不同，1年以上免稅。

需要注意的是：1.持股期限按自然日計算，賣出當天不算在內。2.只有在賣出之日才扣稅。3.先買的先賣，且當日做t+0不扣稅。

特別說明：文章中的數(shù)據(jù)和資料來自于公司財報、券商研報、行業(yè)報告、企業(yè)官網(wǎng)、公眾號、百度百科等公開資料，本人力求報告文章的內容及觀點客觀公正，但不保證其準確性、完整性、及時性等。文章中的信息或觀點不構成任何投資建議，投資人須對任何自主決定的投資行為負責，本人不對因使用本文內容所引發(fā)的直接或間接損失負任何責任。

【第7篇】房屋租金算個人所得稅

依法納稅是每個公民應盡的義務，國家通過征稅，將一部分社會產(chǎn)品由納稅人轉變?yōu)閲宜?，以此來滿足社會公共需要。

大家都知道，單位發(fā)工資，都是需要繳納個人所得稅的，只不過稅款都由單位代扣代繳，然后由單位統(tǒng)一交給稅務局。不管你的工資水平是否達到繳納個稅的標準，都需要向稅務局進行申報，只不過達不到納稅標準的人，納稅額為零罷了，所以大家領到手的工資是實發(fā)工資，也就是稅后工資，而不是應發(fā)工資。換言之，應發(fā)工資在扣除五險一金、專項附加扣除、個人所得稅后就是實發(fā)工資了。

除了工資之外，還有一種與大家關系密切的行為也是需要個人納稅的，而且涉及個人繳納的稅種比較多，并且還比較復雜，這就是個人出租房屋問題。

隨著人民生活水平的提高，中國城鎮(zhèn)化水平越來越高，許多人都在城市購置了房產(chǎn)。公開資料顯示，目前我國我國城鎮(zhèn)居民家庭的住房擁有率為96.0%，有一套住房的家庭占比為58.4%，有兩套住房的占比為31.0%，有三套及以上住房的占比為10.5%，戶均擁有住房1.5套。房子多了，又沒有那么多人居住，許多人就想到了把房屋出租來掙錢。問題來了，如果個人把房屋出租，需要交哪些稅費？又要交多少呢？這篇干貨總結得不錯，請收藏備用。

增值稅

個人出租房屋，有兩種情況，一種是住房，一種是非住房，這兩種情況繳納的增值稅的計算方法是不一樣的，繳納的增值稅也不一樣。

如果出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，應納稅額=含稅銷售額/（1+5%）*1.5%

如果出租的不是住房，比如大家所熟知的門面房，按照5%的征收率繳納增值稅，應納稅額=含稅銷售額/（1+5%）*5%

這是繳納增值稅的原則性規(guī)定，不過，個人出租住房也有稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定。個人出租房屋如果月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅，假如一次性收取租金超過了10萬元，要不要繳稅呢？別急，這也有規(guī)定。如果采取一次性收租取得租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后月租金低于10萬元的，免征增值稅。

比如一次性收取租金100萬，租賃期1年，平均每個月8.33萬，沒有超過10萬，這種情況下不用交增值稅。

城建稅及兩個附加

城建稅就是城市維護建設稅，兩附加指的是教育費附加和地方教育費附加。

城建稅不是一種獨立的稅，兩個附加不是稅，而是費，但是兩附加與稅一起征收。

城建稅以納稅人實際繳納的增值稅和消費稅之和作為計稅依據(jù)，然后乘以相應的稅率來計算。其中市區(qū)市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%，如果增值稅、消費稅免征，那么城建稅也免征。

教育附加、地方教育費附加大多數(shù)情況是以納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，再乘以相應稅率依法計征，其中教育費附加3%，地方教育費附加2%。

比如繳納增值稅100元，如果出租的房子在市區(qū)，那么城建稅就需要交7元，兩個附加分別交3元和2元。

房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或者租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權所有人征收的一種財產(chǎn)稅，法定稅率12%。

個人出租住房有優(yōu)惠，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

如果個人出租的是非住房，是享受不到優(yōu)惠政策的。比如出租廠房、辦公、商鋪的稅率仍按12%征收。

城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅是指國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計算征收的一種稅。

假如個出租租房，是免征土地使用稅的。

如果個人非住房，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，稅率全國不統(tǒng)一，但不能超過國家規(guī)定的范圍，各地每平方米年稅額略有差異。

具體來說，大城市每平方米1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

印花稅

目前執(zhí)行的印花稅暫行條例，不過，《中華人民共和國印花稅法》將在2023年7月1日起施行，屆時印花稅暫行條例就作廢了。

凡是屬于印花稅法中所列舉憑證，都要繳納印花稅，租賃合同就是印花稅法中所列舉的憑證，稅率是千分之一。

如果出租住房，對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

如果出租非住房簽訂的合同，屬于財產(chǎn)租賃合同，按照租金收入的0.1%貼花，應納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花。

比如住房合同租金1年5萬，不需納稅，如果是非住房租金，那么就需要繳納印花稅500元。

個人所得稅

個人出租房屋需要按照財產(chǎn)租賃所得繳納個稅，以一個月內取得收入為一次。具體計算如下：

每次（月）收入不超過4000元，減除費用800元，應納個人所得稅=（不含稅收入-相關稅費（不含增值稅）-修繕費用-800元）×稅率

每次（月）收入4000元以上，減除20%的費用，其余為應納稅所得額，應納個人所得稅=（不含稅收入-相關稅費（不含增值稅）-修繕費用）×（1-20%）×稅率

其中修繕費用以800元為限。

如果出租住房，按照出租住房取得所得減按10%的稅率征收。

如果是非住房，按照20%稅率征收。

舉個例子

由于個人出租住房繳納的稅種比較多，也不容易理解，下面就舉個例子說明。

張三出租住房，每月取得租金3萬元，那么張三需要繳納的稅費如下：

1、增值稅，因為月收入不足10萬，不需要繳納增值稅；

2、城建稅及兩個附加，增值稅為零，所以這個稅費也為零，不用繳稅。

3、房產(chǎn)稅，3萬元含稅收入要換算成不含稅收入，3萬/（1+5%）*4%=1142.86元。

4、城鎮(zhèn)土地使用稅，免征。

5、印花稅，免征。

6、個人所得稅，由于月收入超過4000元，應納稅所得額=（收入-各種稅費-修繕費）*（1-20%），稅費中增值稅、城建稅及附加為零，房產(chǎn)稅為1142.86元，城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅也為零，所以減去的稅費就是1142.86元。假如當月修理費為零。

所以，個稅=（30000/1.05-1142.86）*0.8*0.1=2194.29元。

結語

綜上所述，個人出租房屋，看起來是一件比較簡單的事情，但涉及個人繳納的稅費卻很多，涉及的稅種有6個，費用有兩個（教育費附加），建議大家收藏學習。如果你是包租公或者包租婆，也有必要全方位了解一下出租住房應該繳納哪些稅，如何計算等，否則有可能會吃虧哦！

