個(gè)人所得稅稅法（6篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅稅法

個(gè)人所得稅的年度匯繳清算工作，已經(jīng)從2023年3月1日拉開序幕了?；⒒⒃谶@里要恭喜可以退稅的人，也要恭喜需要補(bǔ)稅的人。畢竟退稅當(dāng)然是好事，但是補(bǔ)稅也可以證明你的收入已經(jīng)超過(guò)了大部分人。

對(duì)于個(gè)稅匯算清繳工作，雖然我們只需要在個(gè)稅app上面根據(jù)提示動(dòng)動(dòng)手指即可，但是個(gè)稅的計(jì)算過(guò)程我們還是需要了解的。畢竟，我們也需要自己計(jì)算一下，系統(tǒng)有沒有計(jì)算錯(cuò)誤。

個(gè)稅速算扣除數(shù)是什么？

個(gè)稅速算扣除數(shù)是指我們計(jì)算個(gè)稅稅款時(shí)，使用快捷計(jì)算方法時(shí)需要扣除的數(shù)額。

具體來(lái)說(shuō)，在采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款時(shí)，計(jì)稅依據(jù)乘以最高稅率得到的結(jié)果和真實(shí)數(shù)值之間的差額。每一級(jí)這個(gè)差額都是一個(gè)常數(shù)。這樣我們就可以根據(jù)規(guī)律，把這個(gè)常數(shù)計(jì)算提前計(jì)算出來(lái)。

這樣根據(jù)個(gè)人所得稅的稅率計(jì)算出來(lái)的常數(shù)，就是我們使用的個(gè)稅速算扣除數(shù)，

比方說(shuō)，工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，使用的就是七級(jí)超額累進(jìn)稅率表。對(duì)于的稅率是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，而相應(yīng)的速算扣除數(shù)就是0、2520、16920、31920、52920、85920和181920。

具體稅率表如下：

這樣當(dāng)我們計(jì)算出應(yīng)納稅所得額后，就可以根據(jù)稅率表直接計(jì)算需要繳納的個(gè)稅了。

舉例說(shuō)明：

虎虎在2023年前兩個(gè)月的應(yīng)納稅所得稅額是37600。根據(jù)綜合稅率表可知，適用的稅率是10%，速算扣除數(shù)是2520。

預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。

所以，虎虎需要繳納的個(gè)稅=37600*10%-2520=1240。

通過(guò)上面的計(jì)算過(guò)程，我們也能發(fā)現(xiàn)速算扣除數(shù)確實(shí)很好用。如果不使用速算扣除數(shù)，就需要把實(shí)際的應(yīng)納稅所得額分配到相應(yīng)稅率進(jìn)行分開計(jì)算。

我們還是使用上面例子中的數(shù)值，按照常規(guī)算法計(jì)算一下。

由于應(yīng)納稅所得額是37600，所以需要分為兩部分，即36000和1600。然后分別計(jì)算需要繳納的個(gè)稅，計(jì)算過(guò)程如下：

36000屬于第一級(jí)，稅率是3%，需要繳納的個(gè)稅=36000*3%=1080。

1600屬于第二級(jí)，稅率是10%，需要繳納的個(gè)稅=1600*10%=160。

合計(jì)需要繳納的個(gè)稅=1080+160=1240。

計(jì)算的結(jié)果雖然一樣，但是不使用速算扣除數(shù)的情況，計(jì)算起來(lái)要復(fù)雜得多。并且，應(yīng)納稅所得額越大，涉及的稅率越多計(jì)算起來(lái)越復(fù)雜。

個(gè)稅的稅率表有哪些？

其實(shí)個(gè)稅的稅率表不止一個(gè)。我們常用的就是工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，使用的七級(jí)超額累進(jìn)稅率表。當(dāng)然，我們?cè)趥€(gè)稅年度匯繳清算時(shí)，使用的也是這個(gè)稅率表。這個(gè)稅率表，上文已經(jīng)提到了。

除了這個(gè)稅率表，還一個(gè)比較常用的就是月度稅率表。這個(gè)稅率表，主要就是應(yīng)用于非居民個(gè)人獲得工資、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬以及特許權(quán)使用費(fèi)所得。

