【導(dǎo)語】經(jīng)營所得個人所得稅怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的經(jīng)營所得個人所得稅，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】經(jīng)營所得個人所得稅
實務(wù)中個人勞務(wù)報酬與經(jīng)營所得如何區(qū)分，很多企業(yè)財務(wù)人員一直比較困惑。下面就勞務(wù)報酬所得與經(jīng)營所得如何區(qū)分及需要注意的事項分享交流如下：
一、勞務(wù)報酬與經(jīng)營所得個人所得稅政策規(guī)定有哪些？
《個人所得稅法實施條例》第六條第（二）規(guī)定，“勞務(wù)報酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得?！?/p>
《個人所得稅法實施條例》第六條第（五）規(guī)定，關(guān)于經(jīng)營所得：
1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；
2.個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；
3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；
4.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。
二、勞務(wù)報酬所得與經(jīng)營所得究竟該如何區(qū)分呢？
實際上經(jīng)營所得中個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得和個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得與勞務(wù)報酬所得實務(wù)中如何區(qū)分很多財務(wù)人員比較困惑，認(rèn)為與勞務(wù)報酬與很多相似性。特別是勞務(wù)報酬所得與經(jīng)營所得都列舉了“咨詢”這一內(nèi)容。
從個人所得稅法實施條例規(guī)定我們可以發(fā)現(xiàn)，經(jīng)營所得與勞務(wù)報酬所得有一個區(qū)分就是經(jīng)營所得有相對穩(wěn)定的經(jīng)營地點和積極主動公開獲取報酬的特點。如條例規(guī)定：個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得。勞務(wù)報酬所得具有提供勞務(wù)活動地點一般比較靈活，與雇主也沒有穩(wěn)定的雇傭關(guān)系，獲取報酬的對象主要是大量靈活就業(yè)人員和兼職取酬人員，另外勞務(wù)報酬一般情況下都是獨立的個人勞動。一般情況下除稅法明確列舉的情況，獨立的個人勞務(wù)應(yīng)該屬于勞務(wù)報酬，如果是團隊性活動，應(yīng)該屬于經(jīng)營所得，不過這種情況應(yīng)該成立個體工商戶或者公司，否則以自然人名義開具發(fā)票并由自然人收款，目前除建安勞務(wù)，一般會認(rèn)定為勞務(wù)報酬所得。
三、勞務(wù)報酬與經(jīng)營所得個人所得稅政策差異有哪些？
從目前個人所得稅政策規(guī)定看，主要有以下幾個方面差異：
一是稅率不同。勞務(wù)報酬——勞務(wù)報酬歸入綜合所得，按照3%~45%超額累進稅率按年計算繳納個稅。經(jīng)營所得——按照5%~35%超額累進稅率計算繳納個稅。
二是繳納模式不同。勞務(wù)報酬——勞務(wù)報酬按照20%~40%的預(yù)扣率，由支付方預(yù)扣稅款，年末同其他綜合所得一起匯算清繳。經(jīng)營所得——納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。
三是扣繳義務(wù)不同。勞務(wù)報酬支付方有扣繳義務(wù)。經(jīng)營所得由納稅人自行申報。
四、勞務(wù)報酬與經(jīng)營所得需要注意的涉稅風(fēng)險
由于勞務(wù)報酬與經(jīng)營所得稅負(fù)差異很大，同時一些地方稅務(wù)機關(guān)對個人經(jīng)營所得采取核定征收率的辦法，導(dǎo)致兩者之間稅負(fù)差異很大。有的納稅人為了降低稅負(fù)，故意混淆收入性質(zhì)，將勞務(wù)報酬所得按經(jīng)營所得進行申報。實際上這種情況作為支付方財務(wù)人員一定要注意準(zhǔn)確區(qū)分收入是勞務(wù)報酬所得還是經(jīng)營所得，并按規(guī)定取得與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)一致的發(fā)票，否則如果故意或者錯誤將勞務(wù)報酬所得按經(jīng)營所得處理，未依法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。根據(jù)征管法規(guī)定，對扣繳義務(wù)人可以處50%以上3倍以下罰款。另外企業(yè)所得稅如果取得不符合規(guī)定的發(fā)票，企業(yè)所得稅也不允許稅前扣除。實務(wù)中如果遇到勞務(wù)報酬與經(jīng)營所得難以區(qū)分的，建議及時與主管稅務(wù)機關(guān)溝通，避免不必要的損失。
【第2篇】個人所得稅經(jīng)營所得定率征收
個體戶、個人獨資企業(yè)現(xiàn)目前在一些稅收優(yōu)惠地區(qū)是很好辦理核定的，而我們核定征收目前有2種方式可以進行核定:定期定額核定、定率核定。
筆者下面會講一下2種核定征收的模式以及稅負(fù)率，我們無論是企業(yè)還是自然人都可以跟著自己的需求來選擇對應(yīng)的稅收政策以此減免自身的稅負(fù)率！
定期定額征收：
定額定額征收是稅務(wù)機關(guān)在一定時間給企業(yè)一個核定征收的稅負(fù)率，比如我們園區(qū)給到的就是在1年內(nèi)，個體戶、個人獨資核定個稅為1.2%，我們無論是個體戶還是個人獨資企業(yè)我們繳納的稅費都只有3種：增值稅、附加稅、個稅。
根據(jù)目前國家政策對小規(guī)模企業(yè)增值稅為1%的征收模式，我們小規(guī)模個人獨資、個體戶的增值稅都是1%、附加稅都0.06%；
園區(qū)定期定額的稅負(fù)率：2.26%
案例分析:王總在園區(qū)成立了一家個體戶，其中個體戶的營業(yè)額為420萬，我們這家個體戶在園區(qū)需要繳納多少稅費？
增值稅：420萬/1.01*1%=4.15萬
附加稅：420萬*0.06%=0.25萬
個人所得稅：420萬/1.01*1.2%=4.99萬
我們這家出具420萬的發(fā)票，這家個體戶總共需要9.39萬的稅費，個體戶開完的每一張發(fā)票都是會享受核定征收！
定率核定：
定率核定也是核定征收，是稅局按照行業(yè)利潤率的10%進行核定，然后政策繳納稅費，比如我們營業(yè)額為100萬，行業(yè)利潤率的10%就是10萬，這10萬我們按照5級累進制度正常繳納稅費就行！
案例分析:還是上面的王總，王總在園區(qū)成立了一家個體戶，其中個體戶的營業(yè)額為420萬，我們這家個體戶在園區(qū)需要繳納多少稅費？
420萬核定行業(yè)利潤率10%，也就是42萬，對應(yīng)5級累進制度換算30%；
增值稅：420萬/1.01*1%=4.15萬
附加稅：420萬*0.06%=0.25萬
個人經(jīng)營所得稅;42萬/1.01*30%-40500=8.42萬
定率核定總體需要繳納12.82萬，定率核定相比定期定額在一年金額不超過200萬的時候會比定定期定額稅負(fù)率低！
以上就是個體戶、個獨的兩種核定方式，都可以自己的實際經(jīng)營情況來選擇適合自己園區(qū)的企業(yè)入駐。
【第3篇】經(jīng)營所得核定征收個人所得稅意見
一：取消核定征收，稅籌不再?
2023年的最后一天，財政部、稅務(wù)總局年末“放大招”，發(fā)布了《關(guān)于權(quán)益性投資經(jīng)營所得個人所得稅征收管理的公告》(以下簡稱41號公告)，宣告在私募行業(yè)以核定征收方式計征個人所得稅的時代全面終結(jié)。
公告一出，某博一片“哀鴻遍野“，不少以前所謂的“稅籌專家”紛紛跳出來哭訴，更有甚者稱之為“人類歷史上從未有過的大變局，稅務(wù)籌劃不存在了”，實在是匪夷所思。
二：解讀之前我們先來看兩個概念。
首先，什么是權(quán)益性投資?
百度百科上的概念是“權(quán)益性投資，是企業(yè)籌集資金的一種基本的金融工具。投資者持有某企業(yè)的權(quán)益性證券，代表在該企業(yè)中享有所有者權(quán)益，普通股和優(yōu)先股就是常見的權(quán)益性證券?！?/p>
通俗地說就是你出了錢給企業(yè)，但這個錢是以投資的形式給的，不是借給企業(yè)的。錢投資出去了，肯定是期待有收益，那么權(quán)益性投資相應(yīng)取得的就是權(quán)益性投資收益，有了收益那么就要涉及交稅的事兒了。
另外，什么是核定征收?
財政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》(財稅[2000]第91號，下稱“財稅91號文”)，其中第七條 有下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個人所得稅：
(一)企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;
(二)企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;
(三)納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的。
也就是，當(dāng)個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)存在上述情況(未建賬、難查賬、未納稅)時，主管稅務(wù)機關(guān)可以適用“核定征收”的方式對個人在該類個獨企業(yè)、合伙企業(yè)中的“經(jīng)營所得”征收個人所得稅。
核定征收包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理的征收方式。具體而言：
1.定額征收，指按照核定的某一特定納稅金額納稅;
2.核定應(yīng)稅所得率征收，指按照規(guī)定的“應(yīng)稅所得率”(大致可以理解為稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為的，你家企業(yè)所在行業(yè)大概的利潤水平)，例如娛樂行業(yè)為20%~40%，假設(shè)核定的應(yīng)稅所得率是20%，那么經(jīng)營所得(收入)為100萬，默認(rèn)的利潤水平就是100*20%=20萬。最后按照20萬的應(yīng)納稅所得額繳納個人所得稅。
3.其他合理方式，主要指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況合理核定。
舉個例子：
某明星出席一場演出活動，取得出場費100萬(暫不考慮其他收入)。
1、她如果直接以自然人身份領(lǐng)取這個報酬的話，按照勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳，應(yīng)納個人所得稅為：
100×(1-20%)×40%-0.7=31.3(萬元)
稅后收入為68.7萬元。
2、但如果這位明星注冊一家個人獨資公司，并且享受了核定征收政策，核定所得率為10%。應(yīng)納個人所得稅為：
100×10%×20%-1.05=0.95(萬元)。
稅后收入為99.05萬元。
看出區(qū)別來了嗎?這差別有點大呀!
