個(gè)人所得稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓（11篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓

今天是六月的中間一天，離個(gè)稅匯算清繳截止日僅剩最后的十幾天了，也許中國(guó)傳統(tǒng)的稅制繳納基本上都是代扣代繳制，這樣就導(dǎo)致了很多人固有的邏輯就是只要沒(méi)有人找我，我的稅就是繳完了。在現(xiàn)實(shí)生活中，我們經(jīng)常能夠碰到客戶說(shuō)，只要在他賬戶上的錢都是血汗錢，都是繳過(guò)稅的。是不是血汗錢不知道，但我們確定的是一定不是都繳過(guò)稅的。

我們要是有關(guān)注新聞，可能大家看到的基本上都是要給企業(yè)減少負(fù)擔(dān)的，企業(yè)的很多稅收政府都是有做過(guò)減免的，而同樣伴隨這樣的新聞?dòng)质橇硗庖粋€(gè)極端，是不是有個(gè)人因?yàn)槎悇?wù)問(wèn)題被處罰的。

以后做企業(yè)可能更多關(guān)注的焦點(diǎn)要聚焦在個(gè)人稅務(wù)問(wèn)題上，你的企業(yè)只要是正常經(jīng)營(yíng)和運(yùn)作，只要你有比較健全的財(cái)務(wù)制度，隨著中國(guó)未來(lái)對(duì)于發(fā)票的問(wèn)題重視，以后可能整個(gè)社會(huì)都會(huì)是只要發(fā)生交易一定有發(fā)票。那么企業(yè)的經(jīng)營(yíng)就會(huì)只專注于主業(yè)，反而以后更加要注意的是到個(gè)人賬戶上的每一筆錢是否安全。

那么個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權(quán)涉及到相關(guān)個(gè)人稅務(wù)問(wèn)題，這里的公司不包括已上市公司，新三板企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指?jìng)€(gè)人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個(gè)人或者法人的行為包括以下情形：

1：出售股權(quán)

2：公司回購(gòu)股權(quán)

3：發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行新股時(shí)，被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開(kāi)發(fā)行方式向投資者發(fā)售

4：股權(quán)被司法或者行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制過(guò)戶

5：以股權(quán)對(duì)外投資或進(jìn)行其他非貨幣性交易

6：以股權(quán)抵償債務(wù)

7：其他股權(quán)轉(zhuǎn)移行為

個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅=（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理費(fèi)用）*20%

個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓按照個(gè)稅申報(bào)項(xiàng)目中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目申報(bào)，合理費(fèi)用則是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)。

以下情況下主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：

1：申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的

2；未按照規(guī)定規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

3：轉(zhuǎn)讓方無(wú)法提供或者拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料的

4：其他應(yīng)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情況。

但是符合下列條件之一的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當(dāng)理由：

第一：能出具證明文件，證明被投資企業(yè)因國(guó)家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到重大影響，導(dǎo)致低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)

第二：繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能夠提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶，父母，子女，祖父母，外祖父母，孫子女，外孫子女，兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人。

第三：相關(guān)法律，政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓。

第四：股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證明證明其合理性的其他合理情形。

個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人。從稅務(wù)角度而言，稅務(wù)機(jī)關(guān)不管個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方之間約定稅費(fèi)由誰(shuí)承擔(dān)，該約定僅僅對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的雙方具有法律效力，但是，對(duì)征稅機(jī)關(guān)不具有有效的外部法律效力。也就是說(shuō)如果個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定稅費(fèi)由股權(quán)受讓方承擔(dān)，實(shí)際上受讓方并沒(méi)有代為繳納個(gè)人所得稅，那么轉(zhuǎn)讓人將面臨稅務(wù)處罰責(zé)任。

【第2篇】2023年股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅稅率

著名的政治家本杰明·富蘭克林曾經(jīng)說(shuō)過(guò)：“世界上只有兩件事情不可避免，稅收和死亡。”

依照《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)納稅所得，本文將從實(shí)務(wù)案例出發(fā)，梳理股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中繳納個(gè)人所得稅的系列問(wèn)題。

實(shí)務(wù)案例

先來(lái)看一個(gè)筆者參與的案件：李某與王某系好朋友，王某創(chuàng)業(yè)開(kāi)辦公司，急需資金，李某傾囊相助，陸續(xù)向王某直接轉(zhuǎn)賬5000萬(wàn)元作為向其個(gè)人借款，向其創(chuàng)立的a公司轉(zhuǎn)賬5000萬(wàn)元作為向公司的借款。后來(lái)王某經(jīng)營(yíng)吃緊，遂拉攏李某入伙，約定王某向李某轉(zhuǎn)讓部分a公司股權(quán)，此前的債務(wù)認(rèn)定為股權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)。為了支持王某創(chuàng)業(yè)，李某出于幫助朋友的好意，配合王某簽署了股權(quán)轉(zhuǎn)讓的陰陽(yáng)合同，一份無(wú)溢價(jià)轉(zhuǎn)讓協(xié)議用于工商登記，一份存在高額溢價(jià)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議用于實(shí)際履行。李某順利取得相應(yīng)的股權(quán)，并完成工商變更登記，王某因此獲得對(duì)a公司的5000萬(wàn)元的債權(quán)。此后幾年里，王某一直以此債權(quán)為由不斷從公司抽走資金，因李某未參與公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理，遂無(wú)法獲悉真實(shí)的股東與公司債權(quán)債務(wù)情況。李某要求王某就此前的股權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行納稅申報(bào)，而王某則以款項(xiàng)仍在公司賬戶，其個(gè)人未完全獲得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為由拒絕申報(bào)納稅，雙方遂發(fā)生糾紛。

