個(gè)人所得稅是（16篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅是

個(gè)人所得稅是以個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對象所征收的一種稅。

1.我國個(gè)人所得稅的特點(diǎn)

（1）實(shí)行綜合——分類征收——基本特征

（2）超額累進(jìn)稅率與比例稅率并用

（3）費(fèi)用扣除額較寬

（4）計(jì)算簡便

（5）采取源泉扣繳和個(gè)人申報(bào)兩種征稅方法

2.個(gè)人所得稅的征稅對象

（1）工資、薪金所得

（2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

（4）勞務(wù)報(bào)酬所得

（5）稿酬所得

（6）特許權(quán)使用費(fèi)所得

（7）利息、股息、紅息所得

（8）財(cái)產(chǎn)租賃所得

（9）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

（10）偶然所得

（11）其他所得

3.個(gè)人所得稅的納稅人

個(gè)人所得稅的納稅人不僅涉及中國公民，也涉及在華取得所得的外籍人員和中國的港、澳、臺同胞，還涉及個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的個(gè)人投資者。

個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者雖無住所但在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。非居民納稅人是指在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年但有從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。包括中國公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人、香港、澳門、臺灣同胞等。

4.個(gè)人所得稅的稅率

超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

5.應(yīng)納稅所得額

對收入額進(jìn)行扣除計(jì)算，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。

目前扣除三方面因素：

（1）最基本的生活費(fèi)；

（2）為取得收入付出的代價(jià)；

（3）有限度的公益性捐贈支出。

6.個(gè)人所得稅的基本計(jì)算

（1）超額累進(jìn)稅率計(jì)稅公式

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

（2）比例稅率計(jì)稅公式

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

7.個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納

（1）支付單位源泉扣繳

應(yīng)扣繳稅款的所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、對企事業(yè)單位承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得、經(jīng)國務(wù)院和財(cái)政部批準(zhǔn)征稅的其他所得。

【注意】代扣代繳的范圍不包括個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得。

（2）個(gè)人自行申報(bào)納稅

①年所得12萬元以上的；

②從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；

③從中國境外取得所得的；

④取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；

⑤國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

【第2篇】個(gè)人所得稅是什么意思

國家的稅收是財(cái)政收入的主要來源，更是國家這個(gè)龐大的機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基本保障。我們作為納稅人，需要承擔(dān)自己的納稅責(zé)任與義務(wù)。

當(dāng)然，對于相關(guān)稅收的基本內(nèi)涵，我們也需要有更深入的了解才可以！

什么是個(gè)人所得稅？

個(gè)人所得稅，就是個(gè)人在獲得收入、所得后繳納的一種稅。

我們作為社會當(dāng)中，擁有社會屬性的個(gè)體，需要使用國家各級部門提供的各項(xiàng)服務(wù)。這些服務(wù)，基本上來說都是免費(fèi)用。

當(dāng)然，這些服務(wù)對于我們來說免費(fèi)，但是也會消耗國家的財(cái)政支出。所以，當(dāng)我們獲得收入的時(shí)候，需要繳納稅款，以便貢獻(xiàn)自己的力量。

這樣國家才能更好的運(yùn)轉(zhuǎn)下去。俗話說得好，有國才能有家！在這樣的情況下同樣適用。

個(gè)人所得稅如何繳納？

一般來說，我們個(gè)人不用自己直接繳納個(gè)人所得稅。我們需要繳納的個(gè)人所得稅，一般都是有支付單位，進(jìn)行代扣代繳的。

我們需要繳納個(gè)人所得稅的情況，最主要的形式就是工資、薪金所得。這樣公司在給我們發(fā)放工資的時(shí)候，就會把需要繳納的個(gè)稅扣除掉。

當(dāng)然，現(xiàn)在企業(yè)申報(bào)工資的情況，都能在個(gè)稅軟件里面查看。企業(yè)如果實(shí)際發(fā)放的工資和申報(bào)的工資不同，我們會及時(shí)發(fā)現(xiàn)的。

與此同時(shí)，個(gè)人所得稅在經(jīng)過改革之后，繳納稅款的方式也是和企業(yè)所得稅相類似了。就是說，個(gè)稅每月繳納的稅款屬于預(yù)繳的稅款，在年底結(jié)束之后，需要進(jìn)行匯繳清算。

在這樣的情況下，我們預(yù)繳的稅款和實(shí)際需要繳納的稅款，可能會出現(xiàn)差異。這樣在匯繳清算的時(shí)候，會存在多退少補(bǔ)的情況。

不僅如此，對于個(gè)人來說，進(jìn)入綜合所得的收入不僅僅只有工資收入，還有勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以及特許權(quán)使用費(fèi)所得。

納稅光榮，偷稅可恥！

我們不要以為納稅是一件不好的事，可以說納稅是一件好事。我們作為納稅人，要以納稅為榮！

不僅如此，個(gè)人所得稅法不是誰想繳納就能繳納的。如果你的收入低，自然需要繳納個(gè)人所得稅。而你收入高了，自然需要承擔(dān)更多的社會責(zé)任。

如果我們?nèi)巳硕疾患{稅，我們的國家恐怕也不能正常運(yùn)行下去了。為此，我們需要把納稅當(dāng)作光榮的一件事。

當(dāng)然，個(gè)稅在改革以后，不僅提高了起征點(diǎn)，也增加了六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，我們實(shí)際需要承擔(dān)的個(gè)稅已經(jīng)降低很多了。

基本來說，我們的年收入在不超過100000的情況下，也是達(dá)不到納稅的情況。畢竟，我們在扣除60000的基本扣除和五險(xiǎn)一金之后，還能扣除六項(xiàng)附加扣除。

不能說，你的收入很高依然不想納稅！你要知道納稅光榮，偷稅可恥！我們在獲得高收入的同時(shí)，也要勇于承擔(dān)起更大的責(zé)任才行！

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【第3篇】個(gè)人所得稅是公司交嗎

社保新政實(shí)施以后，社保費(fèi)用和個(gè)人所得稅應(yīng)由誰來承擔(dān)？

2023年開始，社保由稅務(wù)部門開始征收，實(shí)際上這是社保方面的一個(gè)重大改革，那么社保改革以后對我們有什么影響呢？今后的社保費(fèi)用怎么承擔(dān)，個(gè)人所得稅有什么變化呢？這篇文章我就來給大家詳細(xì)的闡述一下。

那么社保由稅務(wù)征收，以后最大的變化就是要求所在的企業(yè)單位，要全員全額的為員工購買社保。不得再出現(xiàn)以前不為員工購買社保的一個(gè)現(xiàn)象，也不得再出現(xiàn)以前不按照員工本人的一個(gè)工資標(biāo)準(zhǔn)，去購買社保的一個(gè)現(xiàn)象，所以說它的重點(diǎn)改革方向主要是一方面。

