哪些企業(yè)需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳？（6篇）

【第1篇】哪些企業(yè)需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳？

你知道匯算清繳是什么嗎？企業(yè)所得稅的匯算清繳和個人所得稅的匯算清繳有什么不同？哪些企業(yè)需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳？針對這3個問題，博宇會計的小博就給大家詳細說說一下。

一、從生活例子解釋，什么是匯算清繳？

小博我給你舉一個生活里邊的小例子，你就明白了。假如我每個月給我的孩子發(fā)100塊錢的零錢，這可不是他想買什么就可以買的。我給他規(guī)定了學習、娛樂、零食的花費比例。他花出去的每一筆錢，都要一筆一筆的記錄下來，等到月底的時候我給他核對。

假如說他買的零食太多了，超出了我規(guī)定的限額，那我會在下個月的零用錢把他給扣出來?；蛘撸枰约喊堰@個超出的部分補出來。當然，他花出的錢有的是沒有票據(jù)的，那我也沒法兒去核對，那我會把這部分沒有票據(jù)的錢，默認為她自己私藏了。等到下個月發(fā)零用錢的時候，就少給點兒。這個就是家庭版的匯算清繳。

我們企業(yè)所得稅的匯算清繳，是因為會計核算和稅法規(guī)定的口徑不一樣。有些收入，費用，稅法他不認。舉個例子吧，比如說我們公司的業(yè)務招待費，是10萬。我們算會計利潤的時候，把它全部作為費用給扣掉了。那等到下一年匯算清繳的時候，稅法站出來了，說不行，我們稅法規(guī)定的業(yè)務招待費有扣除的標準，要按照發(fā)生額的60%跟當年銷售收入的千分之五比大小，哪個小按哪個扣除。

我們當年的銷售收入是2000萬（2000萬*5%=10萬，6萬小于10萬，按6萬扣），所以我們算出來要按6萬的標準去扣除了。你當時扣的是10萬，多扣了4萬。那我們就需要在原來會計利潤基礎上調增4萬，作為我們的應納稅所得額。當然啦。這只是我說的其中一種情況，實際上，比這要復雜的多一點。

二、企業(yè)所得稅和個人所得稅的匯算清繳有什么不同

所得稅匯算清繳是指納稅單位或納稅人在上一納稅年度終了后，規(guī)定的時間內，依據(jù)相關稅收法律法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，自行計算上一年度全年應納稅稅額和額度，細化至月度或季度預繳納的所得稅數(shù)額，確定該年度應補繳額度，并提交補稅或申請退稅。

匯算清繳包含企業(yè)所得稅匯算清繳和繳納個人所得稅的經營組織的個人所得稅匯算清繳。

企業(yè)所得稅和個人所得稅的匯算清繳有什么不同？主要在于兩者性質的不同。

企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅；個人所得稅匯算清繳，是指對上年度所得稅進行清算。然后按照稅務政策的要求與規(guī)定，把應調整而產生的變化進行處理。

其中，需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳工作的納稅人是在中華人民共和國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織。需要進行個人所得稅匯算清繳工作的納稅人包括自然人和具有自然人性質的企業(yè)。

個稅匯算清繳，采用先補稅、然后根據(jù)個人匯算情況，進行擇情退稅，且面臨補稅群體占據(jù)總人數(shù)90%以上的占比，2023年是個人所得稅匯算元年，作為首年，國家在匯算和清繳力度上也有下了重大關注和決心。同時搭配2023年至今的香港等地境外賬戶信息追繳，讓本次匯算清繳，在查清公民資產、追稅、補稅方面，擁有重大意義。

三、哪些企業(yè)需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳？

根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>;的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）第三條規(guī)定：“凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳?！?/p>

說白了就是，適用于企業(yè)所得稅稅法的企業(yè)，都要做企業(yè)所得稅匯算清繳。

匯算清繳時間為納稅年度結束后5個月（次年1月1日至5月31日）。例如，2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時間：2023年1月1日至5月31日。

當然，也有客戶在問，那我企業(yè)是虧損的，我企業(yè)是免稅的，或者我企業(yè)是年中已經終止經營的，這種還需要嗎？答案是肯定的，不管咱們企業(yè)是虧損的還是免稅的。還是我們年終終止經營的這種，都一定要記得去年度匯算，這點你可要記清楚了哦。

【第2篇】非營利組織哪些收入免企業(yè)所得稅

收入確認一直是企業(yè)所得稅匯算清繳期中的重點問題，為了便于納稅人及時享受到稅收優(yōu)惠政策，近日，小編對企業(yè)所得稅中免征企業(yè)所得稅情形進行了歸納匯總，具體內容如下！

