小規(guī)模納稅人要交企業(yè)所得稅嗎（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人要交企業(yè)所得稅嗎

原標(biāo)題：稅務(wù)課堂 | 小規(guī)模納稅人代開專票的金額限制等問題

稅務(wù)課堂-聯(lián)興財(cái)稅分號(hào)，周四準(zhǔn)時(shí)上線，敬請(qǐng)期待

問答1

問題內(nèi)容：

小規(guī)模納稅人每月開10萬(wàn)發(fā)票，需要繳納企業(yè)所得稅嗎？

稅務(wù)解答：

需視實(shí)際情況而定。

每月開10萬(wàn)發(fā)票只是應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式的其中一環(huán)（收入），除了收入外還要考慮其他因素，如費(fèi)用、調(diào)整稅項(xiàng)等。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率，應(yīng)納稅所得額為正，才需要繳納企業(yè)所得稅。

適用條例：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二章第五條，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

問答2

問題內(nèi)容：

小規(guī)模納稅人代開專票有金額限制嗎？單張票能開10萬(wàn)嗎？

稅務(wù)解答：

小規(guī)模納稅人代開專票有金額限制，專用發(fā)票最高開票限額具體要看地區(qū)，每個(gè)地區(qū)稅務(wù)環(huán)境不一樣，最高開票限額也不一樣。

適用條例：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）第五條，專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理。最高開票限額，是指單份專用發(fā)票開具的銷售額合計(jì)數(shù)不得達(dá)到的上限額度。

以下地區(qū)最高開票限額供參考：

1、深圳市國(guó)家稅務(wù)局：增值稅專用發(fā)票單張限額為100萬(wàn)。

2、《四川省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專用發(fā)票最高開票限額有關(guān)問題的公告》（四川省國(guó)家稅務(wù)局公告2023年第9號(hào)）第一條第（六）項(xiàng)，小規(guī)模納稅人向國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開專用發(fā)票，最高開票限額不得超過(guò)十萬(wàn)元。

3、《河北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（河北省國(guó)家稅務(wù)局公告2023年第9號(hào)）第三條第（六）項(xiàng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的最高開票限額原則上為十萬(wàn)元。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，也可適當(dāng)提高代開限額，但最高不得超過(guò)百萬(wàn)元。

【第2篇】小規(guī)模納稅人查詢

這個(gè)問題對(duì)非直接從事企業(yè)財(cái)稅工作的人不是那么容易，網(wǎng)上也有很多關(guān)于識(shí)別一般納稅人和小規(guī)模納稅人的方法，實(shí)際上有的也不是很準(zhǔn)確。下面，我介紹幾種簡(jiǎn)單易行的方法，供大家學(xué)習(xí)。

一、看企業(yè)規(guī)模判斷。大型企業(yè)或規(guī)模較大的企業(yè)肯定是一般納稅人。因?yàn)闊o(wú)論是什么類型的企業(yè)，它的銷售額超過(guò)了500萬(wàn)元，肯定可以判斷其是一般納稅人，不可能是小規(guī)模納稅人。比如說(shuō)上市公司、有一定規(guī)模的制造業(yè)企業(yè)，其銷售額肯定超過(guò)500萬(wàn)元，不可能是小規(guī)模納稅人。

不過(guò)由于現(xiàn)有規(guī)定對(duì)規(guī)模大小達(dá)不到要求，如果賬務(wù)處理規(guī)范的納稅人也可以申請(qǐng)一般納稅人，所以完全憑規(guī)模判斷還存在不足，對(duì)規(guī)模小的納稅人還要結(jié)合下面介紹的方法進(jìn)一步區(qū)分。

二、看發(fā)票稅率判斷。一般納稅人2023年5月1日以后適用稅率有0、6%、10%、16%；另外采取簡(jiǎn)易征收的還有征收率3%、5%。如果2023年5月1日以后對(duì)方開具的是適用稅率為6%、10%、16%的增值稅專用發(fā)票，就可以判定其是一般納稅人。如果2023年5月1日以后對(duì)方無(wú)法開具適用稅率為6%、10%、16%的增值稅專用發(fā)票，除部分免稅或可選擇簡(jiǎn)易征收的特殊行業(yè)和項(xiàng)目外，可以判斷其為小規(guī)模納稅人。

三、看增值稅申報(bào)表判斷。查看企業(yè)當(dāng)期或近期的增值稅申報(bào)表。一般納稅人增值稅申報(bào)表與小規(guī)模納稅人申報(bào)表表頭有明顯區(qū)分。一個(gè)表頭是“增值稅納稅人申報(bào)表（適用一般納稅人）”、一個(gè)是“增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）”，一看就可以判定，也是目前最準(zhǔn)確、最簡(jiǎn)單的判斷方法。

【第3篇】增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)

1，基本資格登記標(biāo)準(zhǔn)—銷售規(guī)模的金額標(biāo)準(zhǔn)

增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除依規(guī)定選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的以外，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2，資格條件

年應(yīng)稅銷售額不能達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但符合資格條件的，也可登記成為增值稅一般納稅人。目前規(guī)定的資格條件：能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置帳薄，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料。