2023年初上海市稅務(wù)局發(fā)布通知，“自2023年1月1日起新設(shè)立登記企業(yè)(包括小規(guī)模納稅人)，不得核定征收企業(yè)所得稅，一律實行查賬征收”，取消對新設(shè)企業(yè)適用核定征收制度。年間，過往還可適用核定征收的地區(qū)，也紛紛表示，“政策用不了了”。足可見，在41號公告發(fā)布前，其實稅務(wù)征管部門已經(jīng)在收緊“核定征收”的口徑，并不是“一夜變天”。
了解完知識背景后，我們再回過頭來看41號公告的內(nèi)容，應(yīng)該就比較清楚了。
三：解讀41號公告
41號公告主要內(nèi)容：
持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)(以下簡稱獨資合伙企業(yè))，一律適用查賬征收方式計征個人所得稅。
具體而言，指：
1.適用的企業(yè)為持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱“投資性個獨、合伙企業(yè)”)。如并未持有權(quán)益性投資，例如僅是經(jīng)營麻辣燙攤位的個獨企業(yè)，并不在公告所列范圍;
2.對于投資性個獨、合伙企業(yè)，一律使用查賬征收方式(對其個人投資人)計征個人所得稅。此處的表述，“(對xx企業(yè))使用查賬征收方式計征個人所得稅”粗看云里霧里，和稅務(wù)征管規(guī)則的過往描述不盡一致，但深入了解規(guī)則來龍去脈，其實不存在太大爭議。
3.“主動坦白”。投資性個獨企業(yè)、合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)自持有權(quán)益性投資30日內(nèi)，主動向稅務(wù)機關(guān)報送持有情況。
4.舊人換新衣。過往已持有權(quán)益性投資的投資性個獨、合伙企業(yè)，應(yīng)于2023年1月30日前向稅務(wù)機關(guān)報送過往持有情況。如之前為核定征收的，稅務(wù)機關(guān)將其調(diào)整為查賬征收(隱含的意思可能是，既往不咎?)
三：核定征收還能不能用呢?小果總結(jié)一下
1
對過往已使用查賬征收的投資性個獨、合伙企業(yè)的個人投資人，不產(chǎn)生任何影響;
2
對過往使用核定征收的投資性個獨、合伙企業(yè)而言，過往已按照核定征收已納稅的，應(yīng)不會予以追繳(具體可能需征求地方稅務(wù)機關(guān)意見)。過往尚未退出、未納稅的，應(yīng)于2023年1月30日前主動向稅務(wù)機關(guān)申報持有權(quán)益性投資情況，并改為查賬征收;
3.
非持有權(quán)益性投資的個獨、合伙企業(yè)，不受41號公告調(diào)整的影響。
4
對于適用查賬征收的合伙企業(yè)個人投資人如何繳納個人所得稅
其他注意事項
41號公告因為采用的是“持有權(quán)益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)一律使用查賬征收”這“一刀切”的模式，那么也就意味著，無論該企業(yè)持有權(quán)益性投資占比多少，金額大小，在所不論。例如，某合伙企業(yè)主營業(yè)務(wù)為麻辣燙，收入100萬元/年。但老板同時拿該合伙企業(yè)炒股票，年收入可能2萬/年(股神成長之路)，那么該合伙企業(yè)恐怕也只能進行查賬征收。(告誡小老板，不要一魚多吃，一企多用……)
除了明確列明的股權(quán)、股票、合伙企業(yè)份額這種顯而易見的權(quán)益性投資外，不知道大宗商品、藝術(shù)品、黃金、紅酒等是否會被覆蓋在內(nèi)，可能需要等實際操作中再行確認(rèn)。應(yīng)該來講，這類都不屬于“權(quán)益性投資”，筆者認(rèn)為應(yīng)該不算在內(nèi)。
【第4篇】經(jīng)營所得核定征收個人所得稅公告
《國家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)個人所得稅經(jīng)營所得核定征收率的公告》 征求意見
國家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局
征求意見
2021.6.24
為了貫徹落實好新個人所得稅法，讓廣大納稅人享受個人所得稅改革紅利，國家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局結(jié)合我市實際，擬制定《國家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)個人所得稅經(jīng)營所得核定征收率的公告》?，F(xiàn)將公告向社會公開征求意見。公眾可在2023年6月30日前，通過以下途徑和方式提出意見：
通過信函方式將意見寄至：荊州市江津西路421號所得稅科（郵政編碼：434000），并在信封注明“《國家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)個人所得稅經(jīng)營所得核定征收率的公告》征求意見”。
附件：國家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)個人所得稅經(jīng)營所得核定征收率的公告.docx
國家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局
2023年6月24日
國家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)個人所得稅經(jīng)營所得核定征收率的公告
為貫徹落實《中華人民共和國個人所得稅法》，確保廣大納稅人享受個人所得稅改革紅利，經(jīng)市局研究，確定我市個人所得稅經(jīng)營所得核定征收率，現(xiàn)公告如下：
一、對我市范圍內(nèi)辦理了稅務(wù)登記，個人所得稅實行核定征收管理的個體工商戶、企事業(yè)單位的承包承租以及轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租個人經(jīng)營者，以及雖未辦理稅務(wù)登記，但取得的所得屬于“經(jīng)營所得”項目的其他個人（不含個人獨資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)的個人合伙人），應(yīng)納個人所得稅按照以下征收率核定征收：
（一）建筑安裝業(yè)核定征收率統(tǒng)一為1.4%。適用從事建筑安裝業(yè)的經(jīng)營主體為個體工商戶或個人，且不征收企業(yè)所得稅的情形；
（二）房地產(chǎn)業(yè)核定征收率為2.5%。適用從事房地產(chǎn)開發(fā)的經(jīng)營主體為個體工商戶或個人，且不征收企業(yè)所得稅的情形；
（三）娛樂業(yè)核定征收率為2%；
（四）除建筑安裝業(yè)、房地產(chǎn)、娛樂業(yè)外，其他行業(yè)核定征收率統(tǒng)一為1%；
（五）上級部門有規(guī)定的，從其規(guī)定。
二、按本通知規(guī)定征收個人所得稅的，計算公式為：應(yīng)納個人所得稅額=不含增值稅銷售額×適用核定征收率。
三、上述實行核定征收的納稅人按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行申報有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年62號）的規(guī)定，在次年3月31日前，持相關(guān)資料向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度經(jīng)營所得稅匯算清繳。
四、本公告自2023年8月1日起執(zhí)行。本公告未盡事宜，按相關(guān)稅收法律、法規(guī)及稅收規(guī)范性文件的規(guī)定執(zhí)行；上級有新規(guī)定的，從其規(guī)定。
特此公告。
國家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局
2023年6月23日
【第5篇】個人所得稅經(jīng)營所得
最近有好多小伙伴咨詢，勞務(wù)報酬所得和經(jīng)營所得究竟有啥區(qū)別呢？針對這個問題，就聽小編給您娓娓道來吧~
勞務(wù)報酬所得
個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
經(jīng)營所得
1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；
2.個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；
3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；
4.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。
三大點不同
1稅率不同
勞務(wù)報酬——勞務(wù)報酬歸入綜合所得，按照3%~45%超額累進稅率按年計算繳納個稅。
經(jīng)營所得——按照5%~35%超額累進稅率計算繳納個稅。
2繳納模式不同
勞務(wù)報酬——勞務(wù)報酬按照20%~40%的預(yù)扣率，由支付方預(yù)扣稅款，年末同其他綜合所得一起匯算清繳。
經(jīng)營所得——納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。
3扣繳義務(wù)不同
勞務(wù)報酬——支付方有扣繳義務(wù)。
經(jīng)營所得——自行申報。
這樣你能分得清楚了嗎？
政策依據(jù)
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》 （中華人民共和國國務(wù)院令第707號）
來源：北京稅務(wù)、上海稅務(wù)
責(zé)任編輯：張越 (010)61930078
【第6篇】2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳和匯總申報有關(guān)事項的通告
國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳和匯總申報有關(guān)事項的通告
國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局通告2023年第3號
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第62號）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合廣西實際，現(xiàn)將2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳和匯總申報有關(guān)事項通告如下：
一、申報辦理事項
（一）匯算清繳納稅申報
具有下列情形的納稅人，應(yīng)當(dāng)于2023年3月31日前在廣西區(qū)內(nèi)向其被投資單位經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳、報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》（以下簡稱“經(jīng)營所得 b表”）：
1.2023年度從其在廣西區(qū)內(nèi)依法設(shè)立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)取得經(jīng)營所得的。
上述個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)包括：
（1）個人獨資企業(yè)；
（2）合伙制會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估和房地產(chǎn)估價等鑒證類中介機構(gòu)，以及其他內(nèi)資合伙企業(yè)；
（3）合伙、個人律師事務(wù)所，合伙制基層法律服務(wù)所；
（4）港澳臺商投資合伙企業(yè)、外商投資合伙企業(yè)；
（5）合伙、個體民辦非企業(yè)單位；
（6）負(fù)無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的其他個人獨資、個人合伙性質(zhì)的機構(gòu)或組織。
2.2023年度從其在廣西區(qū)內(nèi)依法設(shè)立的個體工商戶取得經(jīng)營所得且實行查賬征收的。
3.2023年度在廣西區(qū)內(nèi)依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得經(jīng)營所得且實行查賬征收的。
4.2023年度對廣西區(qū)內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租經(jīng)營取得經(jīng)營所得的。
5.2023年度在廣西區(qū)內(nèi)從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得經(jīng)營所得且實行查賬征收的。
（二）年度匯總納稅申報
同時符合以下情形的納稅人，應(yīng)當(dāng)在2023年3月31日前辦理匯總納稅申報、報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》（以下簡稱“經(jīng)營所得 c表”）；
1.2023年度從中國境內(nèi)兩處以上被投資單位取得經(jīng)營所得且實行查賬征收、核定應(yīng)稅所得率征收或核定應(yīng)納稅所得額征收的。
2.2023年度取得經(jīng)營所得的被投資單位至少有一處在廣西區(qū)內(nèi)的。
（三）預(yù)繳納稅申報
1.納稅人辦理匯算清繳、報送經(jīng)營所得b表前，應(yīng)當(dāng)先完成其在被投資單位中2023年度所有應(yīng)申報季度（月份）的預(yù)繳納稅申報、報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》（以下簡稱“經(jīng)營所得a表”）。
2.納稅人辦理年度匯總申報、報送經(jīng)營所得c表前，應(yīng)當(dāng)先完成其在所有被投資單位中2023年度所有應(yīng)申報季度（月份）的預(yù)繳納稅申報、報送經(jīng)營所得a表，以及2023年度應(yīng)申報的匯算清繳納稅申報、報送經(jīng)營所得b表。
3.納稅人2023年度取得經(jīng)營所得且第四季度（12月份）實行按收入核定應(yīng)稅所得率征收的，辦理第四季度（12月份）預(yù)繳納稅申報、報送經(jīng)營所得a表時，收入總額應(yīng)填報累計的全年收入，年中實行過定期定額征收的，全年收入應(yīng)包含定期定額征收期間收入的合計數(shù),未足額申報收入總額的，應(yīng)及時辦理更正申報。
二、申報辦理渠道
（一）申報經(jīng)營所得 a表和 b表
納稅人可通過自然人電子稅務(wù)局（扣繳客戶端）、自然人電子稅務(wù)局（web端）扣繳功能代理申報，以及自然人電子稅務(wù)局（web端）自行申報，也可通過主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳自行申報。為了確保更優(yōu)質(zhì)的辦稅體驗，建議通過自然人電子稅務(wù)局線上辦理。
（二）申報經(jīng)營所得 c表
納稅人可通過自然人電子稅務(wù)局（web端）自行申報，也可通過主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳自行申報。為了確保更優(yōu)質(zhì)的辦稅體驗，建議通過自然人電子稅務(wù)局線上辦理。
三、申報咨詢渠道
如需咨詢，可撥打廣西稅務(wù)12366納稅繳費服務(wù)熱線或聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)，也可通過個人所得稅 app的“我要咨詢”功能或自然人電子稅務(wù)（web端）“我要咨詢”功能留言。
特此通告。
附件：個人所得稅經(jīng)營所得線上辦理申報操作手冊
國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局
2023年1月16日
附件
個人所得稅經(jīng)營所得線上辦理申報操作手冊
目 錄
目 錄 1
一、自然人電子稅務(wù)局（web端） 2
（一）經(jīng)營所得（a 表） 2
（二）經(jīng)營所得（b 表） 7
（三）經(jīng)營所得（c 表） 14
二、自然人電子稅務(wù)局（扣繳客戶端） 18
（一）經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報 20