那么在社保繳費(fèi)上實(shí)際上是沒有什么變化的，因?yàn)樯绫＠U費(fèi)的承擔(dān)主體，依然是由個(gè)人和企業(yè)單位共同承擔(dān)，他的這個(gè)承擔(dān)比例也沒有做任何的變化。依然還是按著原有的一個(gè)承擔(dān)比例就是單位在承擔(dān)比例方面基本上是占有70%左右的一個(gè)比例，個(gè)人比例方面占有30%的一個(gè)承擔(dān)比例。

這個(gè)社保的具體承擔(dān)比例，大致是這樣的，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)部分，單位承擔(dān)20%的繳費(fèi)比例，個(gè)人需要承擔(dān)8%的繳費(fèi)比例。職工醫(yī)療保險(xiǎn)單位承擔(dān)6%的繳費(fèi)比例，個(gè)人承擔(dān)2%的繳費(fèi)比例。失業(yè)保險(xiǎn)，個(gè)人承擔(dān)1%的繳費(fèi)比例，單位承擔(dān)1%的繳費(fèi)比例。工傷保險(xiǎn)個(gè)人不承擔(dān)單位承擔(dān)0.5%的繳費(fèi)比例，生育保險(xiǎn)個(gè)人不承擔(dān)，單位承擔(dān)0.4%的繳費(fèi)比例。所以說這個(gè)社保的繳費(fèi)還是由單位和個(gè)人共同承擔(dān)，這一點(diǎn)是沒有發(fā)生任何的變化。

個(gè)人所得稅，這一塊兒，因?yàn)閭€(gè)人所得稅已經(jīng)由原來的3500元提高到5000元的一個(gè)起征點(diǎn)，當(dāng)然在扣除社保之前的一個(gè)費(fèi)用，都是免除個(gè)人所得稅的，也就是說，如果說你個(gè)人的工資，再扣完五險(xiǎn)一金的費(fèi)用之后，那么你的個(gè)人工資還要高出5000元的標(biāo)準(zhǔn)，就要交個(gè)人所得稅。所以對于我們低收入的員工來講，還是有很大的利好消息，因?yàn)楸旧韥碇v5000元以下的一個(gè)低收入群體，那么是無需承擔(dān)個(gè)人所得稅的。

這個(gè)新的個(gè)人所得稅，把這個(gè)繼續(xù)教育的費(fèi)用，子女教育的費(fèi)用，都包含在個(gè)人所得稅當(dāng)中，所以說這些費(fèi)用剔除以后，才交納個(gè)人所得稅具體的計(jì)算方式，是根據(jù)自己的一些定向支出，綜合所得，以后年收入來確定，個(gè)人所得稅應(yīng)該交多少錢，所以說他有一個(gè)免除稅額一個(gè)部分可以自行申報(bào)。

那么社保改革以后，今后我們所承擔(dān)的社保費(fèi)用相對來說更加的穩(wěn)定，因?yàn)樽鳛槊恳幻髽I(yè)職工來說，享有自己應(yīng)得的社保是很有必要的，而且所在的企業(yè)單位也會按照社保改革的一個(gè)要求，全員全額的為員工繳納相應(yīng)的社保。

感謝閱讀。我是社保小達(dá)人，今后每天都會發(fā)布類似社保方面的文章，如果對我的文章感興趣，請加我的關(guān)注，謝謝大家。

【第4篇】我國個(gè)人所得稅的征收方式是

樂山新聞網(wǎng)訊（記者 徐珍）今（25）日，樂山市地方稅務(wù)局召開個(gè)人所得稅媒體通氣會。記者從會上獲悉，2023年我市入庫個(gè)人所得稅68117萬元，較2023年增長9.45%。

根據(jù)分析，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，我市個(gè)人所得稅稅源將由第二產(chǎn)業(yè)為主向第三產(chǎn)業(yè)為主轉(zhuǎn)變。目前，個(gè)人所得稅征收方式有代扣代繳和自行申報(bào)兩種，以代扣代繳為主。2023年樂山納入個(gè)人所得稅全員全額申報(bào)管理的扣繳義務(wù)人為7630戶，為322084人辦理了稅款扣繳，代扣代繳個(gè)人所得稅42811萬元。

2023年，樂山將全力推進(jìn)個(gè)人所得稅全員全額管理，重點(diǎn)是小微企業(yè)、行政機(jī)關(guān)和以學(xué)校、醫(yī)院為代表的事業(yè)單位；加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征管，充分發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用；同時(shí)開展個(gè)人所得稅評估和檢查。

根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上10000元以下罰款。對偷稅漏稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款、滯納金50%以上五倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

那么，工資薪金所得的具體內(nèi)容和征收范圍是如何規(guī)定？年終獎(jiǎng)如何征收個(gè)人所得稅？房屋拆遷補(bǔ)償款需要繳納個(gè)人所得稅嗎？就網(wǎng)友關(guān)心的問題，記者采訪了市地稅局所得稅科相關(guān)負(fù)責(zé)人。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。個(gè)人所得的形式，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。而工資薪金所得的附加減除費(fèi)用，是指每月在減除3500元費(fèi)用的基礎(chǔ)上。

例如，某單位于2023年12月向一員工發(fā)放工資4300元（其中獨(dú)生子女補(bǔ)貼5元），單位代扣醫(yī)療保險(xiǎn)130元、養(yǎng)老保險(xiǎn)100元、住房公積金1500元。當(dāng)月單位工會活動(dòng)發(fā)放購物卡500元，發(fā)放誤餐補(bǔ)助600元（人人有份），單位組織員工旅游為該員工承擔(dān)費(fèi)用3000元。

其中，獨(dú)生子女補(bǔ)貼5元不征稅；單位代扣醫(yī)療保險(xiǎn)130元、養(yǎng)老保險(xiǎn)100元可以扣除；住房公積金樂山市2023年個(gè)人所得稅扣除上限為1234.43元，個(gè)人繳納超標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除，單位負(fù)擔(dān)超過標(biāo)準(zhǔn)的部分要計(jì)入該員工當(dāng)月的工資薪金收入；工會發(fā)放的購物卡500元應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)月的工資薪金收入；人人有份的誤餐補(bǔ)助600元不屬于免稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)月工資薪金收入；單位為個(gè)人負(fù)擔(dān)的旅游費(fèi)用3000元，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)月工資薪金收入。

計(jì)算過程如下：應(yīng)納稅所得額＝4300－5－130－100－1234.43+（1500－1234.43）+500+600+3000－3500＝3696.14元，該員工應(yīng)納稅額為3696.14×10%－105＝264.61元。