一、國債利息收入免征企業(yè)所得稅

根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十六條的規(guī)定，企業(yè)取得的國債利息收入，免征企業(yè)所得稅。具體按以下規(guī)定執(zhí)行：

1、企業(yè)從發(fā)行者直接投資購買的國債持有至到期，其從發(fā)行者取得的國債利息收入，全額免征企業(yè)所得稅。

2、企業(yè)到期前轉讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，其按本公告第一條第（二）項計算的國債利息收入，免征企業(yè)所得稅。即：

國債利息收入=國債金額×（適用年利率÷365）×持有天數(shù)

二、居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅

企業(yè)的下列收入為免稅收入：

1、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十三條規(guī)定：

企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項和第（三）項所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

三、股息紅利所得依法免征企業(yè)所得稅

內地居民企業(yè)持有符合規(guī)定要求的股票取得的股息紅利所得依法免征企業(yè)所得稅！

對內地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業(yè)所得稅。內地居民企業(yè)連續(xù)持有h股滿12個月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅。

對內地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業(yè)所得稅。其中，內地居民企業(yè)連續(xù)持有h股滿12個月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅。

四、符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅

非營利組織的下列收入為免稅收入：

1、接受其他單位或者個人捐贈的收入；

2、除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入；

3、按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費；

4、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；

5、財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他收入。

根據(jù)《財政部國家稅務總局關于科技企業(yè)孵化器稅收政策的通知》（財稅〔2016〕89號）第二條規(guī)定：

符合非營利組織條件的孵化器的收入，按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和有關稅收政策規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

符合非營利組織條件的科技園的收入，按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和有關稅收政策規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

五、中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅

對清潔基金取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅：

1、cdm項目溫室氣體減排量轉讓收入上繳國家的部分；

2、國際金融組織贈款收入；

3、基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入；

4、國內外機構、組織和個人的捐贈收入。

六、投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅

對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

七、取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅

對企業(yè)和個人取得的2023年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅和個人所得稅。

地方政府債券是指經國務院批準同意，以省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市政府為發(fā)行和償還主體的債券。

八、保險保障基金等收入免征企業(yè)所得稅

中國保險保障基金有限責任公司取得的保險保障基金等收入免征企業(yè)所得稅！

對中國保險保障基金有限責任公司（以下簡稱保險保障基金公司）根據(jù)《保險保障基金管理辦法》取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅：

1、境內保險公司依法繳納的保險保障基金；

2、依法從撤銷或破產保險公司清算財產中獲得的受償收入和向有關責任方追償所得，以及依法從保險公司風險處置中獲得的財產轉讓所得；

3、接受捐贈收入；

4、銀行存款利息收入；

5、購買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機構發(fā)行債券的利息收入；

6、國務院批準的其他資金運用取得的收入。

九、北京冬奧組委、殘奧委相關收入免征企業(yè)所得稅

對北京冬奧組委免征應繳納的企業(yè)所得稅。

根據(jù)《財政部國家稅務總局海關總署關于北京2023年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》（財稅〔2017〕60號）第二條第六項規(guī)定：

對中國殘奧委會根據(jù)《聯(lián)合市場開發(fā)計劃協(xié)議》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅。

【第3篇】企業(yè)所得稅有哪些稅收優(yōu)惠

重磅！企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，稅率低至2%

稅收問題千千萬，《無憂節(jié)稅》懂一半

企業(yè)所得稅高是企業(yè)正常經營過程中不得不遇到的問題，很多業(yè)務無法取得相應成本票，導致利潤虛高，也有很多企業(yè)本身行業(yè)利潤高，所以企業(yè)所得稅稅負很重。

國家為了鼓勵大家創(chuàng)業(yè)，在稅負方面減輕了很多稅負，如下：

也就是說，小微企業(yè)應納稅所得額300萬以內，所得稅仍按5%進行繳納，但是超過300萬企業(yè)所得稅就要按照25%進行征收，繳納完企業(yè)所得稅，若要提現(xiàn)到自己的賬戶還需要繳納20%的分紅稅，即100萬到自己手上只有接近一半了。

現(xiàn)在很多園區(qū)都有核定征收政策，企業(yè)可以合理利用政策，在稅收園區(qū)設立小規(guī)模個體戶，將主體公司業(yè)務分包給個體戶，個體戶無需進項，且個稅可以核定，個稅0.3%-1.2%。

