小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅優(yōu)惠（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅優(yōu)惠

大家知道，企業(yè)在稅務(wù)方面，區(qū)分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，那么針對小規(guī)模納稅人，國家給予了哪些稅收優(yōu)惠政策呢？

一、小規(guī)模納稅人如果是按季申報，則季度收入不超30萬，免征增值稅；如果是按月申報，則月收入不超10萬，免征增值稅；注意：開具專用發(fā)票的不在免征之列；

二、小規(guī)模納稅人如果需要繳納增值稅，則3%減按1%征收，優(yōu)惠截止到2023年12月30日；

三、對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加；

四、對符合小微企業(yè)的小規(guī)模納稅人，年利潤不超100萬的企業(yè)所得稅減按5%征收；100萬到300萬部分減按10%征收。

今年國家在扶持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)方面確實落實了很多利好政策，如果有業(yè)務(wù)方向，不妨抽空去注冊個公司，來開展相關(guān)業(yè)務(wù)。

來源：上海九九加一財務(wù)咨詢有限公司

【第2篇】小規(guī)模納稅人是開啥票

隨著國家稅務(wù)總局公告2023年第6號的發(fā)布，4月份也到了中葉，那么財務(wù)同仁們，在新政策下，要如何應(yīng)對，我們會計人的工作有哪些變化，今天先來說說開票那點事！

首先，我們來看下原文：

一、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

二、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

下面我們來解讀一下，這兩條

1.小規(guī)模使用3%征收率的變?yōu)槊舛?，那么重點來了，小伙伴們，這里是免稅，不是0稅率，也就是說我們應(yīng)該在開發(fā)票時，選擇免稅，而不是0稅率，這是兩個意思，這是第一個重點?。?！

2.如果小規(guī)模開具專票，那么就視為放棄優(yōu)惠政策，那么只能按3%征收，什么意思，就是說，你開了10000元的專票，那么就要按照10000*3%=300元去繳稅。

有的小伙伴不理解了，那么我來從專票的意義上給大家解釋一下：

專票存在的意義，是讓下游的企業(yè)可以抵扣的，那么，我們這個企業(yè)向上述情形，已經(jīng)開具專票，對于他的下游企業(yè)可以抵扣這300元的增值稅，所以，在開票時，本企業(yè)就必須繳納增值稅，我想這樣大家就理解了。

3.如果1季度的業(yè)務(wù)，在4月份以后發(fā)生了退回，那么需要開具紅字發(fā)票，根據(jù)會計實質(zhì)重于形式的原則，那么就要按照業(yè)務(wù)發(fā)生時期的稅費來開具紅字發(fā)票，也就是按照1%來開具紅字發(fā)票。

這是對于小規(guī)模增值稅新規(guī)下，如何開票的問題匯總，希望可以幫助大家。

【第3篇】小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

伴隨著近年來代理記賬行業(yè)的日益規(guī)范化發(fā)展，很多小規(guī)模納稅人企業(yè)為了減輕賬務(wù)處理負擔，會選擇將企業(yè)的記賬報稅工作交給正規(guī)代理記賬公司來打理。那么小規(guī)模納稅人代理記賬有哪些服務(wù)內(nèi)容?如果您不清楚也沒關(guān)系，下面企順寶小編為您詳細介紹介紹。

代理記賬公司可為小規(guī)模納稅人企業(yè)提供的服務(wù)內(nèi)容主要有以下這些：

1、代理記賬

代理記賬是代理記賬公司的核心業(yè)務(wù)。小規(guī)模納稅人企業(yè)若將財務(wù)工作委托給代理記賬公司，代理記賬公司會在與企業(yè)確定正式合作關(guān)系后，為企業(yè)提供會計核算、記賬報稅等一系列全程代辦服務(wù)，而小規(guī)模納稅人企業(yè)只需招聘一位出納人員，負責在企業(yè)日常運營中的貨幣收支業(yè)務(wù)以及財產(chǎn)的保管工作即可。具體來說，在賬務(wù)處理方面，代理記賬公司可為小規(guī)模納稅人企業(yè)提供：

(1)審核原始票據(jù)和憑證;

(2)填制記賬憑證;

(3)登記會計賬簿;

(4)編制會計報表;

(5)編制納稅申報表并進行納稅申報;

(6)日常財稅問題答疑;

(7)財稅政策傳遞等。

2、核定稅種

核定稅種小規(guī)模由公司的稅務(wù)專員根據(jù)公司的實際經(jīng)營行業(yè)特點、范圍，核定公司應(yīng)該納稅的稅種和稅目。而小規(guī)模納稅人企業(yè)若將財務(wù)工作交給代理記賬公司，代理記賬公司的專職會計也會幫助企業(yè)代為完成該項事務(wù)。

3、財稅答疑

小規(guī)模納稅人企業(yè)在經(jīng)營期間，會遇到一系列財稅問題，如若得不到妥善解決，將很有可能會為企業(yè)經(jīng)營埋下財稅風險，但正規(guī)代理記賬公司都擁有一支資深財會服務(wù)團隊，而且團隊內(nèi)部各類人才配比也十分合理，所以，其為小規(guī)模納稅人企業(yè)提供記賬報稅服務(wù)，便能夠憑借自身擁有的豐富財稅工作經(jīng)驗，為企業(yè)提供財稅答疑服務(wù)，進而以幫助企業(yè)弄清財稅政策，規(guī)避稅務(wù)風險。