（二）經(jīng)營所得個人所得稅年度申報 24
三、自然人電子稅務(wù)局（web端）扣繳功能 27
（一）經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報 28
（二）經(jīng)營所得個人所得稅年度申報 33
（三）附表填寫 37
個人所得稅經(jīng)營所得線上辦理申報操作手冊
一、自然人電子稅務(wù)局（web端）
（一）經(jīng)營所得（a 表）
本表適用于查賬征收經(jīng)營所得個人所得稅的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人，以及實行核定征收的納稅申報。
合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報本表。
實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報；實行核定征收的，納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后十五日內(nèi)辦理納稅申報。
有綜合所得又有經(jīng)營所得，則投資者減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除，可選擇是否在綜合所得中扣除。
操作步驟：
1.通過網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/登錄后，點擊“我要辦稅”下的【經(jīng)營所得（a表）】，選擇對應(yīng)需要申報的年份，可通過統(tǒng)一社會信用代碼或被投資單位名稱查詢出被投資單位，選中被投資單位后相關(guān)信息自動帶出。如被投資單位類型是合伙企業(yè)則，則在選中被投資單位后，系統(tǒng)自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”；征收方式（大類）分為“查賬征收”和“核定征收”，需選擇征收方式（小類）。
2.根據(jù)不同的征收方式（小類），錄入相應(yīng)計稅信息；
3.【填寫捐贈項目】信息
4.選填減免稅額和稅收協(xié)定優(yōu)惠事項，若無則直接點擊【下一步】。
5.確認(rèn)申報信息后點擊【提交】，如企業(yè)類型為合伙企業(yè)，則計算公式和明細(xì)自動帶出合伙企業(yè)合伙人分配比例，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。
填寫說明：
【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認(rèn)為所選申報年度1月；稅款所屬期止：默認(rèn)為所選申報年度1月。
【征收方式】：根據(jù)單位信息中征收方式自動帶出。包括：查賬征收（（據(jù)實預(yù)繳）、（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳））；核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的））；核定應(yīng)納稅所得額征收；稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））。
【收入總額】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））可填寫。
【成本費用】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算成本費用的）可填寫。
【彌補以前年度虧損】：填寫企業(yè)可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。僅征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時，彌補以前年度虧損可填寫。
【準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出】準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出應(yīng)小于（收入總額-成本費用-彌補以前年度虧損-允許扣除的個人費用及其他扣除），只有查賬征收時可以填寫捐贈支出。
【應(yīng)納稅所得額】：由計算公式計算而得，不可修改。
【稅率】：經(jīng)營所得是5級超額累進稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。
【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出，不可修改。
【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【減免稅額】、【稅收協(xié)定優(yōu)惠】：可填寫，減免稅額≤應(yīng)納稅額。
【已預(yù)繳稅額】：自動帶出，不可修改。
【應(yīng)補（退）稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
（二）經(jīng)營所得（b 表）
本表適用于被投資單位為查賬征收的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以及在中國境內(nèi)從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得所得的個人年度的匯算清繳。
查賬征收的合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報本表。未填寫“經(jīng)營所得（a表）”的企業(yè)，應(yīng)在填寫完成后進行此表操作。
納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。
個體工商戶終止生產(chǎn)經(jīng)營及企業(yè)在年度中間合并,分立,終止的，個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi),辦理當(dāng)期個人所得稅匯算清繳。
移居境外注銷中國戶籍，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前，在其戶籍地辦理當(dāng)前年度經(jīng)營所得匯算清繳，若存在應(yīng)當(dāng)辦理尚未辦理上一年度經(jīng)營所得匯算清繳的，應(yīng)一并辦理匯算清繳。移居境外注銷中國戶籍的，投資者減除費用按實際經(jīng)營月份計算。
操作步驟：
1.通過網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/登錄后，點擊“我要辦稅”下的【經(jīng)營所得（b表）】，選擇對應(yīng)需要申報的年份，通過統(tǒng)一社會信用代碼或被投資單位名稱查詢出被投資單位，選中被投資單位后相關(guān)信息自動帶出。若被投資單位類型為合伙企業(yè)，則在選中被投資單位后，系統(tǒng)自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”。
2.錄入收入成本信息，其中帶*號為必填項，其他項目根據(jù)企業(yè)實際情況填寫；
3.錄入納稅調(diào)整增加/減少額，若企業(yè)沒有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】；
4.錄入其他稅前減免事項，若企業(yè)沒有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】；
5.填寫捐贈項目信息
6.確認(rèn)申報信息后點擊【提交申報】，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。
填寫說明：
【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認(rèn)為所選申報年度的1月。稅款所屬期止：默認(rèn)為為所選申報年度的12月。不允許修改。
【收入總額】：填寫本年度從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。
【國債利息收入】：填寫本年度已計入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。
【成本費用】：填寫本年度實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。
（1）“營業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費。
（2）“營業(yè)費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。
（3）“管理費用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。
（4）“財務(wù)費用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。
（5）“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
（6）“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
（7）“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。
【納稅調(diào)整增加額】：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。納稅調(diào)整增加額=超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項目金額+不允許扣除的項目金額，不可修改。
（1）“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。
（2）“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。
【納稅調(diào)整減少額】：填寫在計算利潤總額時已計入收入或未列入成本費用，但在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予扣除的項目金額。
【彌補以前年度虧損】：填寫本年度可在稅前彌補的以前年度虧損額。
【投資抵扣】：填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。
【準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出】：填寫本年度按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的個人捐贈項目。
【合伙企業(yè)個人合伙人分配比例】：納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。
【允許扣除的個人費用及其他扣除】：填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項費用、支出，包括：
（1）“專項扣除”:分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的合計金額。
（2）“專項附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除的合計金額。
（3）“依法確定的其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險，個人養(yǎng)老金，以及國務(wù)院規(guī)定其他可以扣除項目的合計金額。
【應(yīng)納稅所得額】：自動計算，不可修改。應(yīng)納稅所得額=（納稅調(diào)整后所得-彌補以前年度虧損）×合伙企業(yè)個人合伙人分配比例-允許扣除的個人費用及其他扣除-投資抵扣-準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出。
【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【可減免稅額】：可填寫，減免稅額≤應(yīng)納稅額。
【已繳稅額】：帶出本年度累計已預(yù)繳的經(jīng)營所得個人所得稅金額，不可修改。
【應(yīng)補（退）稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
（三）經(jīng)營所得（c 表）
從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人從兩處以上取得經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在分別辦理年度匯算清繳后，于取得所得的次年三月三十一日前，選擇其中一處從事生產(chǎn)經(jīng)營所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯總納稅申報，報送多處經(jīng)營所得個人所得稅匯總年度申報。
填寫“經(jīng)營所得（c表）”前，需先填寫“經(jīng)營所得（a表）”、“經(jīng)營所得（b表）”。
有綜合所得又有經(jīng)營所得，則投資者減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除，只能在綜合所得中扣除。
移居境外注銷中國戶籍，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前，在其戶籍地辦理當(dāng)年度經(jīng)營所得匯算清繳，若存在應(yīng)當(dāng)辦理尚未辦理上一年度經(jīng)營所得匯算清繳的，應(yīng)一并辦理匯算清繳。移居境外注銷中國戶籍的，投資者減除費用按實際經(jīng)營月份計算。
操作步驟：
1.通過網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/登錄后，點擊“我要辦稅”下的【經(jīng)營所得（c表）】，選擇對應(yīng)需要申報的年份，本表自動獲取稅款所屬期、被投資單位信息，匯算地由納稅人自行選擇,如存在經(jīng)營所得ｂ表未申報，則彈窗提示。
2.確認(rèn)申報信息，系統(tǒng)將根據(jù)歷史申報數(shù)據(jù)，自動歸集需要調(diào)增的數(shù)據(jù)，納稅人還可以額外補充需要調(diào)增的數(shù)據(jù)。其中只有應(yīng)調(diào)整的其他費用、可減免稅額（可減免稅額附表、可享受稅收協(xié)定待遇優(yōu)惠附表）在報表中直接修改，確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后點擊提交，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。
填寫說明：
【稅款所屬期】：默認(rèn)為所選申報年度的1月-12月。
【匯總地】：選擇其中一處從事生產(chǎn)經(jīng)營所在地。
【應(yīng)納稅所得額】：自動計算，不可修改。被投資單位應(yīng)納稅所得額合計。
【應(yīng)調(diào)整的個人費用及其他扣除】：按規(guī)定需調(diào)整增加或者減少應(yīng)納稅所得額的項目金額。
【應(yīng)調(diào)整的其他費用】：按規(guī)定應(yīng)予調(diào)整的其他項目的合計金額。
【調(diào)整后應(yīng)納稅所得額】：應(yīng)納稅所得額 + 應(yīng)調(diào)整的個人費用及其他扣除 + 應(yīng)調(diào)整的其他費用，不可修改。
【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝調(diào)整后應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【可減免稅額】：可填寫，減免稅額≤應(yīng)納稅額。
【已繳稅額】：帶出本年度累計已預(yù)繳的經(jīng)營所得個人所得稅金額，不可修改。
【應(yīng)補（退）稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
二、自然人電子稅務(wù)局（扣繳客戶端）
當(dāng)單位類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)時，系統(tǒng)上方會顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報通道。