問(wèn)題梳理

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率是多少？如何計(jì)算？

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法（2018修正）》第三條規(guī)定：“個(gè)人所得稅的稅率：……（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十?！?/p>

第六條規(guī)定：“應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：……（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。”

《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》第四條規(guī)定：“……合理費(fèi)用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)。”

故，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額（轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)價(jià)值-其他相關(guān)稅費(fèi)）×20%。

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的定義？

《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》第七條規(guī)定：“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓方因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而獲得的現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益?！钡诎藯l規(guī)定：“轉(zhuǎn)讓方取得與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的各種款項(xiàng)，包括違約金、補(bǔ)償金以及其他名目的款項(xiàng)、資產(chǎn)、權(quán)益等，均應(yīng)當(dāng)并入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入?！?/p>

根據(jù)上述規(guī)定可知，無(wú)論是王某直接獲得的款項(xiàng)收入，還是通過(guò)債轉(zhuǎn)股獲得的對(duì)a公司的債權(quán)（經(jīng)濟(jì)利益、權(quán)益），均應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，只不過(guò)部分收入是以收取現(xiàn)金的方式實(shí)現(xiàn)，部分收入是通過(guò)獲得對(duì)a公司的債權(quán)實(shí)現(xiàn)的。而并非像其所稱，a公司把款項(xiàng)支付給其本人，才算獲得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納個(gè)人所得稅的時(shí)點(diǎn)如何確定？

《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》第二十條規(guī)定：“具有下列情形之一的，扣繳義務(wù)人、納稅人應(yīng)當(dāng)依法在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅：（一）受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的；（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效的；（三）受讓方已經(jīng)實(shí)際履行股東職責(zé)或者享受股東權(quán)益的；（四）國(guó)家有關(guān)部門判決、登記或公告生效的……（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他有證據(jù)表明股權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形。

而在本案中，李某已經(jīng)支付全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效，已經(jīng)獲得股權(quán)并已作工商變更登記。即上述第二十條規(guī)定的（一）至（四）項(xiàng)情形均已達(dá)成，可見(jiàn)，本案五次股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅納稅時(shí)點(diǎn)已成就。但因?yàn)楸景赶低跄硨⑵渌止蓹?quán)份額來(lái)抵償其本人及a公司所欠李某的債務(wù)，因此在客觀表現(xiàn)形式上，支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)在前，形成股權(quán)轉(zhuǎn)讓意思表示在后。故，在本案中，個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納時(shí)點(diǎn)應(yīng)當(dāng)為雙方股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂生效之日的次月15日內(nèi)。

4、在個(gè)人所得稅征繳中，股權(quán)受讓人的身份是什么？承擔(dān)什么責(zé)任？

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第九條規(guī)定：“個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人……”?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十條規(guī)定：“扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)……扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕……?！?strong>《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定：“扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款?！?/strong>

因此，根據(jù)法律規(guī)定，李某為代扣代繳義務(wù)人，理應(yīng)在支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款時(shí)扣繳相應(yīng)的個(gè)人所得稅。但因?yàn)榭陀^原因，李某未能在一開(kāi)始完成代扣代繳，還出于好意配合王某簽訂了陰陽(yáng)合同避稅，而王某也一直未主動(dòng)申報(bào)納稅。因此本案中雙方均存在違反稅收法律規(guī)定的行為。在a公司破產(chǎn)時(shí)或者上市時(shí)進(jìn)行稅務(wù)清算，必然會(huì)發(fā)現(xiàn)未依法繳稅的行為，屆時(shí)將對(duì)合同雙方的財(cái)產(chǎn)及聲譽(yù)造成重大損失。

結(jié)語(yǔ)

目前，個(gè)人所得稅征管中越來(lái)越重視股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的征收管理，依法納稅，是每一個(gè)公民的義務(wù)。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，受讓人應(yīng)當(dāng)清楚自己的代扣代繳責(zé)任，不得配合轉(zhuǎn)讓方簽署“陰陽(yáng)合同”進(jìn)行避稅；轉(zhuǎn)讓方作為納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)納稅，不得以未實(shí)際取得稅收轉(zhuǎn)讓款為由逃避稅務(wù)。

【第3篇】股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅稅率

個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)該如何繳稅，實(shí)務(wù)中咨詢的人還挺多。今天我就大家經(jīng)常咨詢的問(wèn)題匯總?cè)缦?，以供參考?/p>

01

個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳什么稅？

稅率是多少？

需要繳納印花稅和個(gè)人所得稅。印花稅稅目是“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”萬(wàn)分之五， 目前可以減半征收。

個(gè)人所得稅稅目是“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，稅率為20%，用股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得乘以稅率即可得出應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

02

個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)

其他熱點(diǎn)問(wèn)題答疑

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得如何計(jì)算？

股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理費(fèi)用

合理費(fèi)用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)。比如印花稅，評(píng)估費(fèi)等。