除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

3，例外規(guī)定

在增值稅一般納稅人資格登記規(guī)則中，有一般規(guī)定之外的例外規(guī)定，包括選擇登記、不能登記。

經(jīng)營(yíng)規(guī)模

具體情況

納稅人類型

年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

一般情況

應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人登記

非企業(yè)單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶

可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

其他個(gè)人

只能作為小規(guī)模納稅人

年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下

一般情況

小規(guī)模納稅人

會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料

可以成為一般納稅人

詳情可關(guān)注鏈接文章哦~

【第4篇】小規(guī)模納稅人變更為一般納稅人

天貓主體變更小規(guī)模納稅人；天貓主體變更；天貓主體變更條件；天貓主體變更流程；天貓主體變更什么意思；天貓主體變更公示期；天貓主體變更后保證金退哪里；天貓主體變更小規(guī)模；天貓主體變更需要多久；天貓主體變更期間店鋪能否運(yùn)營(yíng)；

一， 什么是主體變更？

天貓店鋪，是公司下面的資產(chǎn)，因此可以將天貓店鋪，從a公司，變更到b公司名下。就像公司名下的車輛，進(jìn)行變更過(guò)戶，是一個(gè)原理。

二，什么情況下會(huì)需要變更主體？

原主體存在法律訴訟，或者金融方面等風(fēng)險(xiǎn)，即將面臨被法院查封，為了保住店鋪，可以進(jìn)行變更。

之前年銷售額較大，為了適當(dāng)?shù)囊?guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以將公司主體進(jìn)行變更。

老主體公司名下，已經(jīng)有多個(gè)天貓店鋪了，經(jīng)營(yíng)不了這么多，想轉(zhuǎn)讓其中的某一個(gè)，但是公司還要留著自己使用，可以進(jìn)行主體變更。

自己是工廠，為了經(jīng)營(yíng)方面的方便，可以將天貓店鋪?zhàn)兏阶约旱钠渌久隆?/p>

三，可以將天貓店鋪?zhàn)兏叫∫?guī)模納稅人公司上面去嗎？

【第5篇】小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)流程

如今，對(duì)于想要尋求代理記賬服務(wù)的市場(chǎng)中的企業(yè)來(lái)說(shuō)，它們大多屬于小規(guī)模企業(yè)。而由于這類企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，賬務(wù)處理簡(jiǎn)單，所以它們招聘專職會(huì)計(jì)人員專門打理財(cái)稅工作往往是非?！安粍澦恪钡摹Ｒ虼?，從節(jié)約企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)靈活性等方面來(lái)考慮，小規(guī)模企業(yè)將財(cái)務(wù)工作委托給代理記賬公司可以說(shuō)是一種頗具性價(jià)比的選擇。那么，小規(guī)模代理記賬需要提供哪些資料呢？接下來(lái)，本文來(lái)帶您對(duì)此進(jìn)行具體了解！

一般來(lái)說(shuō)，有關(guān)于小規(guī)模代理記賬所需提供資料，其主要包括以下這些：

1、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件（如今“五證合一”）；

2、企業(yè)法人、股東身份證復(fù)印件；

3、銀行開戶許可證復(fù)印件；

4、企業(yè)印章（如財(cái)務(wù)章、發(fā)票章等），由企業(yè)自己決定是否提供；

5、企業(yè)員工信息，包括公司員工姓名、性別、身份證號(hào)碼、月工資額等；

6、經(jīng)營(yíng)期間產(chǎn)生的各類票據(jù)。主要有：

（1）費(fèi)用票據(jù)：企業(yè)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、房租費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等；

（2）銀行單據(jù)：如提現(xiàn)、存現(xiàn)、手續(xù)費(fèi)、轉(zhuǎn)賬、電匯、進(jìn)賬單、借款單等；

（3）收入發(fā)票：包括小規(guī)模稅控開具和代開的發(fā)票；

（4）其他經(jīng)營(yíng)過(guò)程中獲得的單據(jù)：含差旅住宿清單、會(huì)議通知、紀(jì)要等。

另外，非新成立的小規(guī)模企業(yè)，還需提供企業(yè)原會(huì)計(jì)資料等。

以上是對(duì)小規(guī)模代理記賬需要提供的資料介紹。對(duì)于想要尋求代理記賬服務(wù)的小規(guī)模企業(yè)來(lái)說(shuō)，如若對(duì)此不了解，便有必要對(duì)文中介紹內(nèi)容作詳細(xì)把握，從而以為小規(guī)模企業(yè)代理記賬做好資料準(zhǔn)備！

小規(guī)模代理記賬流程

該流程具體為：

1、簽訂委托合同

小規(guī)模企業(yè)在確定代理記賬機(jī)構(gòu)后，代理記賬公司會(huì)牽頭與之簽訂正式的財(cái)務(wù)委托協(xié)議，以明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，同時(shí)對(duì)服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)費(fèi)用等事項(xiàng)進(jìn)行具體說(shuō)明。

2、按時(shí)票據(jù)交接

小規(guī)模企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，需對(duì)各種收入、支出票據(jù)進(jìn)行妥善保管。并在與代理記賬公司約定期限內(nèi)按時(shí)交接票據(jù)。

3、做賬

代理記賬公司會(huì)使用專業(yè)財(cái)務(wù)軟件為小規(guī)模企業(yè)進(jìn)行做賬。代理記賬公司的財(cái)會(huì)人員在完成會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理和稅款計(jì)算后，還會(huì)安排專人對(duì)其進(jìn)行多重審核，確保財(cái)務(wù)工作處理的準(zhǔn)確無(wú)誤。