若該員工年終獎(jiǎng)36000元，根據(jù)國稅發(fā)〔2005〕9號，因該員工當(dāng)月工資薪金所得已超過費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，故該員工年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅計(jì)算如下：36000÷12＝3000元，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105，應(yīng)納稅額＝36000×10%－105＝3495元。

此外，記者了解到，對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅。對個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個(gè)人所得稅。

【第5篇】個(gè)人所得稅稅率的基本形式是

《財(cái)稅小偵探》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！

現(xiàn)在很多企業(yè)都有通過自然人代開合理解決成本缺失問題，尤其是在與個(gè)人進(jìn)行業(yè)務(wù)往來的情況下，當(dāng)自然人不愿意成立企業(yè)的情況下，這無疑是最好的方法。之前有些自然人去稅務(wù)大廳詢問過關(guān)于代開的事項(xiàng)，一般情況下得到的回復(fù)都是按照勞務(wù)報(bào)酬20%~40%代開發(fā)票，對于個(gè)人是不太能夠接受，可為什么還是會選擇自然人代開呢？

之前自然人代開需要拿上相應(yīng)資料并親自到稅務(wù)大廳，如今選擇優(yōu)惠園區(qū)進(jìn)行代開，只需要提供相關(guān)資料，并在園區(qū)核定征收，由平臺去為其申請代開就可以了，合同、流水由公司和個(gè)人自行完善。

那么核定后的個(gè)人所得稅稅率是多少呢？就以小編所了解到的園區(qū)為例，個(gè)稅稅率在0.5%~1.5%左右，加上現(xiàn)在小規(guī)模增值稅1%，附加稅12%，綜合稅率也就在1.6%~2.6%左右。

既然還有人選擇自然人代開，那么肯定在稅負(fù)上是有所優(yōu)惠的，現(xiàn)在一些園區(qū)針對于自然人代開推出了優(yōu)惠政策，對于其個(gè)人所得稅不再以勞務(wù)報(bào)酬的形式代開，而以個(gè)人經(jīng)營所得稅核定征收的方式進(jìn)行，核定后的稅率就比較低了。

自然人去進(jìn)行代開要建立在業(yè)務(wù)真實(shí)的基礎(chǔ)上，要事前簽訂相關(guān)業(yè)務(wù)合同，完成銀行流水，保證合同、銀行流水、發(fā)票三流一致。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《財(cái)稅小偵探》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號了解

【第6篇】個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是多少

2023年9月1日三分鐘速覽《光明日報(bào)》

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個(gè)稅起征點(diǎn)從3500元/月調(diào)到5000元/月，子女教育、贍養(yǎng)老人、住房租金等可抵稅（5版）

十三屆全國人大常委會第五次會議31日表決通過關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定。根據(jù)修改后的個(gè)稅法，現(xiàn)行3500元/月的個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整到5000元/月。

決定規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得作為綜合所得，適用新的個(gè)稅稅率表，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。

決定還對專項(xiàng)附加扣除作了規(guī)定，居民個(gè)人的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等支出在稅前予以扣除。

２

近視率高、運(yùn)動(dòng)缺乏、睡眠不足……中國高中生健康問題需高度重視（6版）

青少年是全民健康的關(guān)鍵人群。青少年健康不僅對個(gè)體一生健康有持久的影響，而且可能影響后代健康，進(jìn)而決定民族的未來。促進(jìn)青少年健康水平的提升，能夠產(chǎn)生巨大的社會、人口和經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。因此，世界各國都非常關(guān)注青少年健康問題，將之視為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要基礎(chǔ)和核心目標(biāo)。中國青少年研究中心聯(lián)合日本國立青少年教育振興機(jī)構(gòu)、韓國青少年政策研究院于2023年共同開展了中美日韓四國高中生健康狀況調(diào)查，以期通過國際比較，探討各國青少年在健康方面的優(yōu)勢與不足，為有針對性地促進(jìn)青少年健康提供對策建議。

3

這么嚴(yán)重！濫用瀉藥竟會殺死腸神經(jīng)（10版）

生活中，有人為肥胖所困擾，有人因皮膚長斑長痘而心煩，還有人飽受便秘折磨，于是，他們聽信廣告，自行買來瀉藥服用。通常，在服用瀉藥的早期階段，效果比較明顯，但在服用過一段時(shí)間后，瀉藥對身體造成的危害就開始顯現(xiàn)。很多人會出現(xiàn)不同程度的腹脹、腹痛、便秘加重，長此以往，后果不容小覷。

研究發(fā)現(xiàn)，長期濫用瀉藥者的腸神經(jīng)系統(tǒng)，就如同戰(zhàn)場一樣，全是壞死的神經(jīng)細(xì)胞。

4

輿論嘩然！特朗普兩位親信入罪（8版）

近日一名身穿藍(lán)色裙子的女子飛奔跑出法院的視頻迅速在國際媒體上躥紅。奔跑的女子名叫塞蒙，是美國全國廣播公司的實(shí)習(xí)記者，彼時(shí)其手里正拿著新鮮出爐的特朗普總統(tǒng)前競選主席馬納福特的判決結(jié)果，爭取第一時(shí)間將信息傳遞給在法院外焦急等待結(jié)果的同事。這位沖勁十足的記者以百米沖刺的速度奔跑一事，從側(cè)面反映出了近期牽涉特朗普親信的司法調(diào)查所引起媒體關(guān)注的熱度。

5

解決待遇問題，教師才能夠安心從教、熱心從教、舒心從教、靜心從教（9版）

“待遇問題不解決，其他問題都很難落實(shí)，廣大教師教書育人的積極性就很難調(diào)動(dòng)起來?！?/p>

“讓廣大教師能夠安心從教、熱心從教、舒心從教、靜心從教，成為有理想信念、有道德情操、有扎實(shí)學(xué)識、有仁愛之心的‘四有’好老師?！?/p>

8月31日，教育部舉行新聞發(fā)布會，介紹貫徹落實(shí)《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面深化新時(shí)代教師隊(duì)伍建設(shè)改革的意見》有關(guān)情況，教育部教師工作司司長王定華如是表示。

內(nèi)容來源：《光明日報(bào)》2023年9月1日

圖片來源：視覺中國

本期編輯：王遠(yuǎn)方 吳亞琦

【第7篇】什么是個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅這幾年發(fā)生了很多變化，很多人對于個(gè)稅一直搞不太清楚。更多的人好像只知道發(fā)工資的時(shí)候上面扣稅一欄，就會有一筆錢被收走。但是具體怎么算的，怎么交的，卻一點(diǎn)也不知道。

今天，我們結(jié)合國家最新的政策動(dòng)向，給大家以漫畫的形式好好聊一下個(gè)人所得稅的事情。我們希望，能讓大家在一分鐘的時(shí)間里，對個(gè)稅能有個(gè)相對深入的了解。