【第8篇】個人所得稅算法

在財務的工作當中，會用到各種各樣的稅法公式，由于要掌握的公式特別的多，所以非常容易記錯和記混，甚至工作特別忙的時候去現(xiàn)找公式也非常的耽誤時間！

今天給大家整理的這份各種稅的計算公式，以及應納稅額的計算公式，非常的全，而且進行了分類的歸總，不僅方便大家去記憶，而且還便于查找，非常的實用，一起來瞅瞅看吧~

各種稅的計算公式（word版可編輯修改打?。?/p>

應納稅額的計算公式（word版可編輯修改打印）

四、企業(yè)所得稅額

五、個人所得稅額

六、土地增值稅額

七、城市建設維護稅

八、資源稅額

九、車船稅

十、土地使用稅額

十一、印花稅額

十二、關稅

由于篇幅有限，更多稅法公式在這里就不再一一展示了，需要的就拿去用吧~

【第9篇】昆山個人所得稅計算器

房貸利率又又又漲了！

大山了解到，蘇州昆山房貸利率超越市區(qū)，首貸利率竟高達6.5%起！

目前四個縣級市四大行首套首貸幾乎均破6%！二套未還清房貸利率最高6.8%！部分銀行放貸要等明年......

蘇州昆山利率破新高

首貸房貸利率最高6.5%起二套最高6.8%

蘇州市四個縣級市最新房貸利率出爐，房貸利率破新高。

四縣級市里昆山利率最高，中行、工行和農(nóng)行的首套首貸利率6.5%起，農(nóng)行二套房（未還清）利率高達6.8%！

no.1|壹

破6！蘇州房貸利率再上??！

在前幾天的市場分析中，我們說到6月是蘇州樓市的轉折點。

因為在6月蘇州樓市發(fā)生了新變化，最直觀的表現(xiàn)就是金融環(huán)境的變化——房貸利率普遍上調，大部分銀行首套首貸利率提升至5.7%左右，且銀行額度收緊，放款周期延長……

4月底，蘇州首套房利率是5.15%，5月份上調至5.65%，6月份再上調到5.8、5.9%，二套房利率從原先的5.6%也上調到6%以上。

no.2|貳

額度緊張大部分不確定放款時間

兩個月來，蘇州的房貸利率完成了四連漲，同時，多家銀行表示額度很緊，放款時間不確定。

調查結果顯示，目前蘇州，首套房貸利率普遍是5.9%起，9家銀行中有7家超過5.9%，2家超過6%。最高的是招商銀行，首套房貸利率6.3%-6.4%。

中國銀行、郵政銀行首套房貸利率5.7%起建設銀行、農(nóng)業(yè)銀行、光大銀行、江蘇銀行首套房貸利率5.9%起南京銀行首套房貸利率5.95%起工商銀行首套房貸利率6%起招商銀行首套房貸利率6.3%-6.4%

其中，南京銀行個貸部工作人員告訴我，如果是市區(qū)首套房按照5.95%起，但是，昆山還會更高一點。

二套房貸利率5家超過6.3%，其中招商銀行二套房貸利率達到6.4%-6.5%，建設銀行達到6.5%起！

中國銀行二套房貸利率6%起農(nóng)業(yè)銀行二套房貸利率6.1%起南京銀行二套房貸利率6.25%起工商銀行、郵政銀行、光大銀行二套房貸利率6.3%起招商銀行二套房貸利率6.4%-6.5%建設銀行二套房貸利率6.5%

放款時間上，不少銀行需要排隊，招商銀行現(xiàn)在如果貸款過多，如200萬以上就要等4個月，基本要等到11月、12月才能放款了，100多萬的貸款能夠3個月內放款。

另外，農(nóng)業(yè)銀行個貸部工作人員告訴我，現(xiàn)在5.9%的利率并不算高，接下來肯定會漲，而且隨時會漲。

據(jù)貝殼數(shù)據(jù)，6月份，蘇州首套、二套房貸利率分別較上月上調65個、50個基點，上調幅度在所有監(jiān)測的72個城市中排名第一。

沒想到，繼2023年之后，蘇州房貸利率再次成為全國第一。

no.3|叁

房貸利率上浮，昆山買房還能賺嗎?

大山相信很多人都有這樣的疑問，房價都已經(jīng)這么高了，月供成本增高的情況下，現(xiàn)在買房還能賺嗎?

尤其是當下的樓市大環(huán)境下，房價上漲還能如同過去那樣嗎?

如果房價不能一直上漲，且月供成本不斷增高的情況下，今年還適不適合買房？

先說結論，再說為什么：

1、有資金、有需求，價值城市的好房產(chǎn)，依舊可以買。

2、觀點有些直接，甚至大山都能想象，留言區(qū)會有讀者來質疑我。

3、但大山依舊得在此刻提醒大家，千萬不要因小失大，錯過應有的好選擇。

我的觀點，核心邏輯有三點：

1、目前面臨金融緊縮的城市不止一個，而是多數(shù)有價值的城市，都面臨著利率上調的影響。

利率上調的根本原因是銀行貸款額度受限之后，部分城市依舊有充足的購買力，充足到可以讓銀行抬高利率去選擇客戶。

表層是銀行轉嫁風險，底層是這些城市購買力更加扎實。

所以說下半年，與其擔心在利率走高的城市站崗，真正應該小心的反而是上半年房貸利率絲毫沒有上調的城市。

試想一下，什么樣的城市，才能在去年這波大放水之下，獨善其身?

要么就是像長沙、蘇州、北三縣那樣，政策幾乎堵死了外來資金流入機會的城市;

要么就是像廣袤的三四線城市一樣，敞開大門也沒有足夠的購買力過來，投資價值基本為零。

2、此刻的金融緊縮是政策使命，短期緊縮是必然，但長期必然會松動。

這輪政策來的很猛，但政策想要的不是一個死掉的樓市，而是一個擠水后健康的樓市。

去年至今，樓市這波熱火太過夸張，此刻必須有強勁的政策意志與決心，才能讓市場重歸健康，因此才會有此刻決絕的打壓。

但長期來看，各大城市依舊沒有擺脫土地財政，上半年能做到財政盈余的城市，只有上海。也就是說房地產(chǎn)依舊是經(jīng)濟的壓艙石，取代房產(chǎn)蓄水池的行業(yè)還未出現(xiàn)，樓市的周期依舊還會重現(xiàn)。