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入就是買賣雙方簽訂轉(zhuǎn)讓合同上標(biāo)明的轉(zhuǎn)讓價(jià)吧？

不完全是。一般情況下是轉(zhuǎn)讓合同上標(biāo)明的價(jià)格，但也有例外的情況，比如轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且沒(méi)有合理理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)核定征收；再比如轉(zhuǎn)讓人除了取得合同標(biāo)明的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入之外，還有一些合同未列明但與轉(zhuǎn)讓股權(quán)相關(guān)的收入，也應(yīng)當(dāng)一并征稅。

三、什么是以股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的收入？

“轉(zhuǎn)讓方取得與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的各種款項(xiàng)，包括違約金、補(bǔ)償金以及其他名目的款項(xiàng)、資產(chǎn)、權(quán)益等，均應(yīng)當(dāng)并入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。 納稅人按照合同約定，在滿足約定條件后取得的后續(xù)收入，應(yīng)當(dāng)作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入?！?/p>

所以有的時(shí)候并不僅僅是合同上標(biāo)明的轉(zhuǎn)讓價(jià)格，其他與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的收益也要一并計(jì)算征稅的。

參考政策：國(guó)稅函[2006]866號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中取得違約金收入征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù) 》：股權(quán)成功轉(zhuǎn)讓后，轉(zhuǎn)讓方個(gè)人因受讓方個(gè)人未按規(guī)定期限支付價(jià)款而取得的違約金收入，屬于因財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的收入。轉(zhuǎn)讓方個(gè)人取得的該違約金應(yīng)并入財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅款由取得所得的轉(zhuǎn)讓方個(gè)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)繳納。

四、什么算股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低？

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)按照公平交易原則確定。符合下列情形之一，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低:

（一）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的。其中，被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)的，申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的；

（二）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)的；

（三）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的；

（四）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的；

（五）不具合理性的無(wú)償讓渡股權(quán)或股份；

五、只要股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低就會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整嗎？

不完全是。如果符合下列條件之一，即使收入偏低也視為有正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)調(diào)整。

（一）能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國(guó)家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到重大影響，導(dǎo)致低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)；

（二）繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；

（三）相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；

（四）股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)怎樣核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入？

首要的，也是最主要的核定方法就是“凈資產(chǎn)核定法”。也就是股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按照每股凈資產(chǎn)或股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定。

如果被投資企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過(guò)20%的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

舉例來(lái)說(shuō)，如果被轉(zhuǎn)讓企業(yè)的凈資產(chǎn)是2000萬(wàn)元，個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓50%的股份，轉(zhuǎn)讓合同價(jià)格是800萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)是不認(rèn)可的，需要按1000萬(wàn)元核定轉(zhuǎn)讓收入。另外如果該企業(yè)的資產(chǎn)總額中房屋的比例是30%，那么還需要參考中介機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估價(jià)，很可能評(píng)估價(jià)大于入賬價(jià)，如果按評(píng)估價(jià)算下來(lái)企業(yè)凈資產(chǎn)是3000萬(wàn)元，那么轉(zhuǎn)讓50%的股份，轉(zhuǎn)讓收入會(huì)核定為1500萬(wàn)元。

七、股權(quán)的原值該如何確定？

股權(quán)原值的確定根據(jù)取得股權(quán)的方式不同，分別按照以下原則進(jìn)行確定：

（一）直接購(gòu)買的，股權(quán)原值為購(gòu)買價(jià)加上合理的稅費(fèi)。

（二）以非貨幣性資產(chǎn)取得的股權(quán)，股權(quán)原值為該項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)投資入股時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可或核定的價(jià)格加上合理的稅費(fèi)。

（三）無(wú)償取得的股權(quán)，具備合理理由的，股權(quán)原值為合理費(fèi)用加上原持有人取得股權(quán)時(shí)支付的對(duì)價(jià)。所謂的合理理由是指繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人的情形。

舉例來(lái)說(shuō)：父親投入100萬(wàn)元取得股權(quán)，無(wú)償轉(zhuǎn)讓給兒子，兒子取得股權(quán)時(shí)花費(fèi)了2萬(wàn)元的相關(guān)費(fèi)用。兒子再以500萬(wàn)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的時(shí)候，可以扣除的股權(quán)原值是102萬(wàn)。

（四）被投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本，個(gè)人股東已依法繳納個(gè)人所得稅的，股權(quán)原值為轉(zhuǎn)增額加上合理的稅費(fèi)。

請(qǐng)注意：繳了稅，可以作為成本扣除；沒(méi)有繳稅就不能作為成本扣除。

（五）除以上情形外，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照避免重復(fù)征收個(gè)人所得稅的原則合理確認(rèn)股權(quán)原值。

舉例：a公司的個(gè)人股東張三將其持有的a公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給李四，轉(zhuǎn)讓價(jià)是3200萬(wàn)元，已辦理工商登記。如果稅務(wù)局認(rèn)為價(jià)格不公允，調(diào)整計(jì)稅價(jià)為10000萬(wàn)元。問(wèn)：李四以后再賣a公司股權(quán)，計(jì)算個(gè)稅時(shí)，如果不考慮合理費(fèi)用，成本是按當(dāng)時(shí)購(gòu)買股權(quán)時(shí)支付的股價(jià)3200萬(wàn)元扣除，還是按照計(jì)稅價(jià)10000萬(wàn)元扣除？

