2023年企業(yè)所得稅定額征收（4篇）

【第1篇】2023年企業(yè)所得稅定額征收

砂石自產(chǎn)自銷模式，還是貿(mào)易銷售模式，過(guò)程中都很難獲取到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，即使開出來(lái)增值稅是1%或3%，這樣會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)過(guò)重。

砂石行業(yè)特殊性，那么我們應(yīng)該怎么處理砂石行業(yè)的這些問(wèn)題呢？

第一種解決方案，財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)政策

入駐稅收優(yōu)惠園區(qū)，成立分公司，新公司，子公司可享受當(dāng)?shù)貓@區(qū)的稅收優(yōu)惠獎(jiǎng)勵(lì)政策，鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展。

第二種解決方案：砂石簡(jiǎn)易征收

入駐稅收優(yōu)惠園區(qū)，成立有限公司，可享受砂石簡(jiǎn)易征收，具體優(yōu)惠稅率如下：

增值稅簡(jiǎn)易征收：3%

附加減半征收：0.36%

企業(yè)所得稅定額征收：1%

分紅稅：0%

印花稅0.03%

總計(jì)稅負(fù)：4.39%

總結(jié)：上列兩種政策都是可以解決砂石貿(mào)易公司的稅負(fù)太重，缺少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，稅務(wù)難題。在不改變?cè)黧w公司的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)地址，就可以享受稅收優(yōu)惠政策，入駐資料簡(jiǎn)單，只需要是真實(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)即可，合理合法的節(jié)約稅費(fèi)，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，增加企業(yè)的利潤(rùn)。

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【第2篇】定額征收企業(yè)所得稅

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，所得稅是指組織機(jī)構(gòu)對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得或其他所得征收的一種稅，如銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。所得稅常見(jiàn)的征收方式為查賬征收與核定征收。對(duì)企業(yè)而言，到底是選擇查賬征收好還是核定征收好？?jī)煞N征收方式之間有什么區(qū)別？哪種比較合適、比較劃算呢？今天蜜蜂創(chuàng)業(yè)就帶大家來(lái)了解一下。

一、什么是查賬征收？

納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)根據(jù)自己的財(cái)務(wù)報(bào)表或經(jīng)營(yíng)情況，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)其營(yíng)業(yè)額和所得額，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，先開繳款書，由納稅人限期向當(dāng)?shù)卮斫饚?kù)的銀行繳納稅款。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是：企業(yè)自己上報(bào)所得給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

適用情況：這種征收方式適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠如實(shí)核算，如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人。

二、什么是核定征收？

核定征收主要是指由于納稅人會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者計(jì)稅依據(jù)明顯偏低等其他原因難以確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采用合理的方法，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下，對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式。

核定征收的方式：包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收兩種辦法：定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)繳納的辦法；核定應(yīng)稅所得率征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費(fèi)用等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的辦法。

哪些情形，企業(yè)需實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅？

1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。

2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。

3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。

4、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證上、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的。5、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。

6、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

三、兩種征收方式的區(qū)別

1、對(duì)財(cái)務(wù)要求不同

查賬征收對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)要求比較高，必須建立會(huì)計(jì)賬簿。核定征收對(duì)財(cái)務(wù)要求比較低，沒(méi)有財(cái)務(wù)人員，不做賬也沒(méi)關(guān)系。

2、對(duì)稅負(fù)的影響不同

（1）企業(yè)虧損要不要交稅。查賬征收，企業(yè)虧損是不用繳企業(yè)所得稅的。而核定征收，企業(yè)不管是虧損還是盈利，都必須繳納企業(yè)所得稅。

（2）應(yīng)稅所得不同。

查賬征收方式：企業(yè)應(yīng)稅所得 = 收入 - 成本 - 費(fèi)用 - 稅金 - 損失

核定征收方式下核定應(yīng)稅所得率：企業(yè)應(yīng)稅所得 = 收入總額 * 應(yīng)稅所得率或 = 成本費(fèi)用支出額 / （ 1 - 應(yīng)稅所得率） * 應(yīng)稅所得率。

3、各有各的優(yōu)勢(shì)

查賬征收能夠根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行征收，實(shí)行多得多繳公平征收。實(shí)行查賬征收的企業(yè)，應(yīng)按時(shí)參加所得稅匯算清繳，及時(shí)補(bǔ)繳稅款。而核定征收企業(yè)可以不必參加匯算清繳，減少查賬的費(fèi)用和麻煩；經(jīng)營(yíng)效益好的企業(yè)，有可能會(huì)從中取得額外收益；但是對(duì)效益差的企業(yè)有可能會(huì)帶來(lái)額外損失。