樓市的金融緊縮遲早會放松，等到市場重歸冷靜，政策之手一定會放松，價值城市利率不會永遠上揚。

這種情況下，要不要買房，我們需要考慮清楚自己的境遇：

有價值的核心城市幾乎全線緊縮，買哪持有成本都不低，沒得挑！可以等待政策寬松，但你必須接受，沒人能準確預測，政策何時會寬松，而房價不一定會乖乖等你。

從過去的經(jīng)驗來看，哪怕政策調控的再猛，也沒人保證具體城市具體板塊，能大跌多少。

就拿深圳來說，過去每輪調控，都沒有讓房價從7萬時代回到5萬時代，只是讓深圳在7萬穩(wěn)定的保持3年，就已經(jīng)是調控發(fā)揮足夠的威力。

市場的漲跌不是完全理性可分析的，沒有人能準確的抄在最低點，目前，有價值城市基本都要持有3-5年，才能吃到不錯漲幅，此刻執(zhí)著于最低點，意義其實是不太大的。

大山的建議是，資金允許，需求存在，市場適當回調之后即可出手。

當然，講再多樓市的大邏輯，大家依舊會就糾結于利率上漲，畢竟這帶來的是直觀的月供變高，持有成本變高。這才是真正卡住大家的一根魚刺，逼得大家進退兩難。

那么，大山就要罵醒大家，你根本不懂房貸利率。

這就引出我的第三點邏輯：

你以為房貸利率提高，會大幅度增高你的持有成本，實際完全錯誤!

房貸利率低的超乎你的想象，利率帶來的持有成本幾乎可以忽略不計。

很多人聽到利率超過6%，就會慣性的認為，房價每年的漲幅至少得有8%才算保本，畢竟拿錢買銀行理財至少還有2%的收益。

聽起來似乎很正確，但是實際上這個邏輯犯了三個大錯誤

首先，房貸利率的利息被夸大了，實際上遠沒有6%那么多。

實際，哪怕房貸利率高達6%，也比市場面上99%的貸款利率低，但那些貸款往往聲稱自己利率只有3.45%-4%。

舉個例子，比如買300萬的房子，首付100萬，貸款200萬，貸款30年。

如果也像市面上其他貸款那樣的計息，200萬乘以6%，一年的利息應該是12萬，每月應還利息應該是1萬。

但是只要大家打開房貸計算器就會發(fā)現(xiàn)，真正貸款200萬，利率6%，30年實際產(chǎn)生的利息只有231萬元，月均還款利息實則只有6416元。

為什么兩者之間會產(chǎn)生如此大的差距呢?

根本原因在于房貸的計算方式，房貸利息是會隨著本金的償還而減少的。

每月還款1萬的計算方式，是默認你30年后才一次性償還本金，中間還的全部是利息，但實際上咱們中途就在還本金呀。

所以房貸產(chǎn)生的利息遠比我們想象中的要低，實際上房價只需上漲3%，就能拉平所謂的利息成本。

但只是3%嗎?

第二點，房貸和房價的基數(shù)是不一樣的。

就拿上述例子來說，房貸6%是基于貸款部分200萬的上浮，而房價上漲是基于總價300萬的上漲，基數(shù)不同，上漲的比例也是不對等的。

加上這一層，實際房價上漲2%，實際就能覆蓋所有的利息成本。

第三點，也是最重要的一點，房貸是線性上漲，而房價是指數(shù)上漲。

房貸產(chǎn)生的利息是基本固定，買房時就已經(jīng)確定了未來30年的利息成本，這是單利。

而房價上漲不同，房價每年漲6%，都是在上一年的基礎上漲6%，是在漲過的基礎上再漲，房價的上漲實際是一場復利運動。

對比來看，一邊是每年單利在還款，一邊是每年復利遞增，收益越滾越大，所以，大山一直告訴大家，在還貸能力允許的情況下，一定要多用房貸。

也正是因為房價每年都是在過去的基礎上漲動，所以根本不需要每年都上漲3%，反而只要能以年均1%復利上漲，就足以攤平利息帶來的成本。

相信你也發(fā)現(xiàn)了，買房的根本問題在哪?

在于房價的漲幅!房貸利率其實本來就是微乎其微的影響因素。

而除了房價，同樣是復利增長的還有什么?

是通貨膨脹，不買房手中的現(xiàn)金同樣是以復利的形式在貶值，房產(chǎn)依舊是比較好的抗通脹產(chǎn)品，長線來看核心價值城市房價還會上行。

所以我才說，有資金、有需求，還是可以選擇好的城市上車。

金融緊縮，確實是樓市收緊的信號，但只要你還能申請到房貸，付的起首付，利率上調的成本其實很低。

此刻買房的關鍵在于，看中的房產(chǎn)，足不足夠優(yōu)質!

【第10篇】貴陽個人所得稅計算

網(wǎng)站截圖

為支持個人換購住房需求，根據(jù)《財政部 稅務總局關于支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》（2023年第30號），稅務總局發(fā)布了《國家稅務總局關于支持居民換購住房個人所得稅政策有關征管事項的公告》?，F(xiàn)解讀如下：

一、納稅人什么時間內可以享受退稅政策？

在2023年10月1日至2023年12月31日期間，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅。

例1：納稅人小周2023年12月出售了一套住房，2023年7月在同一城市重新購買一套住房，由于小周出售和新購住房的時間均在2023年10月1日至2023年12月31日期間，故符合政策規(guī)定的時間條件。

二、納稅人退稅金額是怎么計算的？

在2023年10月1日至2023年12月31日期間，對符合退稅條件的納稅人，當其新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉讓金額時，全部退還已繳納的個人所得稅；當其新購住房金額小于現(xiàn)住房轉讓金額時，按照新購住房金額占現(xiàn)住房轉讓金額的比例退還現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。計算公式為：

1.新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉讓金額的，退稅金額=現(xiàn)住房轉讓時繳納的個人所得稅；

2.新購住房金額小于現(xiàn)住房轉讓金額的，退稅金額=（新購住房金額÷現(xiàn)住房轉讓金額）×現(xiàn)住房轉讓時繳納的個人所得稅。

其中，原住房轉讓金額和新購住房金額均不含增值稅。

例2：2023年12月，小楊出售了一套住房，轉讓金額為240萬元，繳納個人所得稅4萬元。2023年5月，其在同一城市重新購買了一套住房，新購住房金額為300萬元。假定小楊同時滿足享受換購住房個人所得稅政策的其他條件，由于新購住房金額大于現(xiàn)住房轉讓金額，小楊可申請的退稅金額為現(xiàn)住房轉讓時繳納的個人所得稅4萬元。若小楊新購住房金額為150萬元，則可申請的退稅金額為2.5萬元（150÷240×4萬元）。（假設以上均為不含增值稅價格）

三、出售多人共同持有住房的，納稅人應如何計算自己的退稅金額？

對于出售多人共同持有住房或新購住房為多人共同持有的，應按照納稅人所占產(chǎn)權份額確定該納稅人現(xiàn)住房轉讓金額或新購住房金額。

例3：小李和小馬共同持有一套住房，各占房屋產(chǎn)權的50%。2023年1月，兩人以200萬元的價格轉讓該住房，各繳納個人所得稅2萬元。同年5月，小李在同一城市以150萬元的價格重新購買一套住房，小李申請退稅時，其現(xiàn)住房轉讓金額為100萬元（200×50%=100），新購住房金額為150萬元，其退稅金額=現(xiàn)住房轉讓時繳納的個人所得稅=2萬元。

