個(gè)人所得稅表（16篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅表

2023年個(gè)人所得稅稅率表

聚鑫會(huì)計(jì)

10-12 23:12

每個(gè)人應(yīng)納的稅都是由個(gè)人的收入決定的，關(guān)于如何繳納個(gè)人所得稅，國(guó)家有一套嚴(yán)格的法律規(guī)定，最新的個(gè)人所得稅法將個(gè)稅免征額由3500元提高到5000元，也就是說(shuō)你的工資如果達(dá)到了5000元，就需要向國(guó)家納稅了，那么具體要怎么納呢？來(lái)看看下面聚鑫會(huì)計(jì)整理的個(gè)人所得稅稅率表吧。?一、 綜合所得適用稅率表1. 個(gè)稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。2. 居民每一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的綜合所得包括：工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得。

二、經(jīng)營(yíng)所得適用稅率表1.以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。2.經(jīng)營(yíng)所得包括：個(gè)體工商戶(hù)、獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

三、居民個(gè)人工資、薪金所得扣除預(yù)繳適用稅率表該表與綜合所得稅率表相同

四、勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳稅率表勞務(wù)報(bào)酬每次扣減20%費(fèi)用后，按次預(yù)扣預(yù)繳，適用預(yù)扣預(yù)繳稅率表，年度并入工資薪金綜合所得進(jìn)行年度匯算清繳，適用綜合所得稅率表，匯算清繳后，所繳個(gè)人所得稅多退少補(bǔ)。

五、非居民取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用稅率表1.非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。2.非居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

六、 年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅稅率表（與上表同）年終獎(jiǎng)不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。自2023年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。七、其他所得除綜合所得、經(jīng)營(yíng)所得外，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。?注：個(gè)稅計(jì)算方法1.應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額-五險(xiǎn)一金(個(gè)人繳納部分)-費(fèi)用減除額2.應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

本文轉(zhuǎn)載自聚鑫會(huì)計(jì)網(wǎng)www.juxinkj.com

【第2篇】舊版?zhèn)€人所得稅稅率表

大家都知道，我國(guó)現(xiàn)有稅種有18種，財(cái)務(wù)的很多工作都會(huì)和稅務(wù)打交道的，因此需要對(duì)各個(gè)稅種的稅率熟悉掌握，不然，就沒(méi)有辦法正常的工作，效率極低。今天弄來(lái)了截止到2021最新最全18個(gè)稅種稅率表，建議財(cái)務(wù)人員收藏備用了，可直接打印使用。

2021最新最全18個(gè)稅種稅率表

no.1、企業(yè)所得稅稅率表

no.2、個(gè)人所得稅稅率表

no.3、增值稅稅率表

no.4、消費(fèi)稅稅率表

no.5、房產(chǎn)稅稅率表

no.6、城鎮(zhèn)土地使用稅

no.7、環(huán)境保護(hù)稅

no.8、船舶噸稅

no.9、車(chē)船稅

no.10、關(guān)稅

no.11、土地增值稅

no.12、耕地占用稅

no.13、資源稅

no.14、契稅

no.15、車(chē)輛購(gòu)置稅

no.16、印花稅

no.17、城市建設(shè)維護(hù)稅

no.18、煙葉稅

今天的2021最新最全18種稅稅率表到這里就要結(jié)束了，趕緊收藏掌握了，能對(duì)你的納稅申報(bào)工作帶去幫助。關(guān)注我，每天都有會(huì)計(jì)新資訊~

【第3篇】個(gè)人所得稅稅率表最新

“工資、薪金所得”擬先行一步，從今年10月1日起執(zhí)行5000元/月的起征點(diǎn)。這相當(dāng)于，以工資、薪金所得為收入來(lái)源的工薪階層，有望今年10月1日起，按新的起征點(diǎn)繳納個(gè)稅，提前享受本次個(gè)稅法修改的“紅利”。

全文895字，閱讀約需2分鐘

▲圖/視覺(jué)中國(guó)

相隔不到兩月，8月27日，十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議二審個(gè)稅法修正案草案。全國(guó)人大憲法和法律委員會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人作個(gè)稅法修正案草案審議結(jié)果的報(bào)告時(shí)說(shuō)，建議提請(qǐng)本次會(huì)議審議通過(guò)關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)個(gè)人收入所得稅法》的決定(草案)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)決定草案)。

提交本次全國(guó)人大常委會(huì)審議的決定草案提出：“本決定自2023年1月1日起施行”?！白?023年10月1日至2023年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照本決定的個(gè)人所得稅稅率表一(綜合所得適用)按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用”。

▲圖/視覺(jué)中國(guó)

決定草案同時(shí)規(guī)定：自2023年10月1日至2023年12月31日，個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，先行適用本決定的個(gè)人所得稅稅率表二(經(jīng)營(yíng)所得適用)計(jì)算繳納稅款。

上述規(guī)定意味著，如果本次全國(guó)人大常委會(huì)審議通過(guò)了決定草案，那么修改后的新個(gè)稅法，將于明年1月1日起實(shí)施，不過(guò)，“工資、薪金所得”擬先行一步，從今年10月1日起執(zhí)行5000元/月的起征點(diǎn)。這相當(dāng)于，以工資、薪金所得為收入來(lái)源的工薪階層，有望今年10月1日起，按新的起征點(diǎn)繳納個(gè)稅，提前享受本次個(gè)稅法修改的“紅利”。

新京報(bào)記者 王姝

值班編輯 花木南 吾彥祖

【第4篇】個(gè)人所得稅零申報(bào)表怎么填

【導(dǎo)讀】：小規(guī)模納稅人免征增值稅收入部分如何填報(bào)所得稅,小哥認(rèn)為應(yīng)該按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交稅,確認(rèn)好之后再填寫(xiě),但很多朋友都不知道怎么填寫(xiě)?讓我們一起來(lái)看看!

小規(guī)模納稅人免征增值稅收入部分如何填報(bào)所得稅

根據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)第二條第(十)款關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定.小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益.

因此,應(yīng)將免征的部分計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入,申報(bào)時(shí)候填寫(xiě)在a101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》第26行'其他'.