4、報(bào)稅

代理記賬公司在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)為小規(guī)模企業(yè)完成納稅申報(bào)服務(wù)。

5、回訪

代理記賬公司及時(shí)反饋給小規(guī)模企業(yè)納稅申報(bào)單、財(cái)務(wù)報(bào)表等材料，并與小規(guī)模企業(yè)的出納人員進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)企業(yè)下月財(cái)務(wù)工作進(jìn)行具體安排。至此，小規(guī)模代理記賬一個(gè)完整的流程全部完成！

【第6篇】增值稅小規(guī)模納稅人稅率

中小企業(yè)在納稅上有很大的壓力，其中增值稅小規(guī)模納稅人占了很大比重。小規(guī)模納稅人需要繳納哪些稅，稅率情況如何？

增值稅小規(guī)模納稅人在日常經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，所需繳納的稅種及稅率具體如下：

（1）增值稅。增值稅屬于國(guó)稅，小規(guī)模納稅人增值稅稅率在2023年稅率改革后調(diào)整為3%。需要注意的是，小規(guī)模納稅人每月開出去的發(fā)票屬于當(dāng)月的銷售收入，開票的金額為當(dāng)月收入的含稅額。其計(jì)算公式為：含稅額=不含稅額+稅額，稅額=不含稅額*3%。即含稅額=不含稅額（1+3%），不含稅額=含稅額/（1+3%）。另外，小規(guī)模納稅人的增值稅不可以進(jìn)行抵扣，即只要開了發(fā)票就需要繳稅。

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱“小規(guī)模納稅人”）適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅（以下簡(jiǎn)稱“小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠”）。

（2）附加稅。附加稅屬于地方稅。北京代理記賬公司提示，小規(guī)模納稅人附加稅每個(gè)地區(qū)的征收情況有可能存在著不同，它是稅中稅。這就是說(shuō)，如果小規(guī)模納稅人這個(gè)月需要交增值稅，就要交附加稅。

（3）企業(yè)所得稅。小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅按季度繳納，其稅率為利潤(rùn)總額的25%。其中，利潤(rùn)總額=收入-成本-費(fèi)用（日常生活的開支），也就是俗稱的毛利。在這一點(diǎn)上，北京代理記賬公司提示，小規(guī)模納稅人日常生活的開支必須是以公司的名義，員工的餐飲、住宿、車費(fèi)都可以進(jìn)行報(bào)銷，但餐飲發(fā)票是有一定限額的，即當(dāng)月收入的千分之五。另外，特別需要注意的是，收據(jù)是不可以報(bào)銷的。

（4）個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅每個(gè)月都需要申報(bào)，財(cái)務(wù)人員需根據(jù)企業(yè)的工資單進(jìn)行稅款繳納。工資單上需要有員工的身份證號(hào)碼、性別、工資金額和本人的親筆簽字，同時(shí)還要加蓋公司公章。當(dāng)前，國(guó)家對(duì)個(gè)人工資的扣除額是5000元，超過(guò)5000元就要交稅，具體適用稅率可在網(wǎng)上進(jìn)行查詢。

以上為小規(guī)模納稅人所需繳納稅種及適用稅率情況說(shuō)明。

tips：

按時(shí)完成納稅申報(bào)關(guān)乎到小規(guī)模納稅人企業(yè)的財(cái)稅安全。因此，對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，其一定要詳細(xì)了解小規(guī)模納稅人企業(yè)適用稅種及稅率，并對(duì)報(bào)稅工作引起足夠重視，這樣才能夠有效規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)更好地經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

【第7篇】增值稅納稅人以及一般納稅人和小規(guī)模納稅人的規(guī)定

一、增值稅納稅人以及扣繳義務(wù)人

對(duì)誰(shuí)納稅？答：凡是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（強(qiáng)調(diào)境內(nèi)）銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。

納稅人的特殊規(guī)定：

1、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅人，除以發(fā)包人名義經(jīng)營(yíng)的以承包人為納稅人。

2、資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。

扣繳義務(wù)人

營(yíng)改增業(yè)務(wù)和原增值稅業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定存在差異：

納稅人：中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人，在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的

業(yè)務(wù)：1）在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)

扣繳義務(wù)人：以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人，為納稅人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人。

2）在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)

扣繳義務(wù)人：以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人

二、增值稅納稅人的分類以及管理

一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額>500萬(wàn)元

小規(guī)模納稅人：年應(yīng)稅銷售額≤500萬(wàn)元

注：自然人不能注冊(cè)成為一般納稅人，銷售額超500萬(wàn)元，按小規(guī)模納稅人納稅

應(yīng)稅銷售額包含：1）納稅申報(bào)銷售額（自行申報(bào)的全部應(yīng)稅銷售額、包含免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額）

2）稽查查補(bǔ)銷售額

3）納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

2）、3）項(xiàng)查補(bǔ)稅款計(jì)入當(dāng)月或當(dāng)季的銷售額，不計(jì)入稅款所屬期銷售額（不進(jìn)行追溯調(diào)整）

【第8篇】小規(guī)模納稅人收入會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模納稅人利息收入的會(huì)計(jì)分錄怎么做是財(cái)務(wù)工作中的常見問題，利息收入包括了存款收入、貸款利息及債權(quán)收入等。本文就針對(duì)小規(guī)模納稅人利息收入的會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

小規(guī)模納稅人利息收入會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)收利息

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入

收到利息收入后：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收利息

企業(yè)借款利息收入是否需要繳納增值稅?