當(dāng)然，這個(gè)稅率表居民個(gè)人在年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅時(shí)也會(huì)用到。具體稅率表如下：

月度稅率表，也是可以通過(guò)年度綜合稅率換算過(guò)來(lái)的。我們?cè)诰唧w使用時(shí)一定不能用錯(cuò)了。我們還需要注意的事，勞務(wù)報(bào)酬和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，也有屬于自己特有的稅率表。

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【第2篇】稅法個(gè)人所得稅

什么是個(gè)稅——最通俗的介紹

個(gè)稅也就是個(gè)人所得稅的簡(jiǎn)稱（或俗稱）。

各國(guó)按照稅制設(shè)計(jì)的需要，會(huì)開征各種稅，開征比較集中的稅種有個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅，部分國(guó)家有增值稅、銷售稅等等。

世界上，英國(guó)是開征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家，1799年英國(guó)開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅。

我國(guó)是1980年9月10日由第五屆全國(guó)人民代表大會(huì)第三次會(huì)議通過(guò)并公布《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》并于發(fā)布當(dāng)天施行，但是，當(dāng)時(shí)只對(duì)外籍個(gè)人征收。

1993年10月31日第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第四次會(huì)議對(duì)《個(gè)人所得稅法》進(jìn)行了修正，從此對(duì)中國(guó)居民也開始征收個(gè)人所得稅。

現(xiàn)行的《個(gè)人所得稅法》是2023年8月31日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的，從2023年1月1日開始施行。

個(gè)人所得稅通俗的講，就是國(guó)家對(duì)個(gè)人（包括中國(guó)的稅收居民和非居民）取得的應(yīng)稅收入征收的一種稅。

既然說(shuō)到是對(duì)個(gè)人的應(yīng)稅收入征收的稅，就表示并不是對(duì)個(gè)人取得的所有收入征稅，而只是對(duì)稅法規(guī)定的應(yīng)繳稅的收入征稅。現(xiàn)在，我國(guó)是對(duì)個(gè)人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；經(jīng)營(yíng)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以及偶然所得這九項(xiàng)收入征收個(gè)人所得稅。

當(dāng)然，對(duì)于這九項(xiàng)收入，也不一定是對(duì)全部收入征稅，其中有些項(xiàng)目設(shè)定了稅前扣除項(xiàng)目及金額（或比例），再對(duì)收入減除法定扣除以后的所得按稅率征稅。

如，常見的工資薪金收入，就是將個(gè)人一年的工資、薪金收入與勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得合并為綜合所得，以每一納稅年度的綜合所得項(xiàng)目的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，再按適用稅率計(jì)稅。

再如，對(duì)于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)租賃所得，就是規(guī)定，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，再乘以20%的稅率計(jì)算。

另如，利息、股息、紅利所得和偶然所得，就沒有扣除項(xiàng)目，直接以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，乘以20%的稅率計(jì)算應(yīng)繳個(gè)人所得稅。

如果個(gè)人取得的收入不是稅法規(guī)定的應(yīng)稅項(xiàng)目的，如私人之間的饋贈(zèng)，就不屬于個(gè)人所得稅的征稅收入。

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【第3篇】新稅法關(guān)于個(gè)人所得稅

新個(gè)稅法正式頒布，增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等與生活密切相關(guān)的專項(xiàng)附加扣除。

如果會(huì)計(jì)要做這個(gè)匯算清繳的話，那還不是要去查一眾員工的家宅？查戶口？你家小孩幼兒園在哪讀？學(xué)費(fèi)多少啊？買房買的哪里？房貸還的是多少年？等額本息還是等額本金……都要核實(shí)，想想都…闊怕

再設(shè)想一下，這些扣除項(xiàng)目肯定還會(huì)設(shè)置限額，畢竟幼兒園也有1萬(wàn)一年跟10萬(wàn)一年之分啊，不限額管不住了。

除了限額，范圍是不是還有限制？除了學(xué)校學(xué)費(fèi)，補(bǔ)習(xí)班、興趣班的算不算？

除了范圍，票據(jù)是不是有要求？租房要不要房東代開張發(fā)票過(guò)來(lái)？都要考慮！

臨時(shí)工勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅大變！

現(xiàn)在是按次稅前勞務(wù)報(bào)酬不超過(guò)4000元的，減除800以后，乘以稅率20%交個(gè)稅。2023年1月1日個(gè)稅改革全面開始后，勞務(wù)報(bào)酬合并在綜合所得里，每月不超過(guò)5000（按年收入不超過(guò)60000）的可以免個(gè)稅！