本篇漫畫主要包括：哪些收入需要交個(gè)稅，個(gè)稅怎么計(jì)算，以及個(gè)稅是如何繳納的。具體的，看漫畫吧：

【第8篇】個(gè)人所得稅是怎么征收的

21年年底，個(gè)稅出了一些新規(guī)。例如，廣東省稅務(wù)局通知，大幅度調(diào)低個(gè)體戶、個(gè)獨(dú)企業(yè)、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得率；與每個(gè)人相關(guān)的年終獎(jiǎng)稅收優(yōu)惠政策延至2023年底；符合條件的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)一律適用查賬征收方式計(jì)征個(gè)人所得稅等……

為此，很多同學(xué)詢問：個(gè)稅最新政策有哪些？基本算法是否有變動(dòng)？特殊算法如何看？以及22年最新的稅率表等問題。這次，小編將以上內(nèi)容更新到最新版，分享給大家。

1

個(gè)稅降了！

稅率：5%、7%、10%、20%

劃重點(diǎn)?。?！

一、調(diào)低六大行業(yè)所得率：

二、適用范圍

1、定期定額個(gè)體工商戶。

2、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人以及個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，實(shí)行核定征收的。

三、核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)，如何計(jì)算？

四、自2023年1月1日起執(zhí)行!

2

個(gè)人所得稅帶大家一次搞清楚！

那么個(gè)稅目前都有哪些類別？納稅主體有哪些？具體的計(jì)算方式是什么？今天都給大家整理出來了！快來看看吧

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【第9篇】個(gè)人所得稅綜合稅率是

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告

從2023年3月1日至6月30日

符合相關(guān)規(guī)定的居民個(gè)人

需要辦理2023年度個(gè)人所得稅

綜合所得匯算清繳事項(xiàng)

根據(jù)公告，2023年度終了后，居民個(gè)人需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得的收入額，減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計(jì)算年度匯算最終應(yīng)納稅額，再減去納稅年度已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。

誰需要辦理年度匯算？

符合下列情形之一的，納稅人需辦理年度匯算：

(一)已預(yù)繳稅額大于年度匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的；

(二)納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的。

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額。

獎(jiǎng)金計(jì)稅方式如何選擇？

中新財(cái)經(jīng)提醒大家，國家已經(jīng)決定將全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月?lián)Q算稅率單獨(dú)計(jì)稅的政策，延續(xù)至2023年底。所以，今年在進(jìn)行個(gè)稅匯算的時(shí)候，針對年終獎(jiǎng)還會有一道計(jì)稅方式的選擇題：單獨(dú)計(jì)稅或者全部并入綜合所得計(jì)稅。

不同的計(jì)稅方式會影響納稅金額。專家分析，對于那些全年工資相對少、年終獎(jiǎng)相對多的人來說，可能選擇將年終獎(jiǎng)并入綜合所得計(jì)稅方式更省稅。

要想知道哪一個(gè)計(jì)稅方法對自己更有利，一個(gè)很簡單的辦法就是，在個(gè)稅app上，兩種計(jì)稅方式都操作一下，但都先不要確認(rèn)，比較一下哪種計(jì)稅方式劃算，就選擇哪種。

年度匯算期間

又可享受哪些稅前扣除呢？

一張圖帶你快速了解政策“紅包”

▼

轉(zhuǎn)發(fā)提醒！

來源：人民網(wǎng)、中國新聞網(wǎng)、國家稅務(wù)總局12366上海（國際）納稅服務(wù)中心

【第10篇】地方個(gè)人所得稅稅率是多少

一、個(gè)人所得稅（納稅起征點(diǎn)5000）

1、不超過3000，稅率為3%，速算扣除費(fèi)為0。

2、超過3000至12000的部分，稅率為10%，速算扣除費(fèi)為210。

3、超過12000至25000的部分，稅率為20%，速算扣除費(fèi)為1410。

4、超過25000至35000的部分，稅率為25%，速算扣除費(fèi)為2660。

5、超過35000至55000的部分，稅率為30%，速算扣除費(fèi)為4410。

6、超過55000至55000的部分，稅率為35%，速算扣除費(fèi)為7160。

7、超過80000的部分，稅率為45%，速算扣除費(fèi)為15160。

二、印花稅

1、購銷合同/承攬合同/建設(shè)工程合同/運(yùn)輸合同/技術(shù)合同 0.03%

2、借款合同/融資租賃 0.005%

3、租賃合同/保管合同/倉儲合同/財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同 0.1%

4、土地使用權(quán)出讓/房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓/股權(quán)轉(zhuǎn)讓 0.05%

5、商標(biāo)轉(zhuǎn)讓/著作權(quán)轉(zhuǎn)讓/專利權(quán)轉(zhuǎn)讓/專用技術(shù)權(quán)轉(zhuǎn)讓 0.03%

6、實(shí)收資本/資本公積 0.025%

7、證券交易 0.1%

8、營業(yè)賬簿 5元/本

三、資源稅

1、礦物類 1%-12%

2、水氣礦產(chǎn) 1%-20%

3、 鹽 2%-15%

四、土地增值稅

1、增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50% （增值額*30%）

2、增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%至100%（增值額*40%-扣除金額*5%）

3、增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%至200%（增值額*50%-扣除金額*15%）

4、增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%（增值額*60%-扣除金額*35%）

五、契稅

1、首套房 面積小于等于90平方米 1%

2、首套房 面積大于90平方米 1.5%

3、二套房 面積小于等于90平方米 1%

4、二套房 面積大于90平方米 2%

5、三套房及以上 不考慮面積 3%

六、耕地占用稅

1、人均耕地不超過1畝 10-50元/平方米

2、人均耕地超過1畝但不超過2畝 8-40元/平方米

3、人均耕地超過2畝但不超過3畝 6-30元/平方米

4、人均耕地超過3畝 5-25元/平方米

七、煙葉稅

應(yīng)納稅額=收購價(jià)款×(1+10% )× 稅率20%

八、 城市維護(hù)建設(shè)稅

1、市區(qū) 7%

2、城鎮(zhèn) 5%

3、其他 1%

九、教育費(fèi)附加

1、地方教育費(fèi)附加 3%

2、地方教育費(fèi)附加 2%

十、城鎮(zhèn)土地使用稅

1、大城市 1.5-30元/平方米

2、中等城市 1.2-24元/平方米

3、小城市 0.9-18元/平方米

4、城鎮(zhèn)/工礦區(qū) 0.6-12元/平方米

十一、房產(chǎn)稅

1、從價(jià)計(jì)征 原值*（1-10%或30%）*1.2%

2、從租計(jì)征 租金收入*12%

十二、殘疾人就業(yè)保障金

殘疾人就業(yè)保障金 = [在職職工年匯總?cè)藬?shù) * 安置比率0.8% - 安置殘疾人年匯總?cè)藬?shù)] *上一年度月社平工資 * 60% * ( 1 - 減免比率)