同年7月，小馬和他人在同一城市以200萬元的價格共同購買了一套住房，小馬占房屋產(chǎn)權的40%。小馬申請退稅時，其現(xiàn)住房轉讓金額為100萬元（200×50%=100），新購住房金額為80萬元（200×40%=80），退稅金額=（新購住房金額÷現(xiàn)住房轉讓金額）×現(xiàn)住房轉讓時繳納的個人所得稅=80/100×2=1.6萬元。（假設以上均為不含增值稅價格）

四、如何確定出售住房和重新購買住房的時間？

出售現(xiàn)住房的時間，以納稅人出售住房時個人所得稅完稅時間為準。新購住房為二手房的，購買住房時間以納稅人購房時契稅的完稅時間或不動產(chǎn)權證載明的登記時間為準。稅務機關將為納稅人預填上述涉稅信息，納稅人可以與繳稅時取得的完稅證明上標注的時間進行核對。新購住房為新房的，購買住房時間以在住房城鄉(xiāng)建設部門辦理房屋交易合同備案的時間為準，納稅人可以依據(jù)房屋交易合同據(jù)實填寫。

五、符合政策享受條件的納稅人應當向哪里提起退稅申請?

納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應當向征收現(xiàn)住房轉讓所得個人所得稅的主管稅務機關提出申請，也就是說，納稅人賣房時在哪個稅務機關繳納了個人所得稅，就向哪個稅務機關申請退稅。稅務部門實行不動產(chǎn)登記稅費一窗辦理制度，一般情況下，納稅人應當在本地政務服務大廳或者不動產(chǎn)交易大廳等場所繳納現(xiàn)住房轉讓所得的個人所得稅，因此仍應到該政務服務大廳或不動產(chǎn)交易大廳提起退稅申請，如果當?shù)囟悇諜C關另有規(guī)定，按照規(guī)定辦理。

六、納稅人申請居民換購住房個人所得稅退稅應提供哪些材料？

納稅人申請居民換購住房個人所得稅退稅，除向主管稅務機關報送《居民換購住房個人所得稅退稅申請表》外，還需要提供以下資料：（一）納稅人身份證件；（二）現(xiàn)住房的房屋銷售合同；（三）新購住房為二手房的，房屋銷售合同、不動產(chǎn)權證書及其復印件；（四）新購住房為新房的，報經(jīng)住建部門備案（網(wǎng)簽）的房屋交易合同及其復印件。

七、為便利納稅人享受稅收政策，稅務部門提供了哪些服務？

為便利納稅人享受稅收政策，稅務部門推出一系列服務舉措。一是簡化資料報送，提供預填服務。依托納稅人出售現(xiàn)住房和新購住房的完稅信息資料，為納稅人提供申請表項目預填服務，納稅人辦理退稅申請需攜帶的資料，主要用于納稅人核對申請表信息，稅務部門只留存新購二手房的不動產(chǎn)權證書復印件或新購新房的房屋交易合同復印件。二是根據(jù)系統(tǒng)預填、納稅人填報并確認的相關信息，自動計算應退稅款。三是通過多種渠道和方式開展宣傳解讀和培訓輔導，提醒并幫助符合條件的納稅人及時申請退稅、享受稅收政策。

八、納稅人享受了居民換購住房個人所得稅政策后解除房屋交易合同的，已經(jīng)獲得的退稅應當如何處理？

納稅人因新購住房的房屋交易合同解除、撤銷或無效等原因導致不再符合退稅政策享受條件的，應當在合同解除、撤銷或無效等情形發(fā)生的次月15日內向主管稅務機關主動繳回已退稅款；納稅人逾期繳回退稅的，稅務機關將依法加收滯納金。稅務部門將通過與住房城鄉(xiāng)建設部門的相關共享信息，加強退稅審核和撤銷合同后繳回稅款的管理。

九、納稅人在申請退稅時還應當注意什么？

支持居民換購住房個人所得稅政策，旨在鼓勵居民換購住房、改善居住條件，納稅人應當依法依規(guī)如實申請，認真填寫并核對申請表，對填報內容及附報資料的真實性、可靠性、完整性負責。對于提供虛假信息、資料騙取退稅的，稅務機關將依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等有關規(guī)定處理。

來源：國家稅務總局網(wǎng)站、工人日報

【第11篇】工資薪金個人所得稅計算

企業(yè)所得稅關于工資薪金及職工福利費扣除的規(guī)定，主要文件依據(jù)是：國稅函〔2009〕3號文件和國家稅務總局公告2023年第34號，下面一起來分享：

國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知國稅函[2009]3號

一、關于合理工資薪金的問題

《實施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：

(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；

(二)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；

(三)企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的；

(四)企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅的義務。

(五)有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的；

二、關于工資薪金總額的問題

《實施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”，是指企業(yè)按照本通知第一條規(guī)定實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。屬于國有性質的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關部門給予的限定數(shù)額；超過部分，不得計入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。

三、關于職工福利費扣除問題

《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內容：

(一)尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內設福利部門所發(fā)生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設備、設施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。

(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。

(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。

四、關于職工福利費核算問題

企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應該單獨設置賬冊，進行準確核算。沒有單獨設置賬冊準確核算的，稅務機關應責令企業(yè)在規(guī)定的期限內進行改正。逾期仍未改正的，稅務機關可對企業(yè)發(fā)生的職工福利費進行合理的核定。

五、本通知自2008年1月1日起執(zhí)行。

【總結1】計提工資時

借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用等

貸：應付職工薪酬

【總結2】

只要是真實合理的工資薪金是可以稅前扣除的！

但是次年匯算清繳前，一定真實發(fā)放，否則不認可！

國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告國家稅務總局公告2023年第34號

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例相關規(guī)定，現(xiàn)對企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題公告如下：

一、企業(yè)福利性補貼支出稅前扣除問題

列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼，符合《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）第一條規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。

不能同時符合上述條件的福利性補貼，應作為國稅函〔2009〕3號文件第三條規(guī)定的職工福利費，按規(guī)定計算限額稅前扣除。

二、企業(yè)年度匯算清繳結束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題

企業(yè)在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規(guī)定扣除。

三、企業(yè)接受外部勞務派遣用工支出稅前扣除問題

企業(yè)接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用，應分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務派遣公司的費用，應作為勞務費支出；直接支付給員工個人的費用，應作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關費用扣除的依據(jù)。

四、施行時間

本公告適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。本公告施行前尚未進行稅務處理的事項，符合本公告規(guī)定的可按本公告執(zhí)行。

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（稅務總局公告2023年第15號）第一條有關企業(yè)接受外部勞務派遣用工的相關規(guī)定同時廢止。