免稅銷(xiāo)售額'、第10欄'其中小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額'(如為個(gè)體納稅人,填寫(xiě)第11欄'未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額'),同時(shí)對(duì)應(yīng)的免稅額填寫(xiě)主表'貨物及勞務(wù)'列第17欄'本期免稅額'、第18欄'其中:小微企業(yè)免稅額'(如為個(gè)體納稅人,填寫(xiě)第19欄'未達(dá)起征點(diǎn)免稅額').同時(shí),代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)已提前預(yù)繳稅款,在申報(bào)環(huán)節(jié)已預(yù)繳稅款可以抵減應(yīng)納稅額,'本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額'為0.

例差額征稅的小規(guī)模納稅人如何申報(bào)?

某旅行社為增值稅小規(guī)模納稅人,選擇按月申報(bào).

報(bào)表填寫(xiě):在填寫(xiě)申報(bào)表時(shí)應(yīng)先填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(以下稱(chēng)附表),再填寫(xiě)主表,具體為:含稅收入105萬(wàn)元填寫(xiě)附表第5欄'全部含稅收入(適用3%征收率)',扣除金額94.7萬(wàn)元填寫(xiě)附表第2欄'本期發(fā)生額'、第3欄'本期扣除額'、第6欄'本期扣除額',差額扣除后的不含稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元填寫(xiě)主表'服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)'列第9欄'(四)免稅銷(xiāo)售額'、第10欄'其中小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額'(如為個(gè)體納稅人,填寫(xiě)第11欄'未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額'),同時(shí)對(duì)應(yīng)的免稅額填寫(xiě)主表第17欄'本期免稅額'、第18欄'其中:小微企業(yè)免稅額'(如為個(gè)體納稅人,填寫(xiě)第19欄'未達(dá)起征點(diǎn)免稅額').

報(bào)表填寫(xiě):銷(xiāo)售圖書(shū)6萬(wàn)元收入應(yīng)填寫(xiě)主表'貨物及勞務(wù)'列第9欄'(四)免稅銷(xiāo)售額'、第12欄'其他免稅銷(xiāo)售額 ',同時(shí)對(duì)應(yīng)的免稅額填寫(xiě)主表第17欄'本期免稅額',同時(shí)填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄次.銷(xiāo)售其他商品4萬(wàn)元收入應(yīng)填寫(xiě)主表'貨物及勞務(wù)'列第9欄'(四)免稅銷(xiāo)售額'、第10欄'其中小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額'(如為個(gè)體納稅人,填寫(xiě)第11欄'未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額'),同時(shí)對(duì)應(yīng)的免稅額填寫(xiě)主表第17欄'本期免稅額'、第18欄'其中:小微企業(yè)免稅額'(如為個(gè)體納稅人,填寫(xiě)第19欄'未達(dá)起征點(diǎn)免稅額').

以上就是小規(guī)模納稅人免征增值稅收入部分如何填報(bào)所得稅這個(gè)問(wèn)題的全部解答了!大家是否已經(jīng)明白了呢?小規(guī)模納稅人免征增值稅收入部分填報(bào)所得稅不要填錯(cuò)了哦.

【第5篇】個(gè)人所得稅申報(bào)表報(bào)送失敗

最近有會(huì)計(jì)朋友來(lái)咨詢(xún)，為什么我本月申報(bào)個(gè)人所得稅的時(shí)候申報(bào)失??？找不到原因，就算找到原因了，好像也不知道怎么解決！本期就和小編一起來(lái)了解下關(guān)于扣繳端申報(bào)個(gè)稅失敗的這三個(gè)原因吧！

情況一：人員信息未報(bào)送

問(wèn)：個(gè)人所得稅無(wú)法申報(bào)，

提示：“人員未報(bào)送，無(wú)法申報(bào)工資薪金所得”，如圖示

答：因人員信息采集界面報(bào)送狀態(tài)為待報(bào)送導(dǎo)致無(wú)法申報(bào)，需點(diǎn)擊人員信息采集界面的報(bào)送按鈕即可。

情況二：人員狀態(tài)正常但未填寫(xiě)工資薪金收入

問(wèn)：個(gè)人所得稅無(wú)法申報(bào)，提示：“以下x名人員未填寫(xiě)正常工資薪金所得”？

答：切換到綜合所得申報(bào)界面——正常工資薪金填寫(xiě)進(jìn)入——查看到該部分人員工資未添加進(jìn)去。先去人員信息采集界面找到該員工，雙擊進(jìn)入后看任職受雇從業(yè)類(lèi)型是雇員還是其他，若要報(bào)的是工資薪金申報(bào)表，需修改任職受雇從業(yè)類(lèi)型為雇員，再填寫(xiě)收入申報(bào)即可；若要報(bào)的是勞務(wù)報(bào)酬方面的，需修改任職受雇從業(yè)類(lèi)型為其他。

情況三：附表未填寫(xiě)

問(wèn)：個(gè)人所得稅無(wú)法申報(bào)，提示“減免事項(xiàng)附表未填寫(xiě)，請(qǐng)完成后再進(jìn)行申報(bào)”。如圖示：

答：查看綜合所得申報(bào)——工資薪金申報(bào)表——發(fā)現(xiàn)在本期減免收入欄次填寫(xiě)了數(shù)據(jù)，建議核實(shí)是否存在減免事項(xiàng)，如涉及減免事項(xiàng)，那么對(duì)應(yīng)減免事項(xiàng)附表填寫(xiě)即可；若不涉及減免事項(xiàng)的，那么刪除工資薪金表中本期減免收入欄次數(shù)據(jù)，重新點(diǎn)擊稅款計(jì)算即可發(fā)送申報(bào)。

本期關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)失敗的三個(gè)問(wèn)題，你都學(xué)會(huì)如何處理了么？還有其他申報(bào)上面的問(wèn)題怎么辦？可以在線(xiàn)留言或者直接咨詢(xún)小編噢！

end

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【第6篇】個(gè)人所得稅表決

31日下午，備受社會(huì)關(guān)注的關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定經(jīng)十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過(guò)。至此，七次大修后的新個(gè)稅法正式亮相！

起征點(diǎn)確定為每月5000元。新個(gè)稅法規(guī)定：居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