4、匯算清繳

此外，除上述服務(wù)內(nèi)容外，代理記賬公司還會幫助小規(guī)模納稅人企業(yè)在納稅年度結(jié)束前的規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，幫助企業(yè)計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，按要求專業(yè)完成匯算清繳相關(guān)工作。

【第4篇】小規(guī)模怎么升一般納稅人

一、上海市電子稅務(wù)局→我要辦稅→綜合信息報告→資格信息報告→增值稅一般納稅人登記

小貼士：申請登記為一般納稅人，要注意認定有效期起選擇當月或次月生效。

二、稅（費）種認定的變更

一般納稅人資格登記審批通過后，及時聯(lián)系稅務(wù)管理員進行稅（費）種認定的變更。

三、開票

在開票上需要注意稅率的變化，及時同步更新稅控設(shè)備，否則將影響后續(xù)的發(fā)票使用，變更方式如下：

稅務(wù)ukey版：登錄→菜單欄【在線變更】→輸入稅務(wù)ukey密碼和稅務(wù)數(shù)字證書密碼→點擊獲取變更信息，點擊變更。

百旺（稅控盤）：登錄→系統(tǒng)設(shè)置→稅控設(shè)備設(shè)置→稅控設(shè)備在線變更→彈出“是否關(guān)閉開票軟件在線變更程序” →點擊“是”進行變更。

航信（金稅盤）：登錄→系統(tǒng)設(shè)置→菜單欄“系統(tǒng)設(shè)置”→網(wǎng)上變更→金稅盤網(wǎng)上變更 →點擊確定→勾選新增發(fā)票種類→點擊確定。

四、申報

季中轉(zhuǎn)一般納稅人，以2月申報次月生效（即3月生效）為例，需在2023年4月納稅申報期內(nèi)完成1月-3月（一季度）的小規(guī)模納稅人申報，在2023年4月納稅申報期內(nèi)完成所屬期3月的增值稅一般納稅人申報。以上申報均可在電子稅務(wù)局完成。

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【第5篇】小規(guī)模企業(yè)增值稅納稅申報表填寫

2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

小編將以案例示范增值稅納稅人申報表填寫，幫助納稅人更清晰地填寫增值稅納稅申報表，打通享受減稅政策的最后一步。

七個案例，

讓你迅速定位找到自己所需~

目錄

案例1：既有銷售貨物，又有提供應(yīng)稅服務(wù)

案例2：全部開具增值稅普通發(fā)票

案例3：全部開具增值稅專用發(fā)票

案例4：既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票

案例5：按季申報，發(fā)生不動產(chǎn)銷售，全部銷售額未超過30萬元的

案例6：按季申報，扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過30萬元的

案例7：按季申報，扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過30萬元的;既有增值稅專用發(fā)票，又有增值稅普通發(fā)票。

案例1：既有銷售貨物，又有提供應(yīng)稅服務(wù)

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，2023年第一季度銷售服飾取得不含稅銷售收入2萬元，出租不動產(chǎn)不含稅銷售收入28萬元，均開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28+2=30萬元，未超過30萬元免稅標準，因此，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

申報表填報：

1、“貨物及勞務(wù)”列第9欄、第10欄的填寫2萬，第17欄、第18欄填寫0.06萬(=2萬×3%)

2、“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄的填寫28萬，第17欄、第18欄填寫1.4萬(=28萬×5%)。

案例2：全部開具增值稅普通發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售收入共計28萬元，全額開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28萬元，未超過30萬元免稅標準，且全額開具增值稅普通發(fā)票，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

申報表填報：

將開具普通發(fā)票銷售額28萬元銷售收入填列于主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄。同時，將對應(yīng)的免稅額1.4萬（=28萬×5%）填寫于主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第17欄、第18欄。

案例3：全部開具增值稅專用發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售額共計28萬元，全額自開增值稅專用發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28萬元，雖未超過30萬元免稅標準，但開具專用發(fā)票不能享受免稅優(yōu)惠，應(yīng)按規(guī)定全額繳納增值稅。

申報表填報：

1、主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第4欄、第5欄填寫28萬。

2、主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第15欄、第20欄填寫1.4萬(=28萬×5%)

案例4：既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售額28萬元，其中自開增值稅專用發(fā)票5萬元，開具增值稅普通發(fā)票23萬元。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28萬元，未超過30萬元免稅標準，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，但其中自開專用發(fā)票部分應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。

申報表填報：

1、開具增值稅專用發(fā)票部分，填列主表 “服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第4欄、第5欄填寫5萬元，第15欄、第20欄填寫0.25萬（=5萬×5%）。

2、開具增值稅普通發(fā)票部分，填列主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄填寫23萬；第17欄、第18欄填寫1.15萬（=23萬×5%）

案例5：按季申報，發(fā)生不動產(chǎn)銷售，全部銷售額未超過30萬元的

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，2023年第一季度銷售自建不動產(chǎn)取得不含稅銷售收入10萬元，開具增值稅普通發(fā)票，出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售收入20萬元，開具增值稅普通發(fā)票。

案例分析

該納稅人第一季度合計銷售額為30萬元，未超過免稅標準。因此，該納稅人本季度可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

申報表填報

直接將開具普通發(fā)票銷售額30萬元銷售收入填列于主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄。同時，將對應(yīng)的免稅額1.5(=30×5%)萬元填寫于主表“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第17欄、第18欄。