答：企業(yè)借款利息收入需要繳納增值稅。

個(gè)人要借款給企業(yè)是需要繳納增值稅的，可以到稅務(wù)局代開發(fā)票，開票的同時(shí)需要繳納稅率為0.05%印花稅。對(duì)于股利、紅利所得還需繳納稅率為20%的個(gè)人所得稅。

1.如果是簽訂了借款合同的，則應(yīng)當(dāng)按照0.05‰貼花。

2.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，取得利息收入的企業(yè)應(yīng)當(dāng)全額根據(jù)“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目5%繳納營(yíng)業(yè)稅，對(duì)于利息收入，應(yīng)當(dāng)作為投資收益對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行繳納。

小規(guī)模納稅人銷售收入如何做會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模納稅人含義

小規(guī)模納稅人指的是年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。具體好處包括：

1.稅率低：小規(guī)模納稅人稅率為3%。

2.靈活性更強(qiáng)：小規(guī)模納稅人可以隨時(shí)變更為一般納稅人，稅率由3%增長(zhǎng)至16%。

3.認(rèn)定保準(zhǔn)低：2023年對(duì)小規(guī)模設(shè)定統(tǒng)一認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，年銷售額如果沒有超過(guò)500萬(wàn)，則均為小規(guī)模納稅人企業(yè);年銷售額如果超過(guò)了500萬(wàn)元，則需申請(qǐng)成為一般納稅人。

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第9篇】小規(guī)模納稅人報(bào)稅填表

小規(guī)模納稅人相關(guān)的優(yōu)惠政策比較多，開票也相對(duì)復(fù)雜，很多朋友反饋說(shuō)，對(duì)于納稅申報(bào)有些摸不到頭腦。今天我們跟大家簡(jiǎn)單聊一下小規(guī)模1%優(yōu)惠繼續(xù)的背景下，納稅申報(bào)如何處理的問題。

主要問題集中在：

1、我是按季度納稅的小規(guī)模納稅人，季度銷售沒有超過(guò)45萬(wàn)，但是開票開的有普票，也有專票，怎么算稅和申報(bào)？

2、同樣是上述小規(guī)模納稅人，季度超了45萬(wàn)，但是業(yè)務(wù)中包括了不動(dòng)產(chǎn)銷售（或包括免稅的業(yè)務(wù)等），這個(gè)具體怎么算？能免稅嗎？

……如此種種，有很多，我們不一一列舉了。我們?cè)谶@里給大家提供一個(gè)思路，供大家參考。

無(wú)論到底多少情況出現(xiàn)，只要理清了思路，納稅申報(bào)就不會(huì)麻煩了。我們給大家的思路是按總分的套路去弄這件事。

所謂總分，就是先總后分，先匯總季度所有銷售情況，比對(duì)45萬(wàn)起征點(diǎn)，然后根據(jù)開票、業(yè)務(wù)類型等分項(xiàng)填報(bào)申報(bào)表。

我們給大家簡(jiǎn)單舉個(gè)例子：

歪嘴公司是小規(guī)模，按季度納稅申報(bào)，2023年第四季度，房屋租賃取得收入20萬(wàn)（未開票），安裝工程收入40萬(wàn)（開普票），請(qǐng)問如何填報(bào)納稅？

我們按照先總后分的思路來(lái)看：

1、收入=40萬(wàn)+20萬(wàn)＞45萬(wàn)，所以不能享受免稅。

2、具體分開來(lái)看：

業(yè)務(wù)一：不動(dòng)產(chǎn)租賃，小規(guī)模按5%征收率；業(yè)務(wù)二：安裝，小規(guī)模3%減按1%。

然后，我們就可以據(jù)此來(lái)填寫申報(bào)表了：

不開票的不用填其中項(xiàng)，3%減按1%項(xiàng)目要同時(shí)填第1和第3欄。

會(huì)自動(dòng)算出本期應(yīng)納稅額：=40*3%+20*5%=2.2。因?yàn)橛袀€(gè)3%減按1%征收，所以減掉2%要填到16欄=40*2%=0.8。最終的應(yīng)納稅額合計(jì)是1.4萬(wàn)。

同時(shí)，因?yàn)闇p征，還需要填寫減免稅明細(xì)表：

有了思路之后，很快就能完事。

同時(shí)，順便在這里解答一個(gè)大家問得比較多的問題：2023年小規(guī)模1%優(yōu)惠繼續(xù)執(zhí)行，那么開3%專票，是按3%申報(bào)，還是1%申報(bào)？

這個(gè)問題其實(shí)很簡(jiǎn)單，肯定是按3%申報(bào)啊。不然你開了3%的專票只交了1%的稅，購(gòu)買方卻能抵3%的稅？這怎么可能！

申報(bào)的話也簡(jiǎn)單，開3%專票按3%申報(bào)，開3%普票按1%申報(bào)，開1%普票按1%申報(bào)。同時(shí)開票和普票，總計(jì)不超過(guò)起征點(diǎn)，則普票部分可以免稅，專票部分不可以。