十三、工會經(jīng)費(fèi)

按工資總額的2%計(jì)提

十四、車船稅（福建為例）

1、乘用車 排氣量 1.0升（含）以下 180元

2、乘用車 排氣量 1.0升以上至1.6升（含） 300元

3、乘用車 排氣量 1.6升以上至2.0升（含） 360元

4、乘用車 排氣量 2.0升以上至2.5升（含） 720元

5、乘用車 排氣量 2.5升以上至3.0升（含） 1500元

6、乘用車 排氣量 3.0升以上至4.0升（含） 2640元

7、乘用車 排氣量 4.0升以上 3900元

8、商務(wù)車 大型客車 核定載客大于（含）20人 480元

9、商務(wù)車 中型客車 核定載客10-19人 540元

10、商務(wù)車 貨車 整備質(zhì)量每噸72元

11、掛車/其他車輛 整備質(zhì)量每噸 36元

12、摩托車 60元

13、機(jī)動(dòng)船 凈噸位不超過200噸 每噸3元

14、機(jī)動(dòng)船 超過200噸但不超過2000噸 每噸4元

15、機(jī)動(dòng)船 超過2000噸但不超過10000噸 每噸5元

16、機(jī)動(dòng)船 超過10000噸 每噸6元

17、游艇 艇身長度不超過10米 每米600元

18、游艇 艇身長度不超過18米 每米900元

19、游艇 艇身長度超過18米但不超過30米 每米1300元

20、游艇 艇身長度超過30米 每米2000元

21、游艇 輔助動(dòng)力帆艇的年基準(zhǔn)適用稅額為每米600元。

來源：莆田八才財(cái)務(wù)

原創(chuàng)文章，版權(quán)歸屬八才財(cái)務(wù)所有，未經(jīng)許可不得轉(zhuǎn)載。

【第11篇】明星個(gè)人所得稅是多少

伴著娛樂圈明星吳亦凡偷逃稅款并被追繳并罰款6億元的消息，明星、網(wǎng)紅偷稅漏稅的話題再次被推到風(fēng)口浪尖。

今天我們就來翻一翻那些偷逃稅款的網(wǎng)紅、明星：

吳亦凡

（本文圖片均來源于網(wǎng)絡(luò)）

吳亦凡加拿大籍男歌手、影視演員、音樂制作人。

在2023年至2023年期間，采取虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)虛假申報(bào)、通過境內(nèi)外多個(gè)關(guān)聯(lián)企業(yè)隱匿個(gè)人收入等方式偷逃稅款0.95億元，其他少繳稅款0.84億元。北京市稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對吳亦凡追繳稅款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)6.00億元。

范冰冰

范冰冰,中國內(nèi)地職業(yè)演員。

通過合同拆分逃個(gè)稅618萬元，少繳稅金及附加112萬元。此外，范冰冰擔(dān)任法定代表人的企業(yè)少繳稅款2.48億元，其中逃稅1.34億元。稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)法律確認(rèn)范冰冰所需補(bǔ)繳的稅款、滯納金以及罰款超過8億元。

薇婭

薇婭,本名黃薇,網(wǎng)紅電商主播。

薇婭通過隱匿個(gè)人收入、虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)進(jìn)行虛假申報(bào)偷逃稅款，被依法追繳稅款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)13.41億元。

鄧倫

鄧倫,中國內(nèi)地男演員。

鄧倫在2023年至2023年期間，通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)進(jìn)行虛假申報(bào)，偷逃個(gè)人所得稅4765.82萬元，其他少繳個(gè)人所得稅1399.32萬元。

鄭爽

鄭爽，中國內(nèi)地女藝人。

鄭爽2023年至2023年未依法申報(bào)個(gè)人收入1.91億元，偷稅4526.96萬元，其他少繳稅款2652.07萬元。

劉曉慶

劉曉慶，中國內(nèi)地女演員。

2002年4月7日，47歲的當(dāng)紅影星劉曉慶因?yàn)橥刀惵┒?458萬元，可謂是偷稅被查明星第一人，因此她被捕入獄。

也許是貧窮限制了我的想象力，這些明星和網(wǎng)紅們的收入都是千萬上億級別的，這可是我們普通人幾輩子都不敢想象的天文數(shù)字，可他們?yōu)楹螀s仍在偷稅漏稅，是利益熏心，還是內(nèi)心深處的貪婪。

或許就是人性本身的自私和丑陋，在利益面前人性的黑暗面暴露無遺，光鮮的一面是虛偽的面具。

更何況這些“豪門”作為公眾人物，更是超高收入群體，被很多人視為偶像學(xué)習(xí)，本應(yīng)遵紀(jì)守法，嚴(yán)于律己，起帶頭模范作用。然而卻背地里做出偷稅之事，所以無論從哪個(gè)視角出發(fā)，執(zhí)法部門對這些“豪門”的稅務(wù)追繳都是必要的，也是必須的。

縱觀那些“豪門”，有人因此被經(jīng)紀(jì)公司雪藏，有人因此身敗名裂。但我想說的是，他們之中沒有一位是無辜的，他們的違法行為理應(yīng)受到法律的制裁。中學(xué)時(shí)代我們就學(xué)過依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，因?yàn)槎愂杖≈诿瘢弥诿瘛?/p>

每一個(gè)勞動(dòng)者，都享有付出勞動(dòng)賺取報(bào)酬的權(quán)利，無論你在哪一個(gè)行業(yè)，干著哪一種工作，都必須吧自己的欲望控制在法律和道德的底線之內(nèi)，否則終究逃脫不了法律的審判。

【第12篇】個(gè)人所得稅是多少

一、我們先看下整體的計(jì)算公式

1、應(yīng)納稅=[月度收入-5000元(起征稅點(diǎn))-專項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除]x稅率-速算扣除數(shù)。

2、大家這就要問了，我怎么知道我的稅率和速算扣除數(shù)是多少呢？別急往下看，很簡單。

二、我們舉個(gè)例子

1、背景：已婚人士張三在北京上班，月收入1.68萬元，“三險(xiǎn)一金”專項(xiàng)扣除為881.8元，每月租房租金1500元(此時(shí)可以扣除專項(xiàng)附加稅)，假如他暫時(shí)沒有子女上幼兒園，同時(shí)父母也還年輕五十歲出頭（不是那個(gè)狂徒張三哦！老鐵們）

2、計(jì)算：起征稅點(diǎn)為5000元的情況下，有專項(xiàng)附加扣除（租房租金1個(gè)）根據(jù)新政策，張三就可以享受住房租金1500元扣除所以，個(gè)稅計(jì)算方式如下：

個(gè)人繳納稅=(16800-5000-881.8-1500)×10%-210=731.82元。

3、稅率、速算扣除數(shù)