答復(fù)：股權(quán)轉(zhuǎn)讓人已被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入并依法征收個(gè)人所得稅的，該股權(quán)受讓人的股權(quán)原值以取得股權(quán)時(shí)發(fā)生的合理稅費(fèi)與股權(quán)轉(zhuǎn)讓人被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入之和確認(rèn)。應(yīng)該按10000萬(wàn)元扣除。

八、應(yīng)該什么時(shí)候繳納稅款？

扣繳義務(wù)人、納稅人應(yīng)當(dāng)在下列行為發(fā)生的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅：

（一）受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的；

（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效的；

（三）受讓方已經(jīng)實(shí)際履行股東職責(zé)或者享受股東權(quán)益的；

（四）國(guó)家有關(guān)部門判決、登記或公告生效的；

（五）股權(quán)被強(qiáng)制過(guò)戶、對(duì)外投資、抵債等非貨幣性交易且交易行為已完成。

（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他有證據(jù)表明股權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形。

請(qǐng)注意：上述任何一個(gè)條件符合均構(gòu)成個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

九、應(yīng)該在什么地方繳納個(gè)人所得稅？

請(qǐng)注意：納稅地點(diǎn)不是納稅人所在地，也不是扣繳義務(wù)人所在地，而是被投資企業(yè)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

【第4篇】自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓作為一種常見(jiàn)的投資行為，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓的過(guò)程中可能涉及到多種稅種。其中，個(gè)人所得稅是股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中最為重要的稅種之一。本文將詳細(xì)介紹股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅如何申報(bào)的相關(guān)知識(shí)。

一、個(gè)人所得稅稅率和征收方式在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，個(gè)人所得稅是不可避免的。根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定，個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得屬于個(gè)人所得范疇，需要繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅稅率根據(jù)個(gè)人所得額和個(gè)人所得稅法規(guī)定的稅率表進(jìn)行計(jì)算，稅率分為7檔，目前最高稅率為45%。另外，需要注意的是，個(gè)人所得稅的征收方式為年度匯算清繳。

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅的申報(bào)方式1.個(gè)人自行申報(bào)在進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，個(gè)人可以通過(guò)國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站或者相關(guān)稅務(wù)部門直接申報(bào)個(gè)人所得稅。個(gè)人需要填寫申報(bào)表，并提供相關(guān)證明材料，如個(gè)人身份證明、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、銀行流水等。2.委托代理申報(bào)個(gè)人也可以委托專業(yè)的代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅的申報(bào)。一般來(lái)說(shuō)，委托代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行申報(bào)的優(yōu)點(diǎn)在于能夠減少個(gè)人的工作量，避免因操作不當(dāng)造成的申報(bào)錯(cuò)誤。

三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅的申報(bào)時(shí)間根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定，個(gè)人所得稅的申報(bào)時(shí)間為每年的3月1日至6月30日。也就是說(shuō)，如果個(gè)人在上一年度進(jìn)行了股權(quán)轉(zhuǎn)讓，需要在3月1日至6月30日之間進(jìn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)。

四、申報(bào)股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅需要提供哪些證明材料？在申報(bào)股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅的過(guò)程中，個(gè)人需要提供以下證明材料：1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或其他合法文件。2.支付憑證或者銀行流水等證明股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)來(lái)源的材料。3.股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)登記證明。4.個(gè)人身份證明等相關(guān)證件。

五、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅需要注意的問(wèn)題1.合法合規(guī)在進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的過(guò)程中，需要遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，否則會(huì)面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。因此，在進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，個(gè)人需要了解相關(guān)法律法規(guī)，確保操作合法合規(guī)。

2.財(cái)務(wù)記錄完備在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，個(gè)人需要保證財(cái)務(wù)記錄完備、準(zhǔn)確，以便于稅務(wù)機(jī)關(guān)的查驗(yàn)。如果財(cái)務(wù)記錄不完備或者存在虛假記錄，會(huì)面臨稅務(wù)處罰等風(fēng)險(xiǎn)。3.按時(shí)繳納個(gè)人所得稅個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得需要繳納個(gè)人所得稅，需要按照規(guī)定時(shí)間和規(guī)定的稅率繳納。如果逾期未繳納或者少繳納，也會(huì)面臨稅務(wù)處罰等風(fēng)險(xiǎn)。4.建立健全的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，個(gè)人需要建立健全的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以規(guī)避潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，可以通過(guò)委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃等方式來(lái)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。六、總結(jié)股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅的申報(bào)是股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中非常重要的一環(huán)。個(gè)人需要了解個(gè)人所得稅稅率和征收方式，選擇合適的申報(bào)方式，及時(shí)進(jìn)行申報(bào)，并提供相關(guān)證明材料。在進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，個(gè)人需要了解相關(guān)法律法規(guī)，保證操作合法合規(guī)，并建立健全的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以規(guī)避潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