減稅向中低收入傾斜。新個(gè)稅法規(guī)定，歷經(jīng)此次修法，個(gè)稅的部分稅率級(jí)距進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級(jí)距，縮小25%稅率的級(jí)距，30%、35%、45%三檔較高稅率級(jí)距不變。

多項(xiàng)支出可抵稅。今后計(jì)算個(gè)稅，在扣除基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除外，還增加了專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。新個(gè)稅法規(guī)定：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國(guó)務(wù)院確定，并報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案。

新個(gè)稅法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率。新個(gè)稅法規(guī)定，自2023年10月1日至2023年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用。

來(lái)源：人民日?qǐng)?bào)客戶(hù)端

【第7篇】個(gè)人所得稅舊表

中國(guó)的稅收大致分五類(lèi)：1）流轉(zhuǎn)稅：包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅；2）所得稅：包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅；3）財(cái)產(chǎn)稅：包括房產(chǎn)稅、契稅、車(chē)船稅和船位噸位稅和車(chē)輛購(gòu)置稅；4）資源稅：包括資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)使用稅和耕地占用稅；5）行為稅：包括印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和煙葉稅。而對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)，在人生不同的階段也要經(jīng)歷不同的稅收。

個(gè)人所得稅。從參加工作每月領(lǐng)工資開(kāi)始，我們就要繳納個(gè)人所得稅。而我們的收入，除了工資以外，還包括獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼等額外收入，也應(yīng)繳納相應(yīng)金額的個(gè)人所得稅，而報(bào)銷(xiāo)由于屬于個(gè)人墊付公司費(fèi)用開(kāi)支，不屬于收入，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。2023年個(gè)人所得稅為5000元起征點(diǎn)，不超過(guò)36000元征收3%，例如月薪10000元，須繳個(gè)人所得稅300元。

車(chē)輛稅費(fèi)。大家收入高了買(mǎi)車(chē)了，會(huì)需要一次交付車(chē)輛購(gòu)置稅，和每年繳付車(chē)船稅。目前車(chē)輛購(gòu)置稅按排量分級(jí)，1.6升以下按7.5%征收，1.6升以上按10%征收，汽車(chē)以舊換新單車(chē)補(bǔ)貼金額標(biāo)準(zhǔn)提高到5000元至1.8萬(wàn)元。2023年按發(fā)動(dòng)機(jī)排氣量大小，車(chē)船稅收費(fèi)1.6-2.0升以下征收360-660元/年，2.0升以上征收660-1200元/年，各地收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)有所差異。國(guó)家規(guī)定，車(chē)輛所有人每年都要交車(chē)船稅，納稅期限為每年1月1日-12月31日，過(guò)期未交要交滯納金。舉例，一輛2.0升價(jià)值10萬(wàn)元的小汽車(chē)的，新車(chē)購(gòu)置稅是1萬(wàn)元，每年要交660元以上的車(chē)船稅。

購(gòu)房稅費(fèi)。到了成家結(jié)婚買(mǎi)房的階段，也需要繳交相關(guān)的購(gòu)房稅費(fèi)，包括印花稅、房產(chǎn)稅和契稅。1）契稅：按照房屋契稅2023年新政策規(guī)定，首套房面積90平方米及以下，按1%征收契稅，面積90平方米以上按1.5%征收契稅；二套房面積90平方米及以下，按1%征收契稅，面積90平方米以上按2%征收契稅。2）印花稅：房款總額0.05%；3）二手房交易，賣(mài)方除要繳交房款總額0.05%印花稅之外，未滿(mǎn)5年非唯一的，還需繳交房款1%的個(gè)人所得稅，以及未滿(mǎn)2年須繳交5.56%營(yíng)業(yè)稅。假設(shè)購(gòu)買(mǎi)首套總額300萬(wàn)100平米的房子，須繳交

消費(fèi)稅。平常我們買(mǎi)東西，除了買(mǎi)車(chē)買(mǎi)房，購(gòu)買(mǎi)其它商品也可能要繳交消費(fèi)稅，消費(fèi)稅的征收范圍主要包括：煙，酒，鞭炮，焰火，高檔化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，摩托車(chē)，電池，涂料等稅目。每種商品按種類(lèi)不同，被征收的環(huán)節(jié)和稅點(diǎn)也不同，例如甲類(lèi)卷煙，目前除了在生產(chǎn)環(huán)節(jié)按56%的稅率每根香煙加0.003元征稅外，在批發(fā)環(huán)節(jié)，還要按11%對(duì)每根香煙加0.005元征稅。

關(guān)稅。另外，購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口商品，也可能需要繳交響應(yīng)的進(jìn)口關(guān)稅，不同的商品關(guān)稅不同,不同的原產(chǎn)地國(guó)關(guān)稅也不同，大多數(shù)商品進(jìn)口關(guān)稅在5-20%左右。

【第8篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)稅率表

?一、 居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣率表

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

?二、 居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得

?三、 綜合所得稅率表（個(gè)稅匯算清繳時(shí)適用）

?四、 經(jīng)營(yíng)所得稅率表

五、利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個(gè)人與非居民個(gè)人）

六、全年一次性獎(jiǎng)金

申報(bào)方式：

（1）單獨(dú)申報(bào)：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)（注：適用稅率，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額對(duì)照月度稅率表確定）

（2）并入綜合所得：應(yīng)納稅額=（年收入-減除費(fèi)用-附加扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-其他扣除）×稅率-速算扣除數(shù)

【第9篇】個(gè)人所得稅計(jì)算表

2023年個(gè)人所得稅稅率表

1、年度不超過(guò)36000元的稅率為：3% 速算扣除數(shù)：0

2、超過(guò)36000-144000元的部分稅率為：10% 速算扣除數(shù)：2520

3、超過(guò)144000-300000元的部分稅率為：20% 速算扣除數(shù)：16920

4、超過(guò)300000-420000元的部分稅率為：25% 速算扣除數(shù)：31920

5、超過(guò)420000-660000元的部分稅率為：30% 速算扣除數(shù)：52920

6、超過(guò)660000-960000元的部分稅率為：35% 速算扣除數(shù)：85920

7、超過(guò)960000元的稅率為：45% 速算扣除數(shù)：181920

(綜合所得=工資、薪金+勞務(wù)報(bào)酬+稿酬+特許權(quán)使用費(fèi))