也就是說(shuō)，以前要交的現(xiàn)在可以免了?。ú⑶夷壳敖坏暮芏?，4000元的稅前報(bào)酬交640個(gè)稅，很多人不愿意）

社保正開始嚴(yán)查，再用以前的老方法：簽勞動(dòng)合同不交社保發(fā)工資來(lái)處理臨時(shí)工報(bào)酬，風(fēng)險(xiǎn)很大！以后可以簽勞務(wù)合同，發(fā)勞務(wù)報(bào)酬，代開發(fā)票的方式更好。（反正個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)去稅局代開發(fā)票也是免稅的）

好了，該說(shuō)的我都說(shuō)了，剩下的就靠大家去領(lǐng)悟了，領(lǐng)悟到的小伙伴點(diǎn)個(gè)贊給我看看，看看你們悟性怎么樣？

【第4篇】個(gè)人所得稅法過(guò)渡期政策

今年8月31日，十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過(guò)了關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定，這是我國(guó)個(gè)人所得稅法自1980年出臺(tái)以來(lái)第七次大修。為了讓納稅人盡早享受減稅紅利，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于2023年第四季度個(gè)人所得稅減除費(fèi)用和稅率適用問(wèn)題的通知》，2023年10月1日至12月31日期間（以下簡(jiǎn)稱“過(guò)渡期”），納稅人實(shí)際取得的工資、薪金所得，減除費(fèi)用統(tǒng)一按照5000元/月執(zhí)行，并執(zhí)行新的稅率表。

1．新個(gè)人所得稅法什么時(shí)候開始實(shí)施？

《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法>的決定》已由中華人民共和國(guó)第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議于2023年8月31日通過(guò)，自2023年1月1日起實(shí)施。

為讓納稅人盡早享受減稅紅利，2023年10月1日至2023年12月31日，先執(zhí)行新稅法過(guò)渡期政策。

2．新個(gè)人所得稅法過(guò)渡期政策的具體內(nèi)容是什么？

在2023年10月1日至12月31日期間，對(duì)納稅人實(shí)際取得的工資、薪金所得，按5000元/月的基本減除費(fèi)用進(jìn)行扣除，并適用新稅率表。

對(duì)納稅人取得的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，按5000元/月的基本減除費(fèi)用進(jìn)行扣除，同時(shí)適用新的經(jīng)營(yíng)所得稅率表：

3．2023年個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，如何計(jì)算計(jì)稅？

對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者2023年取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，用全年應(yīng)納稅所得額分別計(jì)算應(yīng)納前三季度稅額和應(yīng)納第四季度稅額，其中應(yīng)納前三季度稅額按照稅法修改前規(guī)定的稅率和前三季度實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份的權(quán)重計(jì)算，應(yīng)納第四季度稅額按照稅法修改后規(guī)定的稅率和第四季度實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份的權(quán)重計(jì)算。

具體如下：

（1）月（季）度預(yù)繳稅款的計(jì)算。

本期應(yīng)繳稅額=累計(jì)應(yīng)納稅額-累計(jì)已繳稅額

累計(jì)應(yīng)納稅額=應(yīng)納10月1日以前稅額+應(yīng)納10月1日以后稅額

應(yīng)納10月1日以前稅額=（累計(jì)應(yīng)納稅所得額×稅法修改前規(guī)定的稅率-稅法修改前規(guī)定的速算扣除數(shù)）×10月1日以前實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)÷累計(jì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)

應(yīng)納10月1日以后稅額=（累計(jì)應(yīng)納稅所得額×稅法修改后規(guī)定的稅率-稅法修改后規(guī)定的速算扣除數(shù)）×10月1日以后實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)÷累計(jì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)