睿當(dāng)家險(xiǎn)易梳針對(duì)如今企業(yè)面對(duì)稅收時(shí)“商業(yè)模式不合理稅負(fù)偏高”、“稅收政策不了解多繳冤枉稅”、“金四大數(shù)據(jù)監(jiān)管時(shí)代違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)高”、“發(fā)票開(kāi)具或接受不規(guī)范，承擔(dān)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”，以及稅收干部工作時(shí)面對(duì)的“多維立體的征管信息”、“多樣化的會(huì)計(jì)核算”、“海量數(shù)據(jù)”、“疑點(diǎn)成因不清晰”等問(wèn)題，睿當(dāng)家“險(xiǎn)易梳”能夠一鍵檢測(cè)、快速出具報(bào)告、可視化呈現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)提示、數(shù)據(jù)安全保護(hù)、權(quán)威設(shè)計(jì)。

【第5篇】股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅稅率是多少

《財(cái)稅小偵探》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！

分紅個(gè)稅的籌劃空間其實(shí)較小，較為常見(jiàn)的是通過(guò)間接持股來(lái)達(dá)到省稅的目的。比如一個(gè)或多個(gè)自然人先成立一家有限公司或合伙企業(yè)，讓其成為該公司的股東或合伙人，完成間接持股。這類公司可以成立在有稅收優(yōu)惠的園區(qū)，通過(guò)享受優(yōu)惠政策來(lái)省稅。

對(duì)于在低稅負(fù)地區(qū)的公司型持股平臺(tái)，既可以實(shí)現(xiàn)資本運(yùn)作，又能享受低稅負(fù)，也可以為股東分紅提供較大的籌劃空間，在公司成立之前需要提前做好股權(quán)結(jié)構(gòu)的構(gòu)成。作為持股平臺(tái)，那也是有一定的優(yōu)勢(shì)：有利于降低稅率、工商登記時(shí)不穿透計(jì)算。

持股平臺(tái)主要分為兩種方式：有限公司和有限合伙企業(yè)，兩者也是有一定區(qū)別的。通過(guò)有限合伙企業(yè)更有利于實(shí)際控制人對(duì)公司控制權(quán)得到有效保障，而通過(guò)有限公司則面臨雙重稅負(fù)，要繳納企業(yè)所得稅和分紅個(gè)稅，合伙企業(yè)只需要繳納分紅個(gè)稅就好了。

合伙企業(yè)除了用于分紅個(gè)稅外，還有一個(gè)用途就是股權(quán)轉(zhuǎn)讓。

對(duì)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓，之前是可以進(jìn)行核定征收的，而且核定的稅率很低，只有3.5%左右，不過(guò)后面是給取消了，想要再核定是不可能的了，想要減少股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費(fèi)，那么就得利用上合伙企業(yè)。

根據(jù)相關(guān)文件的第十三條第二項(xiàng)規(guī)定:繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人，簡(jiǎn)單說(shuō)就是直系三代親屬以內(nèi)，是可以低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的。

中間的過(guò)程就不多說(shuō)了，最終就是利用地方優(yōu)惠政策，對(duì)合伙企業(yè)繳納的個(gè)稅進(jìn)行稅收返還，雖然省稅效果不是特別好，但這是目前最合理的股權(quán)轉(zhuǎn)讓省稅方法了。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《財(cái)稅小偵探》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號(hào)了解

【第6篇】股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指自然人股東（簡(jiǎn)稱個(gè)人）轉(zhuǎn)讓投資于在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)或組織（不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)）的股權(quán)或股份。包括但不限于以下情形：出售股權(quán)給其他自然人或法人；以股權(quán)對(duì)外投資、抵償債務(wù)等。個(gè)人在上交所、深交所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開(kāi)發(fā)行和二級(jí)市場(chǎng)取得的上市公司股票，轉(zhuǎn)讓限售股，則不包含在內(nèi)。

依據(jù)規(guī)定個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。

應(yīng)繳個(gè)人所得稅=（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理費(fèi)用）*20%

股權(quán)原值是指取得股權(quán)所付出的成本和與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)。合理費(fèi)用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)。

為達(dá)到合理避稅的目的，個(gè)稅籌劃從兩個(gè)方面入手，降低稅局認(rèn)定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，同時(shí)增加股權(quán)原值。

一、降低主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

更高的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格能夠讓股東獲取更多的收入，同時(shí)也會(huì)負(fù)擔(dān)更高的個(gè)稅。在以高價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的同時(shí)，降低主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，以此達(dá)到合理避稅的目的。股東可以根據(jù)公司每股凈資產(chǎn)確定來(lái)確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格，并進(jìn)行備案。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為價(jià)格偏低的，則會(huì)依據(jù)規(guī)定優(yōu)先采用凈資產(chǎn)核定法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，即按照每股凈資產(chǎn)價(jià)格確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格。

二、增加股權(quán)原值

通過(guò)增加股權(quán)原值，以達(dá)到減少繳納個(gè)稅，可以采用轉(zhuǎn)增股本以達(dá)到增加股權(quán)原值。

依據(jù)規(guī)定，被投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本，個(gè)人股東已依法繳納個(gè)人所得稅的，以轉(zhuǎn)增額和相關(guān)稅費(fèi)之和確認(rèn)其新轉(zhuǎn)增股本的股權(quán)原值。