2023年個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)預(yù)扣預(yù)繳法，個(gè)稅的計(jì)算公式如下：

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=本年度累計(jì)應(yīng)發(fā)稅前工資—累計(jì)個(gè)稅起征點(diǎn)—累計(jì)五險(xiǎn)一金個(gè)人部分—累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))—累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

2023年個(gè)人所得稅如何計(jì)算

根據(jù)最新消息，2023年1月1日開(kāi)始，也就是明年開(kāi)始，年終獎(jiǎng)只能算在全年累計(jì)個(gè)稅里面，進(jìn)行扣稅。也就是說(shuō)，我們今年的年終獎(jiǎng)，是年內(nèi)發(fā)，還是年后發(fā)，這關(guān)系到大家，最終到手的錢(qián)，是多還是少。

2022個(gè)稅怎么計(jì)算?2023年個(gè)人所得稅最新標(biāo)準(zhǔn)

在新規(guī)之前，年終獎(jiǎng)是有以下兩種扣稅方式，任選其一即可。

① 單獨(dú)計(jì)稅

顧名思義，年終獎(jiǎng)不用并入當(dāng)年綜合所得，只需依法單獨(dú)計(jì)稅，具體計(jì)算公式如下:

納稅額=年終獎(jiǎng)×適用稅率-速算扣除數(shù)

年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅稅率表如圖一

② 合并計(jì)稅

年終獎(jiǎng)選擇，并入當(dāng)年綜合所得，進(jìn)行累計(jì)扣稅

總結(jié)：以上內(nèi)容就是企的寶財(cái)稅給大家整理的關(guān)于2023年個(gè)人所得稅稅率表一覽(2023年個(gè)人所得稅怎么計(jì)算)的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助到大家，如需了解更多請(qǐng)關(guān)注企的寶財(cái)稅。

【第10篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅稅率表

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收1.5％，增值稅最低3％，增值稅降低40%

現(xiàn)目前國(guó)內(nèi)有許多經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)，工業(yè)園區(qū)等稅收洼地，在這些稅收洼地中針對(duì)企業(yè)都有一些稅收上面的獎(jiǎng)勵(lì)政策。每個(gè)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)或是工業(yè)園區(qū)的稅收優(yōu)惠都是有差異的，除了當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策不同還有針對(duì)的企業(yè)性質(zhì)及類(lèi)型等也有所不同。因此在企業(yè)選擇稅收洼地時(shí)也因?qū)⑦@些元素放在考慮范圍之中，不應(yīng)單看稅收優(yōu)惠政策的獎(jiǎng)勵(lì)比例!

企業(yè)在選擇稅收優(yōu)惠政策時(shí)因確認(rèn)一下幾個(gè)考慮重點(diǎn)：

一、經(jīng)辦人：稅收優(yōu)惠政的獎(jiǎng)勵(lì)，稅收洼地都會(huì)“間接性‘’告訴企業(yè)稅收獎(jiǎng)勵(lì)，例如：地方留存部分，其余部分的，地方剩余部分等字眼。企業(yè)應(yīng)深究“地方留存”到底留多少?下面介紹一下小編所在園區(qū)的稅收政策 增值稅地方留存為50%，其余50%上繳于國(guó)家，不用再交上級(jí)財(cái)政，企業(yè)繳納增值稅可享受地方留存40%——70%的獎(jiǎng)勵(lì)。也就是增值稅總納稅額的25%——35%?企業(yè)所得稅地方留存為40%，其余60%是上繳于國(guó)家財(cái)政，不用再上繳于上級(jí)財(cái)政了，企業(yè)繳納企業(yè)所得稅可享受地方留存40%——70%的稅收獎(jiǎng)勵(lì)，相當(dāng)于企業(yè)所得稅納稅總額的20%——28%的獎(jiǎng)勵(lì)。?注：納稅大戶(hù)，一事一議

二、核定征收 針對(duì)企業(yè)享受核定征收，目前只有個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受地方性的核定征收(132+7193+5807 甜)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是鑒于有限公司及個(gè)體工商戶(hù)之間的一人獨(dú)資企業(yè)，由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無(wú)健全的賬目，交易金額小，因此享受核定征收。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅種為：增值稅、個(gè)人所得稅及附加稅 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)目前享受核定征收稅率為：1.5%或2%(由于園區(qū)不同，因此稅率有所不同)

三、稅收洼地的穩(wěn)定性及真實(shí)性 財(cái)政局做招商引資基本不會(huì)自己招商，而是會(huì)找專(zhuān)業(yè)的招商平臺(tái)與招商平臺(tái)簽訂招商引資協(xié)議書(shū)，但是也有許多招商平臺(tái)會(huì)找二級(jí)代理或是三級(jí)代理來(lái)代理招商。

【第11篇】江蘇個(gè)人所得稅稅率表

根據(jù)相關(guān)資料，個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。近幾年，國(guó)家對(duì)于個(gè)稅的調(diào)整也是較為頻繁。比如在2023年3月28日，國(guó)家正式?jīng)Q定設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，自2023年1月1日起實(shí)施。

業(yè)內(nèi)人士指出，隨著征管和配套條件的不斷改善，我國(guó)還將進(jìn)一步推進(jìn)綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制改革，綜合稅制會(huì)統(tǒng)籌考慮綜合征稅的范圍、扣除的范圍以及稅率結(jié)構(gòu)，包括稅率水平。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，個(gè)稅數(shù)據(jù)的多少，背后也是發(fā)展水平和民富實(shí)力的體現(xiàn)。

根據(jù)各地2023年的統(tǒng)計(jì)公報(bào)，江蘇個(gè)稅十強(qiáng)城市已經(jīng)出爐，依次為蘇州（316.9億元）、南京（246.7億元）、無(wú)錫（158.8億元）、常州（81.5億元）、南通（62.8億元）、徐州（54.2億元）、鹽城（35.3億元）、泰州（32.2億元）、鎮(zhèn)江（30.7億元）、連云港（27.2億元）。從個(gè)稅數(shù)據(jù)來(lái)看，蘇州穩(wěn)居江蘇首位。此外，蘇州整個(gè)的財(cái)力水平也是非常出色。