（2）年度匯算清繳稅款的計(jì)算。

匯繳應(yīng)補(bǔ)退稅額=全年應(yīng)納稅額-累計(jì)已繳稅額

全年應(yīng)納稅額=應(yīng)納前三季度稅額+應(yīng)納第四季度稅額

應(yīng)納前三季度稅額=（全年應(yīng)納稅所得額×稅法修改前規(guī)定的稅率-稅法修改前規(guī)定的速算扣除數(shù)）×前三季度實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)÷全年實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)

應(yīng)納第四季度稅額=（全年應(yīng)納稅所得額×稅法修改后規(guī)定的稅率-稅法修改后規(guī)定的速算扣除數(shù)）×第四季度實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)÷全年實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)

4、納稅人在2023年10月1日至12月31日期間取得的勞務(wù)報(bào)酬所得(稿酬所得/特許權(quán)使用費(fèi)所得)如何繳納個(gè)人所得稅？

納稅人在2023年10月1日至12月31日期間取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得仍按照修改前的稅法規(guī)定執(zhí)行。

5、從今年10月1日起，工資薪金所得項(xiàng)目先執(zhí)行5000元的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，如何操作?

10月1日起執(zhí)行5000元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)(俗稱起征點(diǎn))，指的是扣繳單位10月1日后實(shí)際發(fā)放工資時(shí)適用5000元的新標(biāo)準(zhǔn)。按照稅法規(guī)定，扣繳義務(wù)人支付工資計(jì)算稅款后，次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳申報(bào)。

綜上，扣繳單位10月1日后向納稅人發(fā)放的工資薪金，按照5000元/月的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算個(gè)人所得稅。

【第5篇】新個(gè)人所得稅法過(guò)渡期政策

1.此次個(gè)人所得稅改革的重要意義？

答：進(jìn)行個(gè)稅改革的目的在于切實(shí)減輕廣大納稅人的負(fù)擔(dān)，還利于民，其重要意義集中體現(xiàn)為以下三點(diǎn)。

一是落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于個(gè)人所得稅改革要求的重要舉措。黨的十八屆三中、五中全會(huì)提出建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，黨的十九大要求深化稅收制度改革，2023年國(guó)務(wù)院政府工作報(bào)告對(duì)個(gè)人所得稅改革工作作出了部署。推進(jìn)綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅改革，是全面落實(shí)上述要求的具體舉措。

二是完善現(xiàn)行稅制的客觀要求。現(xiàn)行個(gè)人所得稅制存在一些問(wèn)題，如分類征稅方式下不同所得項(xiàng)目之間的稅負(fù)不盡平衡，基本減除費(fèi)用多年來(lái)沒有調(diào)整，費(fèi)用扣除方式較為單一，工資薪金所得的中低檔稅率級(jí)距較窄等，需要通過(guò)修改個(gè)人所得稅法予以解決。

三是改善民生、調(diào)節(jié)收入分配的迫切需要。近年來(lái)，我國(guó)城鄉(xiāng)居民收入增速較快，中等收入群體持續(xù)擴(kuò)大，但居民收入分配差距依然較大，有必要完善稅制，適當(dāng)降低中低收入者稅負(fù)，更好地發(fā)揮調(diào)節(jié)收入分配的作用。

2.此次個(gè)人所得稅改革的主要內(nèi)容（變化）是什么？

答：此次個(gè)稅改革的目的是為了進(jìn)一步便民、惠民、利民，主要內(nèi)容包括：

一是將個(gè)人經(jīng)常發(fā)生的主要所得項(xiàng)目納入綜合征稅范圍。將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)4項(xiàng)所得納入綜合征稅范圍，實(shí)行按月或按次分項(xiàng)預(yù)繳、按年匯總計(jì)算、多退少補(bǔ)的征管模式。

二是完善個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除模式。一方面合理提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，將基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到每人每月5000元，另一方面設(shè)立子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

三是優(yōu)化調(diào)整個(gè)人所得稅稅率結(jié)構(gòu)。以現(xiàn)行工薪所得3%-45%七級(jí)超額累進(jìn)稅率為基礎(chǔ)，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔較低稅率的級(jí)距，25%稅率級(jí)距相應(yīng)縮小，30%、35%、45%三檔較高稅率級(jí)距保持不變。