【總結1】計提福利費時

借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用等

貸：應付職工薪酬

【總結2】

職工福利費認可扣除

=認可工資總額*14%，該比例內可以稅前扣除，超過納稅調增！

【第12篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得匯算

手把手教您辦理2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳

廣州稅務2023-02-10 17:15發(fā)表于廣東

2023年度個人所得稅

經(jīng)營所得匯算清繳

2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳申報進行中！截止時間2023年3月31日！還不清楚怎么申報的朋友趕緊看過來，我們手把手教您。

一、哪些納稅人需要辦理經(jīng)營所得

個人所得稅匯算清繳？

個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內取得經(jīng)營所得，且實行查賬征收的，需要辦理個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳。

我怎么知道自己是不是實行查賬征收呢？

您可以登錄自然人電子稅務局（扣繳端），點擊菜單【經(jīng)營所得】→【單位信息】，查看【征收方式】。

二、該向哪里的稅務機關申報？

1

只取得一處經(jīng)營所得

向經(jīng)營管理所在地主管稅務機關辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》；

2

從兩處以上取得經(jīng)營所得

選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》。

三、如何計算經(jīng)營所得應納稅額？

上下滑動查看

經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，適用5%至35%的超額累進稅率。

《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》的應納稅所得額=（收入總額–成本費用+納稅調整增加額–納稅調整減少額–允許彌補的以前年度虧損）×合伙企業(yè)合伙人分配比例–投資抵扣–準予扣除的個人捐贈支出

注意：個體工商戶業(yè)主和個人獨資企業(yè)投資者的分配比例為100%

同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。

從兩處以上取得經(jīng)營所得的，《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》的應納稅所得額=∑ 各投資單位取得的年度應納稅所得額 ± 應調整的個人費用及其他扣除 ± 應調整的其他項目

2023年度經(jīng)營所得匯算清繳應退或補稅額=應納稅所得額×適用稅率–速算扣除數(shù)–已繳納稅額

四、哪些政策規(guī)定需重點關注？

上下滑動查看

part.1

個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的工資薪金支出不得在稅前扣除。

part.2

下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關的其他支出；（8）國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。

part.3

個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用，對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用，準予扣除。

個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。

part.4

納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的經(jīng)營所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補。

五、可以享受哪些減免優(yōu)惠？

1

個體工商戶減半征收

自2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

減免稅額=(個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應納稅所得額)×(1–50%)。

*只有個體工商戶可以享受上述減免政策，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不享受該減免政策。

*若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，在辦理年度匯總納稅申報時，需合并個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。

2

殘疾、孤老人員和烈屬的

個人所得

年應納稅所得額30萬元（含30萬元）以下的，按應納稅額減征100％的個人所得稅；年應納稅所得額超過30萬元的部分，按應納稅額減征90％的個人所得稅。納稅人同時符合殘疾、孤老人員和烈屬兩種及以上身份的，選擇一種身份享受減征稅收優(yōu)惠，不得重復享受。個人減免稅額在一個納稅年度內不超過9萬元。

3

隨軍家屬

對從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，3年內免征個人所得稅。

4

軍轉干部

從事個體經(jīng)營的軍隊轉業(yè)干部，經(jīng)主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，3年內免征個人所得稅。

5

退役士兵

自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

6

重點群體

建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

六、辦理渠道有哪些？

1

遠程辦稅渠道

2

辦稅服務廳

如果您不方便登錄系統(tǒng)遠程辦理，也可以攜帶相關紙質申報資料，預約前往辦稅服務廳辦理申報。

七、申報操作

01

01.自然人電子稅務局（扣繳端）

—單位代辦匯算清繳

1. 被投資單位的負責人或辦稅人員登錄自然人電子稅務局（扣繳端），點擊上方【經(jīng)營所得】。

2.填寫申報表

（1）填寫公共信息

點擊左側的【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面，在“收入、費用信息”填寫公共信息。

（2）填寫投資者信息

點擊申報表填寫主界面下方對應投資者的姓名，進入年度匯繳申報填寫頁面。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，確認合伙企業(yè)個人合伙人分配比例信息后，分別填報申報表。納稅人發(fā)生符合條件的個人養(yǎng)老金扣除、公益性捐贈、減免稅等事項，可在相應字段填報相關信息。

3.勾選報表記錄后點擊【提交申報】。

4.稅款繳納

若需補交稅款，從左側【稅款繳納】進入繳款頁面，系統(tǒng)提供4種繳款方式：【三方協(xié)議繳稅】、【銀行端查詢繳稅】、【銀聯(lián)繳稅】、【掃碼繳稅】。

5.申報更正及作廢

申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回修正，點擊【啟動更正】。申報成功未繳稅時發(fā)現(xiàn)有誤，可作廢申報。

02

02.自然人電子稅務局(web端扣繳功能)

—單位代辦匯算清繳

上下滑動查看

1.被投資單位具有辦稅權限的辦稅人員登錄自然人電子稅務局(web端)（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊首頁上方的【單位辦稅】按鈕即可進入操作界面。單位的法定代表人或財務負責人，實名注冊后可直接進行登錄操作；單位法定代表人或財務負責人以外的辦稅人員，需要完成實名注冊且被授予辦稅權限后才能進行登錄操作。

2.點擊左側【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面。

3.在申報表填寫主界面下方點擊投資者姓名進入報表填寫界面。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，確認合伙企業(yè)個人合伙人分配比例信息后，分別填報申報表。納稅人若購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品、發(fā)生符合條件的個人養(yǎng)老金扣除、符合條件的公益性捐贈、減免稅等事項，可以在主表相應字段，點擊【編輯】進行填寫。

申報表數(shù)據(jù)填寫完畢，點擊【申報】對該條申報記錄提交申報。

4.若需補交稅款，點擊左側【稅款繳納】，進入稅款繳納頁面。勾選需要繳納稅款的記錄，點擊【立即繳稅】—【確認繳稅】，可選擇三方協(xié)議支付、銀聯(lián)在線支付、銀行柜臺支付和掃碼支付。

5.申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回點擊【更正】，申報成功未繳稅時發(fā)現(xiàn)有誤，可作廢申報。

03

03.自然人電子稅務局(web端)

—個人自行辦理匯算清繳（b表）

1.個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務局(web端)（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊【我要辦稅】→【稅費申報】→經(jīng)營所得（b表），進入?yún)R算清繳申報界面。

2.申報年度選擇“2022”，錄入被投資單位信息。若被投資單位類型為合伙企業(yè)，則錄入被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼后，系統(tǒng)會自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”信息。

3.錄入收入成本信息，其中帶*號為必填項。

4．錄入納稅調整增加/減少額，若企業(yè)沒有相關納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】。

5. 錄入其他稅前減免事項。取得經(jīng)營所得而沒有綜合所得的納稅人，點擊“是否有綜合所得申報”的“否”，可進入投資者減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除等信息填報頁面。