版權聲明：本文轉自《無憂節(jié)稅》訂閱號，關注了解更多稅收優(yōu)惠政策~

開票450萬為例：

增值稅：450萬*1%=4.5萬

附加稅：4.5萬*0.06%

個稅：450萬*0.3%=1.35萬

綜合稅負5.85萬左右

個體戶無需繳納企業(yè)所得稅和分紅稅，但是一定要業(yè)務真實，三流一致！

【第4篇】哪些費用可以抵扣企業(yè)所得稅

現(xiàn)在很多企業(yè)財務部門都已經開始著手辦理年度企業(yè)所得稅匯算清繳的工作了！匯算清繳過程中不僅僅是報稅工作，更重要的是會計調整項目的賬務處理，還有一些稅前能抵扣的發(fā)票匯總。

剛從事會計工作就碰到了企業(yè)所得稅匯算清繳工作，對于哪些發(fā)票能夠抵扣企業(yè)所得稅肯定是不清楚的，接下來就是匯總了能夠抵扣企業(yè)所得稅的發(fā)票匯總，一起瞅瞅吧！

哪些發(fā)票可以抵扣企業(yè)所得稅？

第一類是成本類發(fā)票

分行業(yè)匯總了能夠抵扣企業(yè)所得稅發(fā)票類型

第二類是費用類發(fā)票

費用類發(fā)票就是我們日常會計實務工作中常說的，銷管財了！

1、管理費費用稅前抵扣企業(yè)所得稅的發(fā)票類型

2、銷售費用能稅前抵扣企業(yè)所得稅的發(fā)票類型

3、財務費用能稅前抵扣企業(yè)所得稅的發(fā)票種類

第三類稅金及附加增值稅稅前扣除的發(fā)票類型

【第5篇】納稅稅收優(yōu)惠政策有哪些企業(yè)所得稅政策

債務重組是發(fā)生在債務人困難的情況下，更多的是在破產重整的過程中，債權人作出的債務豁免，債務人對于豁免的債務需承擔25%的稅收，對于本就資金緊張的債務人而言，無疑是非常困難的。

為了緩解企業(yè)資金壓力，國家大力推動留抵退稅政策的落實，留抵退稅政策是將企業(yè)支付的進項稅額退還給企業(yè)，在企業(yè)實現(xiàn)銷售時再繳納，其實質是將納稅時間由購入時遞延到銷售時，減小了企業(yè)在生產加工時的資金壓力。遞延納稅作為一種稅收優(yōu)惠，主要是對當期應該納稅的行為，給予延期或遞延到下一納稅行為發(fā)生時繳納，該項優(yōu)惠政策主要是在兩個所得稅中，未取得現(xiàn)金支付導致無法繳稅的情形下適用，而遞延納稅政策的正確適用，可以緩解企業(yè)資金流不足的問題，本文對我國兩個所得稅中的遞延稅收優(yōu)惠簡要進行分析。

1.非貨幣性資產投資可遞延5年納稅

非貨幣性資產投資可分解為轉讓非貨幣性資產和投資兩種行為同時發(fā)生，以轉讓股權為例，轉讓股權收入應于轉讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)時，一次性確認收入的實現(xiàn)。考慮到轉讓與投資行為同時發(fā)生，《關于非貨幣性資產投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2014〕116號)對居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

在政策適用時，應注意：一是五年間應均勻計入到年度應納稅所得額;二是企業(yè)以非貨幣性資產對外投資而取得被投資企業(yè)的股權，應以非貨幣性資產的原計稅成本為計稅基礎，加上每年確認的非貨幣性資產轉讓所得，逐年進行調整。三是企業(yè)在對外投資5年內轉讓上述股權、投資收回的，或5年內企業(yè)注銷的，應停止執(zhí)行遞延納稅政策，匯算清繳時，一次性計算繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)《關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅[2009]59號)(以下簡稱59號文)，如果非貨幣性資產投資符合特殊性重組條件，受讓企業(yè)收購的資產不低于轉讓企業(yè)全部資產的50%，且受讓企業(yè)在該資產收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%，則可選擇適用特殊性重組政策，對交易中股權支付暫不確認有關資產的轉讓所得或損失，其非股權支付仍應當在交易當期確認相應的資產轉讓所得或損失。

2.技術入股，可遞延至轉讓股權時納稅

技術入股，屬于非貨幣資產投資的一種類型，可按照財稅〔2014〕116號文分5年均勻計入應納稅所得額。財稅〔2016〕101號文在現(xiàn)有優(yōu)惠基礎上，允許企業(yè)遞延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納企業(yè)所得稅。