四是推進(jìn)個(gè)人所得稅配套改革。推進(jìn)部門共治共管和聯(lián)合懲戒，完善自然人稅收管理法律支撐。

3.此次個(gè)人所得稅改革實(shí)施步驟如何開展？

答：此次個(gè)人所得稅改革的程序較為復(fù)雜，因?yàn)榧{稅人遵從新稅制需要一定輔導(dǎo)期，征納雙方需要轉(zhuǎn)變征納方式的適應(yīng)期，社會(huì)需要配套保障的準(zhǔn)備期。為讓百姓盡早分享改革紅利。在全國(guó)人大的關(guān)心指導(dǎo)下，此次個(gè)稅改革按照“一次立法、兩步實(shí)施”的步驟實(shí)行。具體如下：

在“一次立法”階段，提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)修訂個(gè)人所得稅法，初步建立綜合分類稅制，并于2023年1月1日起實(shí)施新稅法。同時(shí)，授權(quán)國(guó)務(wù)院在新稅法實(shí)施前，比照新稅法相關(guān)要素，實(shí)施過(guò)渡期政策。

在“兩步實(shí)施”階段，第一步是2023年10月1日至年底實(shí)施過(guò)渡期政策，包括：各所得項(xiàng)目仍然維持現(xiàn)行分類征收辦法，按月或按次計(jì)稅；工資薪金所得項(xiàng)目費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)提高至5000元/月，并適用新稅率表；勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿酬計(jì)稅方式暫不調(diào)整，次年不匯算清繳；對(duì)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得，適用5000元/月的投資者減除費(fèi)用和新的稅率表。第二步是2023年1月1日起全面實(shí)施綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，包括：對(duì)四項(xiàng)綜合所得實(shí)行按年綜合計(jì)稅，次年申報(bào)期實(shí)行自行申報(bào)、匯算清繳、多退少補(bǔ)等等。

4.為什么要實(shí)施綜合與分類相結(jié)合的稅制模式?

答：在分類稅制下，納稅人的各項(xiàng)所得需按其所得性質(zhì)進(jìn)行分類，按月或按次繳納稅款，沒有就其全年所得綜合征稅，難以充分體現(xiàn)稅收公平原則。實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的稅制，可以更好地兼顧納稅人的收入水平和負(fù)擔(dān)能力。從國(guó)際上看，個(gè)人所得稅按征稅模式可分為綜合稅制、分類稅制、綜合與分類相結(jié)合稅制等類型。目前世界上只有極少數(shù)國(guó)家采用綜合稅制或分類稅制，大多數(shù)國(guó)家都采用綜合與分類相結(jié)合的稅制模式。

5.此次稅改綜合所得的稅率表是如何調(diào)整的？

答：財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局全面貫徹落實(shí)黨的十九大精神，按照綜合與分類相結(jié)合稅制改革的總體要求，設(shè)計(jì)了與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段、居民收入能力和減稅規(guī)模相匹配的綜合所得稅率表。

此次稅改，綜合所得適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，進(jìn)一步拉長(zhǎng)3%、10%、20%三檔較低稅率對(duì)應(yīng)的級(jí)距，同步縮減25%稅率的級(jí)距，30%、35%、45%三檔較高稅率的級(jí)距維持不變。主要考慮是通過(guò)適當(dāng)擴(kuò)大低檔稅率級(jí)距，進(jìn)一步降低中低收入者的稅負(fù)。我國(guó)個(gè)稅納稅人群呈金字塔型分布，適用中低檔稅率人數(shù)最多，在納稅人收入分布密集區(qū)間實(shí)行更精細(xì)調(diào)節(jié)，適度擴(kuò)大中低檔稅率（20%以下）級(jí)距，進(jìn)一步減輕中低收入者的稅收負(fù)擔(dān)。

6.實(shí)行10月1日過(guò)渡期政策后，工資薪金所得的納稅人可以減多少稅？

答：10月1日后取得工資薪金的納稅人，可以扣除5000元/月的基本減除費(fèi)用并適用新稅率表，大部分納稅人都有不同程度的減稅，特別是中低收入者減稅幅度更為明顯。不同收入群體的減稅情況具體如下：

7.此次稅改經(jīng)營(yíng)所得稅率結(jié)構(gòu)是怎么調(diào)整的?