案例6：按季申報，扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過30萬元的

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，2023年第一季度銷售自建不動產(chǎn)取得不含稅銷售收入30萬元，開具增值稅普通發(fā)票，出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售收入20萬元，開具增值稅普通發(fā)票。

案例分析

該納稅人第一季度合計銷售額為50萬元，剔除銷售不動產(chǎn)后的銷售額為20萬元，未超過30萬免稅標準。因此，該納稅人本季度可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策，但其中銷售不動產(chǎn)取得收入應(yīng)照章納稅。

申報表填報

1、銷售不動產(chǎn)填列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第4欄、第6欄填寫銷售不動產(chǎn)取得收入30萬元。將本期應(yīng)納稅額1.5(=30×5%)萬元填列于第15欄、第20欄，本期應(yīng)補(退)稅額為1.5萬元。

2、出租不動產(chǎn)取得的收入免稅20萬元填列于主表 “服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄同時，將相應(yīng)的免稅額1(=20×5%)萬元填寫于主表第17欄、第18欄。

案例7：按季申報，扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過30萬元的;既有增值稅專用發(fā)票，又有增值稅普通發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，2023年第一季度銷售自建不動產(chǎn)取得不含稅銷售收入20萬元，其中代開增值稅專用發(fā)票8萬元，開具增值稅普通發(fā)票12萬元;出租不動產(chǎn)取得不含稅銷售收入20萬元，其中自開增值稅專用發(fā)票5萬元，開具增值稅普通發(fā)票15萬元。

案例分析

該納稅人第一季度合計銷售額為40萬元，剔除銷售不動產(chǎn)后的銷售額為20萬元，未超過30萬免稅標準。因此，該納稅人本季度可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策，但其中自開專用發(fā)票部分應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅，銷售不動產(chǎn)取得收入也應(yīng)照章納稅。

申報表填報

1、將銷售不動產(chǎn)取得收入及出租不動產(chǎn)開具增值稅專用發(fā)票部分的收入之和25(=20+5)萬元填列于主表 “服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第4欄;

2、開具的增值稅專用發(fā)票部分的收入13(=8+5)萬元填列于第5欄;

3、將銷售不動產(chǎn)開具增值稅普通發(fā)票的部分12萬元填列于第6欄;

4、出租不動產(chǎn)開具增值稅普通發(fā)票銷售額15萬元可以免稅，應(yīng)將其填列于第9欄、第10欄，將相應(yīng)的免稅額0.75(=15×5%)萬元填寫于第17欄、第18欄;

5、將本期應(yīng)納稅額1.25(=25×5%)萬元填列于第15欄、第20欄，由于代開增值稅專用發(fā)票時已預(yù)繳稅款0.4(8×5%)萬元，因此本期應(yīng)補(退)稅額為0.85(=1.25-0.4)萬元。

【第6篇】小規(guī)模變更一般納稅人

企業(yè)經(jīng)營中，涉稅風險的規(guī)避非常重要。而稅務(wù)局口徑上的涉稅風險提示，對于企業(yè)而言，無疑是比較權(quán)威的參照。

湖南稅務(wù)在電子稅務(wù)局登錄頁面公布了一批常見的涉稅風險清單，對企業(yè)而言很有參考意義。我們主要從增值稅和企業(yè)所得稅方面對其進行了梳理和歸類，總共20種情形，供大家參考。

建議大家最好對照自查，規(guī)避相關(guān)涉稅風險，畢竟稅務(wù)局提示的東西，一般而言也是重點檢查的東西。

一、增值稅方面，企業(yè)需要注意的涉稅風險

1、小規(guī)模如果享受免稅優(yōu)惠，沒有按規(guī)定開具免稅發(fā)票。

雖然有人表示部分地區(qū)稅務(wù)局即便開3%普票，也可以享受免稅優(yōu)惠，但個人覺得不妥。如果你享受了免稅，就按規(guī)定開免稅發(fā)票，最為妥當。

2、企業(yè)的免稅收入和應(yīng)稅收入，沒有分別核算。其中免稅收入的申報，進項額沒有做轉(zhuǎn)出處理。

簡易計稅項目、免增值稅項目、集體福利或個人消費、非正常損失等進項稅額是不能抵扣的，大家需要注意。

3、不動產(chǎn)已經(jīng)進行抵扣，但又改變了用途，沒有按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額。

4、小規(guī)模納稅人達到轉(zhuǎn)一般納稅人標準時，沒有按規(guī)定及時辦理一般納稅人登記。相應(yīng)標準為，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬以上。

5、符合條件的財政補貼沒有按規(guī)定計算繳納增值稅。

國家稅務(wù)總局公告2023年第45號明確規(guī)定，納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計算繳納增值稅。

6、虛構(gòu)農(nóng)產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)、虛抬收購價格、虛報收購數(shù)量，非法抵扣農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，導(dǎo)致虛抵進項稅額。

7、在發(fā)票開具方面，企業(yè)還需要注意，如果取得經(jīng)營收入需要按規(guī)定給消費者開票，否則構(gòu)成違法，最高可以罰一萬。至于虛開行為，更是歷來檢查的重中之重，在這里不做贅述了。

另外，2023年對于增值稅留抵退稅方面的高壓嚴打持續(xù)進行，我們將留抵退稅拆分出來，單獨說一下。其常見的涉稅風險點有5個。

1、登記的行業(yè)跟實際經(jīng)營的業(yè)務(wù)不符，按制造業(yè)等行業(yè)進行退稅。

這個屬于騙取留抵退稅，屬于嚴查、必查之列。

2、少計收入，虛增留抵。

在增值稅收入上動手腳，少計增值稅收入，虛假增加留抵稅額，這個存在騙取留抵退稅的風險。

3、應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進項稅，不及時進行轉(zhuǎn)出，還跑去退稅。