由于應(yīng)稅所得不同，最終的企業(yè)所得稅也不同。為避免不必要的稅負(fù)損失，選擇何種征收方式要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)情況決定。那么究竟如何選擇征收方式呢？一般來(lái)說(shuō)，如果本身是初創(chuàng)期企業(yè)或微利企業(yè)，實(shí)際盈利不多甚至虧損，那么只要賬務(wù)屬實(shí)，實(shí)際需要繳納的稅款可能比核定征收的要低。但如果你是屬于一些特殊行業(yè)，比如餐飲、住宿、建筑、娛樂(lè)等營(yíng)改增項(xiàng)目，由于行業(yè)特點(diǎn)，無(wú)法取得支出發(fā)票，相對(duì)來(lái)說(shuō)，肯定核定征收簡(jiǎn)單又劃算。

【第3篇】企業(yè)所得稅核定定額征收

2023一般納稅人也可以核定征收嗎？

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自公眾號(hào)《伴稅成》，專注稅務(wù)籌劃

一、核定征收的合理性和適用情況

核定征收稅款是指由于納稅人依法不建賬，或者會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅額的一種征收方式，以下簡(jiǎn)稱核定征收。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見(jiàn)》(稅總發(fā)〔2017〕101號(hào))規(guī)定:持續(xù)改進(jìn)稅收?qǐng)?zhí)法，嚴(yán)格依法行使稅收核定權(quán)，進(jìn)一步規(guī)范各稅種和個(gè)體工商戶定期定額核定征收的標(biāo)準(zhǔn)、程序和計(jì)算方法;保證同一區(qū)域內(nèi)規(guī)模相當(dāng)?shù)耐惢蛘哳愃萍{稅人的核定結(jié)果基本相當(dāng)。推行核定信息公開，完善公開內(nèi)容和程序，提高核定征收透明度。

總結(jié)一下就是符合以下4種情況的企業(yè)，不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都可以進(jìn)行核定征收。

1、依照法律法規(guī)可以不用設(shè)置賬簿的；

2、不能提供賬簿的；

3、擅自銷毀或拒不提供賬簿的；

4、賬簿殘缺，難以查賬的。

二、核定征收給企業(yè)帶來(lái)什么優(yōu)勢(shì)

在實(shí)際的應(yīng)用中更多的是一些小規(guī)模的企業(yè)使用核定征收，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人增值稅只有1%，所得稅按核定基本只有0.5-1%，綜合稅率在3%，這樣的稅率更低。

如果企業(yè)可以申請(qǐng)核定征收，是可以降低稅負(fù)的，比如說(shuō)，企業(yè)本應(yīng)該繳納5-35%的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，如果能享受核定征收，按照1%征收個(gè)稅，綜合稅負(fù)3%那么相當(dāng)于節(jié)稅90%以上。

合法經(jīng)營(yíng)才是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的長(zhǎng)久之計(jì)，否則企業(yè)將面臨法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)損失。遵守法律法規(guī)，保持誠(chéng)信，是企業(yè)永續(xù)經(jīng)營(yíng)的基石。

更多稅收優(yōu)惠政策，稅務(wù)籌劃方案，了解《伴稅成》。

【第4篇】定額征收企業(yè)所得稅計(jì)算方法

企業(yè)所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收。今天小編為大家介紹下企業(yè)所得稅征收方式中的核定征收。

什么是核定征收？

核定征收主要是指由于納稅人會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者計(jì)稅依據(jù)明顯偏低等其他原因難以確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采用合理的方法，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下，對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式。

二、核定征收的辦法

核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收兩種辦法：

1） 定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)繳納的辦法。

2）核定應(yīng)稅所得率征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費(fèi)用等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的辦法。

三、哪些情形，企業(yè)需實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅？

《稅收征管法》第三十五條規(guī)定：具有下列情形之一的，企業(yè)實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅。

1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。

2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。

3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。

4、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證上、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的。

5、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。6、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

《稅收征管法》第三十七條規(guī)定：對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納。

納稅人有上述情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采用下列一種或者幾種方法核定其應(yīng)納稅額：

1．參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定；

2．按照營(yíng)業(yè)收入或者成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定；

3．按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定；

4．按照其他合理方法核定。

四、 不能實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅情形的企業(yè)

1、享受《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國(guó)務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)。

2、匯總納稅企業(yè)

3、上市公司

4、金融企業(yè)

銀行、信用社、小額貸款公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)。

5、經(jīng)濟(jì)鑒證類社會(huì)中介機(jī)構(gòu)

會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價(jià)、土地估價(jià)、工程造價(jià)、律師、價(jià)格鑒證、公證機(jī)構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟(jì)鑒證類社會(huì)中介機(jī)構(gòu)。

6、專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)