答：為平衡經(jīng)營(yíng)所得與綜合所得的稅負(fù)水平，此次改革對(duì)原個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅率表進(jìn)行了改革完善，在維持5%至35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率不變的情況下，大幅度調(diào)整各檔次稅率級(jí)距，如最低稅率5%對(duì)應(yīng)的級(jí)距由原1.5萬(wàn)元提高到3萬(wàn)元;最高稅率35%對(duì)應(yīng)的級(jí)距上限由原10萬(wàn)元提高到50萬(wàn)元，切實(shí)減輕了納稅人稅收負(fù)擔(dān)。

8.過(guò)渡期個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得如何計(jì)稅，可以減多少稅？

答：根據(jù)新個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，2023年10月1日至12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得，適用5000元/月的投資者減除費(fèi)用和新的稅率表。財(cái)政部、稅務(wù)總局已經(jīng)明確了過(guò)渡期期間應(yīng)納稅款的計(jì)算規(guī)則，確保個(gè)體經(jīng)營(yíng)者能夠及時(shí)享受減稅紅利。2023年匯算清繳時(shí)，需分段計(jì)算，前9個(gè)月適用3500元/月的基本減除費(fèi)用，并適用原稅法個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅率表;后3個(gè)月適用5000元/月的新標(biāo)準(zhǔn)，并適用新稅法經(jīng)營(yíng)所得稅率表。

舉例說(shuō)明：某個(gè)體戶按照稅法及相關(guān)規(guī)定計(jì)算出2023年全年應(yīng)納稅所得額為200000元，稅改前全年應(yīng)納稅額為55250元（200000×35%-14750），稅改后全年應(yīng)納稅額為48812.5元。稅改后計(jì)算方法為：應(yīng)納前三季度稅額=（200000×35%-14750）×9/12=41437.5元;應(yīng)納第四季度稅額=（200000×20%-10500）×3/12=7375元;全年應(yīng)納稅額=41437.5+7375=48812.5元。因此，200000元的應(yīng)納稅所得額，稅改后比稅改前納稅人減稅6437.5元，降幅12%。

9.個(gè)人所得稅改革后的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是多少，執(zhí)行時(shí)間是何時(shí)？

答：新個(gè)人所得稅法的施行時(shí)間為2023年1月1日。為向百姓提前釋放改革紅利，根據(jù)新個(gè)人所得稅法和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于2023年第四季度個(gè)人所得稅減除費(fèi)用和稅率適用問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕98號(hào)）規(guī)定，對(duì)納稅人在2023年10月1日（含）后實(shí)際取得的工資薪金所得，減除費(fèi)用統(tǒng)一按照5000元/月執(zhí)行，并適用新稅率表；對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者2023年第四季度取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，減除費(fèi)用按照5000元/月執(zhí)行。

10.9月份的工資10月份發(fā)放（10月1日后發(fā)放的工資），是否可以享受5000元的基本減除費(fèi)用和新稅率？

答：根據(jù)新個(gè)人所得稅法和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于2023年第四季度個(gè)人所得稅減除費(fèi)用和稅率適用問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕98號(hào)）規(guī)定，納稅人10月1日后實(shí)際取得的工資薪金所得，適用5000元基本減除費(fèi)用和新的稅率表。納稅人9月份工資在10月份實(shí)際取得，可以享受5000元的基本減除費(fèi)用和新稅率表。

但是需要提醒的是，工資薪金所得是按月計(jì)稅，如果10月份再發(fā)放第二次工資，需要與第一次工資所得合并計(jì)稅，不能再扣減一次5000元了。

11.2023年10月申報(bào)9月份工資的納稅人，個(gè)人所得稅可以減除5000元的基本減除費(fèi)用嗎？

答：根據(jù)新個(gè)人所得稅法和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于2023年第四季度個(gè)人所得稅減除費(fèi)用和稅率適用問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕98號(hào)）規(guī)定，單位10月1日后實(shí)際發(fā)放的工資適用5000元基本減除費(fèi)用和新的稅率表。

按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅法，扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。對(duì)于9月正常發(fā)放的工資，相應(yīng)稅款在10月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)繳納，不適用5000元/月基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