【第10篇】小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅稅率

小規(guī)模公司需要報(bào)哪些稅？

通常來(lái)說(shuō)，一般小規(guī)模公司涉及的稅種包括：增值稅、城建稅、教育附加及地方教育附加、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用、房產(chǎn)稅等等。常涉及的稅種增值稅、城建稅及教育附加稅、印花稅等

計(jì)算方法分別大概如下：

1、增值稅應(yīng)按銷售收入3%繳納；

2、城建稅應(yīng)按繳納的增值稅的7%繳納；

3、教育費(fèi)附加應(yīng)按繳納的增值稅的3%繳納；

4、地方教育費(fèi)附加應(yīng)按繳納的增值稅的2繳納%；

5、印花稅：購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的萬(wàn)分之三貼花；帳本應(yīng)按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）；年度應(yīng)按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納（第一年按全額繳納，以后應(yīng)按年度增加部分繳納）；

6、企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額*對(duì)應(yīng)稅率

7、個(gè)人所得稅：（收入-社保-扣除項(xiàng)）*對(duì)應(yīng)預(yù)扣稅率

其中增值稅與企業(yè)所得稅向國(guó)稅局申報(bào)繳納，其他均向地稅局申報(bào)繳納。這里需要注意，要繳納什么稅，要看你企業(yè)經(jīng)營(yíng)什么業(yè)務(wù)，涉及什么稅，和小規(guī)模納稅屬性沒有絕對(duì)關(guān)系的。

小規(guī)模如何核定企業(yè)所得稅?

近幾年來(lái)國(guó)家對(duì)于小規(guī)模納稅人的政策還是優(yōu)惠多多，比如針對(duì)小微型企業(yè)的所得稅優(yōu)惠，年度應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)時(shí)，其所得稅減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅；年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)但不超過(guò)300萬(wàn)的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅。

換句話說(shuō)，小微企業(yè)型企業(yè)優(yōu)惠政策對(duì)年度應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元的部分稅率實(shí)際為5%；對(duì)年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)但不超過(guò)300萬(wàn)的部分實(shí)際所得稅稅率為10%。對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)這些相關(guān)的稅收政策能利用則利用。當(dāng)然增值稅季度銷售額低于30萬(wàn)的，予以免征。

同時(shí)2023年初因?yàn)樘厥庠?，征收率?%降到1%。也就意味著增值稅稅率降低了2個(gè)點(diǎn)。

小規(guī)模企業(yè)所得稅如何算?

小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。 第十九條小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

第三十四條簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額

是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

第三十五條簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

【第11篇】小規(guī)模怎么升一般納稅人

一、上海市電子稅務(wù)局→我要辦稅→綜合信息報(bào)告→資格信息報(bào)告→增值稅一般納稅人登記

小貼士：申請(qǐng)登記為一般納稅人，要注意認(rèn)定有效期起選擇當(dāng)月或次月生效。

二、稅（費(fèi)）種認(rèn)定的變更

一般納稅人資格登記審批通過(guò)后，及時(shí)聯(lián)系稅務(wù)管理員進(jìn)行稅（費(fèi)）種認(rèn)定的變更。

三、開票

在開票上需要注意稅率的變化，及時(shí)同步更新稅控設(shè)備，否則將影響后續(xù)的發(fā)票使用，變更方式如下：

稅務(wù)ukey版：登錄→菜單欄【在線變更】→輸入稅務(wù)ukey密碼和稅務(wù)數(shù)字證書密碼→點(diǎn)擊獲取變更信息，點(diǎn)擊變更。

百旺（稅控盤）：登錄→系統(tǒng)設(shè)置→稅控設(shè)備設(shè)置→稅控設(shè)備在線變更→彈出“是否關(guān)閉開票軟件在線變更程序” →點(diǎn)擊“是”進(jìn)行變更。

航信（金稅盤）：登錄→系統(tǒng)設(shè)置→菜單欄“系統(tǒng)設(shè)置”→網(wǎng)上變更→金稅盤網(wǎng)上變更 →點(diǎn)擊確定→勾選新增發(fā)票種類→點(diǎn)擊確定。

四、申報(bào)

季中轉(zhuǎn)一般納稅人，以2月申報(bào)次月生效（即3月生效）為例，需在2023年4月納稅申報(bào)期內(nèi)完成1月-3月（一季度）的小規(guī)模納稅人申報(bào)，在2023年4月納稅申報(bào)期內(nèi)完成所屬期3月的增值稅一般納稅人申報(bào)。以上申報(bào)均可在電子稅務(wù)局完成。

【想要了解更多咨訊，快來(lái)51大師兄app~更有1v1專家咨詢服務(wù)】

【第12篇】小規(guī)模納稅人注銷資料

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)隨著市場(chǎng)風(fēng)向的變化而不斷重新確立自身的業(yè)務(wù)格局，因而，在發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)無(wú)法滿足需求時(shí)，或者需要重新開展業(yè)務(wù)布局時(shí)，原有公司就有可能涉及到注銷等程序。事實(shí)上，無(wú)論大企業(yè)還是小公司，注銷都是很常見的現(xiàn)象。