6.確認申報信息后點擊【提交】，可在申報成功的頁面確認繳稅。

7.申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回修正。點擊【我要查詢】→【申報查詢（更正/作廢申報）】→【修改】。申報成功未繳稅時發(fā)現(xiàn)有誤，可作廢申報。

04

04.自然人電子稅務局(web端)

—個人自行辦理年度匯總申報（c表）

1.個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務局(web端)（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊【我要辦稅】→【稅費申報】→經(jīng)營所得（c表），進入經(jīng)營所得匯總納稅申報界面。

2.申報年度選擇 “2022”，確認申報信息，系統(tǒng)將根據(jù)歷史申報數(shù)據(jù)，自動歸集需要調增的數(shù)據(jù)，納稅人可以修改報表的“應調整的其他費用”，如需調整“可減免稅額”，需填報附表信息。

3.對于投資者減除費用重復扣除6萬的，需調整減除費用，確認數(shù)據(jù)無誤后點擊【提交申報】，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。

05

05.辦稅服務廳

—辦理匯算清繳、年度匯總申報

1

申報資料及辦稅地點

2

辦稅服務廳預約辦稅

（1）在微信搜索欄搜索小程序“粵稅通”。

（2）點擊左上角頭像進行登錄，登錄過程需要進行人臉識別或電局密碼認證。

（3）選擇個人業(yè)務或企業(yè)業(yè)務。

（4）進入智能預約頁面后，點擊預約辦稅，并根據(jù)您的需求，選擇預約類型、預約大廳、預約時間即可。

來源：國家稅務總局廣州市稅務局

【第13篇】2023年個人所得稅怎么計算?

按照規(guī)定工資收入達到起征點，就需要繳納個人所得稅。個人所得稅稅率是根據(jù)個人所得和應納稅所得額的比率計算的，2023年個稅免征額依然是5000元，也就是說個人所得稅的繳納標準是5000元，按照相應的繳納程序進行征收計算。目前我國個人所得稅適用的累進稅率為3%至45%。

個人所得稅稅率表2023

2023年個人所得稅按月起征點為5000元，按月個人所得稅稅率為：

薪資范圍在1-5000元之間的，稅率為0%;

薪資范圍在5000-8000元之間的，稅率為3%;

薪資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，稅率為10%;

薪資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，稅率為20%;

薪資范圍在30000-40000元之間的，稅率為25%;

薪資范圍在40000-60000元之間的，稅率為30%;

薪資范圍在60000-85000元之間的，稅率為35%;

薪資范圍在85000元以上的，稅率為45%;

2023年個人所得稅累進稅率表(年度綜合所得適用)

1、年度不超過36000元的稅率為：3% 速算扣除數(shù)：0

2、超過36000-144000元的部分稅率為：10% 速算扣除數(shù)：2520

3、超過144000-300000元的部分稅率為：20% 速算扣除數(shù)：16920

4、超過300000-420000元的部分稅率為：25% 速算扣除數(shù)：31920

5、超過420000-660000元的部分稅率為：30% 速算扣除數(shù)：52920

6、超過660000-960000元的部分稅率為：35% 速算扣除數(shù)：85920

7、超過960000元的稅率為：45% 速算扣除數(shù)：181920

最新個人所得稅怎么計算公式

2023年實施的新個人所得稅法，明確了居民個人的工資、薪金所得在繳納個人所得稅時，日常采取累計預扣法進行預扣預繳;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，采取基本平移現(xiàn)行規(guī)定的做法預扣預繳。

2023個人所得稅怎么計算?

計算公式為：累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。

舉例來說：老張是某企業(yè)員工，一職員2023年入職，2023年年收入總額38萬元，每月應發(fā)工資均為1萬元，每月減除費用5000元，“五險一金”等專項扣除為1500元，如果從1月起每月享受專項附加扣除1000元（子女教育），贍養(yǎng)老人每月1000元（家有1名60歲以上老人），沒有減免收入及減免稅額等情況，應當按照以

380000-（10000+5000+1500+1000+1000）=158000元

（158000-36000-108000）*20%+108000*10%+36000*3%=14680元

除工資、薪金外，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得按次或者按月預扣預繳個人所得稅。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。

在計算減除費用時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過4000元

的，減除費用按800元計算;每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算。

【第14篇】怎么計算個人所得稅個人所得稅稅率計算表

所謂個人所得稅：是指對個人收入征收的一種稅。我們中國有14億人，嚴格意義上來說，每個人都是納稅人。但實際并不是每一個人都會要繳稅。

因為，有一系統(tǒng)的稅收政策，會讓我們不要繳稅，或少繳稅。國家的目的是通過這一稅收政策，來調節(jié)高收入人群的收入，并不是想讓每一個人都來繳稅。因為個人所得稅在我國全部稅收總額中占比不是很大，如2023年全國各種稅的稅收收入總額為15萬億左右，而個人所得稅收入是1.16億，比重不到8%。

但是，個人所得稅卻是涉及面最廣的一種稅。因為，我們大部分人為了生存，都需要通過勞動來獲取收入，有了收入就會產(chǎn)生個人所得稅納稅義務。哪怕是開公司的老板，從公司分配的利潤，對于這位老板來說，是紅利、股利所得，得繳納20%的個人所得稅。

對于大部分打工人來說，我們每月會有工資收入；兼職就業(yè)可能會產(chǎn)生勞務報酬收入；個人特長會寫文章，可能會產(chǎn)生稿酬收入；個人有發(fā)明愛好，可能會產(chǎn)生特許權使用費收入；賣彩票中了1000個w，就會發(fā)生偶然所得收入等等。這些都需要我們繳納個人所得稅。

當然，我們取得的收入，并不是按收入總額繳納個人所得稅。因為我們還有日常生活開支，照顧家人開支，通過學習加強自己各方面能力的開支，生病了需要看病支出，老了后能拿養(yǎng)老金而需要繳納社保，家里有嬰兒需要嬰生奶粉開支等等。

所以，政策又規(guī)定，我們取得的收入，可以減掉上述的支出后，如果還有剩余，則按規(guī)定的比率繳納個人所得稅，如果沒有剩余了，則不需要繳納個人所得稅了。

那么，對于我們個人來說，每個月的收入要繳納多少個人所得稅呢？下面，我們就用具體數(shù)據(jù)來舉例說明（以常規(guī)扣除項目為例），大家可以參考一下：

個人所得稅稅率表

1、如某個人每月工資10000元，社保公積金1000元，住房貸款1000元，贍養(yǎng)老人1000元，3歲以下嬰兒照護費費每月1000元，年底年終獎10000元；

則：全年收入130000元，全年可以扣除的金額=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年應納稅所得額=130000-108000=22000元；

全年應繳納個稅=22000*3%=660元。

2、如某個人每月工資15000元，社保公積金1000元，住房貸款1000元，贍養(yǎng)老人1000元，3歲以下嬰兒照護費費每月1000元，年底年終獎10000元；