（1）全年應(yīng)納稅所得額：計(jì)算我們這一年的所得收入；上面的舉例是按照一個(gè)月的

（2）稅率：按照我們一年的收入在上面的公式套用稅率即可

（3）年度速算扣除數(shù)：一年的速算扣除數(shù)；上面的舉例是將2520/12=210元換成了月

三、這里還有個(gè)概念大家要了解：減免政策

公眾對“起征點(diǎn)”存在誤解。正確的說法應(yīng)該是“個(gè)人所得稅免征額”?！捌鹫鼽c(diǎn)”與“免征額”有著嚴(yán)格的區(qū)別：

1、所謂起征點(diǎn)，是征稅對象達(dá)到征稅數(shù)額開始征稅的界限。征稅對象的數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)時(shí)不征稅。一旦征稅對象的數(shù)額達(dá)到或超過起征點(diǎn)時(shí)，則要就其全部的數(shù)額征稅，而不是僅對其超過起征點(diǎn)的部分征稅。

2、所謂免征額是在征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。它是按照一定標(biāo)準(zhǔn)從征稅對象總額中預(yù)先減除的數(shù)額。免征額部分不征稅，只對超過免征額部分征稅。

【第13篇】個(gè)人所得稅綜合所得稅率是

作者：王海濤

2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算工作正在進(jìn)行。筆者發(fā)現(xiàn)，在實(shí)操過程中，一些納稅人和扣繳義務(wù)人對政策細(xì)節(jié)仍存在模糊認(rèn)識，出現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤。建議納稅人和扣繳義務(wù)人在匯算之前，先了解清楚相關(guān)規(guī)定，不能“想當(dāng)然”地進(jìn)行申報(bào)操作，確保申報(bào)每條數(shù)據(jù)都要有依據(jù)。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一：

交通費(fèi)和通信費(fèi)未按規(guī)定申報(bào)納稅

■典型案例

自然人王某在h省某行政單位任職。2023年12月，王某工資薪金所得為9000元。其中，隨工資發(fā)放的交通補(bǔ)貼和通信補(bǔ)貼分別為600元和100元。同時(shí)，王某當(dāng)月“三險(xiǎn)一金”專項(xiàng)扣除金額為2300元，專項(xiàng)附加扣除金額為1000元。h省規(guī)定，公務(wù)用車和通信補(bǔ)貼個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)，每人每月分別為500元和150元。在辦理個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，王某所在單位將隨工資發(fā)放的交通補(bǔ)貼和通信補(bǔ)貼作為免稅項(xiàng)目，全額在應(yīng)納稅所得額中扣除，確認(rèn)王某當(dāng)月應(yīng)納稅所得額9000-2300-1000-5000-600-100=0，導(dǎo)致王某個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳錯(cuò)誤。

■風(fēng)險(xiǎn)分析

根據(jù)現(xiàn)行有效的規(guī)范性文件，即《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號）第二條的規(guī)定，個(gè)人因公務(wù)用車和通信制度改革而取得的公務(wù)用車、通信補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照工資薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。按月發(fā)放的，并入當(dāng)月工資薪金所得，計(jì)征個(gè)人所得稅；不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份工資薪金所得合并后，計(jì)征個(gè)人所得稅。公務(wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省稅務(wù)局根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通信費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況調(diào)查測算，報(bào)經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)后確定，并報(bào)國家稅務(wù)總局備案。

本案例中，由于王某交通補(bǔ)貼超過全省規(guī)定的每月500元標(biāo)準(zhǔn)，只能按500元扣除，超過部分應(yīng)按規(guī)定計(jì)入工資薪金所得，申報(bào)納稅；同時(shí)，其通信補(bǔ)貼未超過全省規(guī)定的每月150元標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按100元據(jù)實(shí)扣除。據(jù)此，王某當(dāng)月應(yīng)納稅所得額為9000-2300-1000-5000-500-100=100（元）。

王某的案例在實(shí)務(wù)中并不是個(gè)例。筆者在納稅輔導(dǎo)工作中發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)隨工資發(fā)放了交通費(fèi)和通信費(fèi)，誤將其作為免稅項(xiàng)目全額進(jìn)行處理，未按規(guī)定申報(bào)納稅，少扣繳了個(gè)人所得稅。值得納稅人和扣繳義務(wù)人注意的是，隨工資發(fā)放的交通費(fèi)和通信費(fèi)，并非個(gè)人所得稅免稅范疇，只是個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局測算，報(bào)同級人民政府批準(zhǔn)后確定實(shí)施；沒有扣除標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定申報(bào)納稅。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)二：

一次性補(bǔ)償收入錯(cuò)按綜合所得申報(bào)

■典型案例

居民自然人李某2008年入職甲公司。2023年12月，李某與甲公司解除勞動(dòng)合同，取得一次性補(bǔ)償金388726元，而當(dāng)?shù)厣夏甑穆毠て骄べY為68956元；同時(shí)，李某2023年工資薪金所得95439元，符合條件的“三險(xiǎn)一金”專項(xiàng)扣除金額為17309元，專項(xiàng)附加扣除金額為12000元。

甲公司在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，將一次性補(bǔ)償金計(jì)入李某2023年度綜合所得，計(jì)算其應(yīng)納稅所得額=95439+（388726-68956×3）-5000×12-17309-12000=187988（元），代扣代繳個(gè)人所得稅=187988×20%-16920=20677.60（元）。

■風(fēng)險(xiǎn)分析

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號）規(guī)定，個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。在實(shí)際工作中，一些單位在扣繳個(gè)人所得稅時(shí)，把員工解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入，超過上年職工平均工資3倍數(shù)額以外部分，一律并入其綜合所得，造成多扣或少扣個(gè)人所得稅。甲公司即是如此。

本案例中，甲公司應(yīng)首先確認(rèn)李某的2023年度綜合所得應(yīng)納稅額（95439-5000×12-17309-12000）×3%-0=183.90（元）。對于一次性補(bǔ)償收入，應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額=388726-68956×3=181858（元），相應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅=181858×20%-16920=19451.60（元）。李某當(dāng)年應(yīng)納稅額合計(jì)183.90+19451.60=19635.50（元）。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)三：

公益慈善捐贈只在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除

■典型案例

居民自然人張某于2023年入職乙公司，2023年每月應(yīng)發(fā)工資2.6萬元，每月“三險(xiǎn)一金”專項(xiàng)扣除金額3800元，每月專項(xiàng)附加扣除額4000元。除工資薪金外，張某無其他所得。2023年3月，張某通過符合稅前扣除資格條件的公益性社會組織捐贈3萬元。捐贈當(dāng)月，張某未扣除捐贈的累計(jì)應(yīng)納稅所得額=（26000-3800-4000-5000）×3=39600（元），其捐贈的稅前扣除限額=39600×30%=11880（元）。