個人所得稅法第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅， 由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。
扣繳端適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人進行預(yù)繳納稅申報和年度匯繳申報。
填寫說明
進入【生產(chǎn)經(jīng)營】菜單時，系統(tǒng)會自動獲取企業(yè)核定信息，包含企業(yè)類型、征收方式、投資者信息。也可點擊【單位信息】→【征收方式】/【投資者信息】→【更新】，手動下載獲取企業(yè)最新核定信息。
投資者需要在【代扣代繳】子系統(tǒng)的【人員信息采集】菜單下，有采集并報送成功過，否則系統(tǒng)將會自動提示。
請使用與提示信息中相同的姓名、證件類型和證件號碼在【人員信息采集】菜單進行登記，如無法登記，則需前往辦稅服務(wù)廳通過【變更稅務(wù)登記】更新投資者信息后，在客戶端中重試。
（一）經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報
點擊【預(yù)繳納稅申報】進入申報表填寫主界面。若該稅款所屬期已填寫了申報表，打開界面后則自動帶出之前已填寫數(shù)據(jù)；若該稅款所屬期存在申報成功或申報待反饋的明細(xì)記錄，則公共信息中的收入總額、成本費用、彌補以前年度虧損、征收方式，以及動態(tài)顯示的“應(yīng)納稅所得額”和“應(yīng)稅所得率”不允許修改。
《經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報》，主要根據(jù)“征收方式”的不同，按不同的規(guī)則填寫申報表（征收方式為“定期定額”的需要調(diào)整定期定額有效期后，再進行申報）。
【稅款所屬期】：稅款所屬期起：如果當(dāng)前時間為1月，則默認(rèn)為去年1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值；當(dāng)前時間不為1月，則默認(rèn)為當(dāng)前系統(tǒng)年度1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值。稅款所屬期止：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前時間的上一月份（或上一季度）的最后一日；企業(yè)狀態(tài)不為清算，不允許企業(yè)選擇的稅款所屬期止等于當(dāng)前月份；企業(yè)狀態(tài)為清算，允許企業(yè)選擇稅款所屬期止等于當(dāng)前月份。
【征收方式】：根據(jù)下載的單位信息中征收方式自動帶出。包括：查賬征收（（據(jù)實預(yù)繳）、（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳））；核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的））；核定應(yīng)納稅所得額征收；稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））；定期定額征收。
【收入總額】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））可填寫。
【成本費用】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算成本費用的）可填寫。
【利潤總額】：當(dāng)收入總額和成本費用可錄時，利潤總額=收入總額-成本費用，不可修改。征收方式為能準(zhǔn)確核算成本費用的，利潤總額置灰，不可修改。
【彌補以前年度虧損】：填寫企業(yè)可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。僅征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時，彌補以前年度虧損可填寫。
【被投資單位經(jīng)營所得】：征收方式為據(jù)實預(yù)繳時，被投資單位經(jīng)營所得＝利潤總額－彌補以前年度虧損，無特殊說明，不可改；征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）及稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時，被投資單位經(jīng)營所得＝收入總額×應(yīng)稅所得率（或所得率）；征收方式為能準(zhǔn)確核算成本費用的，被投資單位經(jīng)營所得＝成本費用總額 /（1－應(yīng)稅所得率），不可改。
【應(yīng)稅所得率】：征收方式為查賬征收時，“應(yīng)稅所得率”不顯示；征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的）時由核定信息中獲取，不允許修改，直接顯示稅務(wù)機關(guān)核定的數(shù)據(jù)。征收方式為稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時，“應(yīng)稅所得率”數(shù)據(jù)項顯示為“所得率”。稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（征收率）時，“應(yīng)稅所得率”顯示為“征收率”。
【分配比例】：個人獨資企業(yè)、個體工商戶默認(rèn)分配比例為100%，不可修改；合伙企業(yè)，根據(jù)投資者信息帶出分配比例，可修改，但合計不能超過100%。
【投資者減除費用】：征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）、稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時，默認(rèn)為（稅款所屬期止月份－稅款所屬期起月份+1）×月度減除標(biāo)準(zhǔn)（默認(rèn)是5000）；其他征收方式時默認(rèn)為0，不可修改。
【基本養(yǎng)老保險】、【基本醫(yī)療保險】、【失業(yè)保險】、【住房公積金】：查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時，默認(rèn)為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。
【商業(yè)健康保險】：主表“商業(yè)健康保險”從商業(yè)健康保險附表“本期扣除金額合計”取值，不可修改。填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險支出金額，扣除限額2400元/年。實行核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的））、按稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時附表可錄（清算狀態(tài)企業(yè)在稅款所屬期止為當(dāng)前月份時可錄），否則不可錄；其他征收方式的不可錄。
【稅延養(yǎng)老保險】：主表“稅延養(yǎng)老保險”從稅延養(yǎng)老保險附表“本期扣除金額合計”取值，不可修改。填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險支出金額，扣除限額為年度收入總額×分配比例的6%與12000元之間的孰小值。非試點地區(qū)不可錄，試點地區(qū)實行核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的））、按稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時附表可錄（清算狀態(tài)企業(yè)在稅款所屬期止為當(dāng)前月份時可錄），否則不可錄；其他征收方式的不可錄。
【其他扣除】：查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時，默認(rèn)為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。
【準(zhǔn)予扣除的捐贈額】：主表“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”從捐贈明細(xì)附表中的“扣除金額合計”取值，不可修改。查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時附表可錄；其他征收方式不可錄入。
【應(yīng)納稅所得額】：由計算公式計算而得，不可修改。
【稅率】：經(jīng)營所得是5級超額累進稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。
【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出，不可修改。
【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【減免稅額】：主表“減免稅額”從減免扣除明細(xì)附表中的“總減免稅額”取值，不可修改。享受“減免稅額”的需在附表中補充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需補充稅收協(xié)定相關(guān)信息。
【已繳稅額】：自動帶出，不可修改。
【應(yīng)補/退稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
申報表填寫無誤后點擊【提交申報】按鈕，系統(tǒng)會對填寫了“商業(yè)健康保險”“稅延養(yǎng)老保險”“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”和“減免稅額”數(shù)據(jù)項的人員，進行對應(yīng)的附表填寫校驗以及分配比例是否超過100%的校驗，校驗通過則彈出“是否確認(rèn)申報這x條記錄？”提示框，點擊【確定】即可進行申報表報送。
（二）經(jīng)營所得個人所得稅年度申報
《經(jīng)營所得個人所得稅年度申報》適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人辦理2019以后納稅年度的匯算清繳。
填寫說明：
點擊【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面。若該稅款所屬期存在申報成功或待反饋的明細(xì)記錄，則【收入、費用信息】不允許修改。
【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的1月1日。稅款所屬期止：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的12月31日。企業(yè)狀態(tài)不為清算，不允許企業(yè)修改稅款所屬期；企業(yè)狀態(tài)為清算，允許企業(yè)選擇稅款所屬期為當(dāng)前年度或當(dāng)前年度上一年。
【收入總額】：填寫本年度從事經(jīng)營所得以及與經(jīng)營所得有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。
【國債利息收入】：填寫本年度已計入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。
【成本費用】：填寫本年度實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。
（1）“營業(yè)成本”：填寫在經(jīng)營所得活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費；
（2）“營業(yè)費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用；
（3）“管理費用”：填寫為組織和管理企業(yè)經(jīng)營所得發(fā)生的管理費用；
（4）“財務(wù)費用”：填寫為籌集經(jīng)營所得所需資金等發(fā)生的籌資費用；
（5）“稅金”：填寫在經(jīng)營所得活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加；
（6）“損失”：填寫經(jīng)營所得活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失；
（7）“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，經(jīng)營所得活動中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。
【利潤總額】：利潤總額=收入總額-國債利息收入-成本費用，不可修改。
【納稅調(diào)整增加額】：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。納稅調(diào)整增加額=超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項目金額+不允許扣除的項目金額，不可修改。
（1）“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。
（2）“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。
【納稅調(diào)整減少額】：填寫在計算利潤總額時已計入收入或未列入成本費用，但在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予扣除的項目金額。
【納稅調(diào)整后所得】：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。納稅調(diào)整后所得=利潤總額+ 調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
【彌補以前年度虧損】：填寫本年度可在稅前彌補的以前年度虧損額。
【合伙企業(yè)個人合伙人分配比例】：納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。
【允許扣除的個人費用及其他扣除】：填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項費用、支出，包括：
（1）“投資者減除費用”：填寫可在稅前扣除的投資者本人減除費用6萬元。如本年度同時取得了綜合所得、其他經(jīng)營所得、或多處經(jīng)營所得，并扣除了每月5000元的減除費用，則此處不得重復(fù)減除。
（2）“專項扣除”:分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的合計金額。
（3）“專項附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等專項附加扣除的合計金額。
（4）“依法確定的其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險，以及國務(wù)院規(guī)定其他可以扣除項目的合計金額。其中，主表商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險從附表“本期扣除金額合計”取值，不可修改。
【投資抵扣】：填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。
【準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出】：主表“準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出”從捐贈明細(xì)附表中的“扣除金額合計”取值，不可修改。填寫本年度按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的個人捐贈合計額。
【應(yīng)納稅所得額】：自動計算，不可修改。應(yīng)納稅所得額=（納稅調(diào)整后所得-彌補以前年度虧損）×合伙企業(yè)個人合伙人分配比例-允許扣除的個人費用及其他扣除-投資抵扣-準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出。
【稅率】：經(jīng)營所得5級超額累進稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。
【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出，不可修改。