12.單位在9月底依法發(fā)放了10月份的工資,是否可以享受5000元的基本減除費(fèi)用和新稅率？

答：根據(jù)《工資支付暫行規(guī)定》第七條規(guī)定，工資必須在用人單位與勞動(dòng)者約定的日期支付。如遇節(jié)假日或休息日，則應(yīng)提前在最近的工作日支付。因此，有部分單位可能會(huì)因國(guó)慶節(jié)長(zhǎng)假而將10月份工資提前至9月底發(fā)放。各單位在9月底依法發(fā)放的上述本應(yīng)于10月份發(fā)放的工資，可以適用新的基本減除費(fèi)用和稅率表，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)實(shí)事求是地讓納稅人享受到改革紅利。為此，稅務(wù)部門統(tǒng)一推廣使用的扣繳客戶端軟件已提供了相應(yīng)稅款計(jì)算功能，依法提前發(fā)放工資的單位可以通過(guò)選擇10月“稅款所屬期”適用5000元的基本減除費(fèi)用和新稅率表，但相應(yīng)稅款仍需在法定申報(bào)期內(nèi)申報(bào)繳納。

需要提醒扣繳單位和納稅人的是，9月份正常發(fā)放的當(dāng)月工資仍需按3500元的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)行稅率表計(jì)算并代扣代繳個(gè)人所得稅。對(duì)于扣繳申報(bào)與事實(shí)不符的，稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)會(huì)進(jìn)行核查糾正。

13.此次稅改為什么要增加6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除？

答：為進(jìn)一步增強(qiáng)稅制的公平性、合理性，這次個(gè)人所得稅改革在提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除，體現(xiàn)了個(gè)人生活和支出的差異性和個(gè)性化需求，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)減稅。

第一，這是貫徹落實(shí)黨的十九大精神，回應(yīng)社會(huì)訴求的重要舉措。黨的十九大提出“堅(jiān)持在發(fā)展中保障和改善民生”“在幼有所育、學(xué)有所教、勞有所得、病有所醫(yī)、老有所養(yǎng)、住有所居、弱有所扶上不斷取得新進(jìn)展”，社會(huì)對(duì)稅前扣除子女教育、大病醫(yī)療等支出有一定呼聲。此次稅制改革在考慮納稅人實(shí)際負(fù)擔(dān)、財(cái)政承受能力等因素的基礎(chǔ)上，適當(dāng)增加子女教育、大病醫(yī)療支出6項(xiàng)附加扣除，進(jìn)一步完善了個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除體系。

第二，適當(dāng)考慮子女教育、大病醫(yī)療等個(gè)性化支出，能進(jìn)一步增強(qiáng)稅制的公平性、合理性，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)減稅。

第三，這是與國(guó)際慣例接軌的重要體現(xiàn)。英、美、法、加、澳、日等國(guó)家，在基本費(fèi)用扣除基礎(chǔ)上，均有教育、醫(yī)療等相關(guān)專項(xiàng)附加扣除。

14.稅法中的“基本減除費(fèi)用”“專項(xiàng)扣除”“專項(xiàng)附加扣除”和“依法確定的其他扣除”有哪些區(qū)別？

答：個(gè)人所得稅稅基的扣除主要包括四類：基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除。

基本減除費(fèi)用，是最為基礎(chǔ)的一項(xiàng)生計(jì)扣除，對(duì)全員適用，考慮了個(gè)人基本生活支出情況，設(shè)置定額的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

專項(xiàng)扣除，是對(duì)現(xiàn)行規(guī)定允許扣除的“三險(xiǎn)一金”進(jìn)行歸納后，新增加的一個(gè)概念。

專項(xiàng)附加扣除，是在基本減除費(fèi)用的基礎(chǔ)之上，以國(guó)家稅收和個(gè)人共同分擔(dān)的方式，適度緩解個(gè)人在教育、醫(yī)療、住房、贍養(yǎng)老人等方面的支出壓力。在施行綜合和分類稅制初期，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租賃、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)。

依法確定的其他扣除，是指除上述基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除之外，由國(guó)務(wù)院決定以扣除方式減少納稅的其他優(yōu)惠政策規(guī)定。

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)如何確保10月1日過(guò)渡期政策平穩(wěn)實(shí)施？