則：全年收入190000元，全年可以扣除的金額=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年應納稅所得額=190000-108000=82000元；

全年應繳納個稅=82000*10%-2520=5680元。

3、如某個人每月工資25000元，社保公積金1000元，住房貸款1000元，贍養(yǎng)老人1000元，3歲以下嬰兒照護費費每月1000元，年底年終獎10000元；

則：全年收入310000元，全年可以扣除的金額=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年應納稅所得額=310000-108000=202000元；

全年應繳納個稅=202000*20%-16920=23480元。

4、如某個人每月工資35000元，社保公積金1000元，住房貸款1000元，贍養(yǎng)老人1000元，3歲以下嬰兒照護費費每月1000元，年底年終獎10000元；

則：全年收入430000元，全年可以扣除的金額=（5000+1000+1000+1000+1000）*12=108000元；

全年應納稅所得額=430000-108000=322000元；

全年應繳納個稅=322000*25%-31920=48580元。

大家可以參考一個上面的計算方法，結合自己的工資數(shù)據(jù)等，就可以知道自己一年有沒有多繳個稅啦。

【第15篇】過戶個人所得稅怎么算

一、賣方應繳納稅費

（一）增值稅

銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含其購買的住房），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。

1．個人轉讓購買住房

（1）將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；

（2）個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的

①北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)，免征增值稅。

②北京市、上海市、廣州市和深圳市，個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征增值稅。

注：個人購買住房時間確認：以取得的房屋產(chǎn)權證或契稅完稅證明上注明的時間作為其購買房屋的時間，包括無償受贈方式取得的住房，但是以其他無償受贈方式取得的住房，該住房的購房時間按照發(fā)生受贈行為后新的房屋產(chǎn)權證或契稅完稅證明上注明的時間確定。

2．個人銷售自建自用住房免征增值稅；

3．涉及家庭財產(chǎn)分割的個人無償轉讓不動產(chǎn)免征增值稅（包括：離婚財產(chǎn)分割;無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;房屋產(chǎn)權所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產(chǎn)權）。

（二）附加稅費

以繳納的增值稅金額為計稅依據(jù)，2023年1月1日起增值稅小規(guī)模納稅人減半征收（包括自然人個人）。個人免征增值稅的，同時免征城市維護建設稅及附加。自2023年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人，免征教育費附加和地方教育附加（包括個體戶含一般納稅人，但不包括按次納稅人的自然人個人）。

1．城市維護建設稅＝增值稅×（1％或5％或7％），納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

2．教育費附加 ＝增值稅×3%

3．地方教育附加 ＝增值稅×2%

（三）個人所得稅

以轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額，再按20%的適用稅率計算繳納“財產(chǎn)轉讓所得”項目個人所得稅。納稅人未提供完整、準確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應納稅額的，對其實行核定征稅。對個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房（住房）取得的所得，繼續(xù)免征個人所得稅。

注意情形：

1．以下情形的房屋產(chǎn)權無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅：

（1）房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；

（2）房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；

（3）房屋產(chǎn)權所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

2．通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權是夫妻雙方對共同共有財產(chǎn)的處置，個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權過戶手續(xù)，不征收個人所得稅。

3．以其他無償受贈方式取得的住房對外轉讓時，根據(jù)財稅〔2009〕78號文件規(guī)定，受贈人轉讓受贈房屋時，以其轉讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉讓過程中受贈人支付的相關稅費后的余額，為受贈人的應納稅所得額，繳納個人所得稅。受贈人轉讓受贈房屋價格明顯偏低且無正當理由的，稅務機關可以依據(jù)該房屋的市場評估價格或其他合理方式確定的價格核定其轉讓收入。

(四）印花稅

按照所載金額的0.5‰計算，其中：個人銷售或購買住房，免征印花稅。注意：繼承、贈與、交換、分割不免。

(五）土地增值稅

1．適用稅率

增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；

超過扣除項目金額50%—100%的部分，稅率為40%；

超過扣除項目金額100%—200%的部分，稅率為50%；

超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

2．扣除項目包括：

（1）提供取得房產(chǎn)相關憑據(jù)（發(fā)票、契稅證明、合同協(xié)議及支付憑據(jù)、司法文書）的，按憑據(jù)記載金額并每年加計5%計入扣除項目。

營業(yè)稅發(fā)票及其他憑據(jù)，按照發(fā)票或憑據(jù)所載金額；增值稅普通發(fā)票，按照發(fā)票所載價稅合計金額；增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票所載不含增值稅金額。

合理費用是指：納稅人按照規(guī)定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續(xù)費、公證費等費用。

（2）提供評估機構出具以“重置成本法”評估建筑物的重置成本價格的，按評估價格以及取得土地使用權憑據(jù)記載金額，計入扣除項目。

（3）其他扣除項目：轉讓房產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅及其附加、印花稅；因計算納稅的需要支付的房產(chǎn)評估費；取得房產(chǎn)環(huán)節(jié)契稅（評估價格中已含契稅的除外）。

3．無法查實計算扣除項目金額的，按照定率征收土地增值稅。

4．其中

（1）個人轉讓住房免土地增值稅；

（2）對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實，可以免征土地增值稅。

二、買方應繳納稅費

（一）契稅

按不含增值稅的交易價格×稅率征收契稅，契稅稅率為3%—5%。契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的幅度內按照本地區(qū)的實際情況確定，并報財政部和國家稅務總局備案。其中：

1．對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

2．對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。(北京市、上海市、廣州市、深圳市暫不實施)

3．對于《中華人民共和國繼承法》規(guī)定的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權屬，不征契稅。（不包括遺囑繼承）

4．個人無償贈與不動產(chǎn)行為，應對受贈人全額征收契稅。其計稅依據(jù)的確定，《契稅暫行條例》規(guī)定，房屋贈與由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定，并依法征收。其稅率的執(zhí)行，因受贈不是購買，應當按照房產(chǎn)所在地省政府確定的契稅稅率執(zhí)行，不能享受個人購買住房的契稅優(yōu)惠政策。

依據(jù)：《契稅暫行條例》及實施細則、《關于調整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕23號）、《國家稅務總局關于加強房地產(chǎn)交易個人無償贈與不動產(chǎn)稅收管理有關問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕144號）

(二）印花稅

按照按所載金額的0.5‰計算。其中：個人銷售或購買住房，免征印花稅。注意：繼承、贈與、交換、分割不免。

（三）個人所得稅

個人受贈不動產(chǎn)個人所得稅時，不得核定征收，必須嚴格按照稅法規(guī)定據(jù)實征收。受贈人無償受贈房屋應納稅所得額為房地產(chǎn)贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額。按20%的適用稅率計算繳納個人所得稅。

三、案例解析

2023年2月，安徽某市居民張某出售一住房，面積 100 平方米，產(chǎn)權證日期 2017 年 12 月 25 日， 購買人李某，買方購買為家庭首套住房，計稅價格 150 萬元，買賣雙方應繳納稅費多少元？