【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【減免稅額】：主表“減免稅額”從減免扣除明細(xì)附表中的“總減免稅額”取值，不可修改。享受“減免稅額”的需要補充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需要補充稅收協(xié)定相關(guān)信息。
【已繳稅額】：自動帶出，不可修改。
【應(yīng)補/退稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
三、自然人電子稅務(wù)局（web端）扣繳功能
只有企業(yè)類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)這三種類型之一時， 才顯示經(jīng)營所得菜單。
個人所得稅法第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。
web端扣繳功能適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人進行預(yù)繳納稅申報和年度匯繳申報。
填寫說明：
有扣繳權(quán)限的納稅人登錄web端后，通過“單位辦稅”進入頁面，在經(jīng)營所得模塊點擊【預(yù)繳納稅申報】進入申報表填寫主界面，若該屬期未申報過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息。
（一）經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報
適用于查賬征收、核定征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的個人所得稅2023年及以后納稅年度的預(yù)繳申報。
填寫說明：
點擊【預(yù)繳納稅申報】進入申報表填寫主界面，若該屬期未申報過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息。
若已有申報成功記錄，則判斷是否存在多條且公共信息不一致，若不一致則提示納稅人選擇以哪條申報成功記錄的公共信息為準(zhǔn)，選擇后與之不一致的申報成功記錄都變更為更正申報、待申報。若都一致，則展示申報成功記錄，且公共信息以申報成功的為準(zhǔn)。
若已存在申報成功記錄，修改公共信息時，會彈出提示，修改完后，與之不一致的申報成功記錄都變更為更正申報、待申報。
也可以選中一筆申報記錄點擊【更正】按鈕進行更正申報。
點擊對應(yīng)投資者（法人）的姓名，可進入到申報表填寫界面。
根據(jù)“征收方式”的不同，按不同的規(guī)則填寫申報表（征收方式為“定期定額”的不支持申報）
【稅款所屬期】：稅款所屬期起：如果當(dāng)前時間為1月，則默認(rèn)為去年1月1日與企業(yè)開業(yè)設(shè)立年月的1日孰大值；當(dāng)前時間不為1月，則默認(rèn)為當(dāng)前系統(tǒng)年度1月1日與企業(yè)開業(yè)設(shè)立年月的1日孰大值。稅款所屬期止：如果當(dāng)前時間為1月，則默認(rèn)為去年12月31日；當(dāng)前時間不為1月，默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前時間的上一屬期的最后一日；企業(yè)狀態(tài)不為清算，不允許企業(yè)選擇的稅款所屬期止等于當(dāng)前月份；企業(yè)狀態(tài)為清算，允許企業(yè)選擇稅款所屬期止等于當(dāng)前月份。
【征收方式】：根據(jù)下載的單位信息中征收方式自動帶出。包括：查賬征收（（據(jù)實預(yù)繳）、（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳））；核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的））；核定應(yīng)納稅所得額征收；稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））；定期定額征收。
【收入總額】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））可填寫。
【成本費用】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算成本費用的）可填寫。
【利潤總額】：當(dāng)收入總額和成本費用可錄時，利潤總額=收入總額-成本費用，不可修改。征收方式為能準(zhǔn)確核算成本費用的，利潤總額置灰，不可修改。
【彌補以前年度虧損】：填寫企業(yè)可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。僅征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時，彌補以前年度虧損可填寫。
【被投資單位經(jīng)營所得】：征收方式為據(jù)實預(yù)繳時，被投資單位經(jīng)營所得＝利潤總額－彌補以前年度虧損，無特殊說明，不可改；征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）及稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時，被投資單位經(jīng)營所得＝收入總額×應(yīng)稅所得率（或所得率）；征收方式為能準(zhǔn)確核算成本費用的，被投資單位經(jīng)營所得＝成本費用總額 /（1－應(yīng)稅所得率），不可改。
【應(yīng)稅所得率】：征收方式為查賬征收時，“應(yīng)稅所得率”不顯示；征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的）時由核定信息中獲取，不允許修改，直接顯示稅務(wù)機關(guān)核定的數(shù)據(jù)。征收方式為稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時，“應(yīng)稅所得率”數(shù)據(jù)項顯示為“所得率”。稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（征收率）時，“應(yīng)稅所得率”顯示為“征收率”。
【合伙企業(yè)合伙人分配比例】：個人獨資企業(yè)、個體工商戶默認(rèn)分配比例為100%，不可修改；合伙企業(yè)，根據(jù)投資者信息帶出分配比例，可修改，但合計不能超過100%。
【投資者減除費用】：征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）、稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時，默認(rèn)為（稅款所屬期止月份－稅款所屬期起月份+1）×月度減除標(biāo)準(zhǔn)（默認(rèn)是5000，西藏支持差異化配置）；其他征收方式時默認(rèn)為0，不可修改。
【基本養(yǎng)老保險】、【基本醫(yī)療保險】、【失業(yè)保險】、【住房公積金】：查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時，默認(rèn)為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。
【商業(yè)健康險】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險支出金額，扣除限額2400元/年。實行核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的））、按稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時可錄（清算狀態(tài)企業(yè)在稅款所屬期止為當(dāng)前月份時可錄），否則不可錄；其他征收方式的不可錄。
【稅延養(yǎng)老險】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險支出金額，扣除限額為年度收入總額×分配比例的6%與12000元之間的孰小值。非試點地區(qū)不可錄，試點地區(qū)實行核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的））、按稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時可錄（清算狀態(tài)企業(yè)在稅款所屬期止為當(dāng)前月份時可錄），否則不可錄；其他征收方式的不可錄。
【其他扣除】：查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時，默認(rèn)為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。
【準(zhǔn)予扣除的捐贈額】：查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時，默認(rèn)為0，可錄入，不能大于max【（利潤總額- 彌補以前年度虧損）*合伙企業(yè)合伙人分配比例 -允許扣除的個人費用及其他扣除，0】，其他征收方式不可錄入。
【應(yīng)納稅所得額】：由計算公式計算而得，不可修改。
【稅率】：經(jīng)營所得是5級超額累進稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。
【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出，不可修改。
【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【減免稅額】：填寫《個人所得稅減免事項報告表》。享受“減免稅額”的需要補充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需要補充稅收協(xié)定相關(guān)信息。
【已繳稅額】：自動帶出，不可修改。
【應(yīng)補/退稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
申報表填寫無誤后點擊【報送】，系統(tǒng)會對填寫了商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老險、準(zhǔn)予扣除的捐贈和減免稅額數(shù)據(jù)項的人員，進行對應(yīng)的主附表校驗以及分配比例是否超過100%的校驗，校驗通過則彈出“是否確認(rèn)報送填寫的申報表？”提示框，點擊【確定】即可。
（二）經(jīng)營所得個人所得稅年度申報
適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的個人所得稅2023年及以后納稅年度的匯算清繳。
填寫說明：
點擊【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面，若該屬期未申報過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息。
若已有申報成功記錄，則判斷是否存在多條且公共信息不一致，若不一致則提示納稅人選擇以哪條申報成功記錄的公共信息為準(zhǔn)，選擇后與之不一致的申報成功記錄都變更為更正申報、待申報。若都一致，則展示申報成功記錄，且公共信息以申報成功的為準(zhǔn)。
若已存在申報成功記錄，修改公共信息時，會彈出提示，修改完后，與之不一致的申報成功記錄都變更為更正申報、待申報。
也可以選中一筆申報記錄點擊【更正】按鈕進行更正申報。
點擊對應(yīng)投資者（法人）的姓名，可進入到申報表填寫界面。
【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的1月1日。稅款所屬期止：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的12月31日。企業(yè)狀態(tài)不為清算，不允許企業(yè)修改稅款所屬期；企業(yè)狀態(tài)為清算，允許企業(yè)選擇稅款所屬期為當(dāng)前年度或當(dāng)前年度上一年。
【收入總額】：填寫本年度從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。
【國債利息收入】：填寫本年度已計入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。
【成本費用】：填寫本年度實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。
（1）“營業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費；
（2）“營業(yè)費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用；
（3）“管理費用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用；
（4）“財務(wù)費用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用；
（5）“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加；
（6）“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失；
（7）“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。
【利潤總額】：利潤總額=收入總額-國債利息收入-成本費用，不可修改。
【納稅調(diào)整增加額】：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。納稅調(diào)整增加額=超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項目金額+不允許扣除的項目金額,不可修改。
（1）“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。
（2）“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。
【納稅調(diào)整減少額】：填寫在計算利潤總額時已計入收入或未列入成本費用，但在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予扣除的項目金額。
【納稅調(diào)整后所得】：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。納稅調(diào)整后所得=利潤總額+ 調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
【彌補以前年度虧損】：填寫本年度可在稅前彌補的以前年度虧損額。
【合伙企業(yè)個人合伙人分配比例】：納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。
【允許扣除的個人費用及其他扣除】：填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項費用、支出，包括：
（1）“投資者減除費用”：填寫可在稅前扣除的投資者本人減除費用6萬元。如本年度同時取得了綜合所得、其他經(jīng)營所得、或多處經(jīng)營所得，并扣除了每月5000元的減除費用，則此處不得重復(fù)減除。
（2）“專項扣除”:分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的合計金額。
（3）“專項附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等專項附加扣除的合計金額。
（4）“依法確定的其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險，個人養(yǎng)老金，以及國務(wù)院規(guī)定其他可以扣除項目的合計金額。
【投資抵扣】：填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。
【準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出】：填寫本年度按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的個人捐贈合計額。
【應(yīng)納稅所得額】：自動計算，不可修改。應(yīng)納稅所得額=（納稅調(diào)整后所得-彌補以前年度虧損）×合伙企業(yè)個人合伙人分配比例-允許扣除的個人費用及其他扣除-投資抵扣-準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出。