答：10月1日即將實(shí)行兩項(xiàng)過(guò)渡政策，提高工薪所得的起征點(diǎn)和適用新的稅率表，個(gè)體工商戶等經(jīng)營(yíng)所得適用新的稅率表。為讓廣大納稅人提前享受到改革紅利，稅務(wù)部門機(jī)關(guān)將全力以赴做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

一是抓緊制定相關(guān)配套征管操作辦法。二是抓緊做好信息系統(tǒng)升級(jí)準(zhǔn)備工作。按照每月5000元費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和新稅率表同步調(diào)整個(gè)人所得稅扣繳軟件。三是抓緊對(duì)稅務(wù)人員的培訓(xùn)輔導(dǎo)，尤其是重點(diǎn)培訓(xùn)我們辦稅服務(wù)廳和12366等一線窗口人員，及時(shí)準(zhǔn)確為納稅人答疑解惑。四是優(yōu)化資源配置，確保服務(wù)到位，征管到位。

16.新的扣繳客戶端能夠方便扣繳義務(wù)人代扣代繳個(gè)人所得稅嗎？

答：為適應(yīng)新個(gè)人所得稅制，方便廣大扣繳單位代扣代繳個(gè)人所得稅，2023年8月1日，原“金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)”正式升級(jí)為“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”，扣繳義務(wù)人可以到各省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站免費(fèi)下載使用該客戶端。9月20日，國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了支持2023年四季度過(guò)渡期政策的扣繳客戶端版本，新的扣繳客戶端設(shè)置了在線自動(dòng)升級(jí)功能，升級(jí)后的扣繳客戶端新增納稅人身份驗(yàn)證功能，供扣繳義務(wù)人核對(duì)和修改納稅人身份信息，以便更加準(zhǔn)確的報(bào)送相關(guān)信息、正確扣繳個(gè)人所得稅。

各地稅務(wù)部門將持續(xù)做好新客戶端上線后的運(yùn)維工作，及時(shí)解決納稅人、扣繳義務(wù)人在客戶端使用過(guò)程中發(fā)生的問(wèn)題，并做好安全防護(hù)工作，保障系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。稅務(wù)部門還對(duì)外公布了扣繳客戶端運(yùn)維熱線，扣繳義務(wù)人在客戶端使用過(guò)程中如有任何問(wèn)題，可以撥打12366納稅服務(wù)熱線或者當(dāng)?shù)剡\(yùn)維熱線，及時(shí)獲得幫助和解答。

【第6篇】個(gè)人所得稅新稅法

今日下午，十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過(guò)了關(guān)于對(duì)個(gè)人所得稅法修改的決定。

新個(gè)稅法規(guī)定，自2023年10月1日至2023年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個(gè)人所得稅稅率表(綜合所得適用)按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用。

修改后的個(gè)稅稅率是，請(qǐng)看下面的新舊個(gè)稅稅率比對(duì)表

新舊個(gè)稅稅率比對(duì)表

也許看這個(gè)大家還是不知道個(gè)稅是如何算出來(lái)的，下面給大獎(jiǎng)講解一下新個(gè)稅如何計(jì)算，一圖讀懂！

個(gè)稅計(jì)算

這樣看應(yīng)該更加便于理解了吧，舉個(gè)更直觀的例子，比如小編月入一萬(wàn)，當(dāng)然小編還沒有那么高的收入。改革之前需要繳納345元的個(gè)稅，稅制改革之后只需要繳納90元，每個(gè)月的工資就可以多拿到手255元，多拿到的錢可以帶老婆或女朋友去吃一頓大餐了。

不過(guò)關(guān)于個(gè)稅稅法修訂后也有悲觀的看法，很多一線城市對(duì)于買房落戶對(duì)個(gè)稅都是有要求的，需要連續(xù)繳納或每月繳納金額不低于一定額度，稅制改革后有沒有發(fā)現(xiàn)自己想給國(guó)家繳納點(diǎn)個(gè)稅，都沒有資格了？希望國(guó)家相關(guān)的一些政策也做出相應(yīng)的調(diào)整吧。

個(gè)人所得稅稅法修改了，你的工資漲了嗎？你還有資格交個(gè)稅嗎？