4、虛增進項稅額，并以此多退稅款，這個也屬于騙稅。

5、對于房地產(chǎn)行業(yè)而言，不及時進行收入確認，進行虛增留抵稅款。

二、企業(yè)所得稅方面，企業(yè)需要注意的涉稅風險

1、稅前扣除憑證不符合規(guī)定，也未及時進行納稅調(diào)整。

2、存在超額扣除各種費用，比如業(yè)務(wù)招待費按發(fā)生額60%扣除，但同時最高不得超過當年營業(yè)收入的5‰。

在這里我們給大家整理了一份常用的稅前扣除標準表，供大家參考：

3、增值稅即征即退收入沒有計入營業(yè)外收入。

4、企業(yè)通過虛增費用支出，少繳企業(yè)所得稅。

尤其是以辦公經(jīng)費、銷售費用和人員費用等形式的虛增費用，更是檢查的重點。

5、應(yīng)當視同銷售，而未進行視同銷售，少繳企業(yè)所得稅。

比如企業(yè)設(shè)置了內(nèi)部的職工醫(yī)院，將自產(chǎn)藥品配給職工醫(yī)院，但不在當期確認收入。

6、不按規(guī)定及時確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

7、高新企業(yè)是檢查的重點之一，涉稅風險包括諸如不符合條件虛假申報并享受高新企業(yè)所得稅收優(yōu)惠，虛報研發(fā)費用加計扣除等。

8、分支機構(gòu)違規(guī)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

分支機構(gòu)沒有法人資格，需并入總機構(gòu)，由總機構(gòu)匯總申報納稅。

最后，以上增值稅、企業(yè)所得稅相關(guān)的20個常見涉稅風險點，大家一定不能再有了。建議大家對照清單，做好核查和整改，避免涉稅風險。

【第7篇】小規(guī)模納稅人注銷流程

在成都來說，有很多小規(guī)模納稅人。對于此類的中小企業(yè)公司來說，也會和一般納稅人一樣，在注銷的時候遇到同樣的問題，公司注銷該怎么辦理？下面，就一起看下。

一、到公司主管工商局辦理<公司注銷備案>

所需資料：

①公司營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

②公司股東會決議(內(nèi)容就是注銷公司，成立清算小組)

③公司原始檔案

④到工商局領(lǐng)取表格(第一步和第二步可以同時辦理)

二、登報公告(登報45日后才能注銷公司)

所需資料：

①公司營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

②法定代表人身份證復(fù)印件

③公告內(nèi)容(某某公司準備注銷，請各債權(quán)債務(wù)人自見報的45日之內(nèi)到我公司的清算小組辦理債權(quán)債務(wù)等事項)

三、登報45日后，再次到工商局辦理注銷申請

所需資料:

①公司營業(yè)執(zhí)照原件(正副本)

②稅務(wù)注銷證明文件

③公司股東會決議

④公司清算報告

⑤工商局領(lǐng)取的表格

⑥公司原始檔案

注銷難，其實難的是不知道該怎么去走這些流程，怎么去準備這些材料，

怎么去相關(guān)部門提交對應(yīng)的資料等。把這些處理好了，其實注銷也就容易了。

【第8篇】2023小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報指南

2023增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策已經(jīng)發(fā)布，2023小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報表填寫分為三種情況，具體如下：

情景一：適用銷售總額按月<=10萬/按季<=30萬的小規(guī)模納稅人。

例如：某按季申報的小規(guī)模納稅人2023年第一季度銷售商品取得收入，開具發(fā)票情況為：未開票收入為10萬元，開具享受減征優(yōu)惠減按1%征收率征收的增值稅普通發(fā)票10萬元，開具適用3%征收率的增值稅專用發(fā)票5萬元。

填表分析：該納稅人第一季度適用3%征收率的銷售額合計收入為：10+10+5=25萬元，未超過30萬元，免征增值稅的銷售額20萬（未開票收入10萬元，開具普通發(fā)票10萬元）。

1.點擊第1欄次，將開具增值稅專用發(fā)票5萬元填入征收率為3%的對應(yīng)欄次及第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，將免征增值稅的銷售額20萬填入第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”或第11欄“未達起征點銷售額”。

溫馨提示：月銷售額未超過10萬元（季度銷售額未超過30萬元）的企業(yè)將享受免征的增值稅銷售額填入第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”中；月銷售額未超過10萬元（季度銷售額未超過30萬元）的個體工商戶將享受免征的增值稅銷售額填入第11欄“未達起征點銷售額”。

2. 主表填寫完整后，點擊【主附表樹】，選擇“附列資料（二）附加稅費情況表”，進入附加稅費表，系統(tǒng)自動計算附加稅費情況，納稅人核實附加稅費計稅依據(jù)及稅（費）額數(shù)據(jù)。

3. 再次點擊【主附表樹】“增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”，回到主表，點擊【申報】，完成申報。若申報數(shù)據(jù)產(chǎn)生稅額，系統(tǒng)提示“是否繳納稅款”，納稅人可以選擇“是”直接跳轉(zhuǎn)繳納，也可使用【稅費繳納】功能進行繳納。