【稅率】：經(jīng)營所得5級超額累進稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。
【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出，不可修改。
【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【減免稅額】：填寫《個人所得稅減免事項報告表》。享受“減免稅額”的需要補充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需要補充稅收協(xié)定相關(guān)信息。
【已繳稅額】：填寫本年度累計已預(yù)繳的經(jīng)營所得個人所得稅金額。
【應(yīng)補/退稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
（三）附表填寫
1.商業(yè)健康保險附表
步驟一：在主表商業(yè)健康保險字段后，點擊【編輯】按鈕可進行商業(yè)健康保險附表的填寫。
步驟二：點擊【新增】按鈕可新增商業(yè)健康保險明細(xì)數(shù)據(jù)。
步驟三：錄入數(shù)據(jù)，點擊【確定】后保存。若需要錄入多條明細(xì)數(shù)據(jù)，重復(fù)以上步驟即可。若需要修改或刪除已填寫的明細(xì)，在操作列進行相應(yīng)操作即可。
步驟四：全部商業(yè)健康保險明細(xì)錄入完成后，點擊【保存】按鈕進行保存，并把商業(yè)健康保險總額（即明細(xì)中的本期扣除金額合計值），帶到主表的商業(yè)健康保險字段中。
2.稅延養(yǎng)老保險附表
步驟一：在主表稅延養(yǎng)老保險字段后，點擊【編輯】按鈕可進行稅延養(yǎng)老保險附表的填寫。
步驟二：點擊【新增】按鈕可新增稅延養(yǎng)老保險明細(xì)數(shù)據(jù)。
步驟三：錄入數(shù)據(jù)，點擊【確定】后保存。若需要錄入多條明細(xì)數(shù)據(jù)，重復(fù)以上步驟即可。若需要修改或刪除已填寫的明細(xì)，在操作列進行相應(yīng)操作即可。
步驟四：全部稅延養(yǎng)老保險明細(xì)錄入完成后，點擊【保存】按鈕進行保存， 并把稅延養(yǎng)老保險總額（即明細(xì)中的本期扣除金額合計值），帶到主表的稅延養(yǎng)老保險字段中。
3.捐贈扣除附表
步驟一：在主表準(zhǔn)予扣除的捐贈額字段后，點擊【編輯】按鈕可進行捐贈扣除附表的填寫。
步驟二：點擊【新增】按鈕可新增捐贈扣除明細(xì)數(shù)據(jù)。
步驟三：錄入數(shù)據(jù)，點擊【確定】后保存。若需要錄入多條明細(xì)數(shù)據(jù)，重復(fù)以上步驟即可。若需要修改或刪除已填寫的明細(xì)，在操作列進行相應(yīng)操作即可。
步驟四：全部捐贈扣除明細(xì)錄入完成后，點擊【保存】按鈕進行保存。
4.減免事項附表
在主表減免稅額字段后，點擊【編輯】按鈕可進行減免附表的填寫。
減免稅額和稅收協(xié)定填寫完成后，點擊【保存】按鈕進行保存，會把總減免稅額（即減免稅額合計+享受協(xié)定待遇減免稅額）帶到主表的減免稅額字段中。
（1）減免稅額
步驟一：在減免稅額標(biāo)簽頁，點擊【新增】按鈕可新增減免稅額明細(xì)數(shù)據(jù)。
步驟二：錄入數(shù)據(jù)，點擊【確定】后保存。若需要錄入多條明細(xì)數(shù)據(jù)，重復(fù)以上步驟即可。若需要修改或刪除已填寫的明細(xì)，在操作列進行相應(yīng)操作即可。
5.稅收協(xié)定
步驟一：在稅收協(xié)定標(biāo)簽頁，點擊【錄入稅收協(xié)定信息】按鈕可錄入稅收協(xié)定明細(xì)數(shù)據(jù)。
步驟二：錄入數(shù)據(jù)，點擊【確定】后保存。若需要修改或刪除已填寫的明細(xì)， 點擊右上角相應(yīng)按鈕即可進行操作。
【第7篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得更正申報
從本月起，個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得開始匯算清繳。哪些人員需要參與該項匯繳？如何填寫匯繳申報表？業(yè)主本人的專項附加能否扣除？
針對以上問題，本文將以生產(chǎn)經(jīng)營所得b表為例進行匯算清繳申報填寫的操作指引。
適用范圍：本表適用于被投資單位為查賬征收的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以及在中國境內(nèi)從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得所得的個人年度的匯算清繳。合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報本表。
匯繳時間：在取得經(jīng)營所得的次年3月31日前，向稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳。
● 操作指引 ●
01 申報
被投資單位登陸自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），選擇【生產(chǎn)經(jīng)營】—【年度匯繳申報】，申報之前需填寫上一年度預(yù)繳數(shù)據(jù)。
02 數(shù)據(jù)填寫
收入、費用在【收入、費用信息】模塊填寫；
允許扣除的個人費用及其他扣除、投資抵扣、準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出、減免稅額的填寫需雙擊下方【姓名】，進入表單輸入數(shù)據(jù)。
注意事項：
1）若【彌補以前年度虧損】模塊是灰色，則表明納稅調(diào)整后所得≤0不需要彌補虧損。若需要補虧，則需填寫收入成本費用等數(shù)據(jù)后納稅調(diào)整后所得＞0。
2）【投資者減除費用】：填寫稅前扣除的投資者本人減除費用6萬元。
根據(jù)國令第707號《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規(guī)定：取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。如本年度同時取得了綜合所得并扣除了每月5000元的減除費用，則此處不得重復(fù)減除。
3）【專項附加扣除】：若投資者有專項附加扣除且未沒有取得綜合所得，可在辦理匯算清繳時減除，平時預(yù)繳時不能扣除。
扣除前需先在【代扣代繳】—【專項附加扣除信息采集】中獲取信息。
4）若會計上，體戶業(yè)主和個人投資者的工資薪金已作為成本費用扣除，則稅務(wù)需做納稅調(diào)增處理。
03 申報表報送
報表填寫完成保存后，進行申報表報送?！揪W(wǎng)上報稅】—勾選需要報送的人員—【發(fā)送申報】，稍后點擊【獲取反饋】按鈕獲取申報結(jié)果。
04 申報更正或作廢
申報成功未繳款時發(fā)現(xiàn)有誤，可點擊【年度匯繳申報】—【作廢】。
申報成功并繳款成功后發(fā)現(xiàn)有誤，可點擊【啟動更正】按鈕啟動更正后，對數(shù)據(jù)進行修改后更正申報。
若發(fā)現(xiàn)不需要更正，可點擊【撤銷更正】。
05 稅款繳納
點擊【稅款繳納】模塊，有多種繳款方式。
1）【 三方協(xié)議繳稅】
投資方需先和銀行用個人身份證簽訂個人三方協(xié)議。首次簽訂，企業(yè)需點擊【更新三方協(xié)議】獲取協(xié)議信息。
核對數(shù)據(jù)，點擊【立即繳款】完成繳款。若繳款狀態(tài)為待反饋的記錄，可點擊【更新狀態(tài)】獲取繳款結(jié)果。
2）銀行端查詢繳稅
打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款,若后續(xù)更改扣款方式，點擊【作廢】，作廢成功后，狀態(tài)變更為未打印。
3）銀聯(lián)繳稅
勾選待繳款記錄后，點擊【立即繳款】，跳轉(zhuǎn)至銀聯(lián)繳款頁面。錄入該繳款銀行卡辦理時使用的姓名、證件號碼和銀行預(yù)留手機號等信息后點擊【確認(rèn)付款】，繳款成功則會跳轉(zhuǎn)至繳款成功提示界面。
4）掃碼繳稅
點擊【稅款繳納】—【掃碼繳稅】—【生成二維碼】，可用支付寶或微信繳費。
06 申報數(shù)據(jù)查詢
點擊【查詢統(tǒng)計】—【申報記錄查詢】，可查詢申報數(shù)據(jù)。
點擊【查詢統(tǒng)計】—【繳款記錄查詢】—【完稅記錄開具】，可開具完稅證明。
常見問題
1.投資者能否不選擇單位代為匯繳，而自行申報？
答：可以。投資者個人可以在國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局官網(wǎng)首頁點擊“自然人電子稅務(wù)局”進入自然人電子稅務(wù)局web端，并實名登錄申報。
2.能否不簽訂三方協(xié)議，選擇微信繳費？
答：可以。多種繳款方式，納稅人可自行選擇。
3. 定期定額戶是否需要申報生產(chǎn)經(jīng)營匯算清繳？
答：不需要。b表針對查賬征收企業(yè)或個體；c表針對從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人從兩處以上取得經(jīng)營所得的。填寫“經(jīng)營所得（c表）”前，需先填寫“經(jīng)營所得（a 表）”、“經(jīng)營所得（b表）”。
end
【第8篇】合伙企業(yè)經(jīng)營所得個人所得稅
海南合伙企業(yè)減持股票，合伙人可按經(jīng)營所得納稅并享受優(yōu)惠嗎？
海南稅收政策咨詢：有限合伙持有的上市公司股票減持是否可認(rèn)定為經(jīng)營所得，從而享受15%個稅優(yōu)惠政策？
解答：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的法規(guī)>的通知》（財稅[2000]91號）第四條規(guī)定：“個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的'個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得'應(yīng)稅項目，適用5%—35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。
前款所稱收入總額，是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動所取得的各項收入，包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營運收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價款收入、財產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入?！?/p>
《國家稅務(wù)總局關(guān)于<關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>執(zhí)行口徑的通知》(國稅函[2001]84號)第二條規(guī)定：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按財稅﹝2000﹞91號所附規(guī)定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。
因此，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的股權(quán)（股票）取得的收入，應(yīng)計入合伙企業(yè)的“收入總額”，并按規(guī)定計算合伙企業(yè)利潤，自然人合伙人應(yīng)“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅，稅率為5%-35%。
依照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》（財稅[2020]32號）規(guī)定：“一、對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負(fù)超過15%的部分，予以免征。二、享受上述優(yōu)惠政策的所得包括來源于海南自由貿(mào)易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項所得）、經(jīng)營所得以及經(jīng)海南省認(rèn)定的人才補貼性所得?！?/p>
同時，根據(jù)《海南省人民政府關(guān)于印發(fā)海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法的通知》（瓊府[2022]31號）規(guī)定，從2023年1月1日起，在海南自由貿(mào)易港工作的納稅人，規(guī)定了享受優(yōu)惠政策的高端緊缺人才需同時滿足的兩個條件。
條件1：一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港累計居住滿183天。
條件2：屬于海南省各級人才管理部門所認(rèn)定的人才或一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達(dá)到30萬元人民幣以上(海南省根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展?fàn)顩r實施動態(tài)調(diào)整)。由海南省人力資源和社會保障廳會同有關(guān)部門根據(jù)本辦法，確定享受個人所得稅優(yōu)惠政策的名單后，定期提交給海南省稅務(wù)局辦理退稅。
【第9篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表b
現(xiàn)在國家鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，許多自然人都成立個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等方式進行創(chuàng)業(yè)，所以這期小編簡要介紹一下上述經(jīng)營主體涉及的個稅經(jīng)營所得政策，僅供參考！
那首先要了解一個概念，那就是“經(jīng)營所得”是什么？根據(jù)稅法規(guī)定，經(jīng)營所得是指：個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。
根據(jù)上述規(guī)定，適應(yīng)經(jīng)營所得的主體有：日常中最常見的個體工商戶；另外還有特別需要注意的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的投資人、個人合伙人，因為?這兩類企業(yè)經(jīng)常?會?認(rèn)為?是?企業(yè)所得稅的納稅主體。
那經(jīng)營所得怎么計算申報？政策是這樣規(guī)定的：納稅人取得經(jīng)營所得，是?以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按年計算個人所得稅，納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(a表)》及其他相關(guān)資料，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報，并預(yù)繳稅款。在次年三月三十一日前辦理匯算清繳，填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(b表)》及其他相關(guān)資料，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳。如果匯算清繳時，合伙企業(yè)有多個自然人合伙人的，應(yīng)分別填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(b表)》。
這里需要關(guān)注的有兩點：一個是，取得經(jīng)營所得的個人，如果?沒有綜合所得（就是工資所得、勞務(wù)報酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費）的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。一定?要?記得?哦?！另外一個是：如果在中國境內(nèi)兩處以上取得經(jīng)營所得的，在分別辦理年度匯算清繳后，于取得所得的次年3月31日前填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(c表)》及其他相關(guān)資料，選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總納稅申報。也就是?說?報?完?b表?還?不算?匯算?結(jié)束?，還需要?另?報?c表?。