那么，小規(guī)模納稅人注銷需要如何進(jìn)行操作？又需要遵循怎樣的手續(xù)和流程呢？

在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)選擇進(jìn)行注銷的原因是多方面的，但不論何種情況，一旦企業(yè)決定不再經(jīng)營(yíng)下去，就不能將其放任不管，而是要按照規(guī)定的流程和手續(xù)完成注銷相關(guān)操作，以免日后給自己帶來(lái)不必要的麻煩。

通常，進(jìn)行小規(guī)模納稅人注銷，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人一定要提前掌握好需要提供哪些申請(qǐng)材料，并掌握具體操作流程。一般情況下，小規(guī)模納稅人注銷大致遵循如下操作步驟：

一、要到當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)部門去辦理注銷登記。在該步驟，小規(guī)模納稅人企業(yè)的相關(guān)負(fù)責(zé)人需要準(zhǔn)備好企業(yè)注銷所需提供的相關(guān)材料，并按時(shí)前往工商部門進(jìn)行辦理。不過(guò)，需要說(shuō)明的是，根據(jù)企業(yè)性質(zhì)的不同，公司注銷所需準(zhǔn)備的資料也存在著差別，因而要具體問題具體分析，以確保將申請(qǐng)材料準(zhǔn)備齊全。否則，一旦出現(xiàn)錯(cuò)誤，企業(yè)就需重新提交申請(qǐng)材料，不僅耗費(fèi)了辦理人員的時(shí)間和精力，而且還會(huì)延長(zhǎng)辦理注銷的周期。

二、要到當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)稅務(wù)部門，把小規(guī)模納稅人企業(yè)的稅務(wù)登記給注銷掉，這也是在完成上述操作后首先應(yīng)該辦理的事情。

三、登報(bào)，選擇當(dāng)?shù)貦?quán)威報(bào)紙刊登企業(yè)注銷信息。一般情況下，小規(guī)模納稅人企業(yè)必須要等到登報(bào)四十五天之后，才可以進(jìn)行企業(yè)注銷辦理。

四、刊登注銷公司信息45天之后，企業(yè)還需及時(shí)前往有關(guān)部門，注銷公司社保賬號(hào)、開戶許可證和銀行基本戶以及營(yíng)業(yè)執(zhí)照等，此外，公司印章的法律效應(yīng)也應(yīng)及時(shí)前往公安機(jī)關(guān)進(jìn)行注銷。

由此可見，小規(guī)模納稅人注銷與普通公司相比較而言，本質(zhì)上并沒有太大的區(qū)別。任何手續(xù)和流程都是要走一遍的，中間少了任何一個(gè)環(huán)節(jié)，都有可能會(huì)導(dǎo)致最后的注銷失敗。另外，值得注意的是，對(duì)于任何公司來(lái)說(shuō)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者決定放棄經(jīng)營(yíng)的時(shí)候，都是要進(jìn)行相關(guān)注銷操作，否則極有可能會(huì)對(duì)個(gè)人信譽(yù)等方面造成負(fù)面影響。情況嚴(yán)重的，甚至還會(huì)受到相關(guān)部門的查處。

企業(yè)財(cái)務(wù)問題歡迎咨詢貴州芒果財(cái)稅~

【第13篇】小規(guī)模納稅人沒有收入如何報(bào)稅

納稅人都是要按時(shí)做賬報(bào)稅的，有南寧的小伙伴問：我剛注冊(cè)了一個(gè)小規(guī)模納稅人公司，該怎么做賬報(bào)稅呢？

南寧小規(guī)模納稅人公司怎么做賬報(bào)稅，小金可以給你提兩個(gè)方法，第一個(gè)方法是招專業(yè)的會(huì)計(jì)進(jìn)公司，然后再給公司做賬報(bào)稅，第二個(gè)方法是找代賬公司給你們公司進(jìn)行做賬報(bào)稅。

關(guān)于第一個(gè)方法，有不少的公司都是會(huì)招會(huì)計(jì)進(jìn)行做賬報(bào)稅的，但是這個(gè)有好處也會(huì)有壞處，好處就不用我說(shuō)了，壞處的話小金得說(shuō)一下，如果招的會(huì)計(jì)不夠?qū)I(yè)或者是不夠穩(wěn)定，那么是很容易讓公司在稅務(wù)這一方面出現(xiàn)問題的，比如說(shuō)漏稅、少繳稅等，一旦有漏稅少繳稅的問題出現(xiàn)，公司這里又不知道的話，嚴(yán)重的稅局可是會(huì)找上門的！

關(guān)于第二個(gè)方法，小金也是比較建議剛注冊(cè)的公司找代賬公司進(jìn)行做賬報(bào)稅比較好，因?yàn)閯傋?cè)的公司在前期都是資金不是很充裕的，招個(gè)會(huì)計(jì)就要3000元的一個(gè)月的工資，一年下來(lái)也得花個(gè)幾萬(wàn)塊錢，但如果你是找代辦公司的話，就不一樣了，代辦公司給你做賬報(bào)稅，算下來(lái)一個(gè)月也就幾百塊錢，一年也就是會(huì)計(jì)一個(gè)月的工資。