情景二：適用銷售總額按月>10萬/按季>30萬的小規(guī)模納稅人

例如：某按季小規(guī)模納稅人2023年第一季度銷售商品取得收入，開具發(fā)票情況為：未開票收入為10萬元，開具享受減征優(yōu)惠減按1%征收率征收的增值稅普通發(fā)票10萬元，開具適用3%征收率的增值稅專用發(fā)票30萬元。

填表分析：該納稅人第一季度3%銷售額合計收入為：10+10+30=50萬元，超過30萬元，其中其他發(fā)票增值稅的銷售額合計為20萬元（未開票收入10萬元，開具普通發(fā)票10萬元）。

1. 點擊第1欄次，將開具增值稅專用發(fā)票30萬元填入征收率為3%的對應(yīng)欄次及第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”。將其他增值稅發(fā)票銷售額20萬元填入征收率為1%的對應(yīng)欄次及第3欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。

2. 點擊【主附表樹】，選擇“增值稅減免稅申報明細表”，系統(tǒng)會將對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額帶入減稅項目相應(yīng)欄次。

3. 點擊【主附表樹】，選擇“附列資料（二）（附加稅費情況表）”，進入附加稅費表，系統(tǒng)會自動計算附加稅費情況，納稅人核實附加稅費計稅依據(jù)及稅（費）額數(shù)據(jù)。

4. 再次點擊【主附表樹】“增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”，回到主表，點擊【申報】，完成申報。若申報數(shù)據(jù)產(chǎn)生稅額，系統(tǒng)提示“是否繳納稅款”，納稅人可以選擇“是”直接跳轉(zhuǎn)繳納，也可使用【稅費繳納】功能進行繳納。

【第9篇】小規(guī)模納稅人做賬流程

如今，很多小規(guī)模企業(yè)進行賬務(wù)處理不會招聘專職會計，而是會選擇代理記賬機構(gòu)進行財務(wù)委托，以使企業(yè)記賬報稅工作能夠有序完成。不過，小規(guī)模企業(yè)尋求代理記賬服務(wù)，需按要求提供代理記賬材料。那么，小規(guī)模代理記賬需要提供哪些材料？接下來，本文來帶您對此進行具體了解！

一般來說，有關(guān)于小規(guī)模代理記賬所需提供的材料，其主要有如下這些：

（1）費用票據(jù)：當月1日-31日期間的所有費用發(fā)票：如辦公費、差旅費、交通費、房租費、通訊費、業(yè)務(wù)招待費、運輸費等；

（2）銀行單據(jù)：當月1日-31日期間的對賬單和回單：如提現(xiàn)、存現(xiàn)、手續(xù)費、轉(zhuǎn)賬、電匯、進賬單、借款單等；

（3）收入發(fā)票：當月1日-31日期間的收入發(fā)票：小規(guī)模稅控開具和代開的發(fā)票；一般納稅人開具的專票和普票；

（4）人員工資和勞務(wù)信息：公司員工姓名、性別、身份證號碼、電話、月工資額等；

（5）其他經(jīng)營中獲得的單據(jù)：如差旅住宿清單、會議通知、紀要等。

此外，除上述資料外，小規(guī)模納稅人尋求代理記賬服務(wù)，還需要提供一些基礎(chǔ)材料。具體來說，這些材料主要包括：

（1）公司營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件（“五證合一”）；

（2）公司法人、股東身份證復(fù)印件；

（3）企業(yè)銀行開戶許可證復(fù)印件；

（4）非新注冊的公司還需提供原會計資料等。

可以說，小規(guī)模企業(yè)在代理記賬服務(wù)期間，只有按要求準備好上述材料，并在規(guī)定時間內(nèi)對接給代理記賬公司會計人員，才能夠確保企業(yè)記賬報稅工作有序完成。因此，對小規(guī)模企業(yè)代理記賬所需材料不夠了解的企業(yè)，有必要對文中介紹的內(nèi)容進行詳細把握！

小規(guī)模代理記賬服務(wù)流程具體為：

（1）簽訂協(xié)議。小規(guī)模企業(yè)負責人與代理記賬公司簽訂正式代理記賬服務(wù)協(xié)議；

（2）代理記賬材料對接。由小規(guī)模企業(yè)提供企業(yè)相關(guān)資料及財務(wù)票據(jù)，按時交付給代理記賬機構(gòu)專屬會計；

（3）賬務(wù)處理。代理記賬會計對企業(yè)提供的各類票據(jù)、憑證進行審核和整理，并以此為依據(jù)編制記賬憑證。然后為企業(yè)完成會計核算、稅款計算等工作；

（4）稅金確認。即與小規(guī)模企業(yè)相關(guān)責任人確認稅款，為后續(xù)納稅申報工作進行做好準備；

（6）納稅申報。委托企業(yè)完成抄報稅等工作；

（7）企業(yè)回訪。即對小規(guī)模企業(yè)進行報稅后回訪，返還其財稅報表等文件。

【第10篇】2023年小規(guī)模納稅人，開普票增值稅繼續(xù)減免，情況是否屬實？

2023年小規(guī)模納稅人，開普票增值稅繼續(xù)減免，情況是否屬實？小規(guī)模納稅人開普票免征增值稅政策，于2023年12月31日截止，因此很多人都比較關(guān)注2023年，增值稅是否能繼續(xù)享受普票減免政策，就在最近，網(wǎng)上都在流傳2023年增值稅繼續(xù)享受減免政策，那么情況是否屬實？