從蘇州市財(cái)政局獲悉，2023年1-3月，蘇州市完成一般公共預(yù)算收入735.9億元，增長(zhǎng)5.1%，其中稅收完成612.3億元，增長(zhǎng)2.7%，稅比83.2%，收入總量和增量全省第一。1-3月，蘇州全市完成一般公共預(yù)算支出666.2億元，增長(zhǎng)15.8%。在財(cái)力指標(biāo)的各個(gè)領(lǐng)域，蘇州都是江蘇省內(nèi)的領(lǐng)頭羊。

目前，常州的個(gè)稅數(shù)據(jù)已經(jīng)坐穩(wěn)了江蘇四強(qiáng)，僅次于蘇州、南京和無(wú)錫。與去年同期的個(gè)稅數(shù)據(jù)相比，常州的增速高達(dá)29.4%，進(jìn)一步拉開(kāi)了與南通的差距。

另?yè)?jù)常州2023年的最新數(shù)據(jù)，常州全年完成一般公共預(yù)算收入688.1億元，比上年增長(zhǎng)11.6%。其中，稅收收入569.7億元，增長(zhǎng)9.0%，占一般公共預(yù)算收入的比重為82.8%。

在個(gè)稅方面，位于蘇北地區(qū)的鹽城，有著一定的實(shí)力。2023年，鹽城的個(gè)稅已經(jīng)領(lǐng)先了泰州、鎮(zhèn)江等城市。根據(jù)鹽城市財(cái)政局?jǐn)?shù)據(jù)，2023年，鹽城全年完成一般公共預(yù)算收入451.0億元，比上年增長(zhǎng)12.7%，其中稅收收入339.2億元，比上年增長(zhǎng)12.9%，稅收收入占一般公共預(yù)算收入比重75.2%。

值得一提的是，鹽城的主體稅種保持著穩(wěn)定的趨勢(shì)。此外，鹽城全年的一般公共預(yù)算支出1053.5億元，增長(zhǎng)8.1%。其中，財(cái)政用于民生支出843.9億元，增長(zhǎng)7.0%，占一般公共預(yù)算支出比重80.1%。從鹽城的稅收收入和支出來(lái)看，明顯也有著江蘇省內(nèi)對(duì)其的強(qiáng)力支撐。那么對(duì)于江蘇個(gè)稅十強(qiáng)城市的格局，大家怎么看呢？

【第12篇】各國(guó)個(gè)人所得稅稅率表

小編整理了最新最全個(gè)人所得稅！

包含：納稅人、應(yīng)納稅所得范圍、應(yīng)納稅所得額、免稅、減稅、預(yù)扣預(yù)繳、自行申、匯算清繳、申報(bào)時(shí)間、專(zhuān)題：股票激勵(lì)、專(zhuān)題：非貨幣性投資、專(zhuān)題：拍賣(mài)收入、專(zhuān)題：購(gòu)買(mǎi)和處置債權(quán)、個(gè)人所得稅稅率表！建議大家收藏學(xué)習(xí)！

【第13篇】個(gè)人所得稅等級(jí)表

專(zhuān)項(xiàng)附加扣除表格填寫(xiě)模板文檔填寫(xiě)說(shuō)明

1、模版適用范圍。本模版適用于個(gè)人在扣除年度內(nèi)，填寫(xiě)并向扣繳義務(wù)人（支付工資薪金的單位）提供符合稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息，在工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳時(shí)進(jìn)行稅前扣除。

2、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除報(bào)送方式。個(gè)人可將采集的信息提供給扣繳義務(wù)人，在扣繳個(gè)人所得稅時(shí)，進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)附加扣除；也可在年終匯算清繳自行申報(bào)時(shí)，自行辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

3、不涉及專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的個(gè)人，無(wú)需填寫(xiě)本模版。

4、請(qǐng)勿修改模版已有的內(nèi)容，包括底部標(biāo)簽頁(yè)的名稱(chēng)；請(qǐng)勿手動(dòng)修改或填寫(xiě)背景色為灰色的單元格。

5、填寫(xiě)模版時(shí)，請(qǐng)關(guān)注模版每頁(yè)的頂部說(shuō)明和單元框的提示說(shuō)明。

6、信息采集失敗的處理。如因填寫(xiě)不規(guī)范，可能導(dǎo)致扣繳義務(wù)人信息采集失敗，影響個(gè)人享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。如遇到扣繳義務(wù)人未及時(shí)為個(gè)人辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的情況，可與扣繳義務(wù)人核實(shí)確認(rèn)。

7、信息變化的處理。個(gè)人填寫(xiě)的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)變更相關(guān)信息項(xiàng)，并重新提供給扣繳義務(wù)人。

本說(shuō)明涉及的人員、房產(chǎn)、入學(xué)、養(yǎng)老、證書(shū)等信息均為虛構(gòu)，請(qǐng)勿對(duì)號(hào)入座。您填寫(xiě)時(shí)，請(qǐng)依法如實(shí)填報(bào)。

【第14篇】個(gè)人所得稅速算扣除數(shù)表

個(gè)人所得稅=（應(yīng)付工資-個(gè)稅免征額-五險(xiǎn)一金-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除）*適用稅率-速算扣除數(shù)

個(gè)稅免征額為5000元（2023年8月31日，第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》，將每月個(gè)稅免征額由3500元提高到5000元。）

專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育，贍養(yǎng)老人，繼續(xù)教育，大病醫(yī)療，住房貸款利息，住房租金，3歲以下嬰幼兒照護(hù)。

個(gè)稅稅率:分別為3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%共七級(jí)。

月利率等于年利率除以12。

首期為1，末期為240（二十年），總期數(shù)數(shù)值上等于末期。

終值一般為零。

西方國(guó)家定義星期日為一周的第1天，星期六為第7天，故函數(shù)參數(shù)為1。

隱藏手機(jī)號(hào)還可以用left,right,mid,substitute等

數(shù)組公式需要在編輯狀態(tài)下按組合鍵。

【第15篇】個(gè)人所得稅定期定額申報(bào)表填寫(xiě)