因轉(zhuǎn)增股本產(chǎn)生新的個(gè)人所得稅，但符合一定條件的暫免征收個(gè)人所得稅。

依據(jù)規(guī)定，上市公司或在新三板掛牌的公司向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本，股東應(yīng)繳納個(gè)稅所得稅， 繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策執(zhí)行。

上市公司、上市中小高新技術(shù)企業(yè)或在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本，股東應(yīng)納的個(gè)人所得稅， 繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策執(zhí)行。股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告，規(guī)定個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限超過(guò)1年的，對(duì)股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。參照政策，對(duì)于持股超過(guò)1年的，對(duì)于轉(zhuǎn)增股本暫免征收個(gè)人所得稅。

三、示例

abc公司于2023年在新三板上市，股本總額1000萬(wàn)元，凈資產(chǎn)2000萬(wàn)元，其中股本溢價(jià)300萬(wàn)元，盈余公積與未分配利潤(rùn)合計(jì)700萬(wàn)元。甲股東持股66%，并于2023年以600萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓15%的股權(quán)，轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元。

稅收籌劃前：

應(yīng)繳個(gè)稅=（600-1000*15%-20）*20%=86萬(wàn)元

稅收籌劃后：

以盈余公積和未分配利潤(rùn)700萬(wàn)元轉(zhuǎn)增股本350萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓價(jià)格按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按凈資產(chǎn)核定的價(jià)格300萬(wàn)元。

應(yīng)繳個(gè)稅=【300-（1000+350）*15%-20】*20%=15.5萬(wàn)元

從以上案例可以看出，籌劃后減少個(gè)稅70.5萬(wàn)元，為股東大幅減少個(gè)稅，同時(shí)也說(shuō)明稅收籌劃的空間非常巨大。

【第7篇】股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅怎么交

在房地產(chǎn)企業(yè)并購(gòu)的多種模式中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓是一種手續(xù)簡(jiǎn)單，交易稅費(fèi)較低，不受開(kāi)發(fā)程度限制的方式，缺點(diǎn)是受讓方需繼承原有公司歷史稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及到的稅費(fèi)主要有：

買房稅費(fèi):印花稅

賣方稅費(fèi)：企業(yè)所得/個(gè)人所得、印花稅

2、根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》2023年第67號(hào)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓包括以下幾種情形：

（一）出售股權(quán)；

（二）公司回購(gòu)股權(quán)；

（三）發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行新股時(shí)，被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開(kāi)發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售；

（四）股權(quán)被司法或行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制過(guò)戶；

（五）以股權(quán)對(duì)外投資或進(jìn)行其他非貨幣性交易；

（六）以股權(quán)抵償債務(wù)；

（七）其他股權(quán)轉(zhuǎn)移行為。

3、個(gè)人所得稅主要的計(jì)稅依據(jù)、方式如下：

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，合理費(fèi)用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)。

應(yīng)納稅額=（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理費(fèi)用）*20%

4.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓方因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而獲得的現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。若申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，且無(wú)正當(dāng)理由，稅務(wù)可核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。符合下列情形之一，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低:

（一）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的。

（二）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)的；（三）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的；（四）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的；（五）不具合理性的無(wú)償讓渡股權(quán)或股份；（六）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他情形。

5.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)

納稅地點(diǎn)：個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

納稅時(shí)間：具有下列情形之一的，扣繳義務(wù)人、納稅人應(yīng)當(dāng)依法在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅：

（一）受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的；

（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效的；

（三）受讓方已經(jīng)實(shí)際履行股東職責(zé)或者享受股東權(quán)益的；

（四）國(guó)家有關(guān)部門判決、登記或公告生效的；

（五）本辦法第三條第四至第七項(xiàng)行為已完成的；

（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他有證據(jù)表明股權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形。

【第8篇】股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

股權(quán)轉(zhuǎn)讓：“轉(zhuǎn)讓價(jià)3000萬(wàn)，需交個(gè)稅580萬(wàn)”？用對(duì)方法節(jié)稅478萬(wàn)

股權(quán)轉(zhuǎn)讓

網(wǎng)友問(wèn)題：有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，有沒(méi)有辦法合法合規(guī)節(jié)稅?

吳老師的老板是有限公司，假設(shè)a公司的股東。有限公司a投資了另外一家公司b，占比股份52%，a的股權(quán)要轉(zhuǎn)讓出來(lái)，問(wèn)怎么解決個(gè)稅?

股權(quán)轉(zhuǎn)讓難題

股權(quán)轉(zhuǎn)讓，是公司股東依法將自己的股東權(quán)益有償轉(zhuǎn)讓給他人，使他人取得股權(quán)的民事法律行為。

在公司股東常常通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的形式將自己股東的權(quán)益轉(zhuǎn)讓給別人，在轉(zhuǎn)讓的過(guò)程的中往往需要支付相應(yīng)的費(fèi)用，但是對(duì)于股東來(lái)講可能是一筆不菲的費(fèi)用，這就會(huì)涉及到一個(gè)問(wèn)題，即股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何節(jié)稅，在不違背規(guī)定下股東如何實(shí)現(xiàn)自己的最大利益呢?