并且找專業(yè)正規(guī)的代辦公司進(jìn)行做賬報(bào)稅的話，肯定是有保障的，不用擔(dān)心公司在稅務(wù)方面會(huì)出現(xiàn)漏稅、少繳稅的情況，更不用擔(dān)心會(huì)計(jì)可能會(huì)突然離職造成的斷層，資料缺失。

綜上所述，小金建議南寧小規(guī)模納稅人在做賬報(bào)稅的時(shí)候，尤其是剛成立不久的公司，最好是找代辦公司進(jìn)行做賬報(bào)稅！

今天分享的內(nèi)容就到這里，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以留言小金，小金在看到后的第一時(shí)間都會(huì)回復(fù)的！如果遇到財(cái)務(wù)、稅務(wù)、公司注冊(cè)、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊(cè)等方面的難題，咨詢小金哦！

內(nèi)容來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)，由金島企服小編收集整理，引用或轉(zhuǎn)載，請(qǐng)注明轉(zhuǎn)自金島企服。如有侵權(quán)，聯(lián)系，予以修正致歉。

【第14篇】小規(guī)模納稅人如何轉(zhuǎn)一般納稅人

企業(yè)如果季度中間月份來(lái)稅務(wù)機(jī)關(guān)由小規(guī)模納稅人升級(jí)為一般納稅人，應(yīng)將其稅費(fèi)種由季度初就認(rèn)定為按月申報(bào)。

申報(bào)事項(xiàng):應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)將其未申報(bào)信息進(jìn)行處理。

例1，企業(yè)2023年2月1日升級(jí)為當(dāng)月生效的一般納稅人，稅費(fèi)種應(yīng)從2023年1月就認(rèn)定為按月申報(bào)。應(yīng)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)將2023年1月的按月未申報(bào)信息進(jìn)行處理，2023年2月和3月的未申報(bào)信息次月15號(hào)之前在電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)。

例2，企業(yè)2023年3月1日升級(jí)為當(dāng)月生效的一般納稅人，稅費(fèi)種應(yīng)從2023年1月就認(rèn)定為按月申報(bào)。應(yīng)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)將2023年1月和2月的按月未申報(bào)信息進(jìn)行處理，2023年3月的未申報(bào)信息次月15號(hào)之前在電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)。

若在處理上述事項(xiàng)時(shí)，出現(xiàn)季度未申報(bào)信息，一定要在季度末的次月15日之前到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行刷新。

比如，上述事例中若出現(xiàn)2023年1月至3月的未申報(bào)，一定要記得于2023年4月15日之前到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行刷新操作。

【第15篇】小規(guī)模納稅人完整做賬

公司稅務(wù)的問題在近幾年來(lái)變的越來(lái)越被人所關(guān)注，不同企業(yè)之間的問題所對(duì)應(yīng)的解決方式也有所差別。所以在處理問題上要多加注意。那么小規(guī)模納稅人怎么做賬報(bào)稅？

小規(guī)模納稅人怎么做賬報(bào)稅？這些您要注意！

一、小型納稅人的記賬

1>一般來(lái)說(shuō)，小規(guī)模納稅人的記賬一般要遵循以下程序：

(1)根據(jù)企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中產(chǎn)生的各種原始票據(jù)和憑證，編制會(huì)計(jì)憑證；小規(guī)模納稅人企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理中，會(huì)產(chǎn)生一系列的做賬票據(jù)和憑證，這些是小規(guī)模企業(yè)做賬的前提和基礎(chǔ)。因此，小規(guī)模納稅人企業(yè)的財(cái)務(wù)人員需要對(duì)其保管好，并對(duì)其進(jìn)行審核分類，然后在此基礎(chǔ)上按要求編制記賬憑證。

(2)根據(jù)會(huì)計(jì)憑證編制科目匯總表。帳戶匯總表是一種記賬憑證，它是根據(jù)某一時(shí)期內(nèi)的所有記賬憑證定期進(jìn)行匯總，旨在簡(jiǎn)化總分類賬的登記程序。小規(guī)模納稅人企業(yè)做賬，需要在填制記賬憑證后，按時(shí)、定期進(jìn)行匯總，并按要求編制科目匯總表。

(3)根據(jù)記帳憑證和科目匯總表登記帳簿。下一步，小規(guī)模納稅人企業(yè)的會(huì)計(jì)核算便進(jìn)入了記賬環(huán)節(jié)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員要按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，準(zhǔn)確、規(guī)范地登記總賬和明細(xì)賬，為編制會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表奠定基礎(chǔ)。

(4)根據(jù)帳簿(主要是總帳)編制會(huì)計(jì)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和利潤(rùn)表)。小規(guī)模納稅人企業(yè)經(jīng)營(yíng)者通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表，可以了解和掌握一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，如資金來(lái)源、資金使用等，從而為企業(yè)決策提供依據(jù)。

(5)根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制報(bào)稅表。小規(guī)模納稅人在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，也需要按照規(guī)定的程序進(jìn)行納稅申報(bào)。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)人員在編制完會(huì)計(jì)報(bào)表后，還要及時(shí)編制企業(yè)的納稅申報(bào)表，從而保證小規(guī)模納稅人企業(yè)的記賬和報(bào)稅工作的規(guī)范有序。此時(shí)，小規(guī)模納稅人的繳稅工作基本完成。