通常個(gè)體戶(hù)定期定額征稅的增值稅申報(bào)的納稅人，實(shí)行簡(jiǎn)易征收的辦法，到主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳申報(bào)繳納稅款即可，憑稅票就認(rèn)定貴公司已經(jīng)申報(bào)納稅了，不需要再填寫(xiě)納稅申報(bào)表了。

現(xiàn)在都納稅實(shí)名制，要求網(wǎng)上電子稅務(wù)局客戶(hù)端申報(bào)。步驟如下：

1、首先，在電腦上安裝電子稅務(wù)局客戶(hù)端，然后，點(diǎn)擊圖標(biāo)進(jìn)入。

2、銷(xiāo)售情況的填寫(xiě)：填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)），由于是個(gè)體戶(hù)定期定額征稅，發(fā)票額度未超過(guò)定額數(shù)，此表0保存即可。

3、稅額抵減的填寫(xiě)：填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。（有稅額抵減業(yè)務(wù)的納稅人填寫(xiě)）。由于是個(gè)體戶(hù)定期定額征稅，發(fā)票額度未超過(guò)定額數(shù)，此表0保存即可。

4、主表的填寫(xiě)：填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》。（根據(jù)附表數(shù)據(jù)填寫(xiě)主表）。由于是個(gè)體戶(hù)定期定額征稅，發(fā)票額度未超過(guò)定額數(shù)，銷(xiāo)售數(shù)填人增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）第11欄，即可，然后保存。

定期定額征收的個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)額須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)嗎

問(wèn)：定期定額征收的個(gè)體工商戶(hù)，其經(jīng)營(yíng)額發(fā)生變化必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)嗎？

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《個(gè)體工商戶(hù)稅收定期定額征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第16號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）第十八條第二款規(guī)定，定期定額戶(hù)當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營(yíng)額、所得額超過(guò)定額一定幅度的，應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)并繳清稅款。具體幅度由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。按照《辦法》第十九條和《關(guān)于個(gè)體工商戶(hù)定期定額征收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕183號(hào)）第十二條要求，定期定額戶(hù)的經(jīng)營(yíng)額、所得額連續(xù)納稅期超過(guò)或低于定額一定幅度的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定定額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定重新核定定額。具體期限和幅度由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。按照《辦法》第二十條要求，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)定期定額戶(hù)在以前定額執(zhí)行期發(fā)生的經(jīng)營(yíng)額、所得額超過(guò)定額，或者當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營(yíng)額、所得額超過(guò)定額一定幅度而未向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)及結(jié)清應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)追繳稅款、加收滯納金，并按照法律、行政法規(guī)規(guī)定予以處理。其經(jīng)營(yíng)額、所得額連續(xù)納稅期超過(guò)定額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定重新核定其定額。

【第16篇】外籍人員個(gè)人所得稅稅率表

南方周末天氣出奇的好，各大公園的花花草草爭(zhēng)相妖嬈。作為常年伏案作業(yè)的財(cái)稅人，周末正帶孩子在公園賞花鍛煉，碰到了國(guó)稅總局一天發(fā)布兩條針對(duì)外籍個(gè)人所得稅的新政策！

兩大新政涉及內(nèi)容之廣，讓大部分從業(yè)者一時(shí)找不到方向。今日特為廣大財(cái)稅從業(yè)者及hr們針對(duì)2023年34號(hào)、35號(hào)文分別做重點(diǎn)解讀及分析：

財(cái)政局稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)文劃重點(diǎn)

政策援引：

無(wú)住所個(gè)人一個(gè)納稅年度在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住滿(mǎn)183天的，如果此前六年在中國(guó)境內(nèi)每年累計(jì)居住天數(shù)都滿(mǎn)183天而且沒(méi)有任何一年單次離境超過(guò)30天，該納稅年度來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅；

如果此前六年的任一年在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)不滿(mǎn)183天或者單次離境超過(guò)30天，該納稅年度來(lái)源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。

前款所稱(chēng)此前六年，是指該納稅年度的前一年至前六年的連續(xù)六個(gè)年度，此前六年的起始年度自2023年（含）以后年度開(kāi)始計(jì)算。

勞達(dá)財(cái)稅解讀

1、居民個(gè)人和非居民個(gè)人釋義

根據(jù)2023年新《個(gè)人所得稅法》第一條的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的個(gè)人，為居民個(gè)人。

根據(jù)2023年新《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二條的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所，是指因戶(hù)籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住。

住所的定義

住所是一個(gè)法律概念 ，而非我們通常所說(shuō)的住房。

住所和居所不同，住所是自然人以久住意思而經(jīng)常居住的中心生活場(chǎng)所；居所是自然人經(jīng)常居住的場(chǎng)所。

構(gòu)成住所必須滿(mǎn)足有久住的意思和經(jīng)常居住的事實(shí)兩個(gè)條件。

自然人的住所只能有一個(gè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法總則》第二十五條的規(guī)定，自然人以戶(hù)籍登記或者其他有效身份登記的居所為住所；

經(jīng)常居所和住所不一致的，經(jīng)常居所視為住所。

自然人的住所與戶(hù)籍登記地不同，自然人的住所可以與戶(hù)籍登記地一致，也可以不一致，不一致時(shí)，非戶(hù)籍登記地的經(jīng)常居住地，就是住所。

通常情況下，雖然以自然人的戶(hù)籍登記地的居所為設(shè)定的住所，但在自然人離開(kāi)住所時(shí)，應(yīng)以連續(xù)居住一年以上的經(jīng)常居住地為住所。

延展思考：有房子就是有住所嗎？

習(xí)慣性居住

習(xí)慣性居住，是判定納稅義務(wù)人是居民個(gè)人或非居民個(gè)人的一個(gè)法律意義上的標(biāo)準(zhǔn)，不是指實(shí)際居住或在某一個(gè)特定時(shí)期內(nèi)的居住地。

如因?qū)W習(xí)、工作、探親等而在中國(guó)境外居住的，在其原因消除之后，必須回到中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人，則中國(guó)即為該納稅人習(xí)慣性居住地。

在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿(mǎn)183天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。個(gè)人，為非居民個(gè)人。