技術成果投資入股可以選擇多種方式，企業(yè)需根據(jù)投資時的情況慎重選擇，如選擇適用遞延納稅政策的，企業(yè)應在規(guī)定期限內到主管稅務機關辦理備案手續(xù)。未辦理備案手續(xù)的，不得享受本通知規(guī)定的遞延納稅優(yōu)惠政策。

3.企業(yè)債務重組的豁免收益占應納稅所得額50%以上，可在5年內均勻計入應納稅所得額

債務重組收入是債務人發(fā)生財務困難的情況下，債權人對債務人的債務作出讓步，債務人對該讓步應確認的收入。根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)取得財產轉讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第19號)，企業(yè)取得債務重組收入、無法償付的應付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅。

債務重組是發(fā)生在債務人困難的情況下，更多的是在破產重整的過程中，債權人作出的債務豁免，債務人對于豁免的債務需承擔25%的稅收，對于本就資金緊張的債務人而言，無疑是非常困難的。因此59號文對債務重組確認的收益占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上的，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額。

4.企業(yè)政策性搬遷或處置收入，5年內可以暫不計入應納稅所得額

企業(yè)政策性搬遷，是指由于社會公共利益的需要，在政府主導下企業(yè)進行整體搬遷或部分搬遷。依據(jù)《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》(國家稅務總局公告2023年第40號)，企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算。搬遷完成時間如不超過5年，則為搬遷完成當年，如超過5年，則為搬遷時間滿5年的年度。

需要注意的是，如果企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負數(shù)的，應為搬遷損失。搬遷損失也可選擇一次性扣除或遞延扣除，在搬遷完成年度，一次性作為損失進行扣除或自搬遷完成年度起分3個年度，均勻在稅前扣除。

5.向100%直接控股非居民企業(yè)投資的轉讓收益，可在10年內計入應納稅所得額

116號文中所稱的非貨幣性資產投資，限于居民企業(yè)以非貨幣性資產出資設立新的居民企業(yè)，或將非貨幣性資產注入現(xiàn)存的居民企業(yè)，對于非居民企業(yè)并不適用。非居民企業(yè)如何適用，59號文第七條第(三)項和第八條進行了明確，居民企業(yè)以其擁有的資產或股權向其100%直接控股的非居民企業(yè)進行投資，其資產或股權轉讓收益如選擇特殊性稅務處理，可以在10個納稅年度內均勻計入各年度應納稅所得額。

6.境外投資者以境內利潤直接投資暫不征收預提所得稅

根據(jù)現(xiàn)有規(guī)定，非居民企業(yè)取得的中國境內投資所得依法減按10%稅款繳納的預提所得稅，《關于擴大境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅政策適用范圍的通知》(財稅〔2018〕102號)，自2023年1月1日起，對境外投資者從事非禁止外商投資的項目和領域，從中國境內居民企業(yè)分配的利潤，用于境內直接投資暫不征收預提所得稅優(yōu)惠政策，遞延至股權轉讓、回購、清算等方式實際收回享受暫不征收預提所得稅政策待遇的直接投資，在實際收取相應款項后7日內，按規(guī)定程序向稅務部門申報補繳遞延的稅款。

【第6篇】企業(yè)所得稅不征稅收入有哪些

企業(yè)所得稅不征稅收入：

1、財政撥款（各級政府對納入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金。）

2、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金（對企業(yè)依法收取并上繳財政的政府性基金和行政性收費，準予作為不征稅收收入與上繳財政的當年在計算應納稅所得額從收入總額中減除；未上繳財政的部分，不得從收入總額中解除。企業(yè)收取的各種基金、收費，應當計入企業(yè)當年收入總額）

3、國務院規(guī)定的其他不征稅收入。

屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的，不計入當年收入總額，計入實收資本/股本。

對企業(yè)取得專項用途財政資金，作為不征稅收入；非專項用途財政性資金，應計征企業(yè)所得稅

特殊情形：

1.符合條件的軟件企業(yè)，按規(guī)定取得即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟件產品研發(fā)和擴大再生產，并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額，從收入總額中減除。

2.收到的出口退稅款，做其他應收款-出口退稅，也不做收入處理。

財政性資金作為不征稅收入的三個條件有哪些

企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：（3+1，資金撥付文件、資金管理辦法、單獨核算、縣級政府）

①企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；

②財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

③企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。

作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除不征稅收入，用于支出形成的成本費用不得扣除；用于研發(fā)形成的研發(fā)支出不得加計扣除。