2>小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)一般都比較簡(jiǎn)單，自公司成立拿到稅務(wù)登記證的次月起，就要開始申報(bào)繳稅。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。現(xiàn)在公司報(bào)稅基本上都是采用網(wǎng)上申報(bào)，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報(bào)繳稅。

1、網(wǎng)上申報(bào)一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

2、首先是國(guó)稅，進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè)，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”。

3、進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國(guó)稅納稅人登錄”。

4、輸入納稅人識(shí)別號(hào)以及密碼就可以登錄進(jìn)去，進(jìn)行納稅申報(bào)了。

5、納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長(zhǎng)的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。

6、國(guó)稅申報(bào)完成之后，就需要進(jìn)行地稅的納稅申報(bào)。

7、同理，也是登錄地稅局的官網(wǎng)。

8、點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”。

9、進(jìn)去之后會(huì)顯示登錄頁(yè)面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等各種功能。

10、申報(bào)繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個(gè)登錄方式，最常用的是手機(jī)動(dòng)態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機(jī)驗(yàn)證動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼就可以登錄了。

二、小規(guī)模納稅人做帳的注意事項(xiàng)

在此基礎(chǔ)上介紹了“小規(guī)模納稅人如何記賬”的具體操作流程。因此，小規(guī)模納稅人企業(yè)做賬時(shí)，有什么需要注意的呢？一般而言，它主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(1)區(qū)分科目。小規(guī)模納稅人企業(yè)在做賬時(shí)，每一張憑證都有相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，有了會(huì)計(jì)分錄就會(huì)有專門的會(huì)計(jì)科目。因?yàn)橐恍┛颇亢苋菀谆煜?，比如?yīng)收預(yù)付款和應(yīng)付預(yù)付款等。因此，財(cái)務(wù)人員在做每一筆帳目時(shí)，都要注意仔細(xì)區(qū)分。

(2)看清金額。小型納稅人企業(yè)做做賬，財(cái)務(wù)人員還需要看發(fā)票上的金額數(shù)據(jù)，進(jìn)而確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確輸入，以防出現(xiàn)小數(shù)點(diǎn)看錯(cuò)、金額對(duì)不上的情況。

(3)裝清帳單。小納稅人企業(yè)做帳完成后，也要裝訂憑證。所以，財(cái)務(wù)人員裝訂憑證時(shí)要注意邊角對(duì)齊，以保證各類憑證裝訂整齊。

小規(guī)模納稅人怎么做賬報(bào)稅？對(duì)于這個(gè)問題我們就說(shuō)到這里，希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以豐和會(huì)邦顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)

【第16篇】小規(guī)模納稅人限額500萬(wàn)

目前，還沒有出有關(guān)小規(guī)模免征政策實(shí)施期限延期信息，按之前政策期限為2023年年底。各企業(yè)在優(yōu)先開具普票外，同時(shí)也要關(guān)注以下幾點(diǎn)事項(xiàng)。

小規(guī)模企業(yè)免征增值稅

免征增值稅；增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，

在開票時(shí)，開票稅率欄，不選0稅率，直接選“免稅”

但在開專票時(shí)，不得免稅，開專票的稅率為3%

小規(guī)模納稅人開普票一律免繳增值稅，同時(shí)有每季度45萬(wàn)以內(nèi)免稅額度。

企業(yè)所得稅是要正常繳納

符合小型微利企業(yè)的，應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)以內(nèi)，稅負(fù)2.5%，100萬(wàn)~300萬(wàn)，稅負(fù)5%。

客戶要求開具專票

在與客戶簽訂業(yè)務(wù)合同之前，你出售的商品是否是含稅價(jià)，不含稅，與客戶協(xié)商稅點(diǎn)事宜，稅務(wù)部門，不管這張發(fā)票的稅是哪方出，他們只收稅點(diǎn)金額。

風(fēng)險(xiǎn)警惕

切記，不要在月末或季末開具大量的發(fā)票，且每張發(fā)票的金額與這張發(fā)票最大限額接近（如這張發(fā)票最高只能開1萬(wàn)，你開到9998元），同時(shí)不要大量作廢發(fā)票或異常作廢短時(shí)間內(nèi)開票異常，并且法人或負(fù)責(zé)人年齡偏大或戶籍不在本地等等。

小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人

注意：如果小規(guī)模企業(yè)連續(xù)累計(jì)12個(gè)月開票額不要超過(guò)500萬(wàn)（連續(xù)12個(gè)月，不是自然年度，而任何時(shí)期為起點(diǎn)連續(xù)12個(gè)月），如果超過(guò)，就會(huì)被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人，不得再享受增值稅的免稅優(yōu)惠。

進(jìn)項(xiàng)抵扣

一般納稅人，可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣銷項(xiàng)，所以你在與你的上游客戶時(shí)，需要他們提供發(fā)票，所以你的前提是能夠取得足夠的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。只要賬務(wù)處理按照相關(guān)增值稅原理抵扣，則自身就不會(huì)繳納增值稅，只會(huì)影響教育費(fèi)附加，進(jìn)而影響所得稅。

作為小規(guī)模公司，你的票面的征收率為3%，如果一般納稅人與你合同，他們所抵扣的就相對(duì)較少，所以一般納稅人在與大公司是比小規(guī)模有優(yōu)勢(shì)些，當(dāng)然這個(gè)要看小規(guī)模公司面對(duì)的主要客戶群體是哪些。