最后，我再展示下經(jīng)營所得的適用稅率表，方便大家使用。經(jīng)營所得適用5級超額累進稅率?，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
【第10篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅稅率表
隨著個稅所得法的出臺，個人所得稅的申報也越來越方便了。以前是需要登錄網(wǎng)頁電子稅務(wù)局去申報，現(xiàn)在已經(jīng)合并至自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端里面了，那么在自然人電子稅務(wù)扣繳客戶端怎么填寫？請跟我一起往下看。
要報生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅，首先你得是個體工商戶、個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)，然后登陸電子稅務(wù)局，納稅人信息看看有沒有稅種。
個體工商戶：
常見征收方式為定期定額征收，個體戶登陸電子稅務(wù)局，納稅人信息中可以查看核定信息，如圖：
圖中，我們可以看見核定有效期，核定應(yīng)納稅所得額等有效信息。
如果發(fā)現(xiàn)當(dāng)年的核定信息，則我們可以進入定期定額自行申報表完成個稅申報，根據(jù)不同行業(yè)，通常核定征收率有0%，0.3%，0.6%，0.8%等等。
如果查詢不到核定信息，核定頁面是空白的，則說明企業(yè)為查賬征收，則應(yīng)該登陸自然人稅收管理系統(tǒng)（報工資軟件），完成申報。
如果是首次登陸自然人稅收管理系統(tǒng)，還需要先下載個人所得稅app注冊，在個人中心，企業(yè)辦稅權(quán)限中重置一下企業(yè)登陸密碼，才能登陸自然人稅收管理系統(tǒng)。
查賬征收企業(yè)登陸之后是這樣的，需要根據(jù)企業(yè)收入，成本等實際情況，填寫報表，如圖：
在完成季報之后，每年還需要在3月31日之前進行匯算，點擊左邊“年度匯算申報”
計算方法
應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元/月(工資、薪金所得適用)
應(yīng)納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)。
【第11篇】經(jīng)營所得核定征收關(guān)于個人所得稅
大家都知道個體戶有的是需要繳納稅款的，當(dāng)它達(dá)到稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的時候那繳納稅款就是必不可少的，當(dāng)然，也不是全是這樣，也有的是免稅的，那么對于個體工商個人所得稅核定是怎么樣的呢？
一、個體工商戶個人所得稅核定征收方式：
個體工商戶個人所得稅有兩種方式，一種是查賬征收，另一種是定額核定，個體工商戶在實行查賬征收時是以每一納稅年度的綜合額度，減少成本、費用及損失后的額度，為應(yīng)納稅所得額。
二、2023年個體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)
1、銷售商品的納稅3%增值稅，提供服務(wù)的納稅5%營業(yè)稅
2、同時按納稅的城建稅、營業(yè)稅、增值稅及教育費附加
個體工商戶的優(yōu)勢：
1、個體工商戶它的月度開票一般不超過15萬，它的年度一般不超過150萬，免除證增值稅
2、個體工商戶無需繳納25%的結(jié)所得稅和20%的分紅稅
3、個體工商戶無需開對公賬戶并且省去了開公戶的麻煩
4、開票范圍比較廣
想要了解更多的個體戶，關(guān)注（財稅小咖）
【第12篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得匯算
手把手教您辦理2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳
廣州稅務(wù)2023-02-10 17:15發(fā)表于廣東
2023年度個人所得稅
經(jīng)營所得匯算清繳
2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳申報進行中！截止時間2023年3月31日！還不清楚怎么申報的朋友趕緊看過來，我們手把手教您。
一、哪些納稅人需要辦理經(jīng)營所得
個人所得稅匯算清繳？
個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，且實行查賬征收的，需要辦理個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳。
我怎么知道自己是不是實行查賬征收呢？
您可以登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），點擊菜單【經(jīng)營所得】→【單位信息】，查看【征收方式】。
二、該向哪里的稅務(wù)機關(guān)申報？
1
只取得一處經(jīng)營所得
向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》；
2
從兩處以上取得經(jīng)營所得
選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總申報，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》。
三、如何計算經(jīng)營所得應(yīng)納稅額？
上下滑動查看
經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用5%至35%的超額累進稅率。
《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》的應(yīng)納稅所得額=（收入總額–成本費用+納稅調(diào)整增加額–納稅調(diào)整減少額–允許彌補的以前年度虧損）×合伙企業(yè)合伙人分配比例–投資抵扣–準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出
注意：個體工商戶業(yè)主和個人獨資企業(yè)投資者的分配比例為100%
同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報減除。
從兩處以上取得經(jīng)營所得的，《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》的應(yīng)納稅所得額=∑ 各投資單位取得的年度應(yīng)納稅所得額 ± 應(yīng)調(diào)整的個人費用及其他扣除 ± 應(yīng)調(diào)整的其他項目
2023年度經(jīng)營所得匯算清繳應(yīng)退或補稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率–速算扣除數(shù)–已繳納稅額
四、哪些政策規(guī)定需重點關(guān)注？
上下滑動查看
part.1
個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的工資薪金支出不得在稅前扣除。
part.2
下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。
part.3
個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用，對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除。
個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。
part.4
納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的經(jīng)營所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補。
五、可以享受哪些減免優(yōu)惠？
1
個體工商戶減半征收
自2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。
減免稅額=(個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額)×(1–50%)。
*只有個體工商戶可以享受上述減免政策，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不享受該減免政策。
*若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，在辦理年度匯總納稅申報時，需合并個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。
2
殘疾、孤老人員和烈屬的
個人所得
年應(yīng)納稅所得額30萬元（含30萬元）以下的，按應(yīng)納稅額減征100％的個人所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過30萬元的部分，按應(yīng)納稅額減征90％的個人所得稅。納稅人同時符合殘疾、孤老人員和烈屬兩種及以上身份的，選擇一種身份享受減征稅收優(yōu)惠，不得重復(fù)享受。個人減免稅額在一個納稅年度內(nèi)不超過9萬元。
3
隨軍家屬
對從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征個人所得稅。
4
軍轉(zhuǎn)干部
從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征個人所得稅。
5
退役士兵
自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
6
重點群體
建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
六、辦理渠道有哪些？
1
遠(yuǎn)程辦稅渠道
2
辦稅服務(wù)廳
如果您不方便登錄系統(tǒng)遠(yuǎn)程辦理，也可以攜帶相關(guān)紙質(zhì)申報資料，預(yù)約前往辦稅服務(wù)廳辦理申報。
七、申報操作
01
01.自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）
—單位代辦匯算清繳
1. 被投資單位的負(fù)責(zé)人或辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），點擊上方【經(jīng)營所得】。
2.填寫申報表
（1）填寫公共信息
點擊左側(cè)的【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面，在“收入、費用信息”填寫公共信息。
（2）填寫投資者信息
點擊申報表填寫主界面下方對應(yīng)投資者的姓名，進入年度匯繳申報填寫頁面。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，確認(rèn)合伙企業(yè)個人合伙人分配比例信息后，分別填報申報表。納稅人發(fā)生符合條件的個人養(yǎng)老金扣除、公益性捐贈、減免稅等事項，可在相應(yīng)字段填報相關(guān)信息。
3.勾選報表記錄后點擊【提交申報】。
4.稅款繳納
若需補交稅款，從左側(cè)【稅款繳納】進入繳款頁面，系統(tǒng)提供4種繳款方式：【三方協(xié)議繳稅】、【銀行端查詢繳稅】、【銀聯(lián)繳稅】、【掃碼繳稅】。
5.申報更正及作廢
申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回修正，點擊【啟動更正】。申報成功未繳稅時發(fā)現(xiàn)有誤，可作廢申報。
02
02.自然人電子稅務(wù)局(web端扣繳功能)
—單位代辦匯算清繳
上下滑動查看
1.被投資單位具有辦稅權(quán)限的辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局(web端)（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊首頁上方的【單位辦稅】按鈕即可進入操作界面。單位的法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人，實名注冊后可直接進行登錄操作；單位法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人以外的辦稅人員，需要完成實名注冊且被授予辦稅權(quán)限后才能進行登錄操作。
2.點擊左側(cè)【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面。
3.在申報表填寫主界面下方點擊投資者姓名進入報表填寫界面。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，確認(rèn)合伙企業(yè)個人合伙人分配比例信息后，分別填報申報表。納稅人若購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品、發(fā)生符合條件的個人養(yǎng)老金扣除、符合條件的公益性捐贈、減免稅等事項，可以在主表相應(yīng)字段，點擊【編輯】進行填寫。
申報表數(shù)據(jù)填寫完畢，點擊【申報】對該條申報記錄提交申報。
4.若需補交稅款，點擊左側(cè)【稅款繳納】，進入稅款繳納頁面。勾選需要繳納稅款的記錄，點擊【立即繳稅】—【確認(rèn)繳稅】，可選擇三方協(xié)議支付、銀聯(lián)在線支付、銀行柜臺支付和掃碼支付。
5.申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回點擊【更正】，申報成功未繳稅時發(fā)現(xiàn)有誤，可作廢申報。
03
03.自然人電子稅務(wù)局(web端)
—個人自行辦理匯算清繳（b表）
1.個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務(wù)局(web端)（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊【我要辦稅】→【稅費申報】→經(jīng)營所得（b表），進入?yún)R算清繳申報界面。
2.申報年度選擇“2022”，錄入被投資單位信息。若被投資單位類型為合伙企業(yè)，則錄入被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼后，系統(tǒng)會自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”信息。
3.錄入收入成本信息，其中帶*號為必填項。
4．錄入納稅調(diào)整增加/減少額，若企業(yè)沒有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】。
5. 錄入其他稅前減免事項。取得經(jīng)營所得而沒有綜合所得的納稅人，點擊“是否有綜合所得申報”的“否”，可進入投資者減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除等信息填報頁面。
6.確認(rèn)申報信息后點擊【提交】，可在申報成功的頁面確認(rèn)繳稅。
7.申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回修正。點擊【我要查詢】→【申報查詢（更正/作廢申報）】→【修改】。申報成功未繳稅時發(fā)現(xiàn)有誤，可作廢申報。
04
04.自然人電子稅務(wù)局(web端)
—個人自行辦理年度匯總申報（c表）
1.個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務(wù)局(web端)（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊【我要辦稅】→【稅費申報】→經(jīng)營所得（c表），進入經(jīng)營所得匯總納稅申報界面。
2.申報年度選擇 “2022”，確認(rèn)申報信息，系統(tǒng)將根據(jù)歷史申報數(shù)據(jù)，自動歸集需要調(diào)增的數(shù)據(jù)，納稅人可以修改報表的“應(yīng)調(diào)整的其他費用”，如需調(diào)整“可減免稅額”，需填報附表信息。