2、外籍人士享受境外免稅優(yōu)惠的變化

1）居民個(gè)人時(shí)間從一年調(diào)整為183天；2）免稅條件構(gòu)成居民納稅人不滿(mǎn)年放寬到連續(xù)不滿(mǎn)6年；3）在任一年度，有一次離境30天，就能重新計(jì)算連續(xù)居住年限；4）管理方式由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)改為備案；5）前六年的起始年度自2023年（含）以后年度開(kāi)始計(jì)算。

新規(guī)出臺(tái)，對(duì)于外籍（含港澳臺(tái)）個(gè)人，意味著2023年以前在大陸境內(nèi)居住的年度，無(wú)論之前是否做過(guò)月子，將全部歸零！

2023年以后，無(wú)住所個(gè)人2023年到2024年期間，在境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的年度連續(xù)不滿(mǎn)六年，其取得的境外支付的境外所得，就可免繳個(gè)人所得稅。

此外，自2023年其任一年度如果有單次離境超過(guò)30天的情形，此前連續(xù)年限清零，重新計(jì)算！

政策援引

無(wú)住所個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)，按照個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)停留的天數(shù)計(jì)算。

在中國(guó)境內(nèi)停留的當(dāng)天滿(mǎn)24小時(shí)的，計(jì)入中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)，在中國(guó)境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的，不計(jì)入中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)。

勞達(dá)財(cái)稅解讀

無(wú)住所個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)，按照個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)停留的天數(shù)計(jì)算。

在中國(guó)境內(nèi)停留的當(dāng)天滿(mǎn)24小時(shí)的，計(jì)入中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)，在中國(guó)境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的，不計(jì)入中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)。

財(cái)政局稅務(wù)總局公告2023年第35號(hào)文劃重點(diǎn)

1、所得來(lái)源地

（一）工資薪金所得來(lái)源地

境內(nèi)工作期間按個(gè)人在境內(nèi)工作天數(shù)計(jì)算，包括其在境內(nèi)的實(shí)際工作日以及境內(nèi)工作期間在境內(nèi)、境外享受的公休假、 個(gè)人休假、接受培訓(xùn)的天數(shù)。

同時(shí)在境內(nèi)、境外工作的，按照工資薪金所屬境內(nèi)、境外工作天數(shù)占當(dāng)期公歷天數(shù)的比例計(jì)算確定來(lái)源于境內(nèi)、境外工資薪金所得的收入額。

（二）數(shù)月獎(jiǎng)金以及股權(quán)激勵(lì)所得來(lái)源地

根據(jù)數(shù)月獎(jiǎng)金或者股權(quán)激勵(lì)乘以數(shù)月獎(jiǎng)金或者股權(quán)激勵(lì)所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)與所屬工作期間公歷天數(shù)之比確認(rèn)。

（三）董事、監(jiān)事及高層管理人員取得報(bào)酬所得來(lái)源地

無(wú)論是否在境內(nèi)履行職務(wù)，取得由境內(nèi)居民企業(yè)支付或者負(fù)擔(dān)的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)、工資薪金或者其他類(lèi)似報(bào)酬，屬于來(lái)源于境內(nèi)的所得。

高層管理職務(wù)包括企業(yè)正、副（總）經(jīng)理、 各職能總師、總監(jiān)及其他類(lèi)似公司管理層的職務(wù)。

（四）稿酬所得來(lái)源地

由境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織支付或者負(fù)擔(dān)的稿酬所得，為來(lái)源于境內(nèi)的所得。

2、無(wú)住所個(gè)人

工資薪金所得收入額計(jì)算

（一）無(wú)住所個(gè)人為非居民個(gè)人的情形

1、非居民個(gè)人境內(nèi)居住時(shí)間累積不超過(guò)90天

2、非居民個(gè)人境內(nèi)居住時(shí)間累計(jì)超過(guò)90天不滿(mǎn)183天

（二）無(wú)住所個(gè)人為居民個(gè)人的情形

1、無(wú)住所居民個(gè)人境內(nèi)居住時(shí)間累積滿(mǎn)183天但連續(xù)不滿(mǎn)六年

取得的全部工資薪金所得，除歸屬于境外工作期間且由境外單位或者個(gè)人支付的工資薪金所得部分外，均應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

2、無(wú)住所居民個(gè)人在境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的年度連續(xù)滿(mǎn)六年

在境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的年度連續(xù)滿(mǎn)六年后，不符合實(shí)施條例第四條優(yōu)惠條件的無(wú)住所居民個(gè)人，其從境內(nèi)、境外取得的全部工資薪金所得均應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

（三）無(wú)住所個(gè)人為高管人員的情形

高管人員在境內(nèi)居住時(shí)間累計(jì)不超過(guò)90天的，取得由境內(nèi)雇主支付或者負(fù)擔(dān)的工資薪金所得應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；

高管人員在境內(nèi)居住時(shí)間累計(jì)超過(guò)90天不滿(mǎn)183天的，取得的工資薪金所得，除歸屬于境外工作期間且不是由境內(nèi)雇主支付或者負(fù)擔(dān)的部分外，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

3、關(guān)于無(wú)住所個(gè)人稅款計(jì)算

（一）關(guān)于無(wú)住所居民個(gè)人稅款計(jì)算

無(wú)住所居民個(gè)人取得綜合所得，年度終了后，應(yīng)按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按 月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，按照規(guī)定辦理匯算清繳，年度綜合所得應(yīng)納稅額計(jì)算公式如下（公式四）：

年度綜合所得應(yīng)納稅額=（年度工資薪金收入額+年度勞務(wù)報(bào)酬收入額+年度稿酬收入額+年度特許權(quán)使 用費(fèi)收入額-減除費(fèi)用-專(zhuān)項(xiàng)扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)

無(wú)住所居民個(gè)人為外籍個(gè)人的，2023年1月1日前計(jì)算工資薪金收入額時(shí)，已經(jīng)按規(guī)定減除住房補(bǔ)貼、子女 教育費(fèi)、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)等八項(xiàng)津補(bǔ)貼的，不能同時(shí)享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