截止目前為止，稅務(wù)官網(wǎng)并沒有發(fā)布任何關(guān)于開普票繼續(xù)增值稅減免的相關(guān)通告，所以一切都需要靜待佳音，等待稅務(wù)官網(wǎng)通告，以官網(wǎng)通告為準。增值稅開普票減免增值稅政策，對于小微企業(yè)，在稅收方面優(yōu)惠力度是非常大的，出具這個稅收優(yōu)惠政策，主要還是因為疫情原因，導(dǎo)致很多小微企業(yè)倒閉，國家為了扶持小微企業(yè)，所以才出具的這個增值稅減免政策。雖然目前疫情已經(jīng)放開，但是各地經(jīng)濟發(fā)展要想恢復(fù)如初還需要段時間，所以增值稅普票減免政策，也是有可能繼續(xù)減免的，但也有可能恢復(fù)到3%稅率。

說到稅收優(yōu)惠政策，很多地區(qū)為了提高當?shù)刎斦杖?，都有出具地方稅收?yōu)惠政策，以此來吸引更多企業(yè)入駐，帶動當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展，例如我們常聽到的“核定征收”稅收優(yōu)惠政策。核定征收最近幾年是非常的火，其超低的稅率，是企業(yè)以及個人節(jié)稅首選，都選擇注冊個人獨資企業(yè)或者個體戶去開展業(yè)務(wù)，雖然很多地區(qū)都已經(jīng)暫停了核定征收，但是依然還是有些地區(qū)可以享受核定征收的。

例如目前個人獨資企業(yè)或個體戶，注冊在稅收園區(qū)，最低0.5%稅率核定個稅，年開票限額500萬，行業(yè)基本不限制。

例如：以個體戶開票500萬，0.5%稅率核定個稅，需要繳納的稅費為：

增值稅：500萬/1.03*3%=14.56萬（普票免征）

附加稅：14.56萬*6%＝0.87萬（普票免征）

個稅：500萬/1.03*0.5%＝2.42萬

開專票總納稅：17.85萬，開普票總納稅2.42萬。

個人獨資企業(yè)或個體戶，享受核定征收，要求年開票不能超過500萬，超過500萬就會強制升為一般納稅人，就不再能享受核定征收政策，政策詳情，以及更多疑難問題，詳情可以關(guān)注了解。

【第11篇】小規(guī)模納稅人什么時候報稅

3月份納稅申報日期截止到15號，3月1日-15日申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅等。

3月份，增值稅實行季報的小規(guī)模納稅人不用進行增值稅的納稅申報，小規(guī)模納稅人不申報，征期內(nèi)也要在月初登陸增值稅發(fā)票開具軟件自動完成抄稅清卡的工作。小規(guī)模納稅人如果不及時抄稅清卡，過了申報期，開票軟件會被鎖，影響發(fā)票的開票。

一般納稅人申報的時候，還是先登錄增值稅發(fā)票開票軟件，完成抄稅的工作，然后再進行納稅申報，納稅申報成功后，再次登錄開票軟件，就會自動完成清卡的工作。

1、小規(guī)模納稅人清卡流程：登陸增值稅發(fā)票開票軟件

點擊登錄，增值稅發(fā)票軟件提示自動登錄

登錄成功后，增值稅開票軟件提示上報匯總已成功，點擊確認

增值稅發(fā)票軟件提示，金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡的操作，點擊確認后

進入增值稅發(fā)票開具軟件界面，點擊狀態(tài)查詢

點擊增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票那里，鎖死日期顯示：2023年4月19號，報稅資料顯示無，這就說明小規(guī)模納稅人已經(jīng)完成發(fā)票軟件清卡的工作了。

2、一般納稅人清卡流程：登陸增值稅發(fā)票開具軟件

點擊登錄后，增值稅發(fā)票軟件自動登錄

登錄成功后，會顯示上報匯總已成功，點擊確認后，一般納稅人會提示下面的內(nèi)容：已完成抄稅的工作，請點擊上報匯總并點擊遠程清卡操作，這就是說納稅人以完成抄稅的工作，還沒進行納稅申報

點擊增值稅發(fā)票界面的狀態(tài)查詢，點擊增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票那里

增值稅發(fā)票開具軟件鎖死日期會顯示：2023年3月16號，報稅資料顯示有，關(guān)閉開票軟件的時候，會提示系統(tǒng)檢測到金稅盤中有報稅資料，請您及時進行報稅。

一般納稅人抄稅成功后，退出增值稅發(fā)票開票軟件，然后完成網(wǎng)上納稅申報的工作，再次登陸增值稅發(fā)票開票軟件，就會自動完成清卡的工作。

友情提示：2023年企業(yè)工商年報已經(jīng)開始，凡2023年12月31日前在工商部門登記注冊的各類企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社和個體工商戶均須報送2023年度年報。企業(yè)年報時間是2023年1月1日至2023年6月30日。

【第12篇】小規(guī)模納稅人稅務(wù)注銷

小編今天整理了小規(guī)模公司簡易注銷流程的相關(guān)介紹，希望對您有所幫助。

小規(guī)模公司簡易注銷流程

一、小規(guī)模公司簡易注銷流程

第一步：注銷公司國、地稅登記證;

第二步：到公司主管工商局辦理(公司注銷備案);

第三步：登報公告(登報45日后再去注銷公司);

第四步：登報45日后，再次到工商局辦理注銷申請;