解析：

(一）出售方張某應繳稅費：

1．增值稅 = 150/1.05*5% = 7.14 萬元

城建稅 = 7.14*7% *50%= 0.25 萬元

教育費附加 = 7.14*3%*50% = 0.11 萬元

地方教育費附加 = 7.14*2%*50% = 0.7萬元

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件3）規(guī)定， 如果該住房持有滿兩年，免增值稅及附加；如果不滿兩年，增值稅 5%、城建稅 7%（市區(qū)）、教育費附加3%、地方教育費附加 2%。 根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第5號），小規(guī)模納稅人城建稅及附加享受減半優(yōu)惠。

2．個人所得稅

（1）假設張某不能提供房屋原值發(fā)票

個人所得稅 =（150-7.14）*1% =1.43 萬元

根據(jù)財稅字〔1999〕278 號、國稅發(fā)〔2007〕33 號、國稅發(fā)〔2006〕108 號），張某所在地稅務機關規(guī)定，能夠提供房屋原值（原購房發(fā)票等）按差額的 20% ；不能夠提供房屋原值，按全額的 1%核定征收；如果持有滿 5 年且是家庭唯一生活用房，免征個人所得稅。

（2）假設張某能夠提供有效憑證證明其購置該房屋時實際支付的房價款及交納的相關稅費為130萬元，根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于營改增后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》（財稅〔2016〕43號）第四條規(guī)定，個人轉讓房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅，其取得房屋時所支付價款中包含的增值稅計入財產(chǎn)原值，計算轉讓所得時可扣除的稅費不包括本次轉讓繳納的增值稅。

個稅所得稅=（150/1.05-130-0.25-0.11-0.7）*20%=2.36萬元

3．土地增值稅，暫免。(財稅〔2008〕137 號)

4．印花稅，暫免。(財稅〔2008〕137 號)

（二）購買方李某應繳稅費：

1．契稅 =（150 - 7.14）*1.5% = 2.14 萬元

根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》第三條規(guī)定，契稅稅率為3—5％。契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在法規(guī)的幅度內按照本地區(qū)的實際情況確定，并報財政部和國家稅務總局備案；又根據(jù)財稅〔2016〕23 號文規(guī)定，購買家庭首套住房 90平米以下，契稅按 1%征收、90 平米以上 1.5%；購買家庭第二套住房 90 平米以下， 契稅按 1%征收、90 平米以上 2%；購買家庭第二套以上住宅，根據(jù)安徽省的規(guī)定，2019 年 3 月 1 日以后按 3%征收。

2．印花稅：暫免。(財稅〔2008〕137 號)

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【第16篇】地稅個人所得稅怎么算

無數(shù)位會計都問過定期定額個體工商戶個人所得稅為啥自己算的稅款與電子稅務局要申報的金額不一致呢？有些差異很大，為此我查閱大量資料，整理資料如下：

一、國地稅合并前后定期定額個體工商戶計稅依據(jù)

1、國地稅合并前個人所得稅屬于地稅局負責征收管理，那個時候個人所得稅按定稅收入計算繳納，不會因為實際收入超過定額而發(fā)生變化。

2、國地稅2023年合并后，2023年雙定戶個人所得稅繳納金額就存在兩種情況：

⑴定稅收入≥實際收入，按定稅收入計算繳納個人所得稅；

⑵定稅收入<實際收入，按實際收入計算繳納個人所得稅。

⑶有兩個及以上征收品目增值稅時，每個征收品目個人所得稅計稅依據(jù)分別取大值合并計算。

二、計算公式

1、截止本期的全年應納稅額=（超定額當季前的累計所得額×超定額當季前的應稅所得率+超定額當季的累計所得額×超定額當季的應稅所得率+超定額當季后的核定所得額×超定額當季后的應稅所得率）×稅率-速算扣除系數(shù)

2、超定額當季后每月核定的應納稅額=（超定額當季后每月的核定所得額×12×超定額當季后的應稅所得率×稅率-速算扣除系數(shù)）/12

3、超定額當季應納稅額=截止本期的全年應納稅額-超定額當季前的實際繳納稅額-超定額當季后每月核定的應納稅額×剩余核定月數(shù)

三、實際案例計算

某建材廠2023年1季度定稅收入30000元/月，征收品目為商業(yè)，應稅所得率為10%；2-4季度商業(yè)的定稅收入為29000元/月，有形動產(chǎn)租賃的定稅收入為1000元/月，應稅所得率為7%。

1季度商業(yè)實際收入為823878.92元，實際計稅收入小計823878.92元；2季度商業(yè)實際收入為390132.25元，有形動產(chǎn)租賃實際收入為2991787.21元，實際計稅收入小計681919.46元；3季度商業(yè)實際收入為671083.60元，有形動產(chǎn)租賃實際收入為0元，計稅收入小計674083.60元；4季度商業(yè)實際收入為727551.65元，有形動產(chǎn)租賃實際收入為0元，實際計稅收入小計730551.65元；全年計稅收入2910433.63元。

（一）1季度超定額當季應納稅額計算如下

1、截止本期的全年應納稅額=（超定額當季前的累計所得額×超定額當季前的應稅所得率+超定額當季的累計所得額×超定額當季的應稅所得率+超定額當季后的核定所得額×超定額當季后的應稅所得率）×稅率-速算扣除系數(shù)

=（0×10%+823878.92×7%+30000×9×7%）×20%-10500

=9757.58元

2、超定額當季后每月核定的應納稅額=（超定額當季后每月的核定所得額×12×超定額當季后的應稅所得率×稅率-速算扣除系數(shù)）/12

=（30000×12×7%×5%-0）/12

=105元

3、超定額當季應納稅額=截止本期的全年應納稅額-超定額當季前的實際繳納稅額-超定額當季后每月核定的應納稅額×剩余核定月數(shù)

=9757.58-0-105×9

=8812.58元

（二）2季度超定額當季應納稅額計算如下

1、截止本期的全年應納稅額=（超定額當季前的累計所得額×超定額當季前的應稅所得率+超定額當季的累計所得額×超定額當季的應稅所得率+超定額當季后的核定所得額×超定額當季后的應稅所得率）×稅率-速算扣除系數(shù)

=（823878.92×10%+681919.46×7%+30000×6×7%）×20%-10500

=18044.45元

2、超定額當季后每月核定的應納稅額=（超定額當季后每月的核定所得額×12×超定額當季后的應稅所得率×稅率-速算扣除系數(shù)）/12

=（30000×12×7%×5%-0）/12

=105元

3、超定額當季應納稅額=截止本期的全年應納稅額-超定額當季前的實際繳納稅額-超定額當季后每月核定的應納稅額×剩余核定月數(shù)

=18044.45-8812.58-0-105×6

=8601.87元

3-4季度依次類推，就不贅述。

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