針對(duì)網(wǎng)友的難題，股權(quán)個(gè)稅稅收籌劃方案：首先，要多設(shè)一個(gè)層級(jí)，將個(gè)人持股變成公司持股。所以需要在稅收洼地注冊(cè)一家合伙企業(yè)，可以選在園區(qū)內(nèi)成立一個(gè)或者多個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，比如某工作室，某服務(wù)中心，某咨詢中心等等，采用業(yè)務(wù)拆分或者剝離重組的方式，將某一部分的業(yè)務(wù)及納稅放在園區(qū)內(nèi)享受核定征收政策。

小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%，綜合稅率4.86%左右。

經(jīng)過(guò)這種方式，分紅時(shí)就不需要再次繳納20%的個(gè)稅了。

案例解析：

某自然人持股，股權(quán)原值100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓價(jià)3000萬(wàn)元，不享受稅收優(yōu)惠政策，需要繳納個(gè)人所得稅為(3000-100)*20%=2900*20%=580 (萬(wàn)元)通過(guò)優(yōu)選方案籌劃后，需要繳納的個(gè)人所得稅金額為101.5 (萬(wàn)元)，節(jié)稅478.5 (萬(wàn)元)節(jié)稅比例高達(dá)82.5%

稅收籌劃

第二、企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，利用稅收優(yōu)惠政策節(jié)稅，是正常繳納20%的股權(quán)稅，享受財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)返還政策。只要轉(zhuǎn)讓人進(jìn)行所有權(quán)的變更

依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會(huì)全部或者部分納入到注冊(cè)地的財(cái)政收入，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會(huì)對(duì)正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財(cái)政扶持補(bǔ)貼。

增值稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持

股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%-70%扶持

車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持

財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月繳稅，次月扶持

股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收籌劃

總結(jié)：合理節(jié)稅的前提是合理合法的基礎(chǔ)上稅收籌劃，以上方式讓企業(yè)進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，合理合法，可以節(jié)稅，降低稅負(fù)壓力！實(shí)時(shí)關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，合理節(jié)稅，對(duì)于企業(yè)及個(gè)人來(lái)說(shuō)是有必要的。

【第9篇】股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅

個(gè)稅的征稅范圍，要比我們想象的大很多，并不是只有工資需要繳納個(gè)稅。個(gè)人在獲得收入的時(shí)候，基本上都是需要繳納個(gè)稅的?；⒒⑾旅?，就來(lái)分享一下股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅的計(jì)算。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅的計(jì)算實(shí)例

個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)獲得的收入，需要按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)稅法可知，“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的稅率是20%。

例如，虎虎把原值是40000的股權(quán)，按照60000的價(jià)格轉(zhuǎn)讓了出去，其中虎虎花費(fèi)的合理費(fèi)用是5000。

那么虎虎需要繳納的個(gè)稅=(60000-40000-5000)*20%=3000。

影響股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅計(jì)算的因素有哪些？

影響股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅計(jì)算的因素有三個(gè)，即實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓原值以及合理費(fèi)用。

1、實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入

實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入，可以理解為個(gè)人可能獲得的收入?；蛘哒f(shuō)是轉(zhuǎn)讓股權(quán)的市場(chǎng)價(jià)格。由于這個(gè)價(jià)格是交易雙方自行商議的，所以可以浮動(dòng)的空間比較大。

比方說(shuō)，虎虎看好虎虎財(cái)稅公司的未來(lái)，準(zhǔn)備出1000000獲得這個(gè)公司的股權(quán)，那么這個(gè)1000000這是虎說(shuō)財(cái)稅股東可以獲得的轉(zhuǎn)讓收入。

當(dāng)然，如果別人也看好虎說(shuō)財(cái)稅公司的發(fā)展，愿意出8000000獲得虎說(shuō)財(cái)稅公司的股權(quán)，也是沒(méi)有問(wèn)題的。對(duì)于虎虎財(cái)稅公司的股東來(lái)說(shuō)，他當(dāng)然希望公司可以買到一個(gè)好價(jià)錢。

需要注意的是，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格高肯定沒(méi)有問(wèn)題。畢竟，有人愿意出更多錢獲得自然人手中的股權(quán)。當(dāng)然，自然人獲得的收入多，也需要向國(guó)家繳納更多的個(gè)稅。

但是，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格低，就需要符合法律的規(guī)定才行。如果在個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為低價(jià)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格不合理，可以核定征收個(gè)稅的。核定征收不僅可以往低稅率核定，也是可以往高稅率核定的。

具體來(lái)說(shuō)，低價(jià)轉(zhuǎn)讓合理的情況有：

因?yàn)閲?guó)家政策調(diào)整，行業(yè)發(fā)展受到限制。比方說(shuō)，教育課外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)就屬于這樣的情況；

繼承或者近親屬之間的轉(zhuǎn)讓行為。比方說(shuō)，父母把公司的股權(quán)轉(zhuǎn)給自己的孩子；

還有就是內(nèi)部持股計(jì)劃以及其他合理的情況。

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓原值

股權(quán)的原值可不一定就等于公司的注冊(cè)資金，當(dāng)然公司的注冊(cè)資金已經(jīng)全部繳納時(shí)，也可以使用這個(gè)數(shù)值。

比方說(shuō)，一個(gè)公司的注冊(cè)資金是800000，但是實(shí)際出資額只有300000。那么在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，股權(quán)的原值可以是300000，而不能是800000。