第五步：到質(zhì)監(jiān)局注銷代碼證。

二、公司簡易注銷要多久

簡易注銷主要是指對規(guī)定類型的未開業(yè)、無債權(quán)債務(wù)的企業(yè)采取簡化現(xiàn)行注銷程序，免除企業(yè)的清算時限的規(guī)定，從而實現(xiàn)安全快速推出市場的制度。不滿足條件的公司仍舊只能走一般注銷流程。

簡易注銷公司的流程，采用的是網(wǎng)上進行登記申請的模式，申請發(fā)布成功之后，就需要進行為期45天的公示，如果公示期間無任何異議的話，之后公司就會宣布注銷掉了。

三、關(guān)于小規(guī)模公司注銷營業(yè)執(zhí)照的注意事項：

于小規(guī)模公司注銷營業(yè)執(zhí)照的注意事項主要是個人公司注銷注意事項包括：申請書與其它申請材料應(yīng)當使用a4型紙。手工填寫申請書和簽字請使用黑色鋼筆或簽字筆，請勿使用圓珠筆等等。

【第13篇】小規(guī)模納稅人申報表下載

10月作為全稅種季報期，在迎來諸多財稅新政之下，小規(guī)模納稅人申報方式受到影響，財稅人務(wù)必知曉！

01

三大重要政策影響小規(guī)模納稅人申報

（一）申報表格式大變

國家稅務(wù)總局公告2021第20號規(guī)定，自2023年8月1日起，增值稅、消費稅分別與城市建設(shè)維護費、教育費附加、地方教育附加申報表整合。

實踐中，小規(guī)模納稅人基本上都為按季申報，因此10月份是大部分小規(guī)模納稅人第一次使用新版申報表申報納稅。

格式變化一

在原《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》主表增加第23欄至第25欄“附加稅費”欄次，并將表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。

格式變化二

將原《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》主表中開具增值稅專用發(fā)票銷售額和開具普通發(fā)票銷售額相關(guān)欄次名稱調(diào)整為更準確的表述。

（二）減按1%繼續(xù)執(zhí)行

根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局公告 2021 7號規(guī)定，執(zhí)行期是到2023年12月31日。

（三）免稅銷售額標準提高

小規(guī)模納稅人免稅銷售額標準，從月度10萬（季度30萬）提高到，月度15萬（季度45萬）。執(zhí)行期限到2023年12月31日。

02

小規(guī)模納稅人10月抄報流程和抄報稅辦法

10月征期截止到26日，無論上月、上季度是否開具過發(fā)票，是否購買過發(fā)票，都需要在軟件中進行抄報反寫工作。抄報反寫成功后，開票截止日期更新到11月15日。

（一）抄報流程

（注意：此流程為小規(guī)模季度申報納稅人的抄報流程）

（二）稅務(wù)ukey版抄報稅辦法

● 一般納稅人抄報方法：匯總上傳-納稅申報-反寫監(jiān)控

(1)系統(tǒng)自動進行上報匯總（或手工抄稅數(shù)據(jù)管理-匯總上傳-上報匯總）

(2)納稅申報

納稅申報操作需要通過電子稅務(wù)局進行【網(wǎng)上申報】，或者使用云帳房智能財稅系統(tǒng)實現(xiàn)一鍵納稅申報。

(3)數(shù)據(jù)管理-匯總上傳-反寫監(jiān)控

●小規(guī)模納稅人抄報方法：

10月為小規(guī)模納稅人季報月份，需按照一般納稅人操作順序納稅申報成功后再進行反寫監(jiān)控。

（三）查詢是否反寫成功

系統(tǒng)設(shè)置-稅務(wù)ukey設(shè)置-稅務(wù)ukey狀態(tài)信息，彈出“稅務(wù)ukey狀態(tài)查詢”窗口，系統(tǒng)默認顯示在監(jiān)控管理信息選項卡，查看各發(fā)票種類“開票截止時間”更新至2023年11月說明反寫成功。

（四）金稅盤小規(guī)模納稅人抄報方法

小規(guī)模納稅人本月需要季報，抄報方法與一般納稅人相同：

①計算機連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)自動進行匯總上傳

②登錄電子稅務(wù)局進行納稅申報

③納稅申報成功后需再次登錄系統(tǒng)完成自動清卡工作

注意：只要金稅盤發(fā)行成功，不管是否購買增值稅發(fā)票，或發(fā)票是否已經(jīng)讀入，都需要進行抄報清卡工作！

（五）查詢清卡成功方法

點擊“匯總處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”

上次匯總報送日期：2023年10月01日00時00分

匯總報送起始日期：2023年11月01日

匯總報稅資料：無

或者您只看鎖死日期更新到2023年11月,匯總報稅資料“無”

此狀態(tài)說明您2023年10月已經(jīng)完成清卡工作。

十月季報期手忙腳亂？

手頭客戶集中申報，加班多、易出錯？

財稅新政層出不窮，來不及學(xué)習掌握？

云帳房智能財稅系統(tǒng)

全稅種一鍵批量申報

系統(tǒng)自動學(xué)習最新政策

24小時無人值守

自動帶回稅局申報截圖

系統(tǒng)智能漏報檢查，無需人工逐一核對

*使用云帳房智能財稅系統(tǒng)的代賬公司，上一季報期第一天完成申報907家

【第14篇】小規(guī)模納稅申報表模板

小規(guī)模納稅人，面對申報中的難題，經(jīng)常會感到有點“鬧心”！今天本文精心收集了三個申報“小禮包”送給您！看完以后，您就知道怎么做了，快快收藏起來吧！