3.對于投資者減除費用重復(fù)扣除6萬的，需調(diào)整減除費用，確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后點擊【提交申報】，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。
05
05.辦稅服務(wù)廳
—辦理匯算清繳、年度匯總申報
1
申報資料及辦稅地點
2
辦稅服務(wù)廳預(yù)約辦稅
（1）在微信搜索欄搜索小程序“粵稅通”。
（2）點擊左上角頭像進行登錄，登錄過程需要進行人臉識別或電局密碼認(rèn)證。
（3）選擇個人業(yè)務(wù)或企業(yè)業(yè)務(wù)。
（4）進入智能預(yù)約頁面后，點擊預(yù)約辦稅，并根據(jù)您的需求，選擇預(yù)約類型、預(yù)約大廳、預(yù)約時間即可。
來源：國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局
【第13篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅核定征收的幾點建議
對于如今的核定征收政策相信大家都有所耳聞。不少國內(nèi)企業(yè)都因為政策收縮的原因受到了不小的影響。所以今天我們釔財稅就來為你說一說企業(yè)所得稅核定征收問題及建議。歡迎閱讀！
企業(yè)所得稅核定征收問題及建議
一、企業(yè)所得稅核定征收的制度缺陷
1. 企業(yè)所得稅核定征收，應(yīng)稅所得率幅度差別大, 存在選擇性納稅
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉 (試行) 的通知》 (國稅發(fā)[2008]30號) 文件規(guī)定, 每個行業(yè)最低應(yīng)稅所得率都是一個區(qū)間, 上限與下限差距很大, 如建筑業(yè)是8%-20%, 最高率是最低率的2.5倍。以沈陽市為例, 建筑業(yè)中裝飾業(yè)應(yīng)稅所得率是15%, 其他建筑業(yè)均為8%, 相差將近一倍, 很多建筑企業(yè)的經(jīng)營范圍中都是既包括建筑, 也包括裝飾, 如果企業(yè)按照裝飾業(yè)務(wù)進行申報, 需按15%的應(yīng)稅所得率繳納企業(yè)所得稅, 如企業(yè)按照建筑業(yè)務(wù)進行申報, 則只需按照8%的應(yīng)稅所得率繳納企業(yè)所得稅, 企業(yè)在經(jīng)濟利益的驅(qū)使下, 往往會采取混淆收入金額、假報收入項目等方式故意減少納稅。
2. 企業(yè)所得稅核定征收，批準(zhǔn)征收的期限不明確，而且有選擇性征稅
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)》的通知》(國稅發(fā)[2008]30號)規(guī)定，6起案件需要核定征收。但是，辦法并不明確，也就是說，辦法沒有規(guī)定核查的依據(jù)期限。由于企業(yè)的多元化經(jīng)營，不同行業(yè)在不同年份所占的比例并不是一成不變的。例如，在一家企業(yè)中，建筑業(yè)務(wù)占2023年總收入的80%，銷售業(yè)務(wù)占2023年總收入的60%。在2023年重新評估時，稅務(wù)機關(guān)必須預(yù)測建設(shè)和銷售的比例，確定應(yīng)納稅所得稅率，從而確定行業(yè)將直接影響企業(yè)所得稅的數(shù)額。
三。稅率的適用是不公平的，不同的稅收征管方式有著巨大的差異。
根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅審查征收問題的通知第二條的規(guī)定(國家稅務(wù)總局2023年第27號通知)：“按照核定的應(yīng)納稅所得率核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓股權(quán)(股票)收入和其他轉(zhuǎn)移財產(chǎn)所得應(yīng)納稅所得額中，按照主要項目(營業(yè))確定的適用應(yīng)納稅所得率計算。此種處理方式有失公平, 例如某企業(yè)發(fā)生政策性搬遷業(yè)務(wù), 取得補償收入3000萬元, 對應(yīng)的搬遷支出600萬元, 如果該企業(yè)所得稅查賬征收, 并且主營業(yè)務(wù)盈利, 則此項搬遷業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 (3000-600) *25%=600萬元;如果企業(yè)所得稅核定征收, 核定應(yīng)稅所得率8%, 則此項搬遷業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅3000*8%*25%=60萬元。審核收款與已審核收款相差10倍。因此，對于獲準(zhǔn)征收的企業(yè)，在發(fā)生財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等非主營業(yè)務(wù)時，按不同方式辦理時，其納稅額存在巨大差異。
二、企業(yè)所得稅核定征收的主要風(fēng)險
1. 企業(yè)所得稅核定征收，造成上下游企業(yè)稅款大量流失
建筑業(yè)是國民經(jīng)濟運行的中間環(huán)節(jié), 對上下游企業(yè)影響巨大, 從對上游企業(yè)影響來看, 由于本企業(yè)實行按收入核定征收, 那么就會放松對成本費用的核算, 很可能出現(xiàn)采購原料時不索要發(fā)票的情形, 造成上游企業(yè)隱匿收入, 流轉(zhuǎn)稅和所得稅大量流失。從對下游企業(yè)的影響來看，影響也存在。例如, 房開企業(yè)與建筑企業(yè)虛構(gòu)價值100萬元的建筑合同, 由建筑企業(yè)開具100萬元發(fā)票給房開企業(yè)。假設(shè)建筑業(yè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為8%，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)需要向建筑業(yè)企業(yè)繳納的稅款包括營業(yè)稅(不含附加稅)100*3%=30000元，企業(yè)所得稅100*8%*25%=20000元，合計50000元。而房開企業(yè)能夠因此少納土地增值稅100*30%=30萬元 (假設(shè)稅率30%) , 少繳企業(yè)所得稅 (100-30) *25%=17.5萬元, 合計少繳30+17.5=47.5萬元, 造成國家稅款流失47.5-5=42.5萬元。通過以上比較，我們可以看出，住房企業(yè)只需支付5萬元就能獲得4到8倍的收益。
2. 企業(yè)所得稅核定征收，嚴(yán)重侵蝕個人所得稅稅基
由于企業(yè)所得稅核定征收, 企業(yè)對成本費用的核算趨于簡化, 有的企業(yè)以職務(wù)消費的形式, 開具發(fā)票入賬, 減少工資薪金支出, 既逃避繳納社會保險費, 又減少了工資薪金所得個人所得稅;有的企業(yè)自然人股東以低價或平價轉(zhuǎn)讓股權(quán), 由于會計核算的不準(zhǔn)確, 稅務(wù)部門以此為基礎(chǔ)核定的股權(quán)交易價格不準(zhǔn)確, 造成財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的流失。
3. 企業(yè)所得稅核定征收，為企業(yè)偷稅提供了“避風(fēng)港”
按照應(yīng)納稅所得率計算應(yīng)納稅所得額，審計企業(yè)的稅負(fù)與企業(yè)的稅負(fù)必須存在一定的差異。這種差異促進了企業(yè)從高稅負(fù)向低稅負(fù)的轉(zhuǎn)移。如果企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營的利潤率較高，實際應(yīng)稅所得率高于稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率，那么企業(yè)一定會尋求采用核定的征收方式。因此，利潤率高的企業(yè)在逃稅時往往故意搞亂成本和費用的核算，選擇核定的征收方法，達(dá)到偷稅的目的，避免逃稅的風(fēng)險。
企業(yè)所得稅核定征收問題及建議我們就說這么多，希望對您有所幫助。多謝閱覽！
注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準(zhǔn)。
聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)
【第14篇】個人所得稅經(jīng)營所得稅率表
一、什么是經(jīng)營所得？
1、個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；
2、個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；
3、個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；
4、個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。
二、經(jīng)營所得的稅率
三、經(jīng)營所得計算公式
經(jīng)營所得*稅率-速算扣除數(shù)
四、經(jīng)營所得注意事項
1、經(jīng)營所得按月計算個稅，按月向稅務(wù)機構(gòu)申報并繳納稅費
2、除了個體戶，個人經(jīng)營收入也可認(rèn)定為經(jīng)營所得，享受經(jīng)營所得稅率
3、經(jīng)營所得除了上圖的標(biāo)準(zhǔn)稅率，還可以享受國家階段性的優(yōu)惠稅率，甚至核定稅率
4、同一件事情可以定性為勞務(wù)所得，也可以定性為經(jīng)營所得（具體可看下方案例）
五、經(jīng)營所得案例
同一件事：企業(yè)有臺設(shè)備內(nèi)部人員無法修理，邀請廠外專家張師傅修理
合同約定：a、企業(yè)提供維修設(shè)備和耗材，修好后支付張師傅2萬元報酬；
b、張師傅自帶維修設(shè)備和耗材，修好后支付張師傅2萬元報酬；
情況a：張師傅提供的是本人的勞務(wù)服務(wù)，收到2萬元后，自己無需繳納個稅，由企業(yè)代扣代繳3200元個稅，實際企業(yè)成本為23200元
情況b：張師傅屬于經(jīng)營行為，在收到2萬元后到稅務(wù)局繳納個稅1000元，并由稅局給企業(yè)開出2萬元普票
更多勞務(wù)所得和經(jīng)營所得可以聯(lián)系作者探討
六、經(jīng)營所得不會在次年匯算清繳，交完即結(jié)束
匯算清繳項目：工資薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。
【第15篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得投資者個人所得稅稅率
答:個體戶工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個稅,是每個月申報還是每個季度申報,具體看當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定.各地差異很大
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一、根據(jù)《關(guān)于修改的決定》(中華人民共和國主席令第四十八號)第九條第三款規(guī)定:'個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款,按年計算,分月預(yù)繳,由納稅義務(wù)人在次月十五日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后三個月內(nèi)匯算清繳,多退少補.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款,按年計算,由納稅義務(wù)人在年度終了后三十日內(nèi)繳入國庫,并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表.納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的七日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后三個月內(nèi)匯算清繳,多退少補.'
二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕162號)第十六條規(guī)定:'個體工商戶和個人獨資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款,分月預(yù)繳的,納稅人在每月終了后15日內(nèi)辦理納稅申報;分季預(yù)繳的,納稅人在每個季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報.納稅年度終了后,納稅人在3個月內(nèi)進行匯算清繳.'
個體工商戶需要繳納哪些稅?
1、增值稅方面.
查賬征收的個體工商戶和企業(yè)一樣,他的納稅期限可以按月申報,也可以按季進行申報.如果按月申報,他就可以享受每月10萬元的銷售額免征增值稅的優(yōu)惠,如果按季申報他就可以享受累計30萬銷售額的優(yōu)惠政策.
現(xiàn)在政策也明確了,申報的期限可以自己選擇,估計多數(shù)查賬征收的個體戶會選擇按季征收,這樣可以享受最高每個季度30萬的銷售收入稅收優(yōu)惠.
定期定額征收的個體工商戶有一個很大的劣勢,就是不能選擇按季征收,只能按月進行定期定額征收,這樣它只能享受每月10萬元的銷售額稅收優(yōu)惠.
2、消費稅方面.
如果個體戶在境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工或者進口應(yīng)稅消費品,那么就需要交納消費稅,而繳納消費稅方面沒有什么稅收優(yōu)惠,根據(jù)相應(yīng)的稅率來計算繳納,而且不能實行定期定額征收.
3、城市維護建設(shè)稅,教育費附加和地方教育費附加.
這個'一稅兩費',它的計稅依據(jù)是根據(jù)增值稅和消費稅的稅款來進行計算繳納的.如果個體戶實在城市市區(qū)、縣城和建制鎮(zhèn),那么需要繳納城市維護建設(shè)稅和兩個附加.
不過如果個體戶享受了稅收優(yōu)惠而沒有產(chǎn)生增值稅的稅款,那么相應(yīng)的城建稅和附加也沒有了繼續(xù)依據(jù),也就不交納了.不過如果有消費稅的應(yīng)稅消費品收入那么這三個稅收就不能享受優(yōu)惠啦.
4、個人所得稅方面.
個體戶需要按照經(jīng)營所得來征收個人所得稅,適用5%-35%的稅率.具體操作來說,各省略有不同.查賬征收的按實征收,每月扣除標(biāo)準(zhǔn)按全國標(biāo)準(zhǔn)是5000元/月.
定期定額征收的個體戶征收的個人所得稅一般都是按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)給定的附征率來征收,按行業(yè)有的是0.1%,有的可能是1%,具體參考當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的公告.
5、房產(chǎn)稅等小稅種.
如果個體戶有出租房屋或銷售自建住房等房產(chǎn)稅的應(yīng)稅行為,需要繳納房產(chǎn)稅、契稅、印花稅等.如果占用了耕地,還要繳納耕地占用稅.等等,因為發(fā)生頻率較少,就不再詳述了.
【第16篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅0申報
當(dāng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)補稅較上一年度大幅度提高時，抵扣的6萬為0的時候
個人所得稅提醒：您已在經(jīng)營所得匯算清繳中填報了減除費用、專項附加扣除”，不可重復(fù)扣除。如您需在綜合所得年度匯算中填報，可先更正經(jīng)營所得申報，否則上述項目將默認(rèn)為0。
專項扣除為0 了
出現(xiàn)這個問題，會導(dǎo)致應(yīng)補稅大幅提高，這個問題出現(xiàn)了補稅是20000多?？嘤谠诟髌脚_查詢解決方法，查了很多說的不對，不準(zhǔn)確，我把我查到的正確方法發(fā)一下，方便更多這個問題的人搜索到，方便解決。
解決方法是：
搜索自然人電子稅務(wù)局，走入官網(wǎng)，使用個人所得稅app掃碼登陸，點擊我要查詢，申報信息查詢，申報查詢（更正/作廢申報）
申報查詢
點擊已完成和未完成
申報記錄
點擊作廢按鈕
作廢按鈕
完成后,就可以在個人所得稅app里重新申報個稅，就是同去年一樣正常補交或退稅了