據(jù)此，張某3月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=（26000-3800-4000-5000）×3-11880=27720（元），3月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳稅額=27720×3%-0=831.60（元）。在年度匯算時(shí)，張某確認(rèn)年度應(yīng)納稅所得額=（26000-3800-4000-5000）×12-11880=146520（元），應(yīng)納稅額=146520×20%-16920=12384（元）。

■風(fēng)險(xiǎn)分析

張某的這種做法，其實(shí)是對公益性捐贈稅前扣除政策的理解存在偏差。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第99號）對居民個(gè)人在綜合所得中扣除公益捐贈支出的具體執(zhí)行口徑做了明確。其中規(guī)定，居民個(gè)人發(fā)生的公益捐贈支出，在綜合所得中扣除的，扣除限額為當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額的30%。居民個(gè)人取得工資薪金所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以選擇在年度匯算時(shí)扣除。選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除的，應(yīng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算扣除限額，其捐贈當(dāng)月的扣除限額為截至當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額的30%。但筆者在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)，一些納稅人在計(jì)算公益慈善事業(yè)捐贈時(shí)，只在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)計(jì)算扣除，忽略了可以在匯算時(shí)扣除的規(guī)定，造成多繳個(gè)人所得稅。

本案例中，張某也可以選擇在年度匯算時(shí)扣除捐贈支出。這種情況下，張某3月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=（26000-3800-4000-5000）×3=39600（元），3月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳稅額=39600×10%-2520=1440（元），12月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=（26000-3800-4000-5000）×12=158400（元），12月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳稅額=158400×20%-16920=14760（元）。2023年度匯算時(shí)，未扣除捐贈所得額為158400元，據(jù)此計(jì)算的捐贈支出扣除限額=158400×30%=47520（元），捐贈額未超過扣除限額，可以全額扣除。2023年度匯算應(yīng)納稅所得額=158400-30000=128400（元），2023年實(shí)際繳納個(gè)人所得稅=128400×10%-2520=10320（元）。

在不考慮貨幣資金時(shí)間價(jià)值的情況下，如果張某選擇在年度匯算時(shí)扣除公益捐贈支出，可少繳稅2064元（12384-10320）。

來源：中國稅務(wù)報(bào)

作者單位：國家稅務(wù)總局十堰市武當(dāng)山旅游經(jīng)濟(jì)特區(qū)稅務(wù)局

責(zé)任編輯：宋淑娟 (010)61930016

【第14篇】個(gè)人所得稅最高是多少

個(gè)人養(yǎng)老金稅收政策優(yōu)惠，限額在每年12,000元，哪些人適合繳納呢？其實(shí)對于這個(gè)個(gè)人養(yǎng)老金，我們適合交納的人群范圍還是比較的廣泛。因?yàn)樵谕瞥鲞@個(gè)個(gè)人養(yǎng)老金制度以后，就明確規(guī)定了可以參保的人群范圍，他們是針對于參加了城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的群體，和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的群體，實(shí)際上這一類人群的覆蓋面還是比較大的基本上是，超過了10億人口之多。所以對于我們絕大部分人群來說，都是可以去選擇參加個(gè)人養(yǎng)老金的。

但目前我們國家個(gè)人養(yǎng)老金制度，是處在一個(gè)試點(diǎn)階段。并且也會出現(xiàn)為期一年左右的試點(diǎn)期，所以說并不是我們個(gè)人想?yún)⑴c，就可以直接去參與的，如果你真的是想?yún)⑴c，那么全國范圍內(nèi)，大面積開展個(gè)人養(yǎng)老金參保工作，可能也至少在一年以后了?？上攵@個(gè)參保時(shí)間還是有一個(gè)明確的限制。擔(dān)保額度在這個(gè)說明當(dāng)中已經(jīng)明確規(guī)定最高繳費(fèi)上限是12,000元，當(dāng)然這個(gè)12,000元，只是現(xiàn)階段下的一個(gè)起始額度，未來一定會提高的，這一點(diǎn)是毋庸置疑的。

那么參加，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的好處是什么呢？其實(shí)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，更多的它是一份補(bǔ)充養(yǎng)老金，也相當(dāng)于是我們國家第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)。第1支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)是屬于社保，第2支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)是屬于企業(yè)年金或者是職業(yè)年金。第3支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)類似于就是我們個(gè)人賬戶養(yǎng)老金制度。所以我們參加他的好處是，能夠給我們帶來退休以后綜合收入的提高，這一點(diǎn)是沒有任何問題的。

但是個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，是屬于自主自愿的原則，你可以去選擇參保，當(dāng)然也可以不選擇參保，這一點(diǎn)是沒有任何問題的。我們選擇參保的好處一方面是能夠提高自己退休以后的綜合收入，另外一方面在現(xiàn)階段下也能夠體現(xiàn)出，可以降低自己個(gè)人所得稅的稅率。直接由7.5%降低成為3%，可以說這是一個(gè)非常大的優(yōu)惠，所以我相信一些中高收入群體，還是很傾向于參加個(gè)人養(yǎng)老金的。

而對于中低收入群體，比如說每個(gè)月的月薪?jīng)]有超過5000塊錢，一年的總收入沒有超過6萬塊錢的個(gè)人。他們是不需要繳納個(gè)人所得稅的，所以說也就談不上個(gè)人所得稅稅收的優(yōu)惠了。對于這類人群來說，他們參保的興趣可能相對來說比較差一些，一方面自己的經(jīng)濟(jì)收入水平比較低，另外一方面確實(shí)也帶來不了實(shí)實(shí)在在的優(yōu)惠。而對于大部分中高收入群體來講，應(yīng)該參保的興趣是比較大的，可能很多人也是愿意去參保，畢竟這是給自己將來的一份投資和保障。

感謝閱讀，每天講講退休知識那點(diǎn)事兒，本人專注于社保和退休領(lǐng)域，有喜歡我文章的小伙伴，可以加我的關(guān)注，謝謝大家。

【第15篇】個(gè)人所得稅的稅率是多少

關(guān)于個(gè)人所得稅稅率！今天一次給大家匯總說明，建議每個(gè)會計(jì)人都能保留一份！稅目稅率總表

2019新個(gè)稅最全稅率表一、個(gè)人所得稅稅率基本規(guī)定

1.居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（詳見個(gè)人所得稅稅率表一）；

居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款（詳見個(gè)人所得稅預(yù)扣率表三）。

2.非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。依照《個(gè)人所得稅稅率表一（綜合所得適用）》按月?lián)Q算后（詳見個(gè)人所得稅稅率表四）計(jì)算應(yīng)納稅額。