當(dāng)然股權(quán)的原值在計(jì)算時(shí)，需要考慮的因素不單單是出資額，還需要參考公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。

當(dāng)然，如果公司的股權(quán)是用實(shí)物進(jìn)行的出資，那么實(shí)物的價(jià)格也需要公允才行。

3、合理費(fèi)用

對(duì)于合理費(fèi)用來(lái)說(shuō)，主要就是個(gè)人在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)支付的稅費(fèi)。根據(jù)我們國(guó)家的稅制來(lái)看，股權(quán)轉(zhuǎn)讓計(jì)算個(gè)稅時(shí)，可以扣除的稅費(fèi)只有印花稅一種。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的印花稅稅目是“股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)”，稅率為萬(wàn)分之五。

想了解更多精彩內(nèi)容，快來(lái)關(guān)注虎說(shuō)財(cái)稅

【第10篇】自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅管理辦法

公司個(gè)人股東發(fā)生了股權(quán)轉(zhuǎn)讓，產(chǎn)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益需要繳納個(gè)人所得稅，老板讓財(cái)務(wù)幫股東代扣代繳個(gè)人所得稅，這樣公司年度預(yù)繳稅款會(huì)增加，政府補(bǔ)貼會(huì)多一些，而且代扣代繳手續(xù)費(fèi)也會(huì)發(fā)放給企業(yè)，但是作為被投資企業(yè)，這樣做合適嗎？

答案肯定：不可以。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告（2014）67號(hào)文第五條規(guī)定：個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人。

所以個(gè)人股東發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓，該個(gè)人股東為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的納稅人，作為被投資方的企業(yè)既不是納稅人，也不是法定扣繳義務(wù)人，所以無(wú)需為股東代扣代繳個(gè)人所得稅。

但是，作為稅務(wù)直接聯(lián)系方，一旦發(fā)生股權(quán)變更，稅務(wù)核查時(shí)首先會(huì)與被投資企業(yè)聯(lián)系，核實(shí)稅款繳納情況，在發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)督促股東做好個(gè)稅繳納，確保整個(gè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的完整性和合規(guī)性。

而且，新股東的股權(quán)原值確認(rèn)與本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓息息相關(guān)，特別是遇到稅務(wù)機(jī)關(guān)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的時(shí)候，需要保存好原始的繳稅單據(jù)，確保再次轉(zhuǎn)讓時(shí)股權(quán)原值合理的確認(rèn)。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告（2014）67號(hào)文第十五條、十六條規(guī)定，以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實(shí)際支付的價(jià)款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值……

股權(quán)轉(zhuǎn)讓人已被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入并依法征收個(gè)人所得稅的，該股權(quán)受讓人的股權(quán)原值以取得股權(quán)時(shí)發(fā)生合理稅費(fèi)與股權(quán)轉(zhuǎn)讓人被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入之和確認(rèn)。

【第11篇】股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅的征管

前幾天有個(gè)朋友給我說(shuō)他上個(gè)月轉(zhuǎn)讓了一個(gè)公司的股權(quán)，工商登記已經(jīng)變更，但是對(duì)方遲遲沒(méi)有付款，他想和對(duì)方解除合同，正在協(xié)商過(guò)程中，稅務(wù)局卻找上他，讓他申報(bào)繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅。他問(wèn)我自己還沒(méi)收到錢，啥收益都沒(méi)拿到，這筆稅能不繳嗎？這其實(shí)是個(gè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅時(shí)限的問(wèn)題。

其實(shí)針對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的問(wèn)題，在實(shí)務(wù)中有很多爭(zhēng)議和討論，所以在2023年的時(shí)候，國(guó)家針對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的問(wèn)題專門出了個(gè)文件，也就是2023年第67號(hào)文《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》。

公告第二十條規(guī)定，具有下列情形之一的，扣繳義務(wù)人、納稅人應(yīng)當(dāng)依法在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅：

（一）受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的；

（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效的；

（三）受讓方已經(jīng)實(shí)際履行股東職責(zé)或者享受股東權(quán)益的；

（四）國(guó)家有關(guān)部門判決、登記或公告生效的；

（五）本辦法第三條第四至第七項(xiàng)行為已完成的；

（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他有證據(jù)表明股權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形。

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按照這個(gè)規(guī)定，朋友的稅看樣子是必須要繳了，朋友問(wèn)我還有沒(méi)有其他辦法，我查了很多資料和一些訴訟案例，終于找到了一個(gè)文件，這就是國(guó)稅函[2005]130號(hào)文。文件明確：“股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同未履行完畢，因執(zhí)行仲裁委員會(huì)作出的解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同及補(bǔ)充協(xié)議的裁決、停止執(zhí)行原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并原價(jià)收回已轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，由于其股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為尚未完成、收入未完全實(shí)現(xiàn)，隨著股權(quán)轉(zhuǎn)讓關(guān)系的解除，股權(quán)收益不復(fù)存在，根據(jù)個(gè)人所得稅法和征管法的有關(guān)規(guī)定，以及從行政行為合理性原則出發(fā)，納稅人不應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。”根據(jù)這個(gè)文件，我建議他與對(duì)方走仲裁或者訴訟程序，經(jīng)過(guò)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可了該文件，最終沒(méi)有讓他繳納這筆稅款。