一、小規(guī)模納稅人征收率

1．小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

2．小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。

3．小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%。

4．小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

二、增值稅優(yōu)惠政策

國家稅務(wù)總局公告2023年第23號第六條第（二）項：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

三、不同銷售額下如何填報小規(guī)模納稅申報表

（一）本季度未發(fā)生增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)

未發(fā)生增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，也需要零申報，別忘咯！

（二）本季度增值稅應(yīng)稅銷售額不超過9萬元

情況一：全部為自行開具增值稅普通發(fā)票

【案例1】

某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元，3月食品應(yīng)稅銷售額1.7萬元，本季度食品應(yīng)稅銷售額8.5萬元，全部為自行開具發(fā)票。

情況二：部分是自行開票，部分是代開發(fā)票

【案例2】

某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元，3月食品應(yīng)稅銷售額1.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額8.5萬元，其中5萬元為自行開具發(fā)票，3.5萬元為國稅機關(guān)代開專用發(fā)票。

情況三：全部是代開發(fā)票

【案例3】

某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元，3月食品應(yīng)稅銷售額1.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額8.5萬元，全部為國稅機關(guān)代開專用發(fā)票。

（三）本季度增值稅銷售額超過9萬元

情況一：全部為自行開具增值稅普通發(fā)票

【案例4】

某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元，3月食品應(yīng)稅銷售額2.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額9.5萬元，全部為自行開具普通發(fā)票。

情況二：部分是自行開票，部分是代開發(fā)票

【案例5】

某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元，3月食品應(yīng)稅銷售額2.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額9.5萬元，其中5萬元為自行開具發(fā)票，4.5萬元為國稅機關(guān)代開專用發(fā)票。

情況三：全部是代開發(fā)票

【案例6】

某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元，3月食品應(yīng)稅銷售額2.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額9.5萬元，全部為國稅機關(guān)代開專用發(fā)票。

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【第15篇】小規(guī)模納稅人1月開票緊急提醒

小規(guī)模納稅人1月開票緊急提醒

來源：稅乎網(wǎng) 日期：2023.1.2

各位老師，目前針對小規(guī)模納稅人3%銷售收入免稅政策已于2023年12月31號到期，截止2023年1月2日13：30分，官方還沒發(fā)布相關(guān)的政策。在此情況下，小規(guī)模納稅人如何開票，這是急需要解決的問題。

為此，稅乎網(wǎng)小編有以下幾個建議供您參考：

1、請按3%征收率開具發(fā)票

在政策未出臺前，國家稅務(wù)部門或主管稅務(wù)機關(guān)未明確前，請一定按3%征收率開具此類收入發(fā)票。

2、千萬不要選擇0稅率開具

根據(jù)稅務(wù)總局智能回復(fù)的提示：

什么情況下才能開0稅率的發(fā)票？

稅局回復(fù)：增值稅0稅率適用于有出口退（免）稅業(yè)務(wù)的企業(yè)。如您需要享受增值稅免稅，需要開具免稅字樣的發(fā)票。

像小規(guī)模納稅人3%銷售收入免稅是不能開具0稅率發(fā)票的

3、千萬不要自行升級軟件后開具免稅發(fā)票

有群友提示，目前軟件是不能開出免稅發(fā)票的，但如果升級為12月版本是可以開出來的。

稅乎網(wǎng)特別提醒：千萬不要自行升級，強行開免稅發(fā)票，主要是目前延期政策不明確，開免稅發(fā)票無政策支持。

4、能開普通發(fā)票的千萬不要開增值稅專用發(fā)票。

本提醒主要考慮是：后續(xù)假如國家出臺相關(guān)免稅政策，專用發(fā)票是不能免稅的，除非收回原發(fā)票或紅沖。這會給小規(guī)模納稅人帶來享受稅收優(yōu)惠的不便。

以上4點重要提示不代表稅局官方觀點，請謹慎參考，并謝謝分享給需要的朋友們！

【第16篇】小規(guī)模達到一般納稅人

導(dǎo)讀：小規(guī)模納稅人為什么會變成一般納稅人，其原因有哪些呢，同時其方式有哪些呢？同時，需要準備的資料有哪些呢？本篇文章從公司成立之前的兩種情形進行詳細的討論，具體內(nèi)容您可以接著往下讀就會明白的。

小規(guī)模變更一般納稅人方法攻略及注意事項

答：對于小規(guī)模變更一般納稅人，其方法主要如下：

一、公司成立時，主動申請認定為一般納稅人，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，此類情況就不涉及本ppt的后續(xù)操作；

二、公司成立時，處于籌備期，根據(jù)公司的經(jīng)營狀況，認定為小規(guī)模，在年應(yīng)征增值稅銷售額連續(xù)12個月（非自然年），超過以下標準時，需認定為一般納稅人：

（1）從事銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的為500萬元；

（2）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)（修理修配勞務(wù)）的為50萬元；

（3） 除本條第一、二款規(guī)定以外的為80萬元（主要為商業(yè)零售、批發(fā)企業(yè)）。

同時，對于小規(guī)模變更一般納稅人，需要準備以下資料：

1.《稅務(wù)登記證》副本；

2.財務(wù)負責人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；

3.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

4.經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件；

5.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

看完了會計學(xué)堂的上述分析，關(guān)于小規(guī)模變更一般納稅人的情形，您現(xiàn)在清楚了嗎？如果您還有哪個地方不明白的話，不妨問一下我們的會計老師。