3.經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。（詳見個(gè)人所得稅稅率表二）

4. 財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

5.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

6.利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

二、個(gè)人所得稅各稅率表速算扣除數(shù)及適用范圍

個(gè)人所得稅稅率表一

（綜合所得適用）

1.適用居民個(gè)人取得綜合所得，綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額；

2.適用居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款

3.適用在2023年12月31日前，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金如選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納稅款；

4.適用自2023年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅計(jì)算繳納稅款；

5.在2023年12月31日前，居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)，符合相關(guān)規(guī)定條件，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納稅款；

6.個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納稅款。

個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金，或個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納稅款。

7.個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

8.個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

個(gè)人所得稅稅率表二（經(jīng)營所得適用）

經(jīng)營所得適用，本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表三

1.適用居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳

2.另：向居民個(gè)人支付稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

應(yīng)納稅所得額：稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

個(gè)人所得稅稅率表四

1.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額；

2.在2023年12月31日前，取得全年一次性獎(jiǎng)金收入，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表；

3.個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計(jì)算納稅；按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅；

4.單位按低于購置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，符合財(cái)稅〔2007〕13號文件第二條規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價(jià)收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

【第16篇】現(xiàn)在個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是多少

根據(jù)《人民日報(bào)》（app）消息，31日下午，備受全社會關(guān)注的個(gè)人所得稅法修正案，經(jīng)全國人大常委會第五次會議表決通過，從2023年1月1日起施行。個(gè)人所得稅起征點(diǎn)定為每月5000元。至此，傳聞許久的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整靴子落地。

為“起征點(diǎn)”正個(gè)名

在此，我要為“個(gè)人所得稅起征點(diǎn)”正個(gè)名。所謂的“起征點(diǎn)”，在《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》中，表述為“減除費(fèi)用”?！吨腥A人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！倍鹫鼽c(diǎn)的概念，和減除費(fèi)用的概念，是有本質(zhì)區(qū)別的。起征點(diǎn)概念表示，在起征點(diǎn)以內(nèi)的“工資、薪金所得”沒有納稅義務(wù)；而減除費(fèi)用的概念表示，個(gè)人的全部“工資、薪金所得”都負(fù)有納稅義務(wù)，但在納稅之前，可以減除一定費(fèi)用。雖然其實(shí)際效果一樣，但原理卻大不相同。網(wǎng)絡(luò)上各種信息，包括本次《人民日報(bào)》的新聞，均使用“起征點(diǎn)”表述，有失嚴(yán)謹(jǐn)。當(dāng)然了，架不住人們的普遍接受程度，我也在本標(biāo)題中使用了“起征點(diǎn)”表述，在此表示歉意。

施行時(shí)間和過渡措施

新個(gè)稅法于2023年1月1日起正式施行。自2023年10月1日至2023年12月31日為過渡期間，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用5000元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用。

此次修法的要點(diǎn)和亮點(diǎn)

1.將個(gè)人所得稅“減除費(fèi)用”從過去的3500元提高到5000元，此舉將進(jìn)一步降低一部分工薪階層的實(shí)際稅負(fù)；

2.將“減除費(fèi)用”所針對的稅目從過去針對“工資、薪金所得”稅目，調(diào)整為針對“綜合所得”。綜合所得包括4個(gè)稅目的所得：1）工資、薪金所得；2）勞務(wù)報(bào)酬所得；3）稿酬所得；4）特許權(quán)使用費(fèi)所得。此舉意味著個(gè)人所得稅的計(jì)稅辦法，從過去的分類計(jì)稅辦法，調(diào)整為綜合計(jì)稅辦法；

3.個(gè)人所得稅的稅目，從過去的11個(gè)稅目，調(diào)整為現(xiàn)在的9個(gè)稅目，分別是：1）工資、薪金所得；2）勞務(wù)報(bào)酬所得；3）稿酬所得；4）特許權(quán)使用費(fèi)所得；5）經(jīng)營所得；6）利息、股息、紅利所得；7）財(cái)產(chǎn)租賃所得；8）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；9）偶然所得。具體調(diào)整的地方，是將原來的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”和“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”兩個(gè)稅目，合并為“經(jīng)營所得”一個(gè)稅目，同時(shí)廢除了原來的“經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得”稅目。

4.將個(gè)人所得稅（綜合所得）的減除項(xiàng)目，歸納為四類，分別是減除費(fèi)用（每年60000元）、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。并取消過去的專門針對外籍人員、港澳臺人員等的“附加減除費(fèi)用”。除每月5000元的減除費(fèi)用之外，專項(xiàng)扣除指“五險(xiǎn)一金”；專項(xiàng)附加扣除包括“子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出”；依法確定的其他扣除則是為將來出現(xiàn)的、必要的扣除項(xiàng)目留下法律空間；

5. 經(jīng)此次修法，中低收入階層得到更多實(shí)惠。個(gè)稅的部分稅率級距進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變；

6.個(gè)人取得綜合所得由扣繳義務(wù)人按月或按次扣繳稅款，由納稅人按年進(jìn)行匯算清繳，匯算清繳的時(shí)間為取得所得的次年三月一日至六月三十日。

“綜合所得”個(gè)人所得稅計(jì)算舉例

【例】張先生在一家互聯(lián)網(wǎng)公司工作，2023年1月其個(gè)人收入、支出情況如下：

1）互聯(lián)網(wǎng)公司計(jì)提的應(yīng)支付給張先生的稅前月薪為23000元，此外無其它收入。

2）張先生當(dāng)月“三險(xiǎn)一金”個(gè)人負(fù)擔(dān)部分合計(jì)為2340元；當(dāng)月張先生為其孩子支付教育費(fèi)用3000元；償還房貸款6000元（其中利息為1000元）；此外無其它可以扣除的支出。

分析：2023年1月為新個(gè)人所得稅法開始執(zhí)行的第一個(gè)月，張先生所在的互聯(lián)網(wǎng)公司應(yīng)為其計(jì)算預(yù)繳個(gè)人所得稅稅款。個(gè)人所得稅的“所得”，應(yīng)按“綜合所得”計(jì)算，包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，具體到本例中，為月薪23000元。年度終了，張先生應(yīng)對其在2023年度的個(gè)人所得稅綜合所得進(jìn)行匯算清繳；個(gè)人所得稅的減除項(xiàng)目，包括減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，在本例中，包括“三險(xiǎn)一金”個(gè)人負(fù)擔(dān)部分2340元、為孩子支付教育費(fèi)用3000元，以及償還房貸款利息1000元。

計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=（綜合所得-5000-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)

張先生的應(yīng)納稅所得額=23000-5000-2340-3000-1000=11660（元）

張先生的應(yīng)納稅額=11660×10%-90=1076（元）

附表一：綜合所得適用個(gè)人所得稅稅率表

注1：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

注2：非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額。

附表二：經(jīng)營所得適用附表二：經(jīng)營所得適用

注：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。

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