延展閱讀：

關(guān)于外籍個(gè)人有關(guān)津貼的政策

1、2023年1月1日至2023年12月31日期間，外籍個(gè)人符合居民個(gè)人條件的，可以選擇享受個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，也可以選擇按照以前規(guī)定，享受住房補(bǔ)貼、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時(shí)享受。

外籍個(gè)人一經(jīng)選擇，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。

2、自2023年1月1日起，外籍個(gè)人不再享受住房補(bǔ)貼、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

年度工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入額分別按年度內(nèi)每月工資薪金以及每次勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入額合計(jì)數(shù)額計(jì)算。

（二）關(guān)于非居民個(gè)人稅款計(jì)算

1、非居民個(gè)人當(dāng)月取得工資薪金所得，以按照本公告第二條規(guī)定計(jì)算的當(dāng)月收入額，減去稅法規(guī)定的減除 費(fèi)用后的余額,為應(yīng)納稅所得額，適用本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下稱(chēng)月度稅率表）計(jì)算 應(yīng)納稅額。

2、非居民個(gè)人一個(gè)月內(nèi)取得數(shù)月獎(jiǎng)金，單獨(dú)按照本公告第二條規(guī)定計(jì)算當(dāng)月收入額，不與當(dāng)月其他工資薪金合并，按6個(gè)月分?jǐn)傆?jì)稅，不減除費(fèi)用，適用月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額，在一個(gè)公歷年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)非居民個(gè)人，該計(jì)稅辦法只允許適用一次。

計(jì)算公式如下（公式五）：

當(dāng)月數(shù)月獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=[（數(shù)月獎(jiǎng)金收入額÷6）×適用稅率－速算扣除數(shù)]×6

勞達(dá)財(cái)稅解讀

此政策出臺(tái)，解決了爭(zhēng)議已久的外籍非居民年終獎(jiǎng)計(jì)算方式，對(duì)外籍非居民個(gè)人是重大利好。

3.非居民個(gè)人一個(gè)月內(nèi)取得股權(quán)激勵(lì)所得，單獨(dú)按照本公告第二條規(guī)定計(jì)算當(dāng)月收入額，不與當(dāng)月其他工資薪金合并，按6個(gè)月分?jǐn)傆?jì)稅（一個(gè)公歷年度內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)所得應(yīng)合并計(jì)算），不減除費(fèi)用，適應(yīng)月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。

計(jì)算公式如下（公式六）：

當(dāng)月股權(quán)激勵(lì)所得應(yīng)納稅額＝[（本公歷年度內(nèi)股權(quán)激勵(lì)所得合計(jì)額÷6）×適用稅率－速算扣除 數(shù)]×6-本公歷年度內(nèi)股權(quán)激勵(lì)所得已納稅額

4.非居民個(gè)人取得來(lái)源于境內(nèi)的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以稅法規(guī)定的每次收入額 為應(yīng)納稅所得額，適用月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。

四、無(wú)住所個(gè)人適用稅收協(xié)定

（一）關(guān)于無(wú)住所個(gè)人適用受雇所得條款的規(guī)定。

1.無(wú)住所個(gè)人享受境外受雇所得協(xié)定待遇。 對(duì)方稅收居民個(gè)人在境外從事受雇活動(dòng)取得的受雇所得，可不繳納個(gè)人所得稅。

2.無(wú)住所個(gè)人享受境內(nèi)受雇所得協(xié)定待遇。 稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)境內(nèi)停留天數(shù)不超過(guò)183天的對(duì)方稅收居民個(gè)人，在境內(nèi)從事受雇活動(dòng)取得受雇所得，不是由境內(nèi)居民雇主支付或者代其支付的，也不是由雇主在境內(nèi)常設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的，可不繳納個(gè)人所得稅。

延展思考：境外明星來(lái)華演出，收入不是由境內(nèi)居民雇主支付，是否需要繳納個(gè)人所得稅？

五、無(wú)住所個(gè)人適用稅收協(xié)定

無(wú)住所個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)首次申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定等情況預(yù)計(jì)一個(gè)納稅年度內(nèi)境內(nèi)居住天數(shù)以 及在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)境內(nèi)停留天數(shù)，按照預(yù)計(jì)情況計(jì)算繳納稅款。

無(wú)住所個(gè)人在境內(nèi)任職、受雇取得來(lái)源于境內(nèi)的工資薪金所得，凡境內(nèi)雇主與境外單位或者個(gè)人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，將本應(yīng)由境內(nèi)雇主支付的工資薪金所得，部分或者全部由境外關(guān)聯(lián)方支付的，無(wú)住所個(gè)人可以自行 申報(bào)繳納稅款，也可以委托境內(nèi)雇主代為繳納稅款。

無(wú)住所非居民個(gè)人（連續(xù)未滿(mǎn)六年）納稅政策政策總結(jié)

一、所得來(lái)源地

個(gè)人取得歸屬于中國(guó)境內(nèi)（以下稱(chēng)境內(nèi)）工作期間的工資薪金所得為來(lái)源于境內(nèi)的工資薪金所得。

同時(shí)在境內(nèi)、境外工作的，按照工資薪金所屬境內(nèi)、境外工作天數(shù)占當(dāng)期公歷天數(shù)的比例計(jì)算確定來(lái)源于境 內(nèi)、境外工資薪金所得的收入額。

二、 工資薪金所得收入額計(jì)算

全部工資薪金所得，除歸屬于境外工作期間且由境外單位或者個(gè)人支付的工資薪金所得部分外，均應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

三、個(gè)人稅款計(jì)算

年度綜合所得應(yīng)納稅額=（年度工資薪金收入額+年度勞務(wù)報(bào)酬收入額+年度稿酬收入額+年度特許權(quán)使用費(fèi)收 入額-減除費(fèi)用-專(zhuān)項(xiàng)扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)

無(wú)住所居民個(gè)人為外籍個(gè)人的，2023年1月1日前計(jì)算工資薪金收入額時(shí)，已經(jīng)按規(guī)定減除住房補(bǔ)貼、子女教 育費(fèi)、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)等八項(xiàng)津補(bǔ)貼的，不能同時(shí)享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

四、稅收協(xié)定優(yōu)惠

受雇所得：境外從事受雇活動(dòng)取得的受雇所得，可不繳納個(gè)人所得稅。